phân tích quy trình quản lý rủi ro tuân thủ thuế tại việt nam so sánh với quy trình chuẩn của ec

Trang 1

Phân tích quy trình quản lý rủi ro tuân thủ thuế tại

Việt Nam

So sánh với quy trình chuẩn của EC

Nhóm 7

Trang 2

Thành viên nhóm

Thảo Nguy

Như Phươn

Bảo Thanh

Phương Loan

Trang 3

Nội dung

Tổng quan về chủ đề

Phân tích quy trìnhquản lý rủi ro tuân thủ thuế tại Việt Nam

Phân tích quy trình chuẩn của EC

So sánh quy trình tại Việt Nam với quy trình của EC

05Kết luận

Trang 4

Tổng quan về chủ đề

01

Trang 5

Quản lý rủi ro về thuế là việc phân loại, đánh giá

thấp và khả năng gian lận thuế cao để tập trung nguồn

người nộp thuế.

Quản lý rủi ro được áp dụng ở hầu hết các khâu trong công tác quản lý thuế: đăng ký thuế; khai thuế, nộp thuế; hoàn thuế; xác định người nộp thuế đưa vào kế hoạch kiểm tra, thanh tra thuế; quản lý nợ thuế;

Giới thiệu

khái niệm

Giới thiệu

khái niệm

Nguồn: Efinance, Vì sao phải quản lý rủi ro thuế?, Cổng thông tin điện tử bộ tài chính.

Trang 6

Tầm quan trọng

Nguồn ảnh: Freepik

Trang 7

Phân tích quy trình quản lý rủi ro tuân

thủ thuế tại Việt Nam

02

Trang 8

Quy trình quản lý rủi ro tuân thủ thuế tại

Trang 9

Quy trình

Thu thập thông tin về quy định thuế.

Phân tích hoạt động kinh doanh để xác định nguy cơ.

Phát triển chiến lượcGiám sát và đánh giá

Xác định mức độ ảnh hưởng và ưu tiên của từng rủi ro.

Xây dựng kế hoạch hành động.

Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ.

Áp dụng chính sách, quy trình quản lý rủi ro.

Đào tạo, hướng dẫn nhân viên.

Đánh giá hiệu quả của biện pháp quản lý.

Thực hiện điều chỉnh, cải tiến khi cần thiết.

Nguồn: Quyết định 575/QĐ-TCT ban hành 10/5/2023.

Trang 10

Vai trò của quy trình quản lý rủi ro

Nâng cao hiệu quảquản lý thuế

Đảm bảo sự công bằngvà minh bạch

Thúc đẩy tuân thủ luật thuế

Xây dựng môi trườngkinh doanh lành mạnh

Hiện đại hóa hệ thống thuế

Xác định và tập trung vào đối tượng nộp thuế có rủi ro cao.Tối ưu hóa phân bổ nguồn lực và thời gian.

Phát hiện sớm và xử lý kịp thời hành vi gian lận thuế.Bảo vệ nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Doanh nghiệp hiểu rõ rủi ro vi phạm luật thuế.Nâng cao ý thức tự giác nộp thuế đầy đủ và đúng hạn.

Thúc đẩy sự phát triển chung của nền kinh tế.

Nâng cao vị thế Việt Nam trong hội nhập quốc tế

- (2023) Đã có quy trình quản lý rủi ro trong quản lý thuế và sử dụng hoá đơn, tapchitaichinh.vn

- (2021) Quản lý rủi ro trong quản lý thuế ở Việt Nam, tapchitaichinh.vn

Trang 11

Một số nhân tố tác động đến quy trình quản lý rủi ro

Xác định mức độ nghiêm trọng của vi phạmKhả năng thu hồi thuếNguy cơ tái vi phạm

Dựa trên đánh giá rủi ro

Áp dụng các biện pháp phòng ngừa và xử lý hiệu quả

Đảm bảo tính công bằng và khách quan

Yêu cầu đối với nguồn nhân lực

Duy trì sự trung thực trong quá

trình đánh giá rủi ro Kiến thức chuyên môn về thuếKinh nghiệm thực tếĐạo đức và ý thức trách nhiệm

Nguồn nhân lực của cơ quan thuế

Nguồn: - EC (2010) Compliance risk management guide for tax administrations

Trang 12

Yêu cầu đối với công tác quản lý

Chủ trương nhất quá.

Hệ thống pháp luật hoàn thiện, đồng bộ, dễ hiểu

Cập nhật của Tổng cục Thuế

Áp dụng thống nhất bộ tiêu chí đánh giá, xác định, phát hiện rủi ro

Cho phép cục thuế các tỉnh, thành phố đề nghị sửa đổi, bổ sung tiêu chí, chỉ số đánh giá rủi ro

Cách thức quản lý và thiết lập quy trình

Điều phối, tổ chức và quản lý

Bố trí hợp lý nguồn lực

Đảm bảo chất lượng từng khâu trong quy trình

Trang 13

Xuất hiện trong các lĩnh vực

→ Nhân lực

→ Công nghệ thông tin→ Quy trình thực hiện→ Quy định quản lý

Ảnh hưởng của rủi ro

→ Gây trở ngại trong triển khai quy trình.→ Mất lòng tin của người nộp thuế.

→ Mất đi tính công bằng và minh bạch của hệ thống thuế.

Giải pháp và lợi ích

→ Thường xuyên kiểm tra, xem xét và khắc phục rủi ro nội bộ.

→ Bảo vệ danh tiếng cho cơ quan thuế.

→ Phát hiện và giải quyết kịp thời các nguy cơ, vấn đề tiềm ẩn.

Nhân tố quản trị và những rủi ro nội bộ

Quản lý rủi ro

Các nhân tố tác động

Trang 14

Thách thức đối với quy trình rủi ro tuân thủ thuế tại Việt Nam

Sự thiếu hụt về ý thức tuân thủ thuế của cộng đồng

Ý thức về tầm quan trọng của việc nộp thuế đúng hạn và đúng mức còn thấp, và sự thiếu hiểu biết về các quy định thuế có thể dẫn đến việc tái phạm và tăng cao rủi ro trong quản lý thuế.

Trang 15

Giới thiệu về quy

trình chuẩn của EC

Trang 16

Là một hệ thống các bước, phương pháp và công cụ

được xây dựng nhằm giúp doanh nghiệp xác định, đánh giá, phân loại, phân tích và xử lý các rủi ro tuân thủ thuế một cách hiệu quả.

Được phát triển bởi Ủy ban Châu Âu (EC).

Khái niệm

Cơ sở pháp lý

Chỉ thị 2003/96/EC Chỉ thị 2011/84/EU

Quyết định 2011/C(2011) 3242 của EC

Figure 2: Overview of Compliance Risk Management

Nguồn ảnh: (2023) CRM Guide, Compliance risk management in the digital era, European Union.

Trang 17

Mục tiêu và phạm vi áp dụng

Nâng cao mức độtuân thủ luật thuế

Tăng cườngtính minh bạchGiảm thiểu rủi ro

liên quan đến việcvi phạm luật thuế

Tiết kiệm chi phíliên quan đến việc

tuân thủ thuếCải thiện mối quan

hệ với cơ quan thuế

⇨ Áp dụng tất cả các doanh nghiệp hoạt động trong thị trường chung Châu Âu,

bất kể quy mô, ngành nghề kinh doanh hay hình thức pháp lý.

Trang 18

Những nguyên tắc cơ bản và quy trình chuẩn của EC

1 Cam kết của ban lãnh đạo2 Phân tích rủi ro

3 Phân loại rủi ro

4 Xử lý rủi ro5 Giám sát và kiểm soát

6 Cải tiến liên tục

7 Giao tiếp và báo cáo

Nguồn: TL01 EC (2010) Compliance risk management guide for tax administrations

Trang 19

Phân tích rủi roưu tiên và lập kế Sắp xếp mức độ hoạch

Triển khai kế hoạch

Theo dõi và đánh giá

Trang 20

Quy trình chuẩn của EC về quản lý rủi ro tuân thủ thuế

Bước 1: Xác định các rủi ro làm trở ngại đến việc đạt được

Trang 21

Bước 2: Phân tích các nguyên nhân gây ra rủi ro, các yếu tố ảnh hưởng và khả năng xảy

Lists of potential risks

(Risk picture) Weighing and detection of Risks areas/taxpayersWeighing and detection of Risks

Input ThroughputOutput

CharacteristicsReasons behaviour, selection rules

(cost of) possible treatment options

Trang 22

Bước 3: Phát triển kế hoạch chi tiết về cách giảm thiểu

hoặc loại bỏ rủi ro

Ranking risks/Risky taxpayers

Calculating:- Human & other resources

- Effective treatment options

Treatment planCharacteristics

Reasons behaviour, selection rules(cost of) possible

treatment options Prioritising

Trang 23

Bước 4: Thực hiện các biện pháp được xác định trong kế hoạch

quản lý rủi ro

Actual Treatment (quality)

ResultsTreatment plan

Trang 24

Bước 5: Theo dõi hiệu quả của các biện pháp phòng ngừa, đánh

giá lại rủi ro và điều chỉnh kế hoạch khi cần thiết.

Feedback

Evaluation

Trang 25

So sánh quy trình quản lý rủi ro tuân thủ thuế tại Việt Nam

với quy trình chuẩn của EC

Trang 26

Mục tiêu đều hướng đến nâng cao hiệu quả quản lý thuế, khuyến khích người nộp thuế tự nguyện tuân thủ pháp luật, phòng chống gian lận thuế.

Đều tập trung vào việc áp dụng các biện pháp kiểm soát và giám sát, nhấn mạnh vào việc xác định và đánh giá rủi ro.

Cả Việt Nam và EC đều coi trọng việc tăng cường hợp tác và trao đổi thông tin.

Điểm tương đồng

Nguồn ảnh: Pexels

Trang 27

Điểm khác biệt

Quy trình quản lý rủi ro TTT tại Việt

Quy định pháp lý

Tuân theo các quy định và hướng dẫn

của Bộ Tài chính và cơ quan thuế

Có mức độ chi tiết cao hơn do sự

phức tạp của các quy định thuế và sự đa dạng của các quốc gia thành viên

Cơ sởhạ tầng và công

Tập trung hơn vào ngôn ngữ và văn hóa

cụ thể của quốc gia này.

Phải xem xét các yếu tố văn hóa và ngôn ngữ đa dạng của các quốc gia

thành viên

Trang 28

Quy trình quản lý rủi ro TTT tại

Quy định pháp lý

Tuân theo các quy định và hướng

dẫn của Bộ Tài chính và cơ quan

thuế Việt Nam.

Tuân theo các quy định và hướng dẫn của

Liên minh Châu Âu.

Mức độ

chi tiết Đơn giản hơn do quy định thuế chủ yếu từ một cơ quan quản lý.

Có mức độ chi tiết cao hơn do sự

phức tạp của các quy định thuế và sự đa dạng của các quốc gia thành viên.

Bước phân loại người nộp thuế

Sử dụng hệ thống phân loại 5 cấp độ:

rất thấp, thấp, trung bình, cao, rất cao.

Sử dụng hệ thống phân loại 3 cấp độ: thấp, trung bình, cao.

Trang 29

Quy trình quản lý rủi ro TTT tại

Bướctriển

khai biện pháp xử lý rủi ro

Sử dụng nhiều biện pháp quản lý khác nhau, bao gồm kiểm tra thuế, thanh tra thuế, xử phạt hành chính,

truy thu thuế, v.v.

Sử dụng chủ yếu các biện pháp quản lý dựa trên rủi ro, chẳng hạn như kiểm tra thuế theo hướng rủi ro và quản lý sau

thanh tra.

Bướctheo dõi, đánh giá

Theo dõi và đánh giá định kỳ Theo dõi và đánh giá liên tục.

Trang 30

Tích hợp và tùy chỉnh quy trình hướng tiêu chuẩn hóa, nhưng vẫn linh hoạt để phản ánh đúng điều kiện cụ thể của quốc gia và doanh nghiệp.

Bài học từ EC

Đầu tư vào công nghệ và đảm bảo tích hợp công nghệ vào từng bước của quy trình.

Tận dụng cơ hội hợp tác với EC để chia sẻ kinh nghiệm và học hỏi từ các quốc gia thành viên khác.

Sự phức tạp của hệ thống thuế và còn nhiều rủi ro tiềm ẩn trong quá trình tuân thủ thuế.

Chưa đặc biệt chú trọng vào sự minh bạch và công bằng.

Cần có những bổ sung để đạt được các tiêu chuẩn quốc tế như các quy trình của EC.

Trang 31

CẢM ƠN THẦY VÀ CÁC BẠN

ĐÃ LẮNG NGHE