phân tích quy trình quản lý rủi ro tuân thủ thuế tại việt nam so sánh với quy trình chuẩn của ec

Một số nhân tố tác động đến quy trình quản lý rủi ro Xác định mức độ nghiêm trọng của vi phạmKhả năng thu hồi thuếNguy cơ tái vi phạm Dựa trên đánh giá rủi ro Áp dụng các biện pháp phòn

Trang 1

Phân tích quy trình quản

lý rủi ro tuân thủ thuế tại

Việt Nam

So sánh với quy trình chuẩn

của EC

Nhóm 7

Trang 2

Thành viên nhóm

Thảo Nguy ên

Như Phươn

Trang 3

04 03

Phân tích quy

trình chuẩn của

EC

So sánh quy trình tại Việt Nam với quy trình của EC

05 Kết luận

Trang 4

Tổng quan về

chủ đề

01

Trang 5

Quản lý rủi ro về thuế là việc phân loại, đánh giá

thấp và khả năng gian lận thuế cao để tập trung nguồn

người nộp thuế.

Quản lý rủi ro được áp dụng ở hầu hết các khâu trong công tác quản lý thuế: đăng ký thuế; khai thuế, nộp thuế; hoàn thuế; xác định người nộp thuế đưa vào kế hoạch kiểm tra, thanh tra thuế; quản lý nợ thuế;

Trang 6

Tầm quan trọng

Nguồn ảnh: Freepik

Trang 7

Phân tích quy trình quản lý rủi ro tuân thủ thuế tại Việt

Nam

02

Trang 8

Quy trình quản lý rủi

ro tuân thủ thuế tại

Trang 9

Quy trình

Thu thập thông tin về

trình quản lý rủi ro.

Đào tạo, hướng dẫn nhân

Trang 10

Vai trò của quy trình quản lý rủi ro

Nâng cao hiệu quả

Xác định và tập trung vào đối tượng nộp thuế có rủi ro cao

Tối ưu hóa phân bổ nguồn lực và thời gian

Phát hiện sớm và xử lý kịp thời hành vi gian lận thuế

Bảo vệ nguồn thu cho ngân sách nhà nước

Doanh nghiệp hiểu rõ rủi ro vi phạm luật thuế

Nâng cao ý thức tự giác nộp thuế đầy đủ và đúng hạn

Thúc đẩy sự phát triển chung của nền kinh tế

Nâng cao vị thế Việt Nam trong hội nhập quốc tế

Nguồn:

- ( 2023) Đã có quy trình quản lý rủi ro trong quản lý thuế và sử dụng hoá đơn, tapchitaichinh.vn

- (2021) Quản lý rủi ro trong quản lý thuế ở Việt Nam, tapchitaichinh.vn

Trang 11

Một số nhân tố tác động đến quy trình quản lý

rủi ro

Xác định mức độ nghiêm trọng của vi

phạmKhả năng thu hồi thuếNguy cơ tái vi phạm

Dựa trên đánh giá rủi ro

Áp dụng các biện pháp phòng ngừa và xử lý hiệu quả

Đảm bảo tính công bằng và

khách quan

Yêu cầu đối với nguồn nhân lực

Duy trì sự trung thực trong quá

trình đánh giá rủi ro Kiến thức chuyên môn về thuếKinh nghiệm thực tế

Đạo đức và ý thức trách nhiệm

Nguồn nhân lực của cơ quan thuế

Nguồn: - EC (2010) Compliance risk management guide for tax administrations

- (2023) Đã có quy trình quản lý rủi ro trong quản lý thuế và sử dụng hoá đơn, tapchitaichinh.vn

Trang 12

Một số nhân tố tác động đến quy trình quản lý rủi ro

Yêu cầu đối với công tác quản

Áp dụng thống nhất bộ tiêu chí đánh giá, xác định, phát hiện rủi ro

Cho phép cục thuế các tỉnh, thành phố đề nghị sửa đổi, bổ sung tiêu chí, chỉ số

đánh giá rủi ro

Cách thức quản lý và thiết lập quy trình

Điều phối, tổ chức và quản lý

Bố trí hợp lý nguồn lực

Đảm bảo chất lượng từng khâu trong

quy trình

Trang 13

Xuất hiện trong các lĩnh

Ảnh hưởng của rủi ro

→ Gây trở ngại trong triển khai quy trình

→ Mất lòng tin của người nộp thuế

→ Mất đi tính công bằng và minh bạch của hệ thống thuế

Giải pháp và lợi ích

→ Thường xuyên kiểm tra, xem xét và khắc phục rủi

ro nội bộ

→ Bảo vệ danh tiếng cho cơ quan thuế

→ Phát hiện và giải quyết kịp thời các nguy cơ, vấn đề

tiềm ẩn

Một số nhân tố tác động đến quy trình quản lý rủi ro

Nhân tố quản trị và những rủi ro nội bộ

Quản lý rủi ro

Các nhân tố tác

động

Trang 14

Thách thức đối với quy trình rủi ro tuân thủ thuế tại

cá nhân và doanh nghiệp

Sự thiếu hụt về ý thức tuân thủ thuế của cộng đồng

Ý thức về tầm quan trọng của việc nộp thuế đúng hạn và đúng mức còn thấp,

và sự thiếu hiểu biết về các quy định thuế có thể dẫn đến việc tái phạm và tăng cao rủi ro trong quản lý thuế

Trang 15

0 3

Giới thiệu về

quy trình chuẩn

của EC

Trang 16

Là một hệ thống các bước, phương pháp và công cụ

được xây dựng nhằm giúp doanh nghiệp xác định, đánh giá, phân loại, phân tích và xử

lý các rủi ro tuân thủ thuế một cách hiệu quả

Được phát triển bởi Ủy ban Châu Âu (EC).

Khái niệm

Cơ sở pháp

lý

Chỉ thị 2003/96/EC Chỉ thị 2011/84/EUQuyết định 2011/C(2011) 3242 của EC

Figure 2: Overview of Compliance Risk

Management

Nguồn ảnh: (2023) CRM Guide, Compliance risk management in the digital era, European Union.

Trang 17

Mục tiêu và phạm vi áp dụng

Nâng cao mức độ tuân thủ luật thuế

Tăng cường tính minh bạch

Giảm thiểu rủi ro

liên quan đến việc

vi phạm luật thuế

Tiết kiệm chi phí liên quan đến việc tuân thủ thuế

Cải thiện mối quan

hệ với cơ quan thuế

⇨ Áp dụng tất cả các doanh nghiệp hoạt động trong thị trường chung

Châu Âu, bất kể quy mô, ngành nghề kinh doanh hay hình thức pháp lý.

Trang 18

Những nguyên tắc cơ bản và quy trình chuẩn

Trang 19

Phân tích rủi ro ưu tiên và lập kế Sắp xếp mức độ

hoạch

Triển khai kế hoạch

Trang 20

Quy trình chuẩn của EC về quản lý rủi ro tuân

thủ thuế Bước 1: Xác định các rủi ro làm trở ngại đến việc đạt được

Trang 21

thủ thuế

Bước 2: Phân tích các nguyên nhân gây ra rủi ro, các yếu tố ảnh hưởng và khả năng xảy

ra.

Lists of potential risks

(Risk picture) Weighing and detection of Risks areas/taxpayers

Weighing and detection of Risks

Input Throughput Output

Characteristics

Reasons behaviour, selection rules

(cost of) possible treatment options

Trang 22

Calculating:

- Human & other resources

- Effective treatment options

Treatment planCharacteristics

Reasons behaviour,

selection rules

(cost of) possible

treatment options Prioritising

Trang 23

thủ thuế

Bước 4: Thực hiện các biện pháp được xác định trong kế hoạch

quản lý rủi ro

Actual Treatment (quality)

ResultsTreatment plan

Trang 24

thủ thuế

Bước 5: Theo dõi hiệu quả của các biện pháp phòng ngừa, đánh giá lại rủi ro và điều chỉnh kế

hoạch khi cần thiết.

Feedback

Analysis

Evaluation

Trang 25

0 4

So sánh quy trình

quản lý rủi ro tuân thủ thuế tại Việt Nam với quy trình chuẩn

của EC

Trang 26

0 1

Mục tiêu đều hướng đến nâng cao hiệu quả quản lý thuế, khuyến khích người nộp thuế tự nguyện tuân thủ pháp luật, phòng chống gian lận thuế

0 2

Đều tập trung vào việc áp dụng các biện pháp kiểm soát và giám sát, nhấn mạnh vào việc xác định và đánh giá rủi ro

0 3

Cả Việt Nam và EC đều coi trọng việc tăng cường hợp tác và trao đổi thông tin

Điểm tương đồng

Nguồn ảnh: Pexels

Trang 27

Điểm khác biệt

Quy trình quản lý rủi ro TTT tại Việt

Quy

định

pháp lý

Tuân theo các quy định và hướng dẫn

của Bộ Tài chính và cơ quan thuế

Có mức độ chi tiết cao hơn do sự

phức tạp của các quy định thuế và sự

đa dạng của các quốc gia thành viên

cụ thể của quốc gia này

Phải xem xét các yếu tố văn hóa và ngôn ngữ đa dạng của các quốc gia

thành viên

Trang 28

Quy trình quản lý rủi ro TTT tại

Quy định

pháp lý

Tuân theo các quy định và hướng

dẫn của Bộ Tài chính và cơ quan

thuế Việt Nam.

Tuân theo các quy định và hướng dẫn

của

Liên minh Châu Âu.

Mức độ

chi tiết Đơn giản hơn do quy định thuế chủ yếu từ một cơ quan quản lý

Có mức độ chi tiết cao hơn do sự

phức tạp của các quy định thuế và sự đa dạng của các quốc gia thành viên

Trang 29

Quy trình quản lý rủi ro TTT tại

truy thu thuế, v.v

Sử dụng chủ yếu các biện pháp quản lý dựa trên rủi ro, chẳng hạn như kiểm tra thuế theo hướng rủi ro và quản lý sau

Trang 30

Tích hợp và tùy chỉnh quy

trình hướng tiêu chuẩn

hóa, nhưng vẫn linh hoạt

Bài học từ EC

Đầu tư vào công nghệ và

Chưa đặc biệt chú trọng vào sự minh bạch và công bằng

Cần có những bổ sung để đạt được các tiêu chuẩn quốc tế như các quy trình của EC

Trang 31

CẢM ƠN THẦY

VÀ CÁC BẠN

ĐÃ LẮNG NGHE

Tiêu đề	Phân tích quy trình quản lý rủi ro tuân thủ thuế tại Việt Nam so sánh với quy trình chuẩn của EC
Tác giả	Bảo Thanh, Như Phương, Thảo Nguyên, Phương Loan

Định dạng
Số trang	31
Dung lượng	5,89 MB