phân tích hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu bài tập nhóm

Cụ thé co thé thay, khi tỷ giá tăng, hoạt động xuất khẩu các mặt hàng của doanh nghiệp được đây mạnh hơn, khả năng cạnh tranh của sản phâm tai thi trường nước ngoài được cải thiện dù giá

BO TAI CHINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TAI CHINH —- MARKETING

KHOA THUONG MAI

bộ TÀI CHÍNH - MARKETING

PHAN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XUẤT NHAP

KHẨU BÀI TẬP NHÓM

Giảng viên: TS Nguyễn Xuân Hiệp

Sinh viên thực hiện:

1 Đoàn Ngọc Khánh - 2021009059

2 Huỳnh Kiều Loan - 2021009073

3 Nguyễn Thị Anh Thư - 2021009147

MUC LUC

BANG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ HOÀN THÀNH i CHUONG 3 1

Bài 1/tr.83 1 Bài 2/tr.83 6 Bài 3/tr.83 10 Bài 4/tr.84 13 CHƯƠNG 4 18 PHAN TÍCH CHI PHÍ KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU CỦA DOANH NGHIỆP 18 Bài 1/tr.118 18 Bai 2/tr.118 19 Bai 3/tr.118 21 Bài 4/tr.119 23 Bai 5/tr.119 26 PHAN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CUA DOANH NGHIỆP 30 Bài 1/tr.136 30 Bài 2/tr.136 33 Bài 3/tr.136 39 Bài 4/tr.137 43

BANG DANH GIA MỨC ĐỘ HOÀN THÀNH

2_ | Huỳnh Kiểu Loan 2021009073 100%

3_ | Nguyễn Thị Anh Thư 2021009147 100%

4_ | Phạm Đỗ Nhã Trân 2021009169 100%

5 | Pham Thi Hong Tuoi 2021009177 100%

6_ | Võ Thảo Vi 2021009186 100%

Tất cả các thành viên đều làm bài tập với số lượng bài như nhau Sau đó, nhận xét bài chéo và đưa ra kết quả chung ( dựa trên đáp án giống nhiều nhất)

# Tiêu chí đánh giá

- Deadline: Đúng (50%)

- Có tham gia các buôi họp nhóm , xây dựng bài nhóm (50%)

CHUONG 3

DOANH THU Bai 1/tr.83

USD, oanh thu XK (1.000 VND

1 Phân tích doanh thu của DN

se - Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu

¢ Nội dung phân tích: biến động tổng doanh thu và biến động doanh thu theo cơ câu sản phâm

® Tinh cac gat: AR, VR, An, ri, A(r/R)

ø = 20620000 + 10319000 = 30939000 (ngàn đồng)

¡ = 20910000 + 6233800 = 27143800 (ngàn đồng)

'ạ = 27143800 — 30939000 = -3795200 (ngàn đồng)

-3795200 / 30939000 = -12,27 (%)

s* Phân tích doanh thu theo cơ cấu bộ phận:

¢ Doanh thu xuất khẩu

® Doanh thu xuất khâu thực hiện là 20,91 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 77,03% Như vậy so với kế hoạch, tăng 290 triệu đồng hay tăng 1,41% về mặt giá trị; tăng

10,39% về mặt tỷ trọng

Doanh thu nhập khâu thực hiện là 6,2338 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 22,97% Như

vậy so với kế hoạch, giảm 4,0854 tỷ đồng hay giảm 39,59% về mặt giá trị; giảm

10,39% về mặt tỷ trọng

Tóm lại, xét về góc độ doanh thu, vi thế sản phâm xuất khâu và nhập khâu thực hiện không có gì thay đôi so với kế hoach Cụ thể là, do chiếm tỷ trong rất cao cùng sự tăng trưởng về giá trị lẫn tỷ trọng trong tông doanh thu của doanh nghiệp nên mặt hàng 2

xuất khâu là sản phâm chủ lực của công ty Còn sản phẩm nhập khâu chiếm ty trọng thấp kèm theo sự giảm mạnh về gia tri lẫn tỷ trọng so với kế hoạch nên

có thê khăng định mặt hàng nhập khẩu là sản phẩm thứ yếu của công ty

2 Phân tích ảnh hơyởng của tỉ giá và sản lượng đến từng bộ phận doanh thu Biết chỉ số giá XK tăng 7%; giá bán hàng NK tăng 10%

e _ Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu = Sản lượng * Giá bán * Tỷ giá hỗi đoái

® Kihiệur=q#p#*e

©_ Các nhân tố ảnh hướng đến doanh thu là sản lượng, giá bán và tỷ giá hối đoái Ba nhân tố này có quan hệ tích số với nhau nên đùng phương pháp thay thế liên hoàn đề đo lường mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ tự: q, p, e

Lưu ý: Doanh thu bán hàng nhập khẩu không bị ảnh hưởng bởi tỷ gid hodi dodi (e) Theo đề bài, ta có:

pai = 1,07* pao

Pai = 11* pro

e, = 15.901 (VND/USD) eo= 15.621 (VND/USD) TAo= dao * Pao * eo(1)

Tai = qai* pai * e1(2)

Lay (2) chia (1): 20.910.000/20620000 = (qai/ qao)*1,07*1,01792 — qai/ qao= 0,931

Phân tích hoạt động XNK:

Tpo— po * PBo (3)

3

Lay (3) chia (4): 6233800/10319000 = (qpi/qno)* 1,1 — qni/qno = 0,549

var * er = qai * par * eo = 20910000 — 0,931*1,07*20620000 = 368974,6 (ngàn đồng)

® - Do sản lượng xuất khâu và nhập khâu đều giảm làm cho tông doanh thu thực hiện giảm 6,076649 tỷ dồng hay giảm 19,64% so với kế hoạch

® - Do giá bán xuất khâu và nhập khẩu đều tăng làm cho tổng doanh thu thực hiện tăng 1,9103185 tỷ đồng hay tăng 7,68% so với kế hoạch

© Doty giá hối đoái tăng làm cho tổng doanh thu thực hiện tang 368,9746

©_ triệu đồng hay tăng 1,796% so với kế hoạch

Tóm lại, tý giá hoái đoái tăng đã tác động rất nhiều đến tình hình xuất nhập khấu của đoanh nghiệp Cụ thé co thé thay, khi tỷ giá tăng, hoạt động xuất khẩu các mặt hàng của doanh nghiệp được đây mạnh hơn, khả năng cạnh tranh của sản phâm tai thi trường nước ngoài được cải thiện dù giá bán có tăng nhẹ Ngược lại, các sản phâm nhập khẩu không được kha quan trong hoạt động kinh doanh vì ty gia tang làm cho sản phâm nhập khâu khó cạnh tranh với sản phẩm nội địa về giá cả, việc chuộng hàng nội địa rẻ 5

hơn là đều tất yếu Chính vì vây, doanh nghiệp cần cân nhắc việc thu hẹp quy mô, số lượng nhập khâu

để tránh tỉnh trạng hàng nhập về không tiêu thụ được, tốn phí kho lưu trư, hàng hư hỏng và tệ hơn là thua lỗ nếu tình trạng tỷ giá có xu hướng tăng Bên cạnh đó, tận dụng cơ hội xuất khẩu đề thu về nhiều ngoại tệ, tâi sản xuất và chờ cơ hội đề tái đầu tư hoạt động nhập khâu

Bài 2/tr.83

Kỳ báo cáo | Kỳ nghiên cứu

Yêu cầu: Phân tích doanh thu của doanh nghiệp và các nhân tố ảnh hướng -_ Giá XK bằng VNĐ giảm 5% so với kỳ báo cáo;

-_ Giá bán hàng nhập khâu tăng 5%;

- Giá bán hàng trong nơjớc thay đôi không đáng kê

Bài giải

4 Phân tích doanh thu của doanh nghiệp

s® Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu

®_ Nội dung phân tích: biến động tổng doanh thu và biến động doanh thu theo

cơ câu bộ phan san pham

© Tinh cac gia tri: AR, VR, Ari, Ứrr, A(r/R)

Don vi: Fin, tu, ¢ triéu dong; r/Rio, ti/Ra, Pr, 2%

s* Phân tich tong doanh thu:

+ roo = 26461 + 25655 + 3452 = 55568 (triệu đồng)

+ roi = 42352 + 26108 + 4284 = 72744 (triệu đồng)

›= 72744 - 55568 = 17176 (triệu đồng)

2744 / 55568 = 30,91 (%)

s* Phân tích doanh thu theo bộ phân cơ cấu:

¢ Doanh thu xuất khẩu

- rao = 42352 — 26461 = 15891 (triệu đồng)

/ rao = 15891/26461 = 60,05 (%)

: 58,28 — 47,62 = 10,60 (%)

¢ Doanh thu nhập khẩu

Ate = øị — rao = 26108 — 25655 = 453 (triệu đồng)

V’rg = Arg / reo = 453 /25655 = 1,77 (%)

A(rw/R) = 35,89 — 46,17 = -10,28 (%4)

® - Doanh thu bản hàng trong nước

-tco = 4284 — 3452 = 832 (triệu đồng)

¢ Doanh thu xuất khấu thực hiện là 42,352ty đồng, chiếm tỷ trọng 58,22% Như vậy so với kế hoạch, tăng 15,891 tỷ đồng hay tăng 60,05% về mặt giá trị: tăng

10,60% về mặt tỷ trọng

® Doanh thu bán hàng nhập khâu thực hiện là 26,108 tý đồng, chiếm tỷ trọng 35,89% Như vậy so với kế hoạch, tăng 453 triệu đồng hay tăng 1,77% về mặt giá trị; giảm 10,28% về mặt tý trọng

®_ Doanh thu bán hàng trong nước thực hiện là 4,284 tý đồng, chiếm tỷ trọng 5,89% Như vậy so với kế hoạch, tăng 832 triệu đồng hay tăng 24,1% về mặt giá trị; giảm 0,32% về mặt tỷ trọng

Tóm lại, ở góc độ doanh thu, vị thế của các sản phẩm ở kỳ nghiên cứu không có thay đôi so với

kỳ báo cáo Cụ thế, sản phâm xuất khẩu chiêm tỷ trọng cao nhất, có sự tăng lên về mặt gia tri lần tỷ trọng trong tổng doanh thu so với kỳ báo cáo; vì vậy các mặt hàng xuất khâu là sản phẩm chủ lực Sản pham B là sản phẩm quan trọng vì chiếm tý trọng đứng thứ hai sau sản phâm xuất khẩu trong tổng doanh thumặc dù có sự giảm nhiều về mặt tỷ trọng, tăng khá ít về mặt giá trị so với kỳ báo cáo Ngược lại, sản phâm nội địa dù có sự tăng khá cao về mặt giá trị, giảm rất ít về mặt tỷ trọng nhưng do nó chiếm

tỷ trọng thấp nhất trong tông doanh thu (nhỏ gần 7,7 lần so với sản phẩm xuất khẩu) nên đây là sản phâm thứ yếu của công ty

8

s* Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu:

để đo lường mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ tu: q, p

Tao = qao * pao (1)

Ti = đại # Đại (2) Lấy (2) chia (1): 42352/26461 = (qai/qao)*0,95 — qai/qao = 1,685

To = qpo * pao (3) Tpị = qpi * pai (4) Lay (3) chia (4): 26108/25655 = (qpi/qpo)* 1,05 — qpi/qno = 0,969

Ico = Aco * pco (5)

Toi = qci * Pci (6)

Lay (6) chia (5): 4284/3452 = (qci/qco)* 1 —> qc1/qso = 1,241

* Ảnh hưởng của q:

-#qipø = (1,685 — 1)*26461 + (0,969 — 1)* 25655 + (1,241 — 1)*3452 = 18162 (triệu đồng)

PR, = R./ Xqipio = 18162/55568 = 32,68 (%)

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 72,744 tý đồng Như vậy so với

kế hoạch, tăng 17,176 tý đồng hay tăng 30,91%,

Mặc dù sản lượng xuất khẩu tăng cao so với kế hoạch, nhưng giá bán của mặt hàng xuất khâu thấp hơn so với

kế hoạch của công ty Điều này, chứng tỏ nhu cầu đối với sản phẩm xuất khâu giảm Sản phẩm nhập khẩu vẫn có thể duy trì ở thị trường nội địa dù sản lượng giảm khá ít, giá bán tăng nhẹ Còn sản phẩm nội địa

có dấu hiệu khả quan vì sản lượng tăng so với kế hoạch trong khi giá bán 6n định Quan đó, doanh nghiệp có thể đây mạnh cải tiến, sản xuất sản phẩm xuất khâu nhằm khai thác nhu cầu mới của khách hàng nước ngoài; đây mạnh công tác xúc tiễn hàng nhập khâu thông qua quảng cáo, phát triển kênh phân phối nhằm đưa sản phâm đến với người tiêu dùng nội địa Còn sản phẩm nội địa vẫn có thể duy trì như hiện trạng, đồng thời có các chương trình kích cầu đề tăng 10

sự nhận diện sản phẩm, khả năng cạnh tranh với mặt

hàng nhập khâu

Bài 3/tr.83

Mức tiêu thụ trong năm của DN:

- Phân tích doanh thu cua DN

- Phân tích các nhân tô ảnh hưởng, từ đó đƠia ra giải pháp ứng xử của bạn

+ Phân tích doanh thu của doanh nghiệp

se - Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu

¢ Nội dung phân tích: biến động tông doanh thu và biến động doanh thu theo cơ cau mat hang

e Tinh cac gat: AR, VR, An, ri, A(r/R)

* Tông hợp doanh thu:

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là

90 tỷ đồng Như vậy so với kế hoạch, tăng 14 tỷ

đồng hay tăng 18,42% Trong đó:

® Doanh thu mat hang A thực hiện là 60 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 66,67% Như vậy so với kế hoạch, tăng 4 tỷ đồng hay tăng 7,14% về mặt giá trị; giảm 7,01% về mặt tỷ trọng

® Doanh thu mặt hàng B thực hiện là 30 ty đồng, chiếm tỷ trọng 33,33% Như

12

vậy so với kế hoạch, tăng 10 tỷ đồng hay tăng 50% về mặt giá trị: tăng 7,01%

về mặt tỷ trọng

Tóm lại, ở góc độ doanh thu, vị thế của các mặt hàng không có thay đổi so với kỳ báo cáo Cụ thể, mặt hàng A chiêm tý trọng cao nhất, có sự tăng lên về mặt giá trị trong tổng doanh thu dù có giảm về mặt ty trong so vdi ky bao cao Du vay,mat hang A van la san pham chu lyc Mat hang B 1a san pham quan trọng vì chiếm tỷ trọng đứng thứ hai sau sản phẩm xuất khâu trong tông doanh thu, bên cạnh có

sự tăng cao về mặt giá trị lẫn tỷ trọng so với kỳ báo cáo

s* Phân tích các nhân tổ ảnh hưởng đến doanh thu:

Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu = San lượng * Gia ban

Ký hiệu: r = qÝp

* Ảnh hưởng của q:

Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu là sản lượng, giá bán Hai nhân tố này có quan hệ tích số với nhau nên dùng phương pháp thay thế liên hoàn

để đo lường mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ

Nhan xét

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là

90 tỷ đồng Như vậy so với kế hoạch, tăng 14 tỷ đồng hay tăng 18,42% Nguyên nhân:

® Do san lượng tăng làm cho tổng doanh thu tăng gần I3 tý đồng hay tăng 17,11%

® Do giá bán biến động (giá mặt hàng A giảm, giá mặt hàng B tăng) làm chotông doanh thu tăng 1 tỷ đồng hay tăng 1,12%

Tóm lai, mặt hàng A đã có đấu hiệu bảo hóa ở thị trường nước ngoài Qua phân tích có thể thấy tuy sản lượng mặt hàng này tăng so với kế hoạch đặt ra nhưng đơn giá bán thấp hơn so với kế hoạch; điều này chứng tỏ nhu cầu đối với mặt hàng này có đã giảm và

dự sẽ có xu hướng giảm Còn thị trường mặt hàng B đang có nhu cầu cao thê hiện qua sản lượng tăng đáng

kế, đơn giá bán cũng tăng so với kế hoạch

Qua đó doanh nghiệp có thê chủ động ứng phó như sau Đối với mặt hàng A, có thế đây mạnh bán mặt hàng này trong thời gian hợp lý nhưng vẫn cầm chừng giá bán; trong thời gian đó, doanh nghiệp thực hiện nghiên cứu, sản xuất sản phẩm khác ưu việt hơn, mẫu mã bắt mắt để đưa ra thị trường Đối với mặt hàng B thì doanh nghiệp tận dụng thời điểm này để đây mạnh hoạt động sản xuất, bán hàng thông qua mở rộng quy mô sản xuất, xúc tiền thương mại để có được doanh thu kỳ vọng

14

Bài 4/tr.84

Bài giải

e Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu xuất khâu

e© Nội dung phân tích: biến động tông doanh thu xuất khâu và

biến động đoanh thu theo cơ cầu bộ phận (thị trường vả sản

pham)

© Tinh cac gia tri: AR, VR, Ari, Ứrr, A(r/R)

15

Don vi: Tio, Vit, :USD; r/Rio, Fi/Ris, Ir, 1%

4 Phan tich doanh thu xuat khau

* Tông hợp doanh thu:

s* Doanh thụ theo bộ phận cơ cấu

v⁄ Theo sản phẩm xuất khẩu

Nhan xét

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là

178 ngàn USD Như vậy so với kế hoạch, tăng 23 ngản USD hay tang 14,84% Trong đó:

se Nếu xét theo cơ cấu sản phâm xuất khâu: Doanh thu sản phẩm thảm len thực

hiện là 90 ngàn USD, chiếm tỷ trọng 53,93% Như vậy so với kế hoạch, giảm

4 ngàn USD hay giảm 4% về mặt giá trị; giảm 10,59% về mặt tý trọng Doanh

thu sản phâm quân áo thực hiện là 82 ngàn USD, chiếm tý trọng 46,07% Như

vậy so với kế hoạch, tăng 27 ngàn USD hay tăng 49,09% về mặt giá trị; tăng

10,59% về mặt tỷ trọng

® Nếu xét theo cơ cấu thị trƠ0Jờng xuất khâu: Doanh thu thị trường EUthực hiện

là 80 ngàn USD, chiếm tý trọng 44,94% Như vậy so với kế hoạch, giảm 5

ngàn USD hay giảm 5,88% về mặt giá trị; giảm 9,9% về mặt tỷ trọng Doanh

thu thị trường Mỹ thực hiện là 98 ngàn USD, chiếm tỷ trọng 55,06% Như vậy

so với kế hoạch, tăng 28 ngàn USD hay tăng 40% về mặt giá trị; tăng 9,9% về

mặt ty trong

17

Tóm lại, ở góc độ đoanh thu, vị thế sản phâm xuất khâu của doanh nghiệp không có thây đối so với

kế hoạch Mặt hàng thảm len dù giảm về mặt giá trị lẫn tý trọng so với kế hoạch nhưng mặt hàng này vẫn chiếm tỷ trong cao nhật trong tông doanh thu công

ty Ngược lại, mặt hàng quần áo tuy tăng khá cao về giá trị lẫn tỷ trọng so với kế hoạch nhưng tỷ trọng trong tông doanh thu công ty xếp sau sản phâm thảm len; nên đây là mặt hàng quan trọng

Xét về vị thê các thị trường xuất khâu mà đoanh nghiệp kinh doanh, thì có sự thây

đổi so với kế hoạch Thị trường Mỹ là thị trường chủ lực vì chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu thực hiện So với kế hoạch, doanh thu thực hiện tăng cả về giá trị lẫn tỷ trọng Ngược lại, nếu như theo kế hoạch thì EU là thị trường chủ lực, thi doanh thu thực hiện của thị trường này giảm về cả hai mặt giá trị và tý trọng: tỷ trọng doanh thu thực hiện xếp thứ 2 sau Mỹ nên Mỹ là thị trường quan trọng s* Phân tích các nhân tổ ảnh hưởng đến doanh thu:

Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu = San lượng * Gia ban

Ký hiệu: r = qÝp

Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu là sản lượng, giá bán Hai nhân tố này có quan hệ tích số với nhau nên dùng phương pháp thay thế liên hoàn

để đo lường mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ

tự: q,p

Chỉ xét theo sản phẩm xuất khẩm (i=A;B):

* Ảnh hưởng của q:

18

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là

178 ngàn USD Như vậy so với kế hoạch, tăng 23 ngản USD hay tang 14,84% Nguyên nhân:

® Do sản lượng biến động (sản lượng thảm len giảm, sản lượng quần áo tăng) làm cho tông doanh thu tang 11 ngàn USD, hay 7,10%

® Do giá bán biến động làm cho tông doanh thu tăng 12 ngản USD hay tăng 7,23%

Tóm lại, ở góc độ doanh thu, nhu cầu sản phâm thảm len đã thay đổi giữa hai thị trường Nếu ở Mỹ, mặt hàng này tăng về sản lượng lần giá bán so với kế hoạch thì ở thị trường EU hoan toan ngược lại Điều này đã chứng tỏ sản phẩm thảm lên đã bước vảo giai đoạn bão hòa và đang suy thoai theo vòng đời sản phẩm, trong khi đó nó ở giai đoạn phát triển tại Mỹ

Về sản phẩm quân áo thì khả quan hơn ở cả hai thị trường Nếu như giá bán không biến động và sản lượng tăng so với kế hoạch ở Mỹ thì ở EU cả hai chỉ tiêu này đều tăng so với kế hoạch Chứng tỏ sản phẩm nay co nhu cau cao ở hai thị trường Doanh nghiệp nên phát triển sản xuất, tăng quy mô kinh doanh mặt hàng quần áo cả ở Mỹ và EU Riêng sản phẩm thảm

lên, nên chuyên dịch thị trường kinh doanh mặt hàng

19

nay sang My hoac la cai tién chat lượng, mẫu mã sản pham thảm lên đề tái kinh doanh tại thị trường

20

xanh thu của doanh nghiệp

1h hưởng của tỉ giá và sản lượng đến từng bộ phận đoanh thu Biết chỉ số giá hàng XK tăng 7%, giá

bán hàng NK tăng 10%

2.Mức tiêu hao vật liệu (kg) 10 9,5 3.Don gia vat liéu (1.000d) 5,0 5,5

Bài giải

* Biến động của tổng chi phi:

ø#puo= 1.000*10*5 = 50.000 (ngàn đồng) (tông chỉ phí của kì kế hoạch)

¡I#pui = 1.200*9,5*5,5 = 62.700 (ngan dong) (tổng chỉ phí kì thực hiện)

nụi#pun = È q*njo*pujo = 12.700 (ngàn đồng) (biến động tuyệt đối của tông chi phi)

›z0osooo- 25,4% (biến động tương đối của tông chỉ phí)

¢ Anh hưởng của sản lượng:

*nuo* Do - 3 Go*Nijo* Pro = 10.000 (ngàn đồng)

“+ Ánh hưởng của mức tiêu hao nguyên vật liệu:

‘ni * Poo - 2 gi Šnjo*pu¡o = -3.000 (ngàn đồng )

21

“+ Anh huwéng gia mua nguyén vat liéu:

Ni * Poi -2 qu*Ny1* prio = 5.700 ( ngan đồng)

Nhận xét: Tổng chi phí thực hiện 62.700 như vậy so với kế hoạch tăng 12.700 ngàn đồng tương đương 25,4%

đến chi phí kinh doanh của doanh nghiệp

1 Phân tích chỉ phí kinh doanh của doanh nghiệp:

San Kế hoạch Thực hiện Biến động

Nhận xét:

Tổng chỉ phí của doanh nghiệp trong thực tế là 230.000 triệu đồng, tăng 33.200 triệu đồng, tức tăng 16,87%

Trong đó:

e Sản phâm A: chỉ phí thực tế là 40.000 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 17,39% Do đó

so với kế hoạch tăng 3.200 triệu đồng, tức tăng 8,7% về giá trị va giam 1,31%

vé ti trong

e San pham B: chỉ phí thực tế là 90.000 triệu đồng, chiếm tỉ trong 39,13% Do do

so với kế hoạch tăng 30000 triệu đồng, tức tăng 50% về giá trị và tăng 8,64%

vé ti trong

e Sản phẩm C: chí phí thực tế là 100000 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 43,48% Do

đó so với kế hoạch không tăng về giá trị nhưng giảm 7,33% về tỉ trọng

2 Phân tích các nhân tổ ảnh hưởng đến chỉ phí kinh doanh của doanh nghiệp: Xác định công thức tính chi phí kinh doanh: TC = >q,*c;

(qi: san lượng; c¡: chỉ phí bình quân đơn

vị sản phẩm) Các nhân tô ảnh hưởng đến tông chỉ phí là q và c có mối quan hệ tích số với nhau nên

sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn: q trước c sau

23