phân tích hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu bài tập nhóm

Trang 1

BO TAI CHINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TAI CHINH —- MARKETING KHOA THUONG MAI bộ TÀI CHÍNH - MARKETING PHAN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XUẤT NHAP KHẨU BÀI TẬP NHÓM Giảng viên: TS Nguyễn Xuân Hiệp Sinh viên thực hiện: 1 Đoàn Ngọc Khánh - 2021009059 2 Huỳnh Kiều Loan - 2021009073 3 Nguyễn Thị Anh Thư - 2021009147 4 Phạm Đễ Nhã Trân - 2021009169 5 Phạm Thị Hồng Tươi - 2021009177 6 V6 Thao Vi - 2021009186

Khoa: Thuong Mai Ngành học: Thuong Mai Quốc Tế

Lép: CLC_20DTM05

TPHCM, Thang 03 nam 2023

Trang 2

MUC LUC

BANG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ HOÀN THÀNH i CHUONG 3 1

DOANH THU 1

Bài 1/tr.83 1 Bài 2/tr.83 6 Bài 3/tr.83 10 Bài 4/tr.84 13 CHƯƠNG 4 18 PHAN TÍCH CHI PHÍ KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU CỦA DOANH NGHIỆP 18 Bài 1/tr.118 18 Bai 2/tr.118 19 Bai 3/tr.118 21 Bài 4/tr.119 23 Bai 5/tr.119 26 PHAN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CUA DOANH NGHIỆP 30 Bài 1/tr.136 30 Bài 2/tr.136 33 Bài 3/tr.136 39 Bài 4/tr.137 43

Trang 3

BANG DANH GIA MỨC ĐỘ HOÀN THÀNH

#Phân công công việc:

Tất cả các thành viên đều làm bài tập với số lượng bài như nhau Sau đó, nhận xét bài chéo và đưa ra kết quả chung ( dựa trên đáp án giống nhiều nhất)

# Tiêu chí đánh giá

- Deadline: Đúng (50%)

Trang 4

CHUONG 3

DOANH THU Bai 1/tr.83

Trang 5

ø = 20620000 + 10319000 = 30939000 (ngàn đồng) ¡ = 20910000 + 6233800 = 27143800 (ngàn đồng) 'ạ = 27143800 — 30939000 = -3795200 (ngàn đồng)

-3795200 / 30939000 = -12,27 (%)

s* Phân tích doanh thu theo cơ cấu bộ phận:

¢ Doanh thu xuất khẩu

ao = 20910000 — 20620000 = 290000 (ngàn đồng) Ao=_ 290000 /20620000 = 1,41 (%)

7,03 - 66,65 = 10,39 (%)

= -4085200 / 10319000 = -39,59 (%) 97 — 33,35 = -10,39 (%)

Nhan xét

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 27,1438 ty déng Nhu vay so với kế hoạch, giảm 3,7952 tý đồng hay giảm 12,27% Trong đó:

® Doanh thu xuất khâu thực hiện là 20,91 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 77,03% Như vậy so với kế hoạch, tăng 290 triệu đồng hay tăng 1,41% về mặt giá trị; tăng

10,39% về mặt tỷ trọng

Doanh thu nhập khâu thực hiện là 6,2338 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 22,97% Như

vậy so với kế hoạch, giảm 4,0854 tỷ đồng hay giảm 39,59% về mặt giá trị; giảm

Tóm lại, xét về góc độ doanh thu, vi thế sản phâm xuất khâu và nhập khâu thực hiện không có gì thay đôi so với kế hoach Cụ thể là, do chiếm tỷ trong rất cao cùng sự tăng trưởng về giá trị lẫn tỷ trọng trong tông doanh thu của doanh nghiệp nên mặt hàng

Trang 6

xuất khâu là sản phâm chủ lực của công ty Còn sản phẩm nhập khâu chiếm ty trọng thấp kèm theo sự giảm mạnh về gia tri lẫn tỷ trọng so với kế hoạch nên có thê khăng định mặt hàng nhập khẩu là sản phẩm thứ yếu của công ty

2 Phân tích ảnh hơyởng của tỉ giá và sản lượng đến từng bộ phận doanh thu Biết chỉ số giá XK tăng 7%; giá bán hàng NK tăng 10%

e _ Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu = Sản lượng * Giá bán * Tỷ giá hi oỏi đ Kihiur=q#p#*e

â_ Cỏc nhân tố ảnh hướng đến doanh thu là sản lượng, giá bán và tỷ giá hối đoái Ba nhân tố này có quan hệ tích số với nhau nên đùng phương pháp thay thế liên hoàn đề đo lường mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ tự: q, p, e

Lưu ý: Doanh thu bán hàng nhập khẩu không bị ảnh hưởng bởi tỷ gid hodi dodi (e) Theo đề bài, ta có:

pai = 1,07* pao

Pai = 11* pro

e, = 15.901 (VND/USD) eo= 15.621 (VND/USD) TAo= dao * Pao * eo(1)

Tai = qai* pai * e1(2)

Lay (2) chia (1): 20.910.000/20620000 = (qai/ qao)*1,07*1,01792 — qai/ qao= 0,931

Phân tích hoạt động XNK:

Tpo— po * PBo (3)

Trang 8

var * er = qai * par * eo = 20910000 — 0,931*1,07*20620000 = 368974,6 (ngàn đồng) qai * par * @o = 368974,6/20541025,4= 1,796 (%) Dén rs: Doanh thu ban hang nhập khâu không bị biến động bởi nhân tố tỷ giá hối doai —> ARe= 368974,6 (ngàn đồng) —> LRe = ARe/qai * pại * eo= 368974,6/ (0,931*1,07*20620000) = 7,68 Nhân xét (%) Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 27,1438 ty đồng Như vậy so với kế hoạch, giảm 3,7952 tý đồng hay giảm 12,27% Nguyên nhân: ® - Do sản lượng xuất khâu và nhập khâu đều giảm làm cho tông doanh thu thực

hiện giảm 6,076649 tỷ dồng hay giảm 19,64% so với kế hoạch

® - Do giá bán xuất khâu và nhập khẩu đều tăng làm cho tổng doanh thu thực hiện tăng 1,9103185 tỷ đồng hay tăng 7,68% so với kế hoạch

Tóm lại, tý giá hoái đoái tăng đã tác động rất nhiều đến tình hình xuất nhập khấu của đoanh nghiệp Cụ thé co thé thay, khi tỷ giá tăng, hoạt động xuất khẩu các mặt hàng của doanh nghiệp được đây mạnh hơn, khả năng cạnh tranh của sản phâm tai thi trường nước ngoài được cải thiện dù giá bán có tăng nhẹ Ngược lại, các sản phâm nhập khẩu không được kha quan trong hoạt động kinh doanh vì ty gia tang làm cho sản phâm nhập khâu khó cạnh tranh với sản phẩm nội địa về giá cả, việc chuộng hàng nội địa rẻ

Trang 9

hơn là đều tất yếu Chính vì vây, doanh nghiệp cần cân nhắc việc thu hẹp quy mô, số lượng nhập khâu để tránh tỉnh trạng hàng nhập về không tiêu thụ được, tốn phí kho lưu trư, hàng hư hỏng và tệ hơn là thua lỗ nếu tình trạng tỷ giá có xu hướng tăng Bên cạnh đó, tận dụng cơ hội xuất khẩu đề thu về nhiều ngoại tệ, tâi sản xuất và chờ cơ hội đề tái đầu tư hoạt động nhập khâu

Bài 2/tr.83

Kỳ báo cáo | Kỳ nghiên cứu

Chỉ tiêu (triệu đồng) | (triệu đồng)

1, Doanh thu XK 26461 42352

2 Doanh thu ban hang NK 25655 26108

3 Doanh thu bản hàng frong nước 3452 4284

Yêu cầu: Phân tích doanh thu của doanh nghiệp và các nhân tố ảnh hướng -_ Giá XK bằng VNĐ giảm 5% so với kỳ báo cáo;

-_ Giá bán hàng nhập khâu tăng 5%;

- Giá bán hàng trong nơjớc thay đôi không đáng kê Bài giải

4 Phân tích doanh thu của doanh nghiệp s® Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu

Trang 10

cơ câu bộ phan san pham

26461 47,62 42352 | 58,22 15891 | 60,05 10,60 25655 46,17 26108 | 35,89 453 1,77 -10,28 3452 6,21 4284 5,89 832} 24,10 -0,32 55568 100 72744 100 17176 | 30,91 - Don vi: Fin, tu, ¢ triéu dong; r/Rio, ti/Ra, Pr, 2% s* Phân tich tong doanh thu: + roo = 26461 + 25655 + 3452 = 55568 (triệu đồng) + roi = 42352 + 26108 + 4284 = 72744 (triệu đồng) ›= 72744 - 55568 = 17176 (triệu đồng) 2744 / 55568 = 30,91 (%) s* Phân tích doanh thu theo bộ phân cơ cấu: ¢ Doanh thu xuất khẩu - rao = 42352 — 26461 = 15891 (triệu đồng) / rao = 15891/26461 = 60,05 (%)

: 58,28 — 47,62 = 10,60 (%)

¢ Doanh thu nhập khẩu

Ate = øị — rao = 26108 — 25655 = 453 (triệu đồng)

V’rg = Arg / reo = 453 /25655 = 1,77 (%) A(rw/R) = 35,89 — 46,17 = -10,28 (%4)

Trang 11

Too = 832 / 3452 = 24,10 (%) 3,89 — 6,21 =-0,32 (%) Nhan xét Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 72,744 tý đồng Như vậy so với kế hoạch, tăng 17,176 tý đồng hay tăng 30,91% Trong đó: ¢ Doanh thu xuất khấu thực hiện là 42,352ty đồng, chiếm tỷ trọng 58,22% Như

vậy so với kế hoạch, tăng 15,891 tỷ đồng hay tăng 60,05% về mặt giá trị: tăng

® Doanh thu bán hàng nhập khâu thực hiện là 26,108 tý đồng, chiếm tỷ trọng 35,89% Như vậy so với kế hoạch, tăng 453 triệu đồng hay tăng 1,77% về mặt giá trị; giảm 10,28% về mặt tý trọng

®_ Doanh thu bán hàng trong nước thực hiện là 4,284 tý đồng, chiếm tỷ trọng 5,89% Như vậy so với kế hoạch, tăng 832 triệu đồng hay tăng 24,1% về mặt giá trị; giảm 0,32% về mặt tỷ trọng

Tóm lại, ở góc độ doanh thu, vị thế của các sản phẩm ở kỳ nghiên cứu không có thay đôi so với kỳ báo cáo Cụ thế, sản phâm xuất khẩu chiêm tỷ trọng cao nhất, có sự tăng lên về mặt gia tri lần tỷ trọng trong tổng doanh thu so với kỳ báo cáo; vì vậy các mặt hàng xuất khâu là sản phẩm chủ lực Sản pham B là sản phẩm quan trọng vì chiếm tý trọng đứng thứ hai sau sản phâm xuất khẩu trong tổng doanh thumặc dù có sự giảm nhiều về mặt tỷ trọng, tăng khá ít về mặt giá trị so với kỳ báo cáo Ngược lại, sản phâm nội địa dù có sự tăng khá cao về mặt giá trị, giảm rất ít về mặt tỷ trọng nhưng do nó chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tông doanh thu (nhỏ gần 7,7 lần so với sản phẩm xuất khẩu) nên đây là sản phâm thứ yếu của công ty

Trang 12

s* Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu: Theo đề bài, ta có:

‘AO BO

Chi tiéu phan tich: Doanh thu = San lượng * Gia ban Ky hiéu: r = q*p

Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu là sản lượng, giá bán Hai nhân tố này có quan hệ tích số với nhau nên dùng phương pháp thay thế liên hoàn để đo lường mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ tu: q, p

Tao = qao * pao (1) Ti = đại # Đại (2) Lấy (2) chia (1): 42352/26461 = (qai/qao)*0,95 — qai/qao = 1,685

To = qpo * pao (3) Tpị = qpi * pai (4)

Lay (3) chia (4): 26108/25655 = (qpi/qpo)* 1,05 — qpi/qno = 0,969 Ico = Aco * pco (5)

Toi = qci * Pci (6)

Lay (6) chia (5): 4284/3452 = (qci/qco)* 1 —> qc1/qso = 1,241 * Ảnh hưởng của q:

-#qipø = (1,685 — 1)*26461 + (0,969 — 1)* 25655 + (1,241 — 1)*3452 = 18162 (triệu đồng)

Trang 13

* Ảnh hưởng của p: -#qnpø = (L- 1/0,95)*#42352 + (1 — 1/1,05)* 26108 + (1 — 1)*4284 dong) itpio = -986/(73730) = -1,34 (%) Nhan xét

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 72,744 tý đồng Như vậy so với

kế hoạch, tăng 17,176 tý đồng hay tăng 30,91%, Nguyên nhân: ® - Do sản lượng biến động làm cho tổng doanh thu tăng gần 18,162 tỷ đồng hay tăng 32,68% ® - Do giá bán biến động (giá xuất khâu giảm 5%, giá nhập khâu tăng 5%, giá nội địa không đôi) làm cho tông doanh thu giảm 986 triệu đồng hay giảm 1,34% Tóm lại, sản phâm xuất khâu đã có dâu hiệu bảo hòa ở thị trường nước ngoài Mặc dù sản lượng xuất khẩu tăng cao so với kế hoạch, nhưng giá bán của mặt hàng xuất khâu thấp hơn so với kế hoạch của công ty Điều này, chứng tỏ nhu cầu đối với sản phẩm xuất khâu giảm Sản phẩm nhập khẩu vẫn có thể duy trì ở thị trường nội địa dù sản lượng giảm khá ít, giá bán tăng nhẹ Còn sản phẩm nội địa có dấu hiệu khả quan vì sản lượng tăng so với kế hoạch trong khi giá bán 6n định Quan đó, doanh nghiệp có thể đây mạnh cải tiến, sản xuất sản phẩm xuất khâu nhằm khai thác nhu cầu mới của khách hàng nước ngồi; đây mạnh cơng tác xúc tiễn hàng nhập khâu thông qua quảng cáo, phát triển kênh phân phối nhằm đưa sản phâm đến với người tiêu dùng nội địa Còn sản phẩm nội địa vẫn có thể duy trì như hiện trạng, đồng thời có các chương trình kích cầu đề tăng

Trang 14

sự nhận diện sản phẩm, khả năng cạnh tranh với mặt

hàng nhập khâu

Bài 3/tr.83

Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện

Mức tiêu thụ trong năm của DN: Mat hang A: - SỐ lượng (tan) 3.500 4.000 - - Đơn giá bản(10008) 16.000 15.000 Mat hang B: - SỐ lượng (tan) 4.000 5.000 - - Đơn giá bản(10008) 5.000 6.000 Yêu cầu

- Phân tích doanh thu cua DN

Trang 15

+ Phân tích doanh thu của doanh nghiệp se - Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu

¢ Nội dung phân tích: biến động tông doanh thu và biến động doanh thu theo cơ cau mat hang

e Tinh cac gat: AR, VR, An, ri, A(r/R) * Tông hợp doanh thu:

= 56000 + 20000 = 76000 (triệu đồng) = 60000 + 30000 = 90000 (triệu đồng) = 90000-76000 = 14000(triệu đồng) = 14000/76000 = 18,42 (%)

s* Doanh thu theo bộ phân cơ cấu: - Mat hang A:

› = 60000 — 56000 = 4000(triệu đồng) = 4000/56000 = 7,14 (%)

67 - 73,68 =-7,01 (%) - Mặt hàng B:- o = 30000 — 20000 = 10000(triệu đồng) ø = 10000/20000 = 50(%)

33 — 26,32 =7,01 (%)

Nhận xét

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 90 tỷ đồng Như vậy so với kế hoạch, tăng 14 tỷ

đồng hay tăng 18,42% Trong đó:

® Doanh thu mat hang A thực hiện là 60 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 66,67% Như vậy so với kế hoạch, tăng 4 tỷ đồng hay tăng 7,14% về mặt giá trị; giảm 7,01% về mặt tỷ trọng

Trang 16

vậy so với kế hoạch, tăng 10 tỷ đồng hay tăng 50% về mặt giá trị: tăng 7,01%

về mặt tỷ trọng

Tóm lại, ở góc độ doanh thu, vị thế của các mặt hàng không có thay đổi so với kỳ báo cáo Cụ thể, mặt hàng A chiêm tý trọng cao nhất, có sự tăng lên về mặt giá trị trong tổng doanh thu dù có giảm về mặt ty trong so vdi ky bao cao Du vay,mat hang A van la san pham chu lyc Mat hang B 1a san pham quan trọng vì chiếm tỷ trọng đứng thứ hai sau sản phẩm xuất khâu trong tông doanh thu, bên cạnh có sự tăng cao về mặt giá trị lẫn tỷ trọng so với kỳ báo cáo

s* Phân tích các nhân tổ ảnh hưởng đến doanh thu: Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu = San lượng * Gia ban Ký hiệu: r = qÝp

* Ảnh hưởng của q:

Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu là sản lượng, giá bán Hai nhân tố này có quan hệ tích số với nhau nên dùng phương pháp thay thế liên hoàn để đo lường mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ

Trang 17

Nhan xét

Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 90 tỷ đồng Như vậy so với kế hoạch, tăng 14 tỷ đồng hay tăng 18,42% Nguyên nhân:

® Do san lượng tăng làm cho tổng doanh thu tăng gần I3 tý đồng hay tăng 17,11%

® Do giá bán biến động (giá mặt hàng A giảm, giá mặt hàng B tăng) làm chotông doanh thu tăng 1 tỷ đồng hay tăng 1,12%

Tóm lai, mặt hàng A đã có đấu hiệu bảo hóa ở thị trường nước ngoài Qua phân tích có thể thấy tuy sản lượng mặt hàng này tăng so với kế hoạch đặt ra nhưng đơn giá bán thấp hơn so với kế hoạch; điều này chứng tỏ nhu cầu đối với mặt hàng này có đã giảm và dự sẽ có xu hướng giảm Còn thị trường mặt hàng B đang có nhu cầu cao thê hiện qua sản lượng tăng đáng kế, đơn giá bán cũng tăng so với kế hoạch

Qua đó doanh nghiệp có thê chủ động ứng phó như sau Đối với mặt hàng A, có thế đây mạnh bán mặt hàng này trong thời gian hợp lý nhưng vẫn cầm chừng giá bán; trong thời gian đó, doanh nghiệp thực hiện nghiên cứu, sản xuất sản phẩm khác ưu việt hơn, mẫu mã bắt mắt để đưa ra thị trường Đối với mặt hàng B thì doanh nghiệp tận dụng thời điểm này để đây mạnh hoạt động sản xuất, bán hàng thông qua mở rộng quy mô sản xuất, xúc tiền thương mại để có được doanh thu kỳ vọng