PHẦN 2: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA – RƯỢU – NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI. 2.1. PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN. 2.1.1. Phân tích biến động theo thời gian. Bảng 2.1. Bảng cân đối kế toán phân tích biến động theo thời gian Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2022 31/12/2021 Chênh lệch (1) (2) (3) (4) (5) Mức tăng giảm Tỷ lệ tăng giảm (%) A. Tài sản ngắn hạn 100 4.843.308.708.749 4.341.875.502.440 501.433.206.309 11,549 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.1 511.914.329.623 723.095.200.598 (211.180.870.975) (29,205) 1. Tiền 111 346.454.329.623 604.589.175.113 (258.134.845.490) (42,696) 2. Các khoản tương đương tiền 112 165.460.000.000 118.506.025.485 46.953.974.515 39,622 II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 2.972.442.500.000 2.443.209.000.000 529.233.500.000 21,661 3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 V.2 2.972.442.500.000 2.443.209.000.000 529.233.500.000 21,661 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 433.553.647.897 378.139.968.035 55.413.679.862 14,654 1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 V.3 289.958.068.129 284.683.571.460 5.274.496.669 1,853 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 70.732.611.922 53.892.949.013 16.839.662.909 31,247 6. Phải thu ngắn hạn khác 136 V.5 97.961.116.226 63.313.142.396 34.647.973.830 54,725 7. Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 V.6 (25.098.148.380) (23.749.694.834) (1.348.453.546) 5,678 IV. Hàng tồn kho 140 V.7 724.445.062.089 552.768.030.357 171.677.031.732 31,058 1. Hàng tồn kho 141 743.897.035.970 568.778.272.944 175.118.763.026 30,789 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (19.451.973.881) (16.010.242.587) (3.441.731.294) 21,497 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 200.953.169.140 244.663.303.450 (43.710.134.310) (17,865) 1. Chi phi trả trước ngắn hạn 151 V.13 26.846.840.083 20.177.855.992 6.668.984.091 33,051 2. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 32.494.794.339 418.315.021 32.076.479.318 7.668,020 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 V.16 141.611.534.718 224.067.132.437 (82.455.597.719) (36,800) Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2022 31/12/2021 Chênh lệch Mức tăng giảm Tỷ lệ tăng giảm (%) B. Tài sản dài hạn 200 2.389.869.521.097 2.745.853.997.922 (355.984.476.825) (12,964) I. Các khoản phải thu dài hạn 210 130.000.000 10.000.000 120.000.000 1.200,000 6. Phải thu dài hạn khác 216 V.5 130.000.000 10.000.000 120.000.000 1.200,000 II. Tài sản cố định 220 1.840.314.963.853 2.184.929.414.302 (344.614.450.449) (15,772) 1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.9 1.756.914.601.738 2.088.148.331.640 (331.233.729.902) (15,863) - Nguyên giá 222 9.382.118.674.875 9.326.956.303.259 55.162.371.616 0,591 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (7.625.204.073.137) (7.238.807.971.619) (386.396.101.518) 5,338 3. Tài sản cố định vô hình 227 V.10 83.400.362.115 96.781.082.662 (13.380.720.547) (13,826) - Nguyên giá 228 157.452.929.752 156.566.053.352 886.876.400 0,566 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (74.052.567.637) (59.784.970.690) (14.267.596.947) 23,865 III. Bất động sản đầu tư 230 V.11 4.237.907.336 5.062.712.696 (824.805.360) (16,292) - Nguyên giá 231 11.989.152.837 11.989.152.837 0 0,000 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 (7.751.245.501) (6.926.440.141) (824.805.360) 11,908 IV. Tài sản dở dang dài hạn 240 V.8 15.160.682.815 35.635.024.928 (20.474.342.113) (57,456) 2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 15.160.682.815 35.635.024.928 (20.474.342.113) (57,456) V. Đầu tư tài chính dài hạn 250 V.2 315.992.012.457 266.972.467.030 49.019.545.427 18,361 2. Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 224.798.510.523 225.445.202.793 (646.692.270) (0,287) 3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 43.750.000.000 43.750.000.000 0 0,000 4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*) 254 (2.556.498.066) (2.222.735.763) (333.762.303) 15,016 5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 50.000.000.000 50.000.000.000 0,000 VI. Tài sản dài hạn khác 260 214.033.954.636 253.244.378.966 (39.210.424.330) (15,483) 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.13 205.291.350.259 246.660.946.949 (41.369.596.690) (16,772) 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.13 6.964.498.856 4.760.185.677 2.204.313.179 46,307 3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263 1.778.105.521 1.823.246.340 (45.140.819) (2,476) Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 7.233.178.229.846 7.087.729.500.362 145.448.729.484 2,052 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2022 31/12/2021 Chênh lệch Mức tăng giảm Tỷ lệ tăng giảm (%) C. Nợ Phải trả 300 1.928.324.905.822 2.252.851.201.633 (324.526.295.811) (14,405) I. Nợ ngắn hạn 310 1.815.508.334.712 2.104.987.465.003 (289.479.130.291) (13,752) 1. Phải trả người bán ngắn hạn 311 V.15 565.376.995.470 400.556.921.759 164.820.073.711 41,148 2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 36.414.423.220 13.699.274.143 22.715.149.077 165,813 3. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 V.16 438.452.683.438 341.656.167.479 96.796.515.959 28,332 4. Phải trả người lao động 314 183.493.052.476 167.494.713.991 15.998.338.485 9,552 5. Chi phí phải trả ngắn hạn 315 V.17 165.408.106.039 104.971.238.123 60.436.867.916 57,575 8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 18.316.717 (18.316.717) (100,000) 9. Phải trả ngắn hạn khác 319 V.18 245.712.566.848 766.674.438.916 (520.961.872.068) (67,951) 10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 V.14 96.475.255.531 197.670.986.191 (101.195.730.660) (51,194) 11. Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 2.834.586.664 1.511.198.112 1.323.388.552 87,572 12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 81.340.665.026 110.734.209.572 (29.393.544.546) (26,544) II. Nợ dài hạn 330 112.816.571.110 147.863.736.630 (35.047.165.520) (23,702) 1. Phải trả người bán dài hạn 331 V.15 349.929.968 349.929.968 0 0,000 7. Phải trả dài hạn khác 337 V.18 111.772.389.591 97.930.882.275 13.841.507.316 14,134 8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 V.14 48.500.000.000 (48.500.000.000) (100,000) 13. Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 694.251.551 1.082.924.387 (388.672.836) (35,891) D. Vốn chủ sở hữu 400 5.304.853.324.024 4.834.878.298.729 469.975.025.295 9,721 I. Vốn chủ sở hữu 410 5.303.642.076.713 4.833.416.250.202 470.225.826.511 9,729 1. Vốn góp của chủ sở hữu 411 V.19 2.318.000.000.000 2.318.000.000.000 0 0,000 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 2.318.000.000.000 2.318.000.000.000 0 0,000 8. Quỹ đầu tư phát triển 418 V.19 1.540.126.962.890 1.533.422.759.884 6.704.203.006 0,437 10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 V.19 12.030.898.113 13.362.898.113 (1.332.000.000) (9,968) 11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 V.19 762.685.321.006 327.420.522.607 435.264.798.399 132,938 - LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 323.501.474.970 26.412.621.850 297.088.853.120 1.124,799 - LNST chưa phân phối kỳ này 421b 439.183.846.036 301.007.900.757 138.175.945.279 45,904 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2022 31/12/2021 Chênh lệch Mức tăng giảm Tỷ lệ tăng giảm (%) 13. Lợi ích cổ đông không kiểm soát 429 670.798.894.704 641.210.069.598 29.588.825.106 4,615 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 1.211.247.311 1.462.048.527 (250.801.216) (17,154) 1. Nguồn kinh phí 431 420.000.000 420.000.000 0 0,000 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 791.247.311 1.042.048.527 (250.801.216) (24,068) Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 7.233.178.229.846 7.087.729.500.362 871.610.986.851 12,297 NHẬN XÉT: Phân tích khái quát tình hình tài sản: Biểu đồ 2.1.Sơ đồ cơ cấu tài sản + Tại ngày 31/12/2022, tổng tài sản của Tổng Công ty là 7.233.178.229.846 đồng tăng 2,052% so với ngày 31/12/2021 tương đương với 145.448.729.484 đồng. + Tổng giá trị tài sản tăng chứng tỏ công ty đang mở rộng đầu tư và phát triển. Để hiểu chính xác hơn về tình hình tài chính của Tổng Công ty thì cần phân tích kỹ hơn vào các chỉ tiêu Tổng tài sản: Phân tích chi tiết tình hình tổng tài sản: - Tài sản ngắn hạn của Tổng Công ty ngày 31/12/2022 tăng 11,549% so với ngày 31/12/2021 tương đương với 501.433.206.309 đồng (Ngày 31/12/2022 là 4.843.308.708.749 đồng và ngày 31/12/2021 là 4.341.875.502.440 đồng). Trong đó: + Đầu tư tài chính tăng 21,661% tương ứng với 529.233.500.000 đồng do tiền gửi có kỳ hạn ở ngân hàng của Tổng Công ty tăng lên. + Các khoản phải thu ngắn hạn thời điểm 31/12/2022 tăng 14,654% vì các khoản Phải thu ngắn hạn của khách hàng tăng 1,853% tương ứng với 5.274.496.669 đồng và để đảm bảo tình hình tài chính không bị gián đoạn Tổng công ty cần xác định được khả năng tài chính, tình hình của công ty khách hàng để tránh trường hợp không thể thu hồi các khoản nợ của khách hàng. Các khoản trả trước cho người bán và phải thu ngắn hạn khác tăng lần lượt là 31,247% và 54,725% tương đương với 16.839.662.909 đồng và 34.647.973.830 đồng. Việc tăng các khoản trả trước cho người bán của Tổng công ty, đồng thời tăng việc công ty đối tác chiếm dụng vốn của Tổng công ty. + Hàng tồn kho tại thời điểm 31/12/2022 tăng 31,058% so với ngày 31/12/2021 tương đương với 171.667.031.732 đồng. Đây là chỉ tiêu tăng nhiều nhất trong tài sản ngắn hạn. Điều này cho thấy Tổng công ty đang đầu tư nhiều hơn vào hàng tồn kho. + Tiền và các khoản tương đương tiền thời điểm 31/12/2022 giảm 29,205% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 211.180.870.975 đồng. Là do khoản mục Tiền giảm 42,696% tương đương với 258.134.845.490 đồng. Mặc dù các khoản tương đương tiền thời điểm 31/12/2022 tăng 39,622% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 46.953.974.515 đồng. Nhưng do khoản mục tiền giảm quá mạnh nên Tiền và các khoản tương đương tiền giảm. Tổng công ty đang bị thiếu hụt thanh khoản, chứng tỏ dòng tiền thiếu lành mạnh. Tổng công ty nên có số dư tiền mặt ít nhất 10% nợ ngắn hạn mới đảm bảo khả năng thanh khoản tức thời. + Tài sản ngắn hạn khác tại thời điểm 31/12/2022 giảm 17,865% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 43.710.134.310 đồng. - Tài sản dài hạn của Tổng công ty tại thời điểm 31/12/2022 giảm 12,964% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 355.984.476.825 đồng. Sự thay đổi này là do sự giảm đi của tài sản cố định, của bất động sản đầu tư, của tài sản dở dang dài hạn và tài sản dài hạn khác. + Tài sản dở dang thời điểm 31/12/2022 giảm mạnh so với 31/12/2021 là 57,456% tương đương với 20.474.342.113 đồng. Tổng công ty không đầu tư, mở rộng thêm nhà máy sản xuất hay bất kỳ dự án nào. + Bất động sản đầu tư thời điểm 31/12/2022 giảm 16,292% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 824.805.360 đồng. Đây là chỉ tiêu giảm mạnh thứ hai khiến tài sản dài hạn giảm. + Tài sản cố định thời điểm 31/12/2022 giảm 15,772% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 344.614.450.449 đồng. Điều này cho thấy Tổng công ty không đầu tư vào tài sản cố định. + Tài sản dài hạn khác giảm 15,483% tương đương với 39.210.424.330 đồng. + Đầu tư tài chính dài hạn thời điểm 31/12/2022 tăng 18,361% so với ngày 31/12/2021, tương đương với 49.019.545.427 đồng. Đây là chỉ tiêu duy nhất của tài sản dài hạn tăng. Tổng công ty chú trọng vào việc đầu tư tài chính dài hạn. Phân tích khái quát tình hình nguồn vốn: Biểu đồ 2. 2. Sơ đồ cơ cấu nguồn vốn - Tại ngày 31/12/2022 tổng nguồn vốn tăng 2,052% so với ngày 31/12/2021 tương đương với 145.448.729.484 đồng. Trong đó các khoản nợ ngắn hạn và vốn chủ sở hữu có sự thay đổi một cách nhất định. Để tìm hiểu kỹ hơn cần phân tích các chỉ tiêu 1 cách cụ thể. Phân tích chi tiết tình hình nguồn vốn: - Nợ phải trả của Tổng công ty tại ngày 31/12/2022 giảm 324.526.295.811 đồng so với ngày 31/12/2021 tương ứng với 14,405%, do chỉ tiêu doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn và vay và nợ thuê tài chính dài hạn đều giảm 100%; phải trả ngắn hạn khác giảm 67,951%, vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn giảm 51,194% và quỹ khen thưởng phúc lợi giảm 26,544%; quỹ phát triển khoa học công nghệ giảm 35,891%. Ngoài ra các chỉ tiêu khác trong nợ phải trả có xu hướng tăng giúp kéo dãn sự chênh lệch. + Phải trả người bán ngắn hạn tại ngày 31/12/2022 tăng 41,148% so với 31/12/2021 tương đương với 164.820.073.711 đồng. + Người mua trả tiền trước ngắn hạn thời điểm 31/12/2022 tăng 165,831% so với 31/12/2021 tương đương với 22.715.149.077 đồng. Điều này là bất lợi cho Tổng công ty, vì như vậy thì các công ty đối tác sẽ chiếm dụng được một phần vốn kinh doanh của Tổng công ty. + Thuế và các khoản phải nộp nhà nước tăng 28,333% so với 31/12/2021 tương ứng với 96.796.515.959 đồng. Đây là một khoản vốn còn nợ Nhà nước nên Tổng công ty cần xem xét khoản nợ này vì nó không mang giá trị lợi ích cao và nếu nộp chậm sẽ ảnh hưởng đến uy tín của Tổng công ty. + Phải trả người lao động tăng 9,552% tương ứng với 15.998.338.485 đồng. Tổng công ty cần tìm hiểu khoản tăng này có hợp lý không nếu trong kỳ kế toán Tổng công ty không có quá nhiều phát sinh liên quan đến vấn đề nhân sự. + Chi phí phải trả ngắn hạn tăng 57,575% so với 31/12/2021 tương đương với 60.436.867.916 đồng. Cho thấy Tổng công ty chưa thanh toán được phần lớn nợ nhà cung cấp. Tổng công ty cần chú ý đến vấn đề này để giữ vững được niềm tin của các đối tác kinh doanh với công ty. + Dự phòng phải trả ngắn hạn tăng 87,572% so với 31/12/2021 tương đương với 1.323.388.552 đồng. + Phải trả dài hạn khác tại thời điểm 31/12/2022 tăng 14,134% so với 31/12/2021 tương đương với 13.841.507.316 đồng. - Tại thời điểm ngày 31/12/2022, vốn chủ sở hữu tăng 469.975.025.295 đồng so với 31/12/2021 tương ứng với 9,721%. Tăng khả năng tự chủ tài chính của công ty. + Vốn chủ sở hữu tăng là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng mạnh 132,938% so với thời điểm ngày 31/12/2021. Tuy lợi nhuận chưa phân lũy kế đến cuối năm tăng không nhiều 1.125% nhưng lợi nhuận chưa phân phối năm nay lại tăng mạnh với tỷ lệ 45,904% tương ứng với 138.175.945.279 đồng. + Nguồn kinh phí và quỹ khác tại ngày 31/12/2022 giảm 17,154% so với ngày 31/12/2021 tương đương với 250.801.216 đồng. Là do nguồn kinh phí đã hình thành từ TSCĐ giảm 24,068% tương đương với 250.801.216 đồng.
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TỔNG CTCP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA TỔNG CTCP
1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội
- Tên công ty: Tổng Công Ty Cổ Phần Bia – Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội
- Tên tiếng anh: Hanoi Beer Alcohol and Beverage Joint Stock Comapny
- Địa chỉ: Số 183, phố Hoàng Hoa Thám, phường Ngọc Hà, quận Ba Đình, Hà Nội
- Mã chứng khoán: BHN (niêm yết tại Sở GDCK TP.HCM – HOSE)
- Mã số thuế: 0101376672 - Số điện thoại: 024.3845.3843 - Số fax: 024.3722.3784
- Email: habeco@habeco.com.vn - Website: www.habeco.com.vn - Vốn điều lệ: 2.318.000.000.000 đồng (Hai nghìn ba trăm mười tám tỷ đồng)
- Người đại diện: Ông Trần Đình Thanh - Chủ tịch Hội đồng quản trị Ông Ngô Quế Lâm - Tổng Giám đốc
- LOGO của Tổng Công ty:
Tiền thân của Tổng Công ty Cổ phần Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội là Nhà máy bia Hommel được người Pháp xây dựng từ năm 1890, là khởi đầu cho một dòng chảy nhỏ bé cùng song hành với những thăng trầm của Thăng Long – Hà Nội
Ngày 15/08/1958, trong không khí cả nước sôi sục chào mừng kỉ niệm 13 năm
Cách mạng Tháng Tám thành công, khai sinh ra nước Việt Nam Dân chủ Cộng hòa, bốn năm Thủ đô hoàn toàn giải phóng, chai bia Việt Nam đầu tiên mang nhãn hiệu Trúc Bạch ra đời trong niềm vui xúc động lớn lao của cán bộ công nhân viên Nhà máy
Ngày 6/5/2003, Bộ trưởng Bộ Công nghiệp (nay là Bộ Công thương) có Quyết định số 75/2003/QĐ-BCN thành lập Tổng Công ty Bia – Rượu - Nước giải khát Hà Nội (viết tắt là HABECO)
Từ ngày 16/6/2008, Tổng Công ty chính thức chuyển đổi mô hình tổ chức từ một Tổng Công ty Nhà nước sang Tổng Công ty cổ phần Đây là bước ngoặt quan trọng để Bia Hà Nội khẳng định vị thế của mình trong giai đoạn hội nhập
Trong năm 2010, hoàn thành dự án đầu tƣ xây dựng Nhà máy bia công suất 200 triệu lít/năm tại Mê Linh, Hà Nội, với hệ thống thiết bị đồng bộ hiện đại bậc nhất Đông Nam Á đã đƣa Tổng Công ty đạt công suất 400 triệu lít bia/ năm HABECO trở thành một trong hai Tổng Công ty sản xuất bia lớn nhất của Việt Nam Cũng trong năm 2010, sản phẩm Bia Trúc Bạch đƣợc khôi phục
Năm 2013, HABECO đầu tư dây chuyền chiết nước tinh lọc, cũng là năm đánh dấu mốc 55 năm khôi phục, xây dựng và phát triển
Vào năm 2014, HABECO khởi công dự án dây chuyền chiết lon 60,000 lon/giờ tại Nhà máy Bia Hà Nội – Mê Linh, đƣợc hoàn thành vào đầu năm và chính thức đi vào hoạt động vào năm 2016 Đầu tƣ xây dựng hệ thống Pilot Plant phục vụ công tác nghiên cứu sản phẩm mới đƣợc khôi phục
Ngày 19/01/2017, HABECO đã chính thức đƣa 231,8 triệu cổ phiếu (mã BHN) niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh (HOSE)
Năm 2018, dấu mốc 60 năm khôi phục, xây dựng và phát triển, HABECO ra mắt nhận diện mới cho sản phẩm Bia Trúc Bạch
Tháng 5/2019, HABECO chính thức ra mắt nhận diện mới thương hiệu với Slogan “Sức bật Việt Nam”
Tháng 7/2020, sản phẩm Bia Hà Nội 1890 đƣợc ra đời, là mốc son đánh dấu 130 năm kế thừa tinh hoa lịch sử của Bia Hà Nội
Năm 2021, HABECO ra mắt sản phẩm mới Bia Hanoi Cool, Lon Sleek 330ml Trúc bạch và Hanoi Beer Premium đã minh chứng cho nỗ lực không ngừng hòa nhập với nhịp sống hiện đại, năng động và xu hướng tiêu dùng mới của thị trường
Năm 2022, HABECO đã được vinh danh là doanh nghiệp có thương hiệu sản phẩm đạt Thương hiệu quốc gia 2022 với hai thương hiệu Bia Hà Nội và Bia Trúc Bạch Đây là lần thứ 6 liên tiếp, HABECO được vinh danh là Thương hiệu quốc gia
Những thành tựu và chứng nhận Tổng Công ty đã đạt được:
- Giải thưởng Quốc tế lần thứ 29 cho thương hiệu nổi tiếng nhất tại Madrit – Tây Ban Nha năm 2004
- Giải vàng Châu Âu cho chất lượng và uy tín thương mại 2005
- Giải thưởng chất lượng Châu Á Thái Bình Dương 2006
- Chứng nhận Tổng Công ty Cổ phần Bia – Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội là doanh nghiệp có sản phẩm đạt Thương hiệu quốc gia Giai đoạn 2018-2020
- Chứng nhận Top 10 Công ty đồ uống uy tín năm 2020
- Chứng nhận của Forbes về Top 50 Thương hiệu Việt Nam dẫn đầu năm 2020
- Top 10 Giải thưởng Sao vàng Đất Việt năm 2021
- Chứng nhận của Forbes Việt Nam về Top 50 Công ty niêm yết tốt nhất Việt Nam năm 2021
- Giải thưởng Thương hiệu Quốc gia năm 2022
1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội
Ngành nghề kinh doanh chính của Tổng Công ty là:
Sản xuất bia và mạch nha ủ men rƣợu
Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng
Chƣng, tinh cất và pha chế các loại rƣợu mạnh
Thị trường kinh doanh của HABECO được trải khắp cả nước trong đó thị trường chủ yếu từ Quảng Trị trở ra Miền Bắc Với hệ thống nhà phân phối thông qua 04 công ty thương mại, HABECO hiện đang giữ vị trí thứ 03 về thị phần tại Việt Nam và số 1 tại thị trường bia Miền Bắc
Là một doanh nghiệp bia nội hàng đầu tại Việt Nam, HABECO đặt mục tiêu sẽ phát triển thương hiệu mang tính quốc gia, sản phẩm được biết đến rộng rãi trên toàn quốc Bên cạnh việc tập trung giữ thị phần tại các thị trường truyền thống Phía Bắc, HABECO đang từng bước xây dựng nền tảng để phát triển tại thị trường Miền Nam với hệ thống nhà phân phối tại TP.Hồ Chí Minh, Bình Dương, Lâm Đồng và các tỉnh Tây Nguyên, Đông Nam Bộ…
Hiện HABECO đã xuất khẩu, phân phối chủ yếu tại thị trường Châu Âu (Pháp, Anh, Áo, Czech), Hàn Quốc, Nhật Bản, Đài Loan, Úc… thông qua hệ thống siêu thị và các nhà hàng Việt Nam Sản phẩm xuất khẩu chủ đạo của HABECO là Bia chai Hà Nội Premium 330ml và Bia lon Hà Nội Với lợi thế là sản phẩm mang tên gọi Hà Nội - thủ đô của Việt Nam, các sản phẩm của HABECO dễ đi vào các nhà hàng Việt Nam tại nước ngoài Vì vậy, trong thời gian tới, HABECO có chiến lƣợc tập trung phát triển xuất khẩu tại các thị trường truyền thống cũng như tại các quốc gia có nhiều người Việt Nam để từng bước lan tỏa thương hiệu bia Việt Nam ra thế giới
1.1.2.3 Dây chuyền công nghệ sản xuất
Quy trình sản xuất bia Hà Nội thường trải qua 8 giai đoạn, mỗi giai đoạn có nhiều công đoạn khác nhau Mỗi công đoạn phải yêu cầu một kỹ thuật riêng, để đảm bảo mức độ hoàn chỉnh 100% Để khi kết hợp tất cả các công đoạn lại với nhau sẽ cho ra một loại bia thành phẩm đúng chất hương vị của đất Bắc a) Công đoạn chuần bị nguyên liệu
Công đoạn chuẩn bị nguyên liệu là một trong những công đoạn khá quan trọng, nó quyết định rất nhiều đến chất lƣợng thành phẩm làm ra Nguyên liệu để sản xuất bia Hà Nội chính là lúa mạch Lúa mạch là một trong những loại nông sản có hàm lƣợng các chất dinh dƣỡng cao
Không phải loại lúa mạch nào cũng đƣợc sản xuất bia, để có thể trở thành nguyên liệu sản xuất người ta thường phân loại hạt theo kích cỡ nhất định để đảm bảo hạn sử dụng có kích thước đều nhau Những loại hạt có bền nhanh từ 2,5 mm trở lên sẽ được
[13] chọn làm nguyên liệu để sản xuất, các loại hạt đƣợc chọn đồng đều sẽ diễn ra quá trình nảy mầm tốt hơn
Bước vào giai đoạn nảy mầm, các hạt lúa mạch sẽ có sự biến đổi, các thành phần dinh dƣỡng của lúa mạch nhƣ tinh bột và protein sẽ đƣợc phân giải Lúa mạch trong quá trình nảy mầm thường được gọi là Malt xanh, tùy theo loại bia mà người ta muốn sản xuất mà người ta sẽ thúc đẩy hoặc hạn chế quá trình biến đổi
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TỔNG CTCP BIA – RƯỢU – NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
1.2.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội
Sơ đồ 1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toạn tại Tổng CTCP Bia Rượu Nước Giải
Việc tổ chức, thực hiện các chức năng, nhiệm vụ, nội dung công tác kế toán tại
Tổng công ty do bộ máy kế toán đảm nhận Cơ cấu bộ máy kế toán của Tổng công ty đảm bảo cho việc ghi chép, xử lý, tổng hợp, cung cấp thông tin về tình hình, sự vận động của tài sản, các khoản nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, tình hình chi phí, thu nhập và kết quả của Tổng công ty đƣợc đầy đủ, kịp thời, không bị chồng chéo, trùng lặp
Kế toán trưởng (kiêm trưởng phòng tài vụ): Có nhiệm vụ phụ trách, điều hành chung các hoạt động của phòng, giúp giám đốc các vấn đề liên quan đến tài chính
Phó phòng tài vụ (kiêm kế toán tổng hợp): Có nhiệm vụ trực tiếp tổng hợp số liệu kế toán, lên các báo cáo tài chính, kiểm tra, giám sát công tác kế toán của các kế toán viên
Kế toán vật tƣ: Có nhiệm vụ phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ có liên quan đến nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ
Kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình tăng giảm TSCĐ và trích khấu hao TSCĐ của công ty
Phó phòng tài vụ, kế toán tổng hợp
Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành
Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền lương Kế toán xây dựng cơ bản
Thủ quỹ Kế toán tiêu thụ và xác định KQKD Kế toán thanh toán
Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ tính toán, phản ánh kịp thời, đầy đủ tiền lương, tiền công, các khoản liên quan đến tiền lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên trong công ty
Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ các chi phí phát sinh và tính giá thành theo phương pháp trực tiếp
Kế toán xây dựng cơ bản: Có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh kịp thời, đầy đủ các chi phí phát sinh liên quan đến XDCB
Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền mặt, ngoại tệ, các hoạt động có liên quan đến thanh toán, ngân hàng, nhà nước
Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh kịp thời , đầy đủ tình hình tiêu thụ sản phẩm theo từng loại Phản ánh chính xác tình hình thu hồi tiền, tình hình công nợ và thanh toán công nợ
Thủ quỹ: Đảm nhận việc thu, chi tiền mặt hàng ngày và quản lý quỹ tiền mặt của công ty
1.2.2 Hình thức ghi sổ kế toán và chế độ kế toán tại Tổng CTCP Bia - Rượu - Nước Giải Khát Hà Nội
- Chính sách, phương pháp và chế độ kế toán áp dụng tại Tổng Công ty:
Chế độ kế toán: Tổng Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo
Thông tư số 200/2014/TT-BTC (“Thông tư 200”) hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp do Bộ Tài Chính ban hành ngày 22/12/2014; Thông tƣ 53/2016/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính hướng dẫn phương pháp lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
Kỳ kế toán: Tháng Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam (VND)
Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
Thuế suất thuế TNDN: 20% trên lợi nhuận chịu thuế
Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
Phương pháp tính giá xuất của hàng tồn kho: Theo phương pháp bình quân cả kì dự trữ
Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao TSCĐ theo đường thẳng
Hình thức sổ kế toán áp dụng: Hình thức Sổ Nhật ký - Chứng từ
- Hình thức ghi sổ kế toán tại Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Hà
Do tính chất hoạt động cũng nhƣ đặc điểm sản xuất kinh doanh của Tổng công ty phức tạp, khối lƣợng công việc lớn cùng với việc chuyên môn hóa trong công tác kế toán, Tổng công ty đã vận dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ Bên cạnh đó, để đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý, Tổng công ty đã tiến hành hiện đại hóa công tác kế toán
[20] bằng cách sử dụng phần mềm kế toán Access do Tổng công ty tự xây dựng thiết kế trên môi trường FoxPro Tuy nhiên, để có thể thực hiện việc xử lý thông tin trên máy một cách hợp lý, Tổng công ty đã xây dựng hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết riêng với kết cấu đơn giản và phù hợp với mọi quy định của QĐ15/2006-BTC và đƣợc Bộ Tài chính chấp thuận
Các sổ sách kế toán, từng phần hành sử dụng: Hạch toán NVL: Kế toán sử dụng Nhật ký bảng kê TK152, TK153, TK331, ; Sổ tổng hợp TK 152, Tk 153, TK 331 ;
Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ, Sổ chi tiết vật liệu, Sổ quỹ TK 111, TK 112
Quy trình xử lý hệ thống hóa thông tin trong kế toán trên máy vi tính đƣợc thực hiện nhƣ sau:
Sơ đồ 1.2.3 Quá trình ghi sổ, lập báo cáo trên phần mềm kế toán máy
Kế toán căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc cập nhật dữ liệu vào máy theo đúng đối tƣợng mã hóa đƣợc cài đặt trong phần mềm, đúng quan hệ đối ứng tài khoản Máy sẽ tự động ghi sổ chi tiết tài khoản theo từng đối tƣợng và tự động tổng hợp ghi vào sổ cái tài khoản có trong định khoản, bảng kê liên quan Chương trình đƣợc làm tự động qua các bút toán kết chuyển đã cài đặt Khi kế toán chọn bút toán kết chuyển đúng máy tính sẽ tự động chuyển toàn bộ giá trị dƣ Nợ (dƣ Có) hiện thời của tài khoản đƣợc kết chuyển sang bên Có (bên Nợ) của TK đƣợc kết chuyển
Sơ đồ 1.2.4 Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức NK chứng từ
+ Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã đƣợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan
+ Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các Bảng kê và Nhật ký -
Chứng từ có liên quan
ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG
PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
2.1.1 Phân tích biến động theo thời gian
Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán phân tích biến động theo thời gian
Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2022 31/12/2021 Chênh lệch
(1) (2) (3) (4) (5) Mức tăng giảm Tỷ lệ tăng giảm
A Tài sản ngắn hạn 100 4.843.308.708.749 4.341.875.502.440 501.433.206.309 11,549 I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.1 511.914.329.623 723.095.200.598 (211.180.870.975) (29,205)
2 Các khoản tương đương tiền 112 165.460.000.000 118.506.025.485 46.953.974.515 39,622
II Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 120 2.972.442.500.000 2.443.209.000.000 529.233.500.000 21,661
3 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 V.2 2.972.442.500.000 2.443.209.000.000 529.233.500.000 21,661 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 433.553.647.897 378.139.968.035 55.413.679.862 14,654
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 V.3 289.958.068.129 284.683.571.460 5.274.496.669 1,853
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 70.732.611.922 53.892.949.013 16.839.662.909 31,247
6 Phải thu ngắn hạn khác 136 V.5 97.961.116.226 63.313.142.396 34.647.973.830 54,725
7 Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 V.6 (25.098.148.380) (23.749.694.834) (1.348.453.546) 5,678
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (19.451.973.881) (16.010.242.587) (3.441.731.294) 21,497
V Tài sản ngắn hạn khác 150 200.953.169.140 244.663.303.450 (43.710.134.310) (17,865)
1 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 V.13 26.846.840.083 20.177.855.992 6.668.984.091 33,051
2 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 152 32.494.794.339 418.315.021 32.076.479.318 7.668,020
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 V.16 141.611.534.718 224.067.132.437 (82.455.597.719) (36,800)
Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2022 31/12/2021
Chênh lệch Mức tăng giảm
I Các khoản phải thu dài hạn 210 130.000.000 10.000.000 120.000.000 1.200,000
6 Phải thu dài hạn khác 216 V.5 130.000.000 10.000.000 120.000.000 1.200,000
II Tài sản cố định 220 1.840.314.963.853 2.184.929.414.302 (344.614.450.449) (15,772)
1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.9 1.756.914.601.738 2.088.148.331.640 (331.233.729.902) (15,863)
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (7.625.204.073.137) (7.238.807.971.619) (386.396.101.518) 5,338
3 Tài sản cố định vô hình 227 V.10 83.400.362.115 96.781.082.662 (13.380.720.547) (13,826)
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (74.052.567.637) (59.784.970.690) (14.267.596.947) 23,865
III Bất động sản đầu tƣ 230 V.11 4.237.907.336 5.062.712.696 (824.805.360) (16,292)
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 (7.751.245.501) (6.926.440.141) (824.805.360) 11,908
IV Tài sản dở dang dài hạn 240 V.8 15.160.682.815 35.635.024.928 (20.474.342.113) (57,456)
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 15.160.682.815 35.635.024.928 (20.474.342.113) (57,456)
V Đầu tƣ tài chính dài hạn 250 V.2 315.992.012.457 266.972.467.030 49.019.545.427 18,361
2 Đầu tƣ vào công ty liên doanh, liên kết 252 224.798.510.523 225.445.202.793 (646.692.270) (0,287)
3 Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 253 43.750.000.000 43.750.000.000 0 0,000
4 Dự phòng đầu tƣ tài chính dài hạn (*) 254 (2.556.498.066) (2.222.735.763) (333.762.303) 15,016
5 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 50.000.000.000 50.000.000.000 0,000
VI Tài sản dài hạn khác 260 214.033.954.636 253.244.378.966 (39.210.424.330) (15,483)
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.13 205.291.350.259 246.660.946.949 (41.369.596.690) (16,772) 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.13 6.964.498.856 4.760.185.677 2.204.313.179 46,307 3 Thiết bị, vật tƣ, phụ tùng thay thế dài hạn 263 1.778.105.521 1.823.246.340 (45.140.819) (2,476)
Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2022 31/12/2021
Chênh lệch Mức tăng giảm
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 V.15 565.376.995.470 400.556.921.759 164.820.073.711 41,148 2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 36.414.423.220 13.699.274.143 22.715.149.077 165,813 3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 V.16 438.452.683.438 341.656.167.479 96.796.515.959 28,332
4 Phải trả người lao động 314 183.493.052.476 167.494.713.991 15.998.338.485 9,552
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 V.17 165.408.106.039 104.971.238.123 60.436.867.916 57,575
8 Doanh thu chƣa thực hiện ngắn hạn 318 18.316.717 (18.316.717) (100,000)
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 V.18 245.712.566.848 766.674.438.916 (520.961.872.068) (67,951)
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 V.14 96.475.255.531 197.670.986.191 (101.195.730.660) (51,194)
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 2.834.586.664 1.511.198.112 1.323.388.552 87,572
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 81.340.665.026 110.734.209.572 (29.393.544.546) (26,544)
1 Phải trả người bán dài hạn 331 V.15 349.929.968 349.929.968 0 0,000
7 Phải trả dài hạn khác 337 V.18 111.772.389.591 97.930.882.275 13.841.507.316 14,134
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 V.14 48.500.000.000 (48.500.000.000) (100,000)
13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 694.251.551 1.082.924.387 (388.672.836) (35,891)
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 V.19 2.318.000.000.000 2.318.000.000.000 0 0,000
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 2.318.000.000.000 2.318.000.000.000 0 0,000
8 Quỹ đầu tƣ phát triển 418 V.19 1.540.126.962.890 1.533.422.759.884 6.704.203.006 0,437
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 V.19 12.030.898.113 13.362.898.113 (1.332.000.000) (9,968) 11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 421 V.19 762.685.321.006 327.420.522.607 435.264.798.399 132,938 - LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 323.501.474.970 26.412.621.850 297.088.853.120 1.124,799 - LNST chƣa phân phối kỳ này 421b 439.183.846.036 301.007.900.757 138.175.945.279 45,904
Chênh lệch Mức tăng giảm
13 Lợi ích cổ đông không kiểm soát 429 670.798.894.704 641.210.069.598 29.588.825.106 4,615
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 1.211.247.311 1.462.048.527 (250.801.216) (17,154)
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 791.247.311 1.042.048.527 (250.801.216) (24,068)
Phân tích khái quát tình hình tài sản:
Biểu đồ 2.1.Sơ đồ cơ cấu tài sản
+ Tại ngày 31/12/2022, tổng tài sản của Tổng Công ty là 7.233.178.229.846 đồng tăng 2,052% so với ngày 31/12/2021 tương đương với 145.448.729.484 đồng
+ Tổng giá trị tài sản tăng chứng tỏ công ty đang mở rộng đầu tƣ và phát triển Để hiểu chính xác hơn về tình hình tài chính của Tổng Công ty thì cần phân tích kỹ hơn vào các chỉ tiêu Tổng tài sản:
Phân tích chi tiết tình hình tổng tài sản:
- Tài sản ngắn hạn của Tổng Công ty ngày 31/12/2022 tăng 11,549% so với ngày 31/12/2021 tương đương với 501.433.206.309 đồng (Ngày 31/12/2022 là 4.843.308.708.749 đồng và ngày 31/12/2021 là 4.341.875.502.440 đồng) Trong đó:
+ Đầu tư tài chính tăng 21,661% tương ứng với 529.233.500.000 đồng do tiền gửi có kỳ hạn ở ngân hàng của Tổng Công ty tăng lên
+ Các khoản phải thu ngắn hạn thời điểm 31/12/2022 tăng 14,654% vì các khoản Phải thu ngắn hạn của khách hàng tăng 1,853% tương ứng với 5.274.496.669 đồng và để đảm bảo tình hình tài chính không bị gián đoạn Tổng công ty cần xác định đƣợc khả năng tài chính, tình hình của công ty khách hàng để tránh trường hợp không thể thu hồi các khoản nợ của khách hàng Các khoản trả trước cho người bán và phải thu ngắn hạn khác tăng lần lượt là 31,247% và 54,725% tương đương với 16.839.662.909 đồng và 34.647.973.830 đồng Việc tăng các khoản trả trước cho người bán của Tổng công ty, đồng thời tăng việc công ty đối tác chiếm dụng vốn của Tổng công ty
Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn
+ Hàng tồn kho tại thời điểm 31/12/2022 tăng 31,058% so với ngày 31/12/2021 tương đương với 171.667.031.732 đồng Đây là chỉ tiêu tăng nhiều nhất trong tài sản ngắn hạn Điều này cho thấy Tổng công ty đang đầu tƣ nhiều hơn vào hàng tồn kho
+ Tiền và các khoản tương đương tiền thời điểm 31/12/2022 giảm 29,205% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 211.180.870.975 đồng Là do khoản mục Tiền giảm 42,696% tương đương với 258.134.845.490 đồng Mặc dù các khoản tương đương tiền thời điểm 31/12/2022 tăng 39,622% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 46.953.974.515 đồng Nhƣng do khoản mục tiền giảm quá mạnh nên Tiền và các khoản tương đương tiền giảm Tổng công ty đang bị thiếu hụt thanh khoản, chứng tỏ dòng tiền thiếu lành mạnh Tổng công ty nên có số dƣ tiền mặt ít nhất 10% nợ ngắn hạn mới đảm bảo khả năng thanh khoản tức thời
+ Tài sản ngắn hạn khác tại thời điểm 31/12/2022 giảm 17,865% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 43.710.134.310 đồng
- Tài sản dài hạn của Tổng công ty tại thời điểm 31/12/2022 giảm 12,964% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 355.984.476.825 đồng Sự thay đổi này là do sự giảm đi của tài sản cố định, của bất động sản đầu tƣ, của tài sản dở dang dài hạn và tài sản dài hạn khác
+ Tài sản dở dang thời điểm 31/12/2022 giảm mạnh so với 31/12/2021 là
57,456% tương đương với 20.474.342.113 đồng Tổng công ty không đầu tư, mở rộng thêm nhà máy sản xuất hay bất kỳ dự án nào
+ Bất động sản đầu tƣ thời điểm 31/12/2022 giảm 16,292% so với thời điểm 31/12/2021 tương đương với 824.805.360 đồng Đây là chỉ tiêu giảm mạnh thứ hai khiến tài sản dài hạn giảm
+ Tài sản cố định thời điểm 31/12/2022 giảm 15,772% so với thời điểm
31/12/2021 tương đương với 344.614.450.449 đồng Điều này cho thấy Tổng công ty không đầu tƣ vào tài sản cố định
+ Tài sản dài hạn khác giảm 15,483% tương đương với 39.210.424.330 đồng
+ Đầu tƣ tài chính dài hạn thời điểm 31/12/2022 tăng 18,361% so với ngày 31/12/2021, tương đương với 49.019.545.427 đồng Đây là chỉ tiêu duy nhất của tài sản dài hạn tăng Tổng công ty chú trọng vào việc đầu tƣ tài chính dài hạn
Phân tích khái quát tình hình nguồn vốn:
Biểu đồ 2 2 Sơ đồ cơ cấu nguồn vốn
- Tại ngày 31/12/2022 tổng nguồn vốn tăng 2,052% so với ngày 31/12/2021 tương đương với 145.448.729.484 đồng Trong đó các khoản nợ ngắn hạn và vốn chủ sở hữu có sự thay đổi một cách nhất định Để tìm hiểu kỹ hơn cần phân tích các chỉ tiêu 1 cách cụ thể
Phân tích chi tiết tình hình nguồn vốn:
- Nợ phải trả của Tổng công ty tại ngày 31/12/2022 giảm 324.526.295.811 đồng so với ngày 31/12/2021 tương ứng với 14,405%, do chỉ tiêu doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn và vay và nợ thuê tài chính dài hạn đều giảm 100%; phải trả ngắn hạn khác giảm 67,951%, vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn giảm 51,194% và quỹ khen thưởng phúc lợi giảm 26,544%; quỹ phát triển khoa học công nghệ giảm 35,891% Ngoài ra các chỉ tiêu khác trong nợ phải trả có xu hướng tăng giúp kéo dãn sự chênh lệch
+ Phải trả người bán ngắn hạn tại ngày 31/12/2022 tăng 41,148% so với
+ Người mua trả tiền trước ngắn hạn thời điểm 31/12/2022 tăng 165,831% so với 31/12/2021 tương đương với 22.715.149.077 đồng Điều này là bất lợi cho Tổng công ty, vì nhƣ vậy thì các công ty đối tác sẽ chiếm dụng đƣợc một phần vốn kinh doanh của Tổng công ty
+ Thuế và các khoản phải nộp nhà nước tăng 28,333% so với 31/12/2021 tương ứng với 96.796.515.959 đồng Đây là một khoản vốn còn nợ Nhà nước nên Tổng công ty cần xem xét khoản nợ này vì nó không mang giá trị lợi ích cao và nếu nộp chậm sẽ ảnh hưởng đến uy tín của Tổng công ty
+ Phải trả người lao động tăng 9,552% tương ứng với 15.998.338.485 đồng
Tổng công ty cần tìm hiểu khoản tăng này có hợp lý không nếu trong kỳ kế toán Tổng công ty không có quá nhiều phát sinh liên quan đến vấn đề nhân sự
Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu
+ Chi phí phải trả ngắn hạn tăng 57,575% so với 31/12/2021 tương đương với 60.436.867.916 đồng Cho thấy Tổng công ty chƣa thanh toán đƣợc phần lớn nợ nhà cung cấp Tổng công ty cần chú ý đến vấn đề này để giữ vững đƣợc niềm tin của các đối tác kinh doanh với công ty
+ Dự phòng phải trả ngắn hạn tăng 87,572% so với 31/12/2021 tương đương với
+ Phải trả dài hạn khác tại thời điểm 31/12/2022 tăng 14,134% so với
- Tại thời điểm ngày 31/12/2022, vốn chủ sở hữu tăng 469.975.025.295 đồng so với 31/12/2021 tương ứng với 9,721% Tăng khả năng tự chủ tài chính của công ty
+ Vốn chủ sở hữu tăng là do lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối tăng mạnh 132,938% so với thời điểm ngày 31/12/2021 Tuy lợi nhuận chƣa phân lũy kế đến cuối năm tăng không nhiều 1.125% nhƣng lợi nhuận chƣa phân phối năm nay lại tăng mạnh với tỷ lệ 45,904% tương ứng với 138.175.945.279 đồng
+ Nguồn kinh phí và quỹ khác tại ngày 31/12/2022 giảm 17,154% so với ngày
31/12/2021 tương đương với 250.801.216 đồng Là do nguồn kinh phí đã hình thành từ TSCĐ giảm 24,068% tương đương với 250.801.216 đồng
2.1.2 Phân tích kết cấu và biến động kết cấu bảng cân đối kế toán
Bảng 2 2 Phân tích kết cấu và biến động kết cấu bảng cân đối kế toán
A Tài sản ngắn hạn 100 4.843.308.708.749 66,960 4.341.875.502.440 61,259 5,701 I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.1 511.914.329.623 10,570 723.095.200.598 16,654 (6,084)
2 Các khoản tương đương tiền 112 165.460.000.000 32,322 118.506.025.485 16,389 15,933
II Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 120 2.972.442.500.000 61,372 2.443.209.000.000 56,271 5,101
3 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 V.2 2.972.442.500.000 100,000 2.443.209.000.000 100,000 0,000
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 433.553.647.897 8,952 378.139.968.035 8,709 0,242
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 V.3 289.958.068.129 66,879 284.683.571.460 75,285 (8,406) 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 70.732.611.922 16,315 53.892.949.013 14,252 2,062
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 V.4 0,000 0,000 0,000
6 Phải thu ngắn hạn khác 136 V.5 97.961.116.226 22,595 63.313.142.396 16,743 5,852
7 Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 V.6 (25.098.148.380) (5,789) (23.749.694.834) (6,281) 0,492
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (19.451.973.881) (2,685) (16.010.242.587) (2,896) 0,211
V Tài sản ngắn hạn khác 150 200.953.169.140 4,149 244.663.303.450 5,635 (1,486)
1 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 V.13 26.846.840.083 13,360 20.177.855.992 8,247 5,113
2 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 152 32.494.794.339 16,170 418.315.021 0,171 15,999 3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 V.16 141.611.534.718 70,470 224.067.132.437 91,582 (21,112)
I Các khoản phải thu dài hạn 210 130.000.000 0,005 10.000.000 0,000 0,005
6 Phải thu dài hạn khác 216 V.5 130.000.000 100,000 10.000.000 100,000 0,000
II Tài sản cố định 220 1.840.314.963.853 77,005 2.184.929.414.302 79,572 (2,567)
1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.9 1.756.914.601.738 95,468 2.088.148.331.640 95,571 (0,102)
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (7.625.204.073.137) (434,011) (7.238.807.971.619) (346,662) (87,350)
3 Tài sản cố định vô hình 227 V.10 83.400.362.115 4,532 96.781.082.662 4,429 0,102
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (74.052.567.637) (88,792) (59.784.970.690) (61,773) (27,018)
III Bất động sản đầu tƣ 230 V.11 4.237.907.336 0,177 5.062.712.696 0,184 (0,007)
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 (7.751.245.501) (182,903) (6.926.440.141) (136,813) (46,090)
IV Tài sản dở dang dài hạn 240 V.8 15.160.682.815 0,634 35.635.024.928 1,298 (0,663)
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 15.160.682.815 100,000 35.635.024.928 100,000 0,000
V Đầu tƣ tài chính dài hạn 250 V.2 315.992.012.457 13,222 266.972.467.030 9,723 3,499
2 Đầu tƣ vào công ty liên doanh, liên kết 252 224.798.510.523 71,141 225.445.202.793 84,445 (13,305) 3 Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 253 43.750.000.000 13,845 43.750.000.000 16,387 (2,542) 4 Dự phòng đầu tƣ tài chính dài hạn (*) 254 (2.556.498.066) (0,809) (2.222.735.763) (0,833) 0,024
5 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 50.000.000.000 15,823 0,000 15,823
VI Tài sản dài hạn khác 260 214.033.954.636 8,956 253.244.378.966 9,223 (0,267)
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.13 205.291.350.259 95,915 246.660.946.949 97,400 (1,485)
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.13 6.964.498.856 3,254 4.760.185.677 1,880 1,374
3 Thiết bị, vật tƣ, phụ tùng thay thế dài hạn 263 1.778.105.521 0,831 1.823.246.340 0,720 0,111
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 7.233.178.229.846 100,000 7.087.729.500.362 100,000 0,000 C Nợ Phải trả 300 1.928.324.905.822 26,659 2.252.851.201.633 31,785 (5,126)
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 V.15 565.376.995.470 31,142 400.556.921.759 19,029 12,113
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 36.414.423.220 2,006 13.699.274.143 0,651 1,355 3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 V.16 438.452.683.438 24,150 341.656.167.479 16,231 7,920
4 Phải trả người lao động 314 183.493.052.476 10,107 167.494.713.991 7,957 2,150
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 V.17 165.408.106.039 9,111 104.971.238.123 4,987 4,124
8 Doanh thu chƣa thực hiện ngắn hạn 318 0,000 18.316.717 0,001 (0,001)
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 V.18 245.712.566.848 13,534 766.674.438.916 36,422 (22,888)
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 V.14 96.475.255.531 5,314 197.670.986.191 9,391 (4,077)
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 2.834.586.664 0,156 1.511.198.112 0,072 0,084
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 81.340.665.026 4,480 110.734.209.572 5,261 (0,780)
1 Phải trả người bán dài hạn 331 V.15 349.929.968 0,310 349.929.968 0,237 0,074
7 Phải trả dài hạn khác 337 V.18 111.772.389.591 99,074 97.930.882.275 66,230 32,844
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 V.14 0,000 48.500.000.000 32,800 (32,800)
13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 694.251.551 0,615 1.082.924.387 0,732 (0,117)
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 V.19 2.318.000.000.000 43,706 2.318.000.000.000 47,958 (4,252)
PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
Bảng 2 3 Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh biến động theo thời gian
Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch
(1) (2) (3) (4) (5) Mức tăng giảm Tỷ lệ tăng giảm(%) 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.1 8.525.435.643.781 7.053.412.626.997 1.472.023.016.784 21
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.2 127.093.121.527 102.873.441.914 24.219.679.613 23,543
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 VI.3 8.398.342.522.254 6.950.539.185.083 1.447.803.337.171 20,830
4 Giá vốn hàng bán 11 VI.4 6.085.486.647.149 5.254.288.802.691 831.197.844.458 15,819
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 - 11) 20 2.312.855.875.105 1.696.250.382.392 616.605.492.713 36,351
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.5 146.230.280.823 123.606.055.150 22.624.225.673 18,303
7 Chi phí tài chính 22 VI.6 10.833.882.164 14.600.423.894 (3.766.541.730) (25,797)
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8.740.649.818 13.076.139.187 (4.335.489.369) (33,156)
8 Phần lãi (lỗ) trong công ty liên kết, liên doanh 24 7.265.851.730 10.749.193.817 (3.483.342.087) (32,406)
9 Chi phí bán hàng 25 VI.7 1.289.350.725.768 989.045.745.823 300.304.979.945 30,363
10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 VI.7 554.221.803.654 441.868.306.679 112.353.496.975 25,427
11 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22)
15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 632.397.776.339 411.568.615.869 220.829.160.470 53,655
16 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.10 131.832.844.993 87.306.106.949 44.526.738.044 51,001
17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 (2.204.313.179) 89.689.035 (2.294.002.214) (2.557,729)
18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60P – 51 - 52) 60 502.769.244.525 324.172.819.885 178.596.424.640 55,093
18.1 Lợi nhuận sau thuế của cổ động của công ty mẹ 61 462.849.458.226 304.452.246.616 158.397.211.610 52,027 18.2 Lợi nhuận sau thuế của cổ đông không kiểm soát 62 39.919.686.299 19.720.573.269 20.199.113.030 102,427
19 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 VI.11 1.895 1.299 596 45,881
20 Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71 VI.11 1.895 1.299 596 45,881
Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh:
Biểu đồ 2.5 Sơ đồ phân tích báo cáo kết quả kinh doanh biến động theo thời gian
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2022 là 8.525.435.643.781 đồng tăng 1.472.023.016.784 đồng so với năm 2021 (7.053.412.626.997 đồng), chiếm 21%
Chứng tỏ Tổng công ty ngày càng mở rộng hoạt động kinh doanh, tiếp cận đƣợc với nhiều khách hàng tiềm năng
- Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2022 tăng lên so với năm 2021 là 24.219.679.613 đồng, chiếm 23,543% Chứng tỏ Tổng công ty chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu của khách hàng, việc này cần phải đƣợc xem xét lại
- Cùng với sự tăng lên của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì giá vốn hàng bán cũng tăng theo Tổng trị giá của giá vốn hàng bán năm 2022 là 6.085.486.647.149 đồng tăng 831.197.844.458 đồng so với năm 2021 (5.254.288.802.691 đồng) Giá vốn tăng tỷ lệ với việc tăng doanh thu
- Vì giá vốn tăng tỷ lệ với việc tăng doanh thu nên lợi nhuận gộp của năm 2022 tăng 616.605.492.713 đồng so với năm 2021 Lợi nhuận gộp năm 2022 là 2.312.855.875.105 đồng và lợi nhuận gộp năm 2021 là 1.696.250.382.392 đồng giảm 36,351%
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2022 tăng lên so với năm 2021 là 18,303% tương đương với 22.624.225.673 đồng Tổng công ty tăng các khoản đầu tư vào công ty
Tuy nhiên, chi phí tài chính đã giảm xuống 25,797% so với năm 2021 tương đương với 3.766.541.730 đồng Chứng tỏ các khoản vay của Tổng công ty đã và đang đƣợc giải quyết và có xu hướng giảm xuống
- Chi phí bán hàng năm 2022 tăng 30,363% so với năm 2021 tương đương với 300.304.979.945 đồng Điều này cho thấy Tổng công ty chưa có phương án thích hợp trong việc tăng doanh thu bán hàng đồng thời cũng làm tăng chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2022 cũng tăng lên so với năm 2021 là 112.353.496.975 đồng
Doanh thuLợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế
Doanh nghiệp cần phải xem xét lại việc quản lý bộ máy công ty để giảm những chi phí không cần thiết
- Lợi nhuận thuần năm 2022 đạt 611.945.596.072 đồng tăng lên so với năm 2021 là 226.854.441.109 đồng (58,909%)
- Thu nhập khác năm 2022 giảm 23,501% so với năm 2021 tương ứng với 8.333.070.296 đồng Chi phí khác của năm 2022 cũng đã giảm so với năm 2021 là 25,695% tương đương với 2.307.789.657 đồng Như vậy Tổng công ty đang giảm đi những hoạt động không thường xuyên lại
- Tổng lợi nhuận của Tổng công ty tại thời điểm 31/12/2022 đạt 632.397.776.339 đồng tăng 53,655% so với cùng thời điểm năm 2021 là 220.829.160.470 đồng Chính vì thế nên lợi nhuận sau thuế của Tổng công ty cũng tăng tương ứng với tỷ lệ tăng lợi nhuận sau thuế là 55,093% tương ứng với 178.596.424.640 đồng
Tổng công ty cần xem xét lại tình hình kinh doanh của Tổng công ty cũng nhƣ cơ chế thị trường để Tổng công ty có những phương án cụ thể và tối ưu nhằm tăng doanh thu, giảm chi phí (chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp) để Tổng công ty có thể phát triển một cách bền vững
2.2.2 Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2 4 Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm 2022 Tỷ trọng
Biến động 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.1 8.525.435.643.781 101,513 7.053.412.626.997 101,480 0,033
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.2 127.093.121.527 1,513 102.873.441.914 1,480 0,033
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4 Giá vốn hàng bán 11 VI.4 6.085.486.647.149 72,461 5.254.288.802.691 75,595 (3,135)
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.5 146.230.280.823 1,741 123.606.055.150 1,778 (0,037)
7 Chi phí tài chính 22 VI.6 10.833.882.164 0,129 14.600.423.894 0,210 (0,081)
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8.740.649.818 0,104 13.076.139.187 0,188 (0,084)
8 Phần lãi (lỗ) trong công ty liên kết, liên doanh 24 7.265.851.730 0,087 10.749.193.817 0,155 (0,068)
9 Chi phí bán hàng 25 VI.7 1.289.350.725.768 15,352 989.045.745.823 14,230 1,123
10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 VI.7 554.221.803.654 6,599 441.868.306.679 6,357 0,242
11 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 +
15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 632.397.776.339 7,530 411.568.615.869 5,921 1,609
16 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.10 131.832.844.993 1,570 87.306.106.949 1,256 0,314
17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 (2.204.313.179) (0,026) 89.689.035 0,001 (0,028)
18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60P –
18.1 Lợi nhuận sau thuế của cổ động của công ty mẹ 61 462.849.458.226 5,511 304.452.246.616 4,380 1,131 18.2 Lợi nhuận sau thuế của cổ đông không kiểm soát 62 39.919.686.299 0,475 19.720.573.269 0,284 0,192
19 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 VI.11 1.895 0,000 1.299 0,000 0,000
20 Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71 VI.11 1.895 0,000 1.299 0,000 0,000
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Biểu đồ 2.6 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo kết cấu và biến động kết cấu
- Qua phân tích kết cấu trong năm 2022 ta thấy, cứ 100 đồng doanh thu thì có 72,461 đồng giá vốn, giảm 3,135 đồng so với năm 2021 Điều đó dẫn đến lợi nhuận gộp về bán hàng và doanh thu tăng lên 3,135 đồng so với năm 2021 tương ứng với 27,539 đồng trên 100 đồng doanh thu
- Chi phí bán hàng năm 2022 chiếm 15,352 đồng trên 100 đồng doanh thu so với cùng thời điểm năm 2021 là 14,230 đồng, tăng 1,123 đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có xu hướng tăng lên chiếm 6,599 đồng trên 100 đồng doanh thu, tăng 0,242 đồng
Mặc dù chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng nhƣng nó không ảnh hưởng quá nhiều đến lợi nhuận thuần, nên lợi nhuận thuần năm 2022 vẫn tăng và tăng 7,287 đồng chiếm 1,746 đồng so với năm 2021 là 5,540 đồng
- Thu nhập khác và chi phí khác là những hoạt động thường xuyên biến động nên không thể căn cứ vào hai chỉ tiêu này để khái quát tình hình tài chính của Tổng công ty, mặc dù năm 2022 mức chênh lệch so với năm 2021 là 0,187 đồng và 0,050 đồng
Qua phân tích báo cáo KQHĐKD cho thấy vấn đề cốt lõi mà Tổng công ty cần quan tâm thêm chính là chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp cần phải tìm đƣợc câu trả lời cho câu hỏi: “ vì sao chi phí bán hàng lại tăng?”; “nguyên nhân nào khiến cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên?”; “liệu vì có phải Tổng công ty quản lý không chặt chẽ làm các chi phí không cần thiết tăng lên?”; vv
Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp
PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Bảng 2 5 Phân tích khái quát báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp)
Mức tăng giảm Tỷ lệ tăng giảm (%)
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
2 Điều chỉnh cho các khoản 0 0,000
- Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT 2 442.731.753.886 464.542.037.254 (21.810.283.368) (4,695)
- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ 5 (149.459.189.128) (128.845.289.622) (20.613.899.506) 15,999
- Các khoản điều chỉnh khác 7 0 0,000
3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 8
- Tăng, giảm các khoản phải thu 9 (58.183.197.201) 27.738.254.627 (85.921.451.828) (309,758)
- Tăng, giảm hàng tồn kho 10 (175.073.622.207) 39.619.203.777 (214.692.825.984) (541,891)
- Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)
Thuyết minh Năm 2022 Năm 2021 Mức tăng giảm
- Tăng, giảm chi phí trả trước 12 34.700.612.599 57.549.699.495 (22.849.086.896) (39,703)
- Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh 13 0 0,000
- Tiền lãi vay đã trả 14 (8.919.139.815) (13.714.734.154) 4.795.594.339 (34,967)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 15 (46.772.792.952) (30.648.151.709) (16.124.641.243) 52,612
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 16
- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 17
(53.641.399.793) (55.389.073.395) 1.747.673.602 (3,155) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21
2.Tiền thu từ thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 (3.530.256.495.890
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24
2.951.022.995.890 3.295.599.731.507 (344.576.735.617) (10,456) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Thuyết minh Năm 2022 Năm 2021 Mức tăng giảm
1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31
2 Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành
3 Tiền thu từ đi vay 33 370.752.084.477 511.090.924.393 (140.338.839.916) (27,459)
4 Tiền trả nợ gốc vay 34 (520.447.815.137) (585.984.490.089) 65.536.674.952 (11,184)
5 Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 35 0 0,000
6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
(558.752.426.786) (756.936.054.276) 198.183.627.490 (26,182) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 723.095.200.598 818.705.165.651 (95.609.965.053) (11,678) Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Biểu đồ 2.7 Sơ đồ phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh năm 2022 dương (Thu > Chi) chứng tỏ Tổng công ty đang làm ăn có hiệu quả khi lƣợng tiền thu từ hoạt động kinh doanh (bán hàng và cung cấp dịch vụ) lớn hơn lƣợng tiền Tổng công ty bỏ ra để mua hàng hóa, các khoản chi thường xuyên Và lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh năm 2022 tăng 314.300.584.200 đồng tương ứng với tăng 43,418% so với năm 2021
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư năm 2022 âm (Chi > Thu) cho thấy Tổng công ty đang mở rộng quy mô đầu tƣ Các khoản chi ra để đầu tƣ tài sản cố định hay góp vốn liên doanh, liên kết là minh chứng cho việc giảm lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư giảm 553.337.975.787 đồng tương đương với giảm 4,480% so với năm 2021
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính năm 2022 âm (Chi > Thu) chứng tỏ là Tổng công ty đang mở rộng đầu tƣ ra bên ngoài bằng cách mua cổ phiếu và trả nợ gốc vay, Tổng công ty không cần phụ thuộc vào lƣợng vốn cung ứng từ bên ngoài So với năm 2021 thì lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính tăng 123.381.462.526 đồng
- Lưu chuyển tiền thuần của Tổng công ty trong năm 2022 đạt giá trị 211.240.014.741 đồng (Tổng công ty đang chi nhiều hơn thu) giảm mạnh so với năm 2021 là 115.655.911.061 đồng Như vậy lưu chuyển tiền thuần trong kỳ năm 2022 chưa được cải thiện và còn có xu hướng giảm mạnh so với năm 2021
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH CHỦ YẾU
PHÂN TÍCH CƠ CẤU VỐN KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO KHẢ NĂNG THANH TOÁN
3.1.1 Phân tích tỷ số nợ và tỷ số tự tài trợ
Bảng 3.1 Phân tích tỷ số nợ và tỷ số tự tài trợ
Chỉ tiêu MS Tổng CTCP Bia-rượu-nước giải khát Hà Nội Tổng CTCP Bia-rượu-nước giải khát Sài Gòn
Tỷ số nợ dài hạn trên tổng NV
Tỷ số tự tài trợ
Tỷ số tự tài trợ TSCD
Phân tích tỷ số nợ và tỷ số tự tài trợ của Tổng Công ty CP Bia Rượu Nước Giải Khát Hà Nội (HABECO):
Biểu đồ 3 1 Tỷ số nợ và tỷ số tự tài trợ của Tổng Công ty CP Bia Rượu Nước Giải
- Tỷ số tự tài trợ của Tổng công ty chiếm tỷ trọng tương đối cao trong tổng nguồn vốn của Tổng công ty điều này chứng tỏ khả năng độc lập tài chính của Tổng công ty là tương đối đặc biệt, tại thời điểm ngày 31/12/2022 tỷ số tự tài trợ của Tổng công ty là 73,34% tăng hơn so với cùng thời điểm năm 2021 là 5,126% Tổng công ty cần duy trì và ổn định tỷ số này, điều này sẽ có sức hút với các nhà đầu tƣ
- Tỷ số nợ dài hạn trên tổng nguồn vốn cho biết quan hệ giữa vốn huy động đi vay và tổng nguồn vốn Tỷ số này nhỏ chứng tỏ Tổng công ty ít phụ thuộc vào hình thức huy động vốn bằng vay nợ (Tổng công ty ít chịu rủi ro) Tại thời điểm 31/12/2022, tỷ số này giảm xuống 0,526% so với cùng thời điểm ngày 31/12/2021 là 1,560%
- Tỷ số tự tài trợ của Tổng công ty tăng 5,126% tại thời điểm ngày 31/12/2022 so với cùng thời điểm năm 2021 là 68,215% Đây là tỷ lệ phản ánh vốn tự có của Tổng công ty trong tổng số vốn Các nhà cho vay thích tỷ số tự tài trợ của Tổng công ty càng cao càng tốt (Năm 2022 đạt 73,341%) vì chứng tỏ Tổng công ty có nhiều vốn tự có, tính độc lập cao, không bị ràng buộc hoặc bị sức ép của nợ vay
- Tại ngày 31/12/2022, tỷ số tự tài trợ TSCĐ của Tổng công ty đạt 288,252% tăng 66,975% so với cùng thời điểm năm 2021 Chỉ tiêu có chỉ số lành mạnh
Qua việc tính toán các chỉ tiêu năm 2022 và năm 2021, Tổng công ty có tính độc lập với các chủ nợ, đảm bảo đƣợc khả năng thanh toán và giảm đƣợc rủi ro tài chính trong tương lai
Tỷ số tự tài trợ Tỷ số nợ
So sánh với Tổng Công ty CP Bia Rượu Nước Giải Khát Sài Gòn (SABECO):
- Tỷ số nợ của Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Hà Nội là 31,785% cao hơn Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Sài Gòn (25,887%) và tỷ số nợ dài hạn trên tổng nguồn vốn của Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Hà Nội là 2,086% cao hơn so với Tổng Công ty CP bia rượu nước giải khát Sài Gòn (2,080%) Chứng tỏ Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Hà Nội có mức độ an toàn thấp hơn, lệ thuộc vào các chủ nợ hơn Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Sài Gòn
- Tỷ số tự tài trợ và tỷ số tự tài trợ TSCĐ của Tổng Công ty Bia rượu nước giải khát Hà Nội lần lƣợt là 68,215% và 221,283% thấp hơn so với Tổng Công ty Bia rƣợu nước giải khát Sài Gòn Điều này cho thấy Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Hà Nội có nguồn vốn tự có cao, đảm bảo đƣợc khả năng thanh toán và tránh đƣợc những rủi ro tài chính nhưng so với Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Sài Gòn thì nguồn vốn tự có hay sự đảm bảo về khả năng thanh toán và những hạn chế về rủi ro tài chính vẫn có sự chênh lệch
- Tỷ số nợ của Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Hà Nội là 26,659% thấp hơn Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Sài Gòn (28,650%) và tỷ số nợ dài hạn trên Tổng nguồn vốn của Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Hà Nội là 1,560% thấp hơn so với Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Sài Gòn (1,9165%)
Chứng tỏ Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Hà Nội có mức độ an toàn tài chính cao hơn, ít lệ thuộc vào các chủ nợ hơn Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Sài Gòn
- Tỷ số tự tài trợ của Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Hà Nội là 73,341% cao hơn so với Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Sài Gòn (71,350%)
Tỷ số tự tài trợ TSCĐ của Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Hà Nội là 288,258% thấp hơn so với Tổng Công ty CP Bia rượu nước giải khát Sài Gòn (551,985%) Điều này cho thấy Tổng Công ty Bia rượu nước giải khát Hà Nội có nguồn vốn tự có cao, nhƣng sự đảm bảo đƣợc khả năng thanh toán lại thấp hơn Tổng Công ty CP Bia rƣợu nước giải khát Sài Gòn
3.1.2 Các hệ số đảm bảo nợ và khả năng thanh toán:
Bảng 3.2.Các hệ số đảm bảo nợ và khả năng thanh toán
Chỉ tiêu MS Tổng Công ty CP Bia Rượu Nước Giải Khát Hà Nội Tổng Công ty CP Bia Rượu Nước Giải Khát Sài Gòn
Tổng tài sản ngắn hạn 100
Tiền và các khoản tương đương tiền 110
511.914.329.623 723.095.200.598 (211.180.870.975) 4.069.464.160.642 3.606.454.403.209 463.009.757.433 Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 120
Tài sản cố định 220 1.840.314.963.853 2.184.929.414.302 (344.614.450.449) 4.454.982.147.731 4.401.799.818.086 53.182.329.645 Đầu tƣ dài hạn 250 315.992.012.457 266.972.467.030 49.019.545.427 2.214.115.381.757 2.125.162.874.416 88.952.507.341
Hệ số đảm bảo nợ dài hạn
Hệ số thanh toán hiện hành
Hệ số thanh toán nhanh
Hệ số thanh toán chung
Phân tích các hệ số đảm bảo khả năng thanh toán của Tổng Công ty CP Bia Rượu
Nước Giải Khát Hà Nội (HABECO):
Biểu đồ 3.2 Hệ số khả năng thanh toán của Tổng Công ty CP Bia Rượu Nước Giải
- Hệ số đảm bảo nợ dài hạn tại thời điểm ngày 31/12/2022 đạt 19,113 tăng 2,531 so với cùng thời điểm 31/12/2021 Các chủ nợ rất quan tâm đến chỉ tiêu này vì nếu Tổng Công ty thiếu vốn kinh doanh thì sẽ thường phải thế chấp tài sản hay phát hành phiếu nợ hoặc trái phiếu đảm bảo bằng TSCĐ nhất định nào đó của Tổng Công ty Hệ số này đang tăng cao, nhƣ vậy sẽ không tốt cho tình hình của Tổng Công ty, do vậy Tổng Công ty cần cân nhắc hơn về chỉ tiêu này
- Tổng Công ty luôn phải duy trì mức vốn luân chuyển ở mức hợp lý để đáp ứng kịp thời các khoản nợ ngắn hạn và duy trì các loại hàng tồn kho để đảm bảo quá trình hoạt động kinh doanh của Tổng Công ty So với thời điểm 31/12/2021 thì vốn luân chuyển của Tổng Công ty năm 2022 tăng 790.912.336.600 đồng đạt giá trị là 3.027.800.374.037 đồng vào thời điểm ngày 31/12/2022
- Tại thời điểm ngày 31/12/2022, hệ số thanh toán hiện hành đạt 2,668 so với cùng thời điểm năm 2021 là 2,063 tăng 0,605 Hệ số thanh toán hiện hành thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản lưu động với nợ ngắn hạn Hệ số này cao chứng tỏ khả năng thanh toán của Tổng Công ty là tương đối tốt
- Hệ số thanh toán nhanh của Tổng Công ty vào thời điểm ngày 31/12/2022 đạt 1,919 (>1) cao hơn 0,415 so với cùng thời kỳ năm 2021 Hệ số này cao chứng tỏ khả năng thanh toán nhanh của Tổng Công ty là tương đối tốt
- Hệ số thanh toán chung phản ánh khả năng thanh toán chung của Tổng Công ty, hệ số này càng cao thì khả năng thanh toán nợ càng cao, càng đảm bảo khả năng thanh toán của Tổng Công ty Tại thời điểm ngày 31/12/2022, hệ số này đạt 3,751 cao hơn so với cùng thời điểm năm 2021 là 0,605
Hệ số khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán chung Hệ số thanh toán nhanh Hệ số thanh toán hiện hành
So sánh với Tổng Công ty CP Bia Rượu Nước Giải Khát Sài Gòn (SABECO):
PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG, CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
Bảng 3.3 Phân tích các khoản phải thu của khách hàng
Chỉ tiêu MS Tổng Công ty Bia Rượu Nước Giải Khát Hà Nội Tổng Công ty Bia Rượu Nước Giải Khát Sài Gòn
Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch
Số dƣ bình quân các khoản phải thu của khách hàng 131+211 287.320.819.795 210.199.262.670 77.121.557.125 225.369.907.484 91.129.419.237 134.240.488.247 Số vòng quay của các khoản phải thu của khách hàng 29,230 33,066 (3,837) 155,207 289,410 (134,202)
Thời gian 1 vòng quay khoản phải thu khách hàng 12,487 11,038 1,449 2,352 1,261 1,091
Phân tích các khoản phải thu của Tổng Công ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát
Biểu đồ 3.3 Số vòng quay các khoản phải thu khách hàng của Tổng Công ty CP Bia
– Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội
- Số vòng quay các khoản phải thu khách hàng là một trong những tỷ số tài chính để đánh giá hiệu quả hoạt động của Tổng Công ty Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ Tổng Công ty đang thu hồi tiền hàng kịp thời, ít bị chiếm dụng vốn Trong năm 2022, số vòng luân chuyển của Tổng Công ty là 29,230 vòng, cho thấy Tổng Công ty kịp thời thu đƣợc các khoản nợ của khách hàng So sánh với số vòng luân chuyển của năm 2021 số vòng luân chuyển các khoản phải thu giảm 3,837, nhƣ vậy không hề có lợi với Tổng Công ty vì Tổng Công ty đang dần bị chiếm dụng vốn
Biểu đồ 3.4 Thời gian 1 vòng quay khoản phải thu khách hàng của Tổng Công ty
CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội
Số vòng quay các khoản phải thu khách hàng
Thời gian 1 vòng quay khoản phải thu khách hàng
- Trong năm 2022 thời gian 1 vòng quay khoản phải thu khách hàng tăng lên 1,449 ngày so với năm 2021, do số vòng luân chuyển các khoản phải thu tăng lên Chỉ tiêu ngày càng ngắn thì càng có lợi cho Tổng Công ty nhƣng trong năm 2022 chỉ số này là 12,487 so với năm 2021 là 11,038 ngày, chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền của Tổng Công ty đang chậm dần Tuy nhiên, thời gian 1 vòng quay khoản phải thu khách hàng vẫn dao động trong khoảng nhỏ hơn 30 ngày là vẫn ở mức chấp nhận đƣợc
So sánh với Tổng Công ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Sài GòN (SABECO)
- Số vòng quay các khoản phải thu khách hàng của Tổng Công ty CP Bia – Rƣợu – Nước Giải Khát Hà Nội là 33,066 vòng thấp hơn 8,75 lần Tổng Công ty Bia – Rượu – Nước Giải Khát Sài Gòn là 289,410 vòng, chứng tỏ khả năng quay vòng vốn của Tổng Công ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội thấp hơn nhiều so với Tổng Công ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Sài Gòn Việc hạn chế chiếm dụng vốn của Tổng Công ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Sài Gòn cũng hạn chế hơn 8,75 lần so với Tổng Công ty Bia – Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội
- Thời gian 1 vòng quay khoản phải thu khách hàng của Tổng Công ty HABECO là 11,038 ngày cao hơn so với Tổng Công ty SABECO là 1,261 ngày Điều này cho thấy, số ngày thu tiền của Tổng Công ty HABECO dài hơn 8,75 lần so với Tổng Công ty SABECO, chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền của Tổng Công ty HABECO chậm hơn nhiều so với Tổng Công ty SABECO và số vốn của Tổng Công ty HABECO bị chiếm dụng nhiều hơn so với Tổng Công ty SABECO Nhƣ vậy, khi so sánh với Tổng Công ty SABECO, ta thấy việc này không có lợi cho Tổng Công ty HABECO trong việc kinh doanh
- So với Tổng Công ty SABECO thì Tổng Công ty HABECO vẫn không chiếm đƣợc ƣu thế trong việc thu hồi vốn vì số vòng quay của Tổng Công ty HABECO thấp hơn nhiều so với Tổng Công ty SABECO trong năm 2022 (29,230 vòng < 155,207 vòng), mức tăng của Tổng Công ty HABECO nhỏ hơn 126 lần so với Tổng Công ty
SABECO Số vòng luân chuyển các khoản phải thu khách hàng càng cao thì càng có lợi
Nhƣ vậy, so với Tổng Công ty SABECO thì Tổng Công ty HABECO không có lợi trong việc thu hồi vốn
- Tổng Công ty HABECO không có lợi thế so với Tổng Công ty SABECO vì có thời gian 1 vòng quay khoản phải thu khách hàng dài hơn (12,487 ngày > 2,352 ngày), nhƣ vậy Tổng Công ty HABECO không có lợi thế trong việc xoay vòng vốn so với Tổng Công ty SABECO
Bảng 3.4 Phân tích các khoản phải trả người bán
Tổng Công ty CP Bia - Rượu - Nước Giải Khát Hà Nội Tổng Công ty CP Bia - Rượu - Nước Giải Khát Sài Gòn
Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch
Giá vốn hàng bán 11 6.085.486.647.149 5.254.288.802.691 831.197.844.458 24.208.377.066.751 18.765.181.482.365 5.443.195.584.386 Số dƣ bình quân các khoản phải trả người bán 311+331 483.316.888.583 473.473.840.751 9.843.047.832 2.705.054.630.821 2.171.951.080.050 533.103.550.772
Số vòng quay các khoản phải trả người bán 12,591 11,097 1,494 8,949 8,640 0,310
Thời gian 1 vòng quay phải trả người bán 28,989 32,891 (3,902) 40,785 42,246 (1,461)
Phân tích các khoản phải trả của Tổng Công Ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát
Biểu đồ 3.5 Số vòng quay các khoản phải trả của Tổng Công ty CP Bia – Rƣợu –
Nước Giải Khát Hà Nội
- Trong năm 2022, số vòng quay các khoản phải trả người bán của Tổng Công ty là 12,591 (tức là các khoản phải trả quay đƣợc 12,591 vòng) tăng 1,494 so với năm 2021
Chỉ tiêu này của Tổng Công ty đang ở mức độ vừa phải, điều này giúp Tổng Công ty không gây ấn tƣợng xấu trong việc thanh toán nợ với các doanh nghiệp cung cấp, chứng tỏ Tổng Công ty thanh toán tiền kịp thời, ít đi chiếm dụng vốn của các nhà cung cấp và có khả năng nhận đƣợc chiết khấu thanh toán
Biểu đồ 3.6 Thời gian 1 vòng quay phải trả người bán của Tổng Công ty CP Bia –
Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội
- Việc thời gian 1 vòng quay phải trả người bán càng ngắn thì càng thể hiện được sự uy tín và thương hiệu của Tổng Công ty trên thị trường Trong năm 2022, Tổng Công ty cần 28,989 ngày để thanh toán khoản nợ, thấp hơn năm 2021 là 3,902 ngày Tổng Công ty cần phát huy hơn về điểm này
Số vòng quay các khoản phải trả người bán
Giá vốn hàng bán Thời gian 1 vòng quay phải trả người bán
So sánh với Tổng Công Ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Sài Gòn (SABECO):
- Số vòng quay của các khoản phải trả người bán của Tổng Công ty HABECO là 11,097 vòng cao hơn khoảng 1,3 lần so với Tổng Công ty SABECO là 8,640 vòng Điều này chứng tỏ Tổng công ty HABECO có lợi hơn trong việc thanh toán các khoản nợ, ít chiếm dụng vốn của nhà cung cấp và chiếm được sự tin tưởng của nhà cung cấp
- Thời gian 1 vòng quay phải trả người bán của Tổng Công ty HABECO là 32,891 ngày so với Tổng Công ty SABECO là 42,246 ngày, ta thấy thời gian thanh toán của Tổng Công ty HABECO sớm hơn Tổng Công ty SABECO là khoảng 9 ngày Việc thời gian 1 vòng quay phải trả người bán càng ngắn, tốc độ thanh toán tiền càng nhanh , Tổng Công ty ít chiếm dụng vốn, càng thể hiện sự uy tín và thương hiệu của Tổng Công ty trên thị trường Đối với Tổng Công ty HABECO thì điều này càng giúp cho Tổng Công ty được hưởng chiết khấu thanh toán và được các nhà cung cấp tin tưởng và cung cấp hàng hóa một cách nhanh chóng và chất lƣợng
- So với năm 2021 thì năm 2022 chỉ tiêu Số vòng quay của các khoản phải trả người bán của Tổng Công ty HABECO tiếp tục tăng lên là 12,591 vòng cao hơn so với Tổng Công ty SABECO (8,949 vòng) là khoảng 3,6 vòng Việc thanh toán trước hạn của Tổng Công ty HABECO ngày càng tốt hơn, và hiệu quả sử dụng vốn của Tổng Công ty ở mức độ hợp lý Tổng Công ty HABECO cần tiếp tục phát huy điều này, và phải giữ vững Số vòng quay phải trả người bán luôn ở mức độ hợp lý
- Tổng Công ty SABECO mất 40,785 ngày để có thể hoàn thành 1 vòng quay phải trả người bán thì Tổng Công ty HABECO chỉ cần 28,989 ngày, ít hơn hẳn Tổng Công ty SABECO là 11,796 ngày Nhƣ vậy, Tổng Công ty HABECO chiếm lợi thế hơn trong khoản phải trả người bán Tổng Công ty cần tiếp tục phát huy về điểm này để giữ vững uy tín và phong độ của mình trên thị trường
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN
3.3.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản: a Hiệu quả sử dụng Tổng tài sản:
Bảng 3.5 Hiệu quả sử dụng Tổng tài sản
Tổng Công ty CP Bia - Rượu - Nước Giải Khát Hà Nội Tổng Công ty CP Bia - Rượu - Nước Giải Khát Sài Gòn
Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch
Doanh thu thuần 10 8.398.342.522.254 6.950.539.185.083 1.447.803.337.171 34.979.083.993.835 26.373.746.293.858 8.605.337.699.977 Tổng tài sản bình quân 7.160.453.865.104 7.385.906.050.669 (225.452.185.565) 32.476.049.994.091 28.930.998.573.892 3.545.051.420.199 Lợi nhuận sau thuế 60 502.769.244.525 324.172.819.885 178.596.424.640 5.499.797.977.284 3.929.305.547.238 1.570.492.430.046 Số vòng quay tổng tài sản 1,173 0,941 0,232 1,077 0,912 0,165
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) 0,070 0,044 0,026 0,169 0,136 0,034
Phân tích hiệu quả sử dụng tổng tài sản của Tổng Công ty CP Bia – Rượu – Nước
Giải Khát Hà Nội (HABECO):
Biểu đồ 3.7 Sơ đồ hiệu quả sử dụng tài sản
- Trong năm 2022, số vòng quay tổng tài sản của Tổng Công ty tăng 0,232 so với năm 2021, tức là Tổng Công ty đã tạo đƣợc 1,173 đồng doanh thu thuần và năm 2021 thì chỉ tạo đƣợc 0,941 đồng khi sử dụng 1 đồng tài sản sử dụng bình quân Hiệu quả sử dụng tài sản của Tổng Công ty đang có xu hướng tăng lên chứng tỏ Tổng Công ty đã biết cách tận dụng triệt để giá trị của tổng tài sản
- Tỷ số lợi nhuận trên Tổng tài sản trong năm 2022 là 0,070 trong khi năm 2021 là 0,044, Tổng Công ty đã tận dụng đƣợc giá trị của tổng tài sản làm lợi nhuận sau thuế của Tổng Công ty tăng lên 0,026 Chứng tỏ Tổng Công ty đã có phương án cụ thể và chi tiết trong việc sử dụng tổng tài sản của Tổng Công ty Tổng Công ty cần phát huy hơn nữa về điểm này
Nhƣ vậy, với cùng 1 đồng tổng tài sản bình quân sử dụng trong kì, năm 2022 Tổng Công ty đã tạo ra đƣợc nhiều doanh thu thuần hơn, và lợi nhuận sau lại cũng tăng lên hơn so với năm 2021 Điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng tổng tài sản đang tăng lên
So sánh với Tổng Công ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Sài Gòn (SABECO):
- So sánh giữa Tổng Công ty HABECO và Tổng Công ty SABECO thì Tổng Công ty HABECO sử dụng 1 đồng tổng tài sản để tạo ra doanh thu thuần có hiệu quả hơn Tổng Công ty SABECO điều này đƣợc thể hiện ở chỉ tiêu sức sản xuất của tổng tài sản (Tổng Công ty HABECO là 0.941 còn Tổng Công ty SABECO là 0,912)
- Chỉ số ROA của Tổng Công ty HABECO thấp hơn khoảng 3 lần so với Tổng Công ty SABECO Chứng tỏ Tổng Công ty HABECO tạo đƣợc ít lợi nhuận sau thuế hơn
Tổng Công ty SABECO, khi 1 đồng tài sản Tổng Công ty HABECO tạo đƣợc 0,044 đồng lợi nhuận sau thuế thì Tổng Công ty SABECO tạo đƣợc 0,169 đồng
- Tổng Công ty HABECO chƣa tận dụng đƣợc giá trị tài sản để tạo ra lợi nhuận sau thuế khi mất 0,94 đồng, còn Tổng Công ty SABECO chỉ chiếm 0,91 đồng trên 1 đồng lợi nhuận sau thuế
Hiệu quả sử dụng TS
Số vòng quay của Tổng TS Tỷ suất lợi nhuận trên tổng TS (ROA)
- Trong năm 2022, số vòng quay tổng tài sản của cả hai Tổng Công ty là Tổng Công ty HABECO và Tổng Công ty SABECO đều có xu hướng tăng, và mức tăng doanh thu thuần của Tổng Công ty HABECO là 0,232, còn Tổng Công ty SABECO là 0,165
Chứng tỏ Tổng Công ty HABECO có hiệu quả sử dụng vốn tốt hơn so với SABECO, khi mà với một đồng tài sản sử dụng bình quân thì Tổng Công ty HABECO đã tạo ra đƣợc 1,173 đồng doanh thu thuần, trong khi Tổng Công ty SABECO chỉ tạo ra đƣợc 1,077 đồng doanh thu thuần
- Tỷ suất lợi nhuận trên trổng tài sản của Tổng Công ty HABECO vẫn có giá trị thấp hơn Tổng Công ty SABECO, với giá trị lần lƣợt là 0,070 và 0,169 Chỉ cần nhìn vào số liệu là có thể thấy đƣợc sự chênh lệch giữa việc từ 1 đồng tổng tài sản có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế của hai công ty Qua đó, Tổng Công ty HABECO cần có biện pháp phù hợp để cải thiện hơn chỉ tiêu này
- So với việc Tổng Công ty SABECO chỉ cần 1,07 đồng tài sản để có thể tạo ra 1 đồng lợi nhuận sau thuế thì Tổng Công ty HABECO mất 1,17 đồng mới có thể tạo ra 1 đồng lợi nhuận sau thuế Nhƣ vậy Tổng Công ty HABECO mất nhiều hơn 0,1 đồng so với Tổng Công ty SABECO mới tạo ra đƣợc 1 đồng lợi nhuận sau thuế
[60] b Hiệu quả sử dụng tài sản cố định:
Bảng 3.6 Hiệu quả sử dụng tài sản cố định
Tổng Công ty CP Bia - Rượu - Nước Giải Khát Hà Nội Tổng Công ty CP Bia -Rượu - Nước Giải Khát Sài Gòn
Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch
Giá trị còn lại bình quân của TSCD 2.012.622.189.078 2.370.475.016.780 (357.852.827.702) 4.428.390.982.909 4.638.151.733.804 (209.760.750.895)
Lợi nhuận sau thuế 60 502.769.244.525 324.172.819.885 178.596.424.640 5.499.797.977.284 3.929.305.547.238 1.570.492.430.046 Số vòng quay của
Tỷ suất lợi nhuận trên TSCD 0,250 0,137 0,113 1,242 0,847 0,395
Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Tổng Công Ty CP Bia – Rượu –
Nước Giải Khát Hà Nội (HABECO):
Biểu đồ 3.8 Hiệu quả sử dụng tài sản cố định
- Số vòng quay của TSCĐ năm 2022 là 4,173 tăng so với năm 2021 là 1,241 lần
Việc từ 1 đồng giá trị còn lại của tài sản cố định chỉ tạo ra đƣợc 2,932 đồng doanh thu thuần ở năm 2021 thì năm 2022 tạo ra đƣợc 4,173 đồng doanh thu thuần Chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Tổng Công ty đang tăng lên
- Việc doanh thu thuần tăng lên do Tổng Công ty đang sử dụng tài sản cố định một cách hợp lí nên lợi nhuận sau thuế của Tổng Công ty cũng tăng theo Tại năm 2022 cứ 1 đồng giá trị còn lại của tài sản cố định tạo ra đƣợc 0,250 đồng lợi nhuận sau thuế thì năm 2021 chỉ tạo ra đƣợc 0,137 đồng tăng 0,113 đồng Hiệu quả sử dụng tài sản cố định cũng là một trong những chỉ tiêu xác định xem kế hoạch kinh doanh của Tổng Công ty có thật sự đạt hiệu quả Tổng Công ty đang có kế hoạch kinh doanh hợp lí, nên tiếp tục phát huy để không rơi vào trường hợp giảm lợi nhuận
So sánh với Tổng Công ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Sài Gòn (SABECO):
- Việc tạo ra doanh thu thuần từ 1 đồng tài sản cố định của Tổng Công ty HABECO chƣa tốt bằng Tổng Công ty SABECO, chứng tỏ ở việc Tổng Công ty HABECO tạo ra đƣợc 2,932 đồng doanh thu thuần thấp hơn gấp 1,9 lần Tổng Công ty SABECO (5,686 đồng)
- Doanh thu thấp đồng nghĩa với việc lợi nhuận thuần cũng thấp, nó thể hiện rõ hơn ở tỷ suất lợi nhuận của tài sản cố định Với 1 đồng tài sản cố định thì Tổng Công ty HABECO tạo ra đƣợc 0,137 đồng lợi nhuận sau thuế còn Tổng Công ty SABECO tạo ra đƣợc 1,242 đồng Chứng tỏ Tổng Công ty HABECO đã sử dụng tài sản cố định chƣa có hiệu quả bằng Tổng Công ty SABECO
Hiệu quả sử dụng TSCD
Số vòng quay của TSCD Tỷ suất lợi nhuận của TSCD
- Tạo ra đƣợc nhiều lợi nhuận mà sử dụng càng ít chi phí là điều mà doanh nghiệp nào cũng mong muốn Nhƣng Tổng Công ty HABECO lại sử dụng 0,341 đồng tài sản cố định để tạo ra 1 đồng doanh thu, cho thấy việc sử dụng tài sản cố định của Tổng Công ty chƣa tốt bằng Tổng Công ty SABECO khi công ty này chỉ cần đến 0,176 đồng gấp 1,9 lần Tổng Công ty HABECO
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH
Bảng 3.12 Tỷ lệ lãi gộp
Tổng Công Ty CP Bia - Rượu - Nước Giải Khát Hà Nội Tổng Công Ty CP Bia - Rượu - Nước Giải Khát Sài Gòn
Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch
Doanh thu thuần 10 8.398.342.522.254 6.950.539.185.083 1.447.803.337.171 34.979.083.993.835 26.373.746.293.858 8.605.337.699.977 Lãi gộp từ
HĐKD 20 2.312.855.875.105 1.696.250.382.392 616.605.492.713 10.770.706.927.084 7.608.564.811.493 3.162.142.115.591 Tỷ lệ lãi gộp
Phân tích tỷ lệ lãi gộp Tổng Công Ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội
Biểu đồ 3 14 Tỷ lệ lãi gộp từ HĐKD của HABECO
- Tỷ lệ lãi gộp của Tổng Công ty HABECO năm 2022 tăng 3,135% so với năm 2021, đạt giá trị là 27,539%, còn năm 2021 chỉ đạt 24,405% Qua các lần phân tích bên trên cộng với kết quả của tỷ lệ lãi gộp có thể thấy đƣợc rằng Tổng Công ty đang giảm chi phí xuống Tỷ lệ lãi gộp tăng lên, chứng tỏ phần giá trị mới sáng tạo của hoạt động sản xuất để bù đắp phí tổn ngoài sản xuất càng lớn, và Tổng Công ty càng đƣợc đánh giá cao
So sánh với Tổng Công Ty CP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Sài Gòn (SABECO):
- Tỷ lệ lãi gộp càng cao thì doanh nghiệp càng đƣợc đánh giá cao, chính vì vậy khi hợp tác kinh doanh các đối tác thường nhìn vào chỉ tiêu này So sánh giữa Tổng Công ty HABECO và Tổng Công ty SABECO thì Tổng Công ty SABECO đƣợc đánh giá cao hơn vì có giá trị lên đến 28,849% so với Tổng Công ty HABECO chỉ đạt giá trị 24,405%
Sự chênh lệch giữa Tổng Công ty HABECO và Tổng Công ty SABECO là 4,444%
- Tuy tỷ lệ lãi gộp năm 2022 của Tổng Công ty HABECO trong năm 2022 có tăng lên là 27,539%, nhƣng vẫn không có lợi thế so với Tổng Công ty SABECO vì Tổng Công ty SABECO cũng tăng lên 30,729%
Tỷ lệ lãi gộp từ HĐKD
Lãi gộp từ HĐKD Tỷ lệ lãi gộp
3.4.2 Tỷ lệ lãi thuần từ hoạt động kinh doanh
Bảng 3.13 Tỷ lệ lãi thuần từ hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu MS Tổng Công Ty CP Bia - Rượu - Nước Giải Khát Hà Nội Tổng Công Ty CP Bia - Rượu - Nước Giải Khát Sài Gòn
Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch
Doanh thu thuần 10 8.398.342.522.254 6.950.539.185.083 1.447.803.337.171 34.979.083.993.835 26.373.746.293.858 8.605.337.699.977 Lãi thuần từ
HĐKD trước thuế 30 611.945.596.072 385.091.154.963 226.854.441.109 6.829.660.000.370 4.780.232.844.524 2.049.427.155.846 Tỷ lệ lãi thuần từ
Phân tích tỷ lệ lãi thuần từ hoạt động kinh doanh của Tổng Công Ty CP Bia –
Rượu – Nước Giải Khát Hà Nội (HABECO):
Biểu đồ 3 15 Tỷ lệ thuần từ HĐKD của HABECO
- Năm 2022, tỷ lệ thuần của Tổng Công ty HABECO là 7,287% tăng so với năm 2021 là 1,746% (năm 2021, tỷ lệ thuần chỉ đạt 5,540%) So với năm 2021 thì năm 2022, Tổng Công ty đã hoạt động có hiệu quả hơn Nhìn vào biểu đồ có thể thấy, tỷ lệ lãi thuần từ HĐKD có biến động mạnh, Tổng Công ty chƣa có biện pháp thật hiệu quả để có thể giữ cho tỷ lệ lãi thuần luôn ổn định
So sánh với Tổng Công Ty CP Bia –Rượu – Nước Giải Khát Sài Gòn (SABECO):
- Tỷ lệ lãi thuần của Tổng Công ty HABECO thấp hơn nhiều so với Tổng Công ty SABECO cùng ngành Trong khi Tổng Công ty HABECO chỉ đạt giá trị là 5,540% thì Tổng Công ty SABECO đạt đến giá trị là 18,125% Nhƣ vậy, Tổng Công ty HABECO thấp hơn Tổng Công ty SABECO là 12,585%
- Sang năm 2022, Tổng Công ty HABECO vẫn không chiếm đƣợc ƣu thế khi chỉ đạt đến giá trị 7,287% dù tăng 1,746% so với năm 2021, so với Tổng Công ty SABECO đạt đến giá trị 19,525% và chỉ tăng 1,400% so với năm 2021 Có thể thấy, Tổng Công ty HABECO thấp hơn Tổng Công ty SABECO là 2,7 lần
Nhƣ vậy, so với Tổng Công ty SABECO, thì Tổng Công ty HABECO có tỷ lệ lãi thuần từ hoạt động kinh doanh trước thuế chưa có giá trị cao, lợi nhuận sinh ra từ HĐKD cũng chƣa lớn, phần lãi trong doanh thu có tỷ trọng chƣa lớn Hiệu quả sản xuất kinh doanh của Tổng Công ty HABECO chƣa thất sự mang lại hiệu quả hoạt động kinh doanh một cách tốt nhất
Tỷ lệ lãi thuần từ HĐKD
Lãi thuần từ HĐKD Tỷ lệ lãi thuần từ HĐKD
DỰ BÁO CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH
XÁC ĐỊNH TỶ LỆ TĂNG TRƯỞNG DOANH THU VÀ DỰ BÁO DOANH THU
Bảng 4.1 Bảng kết quả kinh doanh Tổng Công ty CP Bia - Rượu - Nước Giả Khát Hà Nội
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Doanh thu thuần 9.335.205.047.737 7.452.592.109.444 6.950.539.185.083 8.398.342.522.254 Giá vốn hàng bán 6.878.041.273.589 5.473.064.507.898 5.254.288.802.691 6.085.486.647.149 Lợi nhuận gộp 2.457.163.774.148 1.979.527.601.546 1.696.250.382.392 2.312.855.875.105 Chi phí bán hàng 1.439.147.245.507 1.074.390.462.145 989.045.745.823 1.289.350.725.768
Chi phí QLDN 503.117.694.787 515.589.422.823 441.868.306.679 554.221.803.654 Lợi nhuận trước thuế 669.523.420.701 767.247.323.173 411.568.615.869 632.397.776.339 Chi phí thuế TNDN (20%) 147.050.256.095 110.304.477.699 87.306.106.949 131.832.844.993 Lợi nhuận sau thuế 523.127.874.893 660.588.740.136 324.172.819.885 502.769.244.525
Bảng 4 2 Xác định tỷ lệ tăng trưởng doanh thu
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Tỷ lệ tăng trưởng doanh thu (%) (20,17) (6,74) 20,83 6
Căn cứ vào tỷ lệ tăng trưởng doanh thu bình quân của doanh nghiệp trong giai đoạn này (-20,17%) và tỷ lệ tăng trưởng doanh thu năm gần nhất (20,83%) và xem xét các điều kiện biến động trên thị trường, sẽ dự báo tỷ lệ tăng trưởng doanh thu cho năm tiếp theo của công ty, dự đoán là 6%
Nhƣ vậy, dự báo doanh thu năm 2023 của Công ty HABECO đạt mức 8.902.243.073.589 x (1+ 6%) = 8.902.243.073.589 đồng
XÁC ĐỊNH CÁC CHỈ TIÊU BIẾN ĐỔI THEO DOANH THU
Bảng 4.3 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT TỔNG CÔNG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
Ngày 31 Tháng 12 Đơn vị tính: Đồng
A Tài sản ngắn hạn 100 4.196.519.232.073 4.500.763.443.175 4.341.875.502.440 4.843.308.708.749 I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.1 1.297.005.461.608 818.705.165.651 723.095.200.598 511.914.329.623
2 Các khoản tương đương tiền 112 445.949.924.664 331.404.833.199 118.506.025.485 165.460.000.000
II Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 120 1.570.539.000.000 2.386.211.000.000 2.443.209.000.000 2.972.442.500.000
3 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 V.2 1.570.539.000.000 2.386.211.000.000 2.443.209.000.000 2.972.442.500.000
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 374.515.520.691 384.457.518.077 378.139.968.035 433.553.647.897
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 V.3 224.715.637.394 135.714.953.879 284.683.571.460 289.958.068.129 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 64.785.837.706 44.660.159.653 53.892.949.013 70.732.611.922
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 V.4 15.000.000.000 12.400.000.000 0 0
6 Phải thu ngắn hạn khác 136 V.5 136.665.597.936 254.556.736.431 63.313.142.396 97.961.116.226 7 Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 V.6 (66.651.552.345) (62.874.331.886) (23.749.694.834) (25.098.148.380)
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (10.426.671.189) (10.952.737.801) (16.010.242.587) (19.451.973.881)
V Tài sản ngắn hạn khác 150 315.902.262.508 314.165.843.865 244.663.303.450 200.953.169.140
1 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 V.13 22.801.731.679 22.442.234.181 20.177.855.992 26.846.840.083 2 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 152 18.553.295.378 7.204.268.188 418.315.021 32.494.794.339
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 V.16 274.547.235.451 284.519.341.496 224.067.132.437 141.611.534.718
I Các khoản phải thu dài hạn 210 0 10.000.000 10.000.000 130.000.000
6 Phải thu dài hạn khác 216 V.5 0 10.000.000 10.000.000 130.000.000
II Tài sản cố định 220 2.887.036.748.281 2.556.020.619.257 2.184.929.414.302 1.840.314.963.853
1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.9 2.828.264.946.068 2.481.707.930.349 2.088.148.331.640 1.756.914.601.738 - Nguyên giá 222 9.177.824.724.533 9.280.468.958.188 9.326.956.303.259 9.382.118.674.875
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (6.349.559.778.465) (6.798.761.027.839) (7.238.807.971.619) (7.625.204.073.137) 3 Tài sản cố định vô hình 227 V.10 58.771.802.213 74.312.688.908 96.781.082.662 83.400.362.115
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (40.694.573.750) (47.608.681.462) (59.784.970.690) (74.052.567.637)
III Bất động sản đầu tƣ 230 V.11 6.712.323.416 5.887.518.056 5.062.712.696 4.237.907.336
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 (5.491.474.256) (6.316.279.616) (6.926.440.141) (7.751.245.501)
IV Tài sản dở dang dài hạn 240 V.8 38.318.718.943 47.359.180.340 35.635.024.928 15.160.682.815
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 38.318.718.943 47.359.180.340 35.635.024.928 15.160.682.815
V Đầu tƣ tài chính dài hạn 250 V.2 292.103.664.322 265.201.627.502 266.972.467.030 315.992.012.457
2 Đầu tƣ vào công ty liên doanh, liên kết 252 240.090.890.583 223.310.088.976 225.445.202.793 224.798.510.523 3 Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 253 43.750.000.000 43.750.000.000 43.750.000.000 43.750.000.000 4 Dự phòng đầu tƣ tài chính dài hạn (*) 254 (1.737.226.261) (1.858.461.474) (2.222.735.763) (2.556.498.066)
5 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 10.000.000.000 0 0 50.000.000.000
VI Tài sản dài hạn khác 260 351.485.411.146 308.840.212.645 253.244.378.966 214.033.954.636
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.13 347.856.035.981 301.946.268.255 246.660.946.949 205.291.350.259 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.13 1.203.980.050 4.849.874.712 4.760.185.677 6.964.498.856 3 Thiết bị, vật tƣ, phụ tùng thay thế dài hạn 263 2.425.395.115 2.044.069.678 1.823.246.340 1.778.105.521
Chỉ tiêu MS Thuyết minh 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2022
C Nợ Phải trả 300 2.590.612.906.434 1.948.544.585.402 2.252.851.201.633 1.928.324.905.822 I Nợ ngắn hạn 310 2.328.507.312.879 1.746.185.904.092 2.104.987.465.003 1.815.508.334.712
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 V.15 807.522.165.408 545.690.899.807 400.556.921.759 565.376.995.470 2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 40.210.583.813 32.684.552.002 13.699.274.143 36.414.423.220 3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 V.16 298.761.735.453 265.168.238.095 341.656.167.479 438.452.683.438 4 Phải trả người lao động 314 128.259.726.093 175.728.104.646 167.494.713.991 183.493.052.476 5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 V.17 103.106.041.914 85.674.489.921 104.971.238.123 165.408.106.039
8 Doanh thu chƣa thực hiện ngắn hạn 318 74.181.818 18.316.715 18.316.717 0
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 V.18 321.346.760.476 347.591.317.301 766.674.438.916 245.712.566.848 10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 V.14 335.429.211.392 220.196.905.678 197.670.986.191 96.475.255.531
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 256.320.291.145 0 1.511.198.112 2.834.586.664
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 37.476.615.367 73.433.079.927 110.734.209.572 81.340.665.026
1 Phải trả người bán dài hạn 331 V.15 349.929.968 349.929.968 349.929.968 349.929.968
7 Phải trả dài hạn khác 337 V.18 126.449.179.319 99.669.507.910 97.930.882.275 111.772.389.591
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 V.14 133.446.214.209 100.867.646.209 48.500.000.000 0
13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 1.860.270.059 1.471.597.223 1.082.924.387 694.251.551
D Vốn chủ sở hữu 400 5.181.563.191.747 5.735.538.015.573 4.834.878.298.729 5.304.853.324.024 I Vốn chủ sở hữu 410 5.179.566.526.708 5.733.808.658.790 4.833.416.250.202 5.303.642.076.713
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 V.19 2.318.000.000.000 2.318.000.000.000 2.318.000.000.000 2.318.000.000.000 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 2.318.000.000.000 2.318.000.000.000 2.318.000.000.000 2.318.000.000.000 8 Quỹ đầu tƣ phát triển 418 V.19 1.217.689.073.670 1.225.117.556.135 1.533.422.759.884 1.540.126.962.890 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 V.19 5.572.716.713 4.106.716.713 13.362.898.113 12.030.898.113
11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 421 V.19 987.117.450.172 1.548.411.853.162 327.420.522.607 762.685.321.006 - LNST chƣa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 458.302.008.576 900.961.445.324 26.412.621.850 323.501.474.970
- LNST chƣa phân phối kỳ này 421b 528.815.441.596 647.450.407.838 301.007.900.757 439.183.846.036 13 Lợi ích cổ đông không kiểm soát 429 651.187.286.153 638.172.532.780 641.210.069.598 670.798.894.704
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 1.996.665.039 1.729.356.783 1.462.048.527 1.211.247.311
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 1.576.665.039 1.309.356.783 1.042.048.527 791.247.311
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 7.772.176.098.181 7.684.082.600.975 7.087.729.500.362 7.233.178.229.846 Đối với các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD thì các chỉ tiêu giá vốn hàng bán , chỉ tiêu chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp và các khoản giảm trừ doanh thu là các chỉ tiêu biến đổi theo doanh thu
Các chỉ tiêu như hàng tồn kho, các khoản phải thu khách hàng và phải trả người bán cũng có liên quan đến việc tăng trưởng doanh thu Ngoài ra, còn có khoản mục tiền cũng có thể dự đoán theo tỷ lệ phần trăm doanh thu
Bảng 4 4 Các chỉ tiêu biến đổi theo doanh thu
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Các khoản giảm trừ doanh thu 69.855.327.665 61.778.467.162 102.873.441.914 127.093.121.527 Doanh thu thuần 9.335.205.047.737 7.452.592.109.444 6.950.539.185.083 8.398.342.522.254 Giá vốn hàng bán 6.878.041.273.589 5.473.064.507.898 5.254.288.802.691 6.085.486.647.149 Chi phí bán hàng 1.439.147.245.507 1.074.390.462.145 989.045.745.823 1.289.350.725.768
Bảng 4 5 Xác định tỷ lệ % trên doanh thu
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Dự báo tỷ lệ %/DT
Các khoản giảm trừ doanh thu 0,748 0,829 1,480 1,513 1,4
Dự báo các tỷ lệ:
- Tỷ lệ các khoản giảm trừ doanh thu trên doanh thu trong năm 2022 chiếm tỷ lệ là 1,513% và qua tính toán tỷ lệ trung bình các năm gần đây là 1,143% Dự báo tỷ lệ các khoản giảm trừ doanh thu năm 2023 sẽ giảm hơn năm 2022 và đạt tỷ lệ là 1,2%
- Tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu các năm trước có mức tỷ lệ trung bình là 73,793% và tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu năm 2022 là 72,461% chiếm tỷ lệ khá cao nên trong năm 2023 sắp tới chắc chắn Tổng công ty sẽ có những biện pháp giảm chi phí giá vốn hàng bán Dự báo năm 2023 là 71,5%
- Tỷ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu trong năm 2022 chiếm tỷ lệ là 15,352% và qua tính toán tỷ lệ trung bình các năm gần đây là 14,854% Dự báo tỷ lệ chi phí bán hàng năm 2023 sẽ giảm hơn năm 2022 và đạt tỷ lệ là 14,5%
- Tỷ lệ chi phí QLDN trên doanh thu trong năm 2022 chiếm tỷ lệ là 6,559% và qua tính toán tỷ lệ trung bình các năm gần đây là 6,316% Dự báo tỷ lệ chi phí QLDN năm 2023 sẽ giảm hơn năm 2022 và đạt tỷ lệ là 6,2%
- Tỷ lệ tiền trên doanh thu qua các năm có tỷ lệ tăng giảm không ổn định khi dao động từ 4% đến 9% Trong năm 2022, tỷ lệ này chiếm 4,125% doanh thu Dự báo năm 2023 sẽ chiếm tỷ lệ 6%
- Tỷ lệ phải thu khách hàng trên doanh thu qua các năm có tỷ lệ tăng giảm không ổn định khi dao động từ 1,8% đến 4,1% Trong năm 2022, tỷ lệ này chiếm 3,453% doanh thu Dự báo năm 2023 sẽ chiếm tỷ lệ 4%
- Tỷ lệ hàng tồn kho trên doanh thu trong năm 2022 chiếm tỷ lệ 8,626% và qua tính toán tỷ lệ trung bình các năm gần đây là 7,858% Dự báo năm 2023 sẽ có thể tăng lên so với năm 2022 và đạt tỷ lệ là 9%
- Tỷ lệ phải trả người bán trên doanh thu có tỷ lệ tăng giảm không ổn định và qua tính toán tỷ lệ trung bình các năm gần đây là 7,117% Và năm 2021 chiếm tỷ lệ 5,763%, năm 2022 chiếm 6,732% Dự báo năm 2023 có thể giảm xuống so với năm 2022 còn 6,2%
DỰ BÁO BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Bảng 4 6 Dự báo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
STT Chỉ tiêu Mã số Tỷ lệ (%) Số tiền
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 100% 9.009.069.990.472
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 1,2% 106.826.916.883
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 8.902.243.073.589
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 2.537.139.275.973
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 146.230.280.823
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 6,2% 551.939.070.563
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 829.771.358.399
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 850.223.538.666
16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 680.178.830.933
- Các khoản giảm trừ DT = 8.902.243.073.589 x 1,2% = 106.826.916.883 đồng
- Giá vốn hàng bán = 8.902.243.073.589 x 71,5% = 6.365.103.797.616 đồng
- Chi phí bán hàng = 8.902.243.073.589 x 14,5% = 1.290.825.245.670 đồng
- Dự báo các chỉ tiêu doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài chính cũng nhƣ thu nhập khác và chi phí khác không có gì biến động vào năm 2023 và có giá trị nhƣ năm 2022 Dựa vào các chỉ tiêu trên có thể tính đƣợc giá trị của lợi nhuận và các chi phí thuế TNDN
- Lợi nhuận thuần từ HĐKD = 2.537.139.275.973 + 146.230.280.823 - 10.833.882.164 - 1.290.825.245.670 - 551.939.070.563 = 829.771.358.399 đồng
- Lợi nhuận trước thuế = 829.771.358.399 + 20.452.180.267 = 850.223.538.666 đồng
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp = 850.223.538.666 x 20% 170.044.707.733 đồng
- Lợi nhuận sau thuế = 850.223.538.666 - 170.044.707.733 = 680.178.830.933 đồng
Công ty dự kiến chi trả cổ tức với tỷ lệ 8% lợi nhuận sau thuế
Vậy cổ tức chi trả = 680.178.830.933 x 8% = 54.414.306.475 đồng
Vậy lợi nhuận sau thuế chưa PP = LNST kỳ này + LNST kỳ trước – Cổ tức đã trả
Vậy lợi nhuận sau thuế chƣa PP dự báo = 680.178.830.933 + 762.685.321.006 - 54.414.306.475 = 1.388.449.845.464 đồng.
DỰ BÁO BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN VÀ XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN BỔ SUNG
a Dự báo bảng CĐKT và xác định nhu cầu vốn bổ sung
Bảng 4.7 Dự báo bảng CĐKT và xác định nhu cầu vốn bổ sung
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 699.594.584.415
2 Các khoản tương đương tiền 112 165.460.000.000
II Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 120 2.972.442.500.000
3 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 2.972.442.500.000
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 499.685.302.712
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 4% 356.089.722.944
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 70.732.611.922
6 Phải thu ngắn hạn khác 136 97.961.116.226
7 Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 (25.098.148.380)
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (19.451.973.881)
V Tài sản ngắn hạn khác 150 200.953.169.140
1 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 26.846.840.083
2 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 152 32.494.794.339
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 141.611.534.718
I Các khoản phải thu dài hạn 210 130.000.000
6 Phải thu dài hạn khác 216 130.000.000
II Tài sản cố định 220 1.471.477.513.404
1 Tài sản cố định hữu hình 221 1.401.680.871.836
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (8.023.600.174.655)
3 Tài sản cố định vô hình 227 69.796.641.568
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (88.431.664.584)
III Bất động sản đầu tƣ 230 4.237.907.336
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 (7.751.245.501)
IV Tài sản dở dang dài hạn 240 15.160.682.815
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 15.160.682.815
V Đầu tƣ tài chính dài hạn 250 315.992.012.457
2 Đầu tƣ vào công ty liên doanh, liên kết 252 224.798.510.523
3 Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 253 43.750.000.000
4 Dự phòng đầu tƣ tài chính dài hạn (*) 254 (2.556.498.066)
5 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 50.000.000.000
VI Tài sản dài hạn khác 260 214.033.954.636
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 205.291.350.259
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 6.964.498.856
3 Thiết bị, vật tƣ, phụ tùng thay thế dài hạn 263 1.778.105.521
Nguồn vốn Mã số Tỷ lệ
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 6,2% 551.939.070.563
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 36.414.423.220
3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 438.452.683.438
4 Phải trả người lao động 314 183.493.052.476
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 165.408.106.039
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 245.712.566.848
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 72.424.744.469
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 2.834.586.664
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 81.340.665.026
1 Phải trả người bán dài hạn 331 349.929.968
7 Phải trả dài hạn khác 337 111.772.389.591
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 0
13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 694.251.551
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 2.318.000.000.000
8 Quỹ đầu tƣ phát triển 418 1.540.126.962.890
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 12.030.898.113
11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 421 1.388.449.845.464
13 Lợi ích cổ đông không kiểm soát 429 670.798.894.704
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 1.211.247.311
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 791.247.311
Chênh lệch Tài sản và Nguồn vốn (645.996.788.678)
Do tài sản dự kiến nhỏ hơn Nguồn vốn là 645.996.788.678 đồng do đó ta cộng vào số dƣ tiền của DN b Bảng cân đối kế toán dự báo
Bảng 4.8 Bảng cân đối kế toán dự báo
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 1.345.591.373.093
2 Các khoản tương đương tiền 112 165.460.000.000
II Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 120 2.972.442.500.000
3 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 2.972.442.500.000
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 499.685.302.712
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 4% 356.089.722.944
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 70.732.611.922
6 Phải thu ngắn hạn khác 136 97.961.116.226
7 Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 (25.098.148.380)
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (19.451.973.881)
V Tài sản ngắn hạn khác 150 200.953.169.140
1 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 26.846.840.083
2 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 152 32.494.794.339
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 141.611.534.718
I Các khoản phải thu dài hạn 210 130.000.000
6 Phải thu dài hạn khác 216 130.000.000
II Tài sản cố định 220 1.471.477.513.404
1 Tài sản cố định hữu hình 221 1.401.680.871.836
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (8.023.600.174.655)
3 Tài sản cố định vô hình 227 69.796.641.568
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (88.431.664.584)
III Bất động sản đầu tƣ 230 4.237.907.336
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 (7.751.245.501)
IV Tài sản dở dang dài hạn 240 15.160.682.815
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 15.160.682.815
V Đầu tƣ tài chính dài hạn 250 315.992.012.457
2 Đầu tƣ vào công ty liên doanh, liên kết 252 224.798.510.523
3 Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 253 43.750.000.000
4 Dự phòng đầu tƣ tài chính dài hạn (*) 254 (2.556.498.066)
5 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 50.000.000.000
VI Tài sản dài hạn khác 260 214.033.954.636
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 205.291.350.259
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 6.964.498.856
3 Thiết bị, vật tƣ, phụ tùng thay thế dài hạn 263 1.778.105.521
Nguồn vốn Mã số Tỷ lệ
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 6,2% 551.939.070.563
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 36.414.423.220
3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 438.452.683.438
4 Phải trả người lao động 314 183.493.052.476
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 165.408.106.039
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 245.712.566.848
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 72.424.744.469
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 2.834.586.664
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 81.340.665.026
1 Phải trả người bán dài hạn 331 349.929.968
7 Phải trả dài hạn khác 337 111.772.389.591
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 0
13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 694.251.551
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 2.318.000.000.000
8 Quỹ đầu tƣ phát triển 418 1.540.126.962.890
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 12.030.898.113
11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 421 1.388.449.845.464
13 Lợi ích cổ đông không kiểm soát 429 670.798.894.704
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 1.211.247.311
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 791.247.311
