Chính vì thế, tác giả đã lựa chọn nghiên cứu “Hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Hội sở”.. Dựa vào phương pháp tổng hợp toà
GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU
Lý do chọn đề tài Error! Bookmark not defined 1.2 Mục tiêu nghiên cứu
NHTM đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế của Việt Nam, là một trong những tổ chức tài chính chủ chốt trong việc cung cấp vốn cho nền kinh tế và cho mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh của tổ chức và cá nhân Hoạt động cho vay của Ngân hàng có tác động mạnh mẽ đến việc nâng cao hiệu suất trong hoạt động SXKD của các bên vay vốn trong nền kinh tế Tuy nhiên, tác động của đại dịch COVID-19 đã ảnh hưởng tiêu cực đến toàn bộ hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, trong đó phải kể đến hoạt động cho vay Vì lẽ đó, tác giả đã tìm hiểu để phát hiện, ngăn chặn và hạn chế các rủi ro có thể xảy ra đối với hoạt động cấp tín dụng Trong đó KSNB được coi là công cụ mà hầu hết các cấp quản trị hiện nay sử dụng phổ biến trong các Ngân hàng Việc thiết lập một quy trình KSNB hiệu quả sẽ giúp các cấp quản lý phát hiện và ngăn chặn kịp thời các rủi ro trong hoạt động tín dụng, đảm bảo hoàn thành mục tiêu kinh doanh của Ngân hàng
Tuy nhiên, hiện tại Ngân hàng Á Châu tập trung vào mục tiêu phát triển các chính sách cho vay trở nên linh hoạt hơn nhằm mở rộng nhóm KH tiềm năng và thu hút thêm nhiều khoản vay có lợi nhuận cao, thiếu sự chú trọng vào việc hoàn thiện hoạt động KSNB trong cho vay Từ những thiếu sót này đã tạo ra lỗ hổng cho một số NV thực hiện công tác tín dụng không biết vô tình hoặc cố ý sai phạm trong nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp, gây ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng khi tỷ lệ nợ xấu không chỉ không giảm mà còn tăng thêm Theo công bố BCTC hợp nhất năm 2023 của Ngân hàng Á Châu cho thấy, tỷ lệ nợ xấu năm 2023 của Ngân hàng tăng từ 0,74% lên 1,22% Đáng chú ý, nợ có khả năng mất vốn (nợ nhóm 5) cũng tăng tới 80% so với đầu năm, chiếm đến 66% tổng số dư nợ xấu Ngân hàng và chiếm tới 1,22% tổng dư nợ cho vay KH của Ngân hàng Từ đó có thể thấy việc tăng cường công tác KSNB trong hoạt động cho vay hiện nay là một đề tài thực sự cấp bách và cần thiết
Nhìn chung, hoạt động KSNB trong cho vay KHCN của Ngân hàng ACB vẫn tồn tại nhiều hạn chế và thách thức Việc tác giả tiến hành nghiên cứu để cải thiện công tác KSNB là điều vô cùng quan trọng đối với ACB nhằm hạn chế rủi ro có thể phát
2 sinh và nâng cao hiệu quả quản lý trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng cạnh tranh gay gắt như hiện nay Xuất phát từ tình trạng này, tác giả đã quyết định chọn đề tài
“Hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Hội sở” làm đề tài nghiên cứu cho Khóa luận tốt nghiệp
Mục tiêu của khóa luận là phân tích và đánh giá thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình tín dụng cho vay KHCN tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) – Hội sở, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay KHCN tại Ngân hàng ACB nhằm đảm bảo sự hợp lý về mục tiêu hoạt động cho vay
Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về hoạt động KSNB nói chung và KSNB quy trình cho vay KHCN tại các NHTM
Phân tích và đánh giá công tác KSNB quy trình cho vay KHCN tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) – Hội sở
Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện và tăng cường hệ thống KSNB quy trình cho vay KHCN tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) – Hội sở.
Câu hỏi nghiên cứu
Nghiên cứu này tập trung vào việc giải quyết các câu hỏi sau:
Thực trạng hoạt động KSNB trong việc cho vay KHCN tại Ngân hàng ACB và biến động qua các năm là như thế nào?
Ảnh hưởng của hệ thống KSNB đến hiệu quả của hoạt động cho vay KHCN tại Ngân hàng ACB là gì? Nguyên nhân tương ứng với từng ảnh hưởng đó?
Nhóm giải pháp giúp hoàn thiện công tác Kiểm soát Nội bộ trong hoạt động cho vay KHCN tại Ngân hàng ACB là gì?
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu Đối tượng của đề tài nghiên cứu là hoạt động KSNB trong cho vay tại một NHTM cụ thể
Dữ liệu thứ cấp: Toàn bộ số liệu được sử dụng để phục vụ nghiên cứu trong đề tài được lấy từ năm 2021 đến năm 2023
Dữ liệu sơ cấp: Được thu thập thông qua việc khảo sát để tiến hành nghiên cứu về các nguyên nhân gây ra rủi ro trong hệ thống KSNB và quy trình cho vay KHCN tại Ngân hàng ACB
Về không gian : Nghiên cứu được thực hiện tại Hội sở Ngân hàng ACB.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp nghiên cứu được áp dụng trong đề tài khóa luận là phương pháp định tính, cụ thể như sau:
Các quy định, thông báo, quyết định của Ngân hàng Nhà nước liên quan đến hoạt động tín dụng
Các quy định về việc cho vay và kiểm soát hoạt động cho vay KHCN, các số liệu, chứng từ trong hoạt động cho vay KHCN, các báo cáo tài chính từ năm 2021 đến năm 2023 và tình hình nhân lực tại Hội sở Ngân hàng ACB
Thu thập các thông tin cần thiết từ một số bài báo, khóa luận và các bài giảng liên quan đến hoạt động tín dụng của Ngân hàng
Phương pháp quan sát: Tiến hành quan sát thực tế quy trình KSNB trong cho vay KHCN tại Hội sở Ngân hàng ACB
Phương pháp thống kê: Sử dụng để thu thập và thống kê số liệu liên quan về hoạt động KSNB tại Ngân hàng ACB Từ đó, tạo cơ sở cho quá trình phân tích và đánh giá tình hình thực trạng tại Ngân hàng ACB
Phương pháp phân tích: Được sử dụng để phục vụ cho việc phân tích và thực hiện đánh giá hoạt động KSNB trong quy trình cho vay tại Ngân hàng ACB Trên cơ sở đó, đề xuất giải pháp hoàn thiện hoạt động này tại Ngân hàng ACB
Phương pháp khảo sát: Thực hiện lập Bảng câu hỏi đánh giá và được gửi cho các NV tham gia quy trình cho vay KHCN tại ACB để tiến hành lựa chọn phương án.
Kết cấu khóa luận
Khóa luận thực hiện gồm 4 chương:
Chương 1: Giới thiệu về đề tài nghiên cứu
Chương 2: Các nghiên cứu trước và cơ sở lý thuyết
Chương 3: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại hội sở Ngân hàng TMCP Á Châu
Chương 4: Kết luận và hàm ý
Qua Chương 1, tác giả đã thể hiện chi tiết mục tiêu, lý do cũng như sự cần thiết của đề tài nghiên cứu Dựa vào đó để đề xuất các phương pháp, phạm vi và đối tượng nghiên cứu của đề tài “Hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Hội sở” Chương 1 cũng đã minh họa các phần sẽ được thực hiện và trình bày trong bài nghiên cứu này
CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Các nghiên cứu trước
Khảo lược các nghiên cứu trước đây
Phạm Thanh Hà với bài viết “Tăng cường kiểm soát nội bộ tại các Ngân hàng thương mại” trên tạp chí Tài chính tháng 3 năm 2021 Tác giả đã sử dụng phương pháp phân tích và đánh giá để nghiên cứu hệ thống KSNB tại các NHTM ở Việt Nam Tác giả đã phân tích các vấn đề tồn tại trong hệ thống KSNB và đưa ra các giải pháp cải thiện dựa trên 5 yếu tố của hệ thống KSNB: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và truyền thông, và hoạt động giám sát Kết quả nghiên cứu của tác giả nhấn mạnh sự cần thiết của việc nâng cao hiệu quả của từng yếu tố để cải thiện toàn diện hệ thống KSNB trong các NHTM
Nguyễn Quỳnh Hoa với bài viết “Tác động của hệ thống kiểm soát nội bộ đến rủi ro tín dụng: trường hợp các Ngân hàng thương mại niêm yết tại Việt Nam” trên tạp chí Kinh tế và Ngân hàng châu Á tháng 1 năm 2021 Tác giả đã sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa trên dữ liệu thu thập từ báo cáo tài chính và báo cáo thường niên của
16 ngân hàng thương mại niêm yết tại Việt Nam Bài viết đã phân tích tác động của hệ thống KSNB đến RRTD tại các ngân hàng này Kết quả nghiên cứu cho thấy hệ thống KSNB có ảnh hưởng đáng kể đến việc kiểm soát và giảm thiểu RRTD Dựa trên các phát hiện này, tác giả đã đưa ra một số khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của hệ thống KSNB để phòng ngừa, kiểm soát và giảm thiểu RRTD trong các ngân hàng thương mại tại Việt Nam
Trương Thị Hồng Phương với bài viết “Hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng cá nhân tại các Ngân hàng thương mại cổ phần” trên tạp chí Ngân hàng tháng
1 năm 2020 Trong bài viết, tác giả đã sử dụng phương pháp đánh giá thực trạng để nghiên cứu hệ thống KSNB trong hoạt động tín dụng cá nhân của các NHTM CP
Tác giả đã phân tích tình hình hiện tại và đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện chất lượng hoạt động tín dụng và hệ thống ngân hàng
Võ Anh Thi (2017) với luận văn “Kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô” Trong bài luận này, tác giả đã áp dụng phương pháp nghiên cứu thực nghiệm để xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống KSNB theo chuẩn COSO Tác giả đã trình bày thực trạng công tác KSNB trong quy trình cho vay tại Ngân hàng Á Châu – Chi nhánh Đông Đô và từ đó đề xuất các đánh giá, vấn đề cần giải quyết và khuyến nghị cụ thể nhằm tăng cường hiệu quả của công tác KSNB đối với hoạt động cho vay tại chi nhánh này
Phạm Thanh Thủy với bài viết “Đánh giá hệ thống KSNB của Ngân hàng thương mại Việt Nam và một số khuyến nghị” trên tạp chí Ngân hàng tháng 2 năm 2017 Tác giả đã sử dụng phương pháp tổng hợp và đánh giá lý thuyết để nghiên cứu hệ thống KSNB trong các NHTM Việt Nam Bài viết đề cập đến lịch sử phát triển, lý thuyết về KSNB, cũng như thiết kế và vận hành của hệ thống KSNB tại NHTM Tác giả đã đánh giá vai trò của hệ thống KSNB và đưa ra một số khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống này
Khoảng trống tồn tại nghiên cứu trước
Các nghiên cứu trước đây đã đề cập đến tình trạng tổ chức và quy trình kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại, và nhấn mạnh vào ảnh hưởng tích cực của công tác KSNB đối với hoạt động cho vay Các nghiên cứu này đã phân tích toàn bộ nội dung cơ bản của hoạt động KSNB theo các thành phần cấu thành hệ thống KSNB, thay vì chỉ tập trung vào một số cấu phần nhất định như trước đây Hơn nữa, chúng cũng đề xuất và kiến nghị một số giải pháp để khắc phục những hạn chế trong hoạt động KSNB tại các đơn vị Tuy vậy, chưa có bài nghiên cứu nào làm rõ hơn về tình trạng thực tế của hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Hội sở thông qua việc phân tích 5 cấu phần hình thành nên hệ thống KSNB gần nhất theo khung lý thuyết tích hợp COSO 2013 Với mong muốn hoàn thiện những thiếu sót này và đóng góp vào việc phản ánh chính xác những
8 điều chỉnh, cải tiến trong hoạt động KSNB cũng nâng cao chất lượng của hệ thống KSNB tại ACB, tác giả đã chọn đề tài “Hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Hội sở” làm đề tài nghiên cứu của mình.
Cơ sở lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ
2.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ
Quá trình nhận thức và nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) từ mức đơn giản đến phức tạp đã tạo ra nhiều định nghĩa khác nhau về KSNB, phù hợp với các tiêu chuẩn khác nhau như IAS (International Accounting Standards), IFAC (The International Federation of Accountant) và AICPA (American Institute of Certificated Public Accountant), Tuy nhiên, tác giả chọn cách tiếp cận được chấp nhận rộng rãi và sử dụng phổ biến, theo Ủy ban tổ chức kiểm tra COSO (Committee of Sponsoring Organization) (2013):
“Kiểm soát nội bộ là một quá trình do nhà quản lý, do Hội đồng quản trị và các
NV của đơn vị của đơn vị chi phối Nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện ba mục tiêu dưới đây:
● Đảm bảo tính chất đáng tin cậy của báo cáo tài chính;
● Đảm bảo luật lệ và các quy định được tuân thủ;
● Đảm bảo hoạt động hiệu quả và hiệu quả.”
Như vậy, KSNB không chỉ đơn thuần là một chuỗi các hoạt động, mà còn là một hệ thống hoàn chỉnh, trong đó các hoạt động được liên kết chặt chẽ với nhau để tạo thành một cơ cấu tổng thể Nó bao gồm tất cả các hoạt động, chính sách và quy trình kiểm soát được thiết lập để điều hành và đảm bảo rằng các hoạt động của các tổ chức diễn ra một cách hiệu quả Đồng thời, hệ thống này cũng giúp ngăn chặn, phát hiện và xử lý các sai phạm có thể xảy ra trong tổ chức, nhằm giảm thiểu tổn thất do các sai phạm đó gây ra
2.2.2 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Hoạt động KSNB của tổ chức tín dụng được thiết lập nhằm mục đích thực hiện các mục tiêu, chính sách lớn của tổ chức tín dụng, thông qua thực hiện các mục tiêu cụ thể sau đây:
Về sự hiệu quả và hiệu lực của hoạt động
Với các mục tiêu hiện hữu và hợp lý, KSNB giúp đơn vị bảo vệ cũng như sử dụng nguồn lực một cách hiệu quả nhằm bảo mật toàn bộ thông tin quan trọng, phát triển và mở rộng thị phần, nâng cao uy tín đơn vị, thúc đẩy việc thực hiện các chiến lược kinh doanh
Về sự tin cậy của BCTC
Thông tin BCTC được xử lý và tổng hợp hoàn toàn bởi bộ phận kế toán, được coi như là căn cứ quan trọng trong việc hình thành các quyết định của nhà quản lý Vì lẽ đó, hệ thống thông tin quản lý và thông tin BCTC phải luôn bảo đảm được tính khách quan, trung thực, minh bạch, kịp thời và được bảo mật theo đúng quy định của pháp luật nhờ vào công tác KSNB hữu hiệu
Về sự tuân thủ các luật lệ và quy định
Hoạt động KSNB trước hết phải đảm bảo luôn chấp hành đúng luật pháp và tuân theo các quy định Mọi quy trình cần phải được thực hiện một cách thật nghiêm túc và triệt để Hoạt động KSNB cần hướng mọi thành viên vào việc tuân thủ các chính sách, quy định nội bộ đã ban hành trong đơn vị, qua đó đạt được những mục tiêu đã đề ra
Như vậy, đằng sau sự tồn tại và thành công của bất kỳ tổ chức nào, doanh nghiệp hay Ngân hàng cũng là một hệ thống KSNB hữu hiệu và hợp lý KSNB yếu kém có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng như thua lỗ, thất bại, và tổn hại danh tiếng Trong khi đó, một hệ thống KSNB được xây dựng và hoạt động một cách hợp lý sẽ
10 tạo ra một môi trường làm việc tích cực và đảm bảo sự tuân thủ với các quy định pháp lý, giúp cải thiện hiệu suất, tăng tính minh bạch và uy tín của tổ chức trên thị trường
2.2.3 Các thành phần cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
Dựa theo lý thuyết KSNB của COSO, hệ thống COSO 2013 – có tiền thân xuất phát là hệ thống COSO 1992 Theo COSO 1992, hệ thống KSNB gồm 05 bộ phận có mối quan hệ liên hệ chặt chẽ với nhau và được COSO 2013 bổ sung thêm 17 nguyên tắc diễn giải cho những khái niệm cơ bản liên quan đến mỗi yếu tố cấu thành đó, cụ thể là: Môi trường kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát; Hệ thống thông tin và truyền thông; Giám sát (Chi tiết tại phụ lục 1)
Triết lý, phong cách điều hành của nhà quản lý
Cách thức phân định quyền hạn, trách nhiệm
Tính chính trực, giá trị đạo đức
Chính sách nhân sự Đánh giá rủi ro
Thiết lập mục tiêu cụ thể
Xác định, phân tích rủi ro Đánh giá rủi ro
Nhận diện, phân tích thay đổi trọng yếu
Phân chia trách nhiệm đầy đủ
Kiểm soát quá trình xử lý thông tin
Hệ thống thông tin và truyền thông
Sử dụng thông tin phù hợp
Hình 2.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ theo chuẩn quốc tế COSO 2013
Tổng quan về hoạt động cho vay KHCN của Ngân hàng Thương mại
Theo điều 16 của Điều 4, Luật các Tổ chức tín dụng 2010 số 47/2010/QH12 của Quốc hội, cho vay là “hình thức cấp tín dụng, trong đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc lẫn lãi”
Theo Trương Thị Hồng Phương (2020), trong ngữ cảnh của NHTM, việc cho vay KHCN nhằm phục vụ các đối tượng KH như sau:
“Đối tượng khách hàng cá nhân bao gồm cá nhân, hộ gia đình và tổ hợp tác, những người có nhu cầu vốn để tiêu dùng, đầu tư hoặc phục vụ hoạt động đích sản xuất kinh doanh cá nhân hoặc hộ gia đình Khách hàng có thể là cả cá nhân và pháp nhân, miễn là họ đáp ứng đầy đủ các điều kiện và có nhu cầu vay vốn cho mục đích sản xuất kinh doanh hoặc tiêu dùng cá nhân.”
Như vậy, dựa trên các quan điểm trình bày về cho vay và đối tượng KH tại Ngân hàng Thương mại, có thể định nghĩa cho vay KHCN là hình thức cho vay mà Ngân hàng chuyển nhượng quyền sở hữu vốn cho KH là cá nhân hoặc hộ gia đình với mục đích tiêu dùng, hoạt động SXKD nhỏ của cá nhân và hộ gia đình đó với những điều kiện nhất định được thỏa thuận trong hợp đồng
2.3.2 Đặc điểm và hình thức cho vay KHCN của Ngân hàng Thương mại Đặc điểm cho vay KHCN
Bên cạnh những đặc điểm chung của hoạt động cho vay thì cho vay KHCN mang những nét khác biệt so với các loại hình cho vay KHDN như sau:
❖ Quy mô khoản vay thường nhỏ nhưng số lượng các món vay lại lớn
Mục đích vay của KHCN chủ yếu như sau:
Vay SXKD - bổ sung vốn kinh doanh: thường không đòi hỏi quy mô lớn Đa số KH đến Ngân hàng đã có một lượng vốn đáng kể, do đó, họ chỉ cần bổ sung một khoản nhỏ để đáp ứng nhu cầu
Vay phục vụ nhu cầu tiêu dùng hằng ngày: Khoản vay cá nhân nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho cuộc sống như mua nhà, đất, phương tiện đi lại hay mua sắm vật dụng gia đình, sửa chữa nhà, du học Dù đây là những khoản vay nhỏ lẻ nhưng vì đối tượng là mọi cá nhân trong xã hội, từ những người có thu nhập cao, thu nhập trung bình và kể cả người có thu nhập thấp nên nhu cầu tín dụng khá đa dạng và phong phú
❖ Cho vay KHCN gây tốn kém nhiều chi phí Đối với các khoản vay cá nhân, do thông tin về nhân thân, lai lịch và tình hình tài chính của KH thường không đầy đủ và khó thu thập nên Ngân hàng thường tốn nhiều thời gian, tiền bạc cho công tác thẩm định và giám sát khoản vay Vì vậy mà lãi suất của tín dụng KHCN thường cao hơn so với KH doanh nghiệp
❖ Cho vay KHCN rủi ro cao hơn so với KHDN
Các khoản vay cá nhân đối mặt với rủi ro từ bản thân KH, do tình hình tài chính cá nhân hoặc gia đình có thể thay đổi bất lợi một cách đột ngột do các yếu tố như bệnh tật, tai nạn, mất việc làm hoặc các biến cố gia đình không mong muốn Những thay đổi này có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nợ và gây ra những rủi ro tài chính cho người vay và Ngân hàng
❖ KHCN chịu trách nhiệm vô hạn trên số tiền vay
Trong trường hợp xảy ra các biến cố, không còn khả năng trả nợ thì KHDN (trừ doanh nghiệp tự nhân) chỉ phải chịu trách nhiệm hữu hạn đến mức vốn điều lệ đã được ghi nhận trước đó Điều này dẫn đến tình trạng là Ngân hàng có thể sẽ không thu được nợ của mình nếu nguồn vốn của doanh nghiệp không đủ để trả nợ Tuy nhiên với KHCN, họ phải chịu trách nhiệm toàn bộ đối với các chủ nợ nói chung và Ngân hàng nói riêng
Hình thức cho vay KHCN
❖ Căn cứ theo mục đích sử dụng vốn vay
Vay phục vụ nhu cầu tiêu dùng hằng ngày: là khoản vay đáp ứng nhu cầu chi tiêu của các cá nhân, hộ gia đình phục vụ sinh hoạt cá nhân trong cuộc sống
Vay SXKD - bổ sung vốn kinh doanh: là các khoản vay phục vụ mục đích bổ sung vốn SXKD, đầu tư của cá nhân, hộ gia đình
❖ Căn cứ vào phương thức cho vay
Cho vay từng lần: là phương pháp cho vay dựa trên các hợp đồng tín dụng cụ thể giữa NH và KH, mỗi khi KH cần vay tiền Đây là hình thức cho vay theo món khi
Cho vay trả góp: là hình thức cho vay mà KH ký kết hợp đồng tín dụng với
NH, đồng ý và thỏa thuận số lãi số vốn vay phải trả cộng với số nợ gốc được chia ra để trả nợ theo nhiều kỳ hạn trong thời hạn vay
Cho vay theo hạn mức thấu chi: là phương thức cho vay mà NH chấp nhận cho KH rút vượt quá số dư hiện có trong tài khoản của họ, theo một hạn mức và thời gian nhất định đã thỏa thuận bằng văn bản trước đó
Cho vay theo hạn mức tín dụng: là phương pháp cho vay mà NH thỏa thuận với KH về một hạn mức tín dụng cụ thể mà KH có thể vay tối đa và được duy trì từ thời điểm bắt đầu đến khi hết hiệu lực hoặc được thay thế bằng một hạn mức mới
❖ Căn cứ biện pháp đảm bảo khoản vay
Cho vay có tài sản đảm bảo: là hình thức cho vay mà KH cần phải cung cấp tài sản có giá trị, thường là bất động sản như nhà đất, cho Ngân hàng làm tài sản đảm bảo hoặc có sự bảo lãnh từ bên thứ ba để đảm bảo việc trả nợ
Kiểm soát nội bộ quy trình cho vay KHCN tại Ngân hàng Thương mại
Quy trình KSNB trong hoạt động cho vay KHCN bắt đầu từ khi KH đề xuất vay vốn đến khi KH hoàn trả xong Hoạt động kiểm soát này được thực hiện suốt quá trình vay và trả nợ, được chia thành 3 giai đoạn chính: Trước giải ngân, trong giải
16 ngân và sau giải ngân Điều này nhằm đảm bảo sự chặt chẽ, đúng quy trình và giảm thiểu rủi ro trong các bước thực hiện cấp vốn cho KH Cụ thể:
Giai đoạn 1: Kiểm soát trước khi giải ngân
Trong giai đoạn này, việc thẩm định và kiểm tra hồ sơ, văn bản là quan trọng để đảm bảo quyết định cho vay đúng đắn và tránh rủi ro Các rủi ro tiềm ẩn bao gồm thông tin không chính xác trong hồ sơ, đánh giá không chính xác về KH và việc thẩm định không tuân thủ quy trình Do đó, KSNB ở giai đoạn này cần tập trung vào các nội dung trên hồ sơ, đảm bảo tính phù hợp của các hồ sơ KH, kiểm soát quy trình thẩm định cho vay, kiểm soát về quy trình xét duyệt khoản vay
Giai đoạn 2: Kiểm soát trong quá trình giải ngân
Tại giai đoạn này xảy ra các rủi ro tiềm ẩn như quy trình giải ngân thiếu chặt chẽ như NH giải ngân mà chưa kiểm tra đầy đủ chứng từ liên quan, chưa có đủ chữ ký phê duyệt của người có thẩm quyền, hay giải ngân không đúng theo cam kết hợp đồng Chính vì thế, KSNB ở giai đoạn này chú trọng đến việc kiểm tra tính chính xác, đầy đủ, hợp pháp của các tài liệu giải ngân, kiểm soát chứng từ hạch toán của khoản vay
Giai đoạn 3: Kiểm soát sau khi giải ngân
Trong giai đoạn kiểm soát sau khi giải ngân, các rủi ro tiềm ẩn bao gồm việc NV không thực hiện đôn đốc thu hồi nợ đúng cách, gây nên nợ quá hạn và nguy cơ mất khả năng thu hồi Bộ phận kế toán cần thực hiện việc chuyển nợ quá hạn và trích lập dự phòng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong tài chính của NH Hệ thống KSNB cần đảm bảo rằng việc sử dụng vốn vay của KH tuân thủ đúng mục đích và kiểm soát việc thu nợ cũng như xử lý các tình huống không mong muốn một cách nhanh chóng và hiệu quả Bằng cách thực hiện các hoạt động kiểm soát liên tục và kỹ lưỡng, NH có thể quản lý rủi ro một cách toàn diện, đảm bảo quá trình cho vay diễn ra an toàn và hiệu quả, đồng thời bảo vệ lợi ích của cả NH và KH
2.4.2 Chỉ tiêu đánh giá hoạt động KSNB trong cho vay KHCN
Hoạt động KSNB trong quy trình cho vay của các NHTM được đánh giá dựa trên các tiêu chí sau đây:
Số lượng sai phạm phát sinh trong hoạt động cho vay KHCN
Số lượng, chất luộng và quy mô các đoàn kiểm tra thường xuyên/định kỳ
Tỷ lệ hồ sơ tín dụng đã thực hiện kiểm tra so với tổng số hồ sơ tín dụng
Số lượng và tỷ lệ hồ sơ bị phát hiện sai phạm so với tổng số hồ sơ đã được kiểm tra
Chất lượng của các báo cáo đã được kiểm tra định kỳ
2.4.3 Các nguyên nhân ảnh hưởng đến hệ thống KSNB quy trình cho vay KHCN tại NHTM
Nguyên nhân chủ quan chính đó là nguyên nhân nội tại, chi phối và ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động KSNB của NHTM Cụ thể:
Môi trường kiểm soát: Bao gồm cấu trúc tổ chức của bộ máy, cơ chế phân cấp, phân quyền, chính sách, nguồn nhân lực, đạo đức nghề nghiệp, năng lực quản trị và quan điểm điều hành của Ban lãnh đạo trong NHTM Môi trường kiểm soát này rất quan trọng, hình thành nên phong cách và văn hóa tổ chức của Ngân hàng và ảnh hưởng đến ý thức về sự quan trọng của công việc KSNB đối với các NV
Hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro: Đây là quy trình nhận diện và phân tích từng loại rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu hoạt động của NHTM, bao gồm 5 bước: Xác định mục tiêu, xem xét mức độ phù hợp của các mục tiêu, nhận diện từng rủi ro liên quan, đánh giá rủi ro và đưa ra các biện pháp giúp giảm thiểu rủi ro
Hệ thống các chính sách, quy trình, quy chế: Bao gồm toàn bộ các cơ chế, chính sách và các quy định liên quan đến quy trình nghiệp vụ như chính sách tín dụng, quy trình tín dụng và một số quy định khác liên quan đến hoạt động cho vay và công tác KSNB của Ngân hàng
Thông tin và truyền thông: Đây cũng là bộ phận quan trọng trong hệ thống
KSNB, hệ thống Công nghệ thông tin giúp đảm bảo việc các cấp quản lý luôn nắm bắt nhanh chóng, kịp thời và đầy đủ thông tin để ra quyết định đúng lúc
Hoạt động giám sát: Đánh giá lại chất lượng và hiệu quả của hoạt động KSNB do bộ phận kiểm toán nội bộ của Ngân hàng và tổ chức kiểm toán độc lập bên ngoài, cũng như cơ quan thanh tra Nhà nước trong lĩnh vực Ngân hàng Công việc này diễn ra thường xuyên sẽ có tác động tích cực đến hiệu quả và chất lượng hoạt động KSNB trong cho vay tại NHTM
Nguyên nhân khách quan là những nguyên nhân từ môi trường bên ngoài, có tác động ảnh hưởng đến hoạt động KSNB của NHTM, bao gồm:
Khách hàng vay vốn: Là chủ thể tham gia, có vai trò vô cùng quan trọng trong việc hình thành, phát triển quy mô, cơ cấu và nâng cao chất lượng tín dụng Một khi hoạt động kinh doanh của KH có hiệu quả, Ngân hàng sẽ thu hồi nợ đúng hạn và chất lượng tín dụng cũng sẽ tốt lên Ngược lại, tình hình hoạt động kinh doanh của KH cũng ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng và công việc KSNB trong quy trình cho vay của NHTM
Môi trường pháp lý: Bao gồm toàn bộ khung pháp lý cơ bản liên quan đến hoạt động Ngân hàng như Luật các tổ chức tín dụng, Luật đất đai, các quy định về bảo đảm tiền vay, tỉ lệ an toàn trong công tác cấp tín dụng Sẽ ảnh hưởng rất lớn đến công việc mở rộng quy mô hoạt động tín dụng và công tác KSNB trong cho vay tại NHTM
Môi trường kinh tế: Một khi nền kinh tế tăng trưởng ổn định, sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các khoản tín dụng được mở rộng và nâng cao chất lượng Ngược lại, khi nền kinh tế thị trường suy thoái thì sẽ ảnh hưởng xấu đến khả năng trả nợ của KH đồng thời ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tín dụng và công tác KSNB trong hoạt động cho vay tại NHTM
Chương 2 đã cung cấp một cái nhìn tổng quan và chi tiết về hệ thống KSNB trong hoạt động cho vay KHCN của NHTM Từ việc khảo sát các nghiên cứu trước đây đến xây dựng cơ sở lý thuyết về hệ thống KSNB, tác giả đã phân tích các khái niệm, mục tiêu và thành phần cấu thành của KSNB Đồng thời, chương 2 cũng trình bày tổng quan về hoạt động cho vay KHCN của các NHTM và phân tích sâu về việc áp dụng KSNB trong quy trình cho vay KHCN Tóm lại, toàn bộ nội dung của Chương
2 là khung lý thuyết quan trọng để làm cơ sở cho việc nghiên cứu thực trạng hoạt động KSNB trong cho vay KHCN tại Ngân hàng ACB
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Á Châu
3.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Á Châu
Tên pháp lý: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu
Tên tiếng Anh: Asia Commercial Joint Stock Bank
Địa chỉ: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 5, Quận 3, TP.HCM
Người đại diện pháp luật: Từ Tiến Phát
Ngân hàng TMCP Á Châu, được gọi tắt là Ngân hàng Á Châu (ACB), chính thức đi vào hoạt động từ ngày 04/06/1993 theo Giấy phép số 0032/NH-GP do NHNN Việt Nam ký ngày 24/04/1993 và Giấy phép số 533/GP-UB do Ủy ban Nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 13/05/1993
3.1.2 Sứ mệnh, tầm nhìn, các giá trị cốt lỗi và chiến lược phát triển
ACB với sứ mệnh tạo ra giá trị bền vững cho cộng đồng, KH, cổ đông và NV thông qua việc cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tài chính hiệu quả, luôn không ngừng đổi mới và cải tiến để đáp ứng nhu cầu KH và đóng góp vào sự phát triển toàn diện của cộng đồng Tầm nhìn của ACB là trở thành một trong những Ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam và khu vực Châu Á, được công nhận vì sự cam kết với
KH, sự sáng tạo trong sản phẩm và dịch vụ, cũng như hiệu suất tài chính vượt trội
Bảng 3.1 Định hướng chiến lược phát triển của Ngân hàng TMCP Á Châu
21 Ý đồ chiến lược Ngân hàng hàng đầu Việt Nam
Dẫn đầu về định hướng khách hàng
Dẫn đầu về Kết quả tài chính bền vững
Dẫn đầu về Quản lý rủi ro
Dẫn đầu về Hiệu quả
Dẫn đầu về Đạo đức kinh doanh
Các chỉ số đo lường kết quả
Mức độ hài lòng của khách hàng (qua khảo sát)
Số lượng sản phẩm mỗi khách hàng sử dụng
Tăng trưởng thu nhập, lợi nhuận/vốn chủ sở hữu
Tỷ lệ nợ xấu/vốn cấp thấp hơn đáng kể so với thị trường
Hệ số chi phí/thu nhập
Không khoan nhượng đối với các hành vi phi đạo đức
Giá trị cốt lỗi Chính trực - Cách tân - Cẩn trọng - Hài hòa - Hiệu quả Đối tượng liên quan chính
Khách hàng - Nhân viên - Cộng đồng - Cơ quan quản lý - Cổ đông
(Nguồn: trang web acb.com.vn)
3.1.3 Cơ cấu tổ chức tại Hội sở Ngân hàng TMCP Á Châu
ACB được tổ chức và quản trị theo thứ tự sau: Đại hội đồng cổ đông có quyền lực cao nhất của Ngân hàng, dưới cấp Đại hội đồng cổ đông là Hội đồng quản trị Bên cạnh Hội đồng Quản trị là Ban Kiểm sát, tiếp đến là Ban Giám đốc – bộ phận quản lý và kiểm soát các đơn vị trung tâm và kênh bán hàng cấp dưới Kênh bán hàng hiện có hơn 384 chi nhánh, phòng giao dịch tại 46 tỉnh thành trên cả nước Các kênh phân phối, chi nhánh và phòng giao dịch hiện nay được quản lý bởi Phòng giao dịch Centrum Kart, là cấp cuối cùng trong sơ đồ tổ chức của Ngân hàng ACB (Chi tiết tại phụ lục 2)
3.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Á Châu giai đoạn 2021 – 2023
Bảng 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Á Châu giai đoạn 2021 – 2023
Số tiền (%) Số tiền (%) Tổng doanh thu 32.744 28.790 23.564 5.226 22 3.954 14
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu 67% 60% 65%
(Nguồn: Báo cáo tài chính của ACB từ năm 2021 - 2023)
Nhìn vào biểu đồ, ta có thể nhận thấy tổng doanh thu của ACB đã có sự tăng trưởng ổn định, từ mức 23.564 triệu đồng vào năm 2021 tăng liên tiếp lên 32.744 Đại hội đồng cổ đông
Khối KHCN Khối KHDN Khối ngân quỹ
Khối phát triển kinh doanh
Khối giám sát điều hành
Khối quản trị nguồn nhân lực
Các Hội đồng Văn phòng HĐQT
Ban Định giá tài sản Ban Kiểm tra kiểm soát Ban đảm bảo chất lượng Ban chiến lược Phòng Quan hệ quốc tế
Ban chính sách và quản lý rủi ro tín dụng
Nguồn: Nội bộ Ngân hàng TMCP Á Châu)
Hình 3 1 Cơ cấu tổ chức tại Hội sở Ngân hàng TMCP Á Châu
23 triệu đồng vào năm 2023 Mặc dù chênh lệch tăng trưởng của năm 2023 giảm 8% so với năm 2022, nhưng vẫn thể hiện một xu hướng tăng trưởng tích cực trong doanh số kinh doanh của Ngân hàng
Trái ngược với doanh thu, tổng chi phí của ACB đã có sự tăng từ 8.230 triệu đồng vào năm 2021 lên 11.605 triệu đồng vào năm 2022 Lý do chủ yếu là do trích lập bổ sung Quỹ Khoa học và công nghệ Nếu không gồm chi phí này thì hoạt động chi chỉ tăng 29% so với cùng kỳ năm trước Vào năm 2023, chi phí của ACB đã giảm xuống 10.874 triệu đồng vào năm 2023 Tuy nhiên, tỷ lệ giảm của chi phí so với doanh thu không tích cực, giảm 6% so với năm trước đó, cho thấy sự chậm lại trong việc kiểm soát chi phí
Lợi nhuận sau thuế của ACB đã tăng từ 15.334 triệu đồng vào năm 2021 lên 17.185 triệu đồng vào năm 2022 và tiếp tục tăng lên 21.872 triệu đồng vào năm 2023 Tăng trưởng năm 2022 so với 2021 là 12%, trong khi năm 2023 so với 2022 là 27% Điều này cho thấy ACB đang duy trì và tăng cường lợi nhuận một cách ổn định và tích cực
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu của ACB đã có sự biến động, giảm từ 65% xuống 60% vào năm 2022, nhưng lại tăng lên 67% vào năm 2023 Điều này cho thấy, ACB đang kiểm soát rất tốt thu và chi bằng các chiến lược kinh doanh chủ lực, áp dụng nhiều biện pháp triệt để tối đa hóa lợi nhuận nhận được từ chiến lược phát triển tốt hoạt kinh doanh của ACB.
Thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay KHCN tại Ngân hàng TMCP Á Châu
3.2.1 Tình hình cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu
Tình hình dư nợ cho vay khách hàng cá nhân theo thời hạn
Bảng 3.3 Dư nợ và cơ cấu dư nợ cho vay của Ngân hàng TMCP Á Châu
(Đơn vị tính: Tỷ đồng)
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Tổng dư nợ 321.827 100% 272.136 100% 229.923 100%
(Nguồn: Báo cáo tình hình hoạt động của ACB từ năm 2021 - 2023)
Biểu đồ 3.1 Cơ cấu dư nợ cho vay của Ngân hàng TMCP Á Châu
(Nguồn: Báo cáo tình hình hoạt động của ACB từ năm 2021 - 2023)
Biểu đồ 3.1 cho thấy hoạt động cho vay KHCN đang được Ngân hàng thực hiện tốt và điều đó biểu hiện qua tổng dư nợ cho vay KHCN của ACB đã tăng liên tục từ 229.923 tỷ đồng vào năm 2021 lên đến 321.827 tỷ đồng vào năm 2023 Trong đó, tỷ trọng dư nợ cho vay ngắn hạn có xu hướng gia tăng còn tỷ trọng cho vay trung, dài hạn có xu hướng giảm dần Cụ thể, tổng dư nợ cho vay ngắn hạn năm 2021 chiếm 62% tổng dư nợ cho vay, sang năm 2022 chiếm 64% trong tổng dư nợ cho vay và đến năm 2023, dư nợ cho vay ngắn hạn đã chiếm 67% tổng dư nợ cho vay Còn tỷ trọng
Ngắn hạn Trung, dài hạn
25 cho vay trung, dài hạn giảm từ 38% vào năm 2021 xuống còn 36% vào năm 2022 và chỉ còn gần 33% cuối năm 2023 Điều này có thể cho thấy hoạt động cho vay của ACB tập trung chủ yếu vào cho vay ngắn hạn Điều này có thể được lý giải là do trong bối cảnh các biến động do dịch bệnh, Ngân hàng đã thắt chặt tín dụng để đảm bảo tính thanh khoản và xử lý nợ xấu Chính vì thế, từ năm 2021 đến 2023, ACB tập trung vào các giải pháp tài chính hỗ trợ SXKD ngắn hạn và tiêu dùng cá nhân nhằm hạn chế rủi ro về vốn và đồng thời đóng góp vào việc đẩy nhanh vòng quay vốn cho ngân hàng
Tình hình nợ quá hạn, nợ xấu khách hàng cá nhân
Bảng 3.4 Cơ cấu nhóm nợ theo tiêu chuẩn của Ngân hàng TMCP Á
(Đơn vị tính: Tỷ đồng)
Tỷ lệ nợ quá hạn trên dư nợ KHCN
Tỷ lệ nợ xấu trên dư nợ
(Nguồn: Báo cáo tình hình hoạt động của ACB từ năm 2021 - 2023)
Biểu đồ 3.2 Tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu trên dư nợ khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Á Châu
(Nguồn: Báo cáo tình hình hoạt động của ACB từ năm 2021 - 2023)
Biểu đồ 3.2 cho thấy tỷ lệ nợ quá hạn tại ACB qua 3 năm luôn được kiểm soát dưới mức 0,8%, tỷ lệ này được xem là thấp đối với các ngân hàng hiện nay nhưng nợ quá hạn có xu hướng tăng liên tục từ năm 2021 đến năm 2023, điều đó thể hiện chẩt lượng cho vay KHCN tại ACB chưa cao, vẫn tiềm ẩn nhiều rủi ro
Năm 2021, đây được xem là năm mà nước ta phải hứng chịu làn sóng dịch bệnh lần thứ 4, nó khiến cho nền kinh tế trở nên bất ổn, các ngành sản xuất cũng điêu đứng, hàng triệu người lao động thiếu, mất việc làm, thu nhập suy giảm nhưng nhờ có chính sách hỗ trợ từ chính phủ, Ngân hàng Nhà nước cũng như tại ACB, Ngân hàng đã chủ động áp dụng nhiều biện pháp hiệu quả như điều chỉnh chính sách tín dụng, hỗ trợ vay vốn với lãi suất ưu đãi hay tạm ngừng thu nợ để giảm bớt áp lực tài chính đối với các khách hàng nên kiểm soát được tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ đạt 0.50% và là năm có tỷ lệ thấp hơn những năm còn lại Bước sang năm 2022, mặc dù tình hình dịch bệnh có xu hướng được kiểm soát nhưng vẫn tiếp tục diễn biến phức tạp và sự xuất hiện nhiều yếu tố mới đã làm chậm quá trình phục hồi kinh tế, khiến cho người vay không có nguồn thu nhập để trả nợ dẫn đến trì trệ trong việc thanh toán nợ làm cho nợ quá hạn KHCN năm 2021 đã tăng lên 1.630 tỷ đồng tương ứng với 0,60% trên tổng dư nợ Nói chung tỷ lệ này vẫn nằm trong ngưỡng an toàn
Tỷ lệ nợ quá hạn/dư nợ KHCN Tỷ lệ nợ xấu/dư nợ KHCN
Nợ xấu của ACB luôn được kiểm soát ở mức thấp so với quy định của NHNN (tỷ lệ nợ xấu dưới 3%), chỉ dao động trong khoảng 0.80% - 1.20% trong ba năm gần đây, tuy nhiên nợ xấu có xu hướng tăng Năm 2021, nợ xấu KHCN của ACB là 1.886 tỷ đồng, chiếm 0.80% tổng dư nợ cho vay KHCN Năm 2022, tỷ lệ này vẫn được duy trì bằng với tỷ lệ năm 2021, về giá trị tương đối nợ xấu chỉ tăng 16 tỷ đồng, tương ứng tăng 0,85% Nhưng trong năm 2023, tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ đã tăng lên 1.2
%, về giá trị tuyệt đối nợ xấu đã tăng 95,39% so với năm 2022, tương ứng với mức tăng 1.923 tỷ đồng Nguyên nhân là do khách hàng không có khả năng giải quyết số tiền nợ gốc và lãi đúng thời hạn nên đã được ngân hàng chuyển thành nợ nhóm 2 và trong năm 2022 tình trạng này vẫn kéo dài buộc ngân hàng phải chuyển nhóm nợ cho khách hàng thành nợ xấu Điều này cho thấy hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ tại ACB chưa được vận hạnh một cách hiệu quả dẫn đến chất lượng cho vay KHCN tại ACB đang có xu hướng bị giảm sút nặng nề
3.2.2 Quy trình và nội dung KSNB trong cho vay KHCN tại Ngân hàng TMCP Á Châu
Trong 13 bước cụ thể theo quy trình cho vay (Chi tiết phụ lục 3) , có thể chia làm
3 giai đoạn chính: Giai đoạn kiểm soát trước cho vay, giai đoạn kiểm soát trong cho vay và kiểm soát sau cho vay Ở mỗi giai đoạn làm sao có thể ngăn chặn, hạn chế rủi ro có thể xảy ra xuống mức thấp nhất, đồng thời nâng cao hiệu quả lợi nhuận luôn là trách nhiệm hàng đầu của NVTD
Giai đoạn kiểm soát trước cho vay Đây là giai đoạn bao gồm các bước: 1, 2, 3, 4 trong quy trình thực hiện cấp tín dụng theo hạn mức cho phép tại Ngân hàng ACB Đây là bước sàng lọc KH, đồng thời cũng là giai đoạn quan trọng trong việc quyết định có nên tiếp tục cho KH vay hay không, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh sau này, đơn vị có thể đối mặt với nguy cơ không thu hồi được nợ và lãi như trong hợp đồng quy định Công việc cụ thể của NVTD ở giai đoạn này thực hiện như sau:
Tiếp nhận, thu thập, đánh giá hồ sơ, thông tin về nhu cầu vay của KH
Phân tích & thẩm định KH vay vốn (Chi tiết tại phụ lục 4)
Phân tích và thẩm định TSBĐ
Phê duyệt hạn mức cho vay
Giai đoạn kiểm soát trong cho vay
Giai đoạn này là bước 5, 6, 7, 8 trong quy trình thực hiện nghiệp vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng ACB Đây là giai đoạn sau khi Ngân hàng và KH vay vốn ký hợp đồng tín dụng và cũng là giai đoạn thực hiện kiểm soát lại toàn bộ chứng từ giải ngân, và những hoạt động nhập liệu
Thời điểm này NVTD tiến hành kiểm tra, rà soát lại bộ hồ sơ giải ngân nhằm đảm bảo tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ giải ngân và kiểm soát những thông tin nêu ra trong hồ sơ một lần nữa để xác định mức độ an toàn của khoản vay giúp người có thẩm quyền đưa ra quyết định cho vay chính xác
Sau đó, NV lập báo cáo đề xuất giải ngân cũng như là giấy nhận nợ áp dụng với
KH có nhu cầu nhận nợ nhiều lần Yêu cầu KH bổ sung tài liệu chứng minh mục đích sử dụng vốn để giải ngân đúng y như hợp đồng cung ứng vật tư, vật liệu hàng hóa, bảng kê các khoản chi tiết, kế hoạch chi phí, biên bản nghiệm thu,
NVTD cần chú trọng các khoản giải ngân bằng phương thức nào: bằng tiền mặt hay thực hiện giải ngân bằng phương thức chuyển vào tài khoản của KH đi vay vốn hay chuyển khoản vào người có quan hệ ruột thịt, thân thích với KH Trong trường hợp người nhận bằng tiền mặt hay chuyển khoản mà không phải là KH vay vốn thì cần có giấy ủy quyền của người thụ thưởng có chữ ký của KH vay vốn, của địa phương xác nhận
Sau khi kiểm tra, rà soát hồ sơ giải ngân đã xong, nếu đủ điều kiện giải ngân, NVTD sẽ thực hiện ký tắt vào giấy nhận nợ và chuyển chung cùng với bộ hồ sơ vay vốn cho TPTD Trưởng phòng tín dụng sẽ kiểm tra lại một lần nữa bộ hồ sơ giải ngân, rà soát với từng điều kiện giải ngân, nội dung đánh giá của NVTD, nếu hoàn toàn đủ
29 điều kiện giải ngân trong HĐTD và các quy định hiện hành của ACB thì tiến hành ký vào giấy nhận nợ và chuyển lên cho giám đốc chi nhánh NVTD tiến hành nhập thực hiện công tác nhập hồ sơ vay vốn của KH lên hệ thống nội bộ
GĐ/PGD: Thực hiện kiểm tra lại giấy nhận nợ, hồ sơ vay vốn, xem nếu đủ điều kiện giải ngân thì ký duyệt giải ngân cho KH vay vốn Ngược lại nếu chưa đủ điều kiện giải ngân thì cần nêu rõ lý do tại sao cho NVTD để NVTD nói lại với KH và yêu cầu KH bổ sung thêm đầy đủ hồ sơ như yêu cầu trước khi giải ngân
Khảo sát hệ thống KSNB quy trình cho vay KHCN tại Ngân hàng TMCP Á Châu
Mục đích khảo sát: nhằm thu thập bằng chứng để đánh giá đầy đủ hơn về tính hiệu quả của công tác KSNB trong cho vay KHCN và đánh giá tính khả thi của một số nhóm giải pháp giúp cải thiện hoạt động KSNB trong cho vay KHCN tại Ngân hàng ACB Phiếu khảo sát được thiết kế bao gồm 3 nội dung:
● Đánh giá tình trạng của công tác KSNB trong hoạt động cho vay KHCN tại ACB giai đoạn 2021-2023 dựa trên 5 cấu phần của hệ thống KSNB với ý kiến đánh giá được chia theo 5 cấp độ
● Đánh giá đầy đủ hơn về rủi ro của hệ thống KSNB trong quy trình cho vay KHCN tại ACB
● Đề xuất một vài nhóm giải pháp để hạn chế rủi ro và cải thiện, nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB trong cho vay tại Ngân hàng
Đối tượng khảo sát: Các NV có liên quan đến công tác tín dụng KHCN tại
Ngân hàng bao gồm Giám đốc bộ phận, Trưởng phòng phân tích tín dụng và các
NV khác (bao gồm chuyên viên quan hệ KHCN, phân tích tín dụng KHCN,
QLRRTD và KSNB) (Chi tiết tại phụ lục 8)
Thời gian khảo sát: Từ ngày 17/02/2024 đến hết ngày 17/03/2024
Thiết kế mẫu khảo sát: Mẫu khảo sát được thiết kế theo khung chuẩn của
COSO 2013 trên Google Form và thu thập dữ liệu
Thông qua kết quả khảo sát, tác giả tổng kết được những điểm mạnh cũng như điểm hạn chế của hoạt động KSNB trong quy trình cho vay Việc tiến hành chọn mẫu được xác định như sau:
- Số lượng NV tham gia khảo sát: 50 người
- Đơn vị khảo sát: Hội sở Ngân hàng TMCP Á Châu
- Số lượng phiếu khảo sát thu về: 50 phiếu hợp lệ (tỉ lệ 100%) được sử dụng làm dữ liệu cho nghiên cứu
- Thang đo: Thang đo Likert 5 mức độ Thang đo này có thể cho điểm và cộng điểm dựa trên mức độ đồng ý của người tham gia khảo sát: (1) Rất không đồng ý; (2) Không đồng ý; (3) Trung lập; (4) Đồng ý; (5) Rất đồng ý
Một số thống kê mô tả cơ bản về vị trí công tác, số năm kinh nghiệm và góc nhìn của người thực hiện khảo sát đối với hệ thống kiểm soát nội bộ tại Hội sở Ngân hàng TMCP Á Châu như sau:
Bảng 3.7: Thống kê mô tả Đối tượng Biến Tần số Tỷ lệ
Giám đốc Quan hệ KHCN 2
(Nguồn: Tổng hợp của tác giả)
Kết quả khảo sát được tác giả tổng hợp lại như sau:
Bảng 3.8: Tổng hợp các đánh giá của nhân viên về hoạt động KSNB trong quá trình cho vay KHCN tại Hội sở Ngân hàng TMCP Á Châu
Rất đồng ý Điểm trung bình Môi trường kiểm soát
Quan điểm của Ban lãnh đạo là cần thiết phải kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay KHCN
Nhân viên PTTD vừa là người tiếp xúc trực tiếp với KH vừa kiêm thêm công tác thẩm định
Chính sách nhân sự hoàn toàn thu hút được nguồn nhân lực chất lượng cao tại bộ phận phân tích tín dụng KHCN tại ACB
Hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của ACB được xây dựng rất chi tiết
ACB thường xuyên giám sát và phân tích rủi ro thông qua các yếu tố bên trong lẫn bên ngoài Ngân hàng
ACB thường xuyên đánh giá khả năng xảy ra của từng loại rủi ro để lên phương án đối phó kịp thời và phù hợp
Mọi thủ tục kiểm soát đối với hoạt động cho vay
KHCN luôn song hành cùng quy trình cho vay
I Kiểm soát trước cho vay
NVTD kiểm tra, đối chiếu thông tin của khách hàng ngay từ khi nhận hồ sơ
NVTD đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng một cách cụ thể, nhằm giảm thiểu rủi ro
II Kiểm soát trong cho vay
NVTD kiểm tra, đối chiếu các chứng từ chứng minh mục đích vay vốn
Kiểm tra việc đáp ứng các điều kiện giải ngân và kiểm tra nội dung giải ngân (nếu cần) trong quá trình cấp tín dụng
III Kiểm soát sau cho vay
Thường xuyên kiểm tra rà soát việc sử dụng vốn vay của khách hàng có đúng với mục đích sử dụng vốn ghi nhận trong hợp đồng không
NVTD có thực hiện rà soát theo đúng quy trình và đầy đủ các bước
Hệ thống thông tin và trao đổi
Hệ thống công nghệ thông tin thường xuyên được bảo trì, nâng cấp
Thông tin từ Ban lãnh đạo đến cấp quản lý và đến nhân viên luôn được truyện đạt kịp thời và đầy đủ
Bộ phận KTKSNB tổ chức các đợt kiểm tra định kì hàng năm
Các kiến nghị, đề xuất nhằm chỉnh sửa, hoàn thiện báo cáo hoàn toàn được tiếp thu và thực hiện
(Nguồn: Tổng hợp của tác giả)
3.3.3 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình cho vay KHCN tại Hội sở Ngân hàng ACB
Dựa trên nghiên cứu về thực hiện kiểm soát nội bộ và kết quả khảo sát thực tế từ đánh giá của nhân viên tại ngân hàng về công tác kiểm soát nội bộ của Hội sở, tác giả đã đưa ra một số đánh giá đối với hoạt động KSNB trong cho vay tại Hội sở Ngân hàng ACB Cụ thể:
Tình hình nợ xấu và nợ quá hạn
Mặc dù nền kinh tế đang trải qua nhiều biến động bất lợi nhưng trong thời gian qua, Ngân hàng ACB luôn kiểm soát và duy trì được tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn ở mức dưới 1,2%
Hoạt động kiểm soát cho vay
Từ năm 2021 đến năm 2023 đã cho thấy sự tăng lên đáng kể trong việc kiểm tra số lượng hồ sơ tín dụng Từ tỷ lệ 60% vào năm 2021, tỷ lệ này đã tăng lên 75% vào năm 2022 và tiếp tục tăng lên 90% vào năm 2023 Sự gia tăng này là minh chứng cho việc ACB đặt một sự chú trọng và quan tâm đặc biệt vào công tác KSNB trong hoạt động cho vay Đồng thời, tỷ lệ KH được kiểm tra thực tế cũng đã tăng lên đáng kể, từ 45% lên 75% qua các năm
Ban lãnh đạo Ngân hàng ACB luôn thể hiện sự quan tâm và chú trọng vào công tác KSNB trong cho vay KHCN thông qua việc thường xuyên hỗ trợ, động viên cũng như đôn đốc các NV thực hiện đúng chính sách tín dụng của Ngân hàng, nhằm tăng cường hoạt động quản lý tín dụng, kiểm soát nợ xấu luôn ở mức thấp nhất Vì thế, tỷ lệ nợ xấu hằng năm luôn duy trì ở trong mức cho phép của Ngân hàng đã đặt ra Điều đó, được thể hiện qua bảng kết quả khảo sát tại bảng 3.8 với sự đánh giá đồng ý của
NV đạt tỉ lệ là 74%
Bên cạnh đó, ACB đạt giải thưởng “Nơi làm việc tốt nhất Châu Á” 4 năm liên tiếp cũng khiến Ngân hàng có mức cạnh tranh cao và có những yêu cầu khác nhau, trải qua nhiều vòng thi mới có thể làm việc tại đây nên chất lượng đầu vào của NV
41 đã được chọn lọc cẩn thận Ngoài việc chế độ đãi ngộ tốt, mức lương cao thì các NV đều có những cơ hội được đào tạo và thăng tiến trong một môi trường chuyên nghiệp và năng động Chính sách nhân sự tốt đạt được 86% ý kiến hoàn toàn đồng ý của NV
Hoạt động nhận diện & đánh giá rủi ro
Thông qua kết quả từ bảng khảo sát 2.6, có đến 92% ý kiến đồng ý và hoàn toàn đồng ý từ NV cho rằng ACB đã xây dựng được hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
KH khá là hiệu quả để hỗ trợ NVTD trong công tác chấm điểm, xếp hạng, phân loại rủi ro đối với từng đối tượng KH từ đó thiết lập được hạn mức tín dụng phù hợp Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được xây dựng với các chỉ tiêu được hệ thống hoá chi tiết nhằm đánh giá, phân tích cụ thể năng lực trả nợ của KH vay vốn và hệ thống trọng số đo lường ảnh hưởng của chỉ tiêu đến năng lực cụ thể của KH
Nhìn chung, ACB đã thiết lập nên các thủ tục kiểm soát khá là hoàn chỉnh, gần như là bám sát với cả quy trình cho vay KHCN khi tỉ lệ đồng ý từ NV Ngân hàng đạt tới 93% Mỗi một giai đoạn trong quy trình cho vay đều được NVTD ý thức thực hiện thủ tục kiểm soát từ giai đoạn trước cho vay, trong cho vay cho đến giai đoạn sau khi đã thực hiện giải ngân
Kiểm soát trước cho vay: NV của ACB đã kiểm tra thông tin vay vốn của KH ngay từ khi nhận hồ sơ Điều này đạt được 91% ý kiến hoàn toàn đồng ý qua bảng kết quả khảo sát tại bảng 3.8 Từ đó, NVTD thuận lợi đánh giá được tình hình khả năng trả nợ của KH một cách cụ thể, góp phần hạn chế rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng xuống mức thấp nhất, tỉ lệ thể hiện sự đồng ý của CBNV là 67% Từ đó, cho thấy ACB luôn chú trọng quan tâm trong công tác kiểm tra, rà soát thông tin KH, hồ sơ khoản vay nhằm chọn lọc đối tượng vay vốn phù hợp với mục tiêu, chính sách của ACB
