Luận văn thạc sĩ Quản lý khoa học và công nghệ: Sử dụng công cụ tài chính khuyến khích doanh nghiệp nhỏ và vừa đổi mới công nghệ

ĐẠI HỌC QUOC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN

KHOA KHOA HỌC QUẢN LÝ

NGUYÊN QUANG HẢI

SỬ DỤNG CÔNG CU TÀI CHÍNH KHUYEN HHÍCH

DOANH NGHIỆP NHỎ Và VỪAn ĐỔI MỚI CONG NGHỆ(Nghiên cứu trường hợp tỉnh Hải Dương)

LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC

CHUYỂN NGANH: QUAN LÝ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ

MÃ SÓ 60.34.72

Khóa 2005 — 2008

Hà Nội, 2008

ĐẠI HỌC QUOC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN

KHOA KHOA HOC QUAN LÝ

SỬ DỤNG CÔNG CU TÀI CHÍNH KHUYEN HHÍCH

DOANH NGHIỆP NHỎ Và VUA ĐỔI MỚI CONG NGHỆ(Nghiên cứu trường hợp tỉnh Hải Dương)

LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC

CHUYEN NGÀNH: QUAN LY KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ

MÃ SO 60.34.72

Khóa 2005 — 2008

Người thực hiện: Nguyễn Quang Hải

Người hướng dẫn khoa hoc: PGS TS Pham Ngọc Thanh

Hà Nội, 2008

MỤC LỤC

LỜI CÁM ƠN c: 22cc 22 neo 5DANH MỤC CÁC TU VIET TẮTT - ¿-2csct222xvterxrtrrrrrrtrrrrrrrrree 6

00)8)(0557.10005 7

1 Lý do chọn đề tài -¿- 2-2-5 +x+2E2E2EE2 127157171 71211211211211 1111 re, 7

2 Tổng quan tình hình nghiên cứu - 2 2 2+ ++s+£++£EzzEzzEzzreze 9

3 Mục tiêu nghiÊn CỨU - c3 E321 8311E 1E 1E 111k rre 104 Phạm vi nghiÊn CỨU -. - -c 6+ E311 3911 83311311 11 1 1v vn rrec 10

5 Mau Khao Sat na 11

9-8 08i120)15i0uii 17 - - 11

7 Giả thuyết nghiên CUU ececeececcscesessessessesseseesessessesseseesessessesseseesessessesees 118 Phương pháp chứng minh giả thuyét - 2 2 25s s+zxezxezs2 II9 Kết cầu của Luận văn ¿- s3 EkEEEEEEEEEEEEETEEEEEEEEESEEEkrkerkrkrrke 11

95109) — 13

CƠ SỞ LÝ LUẬN CUA ĐỀ TAL - 2-2 keEE‡EE+EvEEEEEEEEEEESErkerkerkerrree 13

1.1 Doanh nghiệp nhỏ Va VỪA - - 5 6 + 3E ESSskEsksrkkskkrrkrskee 13

1.1.1 Ly luận chung về doanh nghiệp -. -: +©-+©ce+ce+cssceerecred 13

1.1.2 Doanh nghiệp nhỏ Va VỪA - s5 + SE kESseEseekeseersseree 15

1.1.3 Vai trò của doanh nghiệp nhỏ Và VU - «55s «<< +++ 16

1.2 Công nghệ và đổi mới công nghệ 2 2© 2 22 22 s+£x+zxzse2 17

1.2.1 Công Hg hỘ <5 ng ng rưy 17

1.2.2 Đổi mới công NNE -©5+©52 5e EEEEEEEEEEEEEEEEEErerkerkrres 18

1.3 Công cụ tài chính và sử dụng công cụ tài chính - 20

1.3.1 Công Cụ tài CHÍNH, cv vn rry 211.3.2 Sứ dụng công Cụ tài CHINN cv kESseEseekereerseeree 33

9:i80/9))60 1 37

THUC TRANG SỬ DỤNG CONG CU TÀI CHÍNH DE DOI MỚI CÔNG

NGHỆ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở HAI DƯƠNG 372.1 Tổng quan tình hình phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh Hải Dương 37

2.1.1 Tăng trưởng kinh tẾ -©cSce+E+EEEkEEEEEEEEEEEEEEEEEEErkrrkerkee 372.1.2 Chuyển dịch cơ cầu kinh té qua CAC HĂM 22-52 5s5s+cscse2 38

2.1.3 Tinh hình thu, chi ngân sách và dau tư phát triển kinh tế 402.1.4 Tình hình phát triển và hoạt động của DNNVV tinh Hải Dương 43

2.2 Hiện trạng công nghệ và hoạt động DMCN của các doanh nghiệp nhỏvà vừa trên địa bàn tỉnh Hải Dương s5 + + E*vEEsseseeeseeeese 47

2.2.1 Về trình độ sản PNM eececceccccccsccesvecsessessessesssessessessessessesssessesseeseeses 49

2.2.2 Về trình độ thiết bị công nghệ trong sản xuất . - 49

2.2.3 Về năng lực công 'ghỆ cescecesscsssssvessessessessesssessessessecsssusssesssssesseeses 50

2.2.4 Về cơ sở hạ tang công nghệ của các doanh nghiệp 522.2.5 Về các hoạt động khoa hoc công nghệ tại doanh nghiép 532.2.6 Về các hoạt động ĐMCN của các doanh nghiệp -. 532.3 Thực trang sử dụng công cụ tài chính dé đổi mới công nghệ trong các

doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Hải Dương - 55 + + ++*++veseeesseessees 55

2.4 Đánh giá chung tình hình sử dụng công cụ tài chính để DMCN trong

các doanh nghiệp nhỏ va vừa ở Hải Dương giai đoạn 2003- 2007 72

2.4.1 Những tu điỂHH -5:- 5S SE EEEEEE1221211211211211 11 xe 72

2.4.2 Những hạn chế và nguyén HhÂÌN - 2-5255 SsSe+£+EscEererszreee 73

MỘT SO GIẢI PHAP SỬ DUNG CÔNG CỤ TÀI CHÍNHKHUYÉN KHÍCH DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ

DOI MOI CÔNG NGHỆ Ở HAI DƯƠNG - - 2565 x2Ee£EzEertsreresrs 783.1 Định hướng sử dụng công cụ tài chính khuyến khích doanh nghiệp nhỏ

và vừa đôi mới công nghỆ ¿2 2 s+SE+EE£EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEerkerkeee 78

3.2 Một số giải pháp sử dụng công cụ tài chính khuyến khích doanh nghiệpnhỏ và vừa ở Hải Dương đổi mới công nghệ 2-2 2 22 s2 s52 80

3.3 Các giải pháp hỗ trợ bổ SUNG eeceeceecsecsessessessssssessessessessesstsssesseeseeseess 89KHUYEN NGHỊ, G52 E5 SESSEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE111111111 11111110 95200/009 TA 952 Đối với tỉnh Hải Dương - 2 252SE+SE£EE£EECEEEEE2EEEEEErkerkerkrrkee 953 Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa Hai Dương - 96TÀI LIEU THAM KHẢO - - 6 + k+ESE‡EEE#EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEkrkerkererkee 97

LỜI CÁM ƠN

Trong quá trình học tập Chương trình cao học chuyên ngàmh Quản lý

Khoa học và Công nghệ tại trường Đại học Khoa học Xã hội và Nhân văn

-Đại học Quốc gia Hà nội, Tôi đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các

Thay, Cô giáo trong Khoa Khoa học quan lý, các Thay, Cô giáo trong trường

và Ban lãnh đạo nhà trường Với sự giúp đỡ tận tình của PGS.TS Phạm Ngọc

Thanh- Phó trưởng Khoa Khoa học quản lý, những nhận xét góp ý quí báu

của PGS.TS Vũ Cao Đàm và các Thay, Cô giáo trong Khoa Đến nay Luậnvăn tốt nghiệp chương trình cao học của Tôi đã hoàn thành.

Tôi xin bầy tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Phạm Ngọc Thanh,PGS.TS Vũ Cao Đàm đã giành nhiều thời gian, công sức hướng dẫn, giúp đỡtôi hoàn thành luận văn tốt nghiệp Chân thành cám ơn các Thầy, Cô giáo

Khoa Khoa học quản lý - Truong Đại học Khoa học Xã hội và Nhân văn, các

chuyên gia, các đồng nghiệp và bạn bè đã tạo điều kiện ủng hộ, giúp đỡ Tôi

trong quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn.

Ban Luận văn tuy đã có cố gắng cao, nhưng không thé tránh khỏi

những thiếu sót, khiếm khuyết, rất mong nhận được những ý kiến góp ý củacác thầy cô giáo, các chuyên gia trong lĩnh vực nghiên cứu dé Luận văn được

hoàn chỉnh hơn.

Xin tran trọng cám ơn.

DANH MỤC CÁC TU VIET TAT

Doanh nghiệp nhỏ và vừa

Đổi mới công nghệ

Thuê mua tài chính

PHAN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Công nghệ và đổi mới công nghệ đang ngày càng trở thành yếu tố quan

trọng tác động đến năng suất, sức cạnh tranh và hiệu quả sản xuất kinh doanh

của các doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế hiện

nay Toàn cau hóa và hội nhập kinh tế thế giới mở ra nhiều cơ hội nhưng cũngđặt ra cho đất nước ta nhiều khó khăn cần phải vượt qua Đứng trước nhữngthách thức của quá trình hội nhập khu vực và quốc tế đang diễn ra đòi hỏi cácdoanh nghiệp phải đổi mới công nghệ, nâng cao năng lực sản xuất, không

ngừng tăng năng suất lao động, hạ giá thành sản phâm dé có sức cạnh tranh

trên thị trường Đây là con đường tất yếu và cấp bách đối với các doanh

nghiệp hiện nay.

Trong thời gian qua cùng với việc ban hành Luật Doanh nghiệp nhằmđây mạnh hơn nữa công cuộc đổi mới kinh tế; bảo đảm quyền tự do bình đăng

trước pháp luật trong kinh doanh của các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần

kinh tế; bảo hộ quyền và lợi ích hợp pháp của nhà đầu tư; tăng cường hiệu lực

quản lý Nhà nước đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh, Nhà nước đã

ban hành nhiều văn ban thé hiện sự hỗ trợ mạnh mẽ doanh nghiệp trong hoạt

động đổi mới công nghệ (DMCN) của mình, trong đó đặc biệt phải ké đến các

văn bản luật như: Luật Thuế gia tri gia tăng, Luật Thué thu nhap doanhnghiệp, Luật Khoa học và Công nghệ, Luật chuyền giao công nghệ

Thang | năm 2007 Việt Nam nước ta đã chính thức trở thành, thành

viên thứ 150 của Tổ chức thương mại thế giới WTO, các DNNVV Việt Namđứng trước nhiều cơ hội và thách thức rất lớn, khi nước ta thực hiện các hiệp

định thương mại với các nước trên thé giới, hàng rào thuế quan - sự bảo hộ

truyền thống của Nhà nước đối với doanh nghiệp trong cạnh tranh sẽ bị xóa

bỏ Khi đó hàng hóa và dịch vụ sản xuất trong nước phải đối mặt với sức cạnhtranh của hàng hóa, và dịch vụ đến từ các nước có công nghệ sản xuất tiêntiến và hiện đại Vai trò của công nghệ sẽ được thể hiện như là vũ khí cạnh

tranh của các nên kinh tê trong xu thê toàn câu hóa.

7

Nhà nước với vai trò là người “điểu chỉnh những khiếm khuyết của thịtrường” có “trách nhiệm ” giúp đỡ các doanh nghiệp đầu tư cho hoạt động đôimới công nghệ nhằm nâng cao tính cạnh tranh của sản phẩm và của doanh

nghiệp, nền tảng của cạnh tranh quốc gia.

Dé hỗ trợ các doanh nghiệp tiến hành hoạt động đổi mới công nghệ,nhà nước có thé sử dụng nhiều công cu, trong đó công cụ tài chính nhằm hỗ

trợ doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động KH&CN được biết đến là công cụ hữu

hiệu thúc đây hoạt động đôi mới công nghệ của các doanh nghiệp Bởi vậy,việc Nhà nước sử dụng công cụ tài chính khuyến khích doanh nghiệp nhỏ vàvừa đổi mới công nghệ dé nâng cao khả năng cạnh tranh của sản phẩm, tăng

hiệu quả sản xuất kinh doanh trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế của Việt

Nam là hết sức cần thiết.

Trong những năm vừa qua, cùng với sự ra đời và lớn mạnh không

ngừng của hệ thống doanh nghiệp toàn quốc, cùng với các chính sách thu hút

đầu tư, chính sách rải thảm đỏ của tỉnh Hải Dương, mỗi năm trên địa bàn tỉnhcó hàng ngàn doanh nghiệp ra đời và đầu tư trên các lĩnh vực sản xuất kinhdoanh, đóng góp cho ngân sách hàng ngàn tỷ đồng, góp phần hết sức to lớn

trong thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của địa phương Qua

nghiên cứu các tài liệu khảo sát về tình hình các doanh nghiệp địa phương,

nhất là các doanh nghiệp nhỏ và vừa, từ thực tế hoạt động quản lý tại địaphương cho thấy, hiện nay các DNNVV cũng còn gặp rất nhiều khó khăn:

quy mô và năng lực nhỏ bé, yếu kém, loại hình doanh nghiệp này chưa được

nhìn nhận và đánh giá đúng mức như các doanh nghiệp khác, hoạt động của

các doanh nghiệp còn nhiều bất cập, khó khăn, công nghệ phần lớn lạc hậu,

chất lượng sản phẩm thấp, giá thành cao, khả năng cạnh tranh kém, chưa có

chiến lược phát triển lâu dài, bền vững Các doanh nghiệp khi thực hiện đổi

mới công nghệ cũng gặp rất nhiều khó khăn, vướng mắc Khó khăn lớn nhấtcủa các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa là tiếp cận vớinguồn tài chính bởi vậy Chính phủ cần hỗ trợ cho họ về tài chính để tiến hành

đôi mới công nghệ.

Nhằm khuyến khích, hỗ trợ các DNNVV trên dia bàn tỉnh Hải Duongthực hiện đổi mới công nghệ thành công để nâng cao năng lực cạnh tranh,

phát triển ôn định và bên vững trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế hiện

nay, dé tài: “Sử dung công cụ tài chính khuyến khích doanh nghiệp nhỏ vavừa đổi mới công nghệ ” được chọn làm Luận văn Thạc sĩ của tác giả.

2 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng công cụ tài chính để khuyến khích đầu tư phát

triển kinh tế xã hội đã được nhiều học giả trong nước và ngoài nước rất quantâm, thé hiện băng nhiều công trình nghiên cứu, sách, báo, ấn phẩm Nhưng

các công trình nghiên cứu về sử dung công cụ tài chính để khuyến khích đôi

mới công nghệ của các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam còn quá ít, ở

Hải Dương hầu như chưa có Trên bình diện quốc gia, trong vài năm gần đây

có thé kể một số công trình sau:

- Đàm Văn Nhuệ và Nguyễn Đình Quang: Lựa chọn công nghệ thích

hợp cho các doanh nghiệp công nghiệp Việt Nam, 1998.

- Các biện pháp, chính sách khuyến khích doanh nghiệp đổi mới công

nghệ, Viện Nghiên cứu chiến lược và chính sách KH&CN, tháng 10/1999.

- Trần Ngọc Ca: Nghiên cứu cơ sở khoa học cho việc xây dựng một sốchính sách và biện pháp thúc đây hoạt động đổi mới công nghệ và nghiên cứutriển khai trong các cơ sở sản xuất ở Việt Nam, tháng 6-2000.

Đổi mới công nghệ trong các doanh nghiệp nhà nước ở Việt Nam thực trạng, vấn đề và giải pháp Nguyễn Danh Sơn, tạp chí Nghiên cứu kinh tế

hành nghiên cứu đánh giá trình độ và năng lực công nghệ của các doanh

nghiệp lĩnh vực sản xuất công nghiệp trên địa bàn tỉnh Hải Dương.

Các công trình đó đã giải quyết nhiều vấn đề phức tạp của huy động

vốn cho đầu tư phát triển kinh tế nói chung, phát triển doanh nghiệp nói riêng.

Tuy nhiên, vấn đề nhà nước sử dụng công cụ tài chính như thế nào để khuyếnkhích DNNVV đầu tư đổi mới công nghệ, góp phần thúc đây phát triển kinh

tế - xã hội của một địa phương lại chưa được nghiên cứu toàn diện, đầy đủ và

chưa phủ hợp dé vận dụng trong điều kiện của tỉnh Hải Dương hiện nay Luận

văn kế thừa có chọn lọc những tư tưởng, quan điểm và kết quả nghiên cứu đã

được công bó, từ đó vận dụng phân tích thực trạng, đề xuất những giải pháp

cụ thê, điển hình nhằm tạo môi trường và điều kiện để sử dụng tối ưu công cụ

tài chính khuyến khích DNNVV đổi mới công nghệ, phát triển kinh tế - xã hội

trên địa bàn tỉnh Hải Dương.3 Mục tiêu nghiên cứu

- Điều tra khảo sát đánh giá hiện trạng công nghệ và tình hình đổi mới

công nghệ của các DNNVV trên địa bàn tỉnh Hải Dương Xác định rõ nội

dung và nhu cầu đổi mới công nghệ đối với các DNNVV: những khó khăn,

thách thức doanh nghiệp gặp phải trong quá trình đổi mới công nghệ, phát

triển sản xuất kinh doanh.

- Nghiên cứu và đề xuất một số giải pháp sử dụng công cụ tài chínhkhuyến khích, hỗ trợ DNNVV ở Hải Dương đổi mới công nghệ nâng caonăng lực cạnh tranh, phát triển bền vững đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế.

4 Phạm vi nghiên cứu

- Về nội dung

+ Phân tích, đánh giá khái quát hiện trạng công nghệ sản xuất,trang bị máy móc thiết bị của các DNNVV trên địa bàn tỉnh Hải Dương Kết

quả nghiên cứu được khảo sát ở hơn 50 doanh nghiệp đại diện cho các thành

phan kinh tế, ở 12 huyện thành phố trên địa ban tỉnh.

+ Phân tích những nguyên nhân cơ bản, những khó khăn cản trở

quá trình ĐMCN của các DNNVV, nhất là việc sử dụng công cụ tài chính.

10

+ Đề xuất một số giải pháp mang tính chính sách trong việc sửdụng công cụ tài chính để khuyến khích đôi mới công nghệ của các DNNVV

ở Hải Dương.

- Về không gian: địa bàn tỉnh Hải Dương

- Về thời gian: quá trình phát triển từ năm 2003 — 2007.

5 Mẫu khảo sát

Khảo sát được thực hiện ở 50 Doanh nghiệp nhỏ và vừa, thuộc tất cảcác thành phần kinh tế trong các ngành công nghiệp chủ lực trên địa ban tinh

Hải Dương.

6 Cau hỏi nghiên cứu

Toàn bộ nội dung công trình nghiên cứu của luận văn tập trung giải

quyết một van dé chủ yếu là: Nhà nước sử dụng công cụ tài chính như thế nào

(giải pháp gì) để khuyến khích doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Hải Dương đổi

mới công nghệ?

7 Giả thuyết nghiên cứu

Trong quá trình phát triển và đổi mới công nghệ các DNNVV ở HảiDương chưa sử dụng tốt các công cụ tài chính do nhiều nguyên nhân khácnhau Tỉnh Hải Dương cần sử dụng linh hoạt và đồng bộ các công cụ tàichính: vốn ngân sách, vốn tín dụng, thị trường chứng khoán, thuê mua tàichính và chính sách thuế dé khuyến khích các DNNVV ở Hải Dương đổi mới

công nghệ.

8 Phương pháp chứng minh giả thuyết

- Phương pháp nghiên cứu tài liệu

- Phương pháp điều tra

- Phương pháp phỏng van

- Phương pháp thống kê, so sánh, phân tích và tông hợp dé làm sáng tỏnhững van dé lý luận và thực tiễn liên quan đến dé tai.

9 Kết cấu của Luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và khuyến nghị, danh mục tài liệu tham

khảo, phụ lục và các biêu sô liệu, nội dung của Luận văn gôm có 3 chương:

11

Chương 1

Cơ sở lý luận của đề tài

1.1 Doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.2 Công nghệ và đổi mới công nghệ

1.3 Công cụ tài chính và sử dụng công cụ tài chính

Chương 2

Thực trạng sử dụng công cu tài chính để đổi mới công nghệ trong các

doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Hải Dương

2.1 Tổng quan tình hình phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Hải Dương.

2.2 Hiện trạng công nghệ và hoạt động đổi mới công nghệ của các doanh

nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Hải Dương

2.3 Sử dụng công cụ tài chính trong quá trình đổi mới công nghệ ở các doanh

nghiệp nhỏ và vừa

2.4 Đánh giá chung tình hình sử dụng công cụ tài chính để đổi mới công

nghệ trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Hải Dương giai đoạn 2003- 2007Chương 3

Một số giải pháp sử dụng công cụ tài chính khuyến khích doanh nghiệp

nhỏ và vừa déi mới công nghệ ở Hải Dương

3.1 Định hướng sử dụng công cụ tài chính khuyến khích doanh nghiệp nhỏ

và vừa đổi mới công nghệ ở Hai Dương

3.2 Một số giải pháp sử dụng công cụ tài chính khuyến khích doanh nghiệpnhỏ và vừa ở Hải Dương đổi mới công nghệ.

3.3 Các giải pháp hỗ trợ bé sung

12

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐÈ TÀI

1.1 Doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.1.1 Lý luận chung về doanh nghiệp

Căn cứ vào Luật Doanh nghiệp đã được Quốc hội nước Cộng hoà

XHCN Việt Nam khoá XI, kỳ hop thứ 8 thông qua ngày 29-11-2005, có hiệu

lực từ ngày 01-7-2006, thay thế Luật Doanh nghiệp đã ban hành năm 1999,Luật Doanh nghiệp Nhà nước năm 2003 và Luật Đầu tư nước ngoài năm

1996, một số khái niệm cơ bản về doanh nghiệp được thống nhất như sau:

1 Doanh nghiệp là tô chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở

giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật

nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh (Diéu 4).

2 Kinh doanh là việc thực hiện liên tục, một số hoặc tất cả các côngđoạn của quá trình đầu tu, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng

dịch vụ trên thị trường nhăm mục đích sinh lợi (Diéu 4).

Doanh nghiệp thuộc mọi thành phan kinh tế có quyền kinh doanh cácngành nghề mà pháp luật không cắm Trên thực tế khái niệm doanh nghiệp

được hiểu nôm na, dùng chung đối với các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộcmọi thành phần kinh tế, các loại hình tổ chức, các ngành nghề khác nhau, có

tư cách pháp nhân.

3 Doanh nghiệp nhà nước là doanh nghiệp trong đó nhà nước sở hữu

trên 50% vốn điều lệ Hiện tại ở Việt Nam có loại hình doanh nghiệp 100%

vốn nhà nước, doanh nghiệp có trên 50% vốn nhà nước và công ty trách

nhiệm hữu hạn (TNHH) một thành viên 100% vốn nhà nước.

4 Công ty TNHH hai thành viên trở lên là doanh nghiệp trong đó thành

viên có thể là tổ chức, cá nhân Số lượng thành viên không vượt quá 50.

Thành viên chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tải sản khác củadoanh nghiệp trong phạm vi số vốn cam kết góp vào doanh nghiệp Phần vốngóp của thành viên chỉ được chuyển nhượng theo quy định của Luật doanh

13

5 Công ty TNHH một thành viên là doanh nghiệp do một tô chức hoặc

một cá nhân làm chủ sở hữu Chủ sở hữu công ty chịu trách nhiệm về cáckhoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi vốn điều lệ của

công ty.

Công ty TNHH không được quyên phát hành cô phiếu.

6 Công ty cô phần là doanh nghiệp trong đó vốn điều lệ được chia

thành nhiều phan bằng nhau gọi là cổ phan Cổ đông có thê là tổ chức hoặc cá

nhân có cô phan Số lượng cô đông tối thiểu là 03 và không hạn chế số lượngtối đa Cổ đông chỉ chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác

của doanh nghiệp trong phạm vi số vốn đã góp vào doanh nghiệp.

Cổ đông có quyền tự do chuyên nhượng cô phần của mình cho người

khác Công ty cô phần có quyền phát hành chứng khoán các loại dé huy động

vốn CTCP có quyền phát hành trái phiếu, trái phiếu chuyên đổi và các loạitrái phiếu khác theo quy định của pháp luật và điều lệ công ty.

7 Công ty hợp danh là doanh nghiệp trong đó phải có ít nhất hai thành

viên là chủ sở hữu chung của công ty, cùng nhau kinh doanh dưới một tên

chung Ngoài các thành viên hợp danh còn có các thành viên góp vốn Thành

viên hợp danh phải là cá nhân chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình

về các nghĩa vụ của công ty Thành viên góp vốn chỉ chịu trách nhiệm về các

khoản nợ của công ty trong phạm vi số vốn đã góp vào công ty Công ty hợpdanh không được phát hành bất kỳ loại chứng khoán nào.

8 Doanh nghiệp tư nhân là một doanh nghiệp do một cá nhân làm chu

và tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về mọi hoạt động củadoanh nghiệp Doanh nghiệp tư nhân không được phát hành bất kỳ một loại

chứng khoán nào Mỗi cá nhân chỉ được quyền thành lập một doanh nghiệp tư

9 Nhóm công ty là tập hợp công ty có mối quan hệ gắn bó lâu dài vớinhau về lợi ích kinh tế, công nghệ, thị trường và các dịch vụ kinh doanh khác.Nhóm công ty bao gồm các hình thức: Công ty mẹ - công ty con, tập đoànkinh tế và các hình thức khác.

14

10 Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài là doanh nghiệp do nhàđầu tư nước ngoài thành lập để thực hiện đầu tư tại Việt Nam hoặc doanhnghiệp Việt Nam do nhà đầu tư nước ngoài góp vốn, mua cô phần, sáp nhập,

mua lại.

11 Doanh nghiệp công nghiệp là doanh nghiệp trực tiếp tham gia vào

quá trình sản xuất, kinh doanh các sản phẩm công nghiệp.

12 Hộ sản xuất, kinh doanh (hộ cá thé, hộ gia đình) là cơ sở sản xuất

kinh doanh quy mô gia đình, có dưới 10 lao động thường xuyên (theo Nghị

định 109 - CP ngày 02/4/2004 về Đăng ký kinh doanh).

Trong khuôn khổ luận văn này, nghiên cứu tập trung vào loại hìnhdoanh nghiệp nhỏ và vừa, chiếm số lượng rất lớn và đóng góp ngày càngnhiều cho xã hội, lại dễ bị tốn thương nhất trong quá trình hội nhập Doanhnghiệp nhỏ và vừa với tiêu chí được xác định ở phần sau đây.

1.1.2 Doanh nghiệp nhỏ và vừa

Theo Điều 03 Nghị định số 90/2001/NĐ-CP ngày 23 tháng 11 năm

2001 của Chính phủ định nghĩa về DNNVV: Doanh nghiệp nhỏ và vừa là cơ

sở sản xuất, kinh doanh độc lập, đã đăng ký kinh doanh theo pháp luật hiệnhành, có vốn đăng ký không quá 10 tỷ đồng hoặc số lao động trung bình hàng

năm không quá 300 người.

Trong thực tế hiện nay, một SỐ CƠ quan Nhà nước, một số tô chức chínhtrị - xã hội dé hỗ trợ doanh nghiệp đã chủ động đưa ra các tiêu chí quy định

doanh nghiệp nhỏ và vừa để phục vụ cho công tác của mình như:

- Ngân hàng công thương Việt Nam quy định doanh nghiệp nhỏ và vừa

là: doanh nghiệp có dưới 500 lao động, von có định nhỏ hơn 10 tỷ VNĐ, vốnlưu động dưới 08 tỷ VNĐ, doanh thu tháng không quá 20 ty đồng VNĐ.

- Liên Bộ Lao động Thương binh & xã hội và Tài chính quy định

doanh nghiệp nhỏ và vừa là: Lao động thường xuyên dưới 100 người, doanh

thu một năm nhỏ hơn 10 tỷ VNĐ, vốn pháp định không quá 01 tỷ VNĐ.

- Dự án VIE/US/95/2004 hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam

lại có quy định doanh nghiệp nhỏ và vừa là: Lao động dưới 200 người, vốn

15

đăng ký 0,4 triệu USD (khoảng 06 tỷ VND).

Vi vậy, căn cứ vào tình hình kinh tế - xã hội cụ thé của địa phương,

trong quá trình thực hiện các biện pháp, chương trình trợ giúp cho các doanh

nghiệp nhỏ và vừa, có thé linh hoạt áp dụng đồng thời cả hai chỉ tiêu vốn va

lao động hoặc một trong hai chỉ tiêu nói trên.

Trong luận văn này tiêu chí DNNVV tuân theo tinh thần Điều 03, Nghị

định số 90/2001/NĐ-CP ngày 23 tháng 11 năm 2001 của Chính phủ.

1.1.3 Vai trò của doanh nghiệp nhỏ và vừa

Ở mỗi nền kinh tế quốc gia hay lãnh thổ, các doanh nghiệp nhỏ và vừa

có thé giữ những vai trò với mức độ khác nhau, song nhìn chung có một số

vai trò tương đồng như sau:

- Giữ vai trò quan trong trong nền kinh tế: các doanh nghiệp nhỏ và vừa

thường chiếm ty trọng lớn, thậm chi áp dao trong tổng số doanh nghiệp (Ở

Việt Nam chỉ xét các doanh nghiệp có đăng ký thì tỷ lệ này là trên 95%) Vì

thé, đóng góp của DNNVV vào tông sản lượng và tạo việc làm là rat đáng kể.

- Giữ vai trò ôn định nền kinh tế: ở phần lớn các nền kinh tế, các doanhnghiệp nhỏ và vừa là những nhà thầu phụ cho các doanh nghiệp lớn Sự điềuchỉnh hợp đồng thầu phụ tại các thời điểm cho phép nền kinh tế có được sự ôn

định Vì thế, DNNVV được ví là thanh giảm sốc cho nền kinh tế.

- Làm cho nền kinh tế năng động: vì doanh nghiệp nhỏ và vừa có quymô nhỏ, nên dé điều chỉnh (xét về mặt lý thuyết) hoạt động.

- Tạo nên ngành công nghiệp và dịch vụ phụ trợ quan trọng: doanh

nghiệp nhỏ và vừa thường chuyên môn hóa vào sản xuất một vài chi tiết đượcdùng dé lắp ráp thành một sản phẩm hoàn chỉnh.

- Là trụ cột của kinh tế địa phương: nếu như doanh nghiệp lớn thườngđặt cơ sở ở những trung tâm kinh tế của đất nước, thì doanh nghiệp nhỏ và

vừa lại có mặt ở khắp các địa phương và là thành phần kinh tế đóng góp quantrọng vào thu ngân sách, tạo sản lượng và giải quyết việc làm cho người lao

động ở địa phương.

16

Với vai trò vô cùng quan trọng của doanh nghiệp nhỏ và vừa trong nềnkinh tế, vì vậy nhà nước ta đã ban hành nhiều chính sách hỗ trợ, khuyến khích

doanh nghiệp nhỏ và vừa phát triển nói chung và đổi mới công nghệ nóiriêng Những chính sách đó nhất là chính sách về tài chính sẽ được đề cập ở

các chương sau.

1.2 Công nghệ và đối mới công nghệ

1.2.1 Công nghệ

Thuật ngữ công nghệ gần đây đã được nhiều người thuộc các lĩnh vực

khác nhau quan tâm, đã có nhiều tổ chức quốc tế về khoa học và công nghệ cógắng đưa ra một định nghĩa công nghệ có thể dung hoà các quan điểm, đồngthời tạo thuận lợi cho việc phát triển và hoà nhập của các quốc gia, trong từngkhu vực và phạm vi toàn cầu.

Theo Tổ chức phát triển công nghiệp liên hợp quốc UNIDO thi: Công

nghệ là việc áp dụng khoa học vào công nghiệp, bằng cách sử dụng các kếtquả nghiên cứu và xử lý nó một cách có hệ thông và có phương pháp.

Định nghĩa này của UNIDO đứng trên góc độ một tô chức phát triểncông nghiệp, nhân mạnh tính khoa hoc là thuộc tính của công nghệ và khía

cạnh hiệu quả khi xem xét sử dụng công nghệ cho một mục đích nao đó.

Theo tô chức Uy ban kinh tế xã hội Châu A - Thái Bình Dương ESCAPthì: Công nghệ là hệ thong kiến thức về quy trình và kỹ thuật dùng dé chế biến

vật liệu và thông tin.

Và sau đó ESCAP mở rộng thêm: Công nghệ bao gồm tất cả các kỹnăng, kiến thức, thiết bị và phương pháp sử dụng trong sản xuất, chế tạo, dịch

vụ quản lý, thông tin.

Định nghĩa này không coi công nghệ phải gắn chặt với quá trình sảnxuất chế tạo ra các sản phẩm cụ thể, mà còn mở rộng khái niệm công nghệ ra

lĩnh vực dich vụ và quan lý, vì vậy nó được coi là một bước ngoặt trong lich

sử quan niệm về công nghệ.

Ở Việt Nam, quan niệm phổ biến nhất hiện nay, phù hợp với các quanđiểm, chính sách phát triển và quản lý công nghệ, đó là:

17

- Luật Khoa học và Công nghệ của Việt Nam, năm 2000 đã đưa ra định

nghĩa khái quát: Công nghệ là tập hợp các phương pháp, quy trình, Kỹ năng,

bí quyết, công cụ, phương tiện dùng dé biến đổi các nguồn lực thành sản

- Theo Luật chuyên giao công nghệ, năm 2006 (số 80/2006/QH ngày29/11/2006): Công nghệ là giải pháp, quy trình, bí quyết kỹ thuật có kèm hoặc

không kèm công cụ, phương tiện dùng dé biến đổi nguôn lực thành sản phẩm.

Tác giả luận văn cơ bản tuân theo khái niệm pháp lý này.

1.2.2 Đối mới công nghệ

1.2.2.1 Khái niệm đổi mới công nghệ

Ngày nay cùng với sự phát triển kinh tế xã hội, do nhu cầu cảng cao

của con người do tiến bộ của tri thức và khoa học, do cạnh tranh nên nhu

cầu về sản phẩm ngày càng cao và càng đa dạng cùng với yêu cầu cao trongviệc tiết kiệm chi phí Do vậy công nghệ luôn được thay đổi, cải tiến không

ngừng dé thoả mãn nhu cầu đó nên việc thay đổi công nghệ là một xu thé tatyếu của hệ thống công nghệ toàn cầu và đã mang lại những hiệu quả to lớnđối với sự phát triển của từng doanh nghiệp, mỗi quốc gia và toàn thế giới,

nhờ liên tục đổi mới công nghệ Vậy đổi mới công nghệ là gì? Đó chính là

cấp cao nhất của thay đổi công nghệ và là quá trình quan trọng nhất của sự

phát triển đối với tat cả các hệ thống công nghệ Dé có thé quản ly được hoạtđộng đổi mới thì cần tập trung vào những vấn đề cơ bản tất cả các thay đổinhỏ về công nghệ ta chỉ coi là cải tiến công nghệ Do đó ta đưa ra khái niệmđổi mới công nghệ như sau:

Đổi mới công nghệ là sự chủ động thay thé một phan đáng kể (cốt lỗi,cơ bản) hay toàn bộ công nghệ đang sử dụng bằng công nghệ khác.

Đổi mới công nghệ là một tiến bộ về công nghệ, tiễn bộ này dưới dạngmột phương pháp mới về sản xuất, một kỹ thuật mới về tổ chức, quản lý,marketing, mà nhờ chúng sản phẩm sản xuất ra sẽ có năng suất cao hơn, chat

lượng tốt hơn, chỉ phí sản xuất thấp hơn và do đó sẽ tạo được vị thế cạnhtranh trong doanh nghiệp về mặt giá thành hay về sự khác biệt của sản phẩm.

18

Đổi mới công nghệ có thé là đưa ra hoặc ứng dụng những công nghệ

hoản toàn mới hoặc mới sử dụng lần đầu trong hoàn cảnh mới.

Peter Drucker, nhà kinh tế học nổi tiếng người Áo cho rằng xét ở góc

độ quản trị kinh doanh, có hai nhiệm vụ hàng đầu mà một doanh nghiệp luôn

phải thực hiện đó là tiếp thị (marketing) và đôi mới công nghệ (innovation).

Nếu chức năng tiếp thị là nhằm thoả mãn các những nhu cầu hiện tại củangười tiêu dùng thì đổi mới công nghệ nhằm thoả mãn nhu cầu tương lai củakhách hàng Nếu thiếu khả năng và sự kiên trì, bền bỉ trong việc đổi mới côngnghệ thì doanh nghiệp sẽ sớm bị đào thải khỏi thương trường khi nhu cầu

khách hàng, công nghệ thay đổi và cạnh tranh ngày càng khốc liệt hơn Do đó

đối với một doanh nghiệp, đôi mới công nghệ luôn được sử dụng như một

nhân tố trong chiến lược cạnh tranh.

1.2.2.2 Vai trò của đổi mới công nghệ.

Công nghệ là một sản phẩm đặc biệt của con người và trước hết nócũng là một sản phẩm cho nên nó cũng tuân theo quy luật chu trình sống củasản phẩm Tức là nó cũng được sinh ra, phát triển và cuối cùng là bị dao thải.

Chính vì lẽ đó việc quan tâm đặc biệt đến đôi mới công nghệ sẽ gắn chặt đếnlợi ích sống còn của doanh nghiệp, đến sự phát triển của nền kinh tế Nếu mộtquốc gia nào, hay một doanh nghiệp nào không có những hoạt động nhằm

không ngừng DMCN thì chắc chắn ở quốc gia đó ở doanh nghiệp đó khôngthể có sự phát triển Một điều quan trọng đó là ĐMCN sẽ mang lợi ích cho

doanh nghiệp đổi mới cũng như cho nền kinh tế, các lợi ích đó là:

- Đổi mới công nghệ cải thiện, nâng cao chất lượng sản phẩm, đây làmột lợi ích thiết thực, trực tiếp và được các doanh nghiệp đặt lên hàng đầu.

- Từ việc nâng cao được chất lượng sản phẩm sẽ làm cho doanh nghiệpduy trì, củng cố và mở rộng thị phần của sản phẩm.

- Một lợi ích rất quan trọng khác đó là đổi mới công nghệ sẽ mở rộngphẩm cấp của sản phẩm, tạo thêm chủng loại sản phẩm mới.

- Dap ứng được các quy định, tiêu chuẩn, luật lệ và các quy định ngàycàng khắt khe được thế giới và các quốc gia xây dựng lên.

19

- Giảm tiêu hao nguyên liệu, năng lượng, đây là một lợi ích hết sức

quan trọng, nhất là trong bối cảnh thé giới đang lâm vào cảnh thiếu nănglượng, giá xăng dầu tăng rất cao.

- Cải thiện điều kiện làm việc, nâng cao độ an toản sản xuất cho con

người và thiết bị.

- Giảm tác động xấu đến môi trường tự nhiên nói chung và môi trường

song nói riêng.

Vì tat cả các lý do kê trên có thé khang định đổi mới công nghệ là một

tất yêu phù hợp với quy luật phát triển.

Công nghệ và đổi mới công nghệ có ý nghĩa quyết định nâng cao kha

năng cạnh tranh của doanh nghiệp bằng việc nâng cao năng xuất, chất lượng

hạ giá thành sản phẩm Trong điều kiện còn gặp nhiều khó khăn về vốn để

dau tư đối mới công nghệ các DNNVV Hải Dương rat cần sự hỗ trợ của Nhà

nước về cơ chế chính sách, nhất là các công cụ tai chính như: nguồn vốn ngânsách, vốn tín dụng, thuế, thuê mua tải chính, thị trường chứng khoán, những

nguồn vốn này sẽ được trình bày ở phan tiếp sau và là những van đề cơ bản

cần giải quyết trong luận văn này.

1.3 Công cụ tài chính và sử dụng công cụ tài chính

Trong giai đoạn hiện nay, khi tốc độ phát triển khoa học và công nghệ

diễn ra ngày càng nhanh và hội nhập kinh tế quốc tế trở thành một xu thế tấtyếu, các nhà kinh tế đều cho rằng, đổi mới công nghệ đã thật sự trở thànhnhân tố có tính quyết định đối với sự phát triển kinh tế - xã hội của mỗi quốc

gia Sự đôi mới liên tục về công nghệ và tổ chức trong các ngành kinh tế đãtrở thành yếu tố then chốt dé duy trì sức cạnh tranh của nền kinh tế Đổi mới

công nghệ cũng là nguồn cung cấp các giải pháp dé vượt qua những thách đồcả về mặt xã hội, y tế và môi trường Riêng đối với khu vực doanh nghiệp nhỏ

và vừa, đổi mới công nghệ đã trở thành nhân tố đặc biệt quan trong, có ýnghĩa quyết định sự tăng trưởng và thành công mang tính chiến lược củadoanh nghiệp Tuy nhiên, do nguồn vốn còn hạn chế các doanh nghiệp nhỏ vàvừa thường gặp khó khăn lớn để triển khai hoạt động đổi mới công nghệ vì

20

vậy cần phải sự hỗ trợ rất lớn từ phía nhà nước cũng như sự nỗ lực của bản

thân doanh nghiệp Dé hỗ trợ các doanh nghiệp tiến hành đổi mới công nghệ,Nhà nước có thé sử dụng nhiều công cụ trong đó các công cụ tài chính được

biết đến là công cụ hữu hiệu để khuyến khích hoạt động đổi mới công nghệ

của doanh nghiệp nhỏ va vừa.1.3.1 Công cụ tài chính

Trong phạm vi luận văn này, công cụ tài chính đề cập nghiên cứu dé hỗtrợ, khuyến khích doanh nghiệp nhỏ và vừa đổi mới công nghệ đó là: vốnngân sách, vốn tín dụng, thuê mua tài chính, thị trường chứng khoán; thuế.

1.3.1.1 Vốn ngân sách

Vốn ngân sách hay Ngân sách nhà nước, là một thành phần trong hệ

thống tài chính Thuật ngữ "Ngân sách nhà nước" được sử dụng rộng rãi trong

đời sống kinh tế, xã hội ở mọi quốc gia Song quan niệm về ngân sách nhà

nước lại chưa thống nhất, người ta đã đưa ra nhiều định nghĩa về ngân sách

nhà nước tùy theo các trường phái và các lĩnh vực nghiên cứu Các nhà kinh

tế Nga quan niệm: “Ngân sách nhà nước là bảng liệt kê các khoản thu, chỉbằng tiên trong một giai đoạn nhất định của quốc gia” Luật Ngân sách Nhà

nước đã được Quốc hội Việt Nam thông qua năm 1996 định nghĩa tại Điều 1:

“Ngân sách Nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chỉ của Nhà nước trong du

toán đã được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiệntrong một năm dé dam bảo thục hiện các chức năng, nhiệm vụ cua Nhanước” Luật Ngân sách sửa đổi thi hành từ năm ngân sách 2004, đã được

Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XI, kỳ họp thứ haithông qua ngày 16 tháng 12 năm 2002 Luật này thay thế Luật ngân sách nhànước năm 1996 và Luật sửa đôi, bố sung một số điều của Luật ngân sách nhànước năm 1998, định nghĩa tại Điều 1: “Noán sách nhà nước là toàn bộ các

khoản thu, chỉ của Nhà nước đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyên quyếtđịnh và được thực hiện trong một năm dé bảo dam thực hiện các chức năng,

nhiệm vụ cua Nhà nước `.

21

Chức năng, vai trò của Ngân sách nhà nước

- Ngân sách nhà nước là công cụ điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế xã hội,định hướng phát triển sản xuất, điều tiết thị trường, bình 6n giá cả, điều chỉnh

đời sống xã hội, thúc đây phát triển kinh tế

- Ngân sách nhà nước là công cụ định hướng hình thành cơ cấu kinh tế

mới, kích thích phát triển sản xuất kinh doanh và chống độc quyền Trước hết,Chính phủ sẽ hướng hoạt động của các chủ thể trong nền kinh tế đi vào quỹđạo mà chính phủ đã hoạch định dé hình thành cơ cấu kinh tế tối ưu, tạo điềukiện cho nền kinh tế phát triển 6n định và bền vững.

Thông qua hoạt động chi Ngân sách, Nhà nước sẽ cung cấp kinh phí

đầu tư cho cơ sở kết cấu hạ tang, hình thành các doanh nghiệp thuộc các

nganh then chốt trên cơ sở đó tạo môi trường và điều kiện thuận lợi cho sự ra

đời và phát triển các doanh nghiệp thuộc mọi thành phan kinh tế (có thé thayrõ nhất tam quan trọng của điện lực, viễn thông, hàng không đến hoạt động

kinh doanh của các doanh nghiệp) Bên cạnh đó, việc cấp von hình thành các

doanh nghiệp Nhà nước là một trong những biện pháp căn bản dé chống độc

quyền và giữ cho thị trường khỏi rơi vào tình trạng cạnh tranh không hoànhảo Và trong những điều kiện cụ thể, nguồn kinh phí trong ngân sách cũng

có thé được sử dụng để hỗ trợ cho sự phát triển của các doanh nghiệp, đảmbảo tính ôn định về cơ cấu hoặc chuẩn bị cho việc chuyền Sang cơ cau mớihợp lý hơn Thông qua hoạt động thu, bằng việc huy động nguồn tài chính

thông qua thuế, ngân sách nhà nước đảm bảo thực hiện vai trò định hướng

đầu tư, kích thích hoặc hạn chế sản xuất kinh doanh

Vốn ngân sách chỉ cho khoa học công nghệ nói chung và đầu tư cho

hoạt động ĐMCN của các DNNVV nói riêng thông qua các chương trình

KHCN hàng năm và Quỹ phát triển khoa học và công nghệ.

Quỹ phát triển khoa học và công nghệ quốc gia thành lập theo quy địnhtại Điều 39 của Luật KH&CN Quỹ phát triển khoa học và công nghệ bộ, tỉnh,thành phố trực thuộc trung ương thành lập theo quy đình tại Điều 40 của LuậtKH&CN Quỹ phát triển khoa hoc và công nghệ có chức năng tai trợ, cho vay

22

đề thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ do tô chức và cá nhân đề xuất.

Sự ra đời của Quy phát triển khoa học và công nghệ là động lực thúc day pháttriển KH&CN nói chung và DMCN ở các DNNVV nói riêng.

- Tín dụng vay ưu đãi tại các Quỹ Đầu tư phát triển

* Tin dụng thương mai tại các tổ chức tín dụng và NHTM

Ngân hàng là một loại hình tổ chức có vai trò quan trọng đối với nền

kinh tế nói chung và đối với từng cộng đồng doanh nghiệp nói riêng Ngân

hàng có thể được định nghĩa qua chức năng (các dịch vụ) mà chúng thực hiệntrong nền kinh tế.

Theo pháp luật nước Mỹ, bát kỳ một tổ chức nào cung cấp tài khoản

tién gửi cho phép khách hàng rút tiền theo yêu cau (như bằng cách viết séchay bằng việc rút tiền điện tử) và cho vay đổi với các tổ chức kinh doanh hay

cho vay thương mại sẽ được xem là một ngân hàng.

Hiện nay, chức năng của các ngân hàng đang thay đổi mà chức năngcủa các đối thủ cạnh tranh chính sách của ngân hàng cũng không ngừng thayđổi Thực tế là, rất nhiều tổ chức tài chính - bao gồm cả các công ty kinh

doanh chứng khoán, công ty môi giới chứng khoán, qui hỗ trợ và công ty bảo

hiểm hang đầu đều đang có gắng cung cấp các dịch vụ của ngân hàng Ngượclại, ngân hang cũng đối phó với các đối thủ cạnh tranh (các tổ chức tài chínhphi ngân hàng) bằng cách mở rộng phạm vi cung cấp dịch vụ, hướng về lĩnhvực bat động sản và môi giới chứng khoán, tham gia hoạt động bảo hiểm, đầu

tư vào qui hỗ trợ và thực hiện nhiều dich vụ mới khác.

Ngân hàng là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục và

dịch vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ

thanh toán - và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bat kỳ một tổ

23

chức kinh doanh nào trong nền kinh tế Sự đa dạng trong các dịch vụ và chức

năng của ngân hàng dẫn đến việc chúng được gọi là các “Bách hóa tài chính”và người ta bắt đầu thấy xuất hiện các khẩu hiệu quảng cáo tương tự như:

Ngân hàng của bạn - Một tô chức tài chính cung cấp day đủ dịch vụ.

Sơ đồ 1 Những chức năng cơ bản của Ngân hàng đa năng ngày nay

: ỦY THÁC TÍN DỤNG _

BAO HIEM TIET KIEM

CHUC NANG

MOI GIỚI R ` _ {NGÂN HÀNG HIỆN ĐẠI THANH TOAN

ĐẦU TƯ VÀ LAP KE HOẠCH

BAO LANH QUAN LY TIEN MAT DAU TU

* Quy Dau tu phat trién

Quy Đầu tu phat triển là một tổ chức tài chính Nha nước thành lập ramục đích tiếp nhận vốn ngân sách và huy động vốn từ các tổ chức cá nhântrong và ngoài nước đề đầu tư phát triển hạ tầng kinh tế - xã hội Chức năngcủa Quỹ là đầu tư tài chính là đầu tư phát triển Quỹ có Điều lệ quy định chứcnăng, nhiệm vụ, quyền hạn, tổ chức bộ máy và hoạt động của Quỹ.

Các Quỹ đầu tư phát triển địa phương có thể thực hiện hoạt động đầu tưgián tiếp (cho vay) cũng như dau tư trực tiếp (đầu tư mua cổ phan) Vốn điềulệ là nguồn vốn chủ sở hữu chính thức của các Quỹ Đầu tư phát triển địaphương, do các chính quyền địa phương cấp từ ngân sách địa phương Vốn

huy động là nguồn vốn mà các Quỹ đầu tư phát triển địa phương huy động

được dé thực hiện các hoạt động đầu tư Vốn ủy thác là nguồn vốn đầu tư củachính quyền địa phương và các tô chức khác thông qua Quy đầu tư phát triểnđịa phương Việc thực hiện đầu tư các nguồn vốn uy thác, thường không tuân

theo quy trình thâm định dự án cơ bản của các quỹ.

24

1.3.1.3 Thuê mua tài chính

Thuê mua tài chính (TMTC) là một hình thức đang được áp dụng phổ

biến ở nhiều nước trên thế giới như Mỹ, Nhật Bản, Đức, Thụy Điển, Úc

Loại hình TMTC đã được một số công ty tài chính đưa ra thị trường tài chính

vào những năm cuối những năm 50 đầu những năm 60 của thế kỷ 20 với tên

gọi là thuê tài chính Nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung và đài hạn, nghiệp vụ

tín dụng thuê mua hay còn gọi là thuê tài chính được sáng tạo ra Sau đó

nghiệp vụ tín dụng thuê mua phát triển sang Châu Âu và phát triển mạnh mẽtại đó từ những năm của thập kỷ 60 Tín dụng thuê mua cũng phát triển mạnh

mẽ ở Châu Á và nhiều khu vực khác từ đầu thập kỷ 70 Ngành công nghiệp

thuê mua có giá trị trao đổi chiếm khoảng 350 ty USD vào năm 1994 Hiện

nay ở Mỹ, ngành thuê mua thiết bị chiếm khoảng 25 - 30% tổng số tiền tài trợ

cho các giao dịch mua bán thiết bị hàng năm của các doanh nghiệp Nguyênnhân chính thúc đây các hoạt động TMTC phat triển nhanh là do nó thé hiện

hình thức tài trợ có an toàn cao tiện lợi, và hiệu quả cho các bên giao dịch.

Trong khi các doanh nghiệp đang gặp khó khăn về thủ tục thế chấp tài

sản khi vay vốn ở các ngân hàng thì việc có mặt của các công ty cho thuê tài

chính đã mở ra nhiều thuận lợi cho các doanh nghiệp.

Tuy nhiên, vấn đề đặt ra là mặc dù có mặt đã lâu nhưng thực sự chothuê tài chính là khái niệm còn khá mới mẻ với nhiều doanh nghiệp Ít doanh

nghiệp hiểu được rằng cho thuê tài chính là hình thức tài trợ tín dụng thôngqua cho thuê các loại tài sản, máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyền là

nhu cầu mà các doanh nghiệp, các nhà đầu tư mong muốn dé đổi mới máy

móc, thiết bị, hiện đại hóa công nghệ sản xuất kinh doanh.

Đặc trưng của phương thức này là - đơn vị cho thuê là chủ sở hữu tài

sản sẽ chuyên giao tài sản cho người thuê, tức là người sử dụng tài sản được

quyền sử dụng và hưởng dụng những lợi ích kinh tế mang lai từ các tài sản đótrong một thời gian nhất định Người thuê có nghĩa vụ trả một số tiền cho chủ

tài sản tương xứng với quyền sử dụng và quyền hưởng dụng.

25

Điều này cũng nói lên việc cấp tín dụng dưới hình thức cho thuê tàichính không đòi hỏi sự bảo đảm tài sản có trước, tạo cho doanh nghiệp tiếp

cận hình thức cấp tín dụng mới, vừa giải tỏa được áp lực về tài sản đảm bảo

nếu phải vay ở ngân hàng Ngoài ra, các công ty cho thuê tài chính có thể mua

tài sản của doanh nghiệp và cho thuê lại tài sản đó nếu doanh nghiệp thiếuvốn lưu động do đã tập trung vốn dé đầu tư mua sắm tài sản có định Như vậy

doanh nghiệp vừa có tài sản để sử dụng lại vừa có vốn lưu động để sản xuất

kinh doanh.

Loại hình này rất thích hợp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa bởi vì với ưu

điểm không phải thế chấp tài sản, các doanh nghiệp khi thuê tài chính không

bị vướng thủ tục thé chấp tài sản nếu phải vay vốn ở các ngân hàng.

Cho thuê tài chính là một định chế mới được coi như là một phương

thức giúp doanh nghiệp phát triển hơn trên thương trường Khi đi thuê tàichính có hai vấn đề chính được đặt ra Theo chế độ kế toán hiện hành, món nợ

phải ghi vào bảng cân đối, còn tài sản thuê không phải ghi Đối với số tiền mà

bên thuê phải chi trả thì cơ quan thuế coi nó như một chi phí khấu hao.

Tóm lại, hoạt động cho thuê mua tài chính là một loại hình tín dụng có

nhiều ưu điểm, đặc biệt phát huy hiệu quả trong hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và

vừa đầu tư chiều sâu, máy móc, thiết bị dé mở rộng sản xuất Các doanh

nghiệp nhỏ và vừa, thường hạn chế về vốn tự có, uy tín cũng như tài sản thếchấp dẫn đến khó tiếp cận với nguồn vốn tài chính, nên đi thuê máy móc, thiếtbị của công ty cho thuê tài chính đã được nhiều doanh nghiệp thực hiện.

Cho thuê tài chính được xem là giai đoạn phát triển cao của hoạt động

tín dụng thuê mua và được đánh giá là một hình thức mới để đầu tư vốn vàoĐMCN, tai sản sản xuất Với những ưu thế nổi bật như hạn chế rủi ro, tiết

kiệm chi phí, thủ tục tương đối đơn giản, không phải thé chấp cho thuê tài

chính ngày nay đang là một loại hình kinh doanh dịch vụ được ưa chuộng trên

thé giới, nhất là ở các nước đang phát trién.

1.3.1.4 Thị trường chứng khoán

26

Trong nền kinh tế thị trường, xã hội của sản xuất được phân chia thành

hai cực: Một cực có vốn tìm nơi đầu tư và một cực cần vốn đề đầu tư vảo sảnxuất và kinh doanh.

Trong những ngày đầu của sản xuất hàng hóa và lưu thông tiền tệ, hệ

thống ngân hàng sớm ra đời dé huy động các nguồn vốn tiền tệ nhàn rỗi hình

thành trong xã hội nhằm tái phân phối cho nền kinh tế quốc dân theo nguyêntắc tín dụng Như vậy, một kênh vốn nối hai cực đó lại với nhau và phải thông

qua các trung gian tài chính, trong đó chủ yêu là hệ thống ngân hàng được gọilà kênh dẫn vốn gián tiếp Khi xã hội của sản xuất và lưu thông hàng hóa pháttriển ở giai đoạn cao, ngày một hoàn thiện thì những người có vốn đã có đủ

điều kiện về môi trường pháp lý, môi trường tài chính dé chuyền vốn của

mình trực tiếp đầu tư vào sản xuất không phải thông qua tầng lớp trung gian

tài chính mà phải thông qua thị trường chứng khoán - một thị trường dẫn vốn

trực tiếp từ cực có vốn này sang cực cần vốn kia theo nguyên tắc đầu tư Kênhdẫn vốn đó được gọi là kênh dẫn vốn trực tiếp.

Qua sự khảo sát giữa hai kênh dẫn vốn gián tiếp và trực tiếp thấy rằng,bên cạnh những ưu điểm đem lại từ kênh dẫn vốn trực tiếp mà kênh gián tiếpkhông thể có được, còn cho thấy thị trường chứng khoán đã tạo điều kiện dễ

dàng cho việc điều hòa vốn trong nền kinh tế quốc dân thông qua việc mua

bán chuyên nhượng vốn giữa các chủ thé của nền kinh tế.

Chính vì lẽ đó, khi nền sản xuất hàng hóa phát triển ở giai đoạn cao đòihỏi sự ra đời thị trường chứng khoán quốc gia và trong điều kiện quốc tế hóađời sống kinh tế và xã hội nhưng ngày nay thì vẫn đề toàn cầu hóa hoạt động

thị trường chứng khoán của các nước trở nên cấp thiết và sẽ phát triển.

Vậy thị trường chứng khoán là gì? Có nhiều khái niệm về thị trường

chứng khoán khác nhau, nhưng nhìn chung có thé dan ra một khái niệm cótính phổ biến: Thị trường chứng khoán là một thị trường mà ở nơi đó người ta

mua bán, chuyển nhượng, trao đổi chứng khoán nhằm mục đích kiếm lời.

Thị trường chứng khoán phải tồn tại ở một nơi mà ở nơi đó việc muabán chứng khoán được thực hiện Trong quá trình phát triển và hoản thiện thị

27

trường chứng khoán ở các nước có nền sản xuất và lưu thông hàng hóa lâu

đời như Mỹ, Anh, Pháp, nơi đó tồn tại dưới hai hình thức: Thi trường

chứng khoán có tổ chức và Thị trường chứng khoán phi tổ chức.

Hình thái điển hình của thi trường chứng khoán có tổ chức là Sở Giaodịch chứng khoán Mọi việc mua, bán, chuyên nhượng, trao đổi chứng khoánphải tiến hành trong Sở Giao dich và thông qua các thành viên, theo quy chế

của Sở giao dịch chứng khoán Sở Giao dịch chứng khoán có thê là tổ chức sở

hữu nhà nước, là doanh nghiệp cô phần hoặc một hiệp hội và đều có tư cáchpháp nhân hoạt động kinh doanh chứng khoán Có thé dẫn ra những Sở giao

dịch chứng khoán nổi tiếng của thế giới như: NYSE (New York Stock

exchange), TSE (Tokyo Stock exchange), LSE (London Stock exchange )

Thị trường chứng khoán phi tổ chức là một thị trường không có hìnhthái tổ chức tồn tại, nó có thể là bất cứ nơi nào mà tại đó người mua và ngườibán trực tiếp gặp nhau dé tiễn hành giao dịch Nơi đó có thé là tại quay giao

dịch ở các ngân hàng bat kỳ nào đó Thị trường hình thành như thế gọi là thịtrường giao dich qua quay (Over-the-counter — OTC)

Ngày nay, nhờ vào thành qua của cách mang tin học, hệ thống

INTERNET đã gan kết các thành viên của thị trường lại với nhau, do đó việc

trao đôi thông tin, tiến hành giao dich mua bán chứng khoán không phải đến

tận quay của các ngân hang và có thé tiến hành ngay trên bàn máy vi tính.Đây là một hình thái của thị trường chứng khoán phi tô chức bậc cao mới xuất

hiện trong thập kỷ qua Thị trường này chưa có tên chính thức, có người gọi

đó là thị trường thứ ba.

Với sự phát triển phong phú của các hình thái tổ chức của thị trườngchứng khoán từ một nơi chốn cụ thé như Sở Giao dịch chứng khoán đến cácquầy giao dịch của ngân hàng và gần đây là đến không gian rộng lớn của

thông tin, do đó đã tạo điều kiện và môi trường cho mọi thành viên trong xãhội đều có thê trở thành thành viên của thị trường chứng khoán hiện đại

1.3.1.5 Chính sách Thuế

1 Khái niệm thuế

28

Sự xuất hiện Nhà nước đòi hỏi cần phải có của cải vật chất cần thiết chỉcho hoạt động thường xuyên của bộ máy Nhà nước nhằm đảm bảo cho Nhànước tén tại, duy trì quyền lực và thực hiện chức năng quản lý xã hội của

mình Trong điều kiện có các giai cấp, tồn tại chế độ tư hữu cùng với phạm vi

hoạt động của Nhà nước ngày càng mở rộng thì chế độ đóng góp theo phương

thức tự nguyện của dân cư trong chế độ cộng sản nguyên thủy không còn phùhợp nữa Đề có được lượng của cải cần thiết, Nhà nước đã sử dụng quyền lực

của mình ban hành pháp luật, ấn định bắt buộc các thể nhân và pháp nhânphải đóng góp cho Nhà nước một phần của cải mà họ làm ra và hình thànhqũy tiền tệ tập trung của Nhà nước Ban đầu những của cải vật chất này được

thu nộp dưới hình thức hiện vật, dần dần thuế được chuyền sang hình thức

tiền tệ Đồng thời với việc ấn định nghĩa vụ thu nộp của cải vật chất đối với

dân cư, Nhà nước đảm bảo việc thực hiện các nghĩa vụ đó bằng bộ máy cuốngchế của Nhà nước.

Sự xuất hiện sản phẩm thang dư trong xã hội là cơ sở chủ yếu dé thuếtồn tại và phát triển Như vậy, thuế là phạm trù có tính lịch sử và là một tất

yêu khách quan, thuế ra đời xuất phát từ nhu cầu đáp ứng chức năng của Nhànước và sự tổn tại của thuế không tách rời quyền lực Nhà nước.

Thuế do cơ quan quyên lực Nhà nước cao nhất ban hành.

Ở các quốc gia, do vai trò quan trọng của thuế đối với việc hình thànhquỹ ngân sách Nhà nước và những ảnh hưởng của nó đối với đời sống kinh tế- xã hội nên thầm quyền quy định, sửa đổi, bãi bỏ các Luật thuế đều thuộc cơquan lập pháp Đây là nguyên tắc sớm được ghi nhận trong pháp luật của các

nước Chang hạn ở nước Anh đạo Luật về dân quyền năm 1688 quy định:cắm moi sự thu thuế dé dùng vào việc chi tiêu của Nhà nước nếu không đượcQuốc hội chấp thuận Ở Pháp, Quốc hội Pháp quy định: bất cứ một khoản

thuế nào nếu không được Quốc hội chấp thuận thì không được áp dụng Quốchội Pháp có quyền biéu quyết và định đoạt các Luật thuế.

Hiến pháp nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam quy định: Quốc

hội có nhiệm vụ và quyên hạn quy định, sửa đôi hoặc bãi bỏ các Luật thuê.

29

Tuy vậy, do yêu cầu điều chỉnh các quan hệ pháp luật về thuế, Quốc hội cóthể giao cho Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định, sửa đổi hoặc bãi bỏ mộtsố loại thuế thông qua hình thức ban hành Pháp lệnh hoặc Nghị quyết về thuế.

Như vậy: Thuế là một khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân và pháp

nhân có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở cácvăn bản pháp luật do Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và

hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế Thuế không phải là một hiện tượng

tự nhiên mà là một hiện tượng xã hội do chính con người định ra và nó ganlién với phạm trù Nhà nước và pháp luật.

Sự ra đời và tồn tại của thuế gắn liền với sự phân chia xã hội thành các

giai cấp đối kháng và sự xuất hiện của Nhà nước - pháp luật.

Thuế là một thực thé pháp lý nhân định nhưng sự ra đời và tồn tại của

nó không chỉ phụ thuộc vào ý chí con người mà còn phụ thuộc vao các điềukiện kinh tế - xã hội của từng thời kỳ lịch sử nhất định.

Thuế là khoản nộp mang tính nghĩa vụ bắt buộc của các pháp nhân vàthể nhân đối với Nhà nước không mang tính đối giá hoàn trả trực tiếp.

Thuế là nghĩa vụ thanh toán mà các thể nhân và pháp nhân khi có các

dấu hiệu và điều kiện được quy định cụ thể trong Luật thuế thì phải thực hiệnđối với Nhà nước và được đảm bảo thực hiện bằng Sự cưỡng chế của Nhà

Sự tồn tại và phát triển của Nhà nước trong từng giai đoạn lịch sử, đặc

điểm của phương thức sản xuất, kết cấu giai cấp là những nhân tố chủ yếu ảnhhưởng đến vai trò, nội dung, đặc điểm của thuế Do đó, cơ cấu và nội dungcủa cả hệ thống pháp luật thuế và từng Luật thuế phải được nghiên cứu, sửađổi bổ sung, cải tiến và đổi mới kịp thời nhằm thích hợp với tình hình, nhiệm

30

vụ của từng giai đoạn Đồng thời phải tổ chức bộ máy phù hợp, đủ sức đảm

bảo thực hiện các quy định pháp luật về thuế đã được Nhà nước ban hành

trong từng thời kỹ.

Hệ thống pháp luật thuế được coi là phù hợp không chỉ nhìn một cách

phiến diện vào số lượng các Luật thuế nhiều hay ít, vào mục tiêu đơn thuần là

động viên tai chính vào ngân sách Nhà nước mà phải được phân tích một cách

toàn diện, chặt chẽ với yêu cầu phát triển kinh tế, với đời sống xã hội, khôngđối lập với quyền lợi và khả năng đóng góp của nhân dân.

Ở nước ta trước cải cách chế độ thu ngân sách Nhà nước, Luật thuế chỉáp dụng đối với các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc thành phần kinh tế tập

thé và cá thé Dé thực hiện chế độ thu ngân sách Nhà nước phù hợp với co

chế thị trường, phát huy vai trò của các hình thức thu ngân sách Nhà nước,

cuộc cải cách chế độ thu ngân sách Nhà nước được thực hiện trên cơ sở Nghịquyết Quốc hội khóa VIII kỳ họp thứ IV năm 1989 Kết quả của cuộc cải cách

này đưa đến việc áp dụng thống nhất chế độ thu thuế đối với tất cả các thành

phần kinh tế, không phân biệt hình thức sở hữu, hình thức kinh doanh Từ đây

thuế thực sự trở thành nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước và thuếchiếm ty trọng cao trong cơ câu nguôn thu ngân sách Nhà nước.

Tùy theo điều kiện và hoàn cảnh cụ thé của mỗi nước mà hệ thống pháp

luật thuế bao gồm nhiều loại thuế khác nhau Để định hướng xây dựng vàquản lý hệ thống thuế, chúng ta tiến hành sắp xếp các Luật thuế có cùng tínhchất thành những nhóm khác nhau, gọi là phân loại thuế.

2 Phân loại thuế

Phân loại thuế là việc sắp xếp các loại thuế trong hệ thống pháp luậtthuế thành những nhóm khác nhau theo những tiêu thức nhất định.

Tùy thuộc vào mục tiêu, yêu cầu của từng giai đoạn phát triển kinh tế

-xã hội mà cơ cấu và nội dung các Luật thuế có khác nhau Cũng tùy thuộc vàocơ sở, mục đích phân định, thuế được phân loại theo các tiêu thức sau:

a Căn cứ vào tinh chất của nguồn tài chính động viên vào ngân sáchNhà nước, thuế được phân làm 2 loại: thuế trực thu và thuế gián thu.

31

- Thuế gián thu là loại thuế mà Nhà nước sử dụng nhằm động viên mộtphần thu nhập của người tiêu dùng hàng hóa, sử dụng dịch vụ thông qua việc

thu thuế đối với người sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ Tính chất gián

thu thể hiện ở chỗ người nộp thuế và người chịu thuế không đồng nhất với

nhau Thuế gián thu là một bộ phận cấu thành trong giá cả hàng hoá, dịch vụ

do chủ thé hoạt động sản xuất, kinh doanh nộp cho Nhà nước nhưng ngườitiêu dùng lại là người phải chịu thuế.

Ở nước ta thuộc loại thuế này bao gồm: Thuế giá trị gia tăng, thuế xuất

khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt

- Thuế trực thu là loại thuế mà Nhà nước thu trực tiếp vào phan thu

nhập cua các pháp nhân hoặc thé nhân Tính chất trực thu thể hiện ở chổ

người nộp thuế theo quy định của pháp luật đồng thời là người chịu thuế.

Thuế trực thu trực tiếp động viên, điều tiết thu nhập của người chịu thuế.

Ở nước ta thuộc loại thuế này gồm: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế

thu nhập đối với người có thu nhập cao, thuế chuyển quyền sử dụng đất, thuếsử dụng đất nông nghiệp

Sự phân loại thuế thành thuế trực thu và thuế gián thu có ý nghĩa quan

trọng trong việc xây dựng chính sách pháp luật thuế.

b Căn cứ vào đối tượng đánh thuế.

Theo cách phân loại này thuế được chia thành:

- Thuế đánh vào hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ như thuế giá

tri gia tăng.

- Thuế đánh vào sản phẩm hang hoá như thuế xuất nhập khau, thuế tiêu

thụ đặc biệt

- Thuế đánh vào thu nhập như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thunhập đối với người có thu nhập cao.

- Thuế đánh vào tai sản như thuế nhà dat.

- Thuế đánh vào việc khai thác hoặc sử dụng một số tài sản quốc gianhư thuế tài nguyên, thuế sử dụng dat, sử dụng vốn của ngân sách Nhà nước.

- Thuế khác và lệ phí, phí.

32

Các loại thuế trên được áp dụng cho nhiều đối tượng khác nhau dé vừaphát huy tác dụng riêng của từng loại thuế, vừa hé trợ, bổ sung cho nhaunhằm thực hiện một cách tổng hợp các mục tiêu và vai trò của hệ thống pháp

luật thu.

Tóm lại, trong điều kiện nên kinh tế thị trường, hội nhập kinh tế quốc tếhiện nay của nước ta, doanh nghiệp nhỏ và vừa có vai trò hết sức quan trọngtrong thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội, giải quyết việc làm, gópphan tăng thu nhập cho người lao động, đảm bao an sinh xã hội Sự ra đời vàphát triển của DNNVV gắn liền với quá trình phát triển của mỗi quốc gia nóichung và từng địa phương nói riêng Trong quá trình phát triển của DNNVV

phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố, trong đó đổi mới công nghệ là một trong

những nội dung quan trọng nhất, quyết định sự sông còn, sự phá sản hay sự

phát triển bền vững lâu dài của mỗi doanh nghiệp Qua nghiên cứu lý luận về

doanh nghiệp, công nghệ và đổi mới công nghệ, chúng ta thấy rằng, đổi mớicông nghệ đối với mỗi doanh nghiệp là một nhu cầu cấp thiết và là một tấtyếu khách quan, nhà nước với vai trò là bà đỡ cho doanh nghiệp phải cónhững cơ chế, chính sách để hỗ trợ, tạo điều kiện giúp đỡ doanh nghiệp thựchiện thành công nhiệm vụ đôi mới công nghệ của mình Sử dụng công cụ tàichính là một trong những biện pháp hữu hiệu, thiết thực nhất để giúp đỡ

doanh nghiệp nói chung, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ và vừa nói riêng thực

hiện thành công đổi mới công nghệ, giúp cho doanh nghiệp phát triển bền

vững trong xu thé hội nhập toàn cầu hiện nay.

1.3.2 Sứ dụng công cụ tài chính

Trong bối cảnh cạnh tranh toàn cầu gay gắt như hiện nay, thì vai trò củaNhà nước đối với doanh nghiệp nói chung và đối với các doanh nghiệp nhỏ vàvừa có ý nghĩa quan trọng hơn bao giờ hết Với vai trò của mình Nhà nước

cần có chính sách hỗ trợ, tạo mọi điều kiện thuận lợi dé các doanh nghiệp nhỏvà vừa phát triển, từ việc tạo môi trường kinh doanh thuận lợi bao gồm xâydựng và ban hành các luật về doanh nghiệp nhỏ và vừa, tạo thuận lợi trongcấp giây phép, tiếp cận mặt bằng sản xuất, kinh doanh đến cung cấp thông tin,

33

hỗ trợ đổi mới công nghệ, hỗ trợ về tín dụng và dao tạo nguồn nhân lực quản

lý cho doanh nghiệp nhỏ va vừa.

Hơn nữa, doanh nghiệp là chủ thê, là nhân vật trung tâm trong cuộc gianhập WTO, bởi lẽ doanh nghiệp là nơi sản xuất ra sản phẩm, cung ứng cho thị

trường các hàng hoá, dịch vụ đáp ứng được nhu cầu ngày càng khắt khe của

cuộc cạnh tranh toàn cầu Hội nhập kinh tế quốc tế thắng hay thua chủ yếudựa vào doanh nghiệp Vì vậy, Nhà nước phải tập trung nỗ lực tạo đà, tạo thếcho doanh nghiệp, tạo môi trường pháp lý, quyết định thể chế, chính sáchkhuyến khích, trợ giúp; tô chức bộ máy và xây dựng đội ngũ cán bộ, công

chức hết lòng phục vụ doanh nghiệp, chăm lo cho doanh nghiệp bảo đảm mọi

thể chế, chính sách đều hướng về doanh nghiệp mà phục vụ, nâng cao hiệuquả và sức cạnh tranh của doanh nghiệp, không để doanh nghiệp đơn thươngđộc mã trong cuộc chiến cam go này.

Trong nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung trước đây ở nước ta, quản lýdoanh nghiệp bằng phương thức công quyền thể hiện ở chỗ Nhà nước sử dung

công cụ quản lý chủ yếu là kế hoạch, mệnh lệnh, các quyết định hành chính.

Việc thành lập doanh nghiệp do Nhà nước quyết định, phụ thuộc vào ý chí

của Nhà nước Trong đó chỉ có hai loại doanh nghiệp được phép thành lập là

doanh nghiệp nhà nước (hay còn gọi là xí nghiệp quốc doanh) và hợp tác xã.

Hoạt động của doanh nghiệp cũng được quản lý bằng các công cụ do Nhànước áp đặt - đó là kế hoạch, quy hoạch, mệnh lệnh, các quyết định hành

Chuyên từ cơ chế kinh tế kế hoạch hoá tập trung, bao cấp sang cơ chế

thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Các thực thể kinh tế (trong đó các

doanh nghiệp là chính) tham gia vào các thị trường theo các quy luật của thị

trường Các doanh nghiệp tự chủ quyết định sản xuất kinh doanh trong khuôn

khổ pháp luật Nhà nước quản lý nền kinh tế băng pháp luật Nguyên tắc phápquyền xã hội chủ nghĩa được dé cao Quản lý nhà nước đối với doanh nghiệpkhi chuyên sang nền kinh tế thị trường có những đặc điểm sau:

34

Một là, quản lý nhà nước đối với doanh nghiệp phải phù hợp với thể

chế kinh tế thị trường, lấy cơ chế thị trường làm nên tang dé định hướng cho

việc áp dụng các công cụ quản lý.

Hai là, việc quản lý đối với doanh nghiệp được tiến hành theo các

phương pháp và với những công cụ khác với phương pháp vả công cụ quản lý

ở giai đoạn trước đó, pháp chế xã hội chủ nghĩa trong quản lý nhà nước đốivới kinh tế được tăng cường Do nền kinh tế nước ta đã được đa dạng hoá vềhình thức sở hữu và chuyên sang cơ chế thị trường.

Ba là, nước ta đã trở thành thành viên của nhiều tổ chức quốc tế

(ASEAN, APEC, ), đặc biệt ngày 01/11/2006 nước ta đã trở thành thành

viên thứ 150 của WTO Ký nhiều hiệp định song phương và đa phương (Hiệpđịnh thương mại Việt Nam — Hoa Kỳ, Việt Nam — EU, ký và triển khai thực

hiện AFTA, ).

Chức năng chính của quản lý nhà nước đối với doanh nghiệp nói chung

và đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa nói riêng là định hướng về mặt chiếnlược cho sự phát triển của các doanh nghiệp được thực hiện gián tiếp qua cáccông cụ chính sách kinh tế vĩ mô, công cụ pháp luật; hình thành môi trườnghoạt động cho các doanh nghiệp mà cơ bản là môi trường pháp lý và thê chế;hỗ trợ và điều tiết hoạt động của các doanh nghiệp bằng các công cụ kinh tế vĩ

mô; kiểm tra, giám sát sự tuân thủ pháp luật của các doanh nghiệp; tham giakhắc phục những khuyết tật của thị trường Nhà nước phải đặc biệt coi trọngvà thực hiện tốt chức năng hỗ trợ công dân lập thân, lập nghiệp về kinh tế, coiđó là một trong những nét đặc thù của sự đổi mới chức năng quản lý nhà nước

về kinh tế so với trước thời kỳ đổi mới.

Mục tiêu chủ yêu của quản lý nhà nước đối với doanh nghiệp nói chungvà đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa nói riêng là tạo môi trường hoạt động

thuận lợi, bình đăng, cạnh tranh; dam bảo dé doanh nghiệp tuân thủ pháp luật;bảo đảm hiệu lực, hiệu quả của quản lý nhà nước đối với doanh nghiệp.

Sự can thiệp của Nhà nước vào thị trường, hay quản lý nhà nước vềkinh tế mà trước hết và chủ yếu là các doanh nghiệp - hệ thống tế bào sinh sản

35

của nền kinh tế, đã và đang xuất hiện tại tất cả các nền kinh tế trên thế gidi.Su can thiệp của nhà nước chi chấm dứt khi hình thành một thị trường hoànhảo đủ khả năng tự điều chỉnh và thực hiện tất cả các chức năng can thiệp của

Nhà nước Với vai trò của mình Nhà nước sử dụng công cụ tài chính khuyếnkhích DNNVV đổi mới công nghệ nâng cao khả năng cạnh tranh là việc làm

vô cung cần thiết để giúp đỡ các doanh nghiệp, doanh nhân thành đạt trong

doanh nghiệp của họ, nhờ đó mà quốc gia cũng hùng mạnh theo tỉnh thần

“dân giàu, nước mạnh”.

36

CHƯƠNG 2

THUC TRANG SỬ DỤNG CÔNG CU TÀI CHÍNH DE DMCNTRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA O HAI DUONG

2.1 Tổng quan tình hình phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh Hải Dương

Hải Dương là một tỉnh nằm trong vùng kinh tế trọng điểm Bắc bộ, thuộc

tam giác phát triển Hà Nội - Hải Phòng - Quảng Ninh Diện tích tự nhiên trên1.612 km2, dân số trên 1,7 triệu người, có 12 huyện, thành phố Kinh tế Hải

Dương sau hơn 20 năm đổi mới (1986 - 2008), liên tục tăng trưởng cao Thời kỳ

2001 — 2005 tổng sản phẩm trong tỉnh (GDP) tăng trưởng bình quân 10,8%/năm

(mục tiêu dé ra 9 -10%), cao hon so với tốc độ tăng trưởng bình quân của cả nước.

Cơ cấu kinh tế chuyên dịch theo hướng tích cực, theo hướng công nghiệp hoá,

hiện đại hoá và cơ chế thị trường.

2.1.1 Tăng trưởng kinh tế

Bang 1 Tăng trưởng GDP giai đoạn 1996 -2007

1996 - 2000 2001 - 2005 2006-2007

Cả nước | Hải Dương | Cả nước | Hải Dương | Hải Dương

Tăng trưởng GDP bp/n 6,25 93 7,5 10,80 11,2Chia ra:

- Nông, lâm, thuỷ san 4,42 5,7 3,5 3,93 2,6- Công nghiệp, xây dựng 10,60 10,6 10,1 15,42 14,6- Dich vu 5,69 12,4 6,4 10,63 12,0

Tang truong GDP

tỉnh/cả nước 215 307

Nguôn: Sở Kế hoạch và Đầu tư

Quy mô nền kinh tế của tỉnh năm 2007 cao gấp 2,6 lần năm 1995, trong đó

công nghiệp — xây dựng có tốc độ tăng trưởng bình quân cao nhất (2001- 2005 là

15,2%/năm) Quy mô nền kinh tế (GDP) năm 2005 là 8.440 tỷ đồng đến năm2007 là 10.434 tỷ đồng.

37

2.1.2 Chuyễn dịch cơ cấu kinh tế qua các năm- Chuyén dich cơ cau kinh tế theo ngành:

Trong những năm qua, cơ cấu công nghiệp được chuyên dịch tích cực

theo hướng CNH, HĐH và cơ chế thị trường Các ngành Nông, lâm, thuỷ sản- Công nghiệp, xây dựng - Dịch vụ chuyển dịch từ: 34,8% - 37,2% - 28,0%

năm 2000 sang 27,1% — 43,6% - 29,3% năm 2005, năm 2007 là: 25,5% —

44% - 30.5%.

Bang 2 Tình hình chuyển dich cơ cầu kinh tế

Don vị tính: %

Ngành kinh tế 2003 2004 | 2005 | 2006 2007

Công nghiệp va xây dựng 41,5 424 43,6 43,7 44,0

Nông, lâm nghiệp, thủy san 30,0 28,3 27,1 26,8 25,5

Dich vu 28,5 29,3 29,3 29,5 30,5

Nguồn: Niên giám thông kê tỉnh Hải Dương

Biểu đồ 1 Tình hình chuyển dich cơ cấu kinh tế

@ Nông, lâm nghiệp va thủy sản

El Công nghiệp và xây dung

Dịch vụ

2007

- Chuyên dich cơ cấu kinh tế theo thành phần kinh tế:

Năm 2000, kinh tế nhà nước chiếm 37,9%, kinh tế ngoài nhà nước 57,8%,

kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài 4,3% Đến năm 2005 cơ cấu đó đó là: 30,7%

-57,2% - 12,1%; Năm 2007 là: 28,0% - 54,4% - 17,6%.

Cơ cấu lao động: trong các ngành kinh tế có sự chuyển dịch theo hướngchuyển dich của sản xuất Cơ cấu lao động trong khu vực nông, lâm, thuỷ sản

giảm từ 82,4% năm 2000 xuống còn 70,6% năm 2005, công nghiệp - xây dựng từ

9% lên trên 15,8%, các ngành dich vụ từ 8,6% lên trên 13,6% (cả nước năm 2005:

57% - 19% - 24%) Đến năm 2007 cơ cấu là: 64,2% - 19,8%- 16%.

Sản xuất công nghiệp Hải Dương có mức tăng trưởng cao nên tỷ trọng

công nghiệp chiếm trong tổng sản phẩm GDP của tỉnh năm 1996 là 33,9%;

năm 2003 là 41,5%; năm 2007 tăng lên 44,0%.

Cơ cấu nội bộ công nghiệp chuyền dịch hợp lý theo cơ chế thị trường.

Cơ cau các nhóm ngành công nghiệp là: công nghiệp khai thác - công nghiệpchế biến - công nghiệp điện, nước được chuyền từ 2,4% - 71,2% - 26,4% năm2003, sang cơ cấu 1% - 81,2% - 17,8% năm 2007 Tăng trưởng sản xuất bình

quân năm của các nhóm ngành đó tương ứng là: 14,5%; 20,8%; 15,8%.Bảng 3: GTSX các nhóm ngành công nghiệp giai đoạn 2003 — 2007

Công nghiệp SX điện, nước | 2.363,38 | 2.487,24] 2.976,14| 3.139,63 | 3.009.00

Nguồn: Niên giám thong kê tinh Hải Dương

39

Biểu đô 2: GTSX các nhóm ngành công nghiệp giai đoạn 2003 — 2007

Công nghiệp chế biến

im Công nghiệp SX điện, n 6c

2003 2004 2005 2006 2007

2.1.3 Tình hình thu, chỉ ngân sách và đầu tư phát triển kinh tế

2.1.3.1 Tình hình thu chi ngân sách trên địa bàn:

Thu ngân sách những năm qua liên tục tăng, năm 2005 có số thu đạt2.823,722 tỷ đồng (trong đó thu nội địa 1.728,396 tỷ đồng, thu xuất nhập khâu679,190 tỷ đồng) tăng 18,6% so với năm 2004, gấp 4,5 lần thu ngân sách năm2000 năm 2007 tổng thu 3.741,810 tỷ đồng, tăng 26% so với năm 2006, trong đó

số thu nội địa 2.470,463 tỷ đồng, thu xuất nhập khâu 510,000 ty đồng.

Biểu đô 3 Thu ngân sách trên địa bàn

2003 2004 2005 2006 2007M8 Thu ngân sách trên dia bàn

40