tiểu luận báo cáo tài chính tháng 11 năm 2020 công ty cổ phần dược thiết bị y tế đà nẵng

Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh doanh:...3IICÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THEO TỪNG NHÓM ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN đơn vị tính: 1.000 đồng:...49... Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN

- - -   

-BÁO CÁO TÀI CHÍNH THÁNG 11 – NĂM 2020 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC- THIẾT BỊ Y TẾ ĐÀ NẴNG

Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Ngô Hà Tấn

Bộ môn: Nguyên lí kế toán Lớp học phần: ACC1001_

Nhóm sinh viên thực hiện:

Tháng 11 năm 2021

Năm học 2021 - 2022

MỤC LỤC

MỤC LỤC 2

I MÔ TẢ CÔNG TY: 3

1.Giới thiệu về công ty 3

2 Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh doanh: 3

II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THEO TỪNG NHÓM ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN (đơn vị tính: 1.000 đồng): 4

1 02 NVKT cho các hoạt động góp vốn: 4

2 05 NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng thanh toán ngay & mua chịu; hàng đã nhập kho & chưa nhập kho vào cuối kì): 4

3 04 NVKT bán hàng (bao gồm cả bán hàng thu tiền ngay và bán chịu, bán trực tiếp & gửi hàng đi bán): 4

4 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…): 5

5 05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…): 5

6 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian: 5

7 Các nghiệp vụ cuối kỳ: 6

8 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian và các chứng từ kế toán có liên quan 7

9 Các nghiệp vụ cuối kì và chứng từ liên quan: 9

III GHI SỔ NHẬT KÍ CHUNG: 10

IV GHI SỔ CÁI VÀ TÀI KHOẢN CHỮ T: 13

1 Sổ cái: 13

2 Phản ánh vào tài khoản chữ T: 17

V BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: 20

I MÔ TẢ CÔNG TY :

1.Giới thiệu về công ty:

2 Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh doanh:

- Các lĩnh vực kinh doanh chính:

Dược phẩm, mỹ phẩm, thuốc chữa bệnh, hóa chất, vật tư thiết bị y tế, thực phẩm chứcnăng, thực phẩm dinh dưỡng và phòng bệnh, vắc xin và sinh phẩm y tế, ly, sữa cácloại, nước uống dinh dưỡng bổ sung vitamine, dịch vụ kho bãi…

- Trải qua 45 năm hình thành và phát triển, từ một hiệu thuốc quốc doanh, Dapharco

đã trở thành một doanh nghiệp dẫn dầu tại Miền Trung- Tây Nguyên trong các lĩnhvực: Xuất nhập khẩu, phân phối; Đấu thầu & cung ứng; Bán buôn, bán lẻ; Sản xuất vật

tư y tế tiêu hao Doanh thu của công ty đạt bình quân 2.000 tỷ đồng/năm,đặc biệt luôngiữ vững vị thế Top 10 công ty Dược Uy Tín Việt Nam do tổ chức Vietnam Report xếphạng

II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THEO TỪNG NHÓM ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN (đơn vị tính: 1.000 đồng):

1 02 NVKT cho các hoạt động góp vốn:

2 05 NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng thanh toán ngay & mua chịu; hàng đã nhập kho & chưa nhập kho vào cuối kì):

NV7

Ngày 30/11/2021, mua dược phẩm trị giá 130.000, đã thanh toán bằng số tiền tạm ứng cho nhân viên là 85.000 và chuyển khoản ngân hàng thêm 45.000 nhưng đến cuối tháng vẫn chưa nhập kho

3 04 NVKT bán hàng (bao gồm cả bán hàng thu tiền ngay và bán chịu, bán trực tiếp & gửi hàng đi bán):

NV8

Ngày 17/11/2021, xuất 10.000 cái khẩu trang y tế bán trực tiếp cho khách hàng với giá 20.000, giá xuất kho 1.000đ/cái, giá bán 2.000đ/cái, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt

NV11

Ngày 28/11/2021, số hàng gửi bán đến cuối tháng trước vẫn chưa bán được, nay bán được với giá bán là 285.000 khách hàng thanh toán bằng tiền mặt

4 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…):

lý doanh nghiệp giá trị 21.500

Too long to read on your phone? Save

to read later on your computer

Save to a Studylist

NV14 Ngày 27/11/2021, tính tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 11/2021: 80.000

quản lý doanh nghiệp 24%

5 05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…):

6 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian:

mặt

bán bằng tiền mặt

9

Ngày 17/11/2021, xuất 10.000 cái khẩu trang y tế bán trực tiếp cho khách hàng với giá 20.000, giá xuất kho 1.000đ/cái, giá bán 2.000đ/cái, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt

12 Ngày 25/11/2021 xuất 5.000 bộ đồ bảo hộ y tế gửi đi bán, giá xuất kho 50.000đ/bộ, giá bán 60.000đ/bộ

16

Ngày 28/11/2021, số hàng gửi bán đến cuối tháng trước vẫn chưa bán được, nay bán được với giá bán là 285.000 khách hàng thanh toán bằng tiền mặt

45.000 nhưng đến cuối tháng vẫn chưa nhập kho

7 Các nghiệp vụ cuối kỳ:

tháng 11/2021

11/2021

8 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian và các chứng từ

kế toán có liên quan.

Nghiệp

thêm 500.000 bằng chuyển khoản

ngân hàng

nhận góp vốn;

Bảng kê khai giao dịch ngân hàngGiấy báo có

Có TK 411: 500.000

2

Ngày 4/11/2021, mua 300 cây nhiệt

kế đã nhập kho trị giá 6.000, chưa trả

tiền cho người bán

Phiếu xuất khoHóa đơn GTGTĐơn đặt hàng

Nợ TK 411: 40.000

Có TK 111: 40.000

4

Ngày 05/11/2021, chi phí tiền mặt

cho trang trí, sửa chữa khu vực bán

hàng

Phiếu chiHợp đồng kinh tế

Nợ TK 641: 17.000

Có TK 111: 17.000

5

Ngày 6/11/2021, mua lô cồn 500ml

giá 32.000 đã nhập kho và thanh

toán bằng hình thức chuyển khoản

Phiếu xuất khoGiấy báo nợ

Ngày 15/11/2021 mua bao bì giá

5.000 về nhập kho đã trả tiền cho

người bán bằng tiền mặt

Phiếu xuất khoPhiếu chiHóa đơn GTGT

Nợ TK 156: 5.000

Có TK 111: 5.000

9

Ngày 17/11/2021, xuất 10.000 cái

khẩu trang y tế bán trực tiếp cho KH

với giá 20.000, giá xuất kho

1.000đ/cái, giá bán 2.000đ/cái, khách

hàng thanh toán bằng tiền mặt

Phiếu xuất khoPhiếu thu

Nợ TK 632: 10.000

Có TK 156: 10.000

Nợ TK 111: 20.000

Có TK 511: 20.00010

Ngày 20/11/2021, 500 chai xịt khuẩn

rửa tay đang đi đường tháng trước

với số tiền 23.000 nay đã nhập kho

bảo hộ y tế gửi đi bán, giá xuất kho

Nợ TK 641: 950

Có TK 112: 950

14

Ngày 27/11/2021, tính tiền lương

phải trả cho nhân viên bộ phận quản

lý doanh nghiệp tháng 11/2021:

80.000

Bảng tính lươngBảng chấm côngBảng phân bổ tiền lương

Nợ TK 642: 80.000

Có TK 334: 80.000

15

Ngày 27/11/2021, trích BHXH,

BHYT theo lương của nhân viên bộ

phận quản lý doanh nghiệp 24%

Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, BHYT, công đoàn phí và BHTN

Nợ TK 642: 19.200

Có TK 338: 19.200

16

Ngày 28/11/2021, số hàng gửi bán

đến cuối tháng trước vẫn chưa bán

được, nay bán được với giá bán là

285.000 khách hàng thanh toán

bằng tiền mặt

Phiếu thuHóa đơn báng hàng

Ngày 30/11/2021, mua dược phẩm

trị giá 130.000, đã thanh toán bằng

số tiền tạm ứng cho nhân viên là

85.000 và chuyển khoản ngân hàng

thêm 45.000 nhưng đến cuối tháng

vẫn chưa nhập kho

Phiếu chiHóa đơn đặt hàngBảng kê khai giao dịch ngân hàngGiấy báo nợ

Nợ TK 642: 3.000

Có TK 214: 3.000

19

Ngày 30/11/2021, tính tiền lương

phải trả cho nhân viên bán hàng

tháng 11/2021: 75.000

Bảng tính lươngBảng chấm côngBảng thanh toán tiền lương

Nợ TK 641: 2.100

Có TK 214: 2.100

9 Các nghiệp vụ cuối kì và chứng từ liên quan:

Ngày 30/11/2021, chi phí thuế

thu nhập doanh nghiệp tháng

Đơn vị tính:1.000đ

Trang 1Ngày,

tháng

ghi sổ

sổcái

STTdòng

Số hiệu

TK đốiứng

Số phát sinhSố

Chủ sở hữu rút vốn cho mục đích cá nhân bằng tiền mặt

Xuất dụng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp.

X X

nay đã nhập kho đầy đủ

STTdòng

Số hiệu

TK đốiứng

X X

27/11 BTTL01 27/11

Tính tiền lương phải trảcho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 11/2021

Số hàng gửi bán đến cuối tháng trước vẫn chưa bán được, nay bánđược và khách hàng thanh toán bằng tiền

và chuyển khoản ngân hàng, đến cuối tháng vẫn chưa nhập kho

STTdòng

Số hiệu

TK đốiứng

cho nhân viên bán hàng tháng 11/2021

X X

bộ phận bán hàng là 24%

Số tiềnSố

hiệu

Ngày

tháng

Trangsố

tiền cho người bán bằng tiền mặt

Xuất 10.000 khẩu trang bán trực tiếp, giá xuất kho 1.000đ/cái, giá bán 2.000đ/cái, khách hàng thanhtoán bằng tiền mặt

Xuất 5.000 bộđồ bảo hộ y tế gửi đi bán, giá xuất kho 50.000đ/bộ, giábán 60.000đ/bộ

SỔ CÁI Tháng 11/2021 Tên tài khoản: Phải trả người lao động

Số tiền

tháng

Trangsố

173.500

27/11 BTTL01 27/11

Tính tiền lương cho nhân viên bộ phận quản lí

Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng

STT

- số phát sinh trong tháng

Chủ sở hữu góp thêm vốn bằng chuyển khoản ngân hàng

SốhiệuTKđốiứng

Số tiềnSố

hiệu

Ngày

tháng

Trangsố

thanh toán bằng tiền mặt

23/11

Xuất bán 1.000 hộp dược phẩm cho khách hàng khách hàng chưathanh toán

Số hàng gửi đi cuối tháng trước chưa bán được nay bán được khách hàng thanh toán bằng tiền mặt

30/11 PKT04 30/11

Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Cộng số phát

SỔ CÁI Tháng 11/2021 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng

Số hiệu: 641

ĐVT: nghìn đồngNgày,

SốhiệuTKđốiứng

Số tiền

tháng

Trangsố

Internet bằng

chuyển khoản30/11 BTTL03 30/11

Tính TL cho nhân viên bán hàng

30/11 BTTL04 30/11

Trích BHXH, BHYT theo lương của nhân viên bộ phận bán hàng là 24%

Trích khấu hao TSCD của bộ phận bán hàng

TK 632- giá vốn hàng bán

TK 642- CP quản lí doanh nghiệp

TK 821- chi phí thuế thu nhập DN

TK 333- thuế và các khoản phải nộp NN

TK 421- LN sau thuế chưa phân phối

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tháng 11/2021

ĐVT: 1.000 đồng

STT Số hiệu/Tên tài khoản Nợ Số dư đầu kì Có Số phát sinh trong kì Nợ Có Nợ Số dư cuối kì Có

nộp khác

15

421/Lợi nhuận sau

thuể chưa phân