tiểu luận báo cáo tài chính tháng 11 năm 2020 công ty cổ phần dược thiết bị y tế đà nẵng

Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh doanh:...3IICÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THEO TỪNG NHÓM ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN đơn vị tính: 1.000 đồng:...49... Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh

Trang 1

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNGTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

KHOA KẾ TOÁN- - -   - - -

BÁO CÁO TÀI CHÍNH THÁNG 11 – NĂM 2020CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC- THIẾT BỊ Y TẾ ĐÀ NẴNG

Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Ngô Hà TấnBộ môn: Nguyên lí kế toán

Lớp học phần: ACC1001_Nhóm sinh viên thực hiện:

Tháng 11 năm 2021

Năm học 2021 - 2022

Trang 2

MỤC LỤC

MỤC LỤC 2

IMÔ TẢ CÔNG TY: 3

1.Giới thiệu về công ty 3

2 Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh doanh: 3

IICÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THEO TỪNG NHÓM ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN (đơn vị tính: 1.000 đồng): 4

9 Các nghiệp vụ cuối kì và chứng từ liên quan: 9

IIIGHI SỔ NHẬT KÍ CHUNG: 10

IVGHI SỔ CÁI VÀ TÀI KHOẢN CHỮ T: 13

1 Sổ cái: 13

2 Phản ánh vào tài khoản chữ T: 17

VBẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: 20

Trang 3

I MÔ TẢ CÔNG TY:

1.Giới thiệu về công ty:

2 Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh doanh:- Các lĩnh vực kinh doanh chính:

Dược phẩm, mỹ phẩm, thuốc chữa bệnh, hóa chất, vật tư thiết bị y tế, thực phẩm chứcnăng, thực phẩm dinh dưỡng và phòng bệnh, vắc xin và sinh phẩm y tế, ly, sữa cácloại, nước uống dinh dưỡng bổ sung vitamine, dịch vụ kho bãi…

- Trải qua 45 năm hình thành và phát triển, từ một hiệu thuốc quốc doanh, Dapharcođã trở thành một doanh nghiệp dẫn dầu tại Miền Trung- Tây Nguyên trong các lĩnhvực: Xuất nhập khẩu, phân phối; Đấu thầu & cung ứng; Bán buôn, bán lẻ; Sản xuất vậttư y tế tiêu hao Doanh thu của công ty đạt bình quân 2.000 tỷ đồng/năm,đặc biệt luôngiữ vững vị thế Top 10 công ty Dược Uy Tín Việt Nam do tổ chức Vietnam Report xếphạng.

Trang 4

II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THEO TỪNG NHÓM ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN (đơn vị tính: 1.000 đồng):

1 02 NVKT cho các hoạt động góp vốn:

2 05 NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng thanh toán ngay & mua chịu; hàng đã nhập kho & chưa nhập kho vào cuối kì):

Ngày 30/11/2021, mua dược phẩm trị giá 130.000, đã thanh toán bằng số tiền tạm ứng cho nhân viên là 85.000 và chuyển khoản ngân hàng thêm 45.000 nhưng đến cuối tháng vẫn chưa nhập kho

3 04 NVKT bán hàng (bao gồm cả bán hàng thu tiền ngay và bán chịu, bán trực tiếp & gửi hàng đi bán):

Ngày 17/11/2021, xuất 10.000 cái khẩu trang y tế bán trực tiếp cho khách hàng với giá 20.000, giá xuất kho 1.000đ/cái, giá bán 2.000đ/cái, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt

Ngày 28/11/2021, số hàng gửi bán đến cuối tháng trước vẫn chưa bán được, nay bán được với giá bán là 285.000 khách hàng thanh toán bằng tiền mặt

4 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…):

lý doanh nghiệp giá trị 21.500

Too long to read onyour phone? Save

to read later onyour computer

Save to a Studylist

Trang 5

NV14 Ngày 27/11/2021, tính tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 11/2021: 80.000

quản lý doanh nghiệp 24%

5 05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…):

6 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian:

mặt

bán bằng tiền mặt.9

Ngày 17/11/2021, xuất 10.000 cái khẩu trang y tế bán trực tiếp cho khách hàng với giá 20.000, giá xuất kho 1.000đ/cái, giá bán 2.000đ/cái, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt

Trang 6

12 Ngày 25/11/2021 xuất 5.000 bộ đồ bảo hộ y tế gửi đi bán, giá xuất kho 50.000đ/bộ, giá bán 60.000đ/bộ

45.000 nhưng đến cuối tháng vẫn chưa nhập kho

7 Các nghiệp vụ cuối kỳ:

tháng 11/2021

8 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian và các chứng từkế toán có liên quan.

Nghiệp

Trang 7

thêm 500.000 bằng chuyển khoảnngân hàng

nhận góp vốn; Bảng kê khai giao dịch ngân hàngGiấy báo có

Có TK 411: 500.000

Ngày 4/11/2021, mua 300 cây nhiệtkế đã nhập kho trị giá 6.000, chưa trảtiền cho người bán

Phiếu xuất khoHóa đơn GTGTĐơn đặt hàng

Nợ TK 156: 6.000 Có TK 331: 6.000

Ngày 5/11/2021 chủ sở hữu rút vốn40.000 cho mục đích cá nhân bằngtiền mặt

Biên bảng chứng nhận rút vốnPhiếu chi

Nợ TK 411: 40.000 Có TK 111: 40.000

Ngày 05/11/2021, chi phí tiền mặtcho trang trí, sửa chữa khu vực bánhàng

Phiếu chiHợp đồng kinh tế

Nợ TK 641: 17.000 Có TK 111: 17.000

Ngày 6/11/2021, mua lô cồn 500mlgiá 32.000 đã nhập kho và thanhtoán bằng hình thức chuyển khoản

Phiếu xuất khoGiấy báo nợ

Nợ TK 156: 32.000 Có TK 112: 32.000

Ngày 8/11/2021, xuất dụng cụ, đồdùng văn phòng dùng cho bộ phậnquản lý doanh nghiệp giá trị 21.500

Phiếu chi

Nợ TK 642: 21.500 Có TK 153: 21.500

Có TK 111: 9.5008

Ngày 15/11/2021 mua bao bì giá 5.000 về nhập kho đã trả tiền cho người bán bằng tiền mặt

Phiếu xuất khoPhiếu chiHóa đơn GTGT

Nợ TK 156: 5.000 Có TK 111: 5.000

Ngày 17/11/2021, xuất 10.000 cái khẩu trang y tế bán trực tiếp cho KH với giá 20.000, giá xuất kho 1.000đ/cái, giá bán 2.000đ/cái, kháchhàng thanh toán bằng tiền mặt

Phiếu xuất khoPhiếu thu

Nợ TK 632: 10.000 Có TK 156: 10.000Nợ TK 111: 20.000 Có TK 511: 20.00010

Ngày 20/11/2021, 500 chai xịt khuẩnrửa tay đang đi đường tháng trước với số tiền 23.000 nay đã nhập kho đầy đủ

Phiếu xuất kho Hóa đơn đặt hàng

Nợ TK 156: 23.000 Có TK 151: 23.000

Ngày 23/11/2021 xuất bán 1.000 hộpdược phẩm cho khách hàng, giá xuấtkho 100.000đ/hộp, giá bán 300.000đ/hộp, khách hàng chưa thanh toán

Phiếu xuất khoHóa đơn bán hàng

Trang 8

bảo hộ y tế gửi đi bán, giá xuất kho

Có TK 156: 250.000

Ngày 26/11/2021, trả cước phí internet tháng 11/2021 là 950 bằng chuyển khoản NH để phục vụ bán hàng

Phiếu chiGiấy báo nợ

Nợ TK 641: 950 Có TK 112: 950

Ngày 27/11/2021, tính tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 11/2021: 80.000

Bảng tính lươngBảng chấm côngBảng phân bổ tiền lương

Nợ TK 642: 80.000 Có TK 334: 80.000

Ngày 27/11/2021, trích BHXH, BHYT theo lương của nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp 24%

Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, BHYT, công đoàn phí và BHTN

Nợ TK 642: 19.200 Có TK 338: 19.200

Phiếu thuHóa đơn báng hàng

Ngày 30/11/2021, mua dược phẩm trị giá 130.000, đã thanh toán bằng số tiền tạm ứng cho nhân viên là 85.000 và chuyển khoản ngân hàng thêm 45.000 nhưng đến cuối tháng vẫn chưa nhập kho

Phiếu chiHóa đơn đặt hàngBảng kê khai giao dịch ngân hàngGiấy báo nợ

Nợ TK 151: 130.00 Có TK 112: 45.000 Có TK 141: 85.000

Ngày 30/11/2021, trích khấu hao TSCĐ của bộ phận quản lý tháng 11/2021: 3.000

Bảng tính khấu haoTSCĐ

Nợ TK 642: 3.000 Có TK 214: 3.000

Ngày 30/11/2021, tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng tháng 11/2021: 75.000

Bảng tính lươngBảng chấm côngBảng thanh toán tiền lương

Nợ TK 641: 75.000 Có TK 334: 75.000

Ngày 30/11/2021, trích BHXH, BHYT theo lương của nhân viên bộ phận bán hàng là 24%

Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, BHYT, công đoàn phí và bảo hiểm thất nghiệp

Nợ TK 641: 18.000 Có TK 338: 18.000

11/2021: 2.100

Bảng tính khấu haoTSCĐ

Nợ TK 641: 2.100 Có TK 214: 2.100

Trang 9

9 Các nghiệp vụ cuối kì và chứng từ liên quan:

Ngày 30/11/2021, kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán tháng 11/2021

Có TK 333: 29.750

Ngày 30/11/2021, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 11/2021

Có TK 821: 29.75028

Ngày 30/11/2021, kết chuyển lãi tháng 11/2021

Có TK 421: 119.000

III GHI SỔ NHẬT KÍ CHUNG:

SỔ NHẬT KÝ CHUNGTháng 11- năm 2020

Đơn vị tính:1.000đ

Trang 1Ngày,

thángghi sổ

Số hiệuTK đốiứng

Số phát sinhSố

Chủ sở hữu rút vốn cho mục đích cá nhân bằng tiền mặt.

Trang 10

PC03

Mua lô cồn 500ml đã nhập kho và thanh toán cho người bán bằng chuyển khoản NH.

Xuất dụng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp.

PC03 HĐ02

X X

nay đã nhập kho đầy đủ.

Ngày,thángghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

X X

Trang 11

27/11 BTTL01 27/11

Tính tiền lương phải trảcho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 11/2021.

Số hàng gửi bán đến cuối tháng trước vẫn chưa bán được, nay bánđược và khách hàng thanh toán bằng tiền

Chứng từ

Diễn giải

cho nhân viên bán hàng tháng 11/2021.

X X

Trang 12

Chứng từ

Diễn giải

Nhật kíchung

Số tiềnSố

- Số dư đầu tháng- số phát sinh trong tháng

Mua 300 cây nhiệt kế đã nhập kho chưa trả tiền cho người bán

Trang 13

tiền cho người bán bằng tiền mặt

Xuất 10.000 khẩu trang bán trực tiếp, giá xuất kho 1.000đ/cái, giá bán 2.000đ/cái, khách hàng thanhtoán bằng tiền mặt

Xuất 1.000 hộp dược phẩm đi bán, giá xuất kho 100.000đ/hộp, giá bán 300.000đ/hộp, KH chưa thanh toán

Xuất 5.000 bộđồ bảo hộ y tế gửi đi bán, giá xuất kho 50.000đ/bộ, giábán 60.000đ/bộ.

SỔ CÁITháng 11/2021

Tên tài khoản: Phải trả người lao độngSố hiệu: 334

ĐVT: nghìn đồng

Ngày, thángghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật kí chungSố hiệuTK đốiứng

Số tiền

- Số dư đầu tháng- số phát sinh trongtháng

173.500

Trang 14

27/11 BTTL01 27/11

Tính tiền lương cho nhân viên bộ phận quản lí

Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng

Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữuSố hiệu: 411

ĐVT: nghìn đồng

Số tiền

STT

Trang 15

- số phát sinh trong tháng

Chủ sở hữu góp thêm vốn bằng chuyển khoản ngân hàng

Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụSố hiệu: 511

ĐVT: nghìn đồng

Chứng từ

Diễn giải

Nhật kíchung

Số tiềnSố

Trangsố

Trang 16

thanh toán bằng tiền mặt23/11

Xuất bán 1.000 hộp dược phẩm cho khách hàng khách hàng chưathanh toán

Số hàng gửi đi cuối tháng trước chưa bán được nay bán được khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.

30/11 PKT04 30/11

Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Cộng số phát

SỔ CÁITháng 11/2021

Tên tài khoản: Chi phí bán hàngSố hiệu: 641

ĐVT: nghìn đồngNgày,

thángghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật kíchung

Số tiền

Internet bằng

Trang 17

chuyển khoản30/11 BTTL03 30/11

Tính TL cho nhân viên bán hàng

30/11 BTTL04 30/11

Trích BHXH, BHYT theo lương của nhân viên bộ phận bán hàng là 24%

Trích khấu hao TSCD của bộ phận bán hàng

113.050Cộng số phát

2 Phản ánh vào tài khoản chữ T:

Đơn vị: 1.000đ TK 111- tiền mặt

40.000 (2)5.000 (5)9.500 (13)17.000 (17)

SDCK: 1.133.500

SDĐK: 1.200.000

(1) 500.000

32.000 (4)45.000 (7)950 (18)

SDCK: 1.622.050

(9) 300.000 300.000

Trang 19

TK 632- giá vốn hàng bán

TK 642- CP quản lí doanh nghiệp

TK 821- chi phí thuế thu nhập DN

TK 333- thuế và các khoản phải nộp NN

TK 911- Xác định KQKD (8) 10.000

(9) 100.000 (11) 100.000

(12) 21.500 (13) 9.500 (14) 80.000 (15) 19.200 (16) 3.000

605.000 (23a)

Trang 20

TK 421- LN sau thuế chưa phân phối

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢNTháng 11/2021

ĐVT: 1.000 đồng

STTSố hiệu/Tên tàikhoảnNợSố dư đầu kìCóSố phát sinh trong kìNợCóNợSố dư cuối kìCó