ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN LÝ THUYẾT THUẾ

Kinh Tế - Quản Lý - Kinh tế - Thương mại - Kế toán 1 ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN LÝ THUYẾT THUẾ 1. KhoaBộ môn phụ trách Khoa Tài chính - Ngân hàng: Bộ môn Tài chính công 2. Thông tin chung về giảng viên T T Họ và tên Năm sinh Chức danh, học hàm, học vị Nơi tốt nghiệp Chuyên môn Điện thoại, email 1 Hồ Ngọc Hà 1963 Phó khoa, Thạc sĩ HV CTQG HCM QLKT 0962.370.375 halien6369 gmail.com 2 Nguyễn Văn Chương 1974 Thạc sĩ ĐH BKHN KTẾ 0904.377.393 nguyenchuong. edugmail.co m 3 Lương Thị Dinh 1978 Thạc sĩ HVTC TCNN 0988.523.120 lươngthidinh yahoo.com 4 Nguyễn Thị Ngọc Thanh 1983 Thạc sĩ HVTC TCNN 0987.839.975 thanhngoc1984 gmail.com.vn 5 Đỗ Thị Tuyết Mai 1984 Thạc sĩ HVTC TCNN 0169.359.1788 maidtt286 gmail.com 6 Phạm Thị Mai Huyên 1989 Thạc sĩ HVTC TCNN 0987.250.190 maihuyen21689 gmail.com 3. Thông tin chung về học phần - Tên học phần: LÝ THUYẾT THUẾ - Mã học phần: 001282 - Số tín chỉ: 2 - Điều kiện tiên quyết: Tài chính tiền tệ 1 4. Đối tượng áp dụng 2 - Ngành đào tạo: + Bắt buộc: Tài chính - Ngân hàng; + Tự chọn: - Trình độ: Đại học - Hệ đào tạo: Chính quy 5. Mục tiêu của học phần 5.1. Kiến thức Trang bị cho sinh viên những kiến thức có tính chất nguyên lý chung như: Đại cương về thuế; nguyên lý của việc đánh thuế, tác động kinh tế của thuế khóa; nguyên lý xác lập các loại thuế khác nhau như: thuế tiêu dung, thuế thu nhập, thuế tài sản; những quy tắc đối xử về thuế trong quan hệ kinh tế quốc tế,… 5.2. Kỹ năng - Có kỹ năng phân tích nguyên lý, nguyên tắc đánh thuế. - Có khả năng tư duy, tính toán và tổng hợp các vấn đề, biết phối hợp với người khác để cùng giải quyết công việc. Có khả năng tự tìm kiếm tài liệu phục vụ cho việc học tập và nghiên cứu học phần. - Trên cơ sở kiến thức đã học giúp sinh viên vận dụng vào nghiên cứu, hoạch định, triển khai chính sách thuế, là tiền đề lý thuyết để sinh viên nghiên cứu các học phần thuế tiếp theo của chuyên ngành.. 5.3. Thái độ - Có thái độ lịch sự, nghiêm túc, khiêm tốn, lắng nghe khi giao tiếp. - Có tinh thần hợp tác trong quan hệ quốc tế. - Rèn luyện đạo đức nghề nghiệp, chấp hành luật pháp. 6. Nội dung tóm tắt của học phần Học phần Lý thuyết thuế đã đề cập đến những vấn đề cơ bản về thuế, đó là: Sự ra đời, khái niệm và đặc điểm của thuế; chính sách thuế; hệ thống thuế và các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế. Học phần lý thuyết thuế cũng đã khai thác về tác động kinh tế của thuế trong mối cân bằng cục bộ và toàn bộ, đồng thời giới thiệu chung về các nhóm thuế: Thuế tiêu dùng; thuế thu nhập; thuế tài sản. Học phần lý thuyết thuế cũng giới thiệu về thuế trong quan hệ kinh tế quốc tế. 7. Phương pháp và phương tiện giảng dạy: 7.1. Phương pháp giảng dạy: 3 Phát vấn, đàm thoại, tái hiện, diễn giải, phân tích, qui nạp, thảo luận. 7.2. Phương tiện giảng dạy: Giáo trình Lý thuyết thuế của Học viện Tài chính năm 2010, giáo án, tài liệu do các giảng viên bộ môn biên soạn, kịch bản học phần, tài liệu tham khảo và các tài liệu liên quan đến học phần, máy tính, máy chiếu, phấn, bảng. 8. Thang điểm đánh giá: Thang điểm 10 (từ 0 đến 10), làm tròn đến một chữ số thập phân. 9. Phương pháp và nội dung đánh giá: - Thái độ, chuyên cần (trọng số 10). - Kiểm tra thường xuyên (trọng số 10) 1 bài sau chương 2, hình thức kiểm tra tự luận hay trắc nghiệm. - Kiểm tra giữa học phần (trọng số 10) 1 bài sau chương 4, hình thức kiểm tra tự luận hay trắc nghiệm. - Thi kết thúc học phần (trọng số 70) theo hình thức trắc nghiệm. 10. Tài liệu học tập và tham khảo 10.1. Tài liệu học tập bắt buộc: 1. PGS.TS. Đỗ Đức Minh; TS Nguyễn Việt Cường (2010), Giáo trình Lý thuyết thuế, NXB Tài chính. 10.2. Tài liệu tham khảo: (1) Luật NSNN số 832015QH13, Luật Ngân sách nhà nước (2) PGS.TS Hoàng Thị Thúy Nguyệt, TS. Đào Thị Bích Hạnh (2017), GT Lý thuyết quản lý thu NSNN, NXB Tài chính (3) Website: www.mof.gov.vn; ... 11. Nội dung chi tiết học phần: Chương 1: ĐẠI CƯƠNG VỀ THUẾ 1.1. Sự ra đời và phát triển của thuế 1.2. Thuế trong các lý thuyết kinh tế 1.3. Khái niệm và chức năng của thuế 1.4. Các yếu tố cơ bản cấu thành một sắc thuế 1.5. Các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế Chương 2: TÁC ĐỘNG KINH TẾ CỦA THUẾ 2.1. Tác động của thuế xét trong mối cân bằng cục bộ 4 2.2 Tác động của thuế xét trong mối cân bằng toàn bộ 2.3. Tác động của thuế nhập khẩu 2.4. Thuế và hiệu quả kinh tế Chương 3: THUẾ TIÊU DÙNG 3.1. Khái niệm và đặc điểm của thuế tiêu dùng 3.2. Các nguyên lý đánh thuế tiêu dùng 3.3. Phân loại thuế tiêu dùng 3.4. Một số vấn đề cần quan tâm trong xây dựng chính sách thuế tiêu dùng 3.5. Các sắc thuế tiêu dùng phổ biến trên thế giới Chương 4: THUẾ THU NHẬP 4.1. Khái niệm và đặc điểm của thuế thu nhập 4.2. Các nguyên tắc đánh thuế thu nhập 4.3. Phương pháp đánh thuế thu nhập 4.4. Yêu cầu cơ bản khi xác định nội dung của thuế thu nhập 4.5. Các sắc thuế thu nhập phổ biến trên thế giới Chương 5: THUẾ TÀI SẢN 5.1. Khái niệm và đặc điểm của thuế Tài sản 5.2. Phương pháp đánh thuế tài sản 5.3. Yêu cầu cơ bản khi xác định nội dung của thuế tài sản 5.4. Các sắc thuế tài sản phổ biến trên thế giới Chương 6: THUẾ TRONG QUAN HỆ KINH TẾ QUỐC TẾ 6.1. Thuế trong các hình thức liên kết kinh tế quốc tế 6.2. Những nguyên tắc hội nhập quốc tế chi phối đến chính sách thuế của các quốc gia 6.3. Vấn đề đánh thuế trùng giữa các quốc gia 12. Phân bổ thời gian: 5 Nội dung Phân bổ thời gian Tổng cộngLý thuyết Thảo luận, bài tập, kiểm tra Tự học, tự nghiên cứu Chương 1: ĐẠI CƯƠNG VỀ THUẾ 6 1 14 21 Chương 2: TÁC ĐỘNG KINH TẾ CỦA THUẾ 6 2 16 24 Chương 3: THUẾ TIÊU DÙNG 4 1 10 15 Chương 4: THUẾ THU NHẬP 4 1 10 15 Chương 5: THUẾ TÀI SẢN 3 2 10 15 Chương 6: THUẾ TRONG QUAN HỆ KINH TẾ QUỐC TẾ 0 0 0 0 Tổng số 23 7 60 90 13. Lịch trình tổ chức dạy học cụ thể: Tuần 1, Bài 1 (Tiết 1 - 2) Chương 1. Chương 1. Đại cương về thuế Hình thức tổ chức dạy học Số tiết tín chỉ Nội dung chính Tài liệu học tập, tham khảo Ghi chú Lý thuyết Thực hành 2 - Sự ra đời và phát triển của thuế - Thuế trong các lý thuyết kinh tế - Tài liệu bắt buộc: Tr.5 - 24. - Tài liệu tham khảo: (1) . Tự học, tự nghiên cứu 4 - Ôn lại các nội dung đã học của bài 1. - Nghiên cứu trước nội dung bài 2. - Tìm hiểu về Các yếu tố cơ bản cấu thành sắc thuế Tuần 2, Bài 2 (Tiết 3 - 4) 6 Chương 1 Chương 1. Đại cương về thuế Hình thức tổ chức dạy học Số tiết tín chỉ Nội dung chính Tài liệu học tập, tham khảo Ghi chú Lý thuyết Thực hành 2 - Khái niệm, chức năng của thuế. - Các yếu tố cơ bản cấu thành sắc thuế. - Tài liệu bắt buộc: Tr.24 - 45. - Tài liệu tham khảo: (2), (3) Tự học, tự nghiên cứu 4 - Ôn lại các nội dung đã học của bài 2. - Nghiên cứu trước nội dung các tiêu chí xây dựng hệ thống thuế Tuần 3, Bài 3 (Tiết 5 - 6) Chương 1. Chương 1. Đại cương về thuế Hình thức tổ chức dạy học Số tiết tín chỉ Nội dung chính Tài liệu học tập, tham khảo Ghi chú Lý thuyết Thực hành 2 - Chính sách thuế và hệ thống thuế - Các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế - Tài liệu bắt buộc: tr.45 - 63. - Tài liệu tham khảo: (2) ; (3) Tự học, tự nghiên cứu 4 - Ôn lại các nội dung đã học của bà...

Trang 1

1

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN LÝ THUYẾT THUẾ

1 Khoa/Bộ môn phụ trách

Khoa Tài chính - Ngân hàng: Bộ môn Tài chính công

2 Thông tin chung về giảng viên T

sinh

Chức danh, học hàm, học vị

Nơi tốt

nghiệp Chuyên môn

Điện thoại, email

1 Hồ Ngọc Hà 1963 Phó khoa, Thạc sĩ

HV CTQG

HCM

QLKT

0962.370.375 halien6369 @gmail.com

2 Nguyễn Văn Chương 1974 Thạc sĩ ĐH

0904.377.393 nguyenchuong

edu@gmail.com 3 Lương Thị Dinh 1978 Thạc sĩ HVTC TCNN

0988.523.120 lươngthidinh @yahoo.com 4 Nguyễn Thị Ngọc Thanh 1983 Thạc sĩ HVTC TCNN

0987.839.975 thanhngoc1984 @gmail.com.vn 5 Đỗ Thị Tuyết Mai 1984 Thạc sĩ HVTC TCNN

0169.359.1788 maidtt286 @gmail.com 6 Phạm Thị Mai Huyên 1989 Thạc sĩ HVTC TCNN

0987.250.190 maihuyen21689

@gmail.com

3 Thông tin chung về học phần

- Tên học phần: LÝ THUYẾT THUẾ - Mã học phần: 001282

- Số tín chỉ: 2

- Điều kiện tiên quyết: Tài chính tiền tệ 1

4 Đối tượng áp dụng

Trang 2

2 - Ngành đào tạo:

+ Bắt buộc: Tài chính - Ngân hàng; + Tự chọn:

- Trình độ: Đại học - Hệ đào tạo: Chính quy

5 Mục tiêu của học phần

5.1 Kiến thức

Trang bị cho sinh viên những kiến thức có tính chất nguyên lý chung như: Đại cương về thuế; nguyên lý của việc đánh thuế, tác động kinh tế của thuế khóa; nguyên lý xác lập các loại thuế khác nhau như: thuế tiêu dung, thuế thu nhập, thuế tài sản; những quy tắc đối xử về thuế trong quan hệ kinh tế quốc tế,…

5.2 Kỹ năng

- Có kỹ năng phân tích nguyên lý, nguyên tắc đánh thuế

- Có khả năng tư duy, tính toán và tổng hợp các vấn đề, biết phối hợp với người khác để cùng giải quyết công việc Có khả năng tự tìm kiếm tài liệu phục vụ cho việc học tập và nghiên cứu học phần

- Trên cơ sở kiến thức đã học giúp sinh viên vận dụng vào nghiên cứu, hoạch định, triển khai chính sách thuế, là tiền đề lý thuyết để sinh viên nghiên cứu các học phần thuế tiếp theo của chuyên ngành

5.3 Thái độ

- Có thái độ lịch sự, nghiêm túc, khiêm tốn, lắng nghe khi giao tiếp - Có tinh thần hợp tác trong quan hệ quốc tế

- Rèn luyện đạo đức nghề nghiệp, chấp hành luật pháp

6 Nội dung tóm tắt của học phần

Học phần Lý thuyết thuế đã đề cập đến những vấn đề cơ bản về thuế, đó là: Sự ra đời, khái niệm và đặc điểm của thuế; chính sách thuế; hệ thống thuế và các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế Học phần lý thuyết thuế cũng đã khai thác về tác động kinh tế của thuế trong mối cân bằng cục bộ và toàn bộ, đồng thời giới thiệu chung về các nhóm thuế: Thuế tiêu dùng; thuế thu nhập; thuế tài sản Học phần lý thuyết thuế cũng giới thiệu về thuế trong quan hệ kinh tế quốc tế

7 Phương pháp và phương tiện giảng dạy:

7.1 Phương pháp giảng dạy:

Trang 3

3

Phát vấn, đàm thoại, tái hiện, diễn giải, phân tích, qui nạp, thảo luận

7.2 Phương tiện giảng dạy:

Giáo trình Lý thuyết thuế của Học viện Tài chính năm 2010, giáo án, tài liệu do các giảng viên bộ môn biên soạn, kịch bản học phần, tài liệu tham khảo và các tài liệu liên quan đến học phần, máy tính, máy chiếu, phấn, bảng

8 Thang điểm đánh giá: Thang điểm 10 (từ 0 đến 10), làm tròn đến một chữ số thập

- Thi kết thúc học phần (trọng số 70%) theo hình thức trắc nghiệm

10 Tài liệu học tập và tham khảo

10.1 Tài liệu học tập bắt buộc:

1 PGS.TS Đỗ Đức Minh; TS Nguyễn Việt Cường (2010), Giáo trình Lý thuyết thuế, NXB Tài chính

10.2 Tài liệu tham khảo:

(1) Luật NSNN số 83/2015/QH13, Luật Ngân sách nhà nước

(2) PGS.TS Hoàng Thị Thúy Nguyệt, TS Đào Thị Bích Hạnh (2017), GT Lý thuyết quản lý thu NSNN, NXB Tài chính

(3) Website: www.mof.gov.vn;

11 Nội dung chi tiết học phần:

Chương 1: ĐẠI CƯƠNG VỀ THUẾ 1.1 Sự ra đời và phát triển của thuế 1.2 Thuế trong các lý thuyết kinh tế 1.3 Khái niệm và chức năng của thuế

1.4 Các yếu tố cơ bản cấu thành một sắc thuế 1.5 Các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế Chương 2: TÁC ĐỘNG KINH TẾ CỦA THUẾ 2.1 Tác động của thuế xét trong mối cân bằng cục bộ

Trang 4

3.3 Phân loại thuế tiêu dùng

3.4 Một số vấn đề cần quan tâm trong xây dựng chính sách thuế tiêu dùng 3.5 Các sắc thuế tiêu dùng phổ biến trên thế giới

Chương 4: THUẾ THU NHẬP

4.1 Khái niệm và đặc điểm của thuế thu nhập 4.2 Các nguyên tắc đánh thuế thu nhập 4.3 Phương pháp đánh thuế thu nhập

4.4 Yêu cầu cơ bản khi xác định nội dung của thuế thu nhập 4.5 Các sắc thuế thu nhập phổ biến trên thế giới

Chương 5: THUẾ TÀI SẢN

5.1 Khái niệm và đặc điểm của thuế Tài sản 5.2 Phương pháp đánh thuế tài sản

5.3 Yêu cầu cơ bản khi xác định nội dung của thuế tài sản 5.4 Các sắc thuế tài sản phổ biến trên thế giới

Chương 6: THUẾ TRONG QUAN HỆ KINH TẾ QUỐC TẾ 6.1 Thuế trong các hình thức liên kết kinh tế quốc tế

6.2 Những nguyên tắc hội nhập quốc tế chi phối đến chính sách thuế của các quốc gia 6.3 Vấn đề đánh thuế trùng giữa các quốc gia

12 Phân bổ thời gian:

Trang 5

5

Nội dung

Phân bổ thời gian

Tổng cộng Lý

thuyết

Thảo luận, bài tập, kiểm tra

Tự học, tự nghiên

Chương 6: THUẾ TRONG QUAN

13 Lịch trình tổ chức dạy học cụ thể:

Tuần 1, Bài 1 (Tiết 1 - 2)

Chương 1 Chương 1 Đại cương về thuế

Hình thức tổ chức dạy học

Số tiết

tín chỉ Nội dung chính

Tài liệu học tập, tham khảo

Ghi chú

Tuần 2, Bài 2 (Tiết 3 - 4)

Trang 6

6

Số tiết

Tài liệu học tập, tham khảo Ghi chú

Lý thuyết/

Thực hành 2

- Khái niệm, chức năng của thuế - Các yếu tố cơ bản cấu thành sắc thuế

- Tài liệu bắt buộc:

Tr.24 - 45

- Tài liệu tham

khảo: (2), (3) Tự học, tự

Tuần 3, Bài 3 (Tiết 5 - 6)

Số tiết

Ghi chú

Lý thuyết/

Thực hành 2

- Chính sách thuế và hệ thống thuế - Các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế

- Tài liệu bắt buộc:

tr.45 - 63

- Tài liệu tham khảo: (2) ; (3)

Tự học, tự nghiên

cứu

4

- Ôn lại các nội dung đã học của bài 3

Chuẩn bị bào thảo luận

Tuần 4, Bài 4 (Tiết 7 - 8)

Chương 2: Chương 2: Tác động kinh tế của thuế

Hình thức Số tiết Nội dung chính Tài liệu học tập, Ghi

Trang 7

7

tổ chức dạy học

Thảo luận 1 Thảo luận chương 1: - Thuế ra đời có cần thiết không? Mối quan hệ giữa sự ra đời của thuế và nhà nước

- So sánh thuế trực thu và gián thu

Tài liệu bắt buộc: tr.3 - 63

Tài liệu tham khảo: (1); (2)

Tài liệu tham khảo: (1); (2), (3)

Tuần 5, Bài 5 (Tiết 9 - 10)

- Nghiên cứu trước nội dung bài 6

Tuần 6, Bài 6 (Tiết 11 - 12)

Trang 8

8

Số tiết

tín chỉ

Nội dung chính Tài liệu học tập, tham khảo Ghi chú

cứu

4

Tuần 7, Bài 7 (Tiết 13 - 14)

Chương 2: Tác động kinh tế của thuế Hình thức

Số tiết

Ghi chú

Thảo luận 1 -Chuyển thuế diễn ra trong trường hợp đánh thuế nào

-Ý nghĩa của việc nghiên cứu ttác động của thuế dưới góc độ hiệu quả kinh tế đối với việc thiết lập chính sách thuế

Tài liệu bắt buộc: tr.63-103

Tài liệu tham

khảo: (2) , (3)

Trang 9

9

cứu - Nghiên cứu trước nội dung bài 8 - Ôn tập kiểm tra thường xuyên chương 1, 2

Tài liệu tham

khảo: (2) , (3)

Tuần 8, Bài 8 (Tiết 15 - 16)

Chương 2: Quản lý ngân sách nhà nước (tiếp) Hình thức

Số tiết

Ghi chú

Kiểm tra 1 Hình thức kiểm tra tự luận hoặc trắc nghiệm

Lý thuyết/ Thực hành

1 -Khái niệm và đặc điểm thuế tiêu dùng

- Các nguyên lý đánh thuế tiêu dùng

Tài liệu tham

khảo: (2) , (3)

Tuần 9, Bài 9 (Tiết 17 - 18)

Chương 3: Chương 3: Thuế tiêu dùng

Hình thức tổ chức dạy

học

Số tiết

Ghi chú

Lý thuyết/ Thực

hành

2

- Phân loại thuế tiêu dùng

- Một số vấn đề cần quan tâm trong xây dựng chính sách thuế tiêu dùng

Tài liệu tham

khảo: (2);(3)

cứu

4

- Ôn lại nội dung bài đã học

- Nghiên cứu một số luật thuế tiêu

Tài liệu tham

Trang 10

10

dùng như: Thuế TTĐB, Thuế GTGT,

khảo: (2);(3)

Tuần 10, Bài 10 (Tiết 21 - 22) Chương 3: Thuế tiêu dùng

Số tiết

Ghi chú

-Thuế tiêu dùng thu ở mấy khâu? Tại sao?

- Tại sao hàng hóa xuất khẩu chịu thuế GTGT thuế suất 0%?

Tài liệu tham

khảo: (2);(3)

cứu

4

Tài liệu tham

khảo: (2);(3)

Tuần 11, Bài 11 (Tiết 23 - 24) Chương 4: Thuế thu nhập

Trang 11

11 Lý thuyết/

Thực hành 2

- Khái niệm và đặc điểm thuế

thu nhập

- Các nguyên tắc đánh thuế thu nhập

- Phương pháp đánh thuế thu nhập

Tài liệu tham

khảo: (2);(3)

Tuần 12, Bài 12 (Tiết 23 - 24)

Chương 4: Chương 4: Thuế thu nhập

Tuần 13, Bài 13 (Tiết 25 - 26)

Chương 4: Thuế thu nhập + chương 5: Thuế tài sản

Trang 12

12

Số tiết

Ghi chú

Thảo luận 1 -Quan hệ giữa thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập công ty

- Ưu điểm của biểu thuế lũy tiến từng phần trong thuế thu nhập

- Tại sao người ta thường dựa vào thu nhập năm để đánh thuế

Tài liệu tham

- Phương pháp đánh thuế tài sản

Tài liệu tham

khảo: (2);(3)

- Ôn tập kiểm tra giữa kỳ

Tài liệu tham

khảo: (2);(3)

Tuần 14, Bài 14 (Tiết 27 - 28)

Chương 5: Thuế tài sản

Số tiết

Ghi chú

Lý thuyết/ Thực hành

Tài liệu tham

khảo: (2);(3)

Kiểm tra 1 Kiểm tra bài giữa kỳ

Tự học, tự 4 - Chuẩn bị các câu hỏi thảo luận Tài liệu bắt

Trang 13

Tuần 15, Bài 15 (Tiết 29 - 30)

Chương 5: Thuế tài sản + tổng kết Hình thức

Số tiết

Ghi chú

Lýthuyết/

Thực hành 1

- Các sắc thuế tài sản phổ biến

trên thế giới Tài buộc: tr.187 – liệu bắt

Tài liệu tham

khảo: (2),(3);