SÁCH BÀI TẬP KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG

Kinh Tế - Quản Lý - Báo cáo khoa học, luận văn tiến sĩ, luận văn thạc sĩ, nghiên cứu - Quản trị kinh doanh SÁCH BÀI TẬP■ KIỂMT0ẤII MẶTiệl ;UYẺN LIỆU m NHÀ XUẤT BÁN ĐẠI HỌC KINH TẺ QUỐC DÀN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH T Ế QUỐC DÂN KHOA K Ế TOÁN - BỘ MÔN KIEM t o á n ......... ......................... Chủ biên: TS. NGUYÊN THỊ PHƯƠNG HOA SÁCH BÀI TẬP■ KIỂM TOÁN HO0T ĐỘNG NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC KINH TẾ Quốc DÂN HA NỘI-2011 Iỉiẽn m ục trẽn xuát bàn pham cùa T h ư viện Q u ò c gia V iệt N am Sách bài tập kiếm toán hoạt động Nguyễn Thị Phương Hoa (ch.b ). N.2 uẻn Ọuang Quynh. Tò Vãn Nhật... - H. : Đai học Kinh lẽ Quốc dãn. 2011. - I52tr : hár.ị 2 lc m ĐTTS ghi: Trườns Đai học Kinh tế Quốc dãn. Khoa K ế toán. Bộ môn Kiểm '''' .¿n - Thư mục: tr. 149 ISBN 9786049096532 1. Kiếm toan 2. Bai lap 3. Giáo tn n h 657.076 - d c l 4 DKF0006p-CIP 2 LỜI MỞ ĐẦU Sách bài tập Kiểm toán hoạt động là tài liệu học tập của môn học Kiểm toán hoạt động, được giảng dạy trong chuyên ngành Kiểm toán và chuyên ngành Ke toán (bậc đại học) và chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán và Phân tích (bậc cao học) ờ Trường đại học Kinh tế quốc dân. Nội dung trong Sách gồm có 17 chương chia thành 3 phần là Khái quát chung về kiểm toán hoạt động (chương -3), Kiêm toán một số hoạt động cơ bàn trong doanh nghiệp (chươne 4-9), và Đặc điểm kiểm toán các hoạt động cơ bàn trong khu vực sử dụng ngân sách nhà nước (chương 10-12) theo câu trúc của Giáo trình Kiêm toán hoạt động (GS. TS. Nguyễn Quang Ọuynh - Chù biên, XB năm 2009). Sách bài tập được biên soạn đê sinh viên và cao học viên đào sâu và rèn luyện các kiến thức và kỹ năng của môn học Kiểm toán hoạt độne. Ket cấu mồi chương trong Sách bài tập Kiểm toán hoạt động thường bao 2 ồm câu hòi tự luận, câu hỏi trả lời đúne hay sai và giải thích, câu hòi lựa chọn, bài tập tình huống. Sách bài tập được biên soạn lần đầu bời tập thể giảng viên Bộ môn Kiêm toán, Khoa Ke toán, Trườna đại học Kinh tế quốc dân: GS. TS. Neuyền Quans Quynh tham 2 Ìa biên soạn chương 1, 2, 3, 5, 8, 10, 11, 12 TS. Nguyền Thị Phươne Hoa biên soạn chươns 4 và 9, tham gia bicn soạn các chươna còn lại (chươns 1, 2, 3, 5, 6. 7, 8, 10, 11. 12) TS. Tô Văn Nhật tham gia biên soạn chương 7 TS. Phan Truns Kiên tham gia biên soạn chươns 1,3,4, 5. 6, 7. 8 3 Ths. Đinh Thế Hùng tham gia biên soạn chương 4. 5. 6. 7. 8 Mặc du có nhiêu cô găng, song lẩn xuất bản đâu liên cua cuon Sach bai tập Kiêm toán hoạt động khó tránh khói khiêm khuyet. Tạp the tac giả rât vui nêu nhận được ý kiẻn đóne lĩóp của bạn đọc. Thay mặt tập thể tác giả TS. Nguyền Thị Phươnc Hoa 4 Chương 1 KIỂM TOÃN HOẠT ĐỘNG TRONG HỆ THỐNG KlỂM to á n A. Câu hỏi ôn tập 1. Trình bày các khái niệm về kiểm toán hoạt động 2. Trình bày các mục tiêu của kiểm toán hoạt động 3. Trinh bày đặc điểm chức năng kiểm toán trong kiểm toán hoạt động 4. Trình bày đặc điêm ứng dụng các phương pháp trong kiêm toán hoạt động 5. Trình bày đặc điểm đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán hoạt động 6. Phân biệt kiểm toán tính hiệu quả và kiểm toán tính hiệu năng, nêu ví dụ minh họa hoạt động cung ứng 7. Phân biệt kiểm toán tính hiệu quả và kiểm toán tính hiệu năng, nêu ví dụ minh họa hoạt động sản xuât 8. Phân biệt kiêm toán tính hiệu quả và kiêm toán tính hiệu năng, nêu ví dụ minh họa hoạt động bán hàng 9. Phân biệt kiêm toán tính hiệu quả và kiểm toán tính hiệu năng, nêu ví dự minh họa hoạt động nghiên cứu phát triển 10. So sánh kiểm toán hoạt động và kiểm toán tài chính B. Lựa chọn câu trả i()i phù hợp nhất 1. Kiêm toán hoạt độne hiện đại là: a. Kiểm toán nghiệp vụ; b. Kiềm tra nội bộ; 5 c. Kiểm tra tác nghiệp; d. Kiểm toán tính kinh tế (tính tiết kiệm) tinh hiệu quả và tính hiệu năng (thường được gọi tát là Kiém toán “Ba E”: Economy, Efficiency, Effectiveness); 2. Kiểm toán hoạt động hiện đại là: a. Kiểm tra tác nghiệp; b. Kiểm toán tính kinh tế (tính tiết kiệm), tính hiệu quả và tính hiệu năng (thường được gọi tất là Kiểm toán “Ba E”: Economy, Efficiency, Effectiveness); c. Kiểm toán hiệu lực quản trị nội bộ, hiệu quả hoạt động và hiệu năng quản lý; d. Khái niệm khác 3. Đối tượng cụ thể của kiểm toán hoạt động là: a. Hoạt động tác nghiệp cùa các doanh nghiêp; b. Toàn bộ hoạt động cùa các tổ chức phi lợi nhuận; c. Toàn bộ hoạt động hành chính công; d. Hoạt động cụ thê cần kiểm toán trong hoạt động của các tổ chức, cơ quan 4. Biêu hiện ...

SÁCH BÀI TẬP■

;UYẺN

LIỆU

m

NHÀ XUẤT BÁN ĐẠI HỌC KINH TẺ QUỐC DÀN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH T Ế QUỐC DÂN

Chủ biên: TS NGUYÊN THỊ PHƯƠNG HOA

SÁCH BÀI TẬP■

KIỂM TOÁN HO0T ĐỘNG

NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC KINH TẾ Quốc DÂN

Iỉiẽn m ục trẽn xuát bàn pham cùa T h ư viện Q u ò c gia V iệ t N am

Sách bài tập kiếm toán hoạt động / Nguyễn Thị Phương Hoa (ch.b ) N.2u%ẻn Ọ uang Quynh Tò Vãn Nhật - H : Đai học Kinh lẽ Q uốc dãn 2011 - I52tr : hár.ị 2 lc m ĐTTS ghi: Trườns Đai học Kinh tế Quốc dãn Khoa K ế toán Bộ môn Kiểm ' ¿n - Thư mục: tr 149

ISBN 9786049096532

1 Kiếm toan 2 Bai lap 3 Giáo tn n h

657.076 - d c l 4

DKF0006p-CIP

2

LỜI MỞ ĐẦU

Sách bài tập Kiểm toán hoạt động là tài liệu học tập của môn

học Kiểm toán hoạt động, được giảng dạy trong chuyên ngành Kiểm toán và chuyên ngành Ke toán (bậc đại học) và chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán và Phân tích (bậc cao học) ờ Trường đại học Kinh tế quốc dân Nội dung trong Sách gồm có 17 chương chia thành 3 phần là Khái quát chung về kiểm toán hoạt động (chương ]-3), Kiêm toán một số hoạt động cơ bàn trong doanh nghiệp (chươne 4-9), và Đặc điểm kiểm toán các hoạt động cơ bàn trong khu vực sử dụng ngân sách nhà nước (chương

10-12) theo câu trúc của Giáo trình Kiêm toán hoạt động (GS

TS Nguyễn Quang Ọuynh - Chù biên, XB năm 2009) Sách bài tập được biên soạn đê sinh viên và cao học viên đào sâu và rèn luyện các kiến thức và kỹ năng của môn học Kiểm toán hoạt

độne Ket cấu mồi chương trong Sách bài tập Kiểm toán hoạt

động thường bao 2ồm câu hòi tự luận, câu hỏi trả lời đúne hay sai và giải thích, câu hòi lựa chọn, bài tập tình huống

Sách bài tập được biên soạn lần đầu bời tập thể giảng viên

Bộ môn Kiêm toán, Khoa Ke toán, Trườna đại học Kinh tế quốc dân:

GS TS Neuyền Quans Quynh tham 2Ìa biên soạn chương 1,

2, 3, 5, 8, 10, 11, 12

TS Nguyền Thị Phươne Hoa biên soạn chươns 4 và 9, tham gia bicn soạn các chươna còn lại (chươns 1, 2, 3, 5, 6 7, 8, 10,

11 12)

TS Tô Văn Nhật tham gia biên soạn chương 7

TS Phan Truns Kiên tham gia biên soạn chươns 1,3,4, 5 6, 7 8

Ths Đinh Thế Hùng tham gia biên soạn chương 4 5 6 7 8

Mặc du có nhiêu cô găng, song lẩn xuất bản đâu liên cua

cuon Sach bai tập Kiêm toán hoạt động khó tránh khói khiêm

khuyet Tạp the tac giả rât vui nêu nhận được ý kiẻn đóne lĩóp của bạn đọc

Thay mặt tập thể tác giả

TS Nguyền Thị Phươnc Hoa

4

Chương 1

KIỂM TOÃN HOẠT ĐỘNG

A Câu hỏi ôn tập

1 Trình bày các khái niệm về kiểm toán hoạt động

2 Trình bày các mục tiêu của kiểm toán hoạt động

3 Trinh bày đặc điểm chức năng kiểm toán trong kiểm toán hoạt động

4 Trình bày đặc điêm ứng dụng các phương pháp trong kiêm toán hoạt động

5 Trình bày đặc điểm đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán hoạt động

6 Phân biệt kiểm toán tính hiệu quả và kiểm toán tính hiệu năng, nêu ví dụ minh họa hoạt động cung ứng

7 Phân biệt kiểm toán tính hiệu quả và kiểm toán tính hiệu năng, nêu ví dụ minh họa hoạt động sản xuât

8 Phân biệt kiêm toán tính hiệu quả và kiêm toán tính hiệu năng, nêu ví dụ minh họa hoạt động bán hàng

9 Phân biệt kiêm toán tính hiệu quả và kiểm toán tính hiệu năng, nêu ví dự minh họa hoạt động nghiên cứu phát triển

10 So sánh kiểm toán hoạt động và kiểm toán tài chính

B Lựa chọn câu trả i()i phù hợp nhất

1 Kiêm toán hoạt độne hiện đại là:

a Kiểm toán nghiệp vụ;

b Kiềm tra nội bộ;

c Kiểm tra tác nghiệp;

d Kiểm toán tính kinh tế (tính tiết kiệm) tinh hiệu quả và tính hiệu năng (thường được gọi tát là Kiém toán “Ba E”:

Economy, Efficiency, Effectiveness);

2 Kiểm toán hoạt động hiện đại là:

a Kiểm tra tác nghiệp;

b Kiểm toán tính kinh tế (tính tiết kiệm), tính hiệu quả và tính hiệu năng (thường được gọi tất là Kiểm toán “ Ba E” : Economy, Efficiency, Effectiveness);

c Kiểm toán hiệu lực quản trị nội bộ, hiệu quả hoạt động và

hiệu năng quản lý;

d Khái niệm khác

3 Đối tượng cụ thể của kiểm toán hoạt động là:

a Hoạt động tác nghiệp cùa các doanh nghiêp;

b Toàn bộ hoạt động cùa các tổ chức phi lợi nhuận;

c Toàn bộ hoạt động hành chính công;

d Hoạt động cụ thê cần kiểm toán trong hoạt động của các tổ chức, cơ quan

4 Biêu hiện chức năng chung của kiểm toán trong kiểm toán hoạt động là:

a Thâm định - đánh giá hiệu lực cùa các trình tự quản lý (kể

cả các trình tự kẻ toán) và phương pháp điều hành'

b Đo lường - đánh giá hiệu quả hoạt động;

c Đo lường - đánh giá hiệu năng quản

lý-d Đánh giá (bao gôm cà thẩm định và đo lườne) hiệu lực quản trị nội bộ, hiệu quả hoạt độne và hiệu năng quản lý;

6

5 Biểu hiện chúc năng chung cùa kiêm toán trong kiêm toán hoạt động là:

a Đo lường - đánh giá hiệu năng quản lý;

b Thâm định - đánh giá hoạt động cụ thê được kiêm toán;

c Đánh giá (bao gồm cả thẩm định và đo lường) hiệu lực quản trị nội bộ, hiệu quả hoạt động và hiệu năne quàn lý;

d Cách diễn đạt khác (nêu cụ thê)

6 Kiểm toán liên kết là:

a Sự kêt hợp giữa kiêm toán độ tin cậy cùa thông tin với kiểm toán tuân thủ;

b Sự kêt hợp giữa kiêm toán chất lượng thông tin với kiêm toán hiệu quả;

c Sự kêt họp giữa kiêm toán tài chính với kiêm toán hoạt động;

d Quan niệm khác

7 So với kiểm toán tài chính, thử nghiệm cụ thể trong số các thử nghiệm sau cùa kiểm toán hoạt động mang đặc thù rõ nét nhất:

a Thử nghiệm tuân thủ (qui chế kiểm soát) của hoạt độne;

b Thử nghiệm tần suất về tính thường xuyên của việc áp dụng các trinh tự và phương pháp điều hành tiên tiến;

c Thử nshiệm độ tin cậy về chất lượne của thông tin (bao Cồm cả chính xác sổ học và tuân thủ qui tắc kế toán nói chune);

d Thừ nchiệm khác

8 Mục tiêu tòns quát cùa kiêm toán hoạt độns là:

a Hiệu lực cùa quàn trị nội bộ;

b Hiệu quà của hoạt động;

c Hiệu năng quản lý;

d Tất cả các mục tiêu trẽn

9 Đặc điểm cơ bản nhất của đối tượng kiểm toán hoạt động là:

a Tính cụ thể, đa dạng và biến động (đang diễn ra);

b Tính phong phú cùa các quan hệ kinh tế chứa đựng trong đối tượng;

c Tính lợi ích trong quan hệ giữa đối tượng với khách thể kiểm toán;

d Đặc điểm khác

10 Phân tích những mặt đúng và những mặt sai (chi rõ lí do

cụ thể) của các định nghTa sau về kiểm toán hoạt động và lựa chọn (hoặc đề xuất) một định nghĩa đúng nhất:

a Kiểm toán hoạt động là soát xét và đánh giá, kiến nghị về hiệu lực quản trị nội bộ, hiệu quả hoạt động và hiệu năne quản lý;

b Kiểm toán hoạt động là thẩm định và đánh giá bàng các phương pháp kiểm toán chứng từ và ngoài chứng từ về hiệu lực quản trị nội bộ, hiệu quả hoạt động và hiệu năng quản lý;

c Kiểm toán hoạt động là đánh giá tính kinh tế, tính hiệu quả

và tính hiệu lực cùa hoạt động;

d Định nghĩa khác

c Xác định những nhận định sau là đúng hay sai và g iả i thích tại sao:

1 Kiêm toán hoạt động phục vụ chù yêu cho nhửne n2UỜi quan tâm bên ngoài đơn vị được kiểm toán như cơ quan thuế ngân hàng, các nhà cung cấp

2 Trong kiêm toán hoạt động, kiểm toán viên khóng cần đánh giá kiêm soát nội bộ đối với hoạt động được kiểm toán

8

3 Chức năng bày tỏ ý kiến trong kiểm toán hoạt động cũng được chuẩn hoá như trong kiểm toán tài chính

4 Kiểm toán hoạt động có mục tiêu đánh giá hiệu lực quản trị

đê hướng đén mục tiêu hiệu quả hoạt động và hiệu năng quàn lý

5 Kiểm toán hoạt động chi được thực hiện bởi kiêm toán viên nội bộ và kiểm toán viên nhà nước

6 Kiểm toán hoạt động có mục tiêu đánh giá hiệu lực quản trị

để hướng đến mục tiêu hiệu quả hoạt động và hiệu năng quản lý

7 Xác lập tiêu chuẩn đánh giá phù hợp với đối tượng kiêm toán có vai trò rất quan trọng trong kiêm toán hoạt động vì có ảnh hưởng đến kết luận kiểm toán

8 Neu hiệu lực cùa kiểm soát nội bộ phát huy tác dụng thì hiệu quả hoạt động luôn luôn đạt được

9 Neu kiểm soát nội bộ trong đơn vị không có hiệu lực thì hiệu quả hoạt động không thể đạt được

10 Chức năng bày tỏ ý kiến trong kiểm toán hoạt động không cần phải được qui định thành các ý kiến chuẩn tấc như trong kiểm toán tài chính

11 Kiểm toán hoạt động luôn đưa ra các ý kiến nhằm cải thiện hoạt động được kiểm toán, do đó là hoạt động hướng về tương lai

D Hãy lựa chọn phuơtĩg án đúng bằng cách tích dấu (X) vào ô trống thích hợp (có thể lựa chọn nhiều hơn một phương án):

1 Các yếu tố cấu thành chức năng đánh giá (bao gồm cả thẩm định, đo lường) cùa kiểm toán hoạt động bao gồm:

a Mô tả và lí eiải sự hiện diện cùng tần suất xuất hiện cùa các trình tự và phương pháp điều hành trong quàn trị nội

bộ (kể cà các trình tự và phương pháp kế toán); □