Đang tải... (xem toàn văn)
XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
Trang 2NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Trang 3NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
Trang 4Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn tất cả cán bộ công nhân viên trongCông ty cổ phần đầu tư và xây dựng VINACO và cô giáo Nguyễn Thị Thanh Maiđă nhiệt tình giúp đỡ và tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt báo cáo thực tập củamình Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp, phê bình để báo cáo của em đượchoàn thiện hơn nữa.
Em xin chân thành cảm ơn!
SINH VIÊN THỰC TẬP
LÊ ĐĂNG LƯƠNG
MỤC LỤC
Trang 5LỜI NÓI ĐẦU 1
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO 2
1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng VINACO 21.2 Chức năng nhiệm vụ 3
1.3 Đặc điểm tổ chức và quy trình công nghệ 3
1.3.1 Quy trình công nghệ 3
1.3.2 Nội dung cơ bản của quy trình công nghệ 3
1.4 Hình thức tổ chức sản xuất và kết cấu sản xuất của doanh nghiệp 4
1.4.1 Hình thức tổ chức sản xuất của doanh nghiệp 4
1.4.2 Kết cấu sản xuất của doanh nghiệp 5
1.5 Tổ chức bộ máy quản lý và sơ đồ phân cấp bộ máy quản lý của doanh nghiệp 5
1.6 Tổ chức công tác kế toán tại công ty 7
1.6.1 Tổ chức bộ máy kế toán 7
1.6.2 Chế độ và chính sách kế toán 8
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO 9
2.1 Quy trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng VINACO 9
2.1.1 Quy trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền 9
2.1.2 Quy trình hạch toán kế toán các khoản thanh toán 10
2.2 Quy trình,nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền, và các khoản thanh toán tại Công tycổ phần đầu tư và xây dựng VINACO 10
2.3 Tổ chức kế toán chi tiết vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 12
2.3.1 Kế toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt 12
2.3.2 Kế toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt 23
2.4 Kế toán chi tiết nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 29
2.4.1 Kế toán tổng hợp nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 34
Trang 6CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNGTIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO 403.1 Đánh giá về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán ở Công ty CP đầu tư và xây dựng VINACO 403.1.1 Đánh giá về công tác kế toán Công ty CP đầu tư và xây dựng VINACO 403.1.2 Đánh giá công tác kế toán vận hành kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tai Công ty CP đầu tư và xây dựng VINACO 403.2 Các nguyên nhân thành công, cũng như hạn chế của công ty trong công tác kế toán 413.3 Những kiến nghị và giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 42
Trang 7LỜI NÓI ĐẦU
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, đứng trước sự bùng nổ kinh tế cùnng vớisự cạnh tranh gay gắt của các Doanh nghiệp và do nhu cầu xã hội ngày càng đa dạngđồi hỏi các Doanh nghiệp phải củng cố và hoàn thiện hơn nếu muốn tồn tại và pháttriển Để làm được điều đó thì bất kỳ một Doanh nghiệp nào cùng cần chú trọng đếncác khâu trong quá trình sản xuất, kinh doanh kể từ khi lập dự toán đến khâu bỏ vốn racho đến khi thu vốn về Tiết kiệm các chi phí quản lý nguồn vốn tránh thất thoát, thuđược lợi nhuận cao để đảm bảo công tác sản xuất mở rộng Vì vậy, việc hình thành vàhuy động nguồn vốn vay hay tự có, doanh nghiệp phải sử dụng sao cho hợp lý và hiệuquả nhất để giúp Doanh nghiệp sử dụng đúng và phù hợp với nguồn vốn lưu động củaDoanh nghiệp để đưa ra những định hướng đúng đắn cho chiến lược đầu tư và pháttriển trước mắt cũng như lâu dài của Doanh nghiệp Tất cả những điều đó cho thấy“Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán” là một yếu tố quan trọng hàng đầu đối với sựtồn tại và phát triển của một Doanh nghiệp.
Qua thời gian thực tập ở Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng VINACO được sựgiúp đỡ của các bác, cô, chú và anh chị trong Công ty Đặc biệt là phòng Tài chính kếtoán cùng với sự hướng dẫn của cô giáo Nguyễn Thị Thanh Mai, em đã nhận thứcđược tầm quan trọng, tính tất yếu cũng như vai trò của “Kế toán vốn bằng tiền và cáckhoản thanh toán” đối với các Doanh nghiệp Vì vậy, em đã chọn đề tài thực tập củamình hoàn thiện công tác kế toán “Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán” Tại côngty cổ phần đầu tư và xây dựng Vinaco.
Nội dung bản báo cáo thực tập của em gồm các phần sau:
Chương 1: Tổng quan công tác kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và xây dựngVINACO
Chương 2: Thực trạng và các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốnbằng tiền ở Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng VINACO
Chương 3: Nhận xét và kiến nghị về công tác kế toán Vốn bằng tiền và cáckhoản thanh toán ở Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Vinaco.
Trang 8
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần đầu tư và xâydựng VINACO
Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng VINACO có tiền thân là công ty TNHHPhú Thành Công Ngày 20/04/2009 Công ty TNHH Phú Thành Công theo giấy phépkinh doanh số: 2901 066 419 do Sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh Nghệ An cấp Do 2 thànhviên góp vốn:
STT Tên thành viên Nơi đăng kí thườngtrú
Giá trị vốngóp(đồng)
Phần vốngóp(%)01 Nguyễn Văn Quý K3.P Bến Thuỷ – TP
- Tên doanh nghiệp:Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng VINACO
- Địa chỉ: Số 04 – Đường Bạch Liêu – K3 P Bến Thuỷ – TPVinh – Nghệ An- Mã số thuế: 2901 066 419
- Thời điểm thành lập:20/04/2009
- Quy mô hiện tại của doanh nghiệp: Vừa và nhỏ
- Vốn của doanh nghiệp:1.900.000.000 đ (Một tỷ chín trăm triệu đồng )- Giám Đốc: Nguyễn Văn Quý
- Doanh thu 3 năm (2010 -2011 -2012):
1.2C
Trang 9- Xây dựng các cong trình: Dân dụng, công nghiệp, giao thôngVINACO thuỷlợi, hạ tầng đô thị và nông thôn, cấp thoát nước.
- Tư vấn cho các công trình dân dụng, thuỷ lợi, giao thông Nhiệm vụ
- Tuân thủ chính sách, chế độ pháp luật của nhà nước Thực hiện đầy đủ nghĩavụ đối với nhà nước Chịu sự kiểm tra, thanh tra của cơ quan nhà nước, các tổ chức cóthẩm quyền theo quy định của pháp luật.
- Quản lý toàn diệnVINACO đào tạo và phát triển đổi ngũ cán bộ công nhânviên nhằm nâng cao năng suất lao động thu lợi nhuận, tạo công ăn việc làm cho ngườilao động, thực hiện nghĩa vụ đối với người lao động.
- Thực hiện các chế độ báo cáo thống kê, kế toán theo quy định của nhà nước,chịu trách nhiệm về tính xác thực của báo cáo.
- Xây dựng, thực hiện tổ chức các mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh theođúng ngành nghề đã đăng ký kinh doanh.
1.3 Đặc điểm tổ chức và quy trình công nghệ
1.3.1 Quy trình công nghệ
1.3.2 Nội dung cơ bản của quy trình công nghệ
- Lập hồ sơ dự thầu: Khi nhận được thông tin mời thầu thì ban lãnh đạo công
ty cùng các phòng ban phối hợp với nhau làm hồ sơ dự thầu.
- Tham gia đấu thầu: Cử người đi tham gia đấu thầu.
- Kí hợp đồn: Sau khi trúng thầu thì ký kết hợp đồng kinh tế bao gồm các điều
khoản mà hai bên thỏa thuận.
- Tiến hành thi công: Sau khi ký kết hợp đồng kinh tế thì lập ban chỉ huy công
trình và tiến hành thi công.
Chủ đầu tư mời thầulập hồ sơ dự thầuTham gia đấu thầu
Tiến hành khởi công xây dựngNghiệm thu giai đoạn
Nghiệm thu bàn giao
Kí hợp đồng
Trang 10- Nghiệm thu giai đoạn: Thi công giai đoạn nào thì tiến hành nghiệm thu giai
đoạn đó.
- Nghiệm thu công trình: Sau khi tất cả các giai đoạn hoàn thành xong, tiến
hành nghiệm thu toàn bộ công trình và bàn giao đưa vào sử dụng.
1.4 Hình thức tổ chức sản xuất và kết cấu sản xuất của doanh nghiệp
1.4.1 Hình thức tổ chức sản xuất của doanh nghiệp
Với đặc thù là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng cáccông trình giao thông, thuỷ lợi, xây lắp, dân dụng, công nghiệp… Nên hoạt độngSXKD của công ty phân tán thời gian thi công kéo dài,chịuả hưởng rất lớn bởi các yếutố khách quan như: Điạ hình, địa chất, thời tiết, các cơ chế chính sách đầu tư của cáccấp có thẩm quyền cũng như tại địa phương,sản phẩm sản xuất của công ty là nhữngcông trình lớn, có giá trị đầu tư cao Để phục vụ thi công xây dựng các công trình đòihỏi việc tổ chức thi công phải linh hoạt, bảo đảm bao quát và hoàn thành tốt công trìnhnhận thầu.
Hình thức kinh doanh của công ty là khoán gọn công trình cho từng đội thicông xây dựng Dựa vào đặc điểm của mỗi công trình mà công ty thực hiện giao khoánnội bộ cho các đội theo hình thúc khoán:
- Khoán gọn công trình hoặc từng phần hạng mục công trình.- Khoán đơn giá sản phẩm
1.4.2 Kết cấu sản xuất của doanh nghiệp
Trang 11
1.5 Tổ chức bộ máy quản lý và sơ đồ phân cấp bộ máy quản lý củadoanh nghiệp
Giám đốc điều hành
Tổ quản lý chiến lượcBan chỉ huy công trường
Tổ kỹ thuậtTổ vật tư
Hội đồng quản trị
Ban giám đốc
Phòng tàichính kế toánPhòng hành
chính nhânsự
Phòng kế hoạchkỹ thuật
Trang 12Mỗi bộ phận phòng ban trong công ty được tổ chức hoạt động với các chứcnăng cụ thể nhằm phối hợp hoạt động một cách linh hoạt để đạt hiệu quả cao nhất vàhướng về một mục đích chung là sự lớn mạnh của công ty.
* Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý của công ty, chịu trách nhiệm thực
hiện quyền hạn và nhiệm vụ theo quy định của Luật doanh nghiệp năm 2005 Hộiđồng quản trị quyết định phương hướng tổ chức sản xuất, kinh doanh và các vấn đềliên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty phù hợp với pháp luật.
* Ban giám đốc:
- Giám đốc kiêm Chủ tịch HĐQT là người đại diện và chịu trách nhiệm caonhất của công ty trước pháp luật, trước HĐQT, các đối tác khách hàng, nhà cung cấpvề mọi hoạt động của công ty, cụ thể:
+ Hoạch định chiến lược kinh doanh, lãnh đạo thực hiện kinh doanh của công tynhư: xác định mục tiêu và phương hướng phát triển của công ty.
+ Quản lý giám sát mọi hoạt động tổ chức kinh doanh của công ty như: xác lậpsơ đồ tổ chức, quy định trách nhiệm, quyền hạn, yêu cầu của từng chức danh trongcông ty; xây dựng các tiêu chuẩn hoạt động và chính sách nhân sự.
+ Thiết lập hệ thống thông tin có hiệu quả; thiết lập các mối quan hệ bên trongtổ chức, giữa tổ chức với bên ngoài; chủ trì các cuộc họp định kỳ; xem xét báo cáo,quyết toán, thông báo, công văn… của các bộ phận, cơ quan chức năng.
* Phòng kế hoạch kỹ thuật: Là phòng có chức năng trong công tác lập và quản
lý kế hoạch, đầu tư, giá cả, hợp đồng kinh tế, thanh quyết toán hợp đồng kinh tế; thựchiện các nhiệm vụ xây dựng kế hoạch sản xuất hàng năm, kế hoạch đầu tư chiến lượcsản xuất kinh doanh ngắn hạn, dài hạn và cho từng dự án; xây dựng các chỉ tiêu kinh tếkỹ thuật trong kế hoạch sản xuất trước khi giao khoán hoặc ký hợp đồng; tham giathẩm định các công trình, dự án đầu tư, theo dõi tổng hợp sử dụng vật tư của từng côngtrình tạo điều kiện kiện cho việc quyết toán công trình.
* Phòng kế toán tài chính: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh
tế tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty một cách đầyđủ, kịp thời, chính xác theo đúng phương pháp quy định của công ty và theo đúngpháp luật của nhà nước với luật kế toán, các chuẩn mực và quyết định kế toán hiệnhành của Bộ tài chính.Giúp giám đốc kiểm tra quản lý, chỉ đạo, điều hành các hoạt
Trang 13động tài chính tiền tệ của công ty Lập báo cáo tài chính, tiến hành các hoạt động quảnlý, bảo vệ việc sử dụng tài sản, vật tư tiền vốn.
* Phòng hành chính nhân sự: Quản lý công tác tổ chức cán bộ, bộ máy sản
xuất.Đào tạo và tuyển dụng lao động
Quản lý tài sản công ty, quản lý tài chính chi tiêu văn phòng, điều hành côngtác văn thư lưu trữ, quản lý con dấu, cấp phát giấy tờ theo quy định, lập hồ sơ sổ sáchtheo dõi tài liệu công văn theo quy định.
1.6 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
Xuất phát từ đặc thù tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lýCông ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung, áp dụng QĐ số 48/2006/QĐ-BTC, Ngày 14/09/2006 của BTC cùng với hình thức chứng từ ghi sổ.
Với hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung hầu hết mọi công việc kế toánđược thực hiện ở phòng tài chính của công ty, từ việc thu thập chứng từ, kiểm trachứng từ, ghi sổ đến việc tổng hợp, lập báo cáo kế toán từ kế toán chi tiết cho đến kếtoán tổng hợp Kế toán trưởng là người điều hành trực tiếp các nhân viên kế toán.
Tổ chức bộ máy của công ty được khái quát qua sơ đồ sau:
1.6.1 Tổ chức bộ máy kế toán
- Kế toán trưởng: Là người đứng đầu của phòng kế toán tài chính, giúp Giám
đốc tổ chức, chỉ đạo toàn diện công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế cho côngty Tham gia soạn thảo, ký kết các hợp đồng kinh tế Có nhiệm vụ theo dõi, tổ chứckiểm tra công tác kế toán, phân công công việc cụ thể cho các kế toán viên Tổng hợp,duyệt số liệu kế toán và các Báo cáo tài chính.
Kế toán trưởng
Kế toán NLVL Và CCDCKế toán
vốn bằng tiền
Kế toán chi phí và giá thành sản phẩm
kế toán tiền lương
Trang 14- Kế toán vốn bằng tiền: Lập và xuất các phiếu thu, phiếu chi, theo dõi tiền mặt
tồn quỹ Lập kế hoạch đi vay ngân hàng; thường xuyên theo dõi, kiểm tra số dư tàikhoản tiền gửi, tính lãi vay phải trả hàng tháng và kịp thời đề xuất thanh toán cáckhoản vay vốn đến hạn phải trả.
- Kế toán NLVL và CCDC: Theo dõi và phản ánh kịp thời tình hình xuất - nhập
- tồn của các loại vật tư Tiến hành lập dự toán chi phí nguyên vật liệu
- Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ tính và phân bổ chính xác tiền lương và các
khoản trích theo lương cho các đối tượng, lập báo cáo về lao động và tiền lương kịpthời chính xác, phân tích tình hình quản lý và sử dụng quỹ lương trong công ty Theodõi tình hình chi trả lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty; các khoản bảohiểm phải nộp Nhà nước.
- Kế toán chi phí và giá thành sản xuất: Tập trung tất cả các chi phí về nguyên
vật liệu liên quan đến việc xác định chi phí sản xuất cho từng công trình, hạng mụccông trình theo từng giai đoạn và khi công trình hoàn thành để tính giá thành sản xuấttheo công trình phục vụ cho việc quyết toán.
Trang 15CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾTOÁN VỐN BẰNG TIỀN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
VÀ XÂY DỰNG VINACO
2.1 Quy trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tạiCông ty cổ phần đầu tư và xây dựng VINACO
2.1.1 Quy trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền
Sơ đồ 1.5: Trình tự luân chuyển chứng từ của kế toán vốn bằng tiền
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu số liệu
Chứng từ ghi sổSổ đăng kí chứng
từ ghi sổ
Sổ chi tiết TK 111,112
Sổ tổng hợp chi tiết TK
111,112Sổ cái TK 111,112
Trang 162.1.2 Quy trình hạch toán kế toán các khoản thanh toán
*Kế toán các khoản phải thu khách hàng là các khoản tiền phải thu khách hàngkhi họ mua hàng mà chưa thanh toán tiền hoặc ứng trước tiền của doanh nghiệp
a) Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho Lệch chuyển cóHóa đơn GTGTBảng kê phân loạiHợp đồng kinh tếb) Tài khoản sử dụng:TK131.Phải thu khách hàng
TK511.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụTK641.Chi phí bán hàng
2.2 Quy trình,nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền, và các khoản thanhtoán tại Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng VINACO
* Chứng từ kế toán sử dụng
Trong quá trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền kế toán sử dụng các chứngtừ sau:
* Hạch toán kế toán tiền mặt sử dụng các chứng từ sau.
- Phiếu thu ( Mẫu số 12 - TT): dùng để xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ vàlàm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế toán.
- Phiếu chi ( Mẫu số 02 – TT ): dùng để xác định các khoản tiền mặt thực tếxuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
- Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt: nhằm xác nhận tiền mặt tồn quỹ thực tế và số thừathiếu trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổkế toán số chênh lệch.
* Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng các chứng từ sau:
- Giấy báo có của ngân hàng: dùng để xác định số tiền gửi vào ngân hàng củatiền gửi ngân hàng.
- Giấy báo nợ ngân hàng: dùng để xác định số tiền rút ra khỏi ngân hàng củatiền gửi ngân hàng
Trang 17- Bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủynhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi): dùng để xác định số tiền gửi vào, rút rakhỏi ngân hàng của tiền gửi ngân hàng.
* Tài khoản sử dụng
Kế toán vốn bằng tiền sử dụng các tài khoản sau+ TK 111 “Tiền mặt”
+ TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”.
* Tài khoản 111- Tiền mặt
- Nội dung: Dùng phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại quỹ gồm tiềnViệt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
- Tài khoản 111- Tiền mặt gồm có ba tài khoản cấp 2:
+ TK 1111- Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt ViệtNam tại quỹ tiền mặt bao gồm cả ngân phiếu.
+ TK 1112- Ngoại tệ: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹtiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam.
+ TK 1113 - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: phản ánh giá trị vàng bạc, kim khíquý, đá quý nhập xuất tồn quỹ tiền mặt.
* Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng
- Nội dung: Dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động về các khoảntiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chínhnếu có.
- Tài khoản 112 gồm có ba tài khoản cấp 2:
+ TK 1121 – Tiền Việt Nam: phản ánh các khoản tiền việt nam đang gửi tạingân hàng.
+ TK 1122 - Ngoại tệ: phản ánh các khoản ngoại tệ đang gửi tại ngân hàng hayquy đổi ra Đồng Việt Nam.
+ TK 1123 - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: phản ánh giá trị vàng bạc, kim khíquý, đá quý đang gửi tại ngân hàng.
Trang 182.3 Tổ chức kế toán chi tiết vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
2.3.1 Kế toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt
* Thủ tục thu:
- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi: Hàng ngày kế toán căn cứ vào các hoáđơn bán hàng hoặc các hoá đơn thanh toán của khách hàng và các chứng từ gốc khácđể lập phiếu thu Phiếu thu do kế toán lập 3 liên (in trên máy) ghi đầy đủ các nộidung trên và kế toán vào phiếu thu, sau đó chuyển lên phòng kế toán duyệt và ký,chuyển sang cho thủ quỹ làm thủ tục nhập kho Sau khi nhận đủ số tiền thực tế nhậpkho thủ quỹ ghi bằng chữ vào phiếu thu sau khi ký tên Một liên thủ quỹ giữ để ghisổ quỹ, một liên giao cho người nộp, một liên lưu tại nơi lập phiếu Cuối ngày toànbộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc để chuyển lên phòng kế toán để làm chứng từghi sổ kế toán.
- Kế toán dùng chứng từ là phiếu thu đóng thành một quyển ghi sổ, từng quyểndùng trong một năm Trong mỗi phiếu thu phải ghi số quyển, số phiếu thu phải đánhdấu số liên tục trong kỳ kế toán Từng phiếu kế toán phải ghi rõ ngày tháng năm, phảighi rõ địa chỉ, tên người nộp tiền, ghi rõ nội dung thu tiền, tiếp đó phải ghi rõ số tiềnnộp vào bằng chữ, ghi rõ tên đơn vị tính của từng loại tiền khi thu là Việt Nam đồnghay USD.
+ Kế toán căn cứ vào số tiền mà Bà Hoàng Thị Lịch lập phiếu thu Rút tiền Ngân hàng Công thương về nhập quỹ- Hoàng Thị Lịch
Trang 19Phiếu thu số 12CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO
Số 04, Đường Bạch Liêu-TP.Vinh-Nghệ AnMã số thuế: 2901066419
Mẫu số 12-TTBan hành theo QĐ số
ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính
PHIẾU THU
Ngày 09/12/2012 Số CT 012
Người nộp tiền: Hoàng Thị Lịch
Đại diện đơn vị:Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng VinacoĐịa chỉ: Thủ quỹ
Về khoản: Rút tiền Ngân hàng Công thương về nhập quỹ- Hoàng Thị LịchSố tiền: 56.500.000VNĐ
Bằng chữ: Năm mươi sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵnKèm theo:……01… chứng từ gốc
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Thủ quỹ Người nộp tiền
(Đă ký) (Đă ký) (Đă ký) (Đă ký) (Đă ký)
Phiếu thu số 02
Nợ TK 111 :56.500.000 CóTK 1121CT:56.500.000
Trang 20CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO
Số 04, Đường Bạch Liêu-TP.Vinh-Nghệ AnMã số thuế: 2901066419
Mẫu số 12-TTBan hành theo QĐ số
ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính
PHIẾU THU
Ngày 11/12/2012 Số CT 02
Người nộp tiền: Hoàng Thị Lịch
Đại diện đơn vị:Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng VinacoĐịa chỉ: Phòng kế toán
Về khoản: Rút tiền Ngân hàng Công thương về nhập quỹ- Hoàng Thị LịchSố tiền: 2.087.400.000VNĐ
Bằng chữ: Hai tỷ tám mươi bảy triệu bốn trăm nghìn đồng chẵnKèm theo:……01……… chứng từ gốc
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Thủ quỹ Người nộp tiền
(Đă ký) (Đă ký) (Đă ký) (Đă ký) (Đă ký)
Thủ quỹ
(Đă ký)
* Thủ tục chi tiền mặt.
- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi:
Hàng ngày kế toán căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán hoặc hoá đơn GTGT bánhàng do người bán gửi tới, ghi rõ nội dung thanh toán các khoản thanh toán tạm ứngcho CNV, thanh toán lương (căn cứ theo bảng thanh toán tiền lương) nộp thuế và cáckhoản khác chi phí dịch vụ mua ngoài, có sự phê duyệt của chủ tài khoản, kế toán căncứ nội dung để lập phiếu chi.
Phiếu chi được lập làm thành 2 liên (in trên máy) sau đó có đủ chữ ký củangười lập phiếu, kế toán trưởng, thủ quỹ mới được xuất quỹ Sau khi nhận đủ số tiền Nợ TK 111:2.087.400.000 Có TK 1131:2.087.400.000
Trang 21người nhận tiền phải ghi rõ số tiền bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên Khi xuất quỹ, thủquỹ phải ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi.
*Tạm ứng Tiền xe về tết năm 2012 và xe đi ra công trường sau dịp tết
Giấy đề nghị tạm ứngCÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO
Số 04, Đường Bạch Liêu-TP.Vinh-Nghệ AnMã số thuế: 2901066419
Đội: 1 GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kính gửi: - Giám đốc CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO
-Phòng TCKT Công tyTên tôi là: Nguyễn Thị Vinh
Địa chỉ: Đội CT 1.
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 4.450.000 đồng
Viết bằng chữ: Bốn triệu bốn trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Lý do tạm ứng: Tiền xe về tết năm 2012 và xe đi ra công trường sau dịp tếtThời hạn thanh toán:
Vinh, ngày… tháng năm
Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị thanh toán
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Đă ký) (Đă ký) (Đă ký) (Đă ký)
Trang 22* Tạm ứng tiền sản xuất theo dự trù sản xuất tháng 12/2012Giấy đề nghị tạm ứng
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO Mẫu số:03-TT
Đội: 1 GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNGSố:
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kính gửi: - Giám đốc CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO
-Phòng TCKT Công tyTên tôi là: Nguyễn Thị Vinh
Địa chỉ: Đội CT 1.
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 15.000.000 đồngViết bằng chữ: Mười lăm triệu đồng chẵn
Lý do tạm ứng: Tiền sản xuất theo dự trù sản xuất tháng 12/2012Thời hạn thanh toán:
Vinh, ngày… tháng năm
Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị thanh toán
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Đă ký) (Đă ký) (Đă ký) (Đă ký)
*Phiếu chi ngày 31/12/2012 về việc Ứng tiền sản xuất và chi phí tàu xe đi về,đi ra ngày tết CT Đồng Trù-Nguyễn Thị Vinh
Phiếu chi số 53
Trang 23CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG VINACO
Số 04, Đường Bạch Liêu-TP.Vinh-Nghệ AnMã số thuế: 2901066419
Mẫu số 12-TTBan hành theo QĐ số
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán thanh to Người nhận tiền Thủ quỹ
(Đă ký) (Đă ký) (Đă ký) (Đă ký) (Đã ký)
Thủ quỹ
(Đă ký)
* Phương pháp ghi sổ chi tiết tiền mặt:
Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc là phiếu thu – phiếu chi, mỗichứng từ gốc được ghi một dòng vào sổ quỹ
Sau đây em xin trích dẫn một số nghiệp vụ trong “Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiếttiền mặt” của tháng 12 năm 2012 ở Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng VINACO
Nợ TK 141: 19.450.000 Có TK 111: 19.450.000
Trang 24SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản 1111-Tiền mặt tại quỹ
Từ ngày:12/12/2012đến ngày: 31/12/2012
2.193.748.822