Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty tnhh một thành viên nguyễn hiền đạt khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ  KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN HIỀN ĐẠT GVHD: TH.S NGUYỄN TRUNG TÍN SVTH: TRẦN THỊ LÝ MSSV: 19040089 LỚP: 22KT01 NGÀNH: KẾ TỐN Niên khố: 2019-2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ  KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN HIỀN ĐẠT GVHD: TH.S NGUYỄN TRUNG TÍN SVTH: TRẦN THỊ LÝ MSSV: 19040089 LỚP: 22KT01 NGÀNH: KẾ TỐN Niên khố: 2019-2023 LỜI CẢM ƠN Trong trình làm em xin chân thành cảm ơn biết ơn thầy cô, công ty em thực tập hỗ trợ em trình học tập làm đề tài Từ lúc nhập học học tập trường đến nay, em may mắn thầy trường yêu quý hỗ trợ nhiệt tình lúc học tập Nhờ có hướng dẫn tận tình dạy bảo thầy, cô giúp đề tài nghiên cứu em hoàn thành tốt đẹp Đặc biệt em xin cảm ơn thầy Nguyễn Trung Tín người trực tiếp hướng dẫn em dạy em tận tình Thời gian thực tập công ty em anh chị dẫn nhiều Ngoài anh chị tạo điều kiện cho em có tập ý nghĩa Em trân thành cảm ơn giúp đỡ anh chị giúp em hoàn thành tốt báo cáo thực tập để hoàn thành tốt khóa học Em xin chúc sức khỏe tất anh, chị công ty Chúc công ty ngày lên phát triển tương lai.Em xin chúc thầy luôn mạnh khỏe thành công công việc giảng dạy để tiếp nối thêm sinh viên người ham học hỏi để có ích tương lai Em xin chân thành cảm ơn! Trần Thị Lý i ThS Nguyễn Trung Tín CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT SINH VIÊN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Trần Thị Lý Lớp: 22KT01 Khoá: 2019-2023 Khoa: Kinh Tế Trường Đại học Bình Dương Trong thời gian từ ngày 13 tháng 03 năm 2023 đến ngày 13 tháng 05 năm 2023 Tại: Công ty TNHH MTV NGUYỄN HIỀN ĐẠT Địa chỉ: đất số 368, tờ đồ số 6, đường ĐH 417, phường Tân Phước Khánh, thị xã Tân Uyên, Tỉnh Bình Dương Sau trình thực tập đơn vị sinh viên, chúng tơi có số nhận xét đánh sau: Về ý thức tổ chức kỷ luật: Về tinh thần thái độ học tập: Về quan hệ, lối sống: Các nhận xét khác: Đánh giá kết thực tập Điểm số: Điểm chữ: Ngày … tháng … năm 2023 Xác nhận đơn vị thực tập (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) Trần Thị Lý ii ThS Nguyễn Trung Tín NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………….……………………… …………………………………………………………….……………………… …………………………………………………………….……………………… …………………………………………………………….……………………… …………………………………………………………….……………………… CHẤM ĐIỂM CỦA GIẢNG VIÊN Khung điểm TT Các mục cần chấm điểm Quá trình thực tập (nộp Nhật ký thực tập) Giảng viên Giảng viên 2 Nội dung khóa luận tốt nghiệp: Mục tiêu,phạm vi đề tài rõ ràng Xây dựng sở lý luận đầy đủ, phù hợp, súc tích.Kết cấu hợp lý Mô tả đầy đủ đánh giá sâu sắc tình hình thựctế DN Nhận xét, đề xuất kết luận có tính thuyết phục Hình thức khóa luận tốt nghiệp Hình thức trình bày theo hướng dẫn Khơng sai lỗi tả, câu văn rõ ràng, mạch lạc Tổng cộng 10 Trần Thị Lý iii ThS Nguyễn Trung Tín MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN .4 1.1 Kế toán tiền mặt .4 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán 1.1.3 Chứng từ sử dụng 1.1.4 Tài khoản hạch toán 1.1.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.2.1 Khái niệm 10 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán 10 1.2.3 Chứng từ sử dụng 10 1.2.4 Tài khoản hạch toán 10 1.2.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 11 1.3 Kế toán khoản toán 16 1.3.1 Các khoản phải thu 16 1.3.1.1 Phải thu khách hàng 16 1.3.1.2 Kế toán phải thu khác 21 1.3.1.3 Tạm ứng 24 1.3.2 Các khoản phải trả 26 1.3.2.1 Phải trả cho người bán 26 1.3.2.3 Thuế khoản phải nộp Nhà Nước 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV NGUYỄN HIỀN ĐẠT 33 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN HIỀN ĐẠT .33 2.1.1 Lịch sử hình thành 33 Trần Thị Lý iv ThS Nguyễn Trung Tín 2.1.2 Sơ đồ máy công ty MTV Hiền Đạt 33 2.1.3 Tình hình nhân sự, đánh giá đáp ứng với tình hình kinh doanh 34 2.1.4 Doanh số 35 2.1.5 Giới thiệu phận tài – kế tốn 36 2.1.6 Hệ thống thông tin kế toán doanh nghiệp 37 2.1.7 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 39 2.1.7.1 Chính sách kế tốn 39 2.1.7.2 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn 41 2.1.7.3 Nhận xét ưu nhược điểm 41 2.1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài doanh nghiệp 41 2.1.8.1 Bảng cân đối kế toán 42 2.1.8.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 50 2.1.8.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 52 2.1.8.4 Thuyết minh báo cáo tài 53 2.1.9 Tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp 53 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV NGUYỄN HIỀN ĐẠT 54 2.2.1 Các loại vốn tiền CÔNG TY TNHH MTV NGUYỄN HIỀN ĐẠT 54 2.2.2 Quy định kế toán vốn tiền tạo CÔNG TY TNHH MTV NGUYỄN HIỀN ĐẠT 54 2.2.3 Kế toán tiền mặt 55 2.2.3.1 Chứng từ luân chuyển chứng từ 55 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng 56 2.2.3.4 Sổ sách báo cáo kế toán 58 2.2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 59 2.2.4.1 Chứng từ luân chuyển chứng từ 59 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng 60 2.2.4.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 60 2.2.4.4 Sổ sách báo cáo kế toán 64 Trần Thị Lý v ThS Nguyễn Trung Tín 2.2.5 Kế toán khoản toán 64 2.2.5.1 Kế toán khoản phải thu 64 2.2.5.2 Kế toán khoản phải trả 70 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 74 3.1 Nhận xét 74 3.1.1 Nhận xét cấu tổ chức máy đơn vị thực tập, đặc biệt cơng tác chổ chức máy kế tốn 74 3.1.1.1 Ưu điểm 74 3.1.2 Nhận xét phần kế toán nghiên cứu đơn vị 74 3.1.2.1 Ưu điểm 74 3.1.2.2 Nhược điểm 75 3.2 Kiến nghị 75 KẾT LUẬN 77 PHỤ LỤC 79 Tài liệu tham khảo 93 Trần Thị Lý vi ThS Nguyễn Trung Tín DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng DN Doanh nghiệp NH Ngân hàng TSCĐ Tài sản cố đinh SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng XDCB Xây dựng BQLDA Ban quản lý dự án TNDN Thu nhập doanh nghiệp MS Mã số LNTT Lợi nhuận trước thuế Trần Thị Lý vii ThS Nguyễn Trung Tín DANH SÁCH CÁC HÌNH VẺ, ĐỒ THỊ Sơ đồ 1: kế toán phải thu khác Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán phải trả cho người bán Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán tài khoản 341 Sơ đồ 3.1.2 sơ đồ máy công ty Bảng 2.1 Cơ cấu nhân công ty Bảng 2.2 so sánh tiêu năm Sơ đồ 2.2 sơ đồ tổ chức máy sơ đồ 2.3 mơ tả thơng tin kế tốn cơng ty Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ phần mềm máy tính Sơ đị 2.5 Trình tự ghi sổ chi tiền cơng ty Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ thu tiền cơng ty Hình 2.1 Màn hình hạch tốn phần mềm cơng ty Hình 2.2 Màn hình chi tiết tài khoản 1111 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ thu tiền gửi ngân hàng công ty Sơ đồ 2.8 Sơ đồ chi tiền gửi ngân hàng công ty Hình 2.4 Màn hình hạch tốn phần mềm cơng ty Hình 2.5 Màn hình chi tiết tài khoản 112 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng Hình 2.6 Màn hình hóa đơn bán hàng hình Hình 2.8 Màn hình sổ chi tiết tài khoản 131 Sơ đồ 2.10 Trình tự lưu chuyển chứng từ phải trả cho người bán Hình 2.9 Màn hình phiếu nhập mua hàng Hình 2.10 Màn hình sổ chi tiết 331 Trần Thị Lý viii ThS Nguyễn Trung Tín PHỤ LỤC Phụ lục số Trần Thị Lý 79 ThS Nguyễn Trung Tín Trần Thị Lý 80 ThS Nguyễn Trung Tín Trần Thị Lý 81 ThS Nguyễn Trung Tín Trần Thị Lý 82 ThS Nguyễn Trung Tín Trần Thị Lý 83 ThS Nguyễn Trung Tín Phụ lục số Trần Thị Lý 84 ThS Nguyễn Trung Tín ` Trần Thị Lý 85 ThS Nguyễn Trung Tín Phụ lục số Trần Thị Lý 86 ThS Nguyễn Trung Tín Trần Thị Lý 87 ThS Nguyễn Trung Tín Phục lục số Phục lục số Trần Thị Lý 88 ThS Nguyễn Trung Tín Phục lục số Phục lục số Trần Thị Lý 89 ThS Nguyễn Trung Tín Phục lục số Phục lục số Trần Thị Lý 90 ThS Nguyễn Trung Tín Phục lục số 10 Phục lục số 11 Trần Thị Lý 91 ThS Nguyễn Trung Tín Phục lục số 12 Phục lục số 13 Trần Thị Lý 92 ThS Nguyễn Trung Tín Tài liệu tham khảo Nguyễn Xuân Hưng , 2016 giáo trình kế tốn tài Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp theo thơng tư 200/2014/TT/- BTC Trần Thị Lý 93 ThS Nguyễn Trung Tín