tiểu luận báo cáo thực tập doanh nghiệp 1 công việc kế toán tại công ty cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp sd

HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN- ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 1 CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ NỘI THẤT NHÀ ĐẸP SD Giảng viên hướng dẫn: ThS... LỜI MỞ ĐẦU

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH

KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN-

******

BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 1

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ NỘI THẤT NHÀ ĐẸP SD

Giảng viên hướng dẫn: ThS Đoàn Thị Thùy Anh

Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 1

STT Họ và tên MSSV Lớp

1 Nguyễn Thúy Quỳnh Anh 18032701 DHKT14B

2 Thái Thị Kim Chi 19446751 DHKT15B

3 Nguyễn Thị Ngọc Hân 19045041 DHKT15C

4 Trần Thị Thúy Hằng 18033631 DHKT14B

5 Lê Thị Thủy Tiên 18032331 DHKT14A

TP HỒ CHÍ MINH, THÁNG 07/2022

LỜI MỞ ĐẦU

Trong quá trình học tập tại trường Đại học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh với sự nhiệt tình giảng dạy, sự hướng dẫn tận tâm của các giảng viên Khoa Kế Toán – Kiểm toán đã cung cấp cho chúng em đầy đủ những kiến thức, kinh nghiệm về chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán, giúp chúng em có cái nhìn toàn diện, gần gũi và thực tế hơn với định hướng nghề nghiệp tương lai của bản thân mình.

Để trở thành một kế toán viên giỏi nếu chỉ vận dụng toàn bộ những kiến thức đã được học thì chưa đủ nếu như bản thân thiếu đi những kiến thức thực tế vì kế toán là công việc đòi hỏi tính tỉ mỉ, cẩn thận mà đây đều là những kỹ năng được hình thành từ môi trường làm việc thực tế Từ lý do trên mà việc vận dụng lý thuyết vào thực tế là vô cùng quan trọng đối với chúng em Vì vậy thực tập, thực hành kế toán tại doanh nghiệp là vô cùng cần thiết, giúp sinh viên chúng em rút ngắn được khoảng cách giữa lý thuyết và thực tế Thực tập là cầu nối giúp cho chúng em tiếp cận được với công việc của chúng em sau này khi ra trường.Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Kiến trúc và Nội thất nhà đẹp SD, nhóm em với sự giúp đỡ của giảng viên bộ môn và anh chị phòng Kế toán, đã hoàn thành báo cáo với nội dung:

Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần Kiến trúc và Nội thất nhà đẹp SD Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Kiến trúc và Nội thất nhà đẹp SD.

Chương 3: Kiến nghị, đề xuất để hoàn thiện công tác Kế toán tại Công ty Cổ phần Kiến trúc và Nội thất nhà đẹp SD.

Tuy nhiên, do thời gian thực tập và kiến thức còn nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi những nhận định chủ quan, chưa toàn diện Chúng em rất mong nhận được ý kiến đóng góp và thông cảm của thầy cô.

LỜI CẢM ƠN

Trong cuộc sống không có sự thành công nào mà không gắn liền với sự hỗ trợ, giúp đỡ dù ít hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp của người khác Trong suốt thời gian từ khi bắt đầu học tập ở giảng đường đại học đến nay, chúng em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ của quý thầy cô và bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, chúng em xin gửi đến quý thầy cô ở Khoa Kế toán - Kiểm toán Trường Đại học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh đã cùng với tri thức và tâm huyết của mình để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường Và trong học kì này, khoa đã tổ chức cho chúng em tiếp cận môn học mà theo chúng em rất là hữu ích đối với sinh viên ngành Kế toán - Kiểm toán Đó là môn học “Thực tập doanh nghiệp 1” Đặc biệt chúng em xin gửilời đến Cô Đoàn Thị Thuỳ Anh đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ chúng em hoàn thành những chuyên đề báo cáo thực tập này lời cảm ơn sâu sắc nhất Cô đã tận tâm hướng dẫn chúng em qua từng buổi học trên lớp trực tuyến cũng như những buổi nói chuyện, thảo luận về các vấn đề chúng em gặp phải trong quá trình thực tập ở doanh nghiệp Nếu không có những lời hướng dẫn, dạy bảo của thầy cô thì chúng em nghĩ bài thu hoạch này của em rất khó để hoàn thiện được Một lần nữa chúng em xin cảm ơn Cô Bài thu hoạch được thực hiện trong khoảng thời gian 2 tháng Bước đầu đi vào thực tế, tìm hiểu về hoạt động Kế toán của Công ty, kiến thức của em còn hạn chế và còn nhiều bỡ ngỡ Do vậy không tránh khỏi những hạn chế và thiếu sót, chúng em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của quý thầy cô để chúng em được hoàn thiện hơn

Bên cạnh đó chúng em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, cũng như các anh chị phòng Kế toán của Công ty Cổ phần Kiến trúc và Nội thất nhà đẹp SD đã giúp đỡ, cung cấp những số liệu thực tế cũng như tạo điều kiện thuận lợi để chúng em hoàn thành tốt báo cáo thực tập này

Sau cùng, chúng em xin kính chúc quý thầy cô trong khoa Kế toán Kiểm toán nói chu- ng và Cô Đoàn Thị Thuỳ Anh nói riêng thật dồi dào sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực hiện sứ mệnh cao đẹp của mình là truyền đạt kiến thức cho thế hệ mai sau

Chúng em xin chân thành cảm ơn!

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Hình 2.7 Quy trình kế toán tiền lương tại Công ty cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD

Hình 2.8 Quy trình mua tài sản cố định của Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 6

DANH MỤC CÁC HÌNH 7

1.1 Tìm hiểu doanh nghiệp 12

1.1.1 Quá trình hình thành của doanh nghiệp 12

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD 13

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp: 13

1.2.1 Cơ cấu, mô hình tổ chức doanh nghiệp: 13

1.2.2 Nhiệm vụ, chức năng các phòng ban doanh nghiệp: 14

2.1.1 Quy trình kế toán tiền mặt 21

2.1.3 Ví dụ về nghiệp vụ phát sinh thường xuyên tại doanh nghiệp: 23

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 24

2.2.1 Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 24

2.2.2 Phương pháp kế toán 29

2.2.3 Ví dụ về nghiệp vụ phát sinh thường xuyên tại doanh nghiệp 29

2.3 Kế toán nguyên vật liệu 31

2.3.1 Quy trình kế toán nguyên vật liệu 31

2.3.2 Phương pháp kế toán 34

2.3.3 Ví dụ về nghiệp vụ phát sinh thường xuyên tại doanh nghiệp 35

2.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 36

2.4.1 Quy trình kế toán tiền lương 37

3.5.3 Kiến nghị: 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 1 Bộ Tài chính (2014), Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Thông tư hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp 53 2 GS-TS Đặng Thị Loan (2013), Giáo trình Kế toán tài chính doanh nghiệp Nhà xuất bản Đại học Kinh tế quốc dân 53 3 TS Võ Văn Nhị (2010), Hướng dẫn thực hành kế toán trên sổ kế toán Nhà xuất bản Tài chính 53 PHỤ LỤC 1 54

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN

TRÚC VÀ NỘI THẤT NHÀ ĐẸP SD

1.1 Tìm hiểu doanh nghiệp

1.1.1 Quá trình hình thành của doanh nghiệp

Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD là một công ty cổ phần hoạt động trong lĩnh vực tư vấn thiết kế kiến trúc và xây dựng Bao gồm: tư vấn thiết kế nội thất, tư vấn thiết kế ngoại thất, thiết lập hồ sơ kĩ thuật thi công nhà ở chuyên dụng, công trình công cộng như nhà trường, bệnh viện, chung cư,

Công ty được thành lập vào ngày 21/03/2012

Tên công ty: Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD Mã số thuế: 2901504542

Địa chỉ: Tòa nhà Mai Linh, đường Xô Viết Nghệ Tĩnh, xã Nghi Phú, thành phố Vinh, tỉnh Nghệ An, Việt Nam

Người đại diện pháp luật công ty: Lê Văn Dương Số điện thoại: 0972579789

Ngày hoạt động: 21/03/2012

Quản lý bởi: Chi cục Thuế Thành phố Vinh Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần ngoài NN Tình trạng: Đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)

Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp là: 10.000.000.000 VNĐ (Bằng chữ:Mười tỷ đồng chẳn)

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD

Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD được thành lập vào ngày 21/03/2012 Công ty ra đời trong bối cảnh đang gặp nhiều khó khăn nhất về thị trường, nhất là thời điểm 2011, là giai đoạn ngành xây dựng bị đóng băng, cứ mười công ty tư vấn thiết kế kiến trúc và xây dựng thì có khoảng tám đến chín công ty bị phá sản Nhưng công ty chịu khó, duy trì cho đến năm 2017 thì công ty được mọi người biết đến nhiều hơn qua nhiều bản vẽ đẹp, hiện đại đã làm hài lòng khách hàng

Cho đến bây giờ, công ty đã có chỗ đứng ở thành phố Vinh nói riêng, khu vực miền Trung nói chung Công ty đã cung cấp công việc cho đội ngũ 40 nhân viên bao gồm kiến trúc sư, kỹ sư xây dựng, nhân viên văn phòng

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp:

1.2.1 Cơ cấu, mô hình tổ chức doanh nghiệp:

Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp của Công ty cổ phần Kiến trúc và Nội thất Nhà đẹp SD theo sơ đồ như sau:

Hình 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của doanh nghiệp

1.2.2 Nhiệm vụ, chức năng các phòng ban doanh nghiệp: ❖ Giám đốc

Chức năng: Là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp tư nhân, được quyền quyết định tất cả mọi hoạt động kinh doanh, sử dụng lợi nhuận, bán hoặc cho thuê doanh nghiệp và chịu trách nghiệm về vốn đầu tư cùng các nghĩa vụ pháp lý khác theo quy định Nhiệm vụ: Giám đốc có toàn quyền quyết định đối với tất cả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, việc sử dụng lợi nhuận sau khi đã nộp thuế và thực hiện nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật Là người chỉ đạo, phân chia và điều khiển công việc, lập kế hoạch, tổ chức lãnh đạo và kiểm soát con người, tài chính, vật chất Đồng thời là người đại diện theo pháp luật, đại diện cho doanh nghiệp với tư cách l người yêu cầu à giải quyết việc dân sự, nguyên đơn, bị đơn, người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan trước Tòa án, đại diện cho doanh nghiệp thực hiện quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật hiện hành

❖ Phòng Kinh doanh

Chức năng: Phòng Kinh doanh là một trong những bộ phận quan trọng không thể thiếu của bất kỳ doanh nghiệp nào Đây là bộ phận chịu trách nhiệm tham mưu cho Chủ doanh nghiệp các vấn đề liên quan đến việc bán các sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp ra thị trường, tư vấn về việc nghiên cứu và phát triển sản phẩm, mở rộng thị trường, xây dựng mối quan hệ với khách hàng

Nhiệm vụ: Nghiên cứu và triển khai thực hiện việc tiếp cận thị trường mục tiêu và khách hàng Xây dựng các chiến lược về việc giới thiệu sản phẩm và mở rộng thị trường nhằm thu hút sự quan tâm của khách hàng Lập kế hoạch và thực hiện các hoạt động kinh doanh cũng như tính toán và lập báo cáo về giá thành sản phẩm, dịch vụ, để có căn cứ ký hợp đồng với khách hàng Cung cấp thông tin, tài liệu và đảm nhận việc biên phiên dịch các tài liệu cho Chủ doanh nghiệp Thực hiện các lệnh sản xuất, để đảm bảo lượng sản phẩm cần thiết và có biện pháp gia tăng nguồn hàng để đáp ứng nhu cầu của thị trường Chịu

trách nhiệm trước Chủ doanh nghiệp về tất cả các hoạt động phát triển kinh doanh của doanh nghiệp theo đúng quyền hạn và nhiệm vụ đã được giao

❖ Phòng Hành Chính – Nhân sự:

Chức năng: Đây là bộ phận chịu trách nhiệm quản lý nhân viên và các bộ phận khác trong doanh nghiệp Trách nhiệm chính của phòng ban là tối ưu hóa năng suất của nhân viên và giải quyết các vấn đề hành chính văn phòng, nhà quản lý hồ sơ giấy tờ, công tác lễ tân, Bất kể doanh nghiệp lớn hay nhỏ đều quan tâm đến việc xây dựng bộ phận hành chính nhân sự

Nhiệm vụ: Xây dựng cơ cấu tổ chức nhân sự cho các phòng ban trong doanh nghiệp Tham mưu cho Chủ doanh nghiệp về việc sắp xếp, bố trí và phát triển nhân sự thông qua việc phân tích cơ cấu tổ chức, đánh giá kết quả công việc và năng lực nhân sự Chịu trách nhiệm lựa chọn và thuê đơn vị tư vấn các vấn đề pháp lý liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp Chẳng hạn như: xây dựng, sửa đổi, bổ sung các văn bản, quy định của doanh nghiệp, hỗ trợ các phòng ban trong doanh nghiệp các vấn đề pháp lý đại diện cho , doanh nghiệp khi xảy ra các tranh chấp

❖ Phòng Kế toán:

Chức năng: Đây là nơi làm việc của các kế toán viên, là nơi họ thực hiện các công việc theo chức năng, nhiệm vụ mà doanh nghiệp quy định Vai trò của phòng kế toán là hạch toán các khoản thu chi của doanh nghiệp: vốn, doanh thu, chi phí, công nợ, các tài sản cố định (công cụ, dụng cụ, nguyên vật liệu) Góp ý với Chủ doanh nghiệp về việc chỉ đạo, kiểm tra, quản lý và giám sát quá trình chấp hành các chế độ tài chính nội bộ của doanh nghiệp và Nhà nước Đảm bảo đúng kế hoạch và mang lại hiệu quả cao

Nhiệm vụ: Phòng kế toán có nhiệm vụ ghi chép, tính toán, và báo cáo tình hình hiện có Ghi chép tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, tiền vốn Ghi chép lại toàn bộ quá trình sử dụng vốn của doanh nghiệp Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, Kiểm tra kế hoạch thu chi tài chính Kiểm tra việc giữ gìn và sử dụng tài sản, vật

tư, tiền vốn Phổ biến chính sách, chế độ quản lý của nhà nước với các bộ phận liên quan khi cần thiết Cung cấp các số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Kiểm tra, phân tích hoạt động kinh tế tài chính, phục vụ công tác lập và theo dõi kế hoạch Cung cấp số liệu báo cáo cho các cơ quan theo chế độ kế toán hiện hành Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho Chủ doanh nghiệp

1.3 Bộ máy kế toán

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Hiện nay công ty cổ phần Kiến trúc và Nội thất Nhà đẹp SD tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung Theo hình thức này, tất cả công việc kế toán từ phân loại, kiểm tra chứng từ đến định khoản kế toán, ghi sổ chi tiết và tổng hợp, lập báo cáo, đều được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty Với cách tổ chức này tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo kịp thời cho công việc Công việc kế toán của công ty được chia thành các phần hành riêng theo sự phân công của những người phụ trách kế toán và đứng đầu là Kế toán trưởng

Bộ máy kế toán của Công ty được thể hiện bằng sơ đồ sau:

Hình 1.2 Bộ máy kế toán tại công ty

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán

Tại phòng kế toán công ty có năm nhân viên với chức năng và nhiệm vụ cụ thể: Kế toán trưởng

Kế toán lương

Kế toán tổng hợp

- Kế toán trưởng (anh Nguyễn Hoàng Anh): là người chịu trách nhiệm toàn bộ công tác kế toán, hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra công việc của các nhân viên trong phòng, đảm nhận công tác kế toán tổng hợp, chịu trách nhiệm trước giám đốc, cơ quan quản lý thuế về những báo cáo thuế, báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán thuế và các thông tin kế toán khác

- Kế toán tổng hợp (chị Lê Tú Anh): là người chịu trách nhiệm chính về công tác hạch toán kế toán tại công ty bao gồm các phần hành kế toán như:

+ Kế toán hàng hóa: theo dõi tình hình nhập, xuất kho, kiểm tra chi tiết vể số lượng, chất lượng, phẩm chất, quy cách của hàng hóa Lập bảng kê nhập, xuất hàng hóa, bảng kê chi tiết hàng tồn kho, báo cáo hàng hóa

+ Kế toán công nợ (kiêm kế toán thanh toán): theo dõi tình hình mua bán, công nợ nội bộ, các khoản phải thu, phải trả của từng đối tượng, theo dõi và đôn đốc thanh toán đối với các khoản nợ đến hạn, báo cáo kịp thời công nợ quá hạn cho cấp trên xử lý, lập các chứng từ thu chi trong công ty

+ Kế toán tài sản cố định: định kỳ kiểm kê và xác định lại giá trị của tài sản cố định Thực hiện trích khấu hao định kỳ và lập biên bản bàn giao tài sản cố định nếu tài sản đó được bàn giao cho bất kỳ bộ phận nào trong công ty

- Kế toán thuế (chị Lê Thị Ánh): là người hịu trách nhiệm chính trong việc xác định cơ csở tính thuế, lập và nộp báo cáo thuế: bao gồm lập và nộp báo cáo thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, báo cáo tài chính theo các kỳ kế toán được quy định của pháp luật Đồng thờ kế toán thuế còn phải thường xuyên cập i, nhật các thông tin, chính sách pháp luật về thuế để nắm được các cơ sở thực hiện sau đó đối chiếu số liệu báo cáo thuế Đưa ra các đánh giá khi có sự chênh lệch giữa báo cáo thuế của doanh nghiệp và số thuế phải quyết toán đối với cơ quan Nhà nước

- Kế toán tiền lương (chị Thái Thanh Ngọc): là người chịu trách nhiệm xử lý mọi vấn đề liên quan đến tiền lương cho người lao động Theo đó các nhiệm vụ cơ bản của một kế toán tiền lương bao gồm hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương dựa theo bảng chấm công Thực hiện công việc thanh toán thuế tiền lương, thông tin và giải thích

cho nhân viên về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, các khoản trích BHXH, BHYT, theo quy định nhà nước Phụ trách theo dõi chấm công v trả lương cho nhân viên.à

- Thủ quỹ (chị Trương Thanh Thư): là người giữ tiền mặt của công ty và hoàn toàn chịu trách nhiệm về những mất mát xảy ra và phải bồi thường những mất mát này Đảm bảo số dư tiền mặt tại quỹ luôn luôn khớp với số dư trên tài khoả sổ quỹ Căn cứ vào chứng n từ thu - chi của phòng kế toán chuyển qua để thi hành Có nhiệm vụ kiểm tra nội dung trên phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, phiếu hoàn tiền tạm ứng , chính xác về thông tin Nếu phát sinh thu chi nhiều thì phải báo cáo quỹ hằng ngày Định kỳ kiểm kê quỹ phục vụ cho công tác kiểm kê theo quy định

1.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống kế toán 1.4.1 Chế độ kế toán

Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính, -ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Phương pháp kế toán Hàng Tồn Kho: Bình quân gia quyền

Phương pháp tính giá xuất kho: Công ty tính giá xuấ kho theo phương pháp bình quân gia t quyền cuối kỳ

Phương pháp khấu hao TSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Doanh thu được ghi nhận tại thời điểm giao dịch phát sinh, khi chắc chăn thu được lợi ích kinh tế, được xác định theo giá trị hợp lý của các khoản được quyền nhận, không phân biệt đã thu tiền hay sẽ thu tiền Doanh thu và chi phí tạo ra khoản doanh thu đó phải được ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp

Nguyên tắc ghi nhận giá vốn: Giá vốn hàng bán được ghi nhận khi trong kỳ kế toán có phát sinh doanh thu bán hàng Ghi nhận giá vốn hàng bán phải tuân thủ nguyên tắc phù hợp, nhất quán

Hình 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Nguồn: Nhóm thực tập tổng hợp trên cơ sở kết quả khảo sát tại Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ NỘI THẤT NHÀ ĐẸP SD

2.1 Kế toán tiền mặt 2.1.1 Quy trình kế toán tiền mặt 2.1.1.1 Quy trình thu tiền

- Bước 1: Người nộp tiền làm thông báo nộp tiền chuyển cho Kế toán thanh toán;

- Bước 2: Kế toán thanh toán lập Phiếu thu (gồm 3 liên) chuyển cho Kế toán trưởng;

- Bước 3: Kế toán trưởng ký và duyệt Phiếu thu chuyển lại Kế toán thanh toán;

- Bước 4: Kế toán thanh toán nhận lại Phiếu thu và chuyển cho Người nộp tiền;

- Bước 5: Người nộp tiền ký Phiếu thu và nộp tiền, sau đó chuyển cho Thủ quỹ;

- Bước 6: Thủ quỹ nhận Phiếu thu đồng thời thu tiền và vào Sổ quỹ Sau đó, Thủ quỹ giữ liên 2 Phiếu thu, giao lại liên 3 cho Người nộp tiền và liên 1 cho Kế toán thanh toán; - Bước 7: Kế toán thanh toán tiến hành lưu chứng từ và vào sổ tiền mặt (TK 111).

Hình 2.1 Quy trình kế toán thu tiền mặt tại Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp

SD Nguồn: Nhóm thực tập tổng hợp trên cơ sở kết quả khảo sát tại Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD

2.1.1.2 Quy trình chi tiền

- Bước 1: Người đề nghị chi tiền làm Giấy đề nghị thanh toán, Giấy đề nghị tạm ứng,… chuyển cho Kế toán thanh toán;

- Bước 2: Kế toán thanh toán lập Phiếu chi (gồm 2 liên) nộp lên Kế toán trưởng; - Bước 3: Kế toán trưởng nhận Phiếu chi sau đó ký duyệt và chuyển lên Giám đốc hoặc

Người được ủy quyền duyệt Phiếu chi; - Bước 4: Giám đốc ký duyệt Phiếu chi sau đó chuyển lại Kế toán thanh toán; - Bước 5: Kế toán thanh toán tiếp nhận Phiếu chi đã được duyệt giao cho Thủ quỹ; - Bước 6: Thủ quỹ tiến hành ký và xuất tiền cho Người đề nghị và lấy đầy đủ chữ ký bên nhận tiền; - Bước 7: Thủ quỹ ghi sổ quỹ (giữ lại liên 2) và chuyển liên 1 Phiếu chi cho Kế toán thanh toán để vào sổ tiền mặt (TK 111)

Hình 2.2 Quy trình kế toán chi tiền mặt tại Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp

SD Nguồn: Nhóm thực tập tổng hợp trên cơ sở kết quả khảo sát tại Công ty Cổ phần kiến

trúc và nội thất nhà đẹp SD

2.1.2 Phương pháp kế toán 2.1.2.1 Chứng từ - Phiếu thu- Phiếu chi- HĐGTGT2.1.2.2 Tài khoản TK 111 có một tài khoản: - TK 1111 (tiền mặt VNĐ)2.1.2.3 Sổ sách kế toán - Sổ cái Tổng hợp TK 1111- Sổ chi tiết TK 1111- Sổ nhật ký chung

2.1.3 Ví dụ về nghiệp vụ phát sinh thường xuyên tại doanh nghiệp:

Nghiệp vụ 1: Ngày 08/12/2021, mượn tiền mặt từ Giám đốc Lê Văn Dương số tiền là 30.000.000 đồng

- Định khoản nghiệp vụ: Nợ TK 111: 30.000.000

Có TK 3388: 30.000.000 - Chứng từ kế toán:

+ Phiếu thu số PT000025 ngày 08/12/2021 (Phụ lục 1.1, trang số) - S ổ sách kế toán:

+ Sổ cái TK 111 ( Phụ lục 2.1) + Sổ cái TK 3388 ( Phụ lục 2.2)

Nghiệp vụ 2: Chi tiền mặt để thanh toán tiền xăng ngày 14/5/2021 cho công ty cổ phần Xăng dầu Nghệ An số tiền 1.363.636 đồng, thuế GTGT 10%

- Định khoản nghiệp vụ:Nợ TK 641: 1.363.636 Nợ TK 1331: 136.364

Có TK 111: 1.500.000 - Chứng từ kế toán:

+ Phiếu chi tiền mặt ngày 14/05/2021 (Phụ lục 1.2) + HĐGTGT số 0000071 ngày 14/05/2021 (Phụ lục 1.3) - S ổ kế toán:

+ Sổ cái TK 111 (Phụ lục 2.1) + Sổ cái TK 641 (Phụ lục 2.3) + Sổ cái TK 133 (Phụ lục 2.4)2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.1 Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.1.1 Quy trình thu tiền

- Bước 1: Ngân hàng nhận tiền và phiếu nộp tiền theo đề nghị từ người nộp tiền kèm theo các chứng từ liên quan tới việc nộp tiền Ngân hàng lập Giấy báo Có

và gửi thông báo tới Công ty

- Bước 2: Kế toán trưởng sẽ nhận Giấy báo Có, xác nhận số tiền và người nộp tiềnvề tài khoản của Công ty Kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từ liên quan (đầy

đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan và tuân thủ các quy định, quy chế tài chính của Công ty cũng như tuân thủ theo quy định về Hóa đơn chứng từ của pháp luật về Thuế), lập Ủy nhiệm thu và xét duyệt thu

- Bước 3: Giám đốc kí duyệt và chuyển cho Ngân hàng.

- Bước 4: Ngân hàng phải tiến hành kiểm soát chặt chẽ nhằm đảm bảo được tínhhợp pháp, hợp lệ của ủy nhiệm thu theo đúng quy định về chế độ chứng từ kế toán ngân hàng Ngân hàng Nhận lệnh chuyển tiền vào tài khoản của Công ty khi hợp lệ - Bước 5: Kế toán trưởng sẽ theo dõi việc chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng của Công ty Số dư tài khoản tăng lên kèm theo các chứng từ liên quan và ghi nhận vào sổ tiền gửi ngân hàng Cuối cùng sẽ lưu chứng từ

Hình 2.3 Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất

nhà đẹp SD Nguồn: Nhóm thực tập tổng hợp trên cơ sở kết quả khảo sát tại Công ty Cổ phần kiến

trúc và nội thất nhà đẹp SD

chi tiền, lập Giấy báo Nợ và gửi về bộ phận kế toán của Công ty

- Bước 4: Kế toán trưởng sẽ tiếp nhận Giấy báo Nợ và các chứng từ liên quan đểghi sổ và lưu trữ

Hình 2.4 Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD

(Nguồn: Nhóm thực tập tổng hợp trên cơ sở kết quả khảo sát tại Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD)

2.2.2 Phương pháp kế toán 2.2.2.1 Chứng từ Chứng từ gốc: - Ủy nhiệm chi- Hóa đơn GTGTChứng từ ghi sổ: - Giấy báo nợ- Giấy báo có2.2.2.2 Tài khoản Tài khoản kế toán sử dụng : - TK cấp 1: 112-Tiền gửi ngân hàng

- TK cấp 2: 1121-Tiền gửi ngân hàng Vietcombank 2.2.2.3 Sổ sách kế toán

- Sổ nhật ký chung- Sổ cái TK 112- Sổ chi tiết TK 112

2.2.3 Ví dụ về nghiệp vụ phát sinh thường xuyên tại doanh nghiệp

Nghiệp vụ 1: Ngày 27/07/2021 chi tiền mặt nộp vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng Vietcombank 150.000.000 đồng, Công ty đã nhận được giấy báo có của Ngân hàng Vietcombank số 00005/BC, ngày 27/07/2021

Kế toán ghi nhận: - Định khoản nghiệp vụ:Nợ TK 1121: 150.000.000 Có TK 111: 150.000.000 - Chứng từ kế toán:

+ Giấy báo có số 00005 ngày 27/07/2021 (Phụ lục 1.4) + Giấy nộp tiền ngày 27/07/2021 ( Phụ lục 1.5) - Sổ sách sử dụng:

+ Sổ NKC (Phụ lục 2.5) + Sổ cái TK 112 (Phụ lục 2.6) + Sổ cái TK 111 (Phụ lục 2.7)

Nghiệp vụ 2: Ngày 14/10/2021 công ty chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp công ty HSC số tiền là 27.886.300 đồng Kế toán ghi nhận:

- Định khoản nghiệp vụ:Nợ TK 331: 27.887.300 Có TK 1121: 27.887.300 - Chứng từ kế toán:

+ Ủy nhiệm chi 00021 ngày 14/10/2021 (Phụ lục 1.6) - Sổ sách sử dụng:

+ Sổ NKC (Phụ lục 2.5) + Sổ cái TK 112 (Phụ lục 2.6) + Sổ cái TK 331 (Phụ lục 2.8)

2.3 Kế toán nguyên vật liệu2.3.1 Quy trình kế toán nguyên vật liệu

Hình 2.5 Sơ đồ kế toán nhập nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD

(Nguồn: Nhóm thực tập tổng hợp trên cơ sở kết quả khảo sát tại Công ty Cổ phần kiến

trúc và nội thất nhà đẹp SD)

- Giải thích:

+ Khi cần nguyên vật liệu sử dụng tổ trưởng xưởng sản xuất yêu cầu nhập nguyên vật liệu vào kho để dùng cho xây dựng

+ Chuyển phiếu yêu cầu nhập kho cho kế toán kho

+ Kế toán kho kiểm tra phiếu, số lượng nguyên vật liệu cần thiết.+ Chuyển cho kế toán trưởng xác nhận và lập đơn đặt hàng

+ Kế toán trưởng đưa ban giám đốc ký duyệt

+ Nguyên vật liệu về kế toán kho nhận đơn hàng, phiếu nhập kho, kiểm tra số lượng nguyên vật liệu

+ Chuyển phiếu nhập kho cho kế toán trưởng kiểm tra, xác nhận + Kế toán trưởng chuyển phiếu nhập kho cho ban giám đốc ký duyệt + Sau đó, kế toán trưởng lưu trữ chứng từ Ghi sổ nhật ký chung, sổ cái

Hình 2.6 Sơ đồ kế toán xuất nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD

(Nguồn: Nhóm thực tập tổng hợp trên cơ sở kết quả khảo sát tại Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD)

+ Quản lý xưởng tại xưởng sản xuất kiểm tra, ký xác nhận

+ Kế toán kho chuyển cho kế toán trưởng lưu trữ chứng từ, ghi sổ nhật ký chung, sổ cái - Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu:

Công ty Cổ phần kiến trúc và nội thất nhà đẹp SD chuyên làm bên mảng thiết kế nội thất và ngoại thất do đó nguyên vật liệu phát sinh chủ yếu được mua là: gạch, gỗ, kim loại, Giá nhập kho của nguyên vật liệu được tính theo giá bên giao Giá xuất kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kì Nguyên vật liệu được đưa đến kho sau 1-7 ngày kể từ ngày gửi đơn đặt hàng Nguyên vật liệu chủ yếu dùng trong thiết kế nội thất và thiết kế ngoại thất tùy theo đơn đặt hàng và từng loại kích thước mà kiến trúc sư đã đặt - Cách tính giá trị nhập – xuất nguyên vật liệu:

Giá nhập = Giá trị trên hóa đơn

+ Chi phí mua hàng - Các khoản giảm giá

+ Giá trị trên hóa đơn: Giá trị hàng hóa trên hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng