tiểu luận 1 thu thập số liệu kế toán

Quá trình hình thành và phát triển của doanhnghiệp :Công ty Cổ Phần xuất nhập khẩu Rượu Bia Nước Giải KhátNgọc Châu được thành lập ngày : 20/10/2006Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Rượu Bi

TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP

Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

Công ty Cổ Phần xuất nhập khẩu Rượu Bia Nước Giải Khát Ngọc Châu được thành lập ngày : 20/10/2006

Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Rượu Bia Nước Giải Khát Ngọc Châu là một công ty sản xuất và cung cấp nhiều mặt hàng rượu bia nước giải khát, công ty xác định rõ những thuận lợi và thách thức để kịp thời đổi mới và nâng cáo chất lượng sản phẩm đến với khách hàng.

Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu Rượu Bia Nước Giải KhátNgọc Châu đội ngũ nhân viên sản xuất lúc đầu vẫn còn hạn chế, là một doanh nghiệp thô sơ nhỏ lẻ Xong, khi nền kinh tế ngày càng phát triển, nhu cầu của con người cũng được tăng thêm thì doanh nghiệp đã nghĩ tới việc cải tiến, nâng cấp, đầu tư và mở rộng thêm để phục vụ mọi người

Là 1 trong những nhà kinh doanh có mô hình cụm doanh nghiệp sản xuất đầu tiên trong khu vực, Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Rượu Bia Nước Giải Khát Ngọc Châu luôn không ngừng nỗ lực phát triển bền vững cùng khách hàng Với phương châm “¡Giá trị mang lại niềm tin!”, và định hướng¡“Liên tục cải tiến,đổi mới”¡Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu Rượu Bia Nước Giải Khát

Với mục tiêu phục vụ khách hàng tận tâm, Ngọc Châu luôn nỗ lực đầu tư cả về nhân lực và vật lực Thương hiệu chú trọng xây dựng uy tín bằng cách cung cấp các sản phẩm chất lượng cao và dịch vụ tuyệt vời Nhờ đó, Ngọc Châu đã thành công trong việc tạo dựng niềm tin vững chắc trong lòng khách hàng.

Những thành tích đã đạt được của doanh nghiệp

- Sản xuất và kinh doanh rượu bia nước giải khát.

- Kinh doanh xuất nhập khẩu: Nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm chuyên ngành, hàng hóa tiêu dùng và các sản phẩm hàng hóa khác.

- Đầu tư xây dựng , kinh doanh bán lẻ trong các cửa hàng tổng hợp

- Kinh doanh các ngành nghề khác không bị cấm theo quy định của pháp luật.

- Thành tích: Các thành tích của Công ty Cổ Phần xuất nhập khẩu Rượu Bia Nước Giải Khát Ngọc Châu được các tổ chức, hiệp hội ghi nhận:

+ 1 Huân chương Lao động Hạng Nhất ( năm 2010)

+ 1 Huân chương Độc Lập Hạng Ba ( Năm 2020)

Sản phẩm của Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu Rượu Bia Nước GiảiKhát Ngọc Châu được tặng nhiều huy chương vàng, bạc trong các cuộc hội chợ triển lãm hàng VN.

Thuận lợi và khó khăn trong quá trình phát triển

Mặc dù là một doanh nghiệp chuyên sản xuất rượu bia nước giải khát nhưng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ít bị biến động Bên cạnh đó công ty luôn nhận được sự quan tâm, chỉ đạo sát xao của UBND Thành phố cũng như sự giúp đỡ của các ban ngành liên quan Trong những năm qua, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã được củng cố và phát triển không ngừng đạt mức tăng trưởng vượt bậc và có tích lũy Đóng góp một phần không nhỏ cho ngân sách thành phố Đội ngũ cán bộ công nhân viên đã được thử thách ,trưởng thành, tích lũy được nhiều kinh nghiệm và đang dần quen với cơ chế thị trường Nội bộ công ty đoàn kết nhất trí, hệ thống quản lí của công ty ngày càng được bổ sung và hoàn thiện theo cơ chế thị trường, phù hợp với trình độ sản xuất kinh doanh trong tình hình mới, trong nền kinh tế thị trường và nền kinh tết quốc tế hóa ngày càng cao của đất nước cũng như trong khu vực và trên thế giới. Với số vốn lưu động không lớn nhưng với sự phấn đấu nỗ lực hết mình, không mệt mỏi của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty đặc biệt với sự lãnh đạo năng động nhiệt tình , tâm huyết của Ban Giam Đốc công ty- những người đã có nhiều giải pháp chỉ đạo đúng hướng, hiệu quả và sự quan tâm giúp đỡ của các ban nghành mà trong những năm qua công ty đã đạt được những kêt quả tốt đẹp

Trong quá trình đổi mới kinh tế của đất nước, mặc dù tạo ra nhiều thuận lợi và cơ hội mới, các công ty vẫn phải đối mặt với không ít khó khăn.

- Công ty Cổ Phần xuất nhập khẩu Rượu Bia Nước Giải Khát Ngọc Châu có quy mô kinh doanh và tiềm năng hoạt động lớn , tồn tại hạn chế nhiều mặt

- Mặt bằng kinh doanh chưa ổn định: phải thuê mặt bằng, chi phí thuê cao…

- Lương của đội ngũ cán bộ công nhân chưa được cao

- Bên cạnh đó công ty phải đối mặt với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt của nền kinh tế thị trường đặc biệt là trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh và xuất nhập khẩu.

CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ

- Sản xuất kinh doanh là quá trình tiến hành từ việc khai thác sử dụng các nguồn lực sẵn có trong nền kinh tế để sản xuất ra các sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ nhằm cung cấp cho nhu cầu thị trường và thu được lợi nhuận.

- Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Rượu Bia Nước Giải Khát Ngọc Châu sản xuất kinh doanh theo định hướng của chủ doanh nghiệp đi theo con đường sản xuất kinh doanh rượu, bia ,nước giải khát, cung cấp nguồn hàng hóa phục vụ cho thành phố Hà Nội và các tỉnh lân cận Doanh nghiệp đồng thời phát triển các ngành như bán buôn, bán lẻ các mặt hàng, dịch vụ vận tải hành khách đường bộ, hỗ trợ liên quan đến quảng bá,…

- Đối với hoạt động sản xuất: Tổ chức mở rộng sản xuất, không ngừng nâng cao năng suất, chất lượng, hiệu quả sản xuất kinh doanh; chú trọng đầu tư công nghệ, kỹ thuật cao để mở rộng quy mô sản xuất Đồng thời luôn nghiên cứu thị trường để đáp ứng kịp thời nhu cầu càng cao của thị trường

Về mặt xã hội, mở rộng quan hệ với các đơn vị khác góp phần thúc đẩy sự liên kết, tăng cường hợp tác Điều này tạo nên sức mạnh tập thể, góp phần tích cực vào việc tổ chức và cải tiến nền sản xuất xã hội, hướng đến phát triển bền vững và hiệu quả.

- Đối với nhà nước: Chấp hành đầy đủ các chính sách và pháp luật nhà nước ban hành với đúng ngành nghề mà doanh nghiệp đăng kí.

- Đối với khách hàng: Đáp ứng nhu cầu khách hàng yêu cầu và theo đúng với cam kết hợp đồng khách hàng.

- Đối với đời sống công nhân viên : Tuyển dụng công nhân lao động theo yêu cầu sản xuất kinh doanh ngày càng mở rộng; tuân thủ nghiên túc Bộ luật Lao Động, tổ chức tốt đời sống vật chất cũng như đời sống tinh thần của nhân viên.

- Đối với bảo vệ môi trường, an ninh trật tự : Giữ gìn vệ sinh môi trường và trật tự an toàn chung trong toàn Doanh Nghiệp, nhất là tại các phân xưởng sản xuất, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng và tuân thủ pháp luật về an ninh trật tự tại địa phương.

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Mô hình bộ máy quản lý mà doanh nghiệp hướng tới là bộ máy gọn nhẹ và hiệu quả

Mô hình bộ máy quản lý thực tế hiện nay

Sơ đồ 1.1 : Mô hình tổ chức phân quyền

1.3.2 Mô tả và đánh giá, nhân xét về cách thức tổ chức bộ máy quản lý.

1 Phòng giám đốc: Là người quản lý và giám sát tất cả các hoạt động kinh doanh cũng như các hoạt động hợp tác của doanh nghiệp Do đó họ có nhiệm vụ cố vấn chiến lược Phòng kế toán.

2 Phòng kế toán: Thực hiện những công việc về nghệp vụ chuyên môn tài chính theo đúng quy định của nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán Theo dõi phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của doanh nghiệp dưới mọi hình thái.

Trưởng phòng hành chính Nhân Viên

3 Phòng hành chính: Là bộ phận chuyên môn nghiệp vụ tham mưu giúp giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương, thi đua, khen thưởng, kỉ luật, đào tạo, quy hoạch, văn thư, lưu trữ, quân sự và bảo vệ chính trị nội bộ.

4 Phân xưởng: Chịu trách nhiệm về công tác phối hợp sản xuất giữa các phân xưởng trong doanh nghiệp.Đảm bảo hoàn thành kế hoạch đúng tiến độ Đảm bảo quy trình làm việc đúng tiêu chuẩn đăng kí, an toàn lao động, máy móc vận hành, đúng chức năng.

TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

2.1.1 Mô hình bộ máy kế toán của doanh nghiệp

- Theo luật Kế Toán 2015, tổ chức bộ máy kế toán với sự phân công, phân nhiệm rõ ràng, xác định mối quan hệ giữa các nhân viên kế toán với nhau, mối quan hệ giữa bộ máy kế toán với các bộ phận quản lý khác trong đơn vị là một trong những nội dung quan trọng của công tác kế toán ở đơn vị.

- Doanh nghiệp lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán khoa học, hợp lí, giảm bớt khối lượng công việc kế toán, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả sản xuất hoạt động Mô hình mà các doanh nghiệp luôn hướng đến là bộ máy kế toán linh hoạt, gọn nhẹ nhưng hiệu quả cao.

Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung 2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của bộ phận Kế Toán

1 Kế toán trưởng: Là người trực tiếp phụ trách phòng kế toán tài chính của DN, chịu trách nhiệm trước cơ quan tài chính cấp trên và Ban giám đốc của công ty về các vấn đề liên quan đến tình hình tài chính và công tác kế toán, có nhiệm vụ quản lý và điều hành phòng kế toán hoạt động theo chức năng chuyên môn Có nhiệm vụ kiểm tra, chỉ đạo công tác quản lý, sử dụng vật tư, tiền vốn trong toàn công ty theo đúng chế độ của Bộ Tài Chính KTT chỉ đạo chung về tổ

Kế Toán chi phí và giá thành

Kế Toán thanh toán Kế Toán

Vật tư Thủ quỹ là nhân sự chịu trách nhiệm quản lý sổ sách, tài liệu kế toán chính thống, tài chính thống kê, thông tin kinh tế của doanh nghiệp Người này phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng kế toán viên để ghi chép, theo dõi và phản ánh kịp thời, chính xác, trung thực và đầy đủ tình hình tiền vốn trong toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị.

2 Kế toán tổng hợp & thuế: KT tổng hợp có vai trò rất quan trọng đối với DN KT tổng hợp cung cấp cho DN những thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh đang diễn ra cũng như theo dõi diễn biến thị trường nhằm quản lý DN đạt hiệu suất tốt hơn Nhiệm vụ của KT tổng hợp là kiểm tra các số liệu của các đơn vị trong nội bộ của công ty qua các nghiệp vụ phát sinh và sự cân đối giữa số liệu KT tổng hợp và chi tiết; kiểm tra số dư cuối kỳ để so sánh xem khớp với các báo cáo chi tiết hay không; hạch toán khấu hao, thu nhập, chi phí, tài sản cố định, công nợ, thuế GTGT và làm báo cáo thuế, lập quyết toán. Theo dõi công nợ và quản lý công nợ của toàn công ty Lập báo cáo tài chính theo quy định của công ty và làm báo cáo giải trình chi tiết về việc chi tiêu của công….

3 Kế toán chi phí & giá thành : Căn cứ bảng tổng hợp nguyên vật liệu, bảng tổng hợp vật liệu xuất dùng, bảng phân bổ tiền lương và các nhật ký chứng từ có liên quan để ghi vào sổ tổng hợp chi phí sản xuất, phân bổ chi phí sản xuất và tính giá thành cho từng mặt hàng cụ thể.

4 Kế toán thanh toán: Lập chứng từ thu, chi cho các khoản thanh toán của công ty với khách hàng, nhà cung cấp, các cổ đông và các khoản thanh toán nội bộ, tiếp nhận các chứng từ thanh toán và kiểm tra tính hợp lý của chứng từ sau đó phản ánh vào các phần hành kế toán liên quan.

5 Kế toán vật tư: Là một trong những vị trí không thể thiếu trong doanh nghiệp Họ phải chịu trách nhiệm quản lý kho và hàng tồn, kiểm đếm số lượng hàng hóa cũng như nắm bắt được chất lượng hàng hóa Đồng thời phải khảo sát tình hình xuất nhập hàng và chịu trách nhiệm để đảm bảo được số lượng hàng hóa và chất lượng hàng hóa trong quá trình hoạt động từ đó cập nhật tình hình thường xuyên và báo cáo với cấp trên Nhiệm vụ của KT vật tư là ghi chép, theo dõi tình hình nhập, xuất để đảm bảo số hàng hóa còn tồn trong kho theo quy định của doanh nghiệp để kịp thời đáp ứng hoạt động sản xuất.KT vật tư đánh giá tình hình hàng hóa, chất lượng của sản phẩm bằng cách thường xuyên làm việc với những kế toán quản lý hoạt động khác để thu thập thông tin của hàng hóa KT vật tư phải thực hiện các công việc như: hạch toán vật liệu, các nguyên tắc, thủ tục nhập, xuất kho vật liệu một cách chính xác.

6 Thủ quỹ: Là người quản lý tiền mặt của Công ty, thu chi tiền mặt khi có lệnh Hàng tháng phải tổ chức kiểm kê số tiền thu, hiện thu và chi đối chiếu sổ sách đối với các bộ phận liên quan Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt hàng ngày của công ty thực hiện thu chi tiền mặt theo phiếu thu, phiếu chi Thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ, lập sổ quỹ gửi cho KT để làm cơ sở ghi sổ KT.

TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

Chế độ kế toán là một trong những công việc của kế toán là thu thập, xử lý thông tin, số liệu theo đối tượng và nội dung để thực hiện công việc kế toán theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán DN.

Báo cáo tài chính được thể hiện theo đơn vị tiền tệ Việt Nam (VND) và được xây dựng dựa trên các nguyên tắc kế toán phù hợp với chế độ kế toán doanh nghiệp, theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 22/12/2014.

- Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp sản xuất và thương mại.

- Niên độ kế toán: từ đầu ngày 1/1 đến ngày 31/12 năm kế toán.

+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+ Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Doanh nghiệp đã lựa chọn tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Phương pháp hàng tồn kho :

+ Phương pháp kê khai thường xuyên.

+ Phương pháp kiểm kê định kỳ.

Doanh nghiệp đã lựa chọn phương pháp kê khai thường xuyên.

- Hiện nay, có 3 phương pháp tính giá xuất kho chủ yếu là: + Phương pháp nhập trước – xuất trước

+ Phương pháp thực tế đích danh

+ Phương pháp bình quân gia quyền

Doanh nghiệp đã lựa chọn phương pháp bình quân gia quyền để tính giá xuất kho.

- Doanh nghiệp sử dụng tỷ giá của ngân hàng Vietcombank khi hạch toán tỷ giá ngoại tệ, DN sử dụng tỷ giá xuất quỹ ngoại tệ theo phương pháp bình quân gia quyền di động

3.1.2 Số dư đầu kỳ các tài khoản chi tiết a, Số dư chi tiết tài khoản ngân hàng

Bảng 3.2 Bảng số dư chi tiết tài khoản ngân hàng

Số hiệu TK Tên tài khoản Dư nợ

Vietcombank(USD) 1122- Vietcombank 200,000,000 b, Số dư chi tiết tài khoản công nợ

Bảng 3.3 Số dư chi tiết công nợ phải thu khách hàng

Tên khách hàng Dư Nợ Dư Có

Công ty cổ phần thương mại và xuất nhập khẩu Gia Đạt

- Đặt trước tiền để mua hàng

00 Bảng 3.4 Số dư chi tiết công nợ phải trả người bán

Tên nhà cung cấp Mã

Công ty cổ phần Bao Bì

Công ty CP Tiến Hưng

Công ty cổ phần TM dịch vụ

Công ty TNHH Sản xuất và

Công ty TNHH TM và Kỹ thuật

Công ty TNHH thiết bị Hiệp

Công ty cổ phần Bia Việt Nam

Công ty Thương mại và vận tải Thanh Lam

Công ty CO Hóa chất Á Châu

Công ty cổ phần Bia-Rượu-

Nước giải khát Hà Nội

0 c, Số dư chi tiết hàng tồn kho

Bảng 3.5 Số dư chi tiết nguyên vật liệu Mã

VT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Bảng 3.6 Số dư chi tiết thành phẩm

Tên thành phẩm Mã số

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tên thành phẩm Mã số

Bảng 3.7 Số dư chi tiết hàng hóa

Tên hàng hóa Mã số Số lượng Đơn giá Thành tiền

00 d, Số dư chi tiết tài sản cố định

Bảng 3.8 Số dư chi tiết tài sản cố định

Quyền sở hữu nhãn hiệu

00 e, Số dư chi tiết tài khoản 242 – Chi phí trả trước

Nguyên giá Hao mòn lũy kế Giá trị còn lại

0 20,020,000 Máy bán hàng cảm ứng

0 Bảng 3.9 Số dư chi tiết chi phí trả trước

3.2 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG KỲ

1.Ngày 01/01/2022: Nhập khẩu NVL về để sản xuất Bia , theo giá CIF chưa thanh toán thuế nhập khẩu 20%, hóa đơn thuế GTGT NC/2201467 chưa thanh toán Công ty đã nộp thuế bằng TGNH VND

Tỷ giá tính thuế là 22.000đ/USD Tỷ giá ngân hàng VCB công bố: Tỷ giá mua vào 22.000đ/USD, tỷ giá bán ra 22.250đ/USD Thông tin như sau:

Mã vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá

Tổng số tiền thanh toán 726.000.

000 Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu về nhập kho theo Hóa đơn cước vận chuyển TL/22E 2201090 , dịch vụ vận chuyển được cung cấp bởi Công ty thương mại và vận tải Thanh Lam , MST 0311264407 Thông tin chi tiết như sau:

Hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính

Dịch vụ vận chuyển Chuyến 02 2.800.000 5.600.000

Tổng số tiền thanh toán 6.160.00

Nguyên vật liệu đã về nhập kho đủ theo Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH 00001 và PNK 2201001 Công ty đã thanh toán dịch vụ vận chuyển cho công ty Thanh Lam bằng tiền mặt theo PC 2101001.

2 Ngày 02/01/2022: Nhân viên Nguyễn Đức Dũng đi mua NVL của công ty TNHH Mai Hương theo hóa đơn GTGT MH/22E 2204678 Thông tin chi tiết như sau:

Nguyên vật liệu về nhập kho theo Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH

00002 và PNK 2201002 cùng ngày 02/01 Tiền mua nguyên vật liệu đã thanh toán bằng chuyển khoản theo UNC 2201001 và GBN

3 Ngày 04/01/2022: Nhân viên Nguyễn Minh Trang mua nguyên vật liệu của công ty CP Tiến Hưng theo hóa đơn GTGT TH/22E

2201067 Thông tin chi tiết như sau:

Mã vật tư Đơn vị tính

Vật liệu đã nhập về kho theo Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH

00002 và PNK 2201002 Tiền mua NVL, công ty đã thanh toán cho công ty TNHH Tiến Hưng bằng chuyển khoản theo UNC 2201002 và GBN 221002 của ngân hàng Agribank.

4 Ngày 05/01/2022: Công ty cổ phần thương mại và xuất nhập khẩu Gia Đạt thanh toán tiền hàng kỳ trước bằng chuyển khoản theoGBC 2204143 của ngân hàng Agribank.

Ngày 05/01/2022, Việt Nam nhập khẩu Rượu Chivas với giá FOB chưa thanh toán, chịu thuế suất GTGT 10%, thuế nhập khẩu 65% và thuế TTĐB 65% Tại thời điểm đó, tỷ giá tính thuế là 22.000đ/USD, trong khi tỷ giá ngân hàng VCB công bố là 22.000đ/USD mua vào và 22.250đ/USD bán ra.

STT Tên hàng hóa Mã HH ĐVT SL Đơn giá

6 Ngày 06/01/2022: Thanh toán lương kỳ trước cho người lao động, số tiền là 250.000.000 theo UNC 2201003 và GBN 2201494 của ngân hàng Agribank

7 Ngày 08/01/2022: Nhân viên Nguyễn Minh Trang mua NVL của Công ty cổ phần Tiến Hưng theo hóa đơn GTGT TH/22E

Nguyên vật liệu đã nhập kho đầy đủ theo Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH 00003 và PNK 2201003 Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản theo UNC 2201004 và GBN 2201435 của ngân hàng Agribank.

8.Ngày 09/01/2022: Xuất nguyên vật liệu xuống phân xưởng sản xuất để sản xuất Bia Ngọc Châu 330ml theo PXK 2201001( người nhận hàng: Vũ Thế Anh) Thông tin chi tiết như sau:

STT Tên vật tư Mã vật tư ĐVT SL

Ngày 11/01/2022, nguyên vật liệu được xuất xuống phân xưởng sản xuất để dùng cho sản xuất Bia Ngọc Châu 500ML theo phiếu xuất kho 2201002 Người nhận hàng là Vũ Thế Anh.

10 Ngày 13/01/2022: Công ty thanh toán tiền hàng kỳ trước cho

Công ty cổ phần bao bì Thuận Phát bằng chuyển khoản theo GBC

11.Ngày 15/01/2022: Xuất khẩu rượu, bia, nước giải khát cho

Công ty cổ phần Thái Châu theo HĐ GTGT TC/22E 2201001 và PXK

Mã TP ĐVT SL Đơn giá

Tổng số tiền thanh toán: 115.582.

12 Ngày 16/01/2022: Xuất nguyên vật liệu xuống BPSX để sản xuất Bia Ngọc Châu 330ml theo PXK 2201003 ( người nhận hàng: Vũ Thế Anh) Thông tin chi tiết:

2 Malt đại mạch VL008 kg 210

13 Ngày 18/01/2022: Xuất nguyên vật liệu xuống để sản xuất

Rượu NC 40 độ, theo PXK 2201004( người nhận hàng: Nguyễn Nam Anh) Thông tin chi tiết:

14 Ngày 18/01/2022: Nhân viên Nguyễn Thu Nga đi mua thùng carton của công ty cổ phần bao bì Thuận Phát theo hóa đơn GTGT TP/22E 2201045 Thông tin chi tiết như sau:

Thùng carton đã về nhập kho theo Biên bản VTSPHH 00004 và PNK

2201004 Tiền mua thùng carton công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản theo UNC 2201005 và GBN 2204156 của ngân hàng Agribank.

15 Ngày 19/01/2022: Mua nguyên vật liệu của Công ty CO Hóa chất Á Châu, theo hóa đơn GTGT AC/2202398 Thông tin chi tiết như sau:

Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu về nhập kho theo Hóa đơn cước vận chuyển MA/22E 2207088, dịch vụ vận chuyển được cung cấp bởi Công ty vận tải Minh Anh , MST 0305 186 868 Thông tin chi tiết như sau:

Lô hàng về nhập kho đủ theo Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH

00005 và PNK 2201005 Tiền mua NVL công ty Ngọc Châu đã thanh toán bằng chuyển khoản theo UNC 2201006 và GBN 2201148 của ngân hàng Agribank Chi phí vận chuyển Công ty Ngọc Châu đã thanh toán bằng tiền mặt theo PC 2201002.

16 Ngày 19/01/2022: Xuất bán Rượu cho Công ty TNHH Tân

Xuân theo hóa đơn GTGT NC/22E 2201002 và PXK 2101002 Do mua hàng với số lượng lớn nên Công ty TNHH Tân Xuân được hưởng CKTM2% và giảm trừ trực tiếp trên hóa đơn Công ty TNHH Tân Xuân đã thanh toán một nửa số hàng mua bằng TGNH theo GBC 2204324 Agribank Thông tin chi tiết như sau:

Mã HH ĐVT SL Đơn giá

Tổng số tiền thanh toán: 1.386.000

17 Ngày 20/01/2022: Xuất nguyên vật liệu xuống BPSX để sản xuất Bia NC 500ml theo PXK 2201005 ( người nhận hàng: Nguyễn Nam Anh) Thông tin chi tiết như sau:

18 Ngày 20/01/2022: Xuất NVL xuống BPSX để sản xuất Bia

Ngọc Châu 330ml theo PXK2201006 ( người nhận hàng: Vũ Thế Anh). Thông tin chi tiết như sau:

4 Malt đại mạch VL008 Kg 125

19 Ngày 22/01/2022: Công ty thanh toán toàn bộ tiền mua hàng kỳ trước cho Công ty cổ phần Bia-Rượu-Nước giải khát Hà Nội (HABECO) theo hình thức chuyển khoản theo UNC 2201007 và GBN

20 Ngày 23/01/2022: Xuất NVL xuống BPSX để sản xuất Rượu

Ngọc Châu 30 độ theo PXK2201007 ( người nhận hàng: Vũ Thế Anh). Thông tin chi tiết như sau:

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP

CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG KỲ

Ngày 01/01/2022, công ty nhập khẩu nguyên vật liệu (NVL) để sản xuất bia với giá CIF (bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm) chưa thanh toán thuế nhập khẩu 20% Hóa đơn thuế GTGT số NC/2201467 vẫn chưa thanh toán và công ty đã nộp thuế bằng tiền gửi ngân hàng (TGNH) VND.

Tỷ giá tính thuế là 22.000đ/USD Tỷ giá ngân hàng VCB công bố: Tỷ giá mua vào 22.000đ/USD, tỷ giá bán ra 22.250đ/USD Thông tin như sau:

000 Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu về nhập kho theo Hóa đơn cước vận chuyển TL/22E 2201090 , dịch vụ vận chuyển được cung cấp bởi Công ty thương mại và vận tải Thanh Lam , MST 0311264407 Thông tin chi tiết như sau:

Nguyên vật liệu đã về nhập kho đủ theo Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH 00001 và PNK 2201001 Công ty đã thanh toán dịch vụ vận chuyển cho công ty Thanh Lam bằng tiền mặt theo PC 2101001.

2 Ngày 02/01/2022: Nhân viên Nguyễn Đức Dũng đi mua NVL của công ty TNHH Mai Hương theo hóa đơn GTGT MH/22E 2204678 Thông tin chi tiết như sau:

Nguyên vật liệu về nhập kho theo Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH

00002 và PNK 2201002 cùng ngày 02/01 Tiền mua nguyên vật liệu đã thanh toán bằng chuyển khoản theo UNC 2201001 và GBN

3 Ngày 04/01/2022: Nhân viên Nguyễn Minh Trang mua nguyên vật liệu của công ty CP Tiến Hưng theo hóa đơn GTGT TH/22E

Vật liệu đã nhập về kho theo Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH

00002 và PNK 2201002 Tiền mua NVL, công ty đã thanh toán cho công ty TNHH Tiến Hưng bằng chuyển khoản theo UNC 2201002 và GBN 221002 của ngân hàng Agribank.

4 Ngày 05/01/2022: Công ty cổ phần thương mại và xuất nhập khẩu Gia Đạt thanh toán tiền hàng kỳ trước bằng chuyển khoản theoGBC 2204143 của ngân hàng Agribank.

Ngày 05/01/2022, doanh nghiệp nhập khẩu Rượu Chivas với giá FOB chưa thanh toán Các loại thuế suất áp dụng bao gồm: thuế GTGT 10%, thuế nhập khẩu 65%, thuế TTĐB 65% Tỷ giá tính thuế là 22.000đ/USD Theo tỷ giá do VCB công bố cùng thời điểm, tỷ giá mua vào là 22.000đ/USD, tỷ giá bán ra là 22.250đ/USD.

STT Tên hàng hóa Mã HH ĐVT SL Đơn giá

6 Ngày 06/01/2022: Thanh toán lương kỳ trước cho người lao động, số tiền là 250.000.000 theo UNC 2201003 và GBN 2201494 của ngân hàng Agribank

7 Ngày 08/01/2022: Nhân viên Nguyễn Minh Trang mua NVL của Công ty cổ phần Tiến Hưng theo hóa đơn GTGT TH/22E

Nguyên vật liệu đã nhập kho đầy đủ theo Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH 00003 và PNK 2201003 Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản theo UNC 2201004 và GBN 2201435 của ngân hàng Agribank.

8.Ngày 09/01/2022: Xuất nguyên vật liệu xuống phân xưởng sản xuất để sản xuất Bia Ngọc Châu 330ml theo PXK 2201001( người nhận hàng: Vũ Thế Anh) Thông tin chi tiết như sau:

9.Ngày 11/01/2022: Xuất nguyên vật liệu xuống phân xưởng sản xuất để sản xuất Bia Ngọc Châu 500ML theo PXK 2201002( người nhận hàng: Vũ Thế Anh) Thông tin chi tiết như sau:

10 Ngày 13/01/2022: Công ty thanh toán tiền hàng kỳ trước cho

Công ty cổ phần bao bì Thuận Phát bằng chuyển khoản theo GBC

11.Ngày 15/01/2022: Xuất khẩu rượu, bia, nước giải khát cho

Công ty cổ phần Thái Châu theo HĐ GTGT TC/22E 2201001 và PXK

Tổng số tiền thanh toán: 115.582.

12 Ngày 16/01/2022: Xuất nguyên vật liệu xuống BPSX để sản xuất Bia Ngọc Châu 330ml theo PXK 2201003 ( người nhận hàng: Vũ Thế Anh) Thông tin chi tiết:

13 Ngày 18/01/2022: Xuất nguyên vật liệu xuống để sản xuất

Rượu NC 40 độ, theo PXK 2201004( người nhận hàng: Nguyễn Nam Anh) Thông tin chi tiết:

14 Ngày 18/01/2022: Nhân viên Nguyễn Thu Nga đi mua thùng carton của công ty cổ phần bao bì Thuận Phát theo hóa đơn GTGT TP/22E 2201045 Thông tin chi tiết như sau:

Thùng carton đã về nhập kho theo Biên bản VTSPHH 00004 và PNK

2201004 Tiền mua thùng carton công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản theo UNC 2201005 và GBN 2204156 của ngân hàng Agribank.

15 Ngày 19/01/2022: Mua nguyên vật liệu của Công ty CO Hóa chất Á Châu, theo hóa đơn GTGT AC/2202398 Thông tin chi tiết như sau:

Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu về nhập kho theo Hóa đơn cước vận chuyển MA/22E 2207088, dịch vụ vận chuyển được cung cấp bởi Công ty vận tải Minh Anh , MST 0305 186 868 Thông tin chi tiết như sau:

Lô hàng về nhập kho đủ theo Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH

Công ty Ngọc Châu đã sử dụng chuyển khoản UNC 2201006 và GBN 2201148 của Ngân hàng Agribank để thanh toán tiền mua nguyên vật liệu theo hóa đơn 00005 và PNK 2201005 Chi phí vận chuyển do công ty thanh toán bằng tiền mặt theo chứng từ PC 2201002.

16 Ngày 19/01/2022: Xuất bán Rượu cho Công ty TNHH Tân

Xuân theo hóa đơn GTGT NC/22E 2201002 và PXK 2101002 Do mua hàng với số lượng lớn nên Công ty TNHH Tân Xuân được hưởng CKTM2% và giảm trừ trực tiếp trên hóa đơn Công ty TNHH Tân Xuân đã thanh toán một nửa số hàng mua bằng TGNH theo GBC 2204324 Agribank Thông tin chi tiết như sau:

Mã HH ĐVT SL Đơn giá

Tổng số tiền thanh toán: 1.386.000

17 Ngày 20/01/2022: Xuất nguyên vật liệu xuống BPSX để sản xuất Bia NC 500ml theo PXK 2201005 ( người nhận hàng: Nguyễn Nam Anh) Thông tin chi tiết như sau:

18 Ngày 20/01/2022: Xuất NVL xuống BPSX để sản xuất Bia

Ngọc Châu 330ml theo PXK2201006 ( người nhận hàng: Vũ Thế Anh). Thông tin chi tiết như sau:

4 Malt đại mạch VL008 Kg 125

19 Ngày 22/01/2022: Công ty thanh toán toàn bộ tiền mua hàng kỳ trước cho Công ty cổ phần Bia-Rượu-Nước giải khát Hà Nội (HABECO) theo hình thức chuyển khoản theo UNC 2201007 và GBN

20 Ngày 23/01/2022: Xuất NVL xuống BPSX để sản xuất Rượu

Ngọc Châu 30 độ theo PXK2201007 ( người nhận hàng: Vũ Thế Anh). Thông tin chi tiết như sau:

21 Ngày 24/01/2022: Công ty thanh toán tiền mua hàng kỳ trước Công ty cổ phần TM dịch vụ Thành Nhàn bằng chuyển khoản theo UNC 2201008 và GBN 2201196 của ngân hàng Agribank.

22.Ngày 25/01/2022: Trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài cho công ty Thái Lan theo điều kiện FOB Tỷ giá 22.000VND/USD Công ty Thái Lan nhận được hàng và chấp nhận thanh toán vào tháng sau Thuế suất xuất khẩu 2% Thông tin chi tiết như sau:

Châu 30 độ TP003 Chai 900 7USD 138.600.0

23 Ngày 26/01/2022: Công ty Cổ phần Hồng Sơn chuyển khoản ứng trước 20.000.000 đồng tiền hàng dự kiến mua của công ty theo GBC 2108 145 của ngân hàng Agribank.

24 Ngày 26/01/2022: Mua bổ sung tài sản cố định sử dụng tại phân xưởng sản xuất theo Biên bản giao nhậnTSCĐ 2107 001 và Hóa đơn GTGT TH/22E 2201 095 của Công ty cổ phần Tiến Hưng Công tyNgọc Châu đã thanh toán cho Công ty CP Tiến Hưng bằng chuyển khoản theo UNC 2201 008 và GBN 2201 152 của ngân hàng AgriBank Tài sản cố định được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển. Thông tin chi tiết như sau:

Tên tài sản cố định

1 Máy đóng nắp tự động 5 năm 1 bộ 320.000.00

25 Ngày 27/01/2022: Xuất bán Rượu cho Công ty TNHH Tâm

ĐỊNH KHOẢN VÀ PHẢN ÁNH VÀO SƠ ĐỒ CHỮ T

Nghiệ p vụ TK Nợ TK Có Số phát sinh

3.3.2 Sơ đồ chữ T ¡ TK 1111 ¡ ¡ TK 1121 ¡

(20,000,000) ¡ TK 152.VL001 ¡ ¡ TK 152.VL002 ¡ SDĐK:

68,000,000 SDCK ¡ ¡ ¡ TK 331.CC009 ¡ ¡ TK 331.CC010 ¡ ¡ ¡

1,500,000 SDCK ¡ ¡ ¡ TK 331.CC011 ¡ ¡ TK 331.CC012 ¡ ¡ ¡

000 SDCK ¡ ¡ ¡ TK 331.CC013 ¡ ¡ TK 33311 ¡ ¡ ¡ 0 SDĐK ¡ ¡

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU

Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Rượu- Bia- Nước giải khát Ngọc Châu

Mã vật tư Tên vật tư ĐVT

Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn đầu kỳ

SL Thành tiền SL Thành tiền SL ĐG Thành tiền SL T

7 Bột nén hoa bia Kg

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN THÀNH PHẨM

Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Rượu- Bia- Nước giải khát Ngọc Châu Địa chỉ: Ngõ 336 Đường Láng, Quận Đống Đa, TP HN

Mã TP Tên TP ĐVT

Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn

SL Thành tiền SL Thành tiền SL ĐG Thành tiền SL

01 Bia Ngọc Châu lon 330ml Hộp 1,000 15,000,00

02 Bia Ngọc Châu lon 500ml Hộp 2,500 35,000,00

Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Rượu- Bia- Nước giải khát Ngọc Châu Địa chỉ: Ngõ 336 Đường Láng, Quận Đống Đa, TP HN Ž Ž Ž Ž Ž Lương cơ sở

6 6 6 6 6  6 6 6 6 6 6 6 ¡ Đối tượng MÃ NV Chức danh Bậc lươn g

Tổng lương và phụ cấp

Lương chính Lương chức vụ Tổng lương Ăn ca Điện thoại Tổng phụ cấp Trích theo lương

Nguyễn Hà Việt NHVIET Giám Đốc A1.8 4.65 7,393,500 5,91

00 13,308 ,300 1,397,372 Đỗ Thanh Huyền DTHUYEN Phó Giám Đốc A1.7 4.32 6,868,800 4,80

Nhung NHHNHUNG Phó Giám Đốc A1.7 4.32 6,868,800 4,808,16

Chu Minh Hiên CMHIEN Trưởng phòng A1.7 4.32 6,868,800 4,121,28

Thảo NTTHAO Kế toán trưởng A1.7 4.32 6,868,800 4,121,28

Nguyễn Thị NTHUONG Thủ Quỹ A1.5 3.66 5,819,400 ¡ 5,819, 700,000 ¡ 70 6,519,4 5,819 611,037

Hương 400 0,000 00 ,400 Nguyễn Thu Lá NTLA Kế toán vật tư A1.5 3.66 5,819,400 ¡ 5,819,

Hằng NTHANG Kế toán tổng hợp & thuế A1.6 3.99 6,344,100 ¡ 6,344,

Lê Minh Lý LMLY Kế toán thanh toán A1.6 3.99 6,344,100 ¡ 6,344,

Vũ Thu Huế VTHUE Kế toán chi phí và giá thành A1.6 3.99 6,344,100 ¡ 6,344,

II Bộ phận bán hàng Ž Ž Ž Ž 15,884,1

1 Ngô Thị Như NTNHU Trưởng phòng A1.7 4.32 6,868,800 4,12

2 Kim Hải Lý KHLY Nhân viên A1.3 3 4,770,000 ¡ 4,770,

III Bộ phận sản xuất Ž Ž Ž Ž 137,607,

1 Cán bộ quản lý phân xưởng Ž Ž Ž Ž 11,607,0

Vũ Thế Anh VTANH Quản Đốc A0

Nguyễn Thị Lâm NTLAM Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000,

Nguyễn Thị Lý NTLY Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000,

Phạm Tiến Khoa PTKHOA Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000,

Cao Đức Mạnh CDMANH Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000, 700,000 ¡ 70 9,700,0 9,000 945,000

Lê Văn Bình LVBINH Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000,

000 6,615,000 Đỗ Đức Nam DDNAM Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000,

00 9,000 ,000 945,000 Lê Văn Thông LVTHONG Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000,

00 9,000 ,000 945,000 Phạm Thu Hương PTHUONG Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000,

00 9,000 ,000 945,000 Nguyễn Thị Uyên NTUYEN Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000,

00 9,000 ,000 945,000 Trương Đức Mạnh TDMANH Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000,

00 9,000 ,000 945,000 Vũ Đức Minh VDMINH Nhân viên C1.2 ¡ 9,000,000 ¡ 9,000,

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

TK Tên TK Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư

Nợ Có Nợ Có Nợ

131 Phải thu của khách hàng

131.GĐ Phải thu Công ty cổ phần thương mại và xuất nhập khẩu Gia Đạt

131.TC Phải thu Công ty cổ phần Thái Châu

131.TM Phải thu Công ty TNHH Tâm Minh

131.TL Phải thu Công ty Thái Lan

131.TX Phải thu Công ty TNHH Tân Xuân

131.HS Phải thu Công ty cổ phần Hồng Sơn

133 Thuế GTGT được khấu trừ

1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

152.VL007 Bột nén hoa bia

154 Chi phí SXKD dở dang

154.001 Chi phí SXKD dở dang Bia Ngọc Châu

154.002 Chi phí SXKD dở dang Bia Ngọc Ngọc

154.003 Chi phí SXKD dở dang Rượu Ngọc Châu 30 độ

154.004 Chi phí SXKD dở dang Rượu Ngọc Châu 40 độ

155.TP001 Bia Ngọc Châu lon 330ml

155.TP003 Rượu Ngọc Châu 30 độ

211 Tài sản cố định hữu hình

214 Hao mòn tài sản cố định Ž

331 Phải trả cho người bán

1 Phải trả công ty Cổ phần bao bì Thuận

2 Phải trả công ty Cổ phần Tiến Hưng ¡

3 Phải trả công ty cổ phần TM dịch vụ

5 Phải trả công ty TNHH sản xuất và thương mại PAD ¡

6 Phải trả công ty TM và kỹ thuật VMS ¡

7 Phải trả công ty TNHH thiết bị Hiệp Phát ¡

8 Phải trả công ty bia Việt Nam ¡

9 Phải trả Công ty thương mại và vận tải

0 Phải trả Công ty CO Hóa chất Á Châu ¡

1 Phải trả Công ty cổ phần Bia- rượu- nước giải khát Hà Nội HABECO ¡

331.CC01 Phải trả Công ty CP Đức Việt ¡ ¡

3 Phải trả công ty TNHH Mai Hương ¡

333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu ¡

3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt ¡

3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp ¡

334 Phải trả người lao động Ž

341 Vay và nợ thuê tài chính Ž

411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu Ž

414 Quỹ đầu tư phát triển Ž

421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Ž

511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

1 Doanh thu bán Bia Ngọc Châu lon 330ml ¡ ¡

2 Doanh thu bán bia Ngọc Châu lon 500ml ¡ ¡

3 Doanh thu bán Rượu Ngọc Châu 30 độ ¡ ¡

4 Doanh thu bán Rượu Ngọc Châu 40 độ ¡ ¡

01 Doanh thu bán Rượu Chivas 12 ¡ ¡

521 Các khoản giảm trừ doanh thu

01 Chiết khấu thương mại Rượu chivas 12 ¡ ¡

02 Chiết khấu thương mại Rượu Chivas 18 ¡ ¡

03 Chiết khấu thương mại Rượu Chivas 25 ¡ ¡

621 Chi phí NVL trực tiếp

6211 Chi phí NVLTT sản xuất bia Ngọc Châu lon

6212 Chi phí NVLTT sản xuất bia Ngọc Châu lon

6213 Chi phí NVLTT sản xuất rượu Ngọc Châu

6214 Chi phí NVLTT sản xuất rượu Ngọc Châu

622 Chi phí nhân công trực tiếp

6221 Chi phí NCTT sản xuất Bia Ngọc Châu ¡ ¡

6222 Chi phí NCTT sản xuất Rượu Ngọc Châu ¡ ¡

627 Chi phí sản xuất chung Ž Ž

632.TP001 Giá vốn Bia Ngọc Châu lon 330ml ¡ ¡

632.TP002 Giá vốn bia Ngọc Châu lon 500ml ¡ ¡

632.TP003 Giá vốn rượu Ngọc Châu 30 độ ¡ ¡

632.TP004 Giá vốn rượu Ngọc Châu 40 độ ¡ ¡

642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Ž Ž

821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Ž Ž

911 Xác định kết quả kinh doanh Ž Ž

PHỤ LỤC 1 CHẾ ĐỘ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU RƯỢU- BIA –

NƯỚC GIẢI KHÁT NGỌC CHÂU

1 Cơ chế lương và các quy định về quyền lợi người lao động của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu rượu- bia – nước giải khát Ngọc Châu

❖ Bảng qui định về hệ số lương theo chế độ

❖ Bảng qui định về tiền lương của công nhân sản xuất

❖ Bảng quy định về cách tính lương cơ bản và lương chức vụ

STT Chức vụ Lương cơ bản Lương chức vụ

1 Giám đốc Lương cơ sở theo quy định * Hệ số lương

2 Phó giám đốc Lương cơ sở theo quy định* Hệ số lương

3 Trưởng phòng Lương cơ sở theo quy định* Hệ số lương

4 Phó trưởng phòng Lương cơ sở theo quy định* Hệ số 50% mức lương cơ bản lương

5 Quản đốc Lương cơ sở theo quy định* Hệ số lương

6 Công nhân sản xuất trực tiếp Lương cơ bản theo quy định

Lương cơ sở theo quy định * Hệ số lương

8 Nhân viên các bộ phận khác

Lương cơ sở theo quy định*Hệ số lương

❖ Các khoản bảo hiểm áp dụng theo quy định hiện hành của luật lao động

✓ Kinh phí công đoàn 2% lương đóng bảo hiểm tính vào chi phí của doanh nghiệp.

✓ Bảo hiểm xã hội 25,5% lương đóng bảo hiểm trong đó trừ vào lương người lao động 8%, tính vào chi phí của doanh nghiệp 17,5%.

✓ Bảo hiểm y tế 4,5% lương đóng bảo hiểm trong đó trừ vào lương người lao động 1,5%, tính vào chi phí của doanh nghiệp 3%.

✓ Bảo hiểm thất nghiệp 2% lương đóng bảo hiểm trong đó trừ vào lương người lao động 1%, tính vào chi phí của doanh nghiệp 1%.

❖ Quy định thời gian làm thêm giờ

✓ Làm ngoài giờ nhân viên được hưởng 150% lương cơ bản.

✓ Làm việc vào ngày lễ tết được hưởng 200% cơ bản.

❖ Quy định về phụ cấp (các khoản lương khác):

STT Nội dung Đối tượng Mức phụ cấp

1 Phụ cấp bữa ăn Toàn bộ nhân viên 700.000

- Ban giám đốc, trưởng phòng, quản đốc - Nhân viên bán hàng

❖ Quy định thời gian làm việc

✓ Thời gian làm việc trong ngày: o Đối với các phòng ban: Sáng từ 8h đến 12h; Chiều từ 13h30 đến 17h00. o Đối với bộ phận trực tiếp sản xuất: Ca 1 từ 7h đến 14h, Ca 2 từ 14h đến 22h.

✓ Ngày làm việc trong tuần: Từ thứ 2 đến hết thứ 7.

✓ Nghỉ lễ, tết theo quy định của Nhà nước.

✓ Lao động thời vụ hưởng lương theo sản phẩm và phụ cấp ăn trưa.

✓ Lao động thử việc hưởng lương bằng mức lương tối thiểu vùng và phụ cấp bữa ăn.39

✓ Mức lương tối thiểu theo vùng áp dụng theo quy định của Luật lao đồng và các văn bản hướng dẫn hiện hành.

✓ Đối với các trường hợp làm hỏng, mất sản phẩm do nguyên nhân chủ quan của người lao động thì phải bồi thường theo giá thành sản xuất thực tế của sản phẩm làm hỏng, mất và trừ 50% thưởng thời vụ của tháng.

✓ Đối với trường hợp bán hàng không đạt doanh số theo qui định của công ty trừ 50% thưởng thời vụ của tháng.

✓ Thời hạn trả lương: Công ty trả lương 1 lần vào ngày 05 của tháng sau.

✓ Thời điểm tăng bậc lương: 3 năm tăng bậc lương 1 lần

2 Danh sách người lao động tại thời điểm 01/01/2022 của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Rượu- bia- nước giải khát Ngọc Châu

STT Họ và tên Chức danh Bậc lương

1 Ngô Thị Như Trưởng phòng A1.7

2 Kim Hải Lý Nhân viên A1.3

❖ Bộ phận quản lí doanh nghiệp

STT Họ và tên Chức danh Bậc lương

1 Nguyễn Hà Việt Giám đốc A1.8

2 Đỗ Thanh Huyền Phó giám đốc A1.7

3 Nguyễn Hà Hồng Nhung Phó giám đốc A1.7

1 Chu Minh Hiên Trưởng phòng A1.7

2 Nguyễn Tiến Giang Nhân Viên B6

2 Nguyễn Thị Hương Thủ quỹ A1.5

3 Nguyễn Thu Lá KT vật tư A1.5

4 Nguyễn Thị Hằng KT tổng hợp & thuế A1.6

5 Lê Minh Lý KT thanh toán A1.6

6 Vũ Thu Huế KT chi phí và giá thành A1.6

STT Họ và Tên Chức danh

STT Họ và tên Chức danh

I Cán bộ quản lý phân xưởng

1 Vũ Thế Anh Quản Đốc

II Công nhân sản xuất bia III Công nhân sản xuất rượu

Lâm Nhân viên C1.1 1 Đỗ Đức Nam Nhân viên C1.1

2 Nguyễn Thị Lý Nhân viên

C1.1 2 Đỗ Văn Thông Nhân viên

6 Cao Đức Nhân C1.1 6 Trương Đức Nhân C1.1

7 Lê Văn Bình Nhân viên

C1.1 7 Vũ Đức Minh Nhân viên

3 Quy định về chấm công

Bảng chấm công được lập hàng tháng tại từng bộ phận.

Bảng xác nhân số lượng sản phẩm hoàn thành theo ca được lập tại bộ phận sản xuất.

Tất cả lao động đi làm đầy đủ ngày, giờ công theo đúng quy định.

Công ty không trích trước lương phép cho người lao động.

Số ngày nghỉ phép theo đúng luật lao động và quy định hiện hành.

Người lao động nghỉ phép phải được Ban giám đốc đồng ý trước khi nghỉ.

HỆ THỐNG TÀI KHOẢN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU RƯỢU- BIA- NGK NGỌC

CHÂU STT Số hiệu tài khoản Tên tài khoản

3 128 Đầu tư nắm giữ tới ngày đáo hạn

4 131 Phải thu của khách hàng

131.KH001 Phải thu Công ty cổ phần thương mại và xuất nhập khẩu Gia Đạt 131.KH002 Phải thu Công ty cổ phần Thái Châu

131.KH003 Phải thu Công ty TNHH Tân Xuân

131.KH006 Phải thu Công ty TNHH Tâm Minh

131.KH004 Phải thu Công ty Thái Lan

131.KH005 Phải thu Công ty cổ phần Hồng Sơn

5 133 Thuế GTGT được khấu trừ

1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

1381 Tài sản thiếu chờ xử lý

152.VL007 Bột nén hoa bia

8 154 Chi phí SXKD dở dang

154.001 Chi phí SXKD dở dang Bia Ngọc Châu lon 330ml 154.002 Chi phí SXKD dở dang Bia Ngọc Châu lon 500ml 154.003 Chi phí SXKD dở dang Rượu Ngọc Châu 30 độ 154.004 Chi phí SXKD dở dang Rượu Ngọc Châu 40 độ

156.HH004 Rượu Johnie Wlaker Swing

11 211 Tài sản cố định hữu hình

12 214 Hao mòn tài sản cố định

13 241 Xây dựng cơ bản dở dang

331.CC001 Phải trả Công ty Cổ phần bao bì Thuận Phát 331.CC002 Phải trả Công ty Cổ phần Tiến Hưng

331.CC003 Phải trả Công ty cổ phần TM dịch vụ Thành Nhàn 331.CC005 Phải trả Công ty TNHH sản xuất và thương mại

331.CC006 Phải trả Công ty TM và kỹ thuật VMS

331.CC007 Phải trả Công ty TNHH thiết bị Hiệp Phát 331.CC008 Phải trả Công ty Bia Việt Nam

311.CC009 Phải trả Công ty thương mại và vận tải Thanh

331.CC010 Phải trả Công ty CO Hóa chất Á Châu

331.CC011 Phải trả Công ty cổ phần Bia- Rượu- NGK Hà Nội

331.CC012 Phải trả Công ty CP Đức Việt

331.CC013 Phải trả Công ty TNHH Mai Hương

16 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước

33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu

3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt

3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp

17 334 Phải trả người lao động

20 341 Vay và nợ thuê tài chính

21 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi

22 411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu

23 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái

24 414 Quỹ đầu tư phát triển

25 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

26 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

27 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

5112.TP001 Doanh thu bán Bia Ngọc Châu lon 330ml 5112.TP002 Doanh thu bán Bia Ngọc Châu lon 500ml 5112.TP003 Doanh thu bán Rượu Ngọc Châu 30 độ 5112.TP004 Doanh thu bán Rượu Ngọc Châu 40 độ 5112.HH001 Doanh thu bán Rượu Chivas 12

5112.HH002 Doanh thu bán Rượu Chivas 18

5112.HH003 Doanh thu bán Rượu Chivas 25

28 515 Doanh thu hoạt động tài chính

29 521 Các khoản giảm trừ doanh thu

5211.HH001 Chiết khấu thương mại Rượu Chivas 125211.HH002 Chiết khấu thương mại Rượu Chivas 18

Tác giả	Đỗ Thu Hằng
Người hướng dẫn	Nguyễn Thị Thu Hà
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế - Kỹ Thuật Công Nghiệp
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	98
Dung lượng	5,73 MB