Kết xuất sổ kế toán tổng hợp...152 Trang 3 Phụ lục 1: Hệ thống tài khoản kế toán...200Phụ Lục 2 : Chế Độ Lao Động Tiền Lương Áp Dụng Tại Công Ty...205DANH MỤC SƠ ĐỒSTTTên sơ đồSơ đồ 1.1
lOMoARcPSD|11424851 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP TIỂU LUẬN XỬ LÝ SỐ LIỆU KẾ TOÁN NĂM HỌC 2023 – 2024 Sinh viên thực : Lớp : Cơ sở : Giáo viên hướng dẫn : Hà Nội: 2023 Downloaded by nhung nhung (nhungnguyen949595@gmail.com) lOMoARcPSD|11424851 MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC VIẾT TẮT iii CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1.1 TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương .1 1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 1.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1.2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương .3 1.2.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế tốn Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương .4 1.2.3 Quy trình lập, kiểm tra luân chuyển chứng từ kế tốn Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 18 2.1 THU THẬP SỐ LIỆU KẾ TOÁN THÁNG 03 NĂM 2023 18 2.1.1 Số dư đầu kì tài khoản tháng 03 năm 2023 .18 2.1.1.1 Số dư đầu kì tài khoản tổng hợp tháng 03 năm 2023 18 2.1.1.2 Số dư chi tiết tài khoản 19 2.1.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 03 năm 2023 23 2.1.3 Định khoản phản ánh vào chữ T .31 2.1.3.1 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 31 2.1.3.2 Phản ánh sơ đồ tài khoản chữ T .39 2.2 XỬ LÝ SỐ LIỆU KẾ TOÁN .71 2.2.1 Lập kết xuất chứng từ kế toán 71 2.2.2 Kết xuất sổ chi tiết 126 2.2.3 Kết xuất sổ kế toán tổng hợp 152 2.2.4 Kết xuất báo cáo tài 191 i Downloaded by nhung nhung (nhungnguyen949595@gmail.com) lOMoARcPSD|11424851 Phụ lục 1: Hệ thống tài khoản kế toán 200 Phụ Lục : Chế Độ Lao Động Tiền Lương Áp Dụng Tại Công Ty 205 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chung Sơ đồ 1.4 Quy trình luân chuyển Phiếu thu Sơ đồ 1.5 Quy trình luân chuyển Phiếu chi Sơ đồ 1.6 Quy trình luân chuyển Phiếu nhập kho Sơ đồ 1.7 Quy trình luân chuyển Phiếu xuất kho ii Downloaded by nhung nhung (nhungnguyen949595@gmail.com) TT lOMoARcPSD|11424851 BH BTC DANH MỤC VIẾT TẮT CP ĐG Tên chứng từ ĐVT Bán hàng GTGT Bộ tài PT Chi phí PC Đơn giá GBN Đơn vị tính GBC Giá trị gia tăng PNK Phiếu thu PXK Phiếu chi HĐBH Giấy báo nợ HH Giấy báo có HTK Phiếu nhập kho STK Phiếu xuất kho MST Hóa đơn bán hàng STT Hàng hóa TGNH Hàng tồn kho TM Số tài khoản TNHH Mã số thuế TSCĐ Số thứ tự TT Tiền gửi ngân hàng VNĐ Tiền mặt BGĐ Trách nhiệm hữu hạn BHXH Tài sản cố định TNDN Thông tư DT Việt nam đồng Ban giám đốc Bảo hiểm xã hôi Thu nhập doanh nghiệp Doanh thu iii Downloaded by nhung nhung (nhungnguyen949595@gmail.com) lOMoARcPSD|11424851 CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1.1 TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương - Tên gọi: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương - Tên giao dịch: Minh Duong Food Joint Stock Company - Tên viết tắt: Công ty Minh Dương - Mã số thuế: 0500141619 - Địa trụ sở chính: Thơn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai, Huyện Hồi Đức, Hà Nội - Chi cụ thuế quản lý: Chi cụ thuế Hoài Đức - Ngày hoạt động: 09/03/1994 - Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Duy Hồng - Vốn điều lệ: 20.000.000.000 VNĐ - Ngành nghề kinh doanh: +Sản xuất thực phẩm: bánh, kẹo Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp - Từ trăn trở phát huy, quảng bá sản phẩm làng nghề đổi tư sản xuất, ông định đầu tư cho thay đổi để sản xuất sản phẩm.Thực phẩm xanh – lượng tôn ông đề tiêu chí kinh doanh Mỗi sản phẩm được xuất phát từ tâm - Năm 1989, thực chủ trương, Bột nở lối đảng, nhà nước đổi kinh tế, ông mạnh dạn đầu tư đứng lên làm chủ hợp tác xã mua bán Minh Khai với tư cách chủ kinh tế độc lập - Năm 1994, với việc đầu tư hướng, hợp tác xã mua bán Minh Khai hoạt động ngày hiệu góp phần đáng kể vào kinh tế địa phương - Năm 2000: Hợp tác xã mua bán Minh Khai chuyển sang hình thức hoạt động Cơng ty cổ phần theo giấy đăng ký kinh doanh sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tây (nay thuộc Hà Nội) - Năm 2013, song song với việc phát triển sản xuất mặt hàng phụ trợ, công ty định đầu tư xây lắp hệ thống dây truyền công nghệ đại, khép kín, sản xuất mặt hàng miến, Miến… - Vượt lên thách thức mà hầu hết làng nghề phải đối mặt tình trạng nhiễm mơi trường, sản phẩm thiếu tính đa dạng đặc biệt vấn đề an toàn thực phẩm … Với gần 30 năm hoạt động, Công ty đơn vị dẫn đầu ngành công nghiệp thực phẩm bước khẳng định vị trí lịng người tiêu dùng với mặt hàng thực phẩm Công ty vinh dự nhà nước trao tặng Huân chương lao động hạng Nhất, Nhì, Ba giải thưởng chất lượng quốc gia - Hệ thống Quản lý chất lượng công ty chuyển từ hệ thống ISO 9001:2000 HACCP CODE:2003 sang hệ thống Quản lý ISO 22000:2005 để đảm bảo sản phẩm Downloaded by nhung nhung (nhungnguyen949595@gmail.com) lOMoARcPSD|11424851 đạt tiêu chuẩn vệ sinh an tồn thực phẩm kiểm sốt mối nguy an toàn thực phẩm nhằm mang đến cho người tiêu dùng sản phẩm an toàn, chất lượng Trong suất q trình hình thành phát triển, cơng ty đạt thành tựu định : Rủi ro : - Do diễn biến phức tạp dịch bệnh COVID 19 nên số khu vực, địa phương phải thực giãn cách xã hội… Người tiêu dùng cửa hàng.bán lẻ ưu tiên lựa chọn mặt hàng thiết yếu cho sống hạn chế tiêu dùng cắt giảm mặt hàng khác có lương thực, thực phẩm Dịch bệnh kéo dài gây sản xuất bị đình đốn, người lao động bị việc làm, kinh tế bị suy thoái ảnh hưởng lâu dài tới tất ngành kinh tế - Kinh doanh lương thực, thực phẩm phụ thuộc vào nguyên liệu nhập khiến ngành thực phẩm chịu ảnh hưởng từ yếu tố bên biến động giá cả, tỷ giá, nguồn cung,… Thuận lợi : - An ninh trị ổn định, biện pháp thực mục tiêu kép phủ : vừa phịng chống dịch Covid 19 vừa phát triển kinh tế phát huy tác dụng, tào hội cho Cơng ty trì triển khai hoạt động sản xuất, kinh doanh nước giảm tác động tiêu cực dịch bệnh 1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Chức : - Sản xuất kinh doanh loại bánh kẹo thị trường: Bánh Tipo, Bánh lan, Bánh trứng Nhiệm vụ : - Đăng kí kinh doanh kinh doanh thu ngành nghề giấy đăng kí thành lập doanh nghiệp - Thực nghĩa vụ tài theo quy định pháp luật - Thực tốt công tác bảo vệ môi trường 1.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Giám đốc Phó giám đốc Downloaded by nhung nhung (nhungnguyen949595@gmail.com) Phòng kinh Phịng tài chínhlOMoARcPSD|11424851 Phịng hành Bộ phận sản xuất doanh – kế toán - nhân Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý (Nguồn trích: Phịng hành cơng ty) Chức năng, nhiệm vụ phận: - Giám đốc: người điều hành cao công ty, chịu trách nhiệm mặt hoạt động kinh doanh cơng ty trước pháp luật Giám đốc có quyền định ký kết hợp đồng kinh tế, quan hệ giao dịch với quan liên quan - Phó giám đốc: người quản lý, điều hành cơng ty theo phân công Giám đốc Bên cạnh chủ động triển khai, chịu trách nhiệm trước giám đốc kết hoạt động.Thiết lập mục tiêu hoạt động, sách cho việc quản lý phận - Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ tham mưu xây dựng cho lãnh đạo đơn vị kế hoạch kinh doanh tiêu thụ sản phẩm đơn vị thơng qua việc nghiên cứu thị trường, tình hình đối thủ cạnh tranh nhà cung cấp Thực biện pháp thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hóa như: quảng cáo, khuyến mãi, giới thiệu sản phẩm… Trực tiếp chịu trách nhiệm việc giới thiệu tiêu thụ sản phẩm, thực ký kết kết hợp đồng cho đơn vị - Phịng tài - kế tốn:Có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo đơn vị công tác quản lý sử dụng vốn, tài sản, hàng hóa đơn vị Tổ chức hạch toán kế toán nội đơn vị nhằm đảm bảo số liệu trung thực, xác nhanh chóng theo quy định Nhà nước - Phòng hành - nhân sự: Thực chức tham mưu cho Giám đốc công tác nhân viên, lao động, tổ chức bổ nhiểm hay miễn nhiệm, khen thưởng hay kỉ luật nhân viên Quản lý dấu đơn vị, văn thư lưu trữ Tổ chức xây dựng bảng lương, định mức lao động hình thức trả lương - Bộ phận sản xuất: Tiếp nhận đơn hàng, lên kế hoạch sản xuất theo tháng, tuần, ngày đảm bảo chất lượng, sản lượng, tiến độ hiệu sản xuất Tiếp đến quản lý nhân sự, quản lý sử dụng trang thiết bị, tổ chức sản xuất, an tồn lao động Theo dõi, giám sát q trình báo cáo tiến độ sản xuất hàng ngày với cấp Phân tích đề xuất hướng giải cho vấn đề sản xuất thị trường Đồng thời, phải thực nhiệm vụ khác theo yêu cầu Giám đốc 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1.2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Công ty thực chế độ hạch tốn kinh tế độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân theo luật định, thực chế độ hạch toán thống kê theo quy định Nhà nước Được Downloaded by nhung nhung (nhungnguyen949595@gmail.com) lOMoARcPSD|11424851 mở tài khoản ngân hàng thuận tiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Cơng ty hồn thành kế tốn theo mơ hình tập trung Kế toán trưởng Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Thủ quỹ bán kho, tính thuế tốn giá thành & TSCĐ hàng Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy kế toán (Nguồn trích: Phịng kế tốn cơng ty) - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm cao hoạt động kế tốn cơng ty Tổ chức điều hành máy kế toán, kiểm tra thực ghi chép ln chuyển chứng từ Ngồi kế tốn trưởng hướng dẫn, đạo việc lưu giữ tài liệu, sổ sách kế toán, tham mưu cho Giám đốc sách tài chính- kế tốn Kế tốn trưởng thực cơng tác kế tốn cuối kỳ, lập báo cáo nội báo cáo tài bắt buộc theo quy định - Kế toán bán hàng: Ghi chép thơng tin ghi nhận hóa đơn hàng ngày Kiểm tra đơn giá sản phẩm, số lượng sản phẩm Xuất hóa đơn cho khách hàng Kiểm tra giám sát kế hoạch lợi nhuận, phân phối hàng bán Cập nhật giá sản phẩm cho doanh nghiệp Lập bảng kê hóa đơn bán hàng, doanh thu thuế GTGT Tính tốn tổng doanh thu cho nhóm hàng Kiểm tra quản lý tiền hàng, quản lý công nợ khách hàng Làm công việc đối chiếu với bên thủ kho số lượng hàng bán hàng tồn Quản lý hóa đơn chứng từ, hợp đồng với khách hàng - Kế tốn thuế: Thu thập Hóa đơn chứng từ đầu ra, đầu vào làm kê khai thuế hàng tháng/quý/quyết toán thuế cuối năm: Báo cáo thuế GTGT, TNDN, thuế TNCN, tình hình sử dụng hóa đơn, lập Báo cáo tài cuối năm Có nhiệm vụ tính lương khoản phụ cấp cho người lao động - Kế tốn kho, tính giá thành: Thường xuyên kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho thủ kho, hàng hoá, tài sản kho xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ quy định công ty Đối chiếu số liệu nhập xuất thủ kho kế toán Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn hàng tháng, hàng q Kiểm sốt nhập xuất hàng hóa tồn kho Xác định đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành phù hợp với đặc thù doanh nghiệp yêu cầu quản lý, từ tổ chức mã hóa, phân loại đối tượng cho phép nhận diện, tìm kiếm cách nhanh chóng, khơng nhầm lẫn đối tượng q trình xử lý thơng tin tự động Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán phù hợp với phương pháp kế toán hàng tồn kho mà doanh nghiệp lựa chọn Tùy theo yêu cầu quản lý để xây dựng hệ thống danh mục tài khoản, kế toán chi tiết cho đối tượng để kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Tổ chức tập hợp, kết chuyển, phân bổ chi phí sản xuất theo trình tự xác định Downloaded by nhung nhung (nhungnguyen949595@gmail.com) lOMoARcPSD|11424851 - Kế toán toán & TSCĐ: Quản lý khoản thu: Thực nghiệp vụ thu tiền, theo dõi tiền gửi ngân hàng, theo dõi công nợ, quản lý chứng từ liên quan đến thu chi Quản lý khoản chi: Lập kế hoạch toán với nhà cung cấp hàng tháng, hàng tuần Trực tiếp thực nghiệp vụ toán tiền mặt qua tài khoản ngân hàng cho nhà cung cấp, toán tiền mua bên ngồi.Theo dõi nghiệp vụ tạm ứng Kiểm sốt hoạt động thu ngân: Trực tiếp nhận chứng từ liên quan đến phận thu ngân, kiểm tra tính hợp lệ hợp lý chứng từ Theo dõi quản lý quỹ tiền mặt: Kết hợp với thủ quỹ để chi cho quy định, thủ quỹ đối chiếu kiểm tra tồn quỹ cuối ngày, lập báo cáo in sổ sách tồn quỹ báo cho giám đốc Quản lý theo dõi số lượng TSCĐ để không bị thất DN thương mại nên TSCĐ biến động, phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng nên việc theo dõi TSCĐ đơn giản - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ tính lương khoản phụ cấp cho người lao động Thực kiểm tra tính hợp pháp, pháp lý chứng từ trước nhập xuất tiền khỏi quỹ, thực việc toán tiền mặt hàng ngày theo quy trình tốn cơng ty Thực đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán tốn Quản lý tồn tiền mặt két công ty, chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu chi tiền 1.2.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế tốn Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương - Chế độ kế tốn cơng ty: Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương áp dụng theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC văn hướng dẫn, bổ sung hành khác kế toán Việt Nam - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 năm kết thúc ngày 31 tháng 03 năm đó, cuối kỳ kế tốn tính theo tháng - Đơn vị tiền tệ sử dụng : Đồng Việt Nam - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Bình quân kì dự trữ - Phương pháp tính thuế: Theo pháp luật thuế hành + Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ + Công ty áp dụng mức thuế xuất GTGT 10% áp dụng sách điều chỉnh thuế GTGT thời kì Covid theo quy định + Thuế TNDN theo nghị định số 218/2013/NĐ – CP Nghị đinh số 12/2015/ NĐ – CP quy định, công ty áp dụng mưc thuế TNDN 20% - Phương pháp khấu hao tài sản cố định phân bổ công cụ dụng cụ: theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp phân bổ chi phí sản xuất chung: Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất sản phẩm - Phương pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Tính giá thành sản phẩm nhập kho theo phương pháp giản đơn - Phương pháp kế tốn TSCĐ: Điều số 13 Thơng tư số 45/2013/TT-BTC, áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng Downloaded by nhung nhung (nhungnguyen949595@gmail.com) lOMoARcPSD|11424851 - Chế độ lao động tiền lương: Công ty áp dụng chế độ lao động tiền lương theo quy định hành + Các khoản phụ cấp: Công ty hỗ trợ khoản phụ cấp xăng xe, ăn ca, điện thoại + Các khoản trích bảo hiểm theo lương: Chỉ tiêu KPCĐ BHXH BHYT BHTN Tổng 17.5% 3% 1% 23.5 % Tính vào chi phí doanh nghiệp 2% Trừ vào lương người lao động - 8% 1,5% 1% 10,5% Tổng 2% 25.5% 4,5% 2% 34 % - Hệ thống chứng từ kế tốn: Theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 03 năm 2014 Bộ Tài - Hệ thống tài khoản kế tốn: Theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 03 năm 2014 Bộ Tài Downloaded by nhung nhung (nhungnguyen949595@gmail.com)