BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP TIỂU LUẬN 1 THU THẬP SỐ LIỆU KẾ TOÁN NĂM HỌC 2022 – 2023 Sinh viên thực hiện Lê Thi Na Lớp KT13A9 Cơ sở Hà Nội Giáo viên hướng dẫn Đinh Thị K[.]
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP TIỂU LUẬN THU THẬP SỐ LIỆU KẾ TOÁN NĂM HỌC 2022 – 2023 Sinh viên thực hiện:Lê Thi Na Lớp: KT13A9 Cơ sở: Hà Nội Giáo viên hướng dẫn: Đinh Thị Kim Xuyến Hà Nội: 09/2022 h MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC VIẾT TẮT iii CHƯƠNG TỔNG QUAN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG .1 1.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp .1 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển .1 1.1.3 Những thành tựu đạt doanh nghiệp 1.1.4 Thuận lợi khó khăn q trình phát triển 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý .4 1.3.2 Chức phận: .4 CHƯƠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG .6 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế toán 2.1.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 2.2.1 Chế độ kế tốn chung cơng ty .7 2.2.2 Chính sách kế tốn 2.2.3 Hình thức ghi sổ kế tốn 2.3 QUY TRÌNH LẬP, KIỂM TRA VÀ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 2.4 TỔ CHỨC KIỂM TRA KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG .20 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 24 3.1 SỐ DƯ ĐẦU KÌ CÁC TÀI KHOẢN THÁNG 12 NĂM 2021 .24 3.1.1 Số dư đầu kỳ tài khoản 24 3.1.2 Số dư chi tiết tài khoản 24 3.2 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THÁNG 12/2021 26 i h 3.3 ĐỊNH KHOẢN VÀ PHẢN ÁNH VÀO CHỮ T 33 3.3.1 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 33 3.3.2 Sơ đồ tài khoản chữ T 40 3.4 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH 49 PHỤ LỤC 1: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 55 PHỤ LỤC : CHẾ ĐỘ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG 58 ii h DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Sơ đồ 01 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 02 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 03 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chung Sơ đồ 04 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn Sơ đồ 05 Quy trình ln chuyển Phiếu nhập kho Sơ đồ 06 Quy trình luân chuyển Phiếu xuất kho Sơ đồ 07 Quy trình luân chuyển Phiếu thu Sơ đồ 08 Quy trình luân chuyển Phiếu chi Sơ đồ 09 Quy trình luân chuyển chứng từ mua hàng iii h DANH MỤC VIẾT TẮT TT Tên chứng từ BH Bán hàng BTC Bộ tài CP Chi phí ĐG Đơn giá ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng PT Phiếu thu PC Phiếu chi GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho HĐ Hóa đơn HTK Hàng tồn kho STK Số tài khoản MST Mã số thuế STT Số thứ tự TGNH Tiền gửi ngân hàng TM Tiền mặt TSCĐ Tài sản cố định iv h TT Thông tư VNĐ Việt Nam đồng BGĐ Ban giám đốc BHXH Bảo hiểm xã hôi TNDN Thu nhập doanh nghiệp DT Doanh thu v h CHƯƠNG TỔNG QUAN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 1.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp - Tên gọi: Công ty cổ phần bánh kẹọ Thái Dương - Tên giao dịch: THAI DUONG JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: THD.,JSC - Mã số thuế: 0500557092 - Địa trụ sở chính: Cụm Cơng Nghiệp Lại n, Xã Lại Yên, Huyện Hoài Đức, Thành phố Hà Nội, Việt Nam - Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Duy Lộc - Vốn điều lệ: 10.000.000.000 - Ngành nghề kinh doanh: +Sản xuất loại bánh từ bột; +Sản xuất ca cao, sơcơla mứt kẹo; +Sản xuất mì ống, mỳ sợi sản phẩm tương tự; +Sản xuất ăn, thức ăn chế biến sẵn; 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần bánh kẹọ Thái Dương thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0500557092 sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Công ty hoạt động lĩnh vực thương mại, hạch toán kinh doanh độc lập, có tư cách pháp nhân chịu quản lý Nhà nước hoạt động kinh tế Trong năm hình thành phát triển, khơng phải chặng đường dài cơng ty đạt không nhỏ Xuất phát từ doanh nghiệp nhỏ nhận hợp đồng nhỏ lẻ cơng ty bước khẳng định mình, nâng số vốn lên gần tỷ đồng, tạo công ăn việc làm cho gần 50 lao động phổ thơng địa bàn Hồi Đức vùng lân cận, trở thành doanh nghiệp có đóng góp lớn cho ngân sách huyện Hồi Đức qua giải tốn khó cho Huyện Hồi Đức vấn đề sử dụng người lao động có tay nghề 1.1.3 Những thành tựu đạt doanh nghiệp Qua nhiều năm thành lập vào hoạt động công ty đạt thành tưu đáng kể thể thơng qua q trình sản xuất kinh doanh, điển hình biểu qua bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2020 -2021 h Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch Tỉlệ % Tổng doanh thu 38.246.795.867 33.788.356.274 (4.458.439.593) 11,66% Doanh thuthuần 37.976.343.006 33.357.008.460 (4.619.334.546) 12,16% Tổng LN trước 5.358.046.885 5.076.574.232 (28.147.2653) 5,25% 1.071.609.377 1.015.314.846 (56.294.531) 5,25% 4.286.437.508 4.061.259.386 (225.278.122) 5,25% 6.012.432 5.645.256 (367.176) 6,11% thuế Thuế TNDN phải nộp LN sau thuế Thu nhập BQ đầu người Qua bảng báo cáo kết kinh doanh hai năm 2020 – 2021 cho thấy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bị ảnh hưởng dịch Covid 19 nên phát triển tương đối chậm so với năm trước tổng doanh thu năm 2021 giảm 11,66% so với năm 2020 cụ thể năm 2021 tổng doanh thu đạt 33.788.356.274 đồng giảm 4.458.439.593 đồng so với năm 2020 Doanh thu năm 2021 giảm 12,16% so với năm 2020 cụ thể năm 2021 doanh thu đạt 33.357.008.460 đồng Đồng thời lợi nhuận trước thuế năm 2021 giảm 5,25% so với năm 2020, lợi nhuận sau thuế giảm 5,25% cụ thể giảm 4.619.334.546 đồng so với năm 2020 Thu nhập bình quân đầu người năm 2021 giảm 6,11% so với năm 2020 cụ thể giảm 367.176 đồng Qua số liệu cho thấy tình hình kinh doanh doanh nghiệp bị trì trệ ảnh hưởng dịch Covid Doanh nghiệp cố gắng phát triển để đảm bảo đời sống sinh hoạt cho công nhân mức ổn định h 1.1.4 Thuận lợi khó khăn trình phát triển Thuận lợi - Ngành bánh kẹo ln ngành có tốc độ tăng trưởng cao ổn định Việt Nam - Nguồn nhân lực dồi - Nguyên vật liệu đầu vào ổn định Khó khăn - Ngày có nhiều thương hiệu bánh kẹo từ nước ngồi xuất Việt Nam khiến doanh nghiệp vừa phải cạnh tranh với doanh nghiệp bánh kẹo nước vừa phải đối mặt với thương hiệu ngoại nhập - Rủi ro giá cả: gần toàn bột mỳ làm bánh phần nguyên liệu khác nhập từ nước ngồi Vì thế, doanh nghiệp gặp rủi ro thuế xuất nhập bột mì, tỷ giá giao dịch giá biến động 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 1.2.1 Chức Công ty kinh doanh số ngành nghề chủ yếu như: - Sản xuất, chế biến mặt hàng thực phẩm: bánh, kẹo, mứt… - Kinh doanh nguyên vật liệu sản xuất thức ăn gia súc chất bổ sung thức ăn gia súc: hàng nông, lâm, thủy, hải sản… - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa số ngành khác 1.2.2 Nhiệm vụ - Xây dựng thực kế hoạch kinh doanh, lập báo cáo nộp cho cấp quản lý công ty việc thực nội dung, mục đích kinh doanh cơng ty - Quản lý sử dụng vốn có hiệu mục đích Nắm bắt nhu cầu tiêu dùng toàn xã hội để tổ chức tốt hoạt động kinh doanh công ty - Công ty chấp hành thực nghiêm chỉnh sách, chế độ ngành, quy định pháp luật, thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước - Xây dựng đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, động hoạt động kinh doanh công ty h 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸỌ THÁI DƯƠNG 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Giám đốc Phó giám đốc Bộ phận kế toán Bộ phận kinh doanh Bộ phận tổ chức hành Bộ phận kho Sơ đồ 01: Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần bánh kẹọ Thái Dương 1.3.2 Chức phận: - Giám đốc Công ty: chịu trách nhiệm chung điều hành công ty theo quy chế tổ chức hoạt động Giám đốc có quyền tuyển dụng lao động, có quyền chủ động lập dự án kinh doanh, đại diện pháp nhân Cơng ty có quyền tham gia đàm phán ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm toàn kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty - Phó Giám đốc công ty: người giúp việc tham mưu cho Giám đốc, phân công phụ trách số lĩnh vực như: đào tạo nâng cao trình độ cho nhân viên, an toàn vệ sinh lao động…và chịu trách nhiệm trước Giám đốc lĩnh vực đảm nhiệm Khi Giám đốc vắng, Phó Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành công việc Công ty - Bộ phận kế tốn: Làm cơng tác kiểm tra, kiểm sốt việc thực chế độ quản lý kinh tế, có trách nhiệm quản lý theo dõi toàn nguồn vốn Cơng ty, có chức tham mưu giúp việc cho Giám đốc, thông báo kịp thời cho Giám đốc tình hình luân chuyển sử dụng vốn, tăng cường công tác quản lý để việc sử dụng vốn mang lại hiệu cao; báo cáo tình hình tài với quan chức Nhà nước, xây dựng kế hoạch tài cơng ty, quản lý tồn hệ thống kế tốn, sổ sách hàng ngày, phân tích kết hoạt động kinh doanh, xác định tình hình vốn có Cơng ty biến động loại tài sản Trong đó, Kế tốn trưởng có nhiệm vụ đạo nhân viên phịng kế tốn hạch tốn theo chế độ chuẩn mực Nhà nước quy định - Bộ phận kinh doanh: Chủ động xây dựng chiến lược kinh doanh, tìm nguồn tiêu thụ ổn định mở rộng thị trường tiêu thụ; nghiên cứu xu phát triển thị trường để lên kế hoạch đặt hàng với nhà cung cấp khai thác mặt hàng tiềm - Bộ phận tổ chức hành chính: tham mưu cho Giám đốc tổ chức máy Cơng ty có hiệu giai đoạn, thời kỳ, đánh giá chất lượng nguồn nhân lực, trình h