báo cáo dự án thực tế công việc kế toán tại công ty cổ phần giảipháp phát triển doanh nghiệp nthc

Là người theo dõi, hướng dẫn các thành viên phòng kế toán hoạch toán đúng với quyđịnh về chế độ kế toán hiện hành.Kiểm tra, giám sát việc ghi chép các nghiệp vụ có trung thực và hợp lý.Đ

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO DỰ ÁN THỰC TẾ

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NTHC

Giảng viên hướng dẫn:

Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 4 Lớp: DHKT16CTT - 422000393705

TP Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2022

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO DỰ ÁN THỰC TẾ

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NTHC

Giảng viên hướng dẫn:

Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 4

TP Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2022

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN

DANH MỤC SƠ ĐỒ / HÌNH ẢNH

Too long to read on your phone? Save

to read later on your computer

Save to a Studylist

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NTHC

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ Phần Giải Pháp Phát Triển Doanh Nghiệp NTHC

1.1.1 Giới thiệu chung về công ty

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DOANHNGHIỆP NTHC

Tên quốc tế: NTHC SOLUTIONS DEVELOPMENT BUSINESSCORPRATION

Ngày bắt đầu hoạt động: 01/02/2020

Vốn điều lệ công ty: 10.000.000.000 đồng

Ngành nghề chính: Cung ứng và quản lý nguồn lao động

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.

Ngày nay, nhằm đem lại có dịch vụ và sản phẩm tiêu dùng chất lượng, hiện đại nhất

Bà Nguyễn Thị Thanh Thủy đã thành lập ra Công Ty Cổ Phần Giải Pháp Phát TriểnDoanh Nghiệp NTHC đã đáp ứng được nhu cầu của khách hàng Chúng tôi luôn chútâm xây dựng đội ngủ nhân viên có tâm huyết và đầy kinh nghiệm nhằm hỗ trợ hiệuquả và vững chắc cho khách hàng

Với phương châm hành động của NTHC: “ Mang lại giá trị xứng đáng cho kháchhàng Uy tín vượt trội – Chất lượng đẳng cấp – Giá trị xứng đáng” Và hơn hết trongquá trình hoạt động, không thể kể hết các khó khăn chồng chất cũng như những trởngại không lường mà tập thể cán bộ của nhân viên Công ty phải vượt qua từ những

ngày thàng khởi nghiệp, đổi lại đến nay công ty đã khẳng định được uy tín, vị thế,thường hiệu hơn hết là sự tín nhiệm và tin tưởng của khách hàng của công ty.

1.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động tại Công ty Cổ Phần Giải Pháp Phát Triển DoanhNghiệp NTHC bao gồm Hội đồng quản trị, Giám đốc, Phó Giám đốc, Phòng KinhDoanh và Phòng Kế Toán

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức quản lý tại công ty

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng.

Phòng Hội đồng quản trị:

Là cơ quan quản lí công ty, có quyền quyết định kế hoạch phát triển của công ty, quyếtđịnh phương án đầu tư và các dự án đầu tư trong thẩm quyền, giám sát và chỉ đạo giámđốc, duyệt chương trình nội dung tài liệu phục vụ họp đại hội cổ đông, bầu, miễnnhiệm, bãi nhiệm chủ tịch hội đông quản trị

Phòng Giám đốc:

Điều hành hoạt động kinh doanh của công ty, xây dựng, quản lý cơ cấu tổ chức công

ty, chịu sự giám sát của hội đồng quản trị

Chỉ đạo thực hiện các hoạt động kinh doanh, quản lý nhân sự, lập các kế hoạch vàtriển khai các hoạt động kinh doanh, hỗ trợ Giám đốc thực hiện một số nhiệm vụ khicần thiết.

Phòng Kinh Doanh:

Chịu trách nhiệm trao đổi các dịch vụ của công ty với khách hàng, trực tiếp gặp gỡ vàtrao đổi với khách hàng Xây dựng chiến lược maketing cùng với những phương ánkinh doanh phù hợp cho nền kinh tế Xây dựng mạng lưới thu hút khách hàng, triểnkhai và tìm kiếm khách hàng tiềm năng Nghiên cứu các chiến lược mở rộng thịtrường, tìm kiếm thị trường cho dịch vụ của công ty

Phòng Kế Toán:

Thực hiện các công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toán theo đúng quyđịnh của nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán Tổ chức thực hiện cáccông việc như sau: hạch toán kế toán kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản, vốn chủ sở hữu,

nợ phải trả,… Lên kế hoạch tài chính, kinh doanh theo tháng, quý, năm Góp ý vớiGiám đốc về việc chỉ đạo, kiểm tra, quản lý và giám sát quá trình chấp hành các chế

độ tài chính nội bộ của công ty và Nhà nước

1.3 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán của công ty

1.3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty

Phòng kế toán tại công ty bao gồm 2 bộ phận: Kế toán trưởng và kế toán tổng hợp

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

1.3.2 Chức năng của các bộ phận kế toán

Kế toán trưởng:

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Là người theo dõi, hướng dẫn các thành viên phòng kế toán hoạch toán đúng với quyđịnh về chế độ kế toán hiện hành.

Kiểm tra, giám sát việc ghi chép các nghiệp vụ có trung thực và hợp lý

Đảm bảo việc lập đầy đủ các báo cáo tài chính của công ty một cách chính xác vàkịp thời

Tham mưu cho giám đốc vào các hoạt động kinh doanh của công ty

Giám sát các khoản thu chi, tổ chức kiểm kê tài sản, dòng tiền của doanh nghiệp.Lập báo cáo quản trị, báo cáo thống kê

Lưu trữ và bảo quản tài liệu kế toán

Kế toán tổng hợp:

Ghi nhận kịp thời, đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Theo dõi mọi hoạt động liên quan đến thu chi tiền mặt, theo dõi tồn quỹ hằng ngày.Nhập số liệu, sao kê ngân hàng, thanh toán các khoản công nợ và nộp báo cáo thuế.Quản lý dữ liệu, xuất hóa đơn

Ghi chép các công việc liên quan đến bán hàng, hóa đơn bán hàng và ghi sổ chi tiết.Theo dõi việc giao nhận hóa đơn, liên hệ với khách hàng và lên kế hoạch thu cáckhoản công nợ

Hoạch toán tiền lương dựa vào bảng chấm công, làm thêm giờ để lập bảng tính,thanh toán lương Tính toán và phân bổ đúng đối tượng các khoản tiền lương, khoảntrích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN

Cuối tháng, tập hợp các số liệu trong bảng phân bổ chi phí, trích khấu hao tài sản cốđịnh, tính doanh thu, xác định kết quả kinh doanh, trình kế toán trưởng xét duyệt

và giám đốc ký duyệt

Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế

Cùng kế toán trưởng giải trình, cung cấp tài liệu, số liệu cho các cơ quan như: thuế,kiểm toán, các đoàn thanh tra kiểm tra khi có yêu cầu

1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY

1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

1.4.1.1 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Kế toán máy

Trong quá trình hoạt động xử lí các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, doanh nghiệp sử dụngphần mềm kế toán Misa để thực hiện công việc kế toán Hàng ngày kế toán căn cứ vàochứng từ kế toán, xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập liệu vào phần mền kế toán.Sau đó các thông tin sẽ tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp, cuối tháng kế toán đốichiếu, khóa sổ, lập báo cáo tài chính.

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

1.4.1.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí chung

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi vào sổ Nhật ký chung (hoặc sổnhật kí đặc biệt) theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung của nghiệp vụ đó

Từ các số liệu trên sổ nhật ký chung lập ra sổ cái theo từng tài khoản nghiệp vụ phátsinh

Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí chung

(Nguồn: Phòng kế toán)Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu kiểm tra

1.4.2 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty.

Công ty áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày22/12/2014

Niên độ kế toán công ty áp dụng từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.Đơn vị tiền sử dụng đồng Việt Nam trong việc ghi chép kế toán và lập báo cáotài chính

1.4.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty.

Phương pháp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ theo giá gốc

Phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng

CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NTHC

2.1.1 Quy trình Kế toán công nợ phải trả.

Lưu đồ 2.1 : Quy trình kế toán công nợ phải trả.

(Nguồn: Phòng kế toán)Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan tới mua hàng nợ nhà cung cấp thì kế toántổng hợp nhận hóa đơn GTGT do nhà cung cấp phát hành

Sau đó kế toán tổng hợp sẽ xử lí số liệu, lập bảng theo dõi công nợ, đối chiếucông nợ phải trả với nhà cung cấp theo định kì Sau đó xem xét đến thời hạnthanh toán thì lập giấy đề nghị thanh toán gửi kế toán trưởng

Kế toán trưởng xem xét và xét duyệt thực hiện thanh toán trả tiền cho nhà cungcấp nếu đồng ý thì gửi giấy đề nghị thanh toán cho bộ phận liên quan để thanhtoán

Sau khi thanh toán cho nhà cung cấp, kế toán tổng hợp xác nhận, lập các chứng

từ liên quan và thực hiện xoá, bù trừ công nợ với nhà cung cấp Sau đó thựchiện hạch toán và lập sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 331, sổ nhật kí chung và tiếnhành lưu trữ

2.1.2 Phương pháp kế toán.

Chứng từ kế toán sử dụng

Hợp đồng mua hàng

(1)Ngày 05/03/2022, công ty thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Nhật Vi

Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán

Có 1121 - Tiền gửi ngân hàng

(2)Thanh toán tiền văn phòng phẩm cho công ty cồ phần văn phòng phẩm Hoàng Hà

Nợ 331: - Phải trả cho người bán

Có 111 - Tiền mặt

2.2 Công việc 2: Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

2.2.1 Quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Lưu đồ 2.2: Quy trình Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Nguồn: Phòng kế toánPhòng kinh doanh nhận được đơn đặt hàng từ khách hàng rồi chuyển qua chogiám đốc xem xét xét duyệt, nếu đồng ý thì chuyển cho kế toán tổng hợp.

Kế toán tổng hợp dựa trên đơn đặt hàng thực hiện cung cấp dịch vụ cho kháchhàng sau đó lập hóa đơn GTGT thành 3 liên, chuyển cho kế toán trưởng xemxét và ký duyệt

HĐ GTGT gồm 3 liên đã ký: Liên 1 dùng để lưu trữ, liên 2 gửi cho khách hàng

và liên 3 thì kế toán tổng hợp giữ để nhập dữ liệu vào phần mềm

Sổ sách kế toán

Sổ nhật ký chung

Sổ chi tiết tài khoản 5113

Tài khoản sử dụng

Tài khoàn 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Tài khoản 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ

2.2.3 Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu.

(1)Công ty cung cấp dịch vụ tuyển dụng cho công ty TNHH TM-DV Cơ Khí Tiến Phát

theo HĐ 0000003 chưa thu tiền

Nợ 131 - Phải thu khách hàng

Có 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ

Có 3331 - Thuế GTGT phải nộp

2.3 Công việc 3: Kế toán doanh thu hoạt động tài chính

2.3.1 Quy trình kế toán doanh thu hoạt dộng tài chính

Lưu đồ 2.3: Quy trình kế toán doanh thu hoạt động tài chính.

(Nguồn: Phòng kế toán)

- Ngân hàng gửi thông báo giấy báo có, kế toán tổng hợp kiểm tra đối chiếu sốliệu, lập giấy xác nhận thu tiền gửi cho kế toán trưởng kiểm tra

Sau khi kế toán trưởng kiểm tra thì kế toán tổng hợp toán tiền hành ghi sổ cáitài khoản 515, sổ nhật kí chung và tiến hành lưu trữ.

Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính

2.3.3 Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu

(1)Nhận được giấy báo có của ngân hàng Vietcombank về khoản tiền lãi gửi ngân hàng

Nợ 112 - Tiền gửi ngân hàng

Có 515 - Doanh thu hoạt động tài chính

(2)Nhận được giấy báo có của ngân hàng BIDV về khoản tiền lãi gửi ngân hàng

Nợ 112 - Tiền gửi ngân hàng

Có 515 - Doanh thu hoạt động tài chính

2.4 Công việc 4: Kế toán tạm ứng

2.4.1 Quy trình thực hiện công việc

Tài khoản 635: chi phí tài chính

2.4.3 Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu

(1)03/03/2022, Tạm ứng tiền cho nhân viên Lê Thị Minh Thư (phòng kinh doanh)

Nợ 141 - Tạm ứng

Có 112 - Tiền gửi ngân hàng

(2)08/03/2022, Nhân viên Nguyễn Thái Ngọc Anh (phòng kế toán) nộp tiền hoàn ứng

Nợ 112 - Tiền gửi ngân hàng

Có 141 - Tạm ứng

2.4 Công việc 4: Kế toán chi phí tài chính

2.4.1 Quy trình thực hiện công việc

Giấy báo NợBảng sao kêGiấy báo Nợ

Bảng sao kê

Tài khoản 635: chi phí tài chính

2.4.3 Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu

(1)Nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng BIDV về khoản lãi vay

Nợ 635 - Chi phí tài chính

Có 112 - Tiền gửi ngân hàng

2.4 Công việc 4: Kế toán chi phí bán hàng

2.4.1 Quy trình thực hiện công việc

Sơ đồ 2.5: Quy trình của kế toán chi phí bán hàng

( Nguồn: Phòng kế toán )Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới chi phí bán hàng, kế toán sẽtiến hành tập hợp các chứng từ liên quan và kiểm tra xem chứng từ đó đã đúngchưa

Sau đó tiến hành gửi cho kế toán trưởng xác nhận một lần nữa và ký duyệt Sau khi được kế toán trưởng xem xét và kí duyệt thì kế toán tiến hành ghi nhậncác nghiệp vụ phát sinh liên quan tới chi phí bán hàng vào Sổ cái TK 641 và

tiến hành lưu

2.4.2 Phương pháp kế toán

Chứng từ kế toán sử dụng

Bảng chấm công, Giấy đề nghị thanh toán tiền lương

Giấy đề nghị thanh toán

Phiếu chi, Ủy nhiệm chi, Giấy báo nợ

Sổ cái chi tiết TK 6411 ( Phụ lục 2.06 )

Tài khoản sử dụng

Tài khoản 6411: chi phí bán hàng

Tài khoản 6418: chi phí khác bằng tiền

2.4.3 Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu

Chi phí bán hàng là toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hóa, dịch

vụ Chi phí bán hàng được theo dõi chi tiết theo từng nội dung chi phí như: chi phínhân viên, chi phí bằng tiền khác, hoa hồng…

(1)Công ty in Brochure phục vụ cho việc bán hàng, chưa trả tiền cho công ty TNHH

Thương Mại Dịch Vụ In Ana Thiết Kế Trần Long

Nợ 6418 - Chi phí bằng tiền khác

Nợ 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

Có 112 - Tiền gửi ngân hàng

2.5 Công việc 5: Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp

từ liên

quan đến nghiệp vụ phát sinh về chi phí quản lý doanh nghiệp như phiếu chi,hóa đơn GTGT và nhận các phiếu chi, hóa đơn GTGT gửi cho kế toán trưởngkiểm tra và ký duyệt

Sau khi kế toán trưởng kí duyệt các phiếu chi, hóa đơn GTGT sẽ được chuyểnlại cho kế toán tổng hợp và kế toán tiến hành ghi nhận các nghiệp vụ phát sinhliên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp vào sổ cái TK 642 và tiến hành lưu

2.5.2 Phương pháp kế toán

Chứng từ kế toán sử dụng

Bảng kê chi phí

Bảng chấm công

Giấy thông báo nộp thuế

Phiếu chi, Giấy báo nợ

Tài khoản 642: Chi phí quản lí doanh nghiệp

Tài khoản 6421: Chi phí nhân viên quản lý

Tài khoản 6422: Chi phí vật liệu quản lý

Tài khoản 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng

Tài khoản 6425: Thuế, phí và lệ phí

Tài khoản 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài

Tài khoản 6428: Chi phí khác bằng tiền

2.5.3 Các nghiệp vụ phát sinh

Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm: chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hành chính(lương, vật liệu mua ngoài, văn phòng phẩm, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí liênquan khác…)

(1)03/03/2022, nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng BIDV (12510000586322) về

phí chuyển tiền ở NV 2

Nợ TK 6428 - Chi phí khác bằng tiền

Nợ TK 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

(2): công ty mua 1 cái In dấu của công ty TNHH Hòa Phát Sài Gòn

Nợ 6422 - Chi phí vật liệu quản lý

Nợ 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

Có 111 - Tiền mặt

2.6 Công việc 6: Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước.

2.6.1 Quy trình thực hiện công việc

Lưu đồ 2.6: Quy trình công việc kế toán thuế giá trị gia tăng

( Nguồn :Phòng kế toán)

Kếtoántổnghợp thuthậpđầy đủcácchứng

từ, hóa đơn GTGT đầu vào, đầu ra để tiến hành khấu trừ thuế

Kế toán tiếp tục lập bảng kê khai mua, bán ra và Tờ khai thuế GTGT.Sau đó, kếtoán đưa qua cho kế toán trưởng kiểm tra và kí duyệt Đồng thời, gửi đến Cơquan thuế để xét duyệt các báo cáo thuế

Nếu Cơ quan thuế đồng ý, thì Doanh nghiệp tiến hành nộp thuế theo quyđịnh Nếu Cơ quan thuế không đồng ý, kế toán lại phải lập bảng tổng hợp giảitrình khai bổ sung, điều chỉnh những khoản không hợp ký

Rồi tiếp tục gửi lại kế toán trưởng, Cơ quan thuế để xét duyệt và nộp thuế

2.6.2 Phương pháp kế toán

Chứng từ kế toán sử dụng:

Hóa đơn GTGT

Tờ khai thuế GTGT, bảng kê khai GTGT

Bảng kê khai hóa đơn, chừng từ, dịch vụ mua vào, bán ra

Báo cáo thuế GTGT

Phiếu chi, giấy báo nợ

Sổ kế toán sử dụng

Sổ nhật ký chung

Sổ cái TK 1331

Sổ cái TK 3331

Tài khoản kế toán sử dụng

Tài khoản TK 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ

Tài khoản TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp

2.6.3 Các nghiệp vụ phát sinh:

(1)03/03/2022, nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng BIDV (12510000586322) về

phí chuyển tiền ở NV 2

Nợ TK 6428 - Chi phí khác bằng tiền

Nợ TK 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

(2)Công ty cung cấp dịch vụ tuyển dụng cho công ty TNHH TM-DV Cơ Khí Tiến Phát

theo HĐ 0000003 chưa thu tiền

Nợ 131 - Phải thu của khách hàng

Có 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ

Có 3331 - Thuế GTGT phải nộp

2.7 Công việc 7: Kế toán thuế thu nhập cá nhân.

2.7.1 Quy trình công việc kế toán thuế thu nhập cá nhân.