Đang tải... (xem toàn văn)
BÀI TẬP LỚN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐẠT 9,8 ĐIỂM. Khi phòng thiết kế gửi lệnh sản xuất sang cho thủ kho, thủ kho căn cứ vào kế hoạch sản xuất và định mức vật tư xuất dùng tiến hành tính nhu cầu và lập phiếu yêu cầu xuất vật tư gửi lên phòng kế toán, lệnh sản xuất được thủ kho lưu lại. Kế toán vật tư nhận phiếu, tiến hành đối chiếu, kiểm tra giữa kế hoạch sản xuất với phiếu yêu cầu xuất vật tư, bảng định mức vật tư xuất dùng rồi lập phiếu xuất kho 2 liên, trình ký duyệt kế toán trưởng và giám đốc. Kế toán trưởng và giám đốc sau khi kiểm tra, đối chiếu và xét duyệt chuyển toàn bộ chứng từ cho thủ kho. Thủ kho xuất kho vật tư cho phòng sản xuất theo yêu cầu trên phiếu xuất kho và ghi thẻ kho, rồi lưu lại 1 liên phiếu xuất kho, các chứng từ còn lại chuyển cho kế toán vật tư. Kế toán vật tư căn cứ vào chứng từ do thủ kho chuyển ghi sổ kế toán chi tiết vật tư, sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản. Cuối tháng, kế toán vật tư căn cứ vào số liệu trên sổ chi tiết vật tư để lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn và lưu chứng từ theo số hiệu. Nghiệp vụ minh hoạ: Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01/N, xuất vật liệu chính để thi công biển quảng cáo công trình Vingroup, chi tiết như sau:
Trang 1ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘITRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÀI TẬP LỚN
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
SINH VIÊN THỰC HIỆN :MÃ SINH VIÊN :
GIẢNG VIÊN GIẢNG DẠY :
Trang 2Hà Nội – 2023
ĐỀ BÀI
2.2.1 Chu trình xuất vật tư
Khi phòng thiết kế gửi lệnh sản xuất sang cho thủ kho, thủ kho căn cứ vàokế hoạch sản xuất và định mức vật tư xuất dùng tiến hành tính nhu cầu và lập phiếuyêu cầu xuất vật tư gửi lên phòng kế toán, lệnh sản xuất được thủ kho lưu lại Kếtoán vật tư nhận phiếu, tiến hành đối chiếu, kiểm tra giữa kế hoạch sản xuất vớiphiếu yêu cầu xuất vật tư, bảng định mức vật tư xuất dùng rồi lập phiếu xuất kho 2liên, trình ký duyệt kế toán trưởng và giám đốc Kế toán trưởng và giám đốc saukhi kiểm tra, đối chiếu và xét duyệt chuyển toàn bộ chứng từ cho thủ kho Thủ khoxuất kho vật tư cho phòng sản xuất theo yêu cầu trên phiếu xuất kho và ghi thẻkho, rồi lưu lại 1 liên phiếu xuất kho, các chứng từ còn lại chuyển cho kế toán vậttư Kế toán vật tư căn cứ vào chứng từ do thủ kho chuyển ghi sổ kế toán chi tiết vậttư, sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản Cuối tháng, kế toán vật tư căn cứ vào số liệutrên sổ chi tiết vật tư để lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn và lưu chứng từ theo sốhiệu.
Nghiệp vụ minh hoạ:
Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01/N, xuất vật liệu chính để thi công biển quảng cáo công
trình Vingroup, chi tiết như sau:
Trang 34 Ke nhôm Kg 25
(Biết thông tin về nghiệp vụ như sau: Lệnh sản xuất số 001, kế hoạch sản xuất số001, bảng định mức vật tư, phiếu yêu cầu xuất vật tư số 001).
Nghiệp vụ 2: Ngày 09/01/N, xuất vật liệu chính để thi công sơn tường công trình
Vingroup, chi tiết như sau:
(Biết thông tin về nghiệp vụ như sau: Lệnh sản xuất số 001, kế hoạch sản xuất số001, bảng định mức vật tư, phiếu yêu cầu xuất vật tư số 002).
Nghiệp vụ 3: Ngày 10/01/N, xuất vật liệu chính để thi công biển quảng cáo, chi
tiết như sau:
(Biết thông tin về nghiệp vụ như sau: Lệnh sản xuất số 001, kế hoạch sản xuất số001, bảng định mức vật tư, phiếu yêu cầu xuất vật tư số 003).
Yêu cầu 1: Với mỗi chu trình được phân công cho từng bạn sinh viên, cần vẽ đầy
đủ các hoạt động và các yếu tố đầu vào, xử lý, đầu ra, lưu trữ của các hoạt động, và
Trang 4đặt tên cho sơ đồ luân chuyển dữ liệu và lưu đồ tài liệu Trình bày đẹp sơ đồ luânchuyển dữ liệu và lưu đồ tài liệu
Yêu cầu 2: Trình bày rõ ràng các hoạt động, mục tiêu, rủi ro và các thủ tục kiểm
soát cho từng hoạt động xử lý trong chu trình kinh doanh.
Yêu cầu 3: Thiết kế và trình bày lưu đồ tài liệu với trường hợp phòng kế toán ứng
dụng phần mềm kế toán, quy trình đầy đủ và trình bày đẹp.
Yêu cầu 4: Liệt kê và mã hóa đầy đủ, logic các hệ thống danh mục liên quan đến
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Trang 5BÀI LÀM
Yêu cầu 1: Với mỗi chu trình được phân công cho từng bạn sinh viên, cần vẽ đầy
đủ các hoạt động và các yếu tố đầu vào, xử lý, đầu ra, lưu trữ của các hoạt động, vàđặt tên cho sơ đồ luân chuyển dữ liệu và lưu đồ tài liệu Trình bày đẹp sơ đồ luânchuyển dữ liệu và lưu đồ tài liệu
Phòng thiết kế Ngoài
Thủ kho Trong 1.0 Tính nhu cầu,lập phiếu yêu cầuxuất vật tư, lưulệnh sản xuất
Phiếu yêu cầuxuất vật tư
4.0 Xuất kho vậttư, ghi thẻ kho,lưu liên 1
Phiếu xuất kho(liên 1)
Kế toán vật tư Trong 2.0 Đối chiếu,kiểm tra chứng từ,lập phiếu xuất kho(2 liên), trình kýduyệt chứng từ
Phiếu xuất kho (2liên)
5.0 Ghi sổ kế toánchi tiết vật tư, sổnhật ký chung, sổcái tài khoản Lậpbảng tổng hợpnhập xuất tồn, lưu
+ Phiếu xuất kho(liên 2)
+ Kế hoạch sảnxuất
+ Bảng định mứcvật tư xuất dùng
Trang 6chứng từKế toán trưởng và
giám đốc
Trong 3.0 Kiểm tra, đốichiếu, ký duyệtchứng từ
Phiếu xuất kho (2liên)
Hình 1 1 Sơ đồ luân chuyển dữ liệu chu trình xuất vật tư
Hình 1 2 Lưu đồ tài liệu chu trình xuất vật tư
Trang 7Yêu cầu 2: Trình bày rõ ràng các hoạt động, mục tiêu, rủi ro và các thủ tục kiểm
soát cho từng hoạt động xử lý trong chu trình sản xuất.
Hoạt động trongchu trình
1.0 Tính nhu cầuvà lập phiếu yêucầu xuất vật tư,lưu lệnh sản xuất
+ Đảm bảo nhucầu được tínhchính xác, cẩnthận
+ Thiết lập nhanhchóng, chi tiết,đầy đủ chứng từcho bên yêu cầu + Đảm bảo lưuđúng thông tin vàđầy đủ của chứngtừ
+ Tính sai nhu cầu+ Lập sai phiếuyêu cầu xuất vậttư
+ Quên không lưulệnh sản xuất+ Lưu sai lệnh sảnxuất
+ Dữ liệu bị mấthoặc bị phá hủy+ Dữ liệu bị chỉnhsửa
+ Tính thủ côngvà tính lại bằngmáy
+ Dùng phần mềmtính toán chuyêndụng để tính
+ Kiểm tra lại saukhi lập phiếu+ Dùng phần mềmkế toán hoặc cácphần mềm chuyêndụng để lập phiếuxuất vật tư
+ Thiết lập bộphận kiểm tra giấytờ
+ Xây dựng quytrình phục hồi vàsao chép dữ liệu+ Ban hành cácthủ tục kiểm soátnhập dữ liệu và xử
Trang 8lý dữ liệu
+ Hạn chế khảnăng tiếp cận hệthống dữ liệu,phan quyền truycập hệ thống theotrách nhiệm củamỗi cá nhân
+ Kiểm soát mọithay đổi của hệthống dữ liệu2.0 Đối chiếu,
kiểm tra chứng từ,lập phiếu xuất kho(2 liên), trình kýduyệt chứng từ
+ Đảm bảo nhậnđược đầy đủchứng từ
+ Đối chiếu, kiểmtra chứng từ cẩnthận, minh bạch,kĩ càng
+ Thiết lập nhanhchóng, chi tiết,đầy đủ chứng từcho bên yêu cầu + Đảm bảo chứngtừ được trình kịpthời, đầy đủ
+ Sai sót thông tintrong chứng từ+ Không xét duyệtđủ chứng từ
+ Trình ký duyệtchậm trễ
+ Lập sai phiếuxuất kho
+ Kiểm tra lại saukhi đối chiếuchứng từ
+ Thiết lập bộphận nhân viênchất lượng caokiểm tra lại chứngtừ
+ Thiết lập quytrình xét duyệt đầyđủ
+ Kiểm tra lại cácchứng từ
+ Dùng phần mềmkế toán hoặc cácphần mềm chuyên
Trang 9dụng để lập phiếuxuất kho
+ Có những biệnpháp xử lý đối vớinhững ngườikhông đảm bảothời gian
3.0 Kiểm tra, đốichiếu, ký duyệtchứng từ
+ Đảm bảo nhậnđược đầy đủchứng từ
+ Đối chiếu, kiểmtra chứng từ cẩnthận, minh bạch,kĩ càng
+ Đảm bảo mọichứng từ được kíduyệt đúng thôngtin, đầy đủ, kịpthời
+ Sai sót thông tintrong chứng từ+ Ký sai chứng từ+ Ký duyệt chậmtrễ
+ Kiểm tra lại saukhi đối chiếuchứng từ
+ Thiết lập bộphận nhân viênchất lượng caokiểm tra lại chứngtừ
+ Thiết lập quytrình xét duyệt đầyđủ
+ Kiểm tra lại cácchứng từ sau khiký
+ Có những biệnpháp xử lý đối vớinhững ngườikhông đảm bảothời gian
4.0 Xuất kho vật + Xuất đúng số + Xuất thừa/ thiếu + Rà soát lại hệ
Trang 10tư, ghi thẻ kho,lưu liên 1
lượng vật tư
+ Hạn chế sựchậm trễ khi xuấtkho vật tư
+ Đảm bảo thẻkho được ghichính xác
+ Đảm bảo lưuđúng thông tin vàđầy đủ của chứngtừ
+ Bảo vệ an toàntài sản
vật tư
+ Hàng tồn kho vàcác vật tư sản xuấtbị mất cắp
+ Hàng tồn kho vàcác vật tư sản xuấtbị hư hỏng do hỏahoạn thiên tai+ Quên không ghithẻ kho
+ Quên không lưuchứng từ
+ Lưu sai chứngtừ
+ Dữ liệu bị mấthoặc bị phá hủy+ Dữ liệu bị chỉnhsửa
thống kế hoạchsản xuất
+ Xem xét lại vàphê duyệt từngquy trình sản xuấtcũng như đơn đặthàng
+ Hạn chế sự tiếpcận với các quytrình sản xuất vàđơn đặt hàng+ Kiểm soát khảnăng tiếp cận vớitài sản
+ Phân công theodõi chi tiết từngloại tài sản từ lúchình thành đến khisử dụng hay điềuchuyển
+ Lập chứng từcho tất cả cácnghiệp vụ nhậpxuất hàng tồn kho,thay đổi tài sản cốđịnh, kể cả nghiệpvụ thanh lý
Trang 11+ Kiểm kê định kỳtài sản và ghi nhậnsự điều chỉnh nếucó
+ Hạn chế khảnăng truy cập hệthống dữ liệu+ Có biện phápđảm bảo an toán(bình cứu hỏa, bểbơi cứu hỏa, )+ Mua bảo hiểmtất cả tài sản
+ Thiết lập bộphận kiểm tra giấytờ
+ Xây dựng quytrình phục hồi vàsao chép dữ liệu+ Ban hành cácthủ tục kiểm soátnhập dữ liệu và xửlý dữ liệu
+ Hạn chế khảnăng tiếp cận hệthống dữ liệu,phan quyền truy
Trang 12cập hệ thống theotrách nhiệm củamỗi cá nhân
+ Kiểm soát mọithay đổi của hệthống dữ liệu
5.0 Ghi sổ kếtoán chi tiết vậttư, sổ nhật kýchung, sổ cái tàikhoản Lập bảngtổng hợp nhậpxuất tồn, lưuchứng từ
+ Đảm bảo sự đầyđủ, chi tiết, chínhxác của các thôngtin được ghi trênsổ, lập bảng.
+ Tiết kiệm thờigian khi sử dụngphần mềm kế toán+ Tăng độ chínhxác khi ghi sổ, lậpbảng
+ Đảm bảo lưuđúng thông tin vàđầy đủ của chứngtừ
+ Dữ liệu ghi sổkhông chính xác+ Dữ liệu bị mấthoặc bị phá hủy+ Dữ liệu bị chỉnhsửa
+ Quên không lưuchứng từ
+ Lưu sai chứngtừ
+ Sử dụng cácphần mềm kế toánchuyên dụng đểghi sổ
+ Ban hành cácthủ tục kiểm soátnhập dữ liệu và xửlý dữ liệu
+ Hạn chế khảnăng tiếp cận hệthống dữ liệu,phân quyền truycập hệ thống theotrách nhiệm củamỗi cá nhân
+ Kiểm soát mọithay đổi của hệthống dữ liệu+ Xây dựng quytrình phục hồi vàsao chép dữ liệu
Trang 13+ Thiết lập bộphận kiểm tra giấytờ
Yêu cầu 3: Thiết kế và trình bày lưu đồ tài liệu với trường hợp phòng kế toán ứng
dụng phần mềm kế toán, quy trình đầy đủ và trình bày đẹp.
Hình 1 3 Lưu đồ tài liệu chu trình xuất vật tư với trường hợp phòng kế toán ứngdụng phần mềm kế toán
Yêu cầu 4: Liệt kê và mã hóa đầy đủ, logic các hệ thống danh mục liên quan đến
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Hệ thống danh mục hàng hóa – vật tư:
Trang 14Hệ thống danh mục kho hàng:
1 Công ty Kho hàng hóa KHH
Hệ thống danh mục lệnh sản xuất:
1 Công ty 001 Lệnh sản xuất số001
Hệ thống danh mục kế hoạch sản xuất:
1 Công ty 001 Kế hoạch sản xuấtsố 001
Hệ thống danh mục phiếu yêu cầu xuất vật tư:
1 Công ty 001 Phiếu yêu cầu xuấtvật tư số 001
2 Công ty 002 Phiếu yêu cầu xuấtvật tư số 002
3 Công ty 003 Phiếu yêu cầu xuấtvật tư số 003