phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty tư vấn đầu tư phát triển lâm nghiệp xuân mai chương mỹ hà nội

aeQUAN TRE KINI¢ = _ sa Ngành: Kếtoán Mãsế: 404 Giáo viên tướng dâu: Si;;h viên thực vệ: Mã sinh viêm: | Ấy, dL 4/00849/// 52/1 V940 TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE VA QUAN TRỊ KINH DOANH KHOA LUAN TOT NGHIEP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ PHÁT TRIEN LÂM NGHIỆP - XUÂN MAI CHƯƠNG MỸ HÀ NỘI Ngành: Kế toán : Maso: 404 Sib Nin cl blue Suc „2x2 xñøp dua Athy nhen xét œ¿a” phen “2 Giáo viên hướng dẫn: ThS Hoàng Thị Dung Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thanh Tâm Mã sinh viên: 1054041317 Lop: 55—BKế toán Khóa học: 2010 - 2014 Hà Nội, 2014 MUC LUC Trang MO LUG sssssesesesesiassssussanavsasnscessressctncavesenbinsieiescdncocoveossereeceschersoecinannopeonsgnsansass DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIẺU mm —“ .,ÔỎ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ĐẶT VÁN ĐỀ " 1.Tính cấp thiết của đề tài 2 Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu é.- -c22cccccfEEtEccccvvceeeeizrrrrveecee 2 4 Nội dung nghiên cứu -.«.ve.n 92E.E x.e M.u g.ere.rke-rer-eree 2- 8 Phương pháp nghiên CỨN ‹‹ á:sccsucoicoÔNcohoopc0i00c10o80e06O10À86 3 6 Kết cầu của khoá luận tốt nghiỆp ‹ /236 2c 2 22ccccccceeerrcrrvvrceserree 3 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP .2 222222cceetrevrvvvrvrrerree 4 1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính trong doanh nghiệp - 4 1.1.1 Khái niệm ⁄ , Ta 4 1.1.2 Bản chất tài chính doanh nghiệp ‹ 1.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp a 0œ > 1.1.4 Chức năng của tài chính doanh nghiệp 1.1.5 Ý nghĩa của phân tích tài chính trong doanh ngiệ 1.1.6.Nội dung đánh phân tích tài chính trong doanh nghiệp 7 1.1.6.1.Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu trên Éá) ếO E®dQÀ kinh doanh, s2s.cce 3e 7 1.1.6.2.Phân tích tình hình huy động vốn của doanh nghiệp - 7 1.1.6.3 Phân) tích mức độ độc lập, tự chủ về tài chính của doanh nghiệp 8 1.1.6.4.Phân tích cấu trúc tài chính cccceceeeeerrrrrrrririiririrrrree 8 a.Phan tich co CAU ti S&thsccsssssssessssssssssssessnssnssssnssaseesessasscesseeeneeete 8 b.Phân tích co c4u ngudn VOn.vsssccssseessecceessseessssssssessccesssssssesssssnsesseeseesessnnness 9 c.Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và GUSH VOR nganggaHĩnBnasnnansaoŠ 9 1.1.6.5 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của công ty - 10 1.1.6.6.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp 11 a Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định -c2+-ccc2vvccccczzerree 1 b Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động ( /22ccccceeerrrr 12 1.2 Những vấn đề cơ bản về khả năng thanh toán trong doafili nghiệp 13 1.2.1 Khái niệm khả năng thanh toán trong doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa của phân tích khả năng thanh toan trong doanh nghiệp 1.2.3 Nội dung phân tích khả năng thanh toán trong doanh nghiệp 1.2.3.1 Phân tích khả năng thanh toán của công fy bằng phương pháp hệ số 14 1.2.3.2 Phân tích khả năng thanh toán các khoản phải thu; các khoản nợ phải trả bằng phương pháp lập bảng c.1 28.888.80.2.2v.vv.vv.err.rr.rr.rrr.rr.irr-rre 15 Chương 2: ĐẶC ĐIÊM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIÊN LÂM NGHIỆP 17 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty tư vấn đầu tư và phát triển LÊ :nPhTÐP svsssscssressseMssasevsssnssreaeres® saaeesasneesservnscssssescepnevaessvveecssrucasssaaescesvsaess 17 2.1.1 GiGi thiéu chung vé cOng tYjest cieeercsssssssseeeesssssssnnseesesesssussnnnseeeeeees 17 2.1,2 Lịch sử hình thành và phát triển 2.1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của công ty 2.2 Dac điểm về tổ chức bộ máý quản lý của công ty 2.2.1 Đặc điểm về tổ chức quản lý của công ty 2.2.2 Đặc điểm tô chức sản xuất kinh doanh, quy trình công nghệ sản xuất 22 2.2.3 Quy trình sản xuất -s - soseeenunanneeeennnnnnetecnnnnnnnegnnnnnneteceenen 23 7S ra mn 24 2.3 Đặc điểm Tài sản có định của công ty ccccceeerrrrrrrrrrrree 25 2.4 Kết quả-hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm 2011- cm Ô,ÔỎ 26 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ PHAT TRIEN LAM 3.1 Thực trang tình hình tài chính của Công ty Tư vấn Đầu tư và Phát triển Lâm Nghiệp trong 3 năm 201 1-2013 2-.2.+.2.x.zx.er.xer.xe.rk.er.ser.sr-rs-rre 30 3.1.1.Phân tích cấu trúc tài chính -c-ccccc22+++++t2t2222E22EErErrrrrrrrree 30 3.1.1.1.Phân tích cơ cấu tài sản -cccccccccceeergỐkc2ttcEEEErvrrrrrrrrrrree 30 3.1.1.2.Phân tích cơ cầu nguồn vốn 5 TT 1.n0 22.2 rs.rr.r.ree 33 3.1.1.3.Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn › .› - 34 3.1.2 Phân tích tình hình huy động vốn của Công tý 37 3.1.3 Phân tích khả năng độc lập tài chính của Công ty - 39: 3.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của công ty .zz:-:: 41 3.1.5 Phân tích tình hình vốn lưu động thường xuyễn của công ty 42 3.1.6 Phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của công ty 46 3.1.7 Phân tích hiệu quả sử đụng vỐn,í /284yc cc.ccccccccccvvveeeerrrrrrrrecee 46 3.1.7.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định .- ¿cccccc-c:-+ 46 3.1.7.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu đổhgt 47 3.2 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của công ty -.- 51 3.2.1 Phân tích biến động các khoản phải thu của công ty nen SL 3.2.2 Phân tích biến động các khoản phải trả của công ty 3.2.3 Mối quan hệ giữa các khoản phải thu so với các khoản phải trả 3.2.4 Phân tích khả năng thanh tóán của công ty Chương 4: MỘT SÓ Ý KIỀN GÓP PHẦN CẢI THIỆN, NANG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TỰ VẤN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIÊN LÂM NGHIỆP 58 4.1 Nhận xét tình Tah i chính và khả năng thanh toán của công ty 58 4.1.1 Những mặt đạt được -. 5: enenhnnhrtereeirriereirerirrrrrrarree 58 4.1.2 NENEM@SRL HRM ONE .scossesccccccnssssonssenssnsssseccscsssesscescusnnsscsccaranseesoeentes 59 4.2 Một số ý kiến góp phần cải thiện, nâng cao tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty +es+rtttrtrerrterrteriterirerierrrerrrte .60 4.2.1 Nâng cao năng lực quản lý tiền mặt ccccrrrrreeeerrrrerrre 60 4.2.2 Quản lý dự trữ sseethtetrieriiirii.0tnnnmlnrrrrie 61 4.2.3 Quản lý các khoản phải thu 4.2.4 Đẩy mạnh huy động vốn đầu tư, đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh, xây dựng cơ cầu vốn, nguồn vốn BOD 1L, sccrssnsseannossrnecemnrsenrnenmonmenaase 62 4.2.5 Chú trọng đầu tư đúng hướng tài sản cố định - 63 4.2.6 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ và thanh toán cá khả năng thanh toán 4.2.7 Tăng cường các biện pháp tiết kiệm tối đa/ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho công ty ‹ ew nn 64 4.2.8 Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ gia tăng thị phan NH2 AE scEreseree 64 4.2.9 Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên VN ee 65 4.2.10 Tăng cường hoàn thiện công tác tíchtải chính của công ty 65 DANH MUC SO DO BANG BIEU Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty "¬ 20 Sơ đồ 2.2: Sơ đỗ quy trình sản xuất Ấ Q.ả o.o.cc.c.c-.-.co.cc.c.oc.c.e 25 Bảng 2.1 Tình hình lao động của công ty trong 3 năm 2011-2013 24 Bảng 2.2 Tài sản cố định của công ty năm 2013 °2.v/2 20xciscc-erre 25 Bảng 2.3 Kết quả sản xuất kinh doanh của công fýtrong 3 năm.( 2011-2013) Bảng 3.1 Cơ cấu và biến động tài sản của công ty trong 3 năm (2011-2013) 32 Bảng 3.2 Cơ cấu và biến động của nguồn vốn của công fY-trong 3 năm (2011- ĐỦ TT atotgitgbgititũidũtGgt0t3HB3ölGÔtNantgoHseƯcÀoshaposaanaa-nnunadi 35 Bảng3.3 Phân tích mối quan hệ giữa tải sản và ngưồn vốn 36 Bảng 3.4 Tình hình huy động vốn của công ty trong 3 năm (2011-2013) 38 Bảng 3.5 Phân tích khả năng độc lập tài chính của công ty trong 3 năm 40 Bảng 3.6 Tình hình thừa thiếu vốn của công ty trong 3 năm 43 Bảng 3.7 Tình hình vốn lưu động thường xuyên của công ty trong 3 năm 44 Bảng 3.8 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của công ty 45 Bang 3.9 Phân tích hiệu quả sử dụng Vốn có định qua 3 năm 2011-2013 49 Bảng 3.10 Phân tích hiệu quả sử đụng vốn lưu động qua 3 năm 201 1-2013 50 Bang 3.11 Phân tích các khoản phải thu của công ty trong 3 năm 2011-2013 dã1g018GSSGĐHISE15.1Ä NG131381405615E3913380144613801g350xE4 52 Bảng 3.12 Tình,hình biến động các khoản phải trả của công ty trong 3 năm 2011-2013 „⁄ 2) 080.80 54 Bảng 3.13.So sánh các khoản phải thu và các khoản phải trả của công ty 55 Bảng 3.14 Đánh giá khả năng thanh toán của công ty trong 3 năm 2011-2013 57 Ki HIEU DANH MUC TU VIET TAT BCTC DIEN GIAI BH&CCDV Báo cáo tài chính CNV Bán hàng và cung câp dịch vụ DH Công nhân viên DN Dài hạn CP Doanh nghiệp ĐTTCNH Chi phi HĐKD Đầu tư tài chính ngắn hạn LD NCVLDTX Hoạt động kinh doanh Lao động NH Nhu câu vôn lưu động QLDN SXKD Ngắn hạn Quản lý doanh nghiệp TNDN Sản xuât kinh doanh TSCĐ Thu nhập doanh ngiép TSDH Tài sản cô định TSNH Tài sản dài hạn TT Tài sản ngăn hạn VCĐ Tỷ trọng VCSH Vôn cô định VLĐ ôn chủ sở hữu VLĐTX 'Vôn lưu động Vôn lưu động thường xuyên 1.Tính cấp thiết của đề tài DAT VAN DE Trong giai đoạn nền kinh tế mở cửa, cùng với sự phát triển nhanh chóng của các loại hình doanh nghiệp và sự thay đổi của các nhân tố vĩ mô đã tạo ra cơ hội rất lớn đối với doanh nghiệp nhằm mở rộng thì trườñg đồng thời cũng tạo ra không ít thách thức cho các doanh nghiệp trong môi-trường cạnh tranh khốc liệt Để tồn tại và phát triển thì doanh nghiép can xây dựng nền tài chính vững mạnh Qua việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp cho thấy thực trạng tài chính hiện tại, khả năng sinh lời, tiềm lực phat triển của doanh nghiệp trong tương lai Đánh giá đúng đắn nhất những gì đã làm được, dự kiến những điều xảy ra dựa trên cơ sở.đó khắc phục những điểm yếu kém Do đó, việc phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của một doanh nghiệp là hết sức cần thiết Công ty Tư vấn đầu tư và Phát triển lâm nghiệp cũng như mọi công ty khác muốn ổn định và phát triển trên thị trường cạnh tranh thì việc giữ vững và ổn định nền tài chính của công ty trở thành vấn đề hết sức quan trọng Nhận thấy rõ tầm quan trọng của vấn đề trên, tôi đã quyết định chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty Tư vấn Đầu tư Phát triển Lâm nghiệp - Xuân Mai Chương Mỹ Hà Nột' làm khoá luận tốt nghiệp 2 Mục tiêu nghiên cứu Y Mục tiêu tổng quát Trên cơ sở nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh, đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty, đưa ra một số biện pháp nhằm nâng cao hoàn thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty Tư vấn đầu tư phát triển lâm nghiệp Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hoá được cơ sở lí luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty - Đánh giá được tình hình sản xuất kinh doanh công ty 1 - Đánh giá được hiện trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán thực tế của công ty - Đưa ra được một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quấ quản lí tài chính và khả năng thanh toán của công ty 3 Đối tượng, phạm vỉ nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Cồng ty tư vấn đầu tư phát triển lâm nghiệp - Xuân Mai Chương Mỹ Hà Nội v⁄ Phạm vi nghiên cứu - Về không gian : Nghiên cứu trong phạm vi Công ty tư vấn đầu tư phát triển lâm nghiệp - Dia chi: Thị trấn Xuân Mai — Huyện Chương Mỹ - TP Hà Nội - Về thời gian: Trong 3 năm 201 1-2013 4 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận về tài chính va kha năng thanh toán trong doanh nghiệp - Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty ~ Tình hình tắt chính của công ty: Tình hình huy động vốn, mức độ độc lập tự chủ về tài chính của công ty, cấu trúc tài chính của công ty, tài trợ vốn của công ty, hiệu-quả sử dung vốn cho hoạt động kinh doanh của công ty - KHà nống thanh toán của công ty: Khả năng thanh toán khái quát, tình hình các khoản phải:thu, nợ phải trả của công ty, khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng thanh toán dài hạn - Đề xuất một số ý kiến góp phần cải thiện nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và khả năng thanh toán của công ty