bài tập làm nhóm môn kttc2

BÀI TẬP LÀM NHÓM MÔN KTTC2Họ tên thành viên nhóm:1... ẢNG CĐỐI KẾ TO... ẾT QUẢ H ẠT ĐỘNG KINH DOANH.

BÀI TẬP LÀM NHÓM MÔN KTTC2

Họ tên thành viên nhóm:

1 Vũ Bùi Thu Hải _LT1 _20

2 Phạm Thị Lành _LT1 _25

3 Phan Thị Cẩm Tú _LT2 _7

4 Phan Thị Phương Anh _LT2 _8

5 Nguyễn Thị Thu Trà _LT2 _21

Số dư đầu kỳ: 1/1/N:

111 -TM: 200 112-TGNH: 1.200.000

131-PTKH:1.000.000 152-NVL: 1.500.000

153-CCDC: 20.000 154-CPSXKDDD: X1

155-T phẩm: X2 (100 spA) 211- TSCĐHH: 4.900.000

214- HMTSCĐ: -700.000 241-xây dựng cơ bản dd: 200.000 242- CPTT ngắn hạn: 40.000 331-NPT: 1.000.000

4111- VCSH: 6.000.000

3411- khoản vay ( ắn hạn)ng : X5

4212-lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay: 100.000

333- thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước: 50.000

BÀI LÀM:

YÊU CẦU 1:

Tự cho số liệu:

X1= 50.000 X2= 200.000 X3= 150.000 X4= 5.000 X5= 1.260.200

II Tổng hợp thông tin về các giao dịch trong năm tài chính N như sau:

Số liệu từ Bảng phân bổ NVL, Công cụ dụng cụ:

Nguyên vật liệu chính xuất dùng cho sản xuất sản phẩm A: 1.200.000

Nợ

Nguyên vật liệu phụ xuất dung cho công tác quản lý ở Bộ phận SX: 10.000,

Bộ phận Bán hàng: 30.000, Bộ phận Quản lý Doanh nghiệp: 35.000

Nợ

Nợ

Nợ

Công cụ dụng cụ loại phân bổ 1 lần, xuất kho dùng cho sản xuất: 50.000, bán hàng: 30.000, quản lý doanh nghiệ

Nợ

Nợ

Nợ

Số liệu từ bảng phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn

Chi phí thuê mặt bằng làm kho chứa NVL sản xuất: 24.000

Nợ

Chi phí công cụ dụng cụ sản xuất: 10.000

Nợ

Chi phí thuê văn phòng: 24.000

Nợ

3 Trích số liệu từ Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định:

Khấu hao nhà xưởng, máy móc thiết bị sản xuất: 200.000

Khấu hao cửa hàng, ô tô vận chuyển hàng bán: 50.000

Khấu hao nhà làm việc, văn phòng quản lý: 100.000

Nợ

Nợ

Nợ

4 Trích Bảng Phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương:

Lương thực tế của: Công nhân sản xuất: 200.000; Nhân viên bán hàng:100.000; Nhân viên Quản lý phân xưởng: 20.000; Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 120.000, trong đó, lương tham gia đóng BHXH bằng lương thực tế

Nợ

Nợ

Nợ

Nợ

Các khoản trích theo lương được tính tỷ lệ theo quy định: BHXH 25.5%,trong đó 17.5% tính vào chi phí; BHYT 4,5% trong đó 3% tính vào chiphí, KPCĐ 2% tính vào chi phí; BHTN 2%, trong đó 1% tính vào chi phí

*Tính các khoản trích theo lương của các tài khoản:

Chi tiết 338:

*Định khoản:

Nợ

Nợ

Nợ

Nợ

Nợ

5 Bảng kê chi phí khác bằng tiền gửi ngân hàng:

Chi tiền phục vụ cho sản xuất: 20.000; Thuế GTGT 10%

Nợ

Nợ

Chi tiền cho bán hàng: 30.000; Thuế GTGT 10%

Nợ

Nợ

Chi tiền cho công tác quản lý doanh nghiệp: 50.000 Thuế GTGT 10%

Nợ

Nợ

ản xuất kinh doanh phải trả hàng tháng: 5.000

Nợ

Chi phí lãi vay của hoạt động đầu tư XDCB (đang giai đoạn sản xuất Tài sản dở

*Tập hợp chi phí đầu tư XDCB dở dang:

Nợ

*Vốn hóa chi phí XDCBDD vào giá trị tài sản hình thành của DN:

Nợ

Trả lương: 440.000; Nộp các khoản theo lương cho cơ qu

Trả lương:

Nợ Nộp các khoản trích theo lương cho cơ qua BHXH:

Nợ

Trả nợ người bán: 2.000.000

Nợ

Chi nộp thuế GTGT: 100.000 và nôp thuế thu nhập doanh nghiệp: 100.000

Nợ

Nợ

Chi phí thuê mặt bằng sản xuất trong 8 tháng (từ 1/7/N): 16.000 và tiền

thuê văn phòng trong 12 tháng (từ 1/3/N): 24.000

Chi phí thuê mặt bằng sản xuất trong 8 tháng (từ

*Tại ngày 1/7/N:

Nợ

+ tiền thuê văn phòng trong 12 tháng (từ 1/3/N): 24.000

*Tại ngày 1/3/N:

Nợ

6 Tổng hợp chi phí dịch vụ mua ngoài chưa trả tiền cho nhà cung cấp, phát sinh trong tháng của bộ phận sản xuất: 50.000, bán hàng: 20.000, quản lý doanh nghiệp: 30.000; thuế GTGT đầu vào tương ứng 10%

Nợ

Nợ

Nợ

Nợ

7 Tổng hợp mua nguyên vật liệu chính chưa trả tiền nhập kho trong kỳ với trị giá chưa có thuế GTGT 10%: 1.500.000; Mua công cụ dụng cụ nhập kho chưa trả tiền trong kỳ với trị giá chưa có thuế GTGT 10%: 100.000

Tổng hợp mua nguyên vật liệu chính chưa trả tiền nhập kho trong kỳ với trị giá chưa có thuế GTGT 10%: 1.500.000

Nợ

Nợ

Mua công cụ dụng cụ nhập kho chưa trả tiền trong kỳ với trị giá chưa có thuế GTGT

Nợ

Nợ

YÊU CẦU 2:

8 Kết quả sản xuất trong tháng: hoàn thành 1000 thành phẩm A, 200 sản phẩm dở dang, chi phí sản xuất dở dang đầu năm là X1, cuối năm là X3 Công suất hoạt động của máy móc thiết bị sản xuất là 100%

*Tập hợp các chi phí 621,622,627 để tính giá thành sản phẩm:

Tập hợp chi phí 621 kết chuyển sang 154:

Tổng TK621= 1.200.000(1)

Nợ

Tập hợp chi phí 622 kết chuyển sang 154:

Tổng TK622=

Nợ TK154 247.000

Tập hợp chi phí 627 kết chuyển sang 154:

Tổng TK627=

Nợ TK154 400.700

Tính giá thành sản phẩm:

Tổng giá thành (Z) = Dở đầu kỳ + C Dở cuối kỳ

Giá thành 1 đơn vị sản phẩm:

𝑍

𝑆ố 𝑠ả𝑛 𝑝ℎẩ𝑚 ℎ𝑜à𝑛 𝑡ℎà𝑛ℎ

1.747.700 1.000 7 (đồng/sp).

*Giả sử 1000 sản phẩm hoàn thành được nhập hết vào kho:

Nợ

9 Tổng hợp kết quả bán hàng trong tháng: Xuất kho hàng bán và đã tiêu thụ trong

kỳ 1100 với giá bán chưa có thuế 10%: X4; doanh nghiệp đã thu được bằng 70% không có giảm giá hàng bán, không có hàng bị trả lại

* Đơn giá bình quân theo pp bình quân gia quyền là:

ĐGBQ 𝑇𝑟ị á 𝑡ồ𝑛 đầ𝑢 𝑘ỳ+ ị á 𝑛ℎậ𝑝 𝑡𝑟𝑜𝑛𝑔 𝑘ỳ𝑔𝑖 𝑡𝑟 𝑔𝑖

𝑆ố 𝑙ượ𝑛𝑔 𝑡ồ𝑛 đầ𝑢 𝑘ỳ+𝑠ố 𝑙ượ𝑛𝑔 𝑛ℎậ𝑝 𝑡𝑟𝑜𝑛𝑔 𝑘ỳ

200.000+1.747.700

1.00+1000 = 1770,64 (đồng/sp)

Xuất kho hang bán đã tiêu thụ trong kỳ 1.100sp với giá bán chưa thuế 10%: X4= 5.000 đồng/sp, doanh nghiệp đã thu được bằng TGNH 70% không có giảm giá hàng bán, không có hàng bị trả lại:

Chi phí giá vốn hàng xuất bán = 1.100*1770,64

Doanh thu bán hang= 1.100*5.000= 5.500.000 (chưa VAT)

Bút toán ghi nhận thu nhập:

Nợ TK112

Nợ TK131 1.815.000

Bút toán ghi nhận giá vốn hàng bán:

Nợ TK632 1.947.704

*YÊU CẦU 3:

Cuối kì phân bổ ả trước ở NV5 Chi phí thuê mặt bằng sản xuất trong

8 tháng (từ 1/7/N): 16.000 và tiền thuê văn phòng trong 12 tháng (từ 1/3/N): 24.000 Tại ngày 31/12/N (sử dụng được 6 tháng):

Nợ

Từ 1/1/N+1 đến /2/N+1 (sử dụng được 2 tháng):

Nợ

Tại ngày 1/3/N đến 31/12/N (sử dụng được

Nợ

Từ ngày 1/1/N+1 đến 28/2/N+1 (sử dụng được 2 tháng):

Nợ

ết chuyển:

Kết chuyển doanh thu bán hàng:

Nợ TK511

Kết chuyển giá vốn hàng bán:

Nợ TK911 1.947.704

Kết chuyển chi phí tài chính:

Nợ TK911 5.000

Kết chuyển chi phí bán hàng:

Nợ TK911 283.500

Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:

Nợ TK911 427.200

Lợi nhuận kế toán trước thuế:

–

thuế TNDN= LNKTTT* thuế suất TNDN= + Định khoản chi phí thuế TNDN:

Nợ TK8211 567.319,2

+ Kết chuyển chi phí thuế TNDN:

Nợ TK911 567.319,2

Lợi nhuận kế toán sau thuế:

– chi phí thuế TNDN phải nộp

+ Định khoản

Nợ

ẦU 4:

Ổ KẾ T Ơ ĐỒ CHỮ T:

Ổ NHẬT K

ĂM N

Ơ ĐỒ CHỮ T

ẢNG C ĐỐI SỐ PH

ẢNG C ĐỐI SỐ PH

ĂM N

Đơn vị: 1.000.000(đ)

ẢNG C ĐỐI KẾ TO

ẾT QUẢ H ẠT ĐỘNG KINH DOANH