Đang tải... (xem toàn văn)
BÀI TẬP LÀM NHÓM MÔN KTTC2Họ tên thành viên nhóm:1... ẢNG CĐỐI KẾ TO... ẾT QUẢ H ẠT ĐỘNG KINH DOANH.
Trang 1BÀI TẬP LÀM NHÓM MÔN KTTC2Họ tên thành viên nhóm:
1 Vũ Bùi Thu Hải _LT1 _20 2 Phạm Thị Lành _LT1 _25 3 Phan Thị Cẩm Tú _LT2 _74 Phan Thị Phương Anh _LT2 _85 Nguyễn Thị Thu Trà _LT2 _21
Số dư đầu kỳ: 1/1/N:
111 -TM: 200 112-TGNH: 1.200.000131-PTKH:1.000.000 152-NVL: 1.500.000
153-CCDC: 20.000 154-CPSXKDDD: X1155-T phẩm: X2 (100 spA) 211- TSCĐHH: 4.900.000
214- HMTSCĐ: -700.000 241-xây dựng cơ bản dd: 200.000242- CPTT ngắn hạn: 40.000 331-NPT: 1.000.000
Trang 2II Tổng hợp thông tin về các giao dịch trong năm tài chính N như sau:Số liệu từ Bảng phân bổ NVL, Công cụ dụng cụ:
Nguyên vật liệu chính xuất dùng cho sản xuất sản phẩm A: 1.200.000.Nợ
Nguyên vật liệu phụ xuất dung cho công tác quản lý ở Bộ phận SX: 10.000,Bộ phận Bán hàng: 30.000, Bộ phận Quản lý Doanh nghiệp: 35.000.Nợ
Nợ Nợ
Công cụ dụng cụ loại phân bổ 1 lần, xuất kho dùng cho sản xuất: 50.000,bán hàng: 30.000, quản lý doanh nghiệ
Nợ Nợ Nợ
Số liệu từ bảng phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn.Chi phí thuê mặt bằng làm kho chứa NVL sản xuất: 24.000Nợ
Chi phí công cụ dụng cụ sản xuất: 10.000Nợ
Chi phí thuê văn phòng: 24.000Nợ
Trang 33 Trích số liệu từ Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định:Khấu hao nhà xưởng, máy móc thiết bị sản xuất: 200.000Khấu hao cửa hàng, ô tô vận chuyển hàng bán: 50.000Khấu hao nhà làm việc, văn phòng quản lý: 100.000Nợ
Nợ Nợ
4 Trích Bảng Phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương:
Lương thực tế của: Công nhân sản xuất: 200.000; Nhân viên bán hàng:100.000; Nhân viên Quản lý phân xưởng: 20.000; Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 120.000, trong đó, lương tham gia đóng BHXH bằng lương thực tế.
Nợ Nợ Nợ Nợ
Các khoản trích theo lương được tính tỷ lệ theo quy định: BHXH 25.5%,trong đó 17.5% tính vào chi phí; BHYT 4,5% trong đó 3% tính vào chiphí, KPCĐ 2% tính vào chi phí; BHTN 2%, trong đó 1% tính vào chi phí
*Tính các khoản trích theo lương của các tài khoản:
Chi tiết 338:
Trang 4*Định khoản:Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ
5 Bảng kê chi phí khác bằng tiền gửi ngân hàng:Chi tiền phục vụ cho sản xuất: 20.000; Thuế GTGT 10%Nợ
Trang 5Trả lương: 440.000; Nộp các khoản theo lương cho cơ quTrả lương:
Nợ
Nộp các khoản trích theo lương cho cơ qua BHXH: Nợ
Trả nợ người bán: 2.000.000Nợ
Chi nộp thuế GTGT: 100.000 và nôp thuế thu nhập doanh nghiệp: 100.000Nợ
Nợ Nợ Nợ Nợ
Trang 67 Tổng hợp mua nguyên vật liệu chính chưa trả tiền nhập kho trong kỳ với trị giáchưa có thuế GTGT 10%: 1.500.000; Mua công cụ dụng cụ nhập kho chưa trả tiền trong kỳ với trị giá chưa có thuế GTGT 10%: 100.000
Tổng hợp mua nguyên vật liệu chính chưa trả tiền nhập kho trong kỳ với trị giáchưa có thuế GTGT 10%: 1.500.000
Nợ Nợ
Mua công cụ dụng cụ nhập kho chưa trả tiền trong kỳ với trị giá chưa có thuế GTGT Nợ
Nợ
YÊU CẦU 2:
8 Kết quả sản xuất trong tháng: hoàn thành 1000 thành phẩm A, 200 sản phẩm dởdang, chi phí sản xuất dở dang đầu năm là X1, cuối năm là X3 Công suất hoạt động của máy móc thiết bị sản xuất là 100%.
Nợ TK154 400.700
Tính giá thành sản phẩm:
Tổng giá thành (Z) = Dở đầu kỳ + C Dở cuối kỳ
Trang 7Giá thành 1 đơn vị sản phẩm:
𝑍𝑆ố 𝑠ả𝑛 𝑝ℎẩ𝑚 ℎ𝑜à𝑛 𝑡ℎà𝑛ℎ
* Đơn giá bình quân theo pp bình quân gia quyền là:ĐGBQ 𝑇𝑟ị á 𝑡ồ𝑛 đầ𝑢 𝑘ỳ+ ị á 𝑛ℎậ𝑝 𝑡𝑟𝑜𝑛𝑔 𝑘ỳ𝑔𝑖 𝑡𝑟 𝑔𝑖
𝑆ố 𝑙ượ𝑛𝑔 𝑡ồ𝑛 đầ𝑢 𝑘ỳ+𝑠ố 𝑙ượ𝑛𝑔 𝑛ℎậ𝑝 𝑡𝑟𝑜𝑛𝑔 𝑘ỳ200.000+1.747.700
1.00+1000 = 1770,64 (đồng/sp)
Xuất kho hang bán đã tiêu thụ trong kỳ 1.100sp với giá bán chưa thuế 10%: X4= 5.000 đồng/sp, doanh nghiệp đã thu được bằng TGNH 70% không có giảm giá hàng bán, không có hàng bị trả lại:
Chi phí giá vốn hàng xuất bán = 1.100*1770,64
Doanh thu bán hang= 1.100*5.000= 5.500.000 (chưa VAT)Bút toán ghi nhận thu nhập:
Nợ TK112
Nợ TK131 1.815.000Bút toán ghi nhận giá vốn hàng bán:
Nợ TK632 1.947.704
Trang 8Tại ngày 1/3/N đến 31/12/N (sử dụng được Nợ
Từ ngày 1/1/N+1 đến 28/2/N+1 (sử dụng được 2 tháng):Nợ
ết chuyển:
Kết chuyển doanh thu bán hàng:Nợ TK511
Kết chuyển giá vốn hàng bán:Nợ TK911 1.947.704Kết chuyển chi phí tài chính:
Nợ TK911 5.000Kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK911 283.500
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:Nợ TK911 427.200
Trang 9Lợi nhuận kế toán trước thuế:–
thuế TNDN= LNKTTT* thuế suất TNDN= + Định khoản chi phí thuế TNDN:
Nợ TK8211 567.319,2+ Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK911 567.319,2Lợi nhuận kế toán sau thuế:
– chi phí thuế TNDN phải nộp+ Định khoản
ẦU 4:
Ổ KẾ TƠ ĐỒ CHỮ T:
Ổ NHẬT KĂM N
Trang 13Ơ ĐỒ CHỮ T
Trang 18ẢNG CĐỐI SỐ PH
ẢNG CĐỐI SỐ PHĂM N
Đơn vị: 1.000.000(đ)
Trang 19ẢNG CĐỐI KẾ TO
Trang 20ẾT QUẢ H ẠT ĐỘNG KINH DOANH