Giới thiệu chung về Công ty Mai Anh Hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty Mai Anh là sản xuất và kinh doanh 3 loại sản phẩm A, B, C.. 3 sản phẩm này được sản xuất theo quy tr
Trang 1Công ty Cổ phần Phần mềm EFFECT 1
BÀI TẬP THỰC HÀNH PHẦN MỀM EFFECT
I GIỚI THIỆU
1.1 Giới thiệu chung về Công ty Mai Anh
Hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty Mai Anh là sản xuất và kinh doanh 3 loại sản phẩm A, B, C 3 sản phẩm này được sản xuất theo quy trình công nghệ giản đơn và được tiêu thụ trên thị trường theo hai hình thức: giao bán trực tiếp và gửi bán thông qua hệ thống đại lý trên các tỉnh thành
1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Chế độ kế toán: Công ty thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư 200/TT-BTC ngày 22/12 014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và các thông tư hướng /2 dẫn, sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán của Bộ Tài Chính
- Kỳ kế toán: Công ty thực hiện kỳ kế toán theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01
và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Công ty thực hiện ghi sổ và lập báo cáo bằng Đồng Việt Nam Việc quy đổi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam được thực hiện theo quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 “Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái”
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: để đảm bảo theo dõi và cung cấp thông tin về hàng tồn kho một cách kịp thời, chính xác, Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp
kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm xuất kho: Công ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền cố định
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: các tài sản cố định tại Công ty sử dụng vào mục đích sản xuất kinh doanh được tính khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng
- Phương pháp kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng: Công ty Mai Anh thực hiện kê khai
và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, với thuế suất của hàng bán ra là 10%
Trang 22
2.1 Hệ thống danh mục
2.1.1 Danh mục đơn vị khách hàng
CH001 Cửa hàng Lan Anh Số 3 Tôn Thất Tùng, Đống Đa, Hà Nội 0100100022
CH003 Cửa hàng Hoa Hồng Số 15, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội 0100100024
CT001 Công ty Hòa An Số 5A, Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội 0100100001 CT002 Công ty Thanh Bình Số 192 Giải Phóng, Hà Nội 0100100002 CT003 Công ty Cường Vinh Số 3 Nguyên Hồng, Ba Đình, Hà Nội 0100100003 CT004 Công ty Nam Trực Số 41 Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội 0100100004 CT005 Công ty Hưng Thịnh Số 11 Bạch Mai, Hai Bà Trưng, Hà Nội 0100100005 CT006 Công ty Hải Tâm Số 22/35 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội 0100100006 CT007 Công ty Minh Hoàng Số 9 Núi Trúc, Ba Đình, Hà Nội 0100100007 CT008 Công ty Tuấn Anh Số 1A Hồ Xuân Hương, Hai Bà Trưng, HN 0100100008 CT009 Công ty Điện lực Hà Nội Số 69 Đinh Tiên Hoàng, Hoàn Kiếm, Hà Nội 0100100009 CT010 Công ty Hoàng Hà Số 72 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội 0100100010 CT011 Công ty Việt Hà Số 16 Nguyễn Khánh Toàn, Cầu Giấy, HN 0100100011 CT012 Công ty Hoàng Minh Số 124 Vĩnh Tuy, Hai Bà Trưng, Hà Nội 0100100012 CT013 Công ty Nam á Số 16A Ngô Văn Sở, Hoàn Kiếm, Hà Nội 0100100013 CT014 Công ty CP Phần mềm EFFECT
P.502, Tòa nhà Viễn Đông, 36 Hoàng
CT015 Công ty Quảng Cáo Số 5 Láng Hạ, Ba Đình, Hà Nội 0100100015 CT016 Công ty Xăng Dầu khu vực I Số 26 Phố Đức Giang, Long Biên, Hà Nội 0100100016 CT017 Công ty ACD
Số 35 Hoàng Văn Thái, Thanh Xuân, Hà
CT018 Công ty Nước sạch Hà Nội Số 44 Yên Phụ, Ba Đình, Hà Nội 0100100018
NH001 Ngân hàng Đầu Tư và Phát triển CN Quang Trung Số 53 Quang Trung, Hoàn Kiếm, Hà Nội NH002
Ngân hàng Công Thương Việt Nam CN
NH003 Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Số 47-49 Lý Thái Tổ, Hoàn Kiếm, Hà Nội
Trang 3Công ty Cổ phần Phần mềm EFFECT 3
2.1.2 Danh mục vật liệu, sản phẩm, hàng hoá
VLC001 Vật liệu chính X Kg 152
VLC002 Vật liệu chính Y Kg 152
VLC003 Vật liệu chính Z Kg 152
VLC004 Vật liệu chính T Kg 152
VLP001 Vật liệu phụ H Cái 152
VLP002 Vật liệu khác Cái 152
2.1.3 Danh mục đối tượng chi phí (thành phẩm sản xuất)
SP001 Sản phẩm A Kg
SP002 Sản phẩm B Kg
SP003 Sản phẩm C Kg
2.1.4 Danh mục khoản mục chi phí
01 Nhóm chi phí biến động
01001 Tiền tiếp khách
01002 Thanh toán tiền điện thoại
01003 Tiền điện
01004 Công tác phí (Xăng, vé cầu đường, )
01005 Chi phí Internet
01006 Chi phí vận chuyển hàng hoá
01007 Chi phí ăn trưa
01008 Chi phí nước uống văn phòng
01009 Chi phí in ấn, thiết kế
01010 Chi phí bảo hành máy móc
01011 Chi phí tuyển dụng
01012 Chi phí mua tài liệu
01013 Chi phí photo
01014 Chi mua văn phòng phẩm
Trang 44
01016 Chi dọn vệ sinh
01017 Chi phí lương
01018 Chi phí thưởng
01019 Chi phí BHXH
01020 Chi phí nộp phạt
01021 Chi phí làm thêm giờ, ngoài giờ
01022 Chi phí thuế, phí, lệ phí
01023 Chi phí sửa chữa nhỏ
01024 Chi phí mua hoá đơn
01025 Chi phí liên hoan
01026 Chi phí nghỉ mát
01027 Chi phí hiếu, hỉ
01028 Chi sinh nhật
01029 Chi phí bằng tiền khác
02 Nhóm chi phí ít biến động
02001 Chi phí KH TSCD
02002 Thuê kho
02003 Chi phí thuê văn phòng
02004 Chi phí gửi xe
02005 Chi mua TSCD
02006 Chi mua CCDC
03 Chi phí sản xuất
03001 Chi phí nhân công sản xuất
03002 Chi phí nguyên vật liệu
03003 Chi phí khấu hao TSCĐ sản xuất
03004 Chi phí điện, nước cho sản xuất
03005 Chi phí sản xuất khác
2.1.5 Danh mục kho
VL Kho vật liệu
TP Kho thành phẩm
ĐL Kho đại lý
2.1.6 Danh mục bộ phận
HC P.Hành chính
KD P Kinh doanh
KT P Kế toán
SX BP Sản xuất
Trang 5Công ty Cổ phần Phần mềm EFFECT 5
2.2 Số dư ngày 31/12/N
2.2.1 Số dư công nợ
CT001 Công ty Hòa An 180.000.000
CT002 Công ty Thanh Bình 105.000.000
CT003 Công ty Cường Vinh 205.322.300
CT004 Công ty Nam Trực 20.000.000
CT011 Công ty Việt Hà 50.000.000
NH001 Ngân hàng Đầu Tư và Phát triển CN Quang Trung 3111 754.000.000 NH001 Ngân hàng Đầu Tư và Phát triển CN Quang Trung 341 1.728.000.000
Mã Tên TSCĐ tính Đv Loại TS Năm SD Ngày SD
Tiêu thức
KH
Tổng tiêu thức
Tk
KH
nợ
Tk
KH
có Khoản mục
01001 Nhà xưởng sx chiếc 02 15 01/01/N-4 1 180 6274 2141 CP KH TSCĐ sx
01002 Dây chuyền sx số 1 chiếc 03 10 01/01/N-2 1 120 6274 2141 CP KH TSCĐ sx
01003 Dây chuyền sx số 2 chiếc 03 6 01/12/N 1 72 6274 2141 CP KH TSCĐ sx
02001 Ô tô 7 chỗ chiếc 04 5 01/01/N-1 1 60 6424 2141 CP KH TSCĐ Vp
02002 Đỉều hòa National chiếc 03 3 01/12/N 1 36 6424 2141 CP KH TSCĐ Vp
02003 Máy tính IBM chiếc 05 3 01/03/N-2 1 36 6424 2141 CP KH TSCĐ Vp
Trang 66
SL Số tiền
VLC001 Vật liệu chính X Kho vật liệu 33.075 148.837.500 VLC002 Vật liệu chính Y Kho vật liệu 17.077 307.386.000 VLC003 Vật liệu chính Z Kho vật liệu 13.557 124.724.400 VLC004 Vật liệu chính T Kho vật liệu 100.000 278.000.000 VLP001 Vật liệu phụ H Kho vật liệu 9.243 103.983.750 VLP002 Vật liệu khác Kho vật liệu 4500 68.496.331
SL Số tiền
SP001 Sản phẩm A Kho thành phẩm 141.000 1.348.708.410 SP002 Sản phẩm B Kho thành phẩm 50.000 425.871.208 SP003 Sản phẩm C Kho thành phẩm 15.000 142.244.829
Mã
Dư nợ 157
Tên KH
SL Số tiền
SP001 Sản phẩm A Kho đại lý 39.600 360.000.000 Công ty TNHH Thương Mại
Khanh Anh SP002 Sản phẩm B Kho đại lý 41.500 378.480.000 Công ty TNHH Thương Mại
Khanh Anh SP003 Sản phẩm C Kho đại lý 40.300 340.120.000 Công ty TNHH Thương Mại
Hằng Nga
2.2.3 Số dư TSCĐ
01001 Nhà xưởng sản xuất 2.340.000.000 767.000.000 1.573.000.000
01002 Dây chuyền sản xuất số 1 3.577.000.000 750.900.000 2.826.100.000
01003 Dây chuyền sản xuất số 2 1.200.000.000 200.000.000 1.000.000.000
02001 Ô tô 7 chỗ 1.050.000.000 402.500.000 647.500.000
02002 Đỉều hòa National 12.000.000 4.000.000 8.000.000
Trang 7Công ty Cổ phần Phần mềm EFFECT 7
Dư nợ Dư có
1112 Tiền mặt ngoại tệ (2.400 USD tỷ giá 19.750) – 47.400.000
11211 Tiền VNĐ ngân hàng BIDV Quang Trung 440.500.000
11212 Tiền VNĐ ngân hàng VietcomBank Hoàn Kiếm 120.000.000
131 Phải thu của khách hàng 510.322.300 30.000.000
211 Tài sản cố nh hữu hình đP 8.200.000.000
2111 Nhà cửa,vật kiến trúc 2.340.000.000
2113 Phương tiện vận tải,truyền dẫn 1.050.000.000
2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 21.000.000
241 Xây dựng cơ bản dở dang 2.180.000.000
2412 XDCB dở dang: Xây dựng cơ bản 2.180.000.000
331 Phải trả cho người bán 120.000.000 705.898.500
333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 71.991.995
33311 Thuế GTGT đầu ra hàng hoá, dịch vụ 3.495.664
4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay 536.414.512
Tổng cộng 16.100.533.407 16.100.533.407
Trang 88
2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền
2.3.1.1 Thu tiền
tiền hàng, số tiền 50.000.000đ
toán rút tiền gửi ngân hàng về quỹ số tiền 90.000.000đ (đã có giấy báo Nợ của NH Viettinbank Hoàn Kiếm số BN1202)
ty Thanh Bình trả nợ số tiền 15.000.000đ
đã thu tiền hàng bằng TGNH theo giấy báo Có số BC0102 của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung, số tiền 799.200.000đ
thu tiền hàng bằng TGNH theo giấy báo Có số BC0103 của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển
Quang Trung, số tiền 388.800.000đ
cũ ở phòng giám đốc khách lẻ, số tiền thanh lý thu được 2.200.000đ theo hóa đơn GTGT số từ SS/2011T-0621172 ngày 28/01/N+1 (thuế suất thuế GTGT 10%)
thực chi 7.700.000đ (kèm theo hóa đơn GTGT 10% AA/2011T-072376 ngày 23/01/N+1 số của Công ty Xăng dầu khu vực I), số dư đã thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số PT0104: 2.300.000đ
2.3.1.2 Chi tiền
xe phục vụ khâu bán hàng; Anh Nguyễn Văn Hà: 5.000.000đ; Anh Hà Văn Thanh:
10.000.000đ
xách tay Sony của Công ty Nam Á dùng cho phòng Giám đốc, tổng số tiền 2.200USD Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng áp dụng cho ngày 01/01/N+1 là 18.932đ/1 USD
bộ công nhân viên tháng 11, số tiền 75.457.230đ
của cửa hàng Lan Anh, số tiền 63.360.000đ Đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số PN1202
Trang 9Công ty Cổ phần Phần mềm EFFECT 9
số tiền 3.495.664đ
H của Công ty Hoàng Hà, tổng tiền thanh toán 37.122.910đ, Đã nhập kho đủ theo phiếu nhập
kho PN0103
triển Quang Trung, trả nợ cho Công ty Hưng Thịnh số tiền 100.000.000đ
hóa đơn bán hàng số AA/2011T-010543 ngày 14/01/N+1, số tiền 2.050.000đ
tháng 11, số tiền 2.393.600đ cho công ty điện lực Hà Nội
tiền ngân hàng số tiền 90.000.000đ
thời hạn 5 năm, lãi suất 11%/năm, số tiền mua 200.000.000đ, lãi suất hưởng vào ngày đáo hạn, đã trả bằng tiền gửi Ngân hàng theo giấy báo Nợ số BN0103 của Ngân hàng Đầu tư và
Phát triển Quang Trung
EFFECT, số tiền: 330.000.000đ theo Báo Nợ số BN0104
8.800.000đ cho Công ty Quảng Cáo (Hóa đơn GTGT số AA/2011T- 046132 ngày 30/01/N+1,
thuế suất 10%)
dầu: thực chi 5.500.000đ (kèm theo hóa đơn GTGT 10% số AA/2011T- 084356 ngày 25/01/N+1 của Công ty Xăng dầu khu vực I), số vượt chi đã chi bằng tiền mặt theo phiếu chi
số PC0110: 500.000đ
tiền 28.000.000 từ quỹ phúc lợi, phiếu chi số PC0111
2.3.2 Kế toán hàng tồn kho, doanh thu
2.3.2.1 Nhập kho vật tư
hóa đơn GTGT số AA/2011T-007686 ngày 02/01/N+1, giá chưa thuế 45.000.000đ, thuế suất 10% Vật liệu đã được nhập vào Kho vật liệu đủ theo Phiếu nhập kho vật tư, hàng hóa số PN0101, số lượng 9.000kg
Trang 1010
đơn GTGT 10% số AA/2011T-005123 ngày 06/01/N+1 của Cửa hàng Lan Anh, số lượng 6.000kg, số tiền chưa thuế 57.600.000đ chưa thanh toán
đơn GTGT 10% số AA/2011T-009254 ngày 08/01/N+1 của Công ty Hoàng Hà, số lượng : 2.970 cái, số tiền chưa thuế 33.748.100đ chưa thanh toán
theo hóa đơn GTGT số AA/2011T-008577 ngày 10/01/N+1, giá chưa thuế GTGT 203.000.000đ, thuế GTGT 10% 20.300.000đ Vật liệu đã nhập Kho vật liệu đủ theo phiếu nhập kho số PN0104, số lượng 10.150kg
nhập số PN0105, Kho vật liệu, chưa thanh toán theo hóa đơn GTGT số AA/2011T-137894 ngày 17/01; số lượng: 50.000 kg, số tiền chưa thuế: 7500USD, thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng áp dụng cho ngày 17/01/N+1 là 18.932đ/1 USD
2.3.2.2 Xuất kho vật tư, thành phẩm
sản xuất sản phẩm A : 290kg vật liệu chính X ; 150kg vật liệu chính Y ; 350kg vật liệu chính
Z ; 5.500kg vật liệu chính T ; 275 cái vật liệu phụ H
Kho thành phẩm cho đại lý Hằng Nga
Kho thành phẩm cho đại lý Khanh Anh
sản xuất sản phẩm B 5.000kg vật liệu chính X 1.390kg vật liệu chính Y, 2.500kg vật liệu : ;
chính Z ; 1.110kg vật liệu chính T ; 550 cái vật liệu phụ H
sản xuất sản phẩm A 8.400kg vật liệu chính X ; 4.350kg vật liệu chính Y ; 2.880kg vật liệu :
chính Z ; 12.870kg vật liệu chính T ; 1.650 cái vật liệu phụ H
sản xuất sản phẩm C 7.400 kg vật liệu chính X ; 1.700 kg vật liệu chính Y ; 2.700 kg vật : liệu chính Z ; 2.700 kg vật liệu chính T ; 742 cái vật liệu phụ H
2.3.2.3 Nhập kho thành phẩm
kg sản phẩm A
Trang 11Công ty Cổ phần Phần mềm EFFECT 11
kg sản phẩm B
kg sản phẩm C
2.3.2.4 Hóa đơn bán hàng
từ Kho vật liệu cho công ty Hòa An chưa thu tiền, SL: 4.500kg, số tiền 90.000.000đ, thuế GTGT 10% 9.000.000đ
sản phẩm A, đơn giá 12.000đ/kg và 9.400kg sản phẩm B, đơn giá 13.000đ/kg từ Kho thành phẩm cho công ty Thanh Bình chưa thu tiền Công ty Thanh Bình được hưởng chiết khấu thương mại cho cả 2 mặt hàng trên là 1% trên tổng giá chưa thuế
40.000kg sản phẩm A, đơn giá 12.000đ/kg và 20.000 kg sản phẩm B, đơn giá 13.000kg Công
ty xuất hóa đơn GTGT 10% số SS/2011N-062170 Tiền hoa hồng đại lý 2% trên giá chưa
thuế
30.000kg sản phẩm C, đơn giá 12.000đ/kg Công ty xuất hóa đơn GTGT 10% số
SS/2011N-062171 Tiền hoa hồng đại lý 2% trên giá chưa thuế
2.3.3 Kế toán TSCĐ
phòng Giám đốc, tổng tiền 2.200 USD, hóa đơn GTGT số AA/2011T-004568 ngày 01/01, thuế suất 10% Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng áp dụng cho ngày 01/01/N+1 là 18.932đ/USD Thời gian sử dụng: 3 năm
thuế 300.000.000đ, thuế GTGT 30.000.000đ, chưa thanh toán (Hóa đơn GTGT số AA/2011N-100456 ngày 01/01 của Công ty CP Phần mềm Effect) Thời gian sử dụng: 3 năm
21.000.000đ, giá trị hao mòn 19.250.000đ, số tiền thanh lý thu được 2.200.000đ theo hóa đơn GTGT 10% số SS/2011N- 062172
được duyệt là 2.180.000.000đ (Xây dựng từ đầu năm), trong đó vốn vay để đầu tư 1.200.000.000đ; Quỹ Đầu tư phát triển: 500.000.000đ; còn lại là từ nguồn vốn kinh doanh Thời gian sử dụng: 6 năm
Trang 1212
Ngày 31/01/N+1
+ BTK1201: tiền điện dùng cho sản xuất phải trả tháng 01/N+1 theo hóa đơn GTGT số AB/2011N-130527 của Công ty Điện lực Hà Nội, số tiền chưa thuế 2.368.000đ, thuế GTGT 10% 236.800đ
+ BTK1202: Tiền nước dùng cho sản xuất phải trả tháng 01/N+1 theo hóa đơn GTGT số SG/2011T-136587 của Công ty Nước sạch Hà Nội, số tiền chưa thuế GTGT 545.600đ, thuế GTGT 10%: 54.560đ
+ Bút toán tiền lương và các khoản trích theo lương: căn cứ vào bảng tính
lương tháng 01/N+1:
Trang 13Cụng ty Cổ phần Phần mềm EFFECT
VP HN: P.502, Tũa nhà Viễn Đụng, 36 Hoàng Cầu, Q Đống Đa ĐT: 04 3772 1635
Website: http://effectsoft.com.vn
Bảng tớnh lương thỏng 01/N+1
TT Họ và tờn phận Bộ OP Lương LCB HS ăn trưa Tiền cấp đi Trợ
lại Ngày Lương BHXH (18%) BHYT (3%) KPCD (2%) BHTN (1%) BHXH (8%) BHYT BHTN(1%)
1 Nguyễn Văn Hà SX 0.00 1.150.000 2.00 700.000 300.000 24 3.123.077 414 000 69.000 62.462 23.000 184.000 34.500 23.0
2 Hà Văn Thanh KT 3.00 1.150.000 3.30 700.000 300.000 24 4.503.077 683.100 113.850 90.062 37.950 303.600 56 925 37.9
3 Đoàn Kim Anh SX 0.00 1.150.000 2.10 700.000 300.000 24 3.229.231 434.700 72.450 64.585 24150 193.200 36.225 24.1
4 Nguyễn Khỏnh Lan KD 2.00 1.150.000 2.60 700.000 300.000 22 3.530.000 538.200 89.700 70.600 29.900 239.200 44 850 29.9
5 Trần Hồng Sơn SX 0.00 1.150.000 1.80 700.000 300.000 23 2.831.154 372.600 62.100 56.623 20 700 165.600 31 050 20 7
6 Mai Quốc Việt SX 3.00
1.150.000 2.00
700.000 300.000
24 3.123.077
414.000
69.000 62.462 23.000 184.000
34 500 23.0
7 Nguyễn Mạnh Hưng HC 3.00 1.150.000 3.00 700.000 300.000 24 4.184.615 621.000 103.500 83.692 34.500 276.000 51 750 34.5
8 Trần Hải Phong SX 0.00 1.150.000 2.10 700.000 300.000 24 3.229.231 434.700 72.450 64.585 24.150 193.200 36.225 24 1
9 Dương Thu Hằng SX 0.00 1.150.000 2.90 700.000 300.000 23 3.950.192 600.300 100.050 79.004 33 350 266.800 50 025 33 3
10 Nguyễn Thị Thu HC 3.00 1.150.000 3.00 700.000 300.000 24 4.184.615 621.000 103.500 83.692 34 500 276.000 51 750 34.5 Cộng 35 888 269 5.133.600 855.600 717 76 7 285 200 2.281.600 427 800 285 2
Người lập biểu Kế toán tr Ngày tháng năm Thủ tr ởng đơn v- ị
ở