bài tập kế toán tài chính

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Bài số 1: Công ty H nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theophuơng pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu liên quan đến tiền mặt trong

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG HÀ NỘI

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

GIẢNG VIÊN: TRẦN THỊ THU HÀVIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

1

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

Bài số 1: Công ty H nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo

phuơng pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu liên quan đến tiền mặt trong tháng 1/N như sau:(ĐVT: 1.000đ)

1 Bán hàng thu tiền mặt 22.000 (Phiếu thu số 001), trong đó thuế GTGT 10% (HĐGTGT số000230)

2 Đem tiền mặt gửi vào NH 30.000 (Phiếu chi số 002), đã nhận được giấy báo Có.3 Chi tiền mặt vận chuyển hàng hóa đem bán 1.100 (bao gồm thuế GTGT 10%) (PC số 003).4 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên T mua hàng 20.000 (Phiếu chi số 004).

5 Chi tiền mặt thanh toán tiền thuê văn phòng tháng 1/N: 18.000 (Phiếu chi số 005) 6 Vay ngắn hạn về nhập quỹ tiền mặt 100.000 (Phiếu thu số 002)

7 Mua vật liệu nhập kho giá chưa thuế 50.000, thuế suất thuế GTGT 10% (HĐGTGT 01235),thanh toán bằng TGNH (đã nhận giấy báo Nợ của NH) Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệumua vào 440 trả bằng tiền mặt, trong đó thuế GTGT 10% (Phiếu chi số 006), (PNK số 0115) -

8 Thu tiền lãi tiền nợ cho vay 20.000 (Phiếu thu số 003)

9 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm về sử dụng ngay 1.200 cho bộ phận QLDN (PC số 007) 10 Nhận phiếu tính lãi tiền gửi không kì hạn ở ngân hàng 16.000.

11 Chi tiền mặt để trả lãi vay ngắn hạn 1.000 (Phiếu chi số 008)

12 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 25.000 (Phiếu thu số 004), (đã nhận giấy báo Nợ của NH),chi tiền mặt tạm ứng lương cho nhân viên 20.000 (Phiếu chi số 009).

12 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thừa 1.250 chưa rõ nguyên nhân, đang chờ xử lý.

Yêu cầu:

1/Định khoản các nghiêp vụ kinh tế phát sinh trên.

2/Ghi sổ Cái TK 1111(theo hình thức Nhật ký chung), biết số dư đầu tháng củaTK 1111 là 100.000

Bài số 2: Công ty M nộp thuế GTGT theo phuơng pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo

phuơng pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu liên quan đến tiền gửi ngân hàng trong tháng 2/Nnhư sau: (ĐVT: 1.000đ)

1 Nhập kho một lô NVL trị giá 132.000 bao gồm 10% thuế GTGT (PNK số 0215), (HĐGTGTsố 01236), thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (đã nhận giấy báo Nợ của NH) Chi phí vận

2

chuyển 2.100 gồm 5% thuế GTGT, đã chi bằng tiền mặt.

2 Khách hàng thanh toán nợ cho doanh nghiệp 200.000 bằng tiền gửi ngân hàng (đã nhận giấybáo Có của NH).

3 Doanh nghiệp nhận vốn góp của công ty T bằng tiền gửi ngân hàng (đã nhận giấy báo Có củaNH) là 300.000.

4 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 200.000 (đã nhận GBN của NH, PT số 013).5 Thanh toán luơng cho cán bộ công nhân viên công ty 60.000 bằng tiền mặt

6 Nhận tiền lãi cho vay bằng tiền mặt 2.000.

7 Thanh toán tiền điện, nuớc cho phân xuởng sản xuất sản phẩm bằng TGNH là 22.000, gồm10% thuế GTGT (HĐGTGT 01237), (đã nhận giấy báo Nợ của NH).

8 Nhận lại tiền ký quỹ, ký cuợc bằng tiền gửi ngân hàng là 18.000 (đã nhận giấy báo Có củaNH)

9 Thanh toán nợ cho nguời bán bằng chuyển khoản 300.000 (đã nhận giấy báo Nợ của NH)10 Xuất bán một lô thành phẩm với trị giá xuất kho 200.000, giá bán 250.000, 10% thuếGTGT, khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản cho doanh nghiệp (đã nhận giấy báo Có củaNH).

11 Bán một lô thành phẩm với trị giá xuất kho 400.000, giá bán 500.000, thuế GTGT 10%,khách hàng đã chuyển khoản thanh toán (đã nhận giấy báo Có của NH)

12 Doanh nghiệp chuyển khoản 20.000 để ký quỹ mở L/C để nhập khẩu lô vật liệu dùng chosản xuất sản phẩm (đã nhận giấy báo Nợ của NH)

13 Đối chiếu bảng sao kê ngân hàng với số dư tài khoản tiền gửi, doanh nghiệp phát hiện thiếu2.000, chưa rõ nguyên nhân đang chờ giải quyết.

Yêu cầu: 1/ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

2/ Ghi sổ Nhật ký chung tháng 2/N

Bài số 3 : Tại Doanh nghiệp sản xuất HN có các tài liệu sau: (ĐVT: 1000đ)

I Số dư ngày 01/3/N của một số TK:

- TK 111: 20.000 Trong đó: TK 1111: 20.000, TK 1112: - TK 141: 2.500 ( Chi tiết ông Nguyễn Văn Mạnh: 2.500)

II Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 3/N như sau:

1) Phiếu thu tiền mặt số 115 ngày 2/3: thu tiền mặt về bán sản phẩm cho khách hàng A theo hoáđơn GTGT số 210486: Giá chưa có thuế 18.000 Thuế GTGT (10%).

2) Phiếu chi để ký quỹ ngắn hạn thuê bao bì: 1.000; Nộp tiền điện phục vụ cho sản xuất: 1.6503

(Trong đó thuế GTGT 150)

3 Ông Nguyễn Văn Mạnh nhân viên tiếp liệu đã thanh toán số tiền tạm ứng theo bảng thanhtoán tạm ứng số 02 ngày 15/3 gồm: Số tiền mua vật liệu chính theo hoá đơn GTGT số 1502:Giá chưa có thuế: 1.800, thuế GTGT (10%): 180, tổng giá thanh toán: 1.980, (Vật liệu chính đãnhập kho đủ theo PNK số 13 cùng ngày) Chi phí vận chuyển vật liệu chính là: 50 Số tiền tạmứng chi không hết quyết định trừ vào lương tháng 3 của ông Mạnh.

4 Phiếu chi tiền mặt số 19 ngày 15/3, chi tạm ứng lương kỳ I cho công nhân viên số tiền:10.000

5 Phiếu chi tiền mặt số 20 ngày 16/3, mua công cụ dụng cụ theo hoá đơn GTGT số 1950: Giáchưa có thuế: 1.000,Thuế GTGT (10%): 100, tổng giá thanh toán: 1.100 CCDC đã nhập kho đủtheo PNK số 14 cùng ngày.

Yêu cầu:

1 Định khoản kế toán.

2 Hãy ghi sổ chi tiết tài khoản tạm ứng cho từng đối tượng.

Tài liệu bổ sung: - Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ,

Bài số 4: Công ty M hạch toán hàng tồn kho theo phuơng pháp kê khai thuờng xuyên, có tài liệu

về tình hình nhập, xuất, tồn kho VLA như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)

A Tồn kho đầu tháng: Số luợng 1.000 kg, tổng giá vốn thực tế: 20.000B Nhập kho VLA trong tháng 8/N:

- Ngày 2/8: Nhập kho 500 kg VLA, đơn giá thực tế: 20,5- Ngày 10/8: Nhập kho 1.000 kg VLA, đơn giá thực tế: 20- Ngày 16/8: Nhập kho 300 kg VLA, đơn giá thực tế: 20,2- Ngày 22/8: Nhập kho 800 kg VLA, đơn giá thực tế; 20,3- Ngày 29/8: Nhập kho 500 kg VLA, đơn giá thực tế: 20,4

C Xuất kho vật liệu A dùng cho sản xuất sản phẩm trong tháng 8/N:

- Ngày 5/8: Xuất kho 400 kg VLA- Ngày 8/8: Xuất kho 800 kg VLA- Ngày 12/8: Xuất kho 500 kg VLA- Ngày 20/8: Xuất kho 800 kg VLA- Ngày 28/8: Xuất kho 500 kg VLA

Yêu cầu: Tính giá vốn thực tế của VLA xuất kho và tồn kho cuối tháng 8 năm N theo từng

4

phuơng pháp tính trị giá vốn thực tế xuất kho: phuơng pháp bình quân gia quyền, phuơng phápNhập truớc xuất truớc.

Bài số 5 : Tính giá vốn thực tế của vật liệu A xuất kho trong tháng và tồn kho cuối tháng 9

năm N theo từng phương pháp tính giá hàng tồn kho : Phương pháp bình quân gia quyền ; phương pháp nhập trước, xuất trước; phương phương pháp nhập sau, xuất trước tại công ty M với tài liệu sau: (Đơn vị nghìn đồng)

A/ Tồn kho đầu tháng: Số lượng 1.000 kg, tổng giá vốn thực tế: 10.000B/ Nhập, xuất kho vật liệu A trong tháng 9/N:

- Ngày 2/9 xuất kho 300 kg

- Ngày 5/9 nhập kho 300 kg, Đơn giá vốn thực tế : 10,5/ 1kg, thành tiền 3.150- Ngày 8/9 xuất kho 800 kg

- Ngày 9/9 nhập kho 1.000 kg, Đơn giá vốn thực tế : 10,0/ 1kg, thành tiền 10.000- Ngày 12/9 xuất kho 400 kg

- Ngày 15/9 nhập kho 200 kg , Đơn giá vốn thực tế : 10,2/ 1kg , thành tiền 2.040- Ngày 22/9 xuất kho 700 kg

- Ngày 25/9 nhập kho 700 kg , Đơn giá vốn thực tế : 10,4/ 1kg , thành tiền 7.280- Ngày 28/9 xuất kho 500 kg

- Ngày 30/9 nhập kho 500 kg , Đơn giá vốn thực tế : 10,3/ 1kg , thành tiền 5.150

Tài liệu bổ sung: Công ty M hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

Bài số 6: Công ty M hạch toán hàng tồn kho theo phuơng pháp kê khai thuờng xuyên, nộp thuế

GTGT theo phuơng pháp khấu trừ Trong tháng 9/N có nghiệp vụ như sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Ngày 5/9/N, mua lô vật liệu A của công ty Z theo hoá đơn GTGT số 003478 ngày 5/9/N vớisố luợng 1.100kg, đơn giá chưa thuế GTGT: 300/1kg, thuế suất thuế GTGT: 10%

Ngày 10/9/N, công ty làm thủ tục nhập kho vật liệu A phát hiện thiếu 100kg, thực tế nhậpkho 1.000kg theo phiếu nhập kho số 120 ngày 9/9/N Tỷ lệ hao hụt định mức ở khâu vận chuyểnlà 1% Công ty M chưa thanh toán cho công ty Z.

Yêu cầu:

1 Tính giá vốn 1 kg vật liệu A nhập kho.

2 Tính toán, định khoản trong truờng hợp hao hụt ngoài định mức đã xác định được nguyênnhân, bắt nguời vận chuyển phải bồi thuờng theo giá thanh toán.

Bài số 7: Theo hóa đơn GTGT số 00132 ngày 18/6/N công ty T mua của công ty H: 1.600

Kg vật liệu B, đơn giá (chưa có thuế GTGT): 5,0/1kg, thành tiền:8.800, thuế suất thuế5

GTGT 10% Ngày 19/6 công ty T làm thủ tục nhập kho vật liệu B phát hiện thiếu 90kg,thực tế nhập kho 1.510 kg (phiếu nhập số 25 ngày 19/6/N) Tỷ lệ hao hụt trong định mức ởkhâu vận chuyển vật liệu B là 2%, số hao hụt còn lại bắt người vận chuyển phải bồithường Công ty T chưa thanh toán cho công ty S.

Yêu cầu:

1 Xác định số tiền bắt người vận chuyển vật liệu phải bồi thường, tính tổng giá vốn thực tế và giá vốn thực tế 1 kg vật liệu B nhập kho

2 Lập định khoản kế toán nghiệp vụ thu mua vật liệu B trên đây

Tài liệu bổ sung

- Công ty T nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế- Chi phí vận chuyển vật liệu B do bên bán chịu

Bài số 8: Trong tháng 5/N, DN sản xuất TH có tài liệu sau (Đvt: 1000đ):I Số dư đầu tháng của một số TK như sau:

- TK 152: 250.000, trong đó: VLA: 200.000 (Số lượng: 1000kg); VLB: 50.000 (SL: 200kg)

- TK 153: 100.000 - Dụng cụ X (SL: 500 cái), loại phân bổ 1 lần.

- TK 151: 250.000 (theo HĐ GTGT số 000332 ngày 20/4/N của công ty H về số CCDC Xđang đi đường Số lượng: 1000 cái)

II Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:

1 PNK số 60 ngày 02/5: Nhập kho số VLA mua ngày 01/5 (theo HĐ GTGT số 000231 củacông ty K), Số lượng: 1.500kg, giá mua: 330.000 (thuế GTGT: 10 %) DN chưa thanhtoán.

2 HĐ GTGT số 003460 ngày 02/5 của công ty L Mua VLB Số lượng: 1.000kg, giá mua:300.000 (thuế GTGT: 10%) DN chưa thanh toán.

3 PNK số 81 ngày 05/5 (theo HĐ GTGT số 003460) Số lượng: 900 kg Hao hụt trongđịnh mức 2% Hao hụt ngoài định mức người vận chuyển phải bồi thường.

4 PNK số 82 ngày 06/5: Nhập kho CCDC X (theo HĐ GTGT số 000332 ngày 20/4/N củacông ty H), Số lượng: 1000 cái

5 Phiếu xuất kho số 55 ngày 15/5: xuất kho 1.500 kg VL A và 500 kg VL B dùng cho bộphận sản xuất sản phẩm.

6 Phiếu xuất kho số 56 ngày 26/5: xuất kho 300 CCDC X dùng cho bộ phận sản xuất sảnphẩm và 250 CCDC X cho bộ phận quản lý doanh nghiệp.

6

7 Giấy báo nợ số A5372 ngày 30/5: thanh toán hết tiền hàng mua trong tháng cho công tyK.

Yêu cầu:

1 Xác định giá trị vốn vật tư xuất kho 2 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.3 Ghi sổ Nhật ký chung, sổ cái TK 152 tháng 5/N.

Biết rằng: Công ty tính trị giá vốn vật tư xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, kế

toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấutrừ.

Bài số 9: Trong tháng 5/N, DN sản xuất TH có tài liệu sau (Đvt: 1000đ):I Số dư đầu tháng của một số TK như sau:

- TK 152: 250.000, trong đó: VLA: 200.000 (Số lượng: 1000kg); VLB: 50.000 (SL: 200kg)

- TK 153: 100.000 - Dụng cụ X (SL: 500 cái), loại phân bổ 1 lần.

- TK 151: 250.000 (theo HĐ GTGT số 000332 ngày 20/4/N của công ty H về số CCDC Xđang đi đường Số lượng: 1000 cái)

II Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:

1 PNK số 60 ngày 02/5: Nhập kho số VLA mua ngày 01/5 (theo HĐ GTGT số 000231 củacông ty K), Số lượng: 1.500kg, giá mua: 330.000 (thuế GTGT: 10 %) DN chưa thanhtoán.

2 HĐ GTGT số 003460 ngày 02/5 của công ty L Mua VLB Số lượng: 1.000kg, giá mua:300.000 (thuế GTGT: 10%) DN chưa thanh toán.

3 PNK số 81 ngày 05/5 (theo HĐ GTGT số 003460): nhập kho số lượng: 900 kg Hao hụttrong định mức 2% Hao hụt ngoài định mức người vận chuyển phải bồi thường.4 PNK số 82 ngày 06/5: Nhập kho CCDC X (theo HĐ GTGT số 000332 ngày 20/4/N của

công ty H), Số lượng: 1000 cái

5 Phiếu xuất kho số 56 ngày 26/5: Xuất kho 550 cái dụng cụ X cho quản lý phân xưởng6 Giấy báo nợ số A5372 ngày 30/5: thanh toán đủ tiền hàng mua trong tháng cho công ty

2 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Biết rằng: - Công ty tính trị giá vốn thực tế vật tư xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất

trước, kế toán HTK theo phương pháp kiểm kê định kỳ, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấutrừ.

- Nguyên vật liệu chỉ xuất dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm, công cụ dụng cụ chỉ xuất dùng choquản lý phân xưởng.

Bài số 10: Tại công ty HC, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp

thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng 12/N, có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ)

I Số dư đầu kỳ một số tài khoản:

- TK 152: 570.000

+ Vật liệu A: 560.000 (SL: 8.000 kg, đơn giá: 70/kg)

+ Nhiên liệu B: 10.000 (SL: 500 lít, đơn giá: 20/lít)II Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

1 Ngày 1/12, PXK số 290: xuất kho 5.000kg vật liệu A dùng để sản xuất sản phẩm.

2 Ngày 3/12, mua vật liệu A từ công ty TH theo hóa đơn GTGT số 001230 ngày 3/12, sốlượng: 10.000kg, dơn giá: 68/kg, thuế GTGT thuế suất 10% Công ty chưa thanh toán tiền chongười bán Vật liệu X nhập kho đủ theo PNK số 189.

3 Ngày 5/12, PXK số 295: xuất kho 400 lít nhiên liệu B phục vụ chạy thử dây chuyền sản xuấtmới được đầu tư tại doanh nghiệp.

4 Ngày 6/12, PXK số 296: xuất kho 6.500 kg vật liệu A để sản xuất sản phẩm.

5 Ngày 10/12, mua nhiên liệu B từ công ty T theo hóa đơn GTGT số 001221, số lượng: 800 lít,đơn giá: 21/lít, thuế suất thuế GTGT 10%, đã nhập kho đủ Công ty chưa thanh toán tiền chocông ty T.

6 Ngày 13/12, mua vật liệu A từ công ty TH theo hóa đơn GTGT số 001250 ngày 13/12, sốlượng 8.000kg, đơn giá: 68,5/kg, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty kiểm nhận hàng phát hiện500kg vật liệu A không đúng quy cách, không nhập kho, lập biên bản và thông báo cho công tyTH yêu cầu giảm giá 10% cho lượng hàng trên Nhập kho 7.500kg vật liệu A đủ điều kiện theoPNK số 199.

7 Ngày 15/12, PXK số 300: xuất kho 10.000kg vật liệu A để sản xuất sản phẩm.

8 Ngày 16/12, công ty TH chấp nhận giảm giá 10% cho 500kg vật liệu A giao không đúng quycách, kèm theo hóa đơn điều chỉnh giá cho HĐ số 001250 ngày 13/12.

9 Ngày 20/12, mua vật liệu A từ công ty NB theo HĐ GTGT số 002225 ngày 20/12, số lượng:8

5.000kg, đơn giá 70/kg, thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chưa thanh toán cho ngườibán Vật liệu A được nhập kho đủ theo PNK số 203.

10 Doanh nghiệp được hưởng 2% chiết khấu thương mại cho số vật liệu mua từ NB ngày20/12.

11 Ngày 22/12, PXK số 303: xuất kho 4.500 kg vật liệu A để sản xuất sản phẩm.12 Ngày 31/12, tổng hợp giá trị phế liệu thu hồi từ quá trình sản xuất ước tính 2.000.

Bài số 11: Công ty Hoàng Hà trong tháng 1/N có tình hình tăng tài sản cố định như sau:(ĐVT: 1.000đ)

1 Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 04/1/N bàn giao một thiết bị sản xuất cho phân xưởng sản xuất Thiết bị được mua ngoài: Giá mua chưa có thuế GTGT 500.000, thuế GTGT 10% (chưa thanh toán); Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt 20.000; Chi phí chạy thử thiết bị 21.000 (trong đó, trị giá vật liệu 15.000, tiền lương 6.000) Thiết bị mua sắm bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản Thời gian sử dụng ước tính 10 năm

2 Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 5/1/N: Bàn giao 01 nhà xưởng sản xuất cho đội sản xuất thứ 2,trị giá 2.280.000 Bộ phận xây dựng ghi chung sổ kế toán và nhà xưởng được đầu tư bởi quỹĐầu tư xây dựng cơ bản Thời gian sử dụng 18 năm.

3 Mua một thiết bị sản xuất phục vụ cho đội sản xuất số 1 Biên bản giao nhận số 02 ngày 6/1/Nvới các chứng từ kèm theo:

- Hóa đơn GTGT 002348 ngày 2/1//N của công ty Trường Hải: Giá chưa thuế: 1.200.000

Thuế GTGT 10%: 120.000Tổng giá thanh toán: 1.320.000

- Giấy báo Nợ số 10 ngày 2/1/N của ngân hàng Vietcombank: Thanh toán tiền vận chuyểnthiết bị: 21.000 (Theo hóa đơn GTGT số 006438 ngày 2/1/N của công ty Vận tải ThànhHưng, thuế GTGT 5%)

- Bảng kê chi phí lắp đặt chạy thử thiết bị: 25.000

Thiết bị này được hình thành từ nguồn vốn vay Ngân hàng theo Khế ước vay tiền số 34 ngày2/1/N Thời gian sử dụng 15 năm.

4 Biên bản giao nhận số 03 ngày 6/1/N: Nhận vốn góp từ nhà đầu tư công ty Khánh An 1 xe tảicó giá trị theo biên bản đánh giá là 600.000 Xe tải này được sử dụng tại bộ phận bán hàng.Thời gian sử dụng 10 năm

5 Biên bản giao nhận số 04 ngày 7/1/N: Mua một giàn máy vi tính cho phòng Giám đốc theoHóa đơn GTGT số 004793 ngày 7/1/N của công ty Trần Anh:

Giá chưa thuế: 48.000Thuế GTGT 10%: 4.800Tổng giá thanh toán: 52.800Thời gian sử dụng 05 năm.

6 Theo quyết định số 01 ngày 8/1/N của Ban Giám đốc: chuyển một BĐS đầu tư thành Vănphòng đại diện cho công ty ở khu vực phía Nam Nguyên giá: 3.600.000, đã khấu hao1.200.000 Thời gian sử dụng 12 năm.

Yêu cầu:

10

1 Tính toán và lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên2 Ghi sổ Nhật ký chung các nghiệp vụ trên

- Giả sử các TSCĐ này đều có giá trị thu hồi ước tính khi thanh lý bằng 0

- Biết rằng công ty Hoàng Hà kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Bài số 12: Công ty Hoàng Hà trong tháng 01/N có tình hình giảm TSCĐ như sau (ĐVT:

Thiết bị này có nguyên giá 360.000, đã khấu hao 120.000 Thời gian sử dụng 9 năm.2 Thanh lý nhà xưởng của đội sản xuất số 2 theo Biên bản thanh lý số 01 ngày 03/01/N - Nguyên giá nhà xưởng: 1.200.000, đã khấu hao: 1.140.000 Thời gian sử dụng 10 năm- Chi phí thanh lý chi bằng tiền mặt 10.000 theo phiếu chi 04 ngày 01/01/N

- Số tiền thu được từ thanh lý 65.000 theo phiếu thu 14 ngày 03/01/N

3 Thanh lý một thiết bị sản xuất thuộc đội sản xuất số 1 theo Biên bản thanh lý số 02 ngày3/1/N Nguyên giá 780.000, đã khấu hao 540.000 Thời gian sử dụng 13 năm Số tiền thuđược từ thanh lý theo phiếu thu 03/01/N 200.000 Thiết bị này được đầu tư từ nguồn vốnvay Số tiền vay còn phải trả là 78.000.

4 Đem TSCĐ là quyền sử dụng đất góp vốn vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát Nguyêngiá: 3.120.000, đã khấu hao: 1.200.000, giá trị do Hội đồng liên doanh đánh giá theo Biênbản đánh giá TSCĐ là 1.400.000 Quyền sử dụng đất có thời gian sử dụng là 20 năm, dođội sản xuất số 1 quản lý và sử dụng.

5 Quyết định số 05 ngày 12/1/N của Ban Giám đốc, chuyển một thiết bị quản lý thànhCCDC Nguyên giá 78.000, đã khấu hao 74.100 Thời gian sử dụng 10 năm.

6 Biên bản bàn giao số 30 ngày 19/1/N, góp một xe chở hàng vào công ty liên kết MK.Nguyên giá 840.000, đã khấu hao 120.000, giá do hội đồng liên kết đánh giá 700.000.Thời gian sử dụng 7 năm.

7 Biên bản kiểm kê số 02, ngày 31/1/N, phát hiện thiếu một thiết bị văn phòng chưa rõnguyên nhân đang chờ xử lý Nguyên giá 54.000, đã khấu hao 7.500 Thời gian sử dụng 9năm.

Yêu cầu:

- Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên

- Ghi sổ cái tài khoản 211 và tài khoản 214 theo hình thức Nhật ký chung.

Bài số 13: (Đơn vị tính: 1.000đ)

11