Hệ thống bài tập kế toán tài chính

BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP - - HỆ THỐNG BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH HỌC PHẦN : KẾ TỐN TÀI CHÍNH BỘ MƠN : KIỂM TỐN KHOA : KẾ TOÁN Nam Định GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP CHƯƠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU VÀ CƠNG CỤ - DỤNG CỤ Bài 1: Có tài liệu vật liệu X DN Hồng Hạnh tháng 2/N I II Tồn đầu tháng: 10.000 m, đơn giá 7.000đ/m Trong tháng 2/N vật liệu X biến động sau: Ngày 2: Xuất 4.000 m để sản xuất sản phẩm 1000 m dùng cho nhu cầu chung toàn phân xưởng Ngày 5: Thu mua nhập kho 15.000 m Giá mua ghi hóa đơn 110.000.000 đ (trong thuế GTGT 10%) Tiền mua vật liệu doanh nghiệp chưa tốn Chi phí vận chuyển bốc dỡ chi tiền mặt thuế GTGT 10% 2.200.000 đ Ngày 9: Xuất 10.000 m để góp vốn liên doanh dài hạn với cơng ty K giá trị góp vốn hai bên ghi nhận 69.000.000 đ Ngày 12: Dùng tiền vay ngắn hạn thu mua 5.000 m nhập kho giá mua chưa có thuế 6.800đ/1m thuế GTGT 10 %, chi phí vận chuyển phải trả cho cơng ty M thuế GTGT 5% 525.000 đ Ngày 15: Xuất 6.000 m để tiếp tục chế biến sản phẩm Ngày 28: Mua công ty N 1.000 m giá mua chưa có thuế GTGT 7.200 đ/m thuế GTGT 10% hàng nhập kho đủ Tiền mua vật liệu toán tiền mặt Tiền mua vật liệu nghiệp vụ (2) doanh nghiệp trả chuyển khoản sau trừ 1,5% chiết khấu tốn hưởng u cầu: Tính giá thực tế vật liệu nhập kho kỳ Hãy xác định giá thực tế vật liệu X nhập kho xuất kho tồn kho cuối kỳ theo phương pháp: Giá bình quân kỳ dự trữ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (giá vật liệu xuất kho tính theo phương pháp giá bình qn kỳ dự trữ) Biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 2: DN Nhật Minh hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Đầu kỳ tồn kho: 3.000 m vật liệu X, đơn giá 27.000 đ/m Trong tháng 2/N, vật liệu X biến động sau: GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY KHOA: KẾ TỐN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP Ngày 3: Xuất 2.000 m để sản xuất sản phẩm Ngày 5: Thu mua nhập kho 1.600 m, giá mua ghi hóa đơn 44.000.000 đ (trong thuế GTGT 4.000.000 đ) Chi phí vận chuyển bốc dỡ chi tiền mặt 480.000 đ Tiền mua vật liệu doanh nghiệp trả chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng Ngày 6: Xuất 1.000 m để sản xuất sản phẩm Ngày 10: Dùng tiền vay ngắn hạn thu mua 1.000 m nhập kho Giá mua chưa thuế 26.500đ/m, thuế GTGT 2.650 đ/m; chi phí thu mua trả tiền mặt 200.000đ Ngày 15: Xuất 800 m dựng chung toàn phân xưởng Ngày 24: Tiếp tục xuất 1.200 m để sản xuất sản phẩm Ngày 28: Thu mua nhập kho 400 m, giá mua chưa có thuế GTGT 10% 30.000 đ/m Tiền hàng chưa toán Yêu cầu: Hãy xác định giá thực tế vật liệu X nhập kho kỳ? Tính giá vật liệu xuất kho kỳ theo phương pháp sau đây: - Phương pháp nhập trước, xuất trước - Phương pháp giá đơn vị bình quân Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (theo phương pháp giá bình quân kỳ dự trữ) Bài 3: Tại DN Hồng Anh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng năm N có tài liệu sau: I Tình hình tồn kho vật liệu, dụng cụ đầu tháng: Loại vật tư Số lượng (kg, chiếc) Giá đơn vị thực tế Vật liệu 20.000kg 2.400 đ/kg Vật liệu phụ 7.000kg 4.100 đ/kg Công cụ nhỏ 200 64.000 đ/chiếc II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: Ngày 1: Thu mua nhập kho 20.000 kg vật liệu theo giá thuế GTGT 10% 2.420 đ/kg, tiền hàng chưa tốn cho Cơng ty K Chi phí vận chuyển, bốc dỡ trả tiền mặt 4.400.000 đ Trong thuế GTGT 10% Ngày 12.: Xuất kho 15.000 kg vật liệu 2.000 kg vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY KHOA: KẾ TỐN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP Ngày 13: Mua số vật tư theo giá chưa thuế GTGT bao gồm: - 30.000 kg vật liệu chính, đơn giá chưa thuế 2.300 đ/kg Thuế GTGT 10% - 4.000 kg vật liệu phụ, đơn giá chưa thuế 4.000 đ/kg Thuế GTGT 10% - 300 dụng cụ sản xuất, đơn giá chưa thuế 64.900 đ/c Thuế GTGT 10% Tiền mua vật tư doanh nghiệp toán chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng Ngày 24: - Xuất 40.000 kg vật liệu để trực tiếp chế tạo sản phẩm - Xuất vật liệu phụ trực tiếp sản xuất sản phẩm: 4.000 kg, cho phân xưởng sản xuất: 1.000 kg, cho quản lý doanh nghiệp 500 kg - Xuất công cụ nhỏ cho PXSX 370 dự tính phân bổ lần Ngày 29: Xuất dựng 50 cụng cụ dùng cho phận quản lý doanh nghiệp, thuộc loại phân bổ lần Yêu cầu: Tính giá thực tế vật liệu xuất dùng kỳ tồn kho cuối kỳ theo phương pháp giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Đến tháng 7/N giá trị CCDC xuất dùng NV định khoản ntn? Bài 4: Có tài liệu vật liệu X DN Hồng Minh tháng 2/N sau: I Tình hình đầu tháng: - Tồn kho: 6.000 kg đơn giá 10.000 đ/kg - Đang đường: 4.000 kg đơn giá theo hóa đơn GTGT 11.000 đ/kg (trong thuế GTGT 1.000 đ) II Trong tháng 2/N vật liệu X biến động sau: Ngày 3.: Xuất 5.000 kg để sản xuất sản phẩm Ngày 6: Xuất 1.000 kg để thuê công ty H gia công chế biến Ngày 7: Thu mua nhập kho 5.000 kg tổng giá mua ghi hóa đơn phải trả cơng ty K 56.100.000đ (trong thuế GTGT 5.100.000đ) Chi phí vận chuyển bốc dỡ chi tiền mặt thuế GTGT 5% 630.000đ Tiền mua vật liệu DN trả chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng Ngày 10: Xuất 3.000 kg để góp vốn liên doanh dài hạn cho cơng ty Y trị giá vốn góp liên doanh ghi nhận 35.000.000 đ Ngày 12: Nhập kho số vật liệu đường kỳ trước 4.000 kg Ngày 15: Xuất 3.000 kg để tiếp tục sản xuất sản phẩm GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP Ngày 28 Cơng ty H gia cơng xong hoàn thành bàn giao 1000 kg nhập kho tổng chi phí gia cơng thuế GTGT 10% 550.000 đồng Kiểm kê cuối kỳ: 3.800 kg tồn kho thiếu 200 kg Số vật liệu thiếu xác định hao hụt định mức: 50 kg, số lại chờ xử lý Quyết định xử lý số vật liệu thiếu thủ kho phải bồi thường 50% cịn lại tính vào chi phí khác u cầu: Tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp: Nhập trước, xuất trước Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (giá trị vật liệu xuất kho tính theo phương pháp nhập trước, xuất trước) Bài 5: Trích tài liệu DN Hồng Phương tháng 5: (ĐVT: 1000 đ) Xuất dùng công cụ nhỏ thuộc loại phân bổ lần theo giá thực tế, sử dụng cho phân xưởng sản xuất 4.400, cho phân xưởng sản xuất phụ 3.000 Xuất dùng công cụ nhỏ thuộc loại phân bổ lần cho phân sản xuất 48.000, cho văn phịng cơng ty 16.000 Thu mua số công cụ nhỏ thuộc loại phân bổ lần dùng trực tiếp cho phận sản xuất chính, chưa trả tiền cho Cơng ty N Tổng số tiền phải trả 6.600, thuế GTGT 600 Dùng tiền gửi ngân hàng thu mua số cơng cụ theo tổng giá tốn (cả thuế GTGT 10%) 90.200 Người bán chấp nhận chiết khấu cho doanh nghiệp 1% trả tiền mặt Do đánh giá lại, tài sản cố định doanh nghiệp không đủ tiêu chuẩn chuyển thành công cụ dụng cụ trị giá 25.000 (GTCL) sử dụng văn phịng cơng ty, trích khấu hao 3.000.000, phân bổ tháng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trong tháng nghiệp vụ liên quan đến số công cụ, dụng cụ xuất dùng tháng định khoản nào? Bài 6: Công ty X kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY KHOA: KẾ TỐN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP Thu mua vật liệu chưa trả tiền cho công ty M giá mua ghi hóa đơn thuế GTGT 10% 33.000.000 đ Chi phí thu mua đơn vị tốn tiền tạm ứng 4.000.000 đ Thu mua vật liệu chưa trả tiền cho công ty K giỏ mua ghi hóa đơn thuế GTGT 10% 44.000.000đ Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu số vật liệu chưa thuế trị giá 4.000.000 đ chưa rõ nguyên nhân Chi phí thu mua đơn vị tốn tiền tạm ứng 1.000.000 đ Đặt trước cho công ty Q 10.000.000 đ tiền mặt để mua vật liệu Nhận lơ vật liệu hóa đơn chưa về, doanh nghiệp nhập kho theo giá tạm tính 12.000.000 đ Số vật liệu thiếu nghiệp vụ (2) xác định bên bán chuyển thiếu, DN tốn cho cơng ty K theo số thực nhận chuyển khoản Nhận hóa đơn lô vật liệu tạm nhập kho nghiệp vụ (4), giá mua chưa thuế 14.000.000 đ, thuế GTGT 10%, đú toán tiền mặt Mua vật liệu cơng ty Q giá mua ghi hóa đơn thuế GTGT 10% 16.500.000 đ Tiền mua vật liệu trừ vào số tiền đặt trước, số lại tốn tiền mặt Chi phí thu mua đơn vị toán tiền tạm ứng 1.100.000 đ Trong thuế GTGT 10% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào sơ đồ tài khoản? Bài 7: Tài liệu vật liệu X DN An Lạc tháng 2/N sau: I Đầu tháng - Tồn kho: 60.000.000 đ - Đang đường: giá mua theo hóa đơn GTGT thuế 10% 55.000.000đ II Tình hình tháng: Dùng tiền vay ngắn hạn ngân hàng để mua công ty Y lô vật liệu theo giá mua chưa có thuế GTGT 150.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển phải trả cho cơng ty T thuế GTGT 5% 2.100.000đ Khoản giảm giá cơng ty Y chấp nhận tốn cho doanh nghiệp tiền mặt theo tỷ lệ 1% tính tổng giá tốn Mua chịu cơng ty E theo tổng giá tốn thuế GTGT 10% 110.000.000đ Xuất số thành phẩm theo giá vốn 50.000.000 đ để đổi lấy số vật liệu X tương ứng công ty F theo giá thuế 10% 66.000.000 đ Thành phẩm bàn giao cho công ty F cuối tháng vật liệu X chưa GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY KHOA: KẾ TỐN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP Xuất kho trả lại công ty E số vật liệu không đảm bảo chất lượng trị giá thuế 33.000.000đ Công ty E chấp nhận trừ vào số tiền nợ III Kiểm kê cuối kỳ: - Vật liệu tồn kho: 50.000.000 đ, - Vật liệu đường: 60.000.000 đ Yêu cầu: Lựa chọn phương pháp tính giá vật liệu tồn kho thích hợp? Xác định trị giá thực tế vật liệu xuất dùng biết vật liệu X trực tiếp chế tạo sản phẩm? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP CHƯƠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ BẤT ĐỘNG SẢN ĐÀU TƯ Bài 1: Trong kỳ có tài liệu tài sản cố định DN Lan Anh sau: Mua thiết bị sản xuất theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 10% 440.000.000 đ Chi phí chạy thử, giao dịch 4.000.000 đ Tồn tiền mua chi phí liên quan chi TGNH Thiết bị đầu tư quỹ đầu tư phát triển Nhượng bán ô tô vận tải cho Công ty Q theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 10% 220.000.000 đ, tiền chưa thu Được biết nguyên giá ô tô 285.000.000 đ, hao mòn ṃ 85.000.000 đ Thanh lý thiết bị sản xuất nguyên giá 250.000.000 đ, hao mòn 200.000.000 đ Phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt bao gồm thuế GTGT 10% 17.600.000 đ Chi phí lý chi tiền mặt 1.000.000 đ Mua 1TB văn phòng Cty N tổng giá toán gồm thuế GTGT 10% 330.000.000 đ Cty vay dài hạn để tốn 50%, số cịn lại sau trừ chiết khấu toán 1% tổng giá trị tốn, DN tốn TGNH Cơng ty X bàn giao cho DN khu nhà xưởng Tổng số tiền phải trả theo hợp đồng gồm thuế GTGT 10% 374.000.000 đ Số tiền DN ứng cho người nhận thầu tính đến thời điểm bàn giao 200.000.000 đ Sau giữ 5% giá trị cơng trình để bảo hành, số cịn DN toán chuyển khoản Được biết TSCĐ DN đầu tư nguồn vốn xây dựng Gửi thiết bị sản xuất tham gia liên doanh dài hạn với Công ty B, nguyên giá 300.000.000 đ, hao mịn 55.000.000 đ Giá trị vốn góp Công ty B ghi nhận 310.000.000 đ DN thuê TSCĐ (thuê hoạt động) cho PXSX sử dụng: TSCĐ trị giá 400.000.000 đ, chuyển khoản cho bên cho thuê 52.800.000 đ (bao gồm thuế GGT 10%) để trả trước tiền thuê năm Đã phân bổ tiền thuê cho tháng Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ phát sinh nói Bài 2: Trong tháng 4/2020 có tài liệu tài sản cố định DN sau: Ngày 4/4 góp vốn liên doanh dài hạn với Cơng ty M TSCĐ hữu hình phân xưởng sản xuất Nguyên giá 249.600.000 đ khấu hao 90.000.000 đ, tỷ lệ GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP khấu hao 12% năm Hội đồng liên doanh thống xác định giá trị vốn góp tài sản cố định 150.000.000 đ Ngày 9/4 mua sắm đem vào sử dụng máy phát điện phân xưởng sản xuất Giá mua chưa có thuế 417.600.000 đ, thuế GTGT 10% Tiền hàng toán chuyển khoản qua ngân hàng, thời gian sử dụng theo quy định năm Tài sản đầu tư nguồn vốn đầu tư xây dựng Ngày 11/4 nhượng bán thiết bị văn phòng quản lý DN, nguyên giá 96.000.000 đ, khấu hao tới ngày nhượng bán 40.000.000 đ, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12% Giá bán gồm thuế GTGT 10% thiết bị 66.000.000 đ, người mua toán qua NH Ngày 15/4 nhận lại vốn góp liên doanh dài hạn từ Công ty D thiết bị văn phòng quản lý theo giá 31.000.000 đ Được biết tổng số vốn góp với Cơng ty D 40.000.000 đ Phần vốn góp cịn lại Cơng ty D tốn qua ngân hàng Thiết bị có tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12% Ngày 19/4 người nhận thầu (Công ty Q) bàn giao đưa vào sử dụng dãy nhà làm văn phòng quản lý DN, thời gian sử dụng theo quy định 20 năm Tổng số tiền phải trả cho Công ty Q gồm chưa thuế GTGT 10% 378.000.000 đ Tài sản cố định đầu tư vốn xây dựng DN toán hết cho Công ty Q TGNH Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ phát sinh nói Tính số khấu hao tháng 4/2020 phận Biết số khấu hao trích tháng 3/2020 12.000.000 đ, khấu hao phân xưởng SX 10.000.000 đ phận quản lý DN 2.000.000 đ (trong tháng khơng có biến động TSCĐ) Tính số KH trích tháng 5/2020 (biết tháng khơng có biến động TSCĐ) Bài 3: Có tài liệu tài sản cố định DN Đức Anh kỳ sau: (Đơn vị: 1.000 đồng): Ngày 1/4: Nhượng bán thiết bị sản xuất, nguyên giá 200.000, khấu hao 120.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12% Giá bán (cả thuế GTGT 10%) thiết bị 66.000, người mua ký nhận nợ GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY KHOA: KẾ TỐN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP Ngày 6/4: Đơn vị đem góp vốn liên doanh dài hạn với doanh nghiệp X tài sản cố định phân xưởng sản xuất Nguyên giá 180.000, khấu hao 70.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10% Hội đồng liên doanh thống xác định trị giá vốn góp tài sản cố định 120.000 Ngày 11/4: Mua tài sản cố định sử dụng phân xưởng sản xuất Giá mua chưa có thuế 240.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng toán tiền gửi ngân hàng Các chi phí trước dùng chi tiền mặt 4.000 Được biết tỷ lệ khấu hao tài sản cố định 15% năm tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển Ngày 17/4: Người nhận thầu (Công ty Q) bàn giao dãy nhà văn phòng dành cho phận quản lý doanh nghiệp, dự kiến sử dụng 25 năm Tổng số tiền phải trả cho Công ty Q (cả thuế GTGT 10%) 440.000 Tài sản cố định đầu tư nguồn vốn đầu tư xây dựng Đơn vị tốn cho Cơng ty Q 80% chuyển khoản Ngày 21/4: Mua dây chuyền sản xuất dùng cho phân xưởng sản xuất Giá mua phải trả cho Công ty K theo hóa đơn (cả thuế GTGT 10%) 330.000 toán chuyển khoản, dự kiến sử dụng 20 năm Nguồn vốn bù đắp lấy từ quỹ đầu tư phát triển Tổng số khấu hao trích thỏng 3/N đơn vị 65.000; phân bổ sau: - Khấu hao tài sản cố định sản xuất: 50.000 - Khấu hao tài sản cố định dùng cho phận quản lý doanh nghiệp: 15.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Lập bảng tính phân bổ khấu hao tháng 4/N Bài 4: Tại DN Hải Anh sản xuất tháng 12/N có tình hình TSCĐ: Xuất công cụ loại phân bổ lần để sửa chữa nhỏ TSCĐ phân xưởng sản xuất 400.000 đ Sửa chữa lớn TSCĐ X , chi phí sử chữa bao gồm: - Xuất phụ tùng thay thế: 14.000.000đ - Tiền mặt: 200.000đ - Tiền công thuê phải trả chưa thuế GTGT 10%: 15.000.000đ TSCĐ X sửa xong, bàn giao đưa vào sử dụng, khoản chênh lệch chi phí trích trước chi phí phát sinh thực tế theo quy đinh GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP Tiền lương phải trả cho CNTT sản xuất theo đơn giá 50/Sp A, 30/ Sp B Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Khấu hao TSCĐ phân xưởng: 14.000 Chi phí sản xuất chung phát sinh kỳ: - Lương nhân viên phân xưởng: 14.000 - Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định - Chi tiền mặt: 480; chi tiền gửi ngân hàng: 5.000 Tính đến cuối tháng, PX sản xuất nhập kho 5.000 spA, 7.000 spB Yêu cầu: 1/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2/ Tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành loại sản phẩm Biết rằng: Vật liệu phụ phân bổ cho loại sản phẩm theo tỷ lệ với chi phí vật liệu Chi phí sản xuất chung phân bổ cho loại theo tiền lương công nhân sản xuất Đánh giá SP dở dang theo phương pháp ước lượng sản phẩm hoàn thành tương đương - Số lượng SP dở dang cuối kỳ: + SP A dở dang 2.000 (Mức độ hoàn thành: 50%) + SP B dở dang: 1.000 (Mức độ hoàn thành:20%) Bài 3: Tại DN Ngọc Lan hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (ĐVT: 1.000 đ) Có tài liệu liên quan: I Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ: 150.000 II Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Mua nguyên vật liệu Cơng ty M theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 660.000 đưa xuống phân xưởng sản xuất để sản xuất sản phẩm, chưa trả tiền cho người bán Xuất kho VL để trực tiếp SX sản phẩm: 20.000, để phục vụ phân xưởng: 10.000 Trích trước chi phí sửa chữa lớn thiết bị sản xuất: 30.000 GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 19 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP Tiền lương phải trả cho chi phí sản xuất: 20.000, nhân viên phân xưởng: 10.000, nhân viên bán hàng: 10.000, nhân viên quản lý: 5.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Xuất kho công cụ, dụng cụ sử dụng phận sản xuất thuộc loại phân bổ lần, biết công cụ, dụng cụ có giá trị: 2.000 Trích KHTSCĐ phân xưởng sản xuất: 214.000 Điện, nước mua ngồi phục vụ cho PXSX tổng giá ttốn (thuế GTGT 10%) 330.000 Cuối kỳ hoàn thành nhập kho 2.000 sản phẩm A, 1.500 sản phẩm B Số lượng sản phẩm dở dang 300 sản phẩm A, 200 sản phẩm B (hệ số quy đổi spA = 1, spB = 2) Đánh giá sản phẩm dở dang theo nguyên vật liệu Yêu cầu: Định khoản NVKT phát sinh tính giá thành sản phẩm A, B Bài 4: Tại doanh nghiệp Ninh Khánh có phân xưởng số I sản xuất theo đơn đặt hàng Trong tháng 10/N nhận sản xuất đơn đặt hàng A B (ĐVT: 1.000 đồng) Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1/ Xuất kho NVL trực tiếp cho đơn đặt hàng A 40.000, cho đơn đặt hàng B 50.000 2/ Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất đơn đặt hàng A 13.000, cho đơn đặt hàng B 15.000 3/ Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định 4/ Điện, nước mua phục vụ cho phân xưởng sản xuất đơn đặt hàng theo giá chưa có thuế GTGT 3.000.000 u cầu: Tính giá thành đơn đặt hàng định khoản Biết rằng: Cuối tháng đơn đặt hàng A sản xuất xong, giao 100 sản phẩm cho khách hàng, đơn đặt hàng B chưa hồn thành Phân bổ chi phí sản xuất chung cho đơn đặt hàng theo tỷ lệ chi phí NVLTT Bài 5: GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 20 KHOA: KẾ TỐN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP Doanh nghiệp Ngọc Lễ tiến hành sản xuất sản phẩm A theo quy trình phức tạp gồm bước chế biến, bước phân xưởng đảm nhận Tình hình chi phí sản xuất giá thành sản phẩm dở dang sau: Đơn vị tính:1.000đồng) Phân xưởng Khoản mục chi phí Gía trị sản phẩm dở dang đầu kỳ Chi phí sản xuất phát sinh kỳ Chi phí sản xuất phát sinh kỳ phân xưởng CPNVLTT 150.000 350.000 100.000 - Vật liệu 100.000 250.000 - CPNCTT 50.000 70.000 80.000 CPSXC 20.000 30.000 20.000 Tổng cộng 220.000 450.000 200.000 Phân xưởng (đảm nhận bước 1) nhận vật liệu chính, tiến hành chế tạo bán thành phẩm B, làm xong đến đâu chuyển cho phân xưởng (đảm nhận bước đến đó) PX2 tiếp tục biến BTP phân xưởng chuyển giao để làm thành phẩm A Cuối kỳ phân xưởng hoàn thành 450 bán thành phẩm chuyển giao cho phân xưởng 2, dở dang 100 bán thành phẩm (mức độ hoàn thành 50%) Phân xưởng hoàn thành 400 thành phẩm (nhập kho: 300, gửi bán: 100) dở dang 50 sản phẩm với mức độ hoàn thành 60% Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm A theo phương án phân bước có tính giá thành bán thành phẩm Tính giá thành sản phẩm A theo phương án phân bước khơng tính giá thành bán thành phẩm GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 21 KHOA: KẾ TỐN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP CHƯƠNG KẾ TỐN THÀNH PHẨM, TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ Bài 1: Doanh nghiệp X thuộc đối tượng tính thuế GTGT 10% theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền (đơn vị tính: 1.000đ) I Hàng tồn đầu kỳ: + TK 155: 1.000 sản phẩm, đơn giá 100 II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Mua 2.000 sản phẩm Công ty Y theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 220.000, chưa toán cho người bán Xuất kho 500 sản phẩm bán trực tiếp cho Công ty V theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 297.000 Cơng ty V tốn chuyển khoản Do Cơng ty V tốn sớm tiền hàng doanh nghiệp X chấp nhận chiết khấu tốn cho cơng ty V 1%, trả tiền mặt Xuất kho 1.000 sản phẩm chuyển đến cho công ty Z theo giá bán đơn vị thuế GTGT 10% 132 Chi phí vận chuyển bốc dỡ doanh nghiệp chi tiền mặt (cả thuế GTGT10%) 1.050 (theo hợp đồng, bên mua phải chịu khoản chi phí này) Công ty H khiếu nại số hàng mua kỳ trước phẩm chất Doanh nghiệp kiểm nhận chấp nhận giảm giá cho Công ty H trừ vào số nợ phải thu 13.200 (trong thuế GTGT 1.200) Công ty Z nhận số hàng mà doanh nghiệp chuyển nghiệp vụ chấp nhận tốn tồn với chi phí vận chuyển Chi phí quản lý phát sinh kỳ: - Tiền lương phải trả nhân viên quản lý: 4.200 - Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định - Trích khấu hao tài sản cố định: 3.000 GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 22 KHOA: KẾ TỐN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP - Phân bổ chi phí cơng cụ, dụng cụ: 6.000 - Chi phí khác tiền mặt: 1.000 Chi phí bán hàng khác chi tiền mặt: 2.300 Yêu cầu: 1/ Định khoản xác định KQKD biết thuế suất thuế TNDN 20% 2/ Phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào sơ đồ tài khoản (155,157, 511,632,911) Bài 2: Có tài liệu sau doanh nghiệp Hùng Vương sản xuất tháng 6/N sau: (đơn vị tính: 1.000 đồng) I Tình hình đầu tháng: + Tồn kho thành phẩm: 2.000 sản phẩm A, giá thành đơn vị thực tế:50 5.000 sản phẩm B, giá thành đơn vị thực tế:30 + Gửi bán 1.000 sản phẩm A chờ Công ty H chấp nhận theo giá bán đơn vị thuế GTGT 10% 88, giá thành đơn vị thực tế: 40 II Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Nhập kho từ phận sản xuất 8.000 sản phẩm A, theo giá thành đơn vị thực tế 40, 1.500 sản phẩm B, theo giá thành đơn vị thực tế 20 Xuất kho bán trực tiếp 9.000 sản phẩm A cho Công ty M với giá bán đơn vị (cả thuế GTGT 10%) 73,7 Số hàng gửi bán kỳ trước Cơng ty H chấp nhận tồn Công ty L mua trực tiếp 1.000 sản phẩm B, toán chuyển khoản biết giá bán đơn vị (cả thuế GTGT 10%) 88 Công ty chấp nhận chiết khấu thương mại 2% giá bán chưa có thuế GTGT, tốn tiền mặt 5.Xuất kho chuyển đến cho Công ty K 200 sản phẩm A theo giá bán đơn vị (cả thuế GTGT 10%) 99 6.Công ty K nhận hàng chấp nhận tốn tồn tiền gửi ngân hàng Do cơng ty K tốn sớm tiền hàng nên Cơng ty chấp nhận chiết khấu tốn 1% tổng giá toán, trả tiền mặt GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 23 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP Công ty H trả lại 500 sản phẩm A bán kỳ trước chất lượng Đơn vị kiểm nhận, nhập kho chấp nhận tốn tiền hàng cho Cơng ty H chuyển khoản theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 154.000 8.Tính tiền lương phải trả cho phận bán hàng: 10.000, phận quản lý doanh nghiệp: 20.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định 10 Thanh lý TSCĐ nguyên giá: 15.000, hao mịn: 13.800 Chi phí lý thư tiền mặt: 300, phế liệu bán thu tiền mặt: 800 11 Nhận lãi tiền gửi ngân hàng tiền mặt: 7.000 Yêu cầu: 1/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2/ Xác định kết kinh doanh biết doanh nghiệp tính giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, thuế suất thuế TNDN 20% Bài 3: Một doanh nghiệp sản xuất tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu kỳ sau: (đơn vị tính: 1.000đ) Xuất kho vật liệu cho sản xuất sản phẩm: 450.000 Xuất kho vật liệu phụ dùng trực tiếp chế tạo sản phẩm: 16.500, dùng cho nhu cầu khác phân xưởng: 3.200, quản lý doanh nghiệp: 2.000 Tính tiền lương phải trả cho người lao động: 53.400 - Công nhân trực tiếp sản xuất: 36.000 - Nhân viên phân xưởng: 8.000 - Nhân viên bán hàng: 4.400 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 5.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ lần có liên quan đến năm tài vào chi phí kỳ này: 18.000; sử dụng cho sản xuất: 10.000; cho bán hàng: 8.000 Trích khấu hao TSCĐ phận sản xuất: 10.000, phận bán hàng: 5.000, phận quản lý doanh nghiệp: 4.000 GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 24 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP Chi phí khác mua ngồi phát sinh tổng giá toán (bao gồm thuế GTGT 10%) 34.100, liên quan đến phận sản xuất 22.000, phận bán hàng 5.000, phận quản lý doanh nghiệp: 4.000 8.Cuối kỳ hoàn hành 500 sản phẩm, nhập kho 200 sản phẩm, gửi bán 300 sản phẩm với giá bán thuế GTGT 10% 286.000 Chi phí vận chuyển, bốc dỡ th ngồi phải trả (cả thuế GTGT 10% ) 4.400 Công ty M chấp nhận 4/5 số hàng gửi bán nghiệp vụ toán chuyển khoản Số hàng cịn lại Cơng ty M khơng chấp nhận trả lại, đơn vị kiểm nhận nhập kho đủ 10 Xuất kho bán trực tiếp cho Công ty H 100 sản phẩm vừa sản xuất kỳ với giá bán (cả thuế GTGT 10%) 770.000 11 Công ty M khiếu nại chất lượng hàng chấp nhận nghiệp vụ Đơn vị định giảm 2% giá bán chưa toán 12 Chi tiền mặt nộp thuế cầu đường cho phương tiện vận chuyển Cơng ty 13 Nhận hóa đơn tiếp khách Cty giá chưa có thuế GTGT 10% 900 Yêu cầu: 1/ Định khoản tính giá thành sản phẩm hoàn thành biết 2/ Xác định kết tiêu thụ biết thuế suất thuế TNDN 20% Biết rằng: Cuối kỳ dở dang 100 sản phẩm (mức độ hồn thành 20%), đầu kỳ khơng có sản phẩm dở dang Bài 4: Tại DN sản xuất kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên phương pháp thuế GTGT khấu trừ DN tính giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước- xuất trước Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhập kho 2.000 sản phẩm A, giá thành nhập kho là: 4.200 đ/ sản phẩm Xuất kho 1.500 sản phẩm A gửi bán, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 8.800 đ/ sản phẩm Nhập kho 3.000 sản phẩm A, giá thành nhập kho là: 4.500 đ/sản phẩm Xuất kho 2.000 sản phẩm A bán trực tiếp cho Công ty P với giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 5.500 đ/sản phẩm, khách hàng toán 50% tiền mặt, 50% cịn lại chưa tốn GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 25 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP Người mua thông báo chấp nhận mua lô hàng mà doanh nghiệp gửi bán nghiệp vụ số 2, chưa tốn Trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng: 100.000, phận quản lý doanh nghiệp: 50.000 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 3.000.0000, nhân viên quản lý doanh nghiệp: 1.000.000 Công ty P khiếu nại chất lượng hàng bán Doanh nghiệp định giảm giá hàng bán 500.000, thuế GTGT: 50.000, trả tiền mặt Cuối kỳ kế toán xác định giá trị thực hàng tồn kho: 4.200 đ/sản phẩm.Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Yêu cầu: 1/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2/ Xác định kết kinh doanh biết Thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Bài 5: Cho tài liệu tháng 1/2014 DN Huệ An tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tổn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá thành phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ sau: Tồn kho đầu tháng: 200 sản phẩm M với giá đơn vị 5.000.000 đồng Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng Ngày 02/01: Xuất bán trực tiếp 150 sản phẩm M với đơn giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% 7.500.000 đồng cho công ty Q Khách hàng chưa toán I II Ngày 10/01: Nhận Giấy báo Có khoản lãi cho vay dài hạn tháng công ty A trả 50.000.000 đồng Ngày 13/01: Xuất kho 40 sản phẩm M gửi bán công ty P với đơn giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% 7.600.000 đồng Ngày 15/01: Thanh lý TSCĐ nguyên giá 60.000.000 đồng, giá trị hao mòn 45.000.000 đồng; giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 22.000.000 đồng khách hàng tốn chuyển khoản Ngày 20/01: Cơng ty P chấp nhận số hàng gửi bán ngày 13/01 tốn tồn tiền hàng chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 26 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP Ngày 22/01: Nhận khiếu nại chất lượng 10 sản phẩm M xuất bán ngày 02/01 từ công ty Q Công ty chấp nhận giảm giá bán 10% cho sản phẩm xuất bán trừ vào số phải thu công ty Q Ngày 25/01: Nhập kho 50 sản phẩm M hoàn thành từ phân xưởng sản xuất theo giá thành sản xuất 5.500.000 đồng/1 sản phẩm Ngày 30/01: Vay dài hạn mua 110.000 cổ phần công ty E với giá 100/cổ phần Theo đó, cơng ty có quyền nắm giữ 10% quyền biểu công ty E Yêu cầu: Xác định kết kinh doanh kỳ biết tổng chi phí bán hàng phát sinh tháng 30.000.000 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp 5.000.000 đồng, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kể bút toán kết chuyển xác định KQKD Phản ánh lên sơ đồ tài khoản GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 27 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP CHƯƠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bài 1: Trích tài liệu cơng ty TNHH An Lạc, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; xuất kho hàng hóa theo phương pháp nhập trước xuất trước, kỳ tập hợp sau (đơn vị: 1.000đ): I Số dư đầu kỳ số tài khoản: - TK 156- Hàng hóa: 5.000 sản phẩm (đơn giá 100/sp) II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: Ngày 01 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 500.000 Ngày 03 Doanh nghiệp thu tiền phạt vi phạm hợp đồng khách hàng tiền mặt 3.000 Ngày 04 Dùng TGNH mua NVL công ty Anh Minh, trị giá ghi hóa đơn 300.000, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đầy đủ Ngày 06 Nhận TSCĐ góp vốn liên doanh cơng ty Sao Băng TSCĐ bên liên doanh đánh giá lại 300.000 Ngày 10 Xuất 200 sản phẩm gửi bán, giá bán 165/SP, thuế GTGT 10% Ngày 15 Nhượng bán TSCĐ thu tiền gửi ngân hàng giá bán chưa thuế 220.000, thuế GTGT 10% Biết TSCĐ có nguyên giá 600.000, khấu hao 400.000 Chi phí lý trả tiền mặt theo tổng giá toán (đã bao gồm thuế GTGT 10%) 2.200 Ngày 18 Xuất kho 1.000 sản phẩm tiêu thụ trực tiếp, giá bán 200/SP, thuế GTGT 10% khách hàng toán chuyển khoản Ngày 23 Tạm ứng cho nhân viên nghiên cứu, mở rộng thị trường, số tiền 10.000 Ngày 30 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận bán hàng 20.000, phận quản lý doanh nghiệp 10.000 10 Ngày 30 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định 11 Ngày 30 Nhận hóa đơn tiền điện trị giá bao gồm thuế GTGT 10% 1.320, toán tiền mặt Doanh nghiệp phân bổ cho phận bán hàng 500, phận QLDN 700 12 Ngày 30 Khấu hao TSCĐ dùng phận bán hàng 8.000, phận quản lý doanh nghiệp 5.200 GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 28 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP 13 Ngày 30 Công ty bảo hiểm Hoa Mai bồi thường cho doanh nghiệp 62.000 chuyển khoản khoản bảo hiểm hỏa hoạn Yêu cầu: 1/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2/ Xác định kết lập báo cáo kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Biết thuế suất thuế TNDN 20% Bài 2: Trích tài liệu cơng ty TNHH SXTM Thiên Tân, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; xuất kho hàng hóa theo phương pháp nhập trước xuất trước, kỳ tập hợp nghiệp vụ sau (đơn vị: 1.000đ): Ngày 01 Mua thiết bị sản xuất dùng cho phân xưởng sản xuất, giá mua chưa thuế GTGT 10% 360.000 Tiền mua toán tiền gửi ngân hàng Biết tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển dự kiến sử dụng vòng 10 năm Ngày 02: Dùng TGNH, tốn tồn số nợ kỳ trước cho công ty An Khánh, số tiền 220.000 công ty An Khánh cho hưởng chiết khấu tiền mặt, số tiền 3.000 Ngày 05 Xuất kho, bán chịu thành phẩm cho công ty Xuân Lộc với trị giá 150.000, thuế GTGT 10% Biết giá vốn lô hàng 80.000 Ngày 12 Nhượng bán TSCĐ phận sản xuất với nguyên giá 250.000 Đã khấu hao 120.000 giá bán chưa thuế GTGT 10% 135.000, thu tiền gửi ngân hàng Chi phí lý chi tiền mặt theo tổng giá tốn có thuế GTGT 10% 2.420 Ngày 16 Xuất kho, bán lô hàng hóa cho cơng ty Mỹ Hải chưa thu tiền, trị giá 60.000, thuế GTGT 10% thu TGNH Được biết giá vốn lô hàng 32.000 Ngày 20 Chi phí lãi vay kỳ trả TGNH trị giá 12.000 Cuối kỳ, kết chuyển chi phí bán hàng trị giá 30.000, chi phí quản lý doanh nghiệp 35.000 vào kết kỳ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập báo cáo kết kinh doanh Biết thuế suất thuế TNDN 20% GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 29 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP Bài 3: Trích tài liệu Cơng ty TNHH An Thành (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tài liệu sau (đơn vị: VNĐ): I Sốố d đầều kỳ tài khoản: Tên tài sản Số tiền Tên nguồn vốn Số tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 50.000.000 330.000.000 Nợ ngắn hạn Phải trả người bán 150.000.000 100.000.000 Tạm ứng 13.000.000 Phải trả công nhân viên 43.000.000 Phải thu khách hàng 80.000.000 Vay dài hạn 200.000.000 Nguyên vật liệu 130.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 80.000.000 Thành phẩm 150.000.000 Quỹ KTPL 65.000.000 Tài sản cố định 500.000.000 Quỹ đầu tư XDCB 180.000.000 Khấu hao TSCĐ (150.000.000) Nguồn vốn kinh doanh 285.000.000 Tổng 1.103.000 1.103.000 Tổng II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 02 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 50.000.000đ Ngày 05 Thanh toán tiền nợ kỳ trước cho người bán TGNH Ngày 12 Mua tài sản cố định trị giá 150.000.000đ, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chưa toán Được biết tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển 30.000.000 lại đầu tư quỹ đầu tư xây dựng dự kiến sử dụng vòng năm Ngày 16 Mua nguyên vật liệu công ty A với giá trị 80.000.000đ, Thuế GTGT 10% Doanh nghiệp toán tiền mặt Ngày 20 Thanh lý tài sản phận sản xuất khấu hao hết có nguyên giá 80.000.000 Phế liệu thu hồi tiền mặt theo tổng giá toán, bao gồm thuế GTGT 10% 2.200.000 Ngày 22 Thanh toán tiền lương kỳ trước tiền gửi ngân hàng Ngày 25 Mua số văn phịng phẩm tiền tạm ứng cho cơng nhân viên với trị giá 6.500.000 Thuế GTGT 10% GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 30 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP Ngày 30 Thanh tốn nợ ngắn hạn đến hạn trả cho ngân hàng số tiền 80.000.000đ chuyển khoản Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản Lập bảng cân đối kế tốn cuối kỳ Bài 4: Trích tài liệu Cơng ty TNHH Đất Lành (hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), xuất kho vật tư theo phương pháp nhập trước- xuất trước có tài liệu sau (đơn vị: VNĐ): I Sốố d đầều kỳ tài khoản: SHTK Tên tài khoản Số tiền 111 112 131 155 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng 150.000.000 300.000.000 80.000.000 (5.000sp) 211 214 311 331 341 Thành phẩm 200.000.000 Tài sản cố định hữu hình Hao mịn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Vay dài hạn 500.000.000 120.000.000 100.000.000 80.000.000 250.000.000 353 411 441 Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn đầu tư XDCB 60.000.000 500.000.000 120.000.000 II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 02 Mua 12.000 sản phẩm với giá mua 41.500đ/ SP Thuế GTGT 10% Công ty toán cho người bán 200.000.000đ tiền gửi ngân hàng Số cịn lại tốn sau tháng Ngày 05 Xuất kho lơ hàng hóa bán cho công ty A số lượng 5.000 sản phẩm với giá bán chấp nhận 52.000đ/ SP, Thuế GTGT 10% Người mua chưa toán GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 31 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP Ngày 12 Thanh lý TSCĐ khấu hao hết với nguyên giá 80.000.000đ Chi phí lý tiền mặt 880.000đ (Thuế GTGT 10%) Thu lý từ việc bán phế liệu thu tiền mặt 2.200.000 (Thuế GTGT 10%) Ngày 14 Gửi bán đại lý 3.000 sản phẩm Ngày 20 Xuất kho lô thành phẩm bán cho công ty X với số lượng 8.000 sản phẩm, giá bán chấp nhận 51.500đ/ SP Thuế GTGT 10% Đã thu tiền gửi ngân hàng Ngày 22 Lô hàng bán NV2 cơng ty A thơng báo có 300 sản phẩm bị chất lượng Công ty A trả lại số hàng Doanh nghiệp chấp nhận nhập kho đầy đủ Ngày 25 Người mua tốn tồn tiền hàng kỳ trước chuyển khoản số tiền 80.000.000đ Ngày 31 Chi phí bán hàng tổng hợp kỳ là: - Chi phí tiền lương 8.000.000 - Thanh toán tiền mặt 2.000.000 - Chi phí bốc dỡ hàng tiêu thụ chưa tốn số tiền 2.200.000 (Thuế GTGT 10%) Ngày 31 Chi phí QLDN tổng hợp kỳ - Thanh tốn tiền mặt 1.500.000 - Chi phí lương: 10.500.000 10 Ngày 31 Nhận góp vốn liên doanh TSCĐ trị giá 150.000.000đ 11 Ngày 31 Nhận thông báo từ công ty liên doanh B số lãi nhận kỳ 25.000.000đ công ty nhận chuyển khoản Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản Biết kỳ hoàn thành nhập kho 15.000 SP với giá 41.500đ/ SP Lập báo cáo kết kinh doanh Biết thuế suất thuế TNDN 20% Lập bảng cân đối kế toán Bài 5: Trích tài liệu Cơng ty TNHH Phúc Thành (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), xuất kho vật tư theo phương pháp nhập trước- xuất trước có tài liệu sau (đơn vị: VNĐ): GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 32 KHOA: KẾ TOÁN BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH I ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP Sốố d đầều kỳ tài khoản: Tài sản Tiền mặt Số tiền 200.000.000 Nguồn vốn Vay ngắn hạn Số tiền 120.000.000 Tiền gửi ngân hàng 300.000.000 Phải trả người bán 180.000.000 Hàng hóa tồn kho 150.000.000 Vốn chủ sở hữu 1.600.000.000 Phải thu khách hàng 250.000.000 Tài sản cố định (ròng) Nguyên giá 1.000.000.000 1.200.000.000 Hao mòn (lũy kế) Tổng tài sản (200.000.000) 1.900.000.000 Tổng nguồn vốn 1.900.000.000 II, Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua hàng nhập kho trị giá 200.000.000 đồng, thuế GTGT 10% trả chuyển khoản 50%, nợ lại người bán 50% Tính lương phải trả phận bán hàng 20.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 10.000.000 đồng Xuất hàng bán kho trị giá 210.000.000 đồng, giá bán 300.000.000 đồng, thu tiền mặt Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phận quản lý doanh nghiệp 20.000.000 đồng, phận bán hàng 20.000.000 đồng Dùng tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng 100.000.000 đồng Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền 100.000.000 đồng khoản khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 20% thu nhập chịu thuế Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán 50.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính kết kinh doanh kỳ Lập báo cáo tài GIẢNG VIÊN: ĐẶNG THỊ MÂY 33 KHOA: KẾ TOÁN