Thông tin tài liệu
CHƯƠNG i1 i– iKẾ iTOÁN iTIỀN iVÀ i CÁC iKHOẢN iPHẢI iTHU i i Bài i1.1: iMột imột idoanh inghiệp iáp idụng iphương ipháp ikê ikhai ithường ixuyên ihàng itồn ikho, i tính ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, itrong ikỳ icó itình ihình inhư isau: i i iBán ihàng ithu itiền imặt i22.000.000đ, itrong iđó ithuế iGTGT i2.000.000đ i i iĐem itiền imặt igởi ivào iNH i30.000.000đ, ichưa inhận iđược igiấy ibáo iCó i i iThu itiền imặt ido ibán iTSCĐ ihữu ihình i63.000.000đ, itrong iđó ithuế iGTGT i3.000.000đ i Chi iphí ivận ichuyển iđể ibán iTSCĐ itrả ibằng itiền imặt i220.000đ, itrong iđó ithuế iGTGT i 20.000đ i i iChi itiền imặt ivận ichuyển ihàng ihóa iđem ibán i300.000đ i i iChi itiền imặt itạm iứng icho inhân iviên imua ihàng i10.000.000đ i i iNhận iđược igiấy ibáo icó icủa iNH ivề isố itiền igởi iở inghiệp ivụ i2 i i iVay ingắn ihạn iNH ivề inhập iquỹ itiền imặt i100.000.000đ i i iMua ivật iliệu inhập ikho igiá ichưa ithuế i50.000.000đ, ithuế i isuất ithuế iGTGT i10%, iđã i itốn ibằng iTGNH iChi iphí ivận ichuyển, ibốc idỡ ivật iliệu imua ivào i440.000đ itrả i itiền imặt, itrong iđó ithuế iGTGT i40.000đ i i iChi itiền imặt imua ivăn iphòng iphẩm ivề isử idụng ingay i360.000đ i 10 iNhận iphiếu itính ilãi itiền igửi ikhơng ikì ihạn iở ingân ihàng i16.000.000đ i 11 iChi iTGNH iđể itrả ilãi ivay iNH i3.000.000đ i 12 iRút iTGNH ivề inhập iquỹ itiền imặt i25.000.000đ, ichi itiền imặt itạm iứng ilương icho inhân i viên i20.000.000đ i Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiêp ivụ ikinh itế iphát isinh itrên i i Bài igiải i i i Nợ iTK i111: i i i22.000.000 i Có iTK i333: i i i2.000.000 i Có iTK i511: i i i20.000.000 i i i i Nợ iTK i113: i i i30.000.000 i Có iTK i111: i i i30.000.000 i i Nợ iTK i111: i i i63.000.000 i Có iTK i333: i i i3.000.000 i Có iTK i711: i i i60.000.000 i Nợ iTK i811: i i i200.000 i Nợ iTK i133: i i i20.000 i Có iTK i111: i i i220.000 i i Nợ iTK i641: i i i300.000 i Có iTK i111: i i i300.000 i i i i Nợ iTK i141: i i i10.000.000 i Có iTK i111: i i i10.000.000 i i Nợ iTK i112: i i i30.000.000 i Có iTK i113: i i i30.000.000 i i7 i Nợ iTK i111: i i i100.000.000 i Có iTK i311: i i100.000.000 i i i8 i Nợ iTK i152: i i i400.000 i Nợ iTK i133: i i i40.000 i Có iTK i111: i i i440.000 i i Nợ iTK i642: i i i360.000 i Có iTK i111: i i i360.000 i 10 i Nợ iTK i112: i i i16.000.000 i Có iTK i515: i i i16.000.000 i 11 i Nợ iTK i635: i i i3.000.000 i Có iTK i112: i i i3.000.000 i i i12 i Nợ iTK i111: i i i25.000.000 i Có iTK i112: i i i25.000.000 i i Nợ iTK i334: i i i20.000.000 i Có iTK i111: i i i20.000.000 i Bài i1.2: iMột idoanh inghiệp iáp idụng iphương ipháp ikê ikhai ithường ixuyên ihàng itồn ikho, itính i thuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, itrong ikỳ icó itình ihình inhư isau: i Số idư iđầu itháng i12: i i iTK i131 i(dư inợ): i i i180.000.000đ i i i(Chi itiết: iKhách ihàng iH: i100.000.000đ, i khách ihàng iK: i80.000.000đ) i i iTK i139 i(Khách ihàng iH): i i30.000.000đ i Các inghiệp ivụ iphát isinh itrong itháng: i i iBán ihàng ichưa ithu itiền, igiá ibán ichưa ithuế i60.000.000đ, ithuế iGTGT itheo iphương i pháp ikhấu itrừ itính i10% i i iNhận iđược igiấy ibáo iCó icủa ingân ihàng ivề ikhoản inợ icủa ikhách ihàng iở inghiệp ivụ i1 i trả i i iKiểm ikê ihàng ihóa itại ikho iphát ihiện ithiếu i1 isố i ihàng itrị i igiá i2.000.000đ ichưa irõ i nguyên inhân i i iXử i ilý isố ihàng ithiếu inhư isau: ibắt ithủ ikho iphải ibồi ithường i , isố icòn ilại itính ivào igiá i vốn ihàng ibán i i iNhận iđược ibiên ibản ichia ilãi itừ ihọat iđộng iliên idoanh i10.000.000đ, inhưng ichưa inhận i tiền i i iThu iđược itiền imặt ido ithủ ikho ibồi ithường i1.000.000đ i i iChi iTGNH iđể iứng itrước icho ingười icung icấp i20.000.000đ i i iLập ibiên ibản ithanh itốn ibù itrừ icơng inợ ivới ingười icung icấp i20.000.000đ i i iPhải ithu ikhoản itiền ibồi ithường ido ibên ibán ivi iphạm ihợp iđồng i4.000.000đ i 10 iĐã ithu ibằng itiền imặt i4.000.000đ ivề ikhoản itiền ibồi ithường ivi iphạm ihợp iđồng i 11 iChi itiền imặt i10.000.000đ itạm iứng icho inhân iviên i 12 iNhân iviên ithanh itoán itạm iứng: i - i iHàng ihóa i inhập ikho itheo igiá itrên ihóa iđơn i8.800.000đ, igồm ithuế i iGTGT i 800.000đ i - i iChi iphí ivận ichuyển ihàng ihóa i300.000đ, ithuế iGTGT i30.000đ i - i iSố itiền imặt icòn ithừa inhập ilại iquỹ i 13 iCuối itháng icó itình ihình isau: i - i iKhách ihàng iH ibị iphá isản, itheo iquyết iđịnh icủa itòa ián ikhách ihàng iH iđã itrả inợ i cho idoanh inghiệp i50.000.000đ ibằng itiền imặt, isố icòn ilại idoanh inghiệp ixừ i ilí i xóa isổ i - i iĐòi iđược ikhoản inợ ikhó iđòi iđã ixử ilý ixóa isổ itừ inăm ingối i10.000.000đ ibằng i tiền imặt, ichi iphí iđòi inợ i200.000đ ibằng itiền itạm iứng i - i iCuối inăm icăn icứ ivào inguyên itắc ilập idự iphòng, idoanh inghiệp itiếp itục ilập idự i phòng inợ iphải ithu ikhó iđòi icủa ikhách ihàng iK i20.000.000đ i Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ ikinh itế itrên i i Bài igiải i Nợ iTK i131: i i i66.000.000 i Có iTK i333: i i i6.000.000 i Có iTK i511: i i i60.000.000 i i2 i Nợ iTK i112: i i i66.000.000 i Có iTK i131: i i i66.000.000 i i Nợ iTK i1381: i i i2.000.000 i Có iTK i156: i i i2.000.000 i i4 i Nợ iTK i1388: i i i1.000.000 i Nợ iTK i632: i i i1.000.000 i Có iTK i1381: i i i2.000.000 i i5 i Nợ iTK i1388: i i i10.000.000 i Có iTK i515: i i i10.000.000 i i Nợ iTK i111: i i i1.000.000 i Có iTK i1388: i i i1.000.000 i i7 i Nợ iTK i331: i i i20.000.000 i Có iTK i112: i i i20.000.000 i i Nợ iTK i131: i i i10.000.000 i Có iTK i331: i i i10.000.000 i i Nợ iTK i1388: i i i4.000.000 i Có iTK i711: i i i4.000.000 i i i 10 i Nợ iTK i111: i i i4.000.000 i Có iTK i1388: i i i4.000.000 i i i 11 i Nợ iTK i141: i i i10.000.000 i Có iTK i111: i i i10.000.000 i 12 i Nợ iTK i156: i i i9.100.000 i i i= i8.800.000 i+ i300.000 i Nợ iTK i133: i i i830.000 i i i= i800.000 i+ i30.000 i Nợ iTK i111: i i i70.000 i i i= i10.000.000 i- i9.930.000 i Có iTK i141: i i i10.000.000 i i i 13 i i a) i Nợ iTK i111: i i i50.000.000 i Nọ iTK i139: i i i30.000.000 i Nợ iTK i642: i i i20.000.000 i Có iTK i131 i(H): i i i100.000.000 i i Nợ iTK i004: i50.000.000 i i i b) i Nợ iTK i111: i i i10.000.000 i Có iTK i711: i i i10.000.000 i i Nợ iTK i811: i i i200.000 i Có iTK i141: i i i200.000 i i i c) i Nợ iTK i642: i i i20.000.000 i Có iTK i139 i(K): i i i20.000.000 i Bài i1.3: iTại i1 idoanh inghiệp icó isố idư iđầu ikỳ iở i1 isố iTK inhư isau: i i iTK i1112: i i i45.000.000đ i i i(3.000 iUSD) i i iTK i1122: i i120.000.000đ i i i(8.000 iUSD) i Trong ikỳ icó icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh isau: i i iBán ihàng ithu ingoại itệ i10.000 iUSD ibằng iTGNH iTGBQLNH: i16.100đ/USD i i iDùng iTGNH iđể iký iquỹ imở iL/C i12.000 iUSD, iNH iđã igởi igiấy ibáo iCó iTGBQLNH: i 16.120đ/USD i i iNhập ikhẩu ihàng ihóa, igiá itrên iInvoice i12.000 iUSD ichưa itrả i itiền icho ingười ibán i TGBQLNH: i16.100đ/USD iSau iđó iNH iđã idùng itiền i iký iquỹ iđể i ithanh itoán ivới ibên i bán iTGBQLNH: i16.150đ/USD i i iXuất ikhẩu ihàng ihóa, igiá ibán itrên ihóa iđơn i16.000 iUSD, itiền ichưa ithu iTGBQLNH: i 16.200đ/USD i i iNhập ikhẩu ivật iliệu igiá i6.000 iUSD, ichưa itrả itiền iTGBQLNH: i16.180đ/USD i i iChi itiền imặt i600 iUSD itiếp ikhách iở inhà ihàng iTGTT: i16.200đ/USD i i iNhận igiấy ibáo iCó icủa iNH ithu itiền iở inghiệp ivụ i4 iđủ iTGBQLNH: i16.220đ/USD i i iBán i7.000 iUSD ichuyển ikhoản ithu itiền imặt iVNĐ iTGTT: i16.220đ/USD i i iChi iTGNH itrả itiền iở inghiệp ivụ i5 iđủ iTGBQLNH: i16.210đ/USD i 10 iNhập ikhẩu ihàng ihóa itrị igiá i10.000 iEUR, itiền ichưa itrả iTGBQLNH: i22.000/EUR i Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ i ikinh itế i iphát isinh itrên iCho ibiết ingoại itệ i ixuất itheo i phương ipháp iFIFO iCuối inăm, iđánh igiá ilại inhững ikhoản imục itiền itệ icó igốc ingoại itệ itheo itỷ i giá iBQLNH i16.250đ/USD, i22.100đ/EUR i i Bài igiải i i i Nợ iTK i112: i i i161.000.000 i i i= i10.000 ix i16.100 i Có iTK i511: i i i161.000.000 i i i i Nợ iTK i144: i i i193.440.000 i i i= i12.000 ix i16.120 i Có iTK i1122: i i184.400.000 i i i= i120.000.000 i+ i4000 ix i16.100 i Có iTK i515: i i i9.040.000 i i Có iTK i007: i12.000 iUSD i i i i i i i Nợ iTK i156: i i i193.200.000 i i i= i12.000 ix i16.100 i Có iTK i331: i i i193.200.000 i i Nợ iTK i331: i i i193.200.000 i i i= i12.000 ix i16.100 i Nợ iTK i635: i i i240.000 i Có iTK i144: i i i193.440.000 i i i= i12.000 ix i16.120 i i i i i Nợ iTK i131: i i i259.200.000 i i i= i16.000 ix i16.200 i Có iTK i511: i i i259.200.000 i i i i i Nợ iTK i152: i i i97.080.000 i i i= i6.000 ix i16.180 i Có iTK i331: i i i97.080.000 i i i i Nợ iTK i642: i i i9.720.000 i i i= i600 ix i16.200 i Có iTK i1112: i i i9.000.000 i i i= i600 ix i15.000 i Có iTK i515: i i i720.000 i i Có iTK i007: i600 iUSD i i i i Nợ iTK i1122: i i i259.520.000 i i i= i16.000 ix i16.220 i Có iTK i131: i i i259.200.000 i i i= i16.000 ix i16.200 i Có iTK i515: i i i320.000 i i Nợ iTK i007: i16.000 iUSD i i i i Nợ iTK i1111: i i i113.540.000 i i i= i7.000 ix i16.220 i Có iTK i1122: i i112.820.000 i i i= i6.000 ix i16.100 i+ i1.000 ix i16.220 i Có iTK i515: i i i720.000 i i Có iTK i007: i7.000 iUSD i i i i Nợ iTK i331: i i i97.080.000 i i i= i6.000 ix i16.180 i Nợ iTK i635: i i i240.000 i Có iTK i1122: i i i97.320.000 i i i= i6.000 ix i16.220 i i Có iTK i007: i6.000 iUSD i i i 10 i Nợ iTK i156: i i i220.000.000 i i i= i10.000 ix i22.000 i Có iTK i331: i i i220.000.000 i Điều ichỉnh: i i TK i1112: i Sổ isách: i i i36.000.000 i i i= i2.400 ix i15.000 i Điều ichỉnh: i i i39.000.000 i i i= i2.400 ix i16.250 i i Nợ iTK i1112: i i i3.000.000 i Có iTK i413: i i i3.000.000 i i i TK i1122: i Sổ isách: i i i145.980.000 i i i= i9.000 ix i16.220 i Điều ichỉnh: i i i146.250.000 i i i= i9.000 ix i16.250 i i Nợ iTK i1122: i i i270.000 i Có iTK i413: i i i270.000 i i i TK i331: i Sổ isách: i i i220.000.000 i i i= i10.000 ix i22.000 i Điều ichỉnh: i i i221.000.000 i i i= i10.000 ix i22.100 i i Nợ iTK i413: i i i1.000.000 i Có iTK i331: i i i1.000.000 i i i Đánh igiá ilại icuối ikỳ: i i Nợ iTK i413: i i i2.270.000 i Có iTK i515: i i i2.270.000v CHƢƠNG i2 i– iKẾ iTOÁN iHÀNG iTỒN iKHO i i Bài i2.1: iTại i1 idoanh inghiệp iSX itính ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ icó itình ihình inhập i– i xuất ivật iliệu inhư isau: i Tồn iđầu itháng: iVật iliệu i(VL) iA: i800kg ix i60.000đ, iVL iB: i200kg ix i20.000đ i Trong itháng: i i iMua i500kg iVL iA, iđơn igiá ichưa ithuế i i62.000đ/kg ivà i300kg iVL iB, iđơn igiá ichưa ithuế i 21.000đ/kg, ithuế isuất ithuế iGTGT icủa iVL iA ivà iVL iB ilà i10%, iVL inhập ikho iđủ, itiền ichưa i trả iChi iphí ivận ichuyển iVL i176.000đ itrả ibằng itiền imặt, itrong iđó ithuế iGTGT i16.000đ, i phân ibổ icho ihai iloại ivật iliệu itheo ikhối ilượng i i iXuất ikho i1.000kg iVL iA ivà i300kg iVL iB itrực itiếp iSX isản iphẩm i i iDùng iTGNH itrả inhợ ingười ibán iở inghiệp ivụ i1 isau ikhi itrừ ikhoản ichiết ikhấu ithanh itoán i 1% igiá imua ichưa ithuế i i iXuất ikho i50kg iVL iB isử idụng iở ibộ iphận iQLDN i i iNhập ikho i700kg iVL iA, iđơn igiá ichưa ithuế i61.000đ ivà i700kg iVL iB, iđơn igiá ichưa ithuế i 19.000đ ido ingười ibán ichuyển iđến, ithuế iGTGT ilà i10%, iđã ithanh itoán iđủ i ibằng itiền i chuyển ikhoản i i iXuất ikho i600kg iVL iA ivà i400kg iVL iB ivào itrực itiếp iSX isản iphẩm i u icầu: iTính itốn ivà itrình ibày ibút itốn ighi isổ i itình ihình itrên itheo ihệ i ithống iKKTX ivới icác i phương ipháp itính igiá itrị ihàng itồn ikho: iNhập itrước i– iXuất itrước i(FIFO), iNhập isau i– iXuất itrước i (LIFO), ibình iquân igia iquyền icuối ikỳ, ibình iqn igia iquyền iliên ihồn i i Bài igiải i i Đầu ikỳ: i A i= i i48.000.000 i i i= i800 ix i60.000 i B i= i i i4.000.000 i i i= i200 ix i20.000 i i i iNhập ikho i i Nợ iTK i152 i(A): i i i31.000.000 i i= i500 ix i62.000 i Nợ iTK i133 i(A): i i i3.100.000 i Có iTK i331: i i34.100.000 i i Nợ iTK i152 i(B): i i i6.300.000 i i i= i300 ix i21.000 i Nợ iTK i133: i i i630.000 i Có i331: i i i6.930.000 i Nợ iTK i152 i(A): i i i100.000 i i i= i(176.000 i− i16.000) i� i 500 800 i Nợ iTK i152 i(B): i i i60.000 i i i= i(176.000 i− i16.000) i� i 300 800 i Nợ iTK i331: i i i16.000 i Có iTK i111: i i i176.000 i i Giá iVL iA i(tính iln ichi iphí ivận ichuyển): i62.200 i= i 31.000.000 i+ i100.000 500 i Giá iVL iB i(tính iln ichi iphí ivận ichuyển): i21.200 i= i 6.300.000 i+ i60.000 300 i i i iXuất ikho i i Phương ipháp iFIFO: i Nợ iTK i621: i i i66.560.000 i Có iTK i152 i(A): i i60.440.000 i i i= i800 ix i60.000 i+ i200 ix i62.200 i Có iTK i152 i(B): i i i6.120.000 i i i= i200 ix i20.000 i+ i100 ix i21.200 i i Phương ipháp iLIFO: i Nợ iTK i621: i i i67.460.000 i Có iTK i152 i(A): i i61.100.000 i i i= i500 ix i62.200 i+ i500 ix i60.000 i Có iTK i152 i(B): i i i6.360.000 i i i= i300 ix i21.200 i i Phương ipháp ibình iquân igia iquyền iliên ihồn: i Giá itrung ibình icủa iA: i60.850 i= i 800 i� i60.000 i+ i500 i� i62.200 800 i+ i500 ii Giá itrung ibình icủa iB: i20.720 i= i 200 i� i20.000 i+ i300 i� i21.200 200 i+ i300 i Nợ iTK i621: i67.066.000 i Có iTK i152 i(A): i i60.850.000 i i i= i60.850 ix i1.000 i Có iTK i152 i(B): i i i6.216.000 i i i= i20.720 ix i300 i i Phương ipháp ibình iquân icuối ikỳ: i Giá itrung ibình icuối ikỳ icủa iA: i60.900 i= i 800 i� i60.000 i+ i500 i� i62.200 i+ i700 i� i61.000 800 i+ i500 i+ i700 i Giá itrung ibình icuối ikỳ icủa iB: i19.720 i= i 200 i� i20.000 i+ i300 i� i21.200 i+ i700 i� i19.000 200 i+ i300 i+ i700 i Nợ iTK i621: i i i66.816.000 i Có iTK i152 i(A): i i60.900.000 i i= i60.900 ix i1.000 i Có iTK i152 i(B): i i i5.916.000 i i i= i19.720 ix i300 i i i iTrả itiền: i i Nợ iTK i331: i i i373.000 i i i= i(31.000.000 i+ i6.300.000) ix i1% i Có iTK i515: i i i373.000 i i Nợ iTK i331: i i i40.657.000 i i i= i(34.100.000 i+ i6.930.000) i– i373.000 i Có iTK i112: i40.657.000 i i iXuất ikho: i i Phương ipháp iFIFO: i Nợ iTK i642: i i i1.060.000 i Có iTK i152 i(B): i i i1.060.000 i i i= i50 ix i21.200 i i Phương ipháp iLIFO: i Nợ iTK i642: i i i1.000.000 i Có iTK i152 i(B): i i i1.000.000 i i i= i50 ix i20.000 i i Phương ipháp ibình iqn igia iquyền iliên ihồn: i Giá itrung ibình icủa iB: i20.720 i= i 20.720 i� i200 i+ i0 i� i0 200+0 i Nợ iTK i642: i i i1.036.000 i Có iTK i152 i(B): i i i1.036.000 i i i= i50 ix i20.720 i i Phương ipháp ibình iquân icuối ikỳ: i Nợ iTK i642: i i i986.000 i Có iTK i152 i(B): i i i986.000 i i i= i50 ix i19.720 i i i iNhập ikho: i i Nợ iTK i152 i(A): i i i42.700.000 i i i= i700 ix i61.000 i Nợ iTK i152 i(B): i i i13.300.000 i i i= i700 ix i19.000 i Nợ iTK i133: i i i5.600.000 i i i= i(42.700.000 i+ i13.300.000) ix i10% i Có iTK i112: i i61.600.000 i i i iXuất ikho: i i Phương ipháp iFIFO: i Nợ iTK i621: i i i44.890.000 i Có iTK i152 i(A): i i36.960.000 i i i= i300 ix i62.200 i+ i300 ix i61.000 i Có iTK i152 i(B): i i i7.930.000 i i i= i150 ix i21.200 i+ i250 ix i19.000 i i Phương ipháp iLIFO: i Nợ iTK i621: i i i44.200.000 i Có iTK i152 i(A): i i36.600.000 i i i= i600 ix i61.000 i Có iTK i152 i(B): i i i7.600.000 i i i= i400 ix i19.000 i i Phương ipháp ibình iquân igia iquyền iliên ihồn: i Giá itrung ibình icủa iA: i60.960 i= i 60.850 i� i300 i+ i61.000 i� i700 300 i+ i700 i Giá itrung ibình icủa iB: i19.300 i= i 20.720 i� i150 i+ i19.000 i� i700 150 i+ i700 i Nợ iTK i621: i i i44.296.000 i Có iTK i152 i(A): i i36.576.000 i i i= i600 ix i60.960 i Có iTK i152 i(B): i i i7.720.000 i i i= i400 ix i19.300 i Phương ipháp ibình iquân icuối ikỳ: i Nợ iTK i621: i i i44.428.000 i Có iTK i152 i(A): i i36.540.000 i i i= i600 ix i60.900 i Có iTK i152 i(B): i i i7.888.000 i i i= i400 ix i19.720 i i i iTrần iNgọc iThiện i– iTCDN i07 i– iK32 i i i ihttp://www.nhomsfr.com i Email: ithien_vodich_no01@yahoo.com i Bài i2.2: iTại i1 idoanh inghiệp icó itình ihình inhập i– ixuất ikho ivật iliệu iA inhư isau: i Ngày i iDiễn igiải i Đơn i giá i Nhập i iXuất i iTồn i SL i iTiền i iSL i iTiền i iSL i iTiền i i iTồn iđầu itháng i i10.000 i i i i i i i i i i100 i i1.000.000 i 02/06 i iNhập ikho i i10.200 i i300 i i3.060.000 i i i i i i i i i 04/06 i iNhập ikho i i10.600 i i400 i i4.240.000 i i i i i i i i i 05/06 i iXuất ikho i i i i i i i i400 i i? i i i i i 10/06 i iNhập ikho i i10.300 i i200 i i2.060.000 i i i i i i i i i 14/06 i iXuất ikho i i i i i i i i300 i i? i i i i i 20/06 i iNhập ikho i i10.500 i i600 i i6.300.000 i i i i i i i i i 25/06 i iXuất ikho i i i i i i i i500 i i? i i i i i i iTồn icuối itháng i i i i i i i i i i i i400 i i i i Yêu icầu: iHãy itính igiá ithực itế ixuất ikho icủa ivật iliệu iA ivà iđiền ivào ichỗ icó idấu i(?) itrên ibảng itheo i iphương ipháp ivà igiá ithực itế iđích idanh iCho ibiết inếu iáp idụng iphương ipháp igiá ithực itế iđích i danh ithì isố ilượng ixuất icụ ithể inhư isau: i i iNgày i05/06: iXuất i400kg igồm i200kg inhập ingày i02/06 ivà i200kg inhập ingày i04/06 i i iNgày i14/06: iXuất i300kg igồm i100kg itồn iđầu ikỳ ivà i200kg inhập ingày i04/06 i i iNgày i25/06: iXuất i500kg igồm i100kg inhập ingày i10/06 ivà i400kg inhập ingày i20/06 i i Bài igiải i i Ngày i iDiễn igiải i Đơn i giá i Nhập i iXuất i iTồn i SL i iTiền i iSL i iTiền i iSL i iTiền i i iTồn iđầu itháng i i10.000 i i i i i i i i i i100 i i1.000.000 i 02/06 i iNhập ikho i i10.200 i i300 i i3.060.000 i i i i i i i i i 04/06 i iNhập ikho i i10.600 i i400 i i4.240.000 i i i i i i i i i 05/06 i iXuất ikho i i i i i i i i400 i i4.160.000 i i i i i 10/06 i iNhập ikho i i10.300 i i200 i i2.060.000 i i i i i i i i i 14/06 i iXuất ikho i i i i i i i i300 i i3.120.000 i i i i i 20/06 i iNhập ikho i i10.500 i i600 i i6.300.000 i i i i i i i i i 25/06 i iXuất ikho i i i i i i i i500 i i5.230.000 i i i i i i iTồn icuối itháng i i i i i i i i i i i i400 i i i i i iNgày i05/06: iXuất i400kg i= i4.160.000đ i= i200 ix i10.200 i+ i200 ix i10.600 i=> iGiá: i10.400đ i i iNgày i14/06: iXuất i300kg i= i3.120.000đ i= i100 ix i10.000 i+ i200 ix i10.600 i=> iGiá: i10.400đ i i iNgày i25/06: iXuất i500kg i= i5.230.000đ i= i100 ix i10.300 i+ i400 ix i10.500 i=> iGiá: i10.460đ iTrần iNgọc iThiện i– iTCDN i07 i– iK32 i i i ihttp://www.nhomsfr.com i Email: ithien_vodich_no01@yahoo.com i Bài i2.3: iCông ity iTiến iThịnh inộp ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, ikế itoán ihàng itồn ikho i theo iphương ipháp ikê ikhai ithường ixun, itrong itháng i5 icó itình ihình icơng icụ iA inhư isau: i I iSố idư iđầu itháng i5: i i iTK i153: i5.000.000đ i= i1.000 iđơn ivị iA ix i5.000đ i i iTK i133: i3.000.000đ i II iTình ihình iphát isinh itrong itháng i5: i i iCông ity iMinh iLong ichuyển iđến iđơn ivị imột ilô ihàng icông icụ iA, itrị igiá ihàng ighi itrên ihóa i đơn ilà i4.000 iđơn ivị, iđơn igiá ichưa ithuế i5.600đ, i ithuế iGTGT i10% iKhi ikiểm inhận inhập i kho iphát ihiện ithiếu i300 iđơn ivị ihàng, iđơn ivị icho inhập ikho ivà ichấp inhận ithanh itoán itheo i số ihàng ithực inhận i i iĐơn ivị ixuất i2.000 icông icụ iA icho ibộ iphận ibán ihàng isử idụng itrong i4 itháng, iphân ibổ itừ i tháng inày i i iXuất itrả ilại i1.000 icông icụ iA icho icơng ity iMinh iLong ivì ihàng ikém iphẩm ichất, ibên ibán iđã i thu ihồi ivề inhập ikho i i iXuất i1.000 icông icụ iA iđể iphục ivụ isản ixuất isản iphẩm ivà i500 icông icụ iA icho ibộ iphận i quản ilý idoanh inghiệp i i iCông ity iLong iHải ichuyển iđến iđơn ivị imột ilô ihàng icông icụ, itrị igiá ihàng ighi itrên ihóa iđơn i i4.000 iđơn ivị, iđơn igiá i6.000đ, ithuế iGTGT i10% iHàng inhập ikho iđủ iSau iđó ido ihàng i iphẩm ichất, iđơn ivị iđề inghị ibên ibán igiảm igiá i20% itrên igiá ithanh itốn i(có ibao igồm i ithuế iGTGT i10%), ibên ibán iđã ichấp inhận i i iĐơn ivị ichi itiền imặt itrả ihết inợ icho icông ity iMinh iLong isau ikhi iđã itrừ iđi iphần ichiết ikhấu i itoán i1% itrên isố itiền ithanh itốn i u icầu: iTính itốn ivà itrình ibày ibút itốn ighi isổ i itình ihình itrên, ibiết irằng iđơn ivị ixác iđịnh igiá itrị i thực itế ihàng ixuất ikho itheo iphương ipháp inhập itrước ixuất itrước i(FIFO) i i Bài igiải i i vào iTK icá inhân icủa iCNV iđể itrả ilương i50.000.000đ i i iNgày i30/11/N ichuyển ikhoản itrả ilãi itiền ivay idài ihạn icủa ingân ihàng iX itháng i11/N i i iNgày i01/12/N iký ihợp iđồng ivay ivới icông ity iH isố itiền ilà i200.000.000đ, ithời ihạn i2 inăm, i trả inợ igốc ivà ilãi iđịnh ikỳ i4 ilần ivào ingày i01/06/N+1, i01/12/N+1, i01/06/N+2, i01/12/N+2 i Số itiền itrả imỗi ilần ilà i56.000.000đ i(phân ibổ ilãi itheo iphương ipháp iđường ithẳng) iCông i ty iđã ilàm ithủ itục itrả inợ icho inhà icung icấp ihệ ithống ithiết ibị iđã iđưa ivào isử idụng i(tháng i trước) iở icửa ihàng ibán isản iphẩm i i iNgày i31/12/N ichuyển ikhoản itrả ilãi iquý i4 ivà inợ igốc icho icông ity iK, itrả ilãi itháng i12 icho i ngân ihàng iX i i iCuối itháng i12/N, itính ilãi iphải itrả icơng ity iH itrong inăm iN, iđồng ithời ixác iđịnh inợ idài ihạn i đến ihạn itrả itrong inăm iN+1 iđể ikết ichuyển i Yêu icầu: i i i iGhi inhận icác ibút itốn iliên iquan itình ihình itrên i i iPhản iảnh ivào iTK i311, iTK i315 ivà iTK i341 i i Bài igiải i i iNgày i15/10/N i i Nợ iTK i315: i i i50.000.000 i Có iTK i112: i i i50.000.000 i i i iNgày i31/10/N i i Nợ iTK i635: i i i8.000.000 i i i= i800.000.000 ix i1% i Có iTK i112: i i i8.000.000 i CHƢƠNG i6 i– iKẾ iTOÁN iVỐN iCHỦ iSỞ iHỮU i i Bài i6.1: iCông ity iTNHH iA icó itình ihình inhư isau: i Số idư ingày i31/03/N icủa iTK i421 ilà i100.000.000đ iTrong iđó: i i iTK i4211 ilà i80.000.000đ i i iTK i4212 ilà i20.000.000đ i Trong inăm iN i– i1, icơng ity icó ilợi inhuận ikế itoán isau ithuế iTNDN ilà i190.000.000đ ivà iđã itạm ichia i lãi icho ithành iviên igóp ivốn ilà i50.000.000đ, itrích iQuỹ iđầu itư iphát itriển: i50.000.000đ, iQuỹ ikhen i thưởng: i5.000.000đ, iQuỹ iphúc ilợi: i5.000.000đ i iQuyết iđịnh iphân iphối isố ilợi inhuận icòn ilại icủa inăm itrước i(năm iN i– i1): i i iChia ilãi ibổ isung icho icác ithành iviên igóp ivốn: i50.000.000đ i i iTrích ithưởng icho iban iđiều ihành: i10.000.000đ i i iSố ilợi inhuận isau ithuế icòn ilại ichưa iphân iphối inăm itrước isau ikhi itrừ i2 ikhoản itrên, iđược i trích ithêm iQuỹ iđầu itư iphát itriển i50%, iQuỹ ikhen ithưởng i20% ivà iQuỹ idự iphòng itài ichính i 30% i iKế itốn ixác iđịnh ikết iquả ikinh idoanh itrong itháng i4/N ilà ilỗ i8.000.000đ i Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh i i Bài igiải i i i Nợ iTK i4211: i i i50.000.000 i Có iTK i3388: i i50.000.000 i i Nợ iTK i4211: i i i10.000.000 i Có iTK i418: i i i10.000.000 i i Nợ iTK i4211: i i i20.000.000 i Có iTK i414: i i i10.000.000 i Có iTK i4311: i i i4.000.000 i Có iTK i415: i i i6.000.000 i i i Nợ iTK i4212: i i i8.000.000 i Có iTK i911: i i i8.000.000 i i i i Bài i6.2: iDoanh inghiệp itư inhân iA icó itình ihình inhư isau: i i iTổng ilợi inhuận isau ithuế icủa idoanh inghiệp itrong inăm iN ilà: i250.000.000đ i Ban igiám iđốc iquyết iđịnh: i i iTrích iQuỹ iđầu itư iphát itriển: i80% i i iTrích iQuỹ idự iphòng itài ichính: i10% i i iTrích iQuỹ ikhen ithưởng: i5% i i iTrích iQuỹ iphúc ilợi: i5% i i i iMua i1 iTSCĐ idùng itrong iphân ixưởng, igiá imua ichưa ithuế i i50.000.000đ, ithuế iGTGT i 10%, ichưa ithanh itoán, ichi iphí ivận i ichuyển, ilắp iđặt, ichạy ithử iđã itrả ibằng itiền imặt ilà i 2.100.000đ, igồm ithuế iGTGT i100.000đ iBiết iTSCĐ ihữu ihình inày iđược iđài ithọ ibởi iQuỹ i đầu itư iphát itriển i i iChi itiền imặt ikhen ithưởng icuối inăm icho inhân iviên ido iQuỹ i ikhen ithưởng iđài ithọ i ilà i 10.000.000đ i i iChi itiền imặt icho inhân iviên iA imượn imua ixe ilấy itừ iQuỹ iphúc ilợi ilà i5.000.000đ i i iChi itiền imặt i1.000.000đ itrợ icấp ikhó ikhăn icho inhân iviên iB ido iQuỹ iphúc ilợi iđài ithọ i i iChi itiền imặt imua iquà itết icho igia iđình imột isố inhân iviên iđã inghỉ ihưu ido iQuỹ iphúc ilợi iđài i thọ ilà i1.000.000đ, ithuế iGTGT i10% i Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh i i Bải igiải i i i i Nợ iTK i421: i i i250.000.000 i Có iTK i414: i i200.000.000 i Có iTK i415: i i i25.000.000 i Có iTK i4311: i i12.500.000 i Có iTK i4312: i i12.500.000 i i i i Nợ iTK i211: i i i50.000.000 i Nợ iTK i133: i i i5.000.000 i Có iTK i331: i i i55.000.000 i i Nợ iTK i211: i i i2.000.000 i Nợ iTK i133: i i i100.000 i Có iTK i111: i i i2.100.000 i Nợ iTK i414: i i i52.000.000 i Có iTK i411: i i i52.000.000 i i i i Nợ iTK i4311: i i i10.000.000 i Có iTK i334: i i i10.000.000 i i Nợ iTK i334: i i i10.000.000 i Có iTK i111: i i i10.000.000 i i i i Nợ iTK i1388: i i i5.000.000 i Có iTK i111: i i i5.000.000 i i Nợ iTK i4312: i i i5.000.000 i Có iTK i1388: i i i5.000.000 i i i i Nợ iTK i4312: i i i1.000.000 i Có iTK i334: i i i1.000.000 i i Nợ iTK i334: i i i1.000.000 i Có iTK i111: i i i1.000.000 i i i i Nợ iTK i4312: i i i1.100.000 i Có iTK i111: i i i1.100.000 i Bài i6.3: iCông ity icổ iphần iA itrong inăm iN icó itình ihình inhư isau: i i iPhát ihành ithêm i10.000 icổ iphần icó imệnh igiá i1.000.000đ/cổ iphần iVới iphương ián iphát i hành inhư isau: i i i i70% isố ilượng icổ iphần iphát ihành icho icổ iđông ihiện ihữu itheo igiá iphát ihành ibằng i mệnh igiá iChênh ilệch igiá ibán ithấp ihơn iđược ixử ilý ingay ivào iquỹ iphúc ilợi i i i5% isố ilượng icổ iphần iphát ihành icho icán ibộ icông inhân itheo igiá iphát ihành ibằng i 80% imệnh igiá i i i25% isố i ilượng icổ iphần iphát ihành icho icổ iđông ichiến ilược i itheo igiá iphát ihành i i120% imệnh igiá i i i iMua ilại i5.000 icổ iphần iđang ilưu ihành idùng ilàm icổ iphiếu iquỹ, igiá imua ilại i1.500.000đ/cổ i phần, iđã ithanh itoán ibằng itiền imặt i i iTheo iquyết iđịnh icủa ihội iđồng iquản itrị, i5.000 icổ iphiếu iquỹ itrên iđược ixử ilý inhư isau: i i i iThưởng icho iban iđiều ihành i1.000 icổ iphần ilấy inguồn itừ iquỹ ikhác ithuộc ivốn ichủ i sở ihữu iđài ithọ, igiá iphát ihành ibằng imệnh igiá i i iPhát ihành ira ibên ingoài i1.000 icổ iphần ivới igiá iphát ihành i2.000.000đ/cổ iphần i i iSố icòn ilại ixử ilý ihủy i Yêu icầu: iĐịnh ikhoản icác inghiêp ivụ iphát isinh itrên i i Bài igiải i i i Nợ iTK i111: i i i7.000.000.000 i i i= i10.000 ix i1.000.000 ix i70% i Có iTK i4111: i7.000.000.000 i i Nợ iTK i111: i i i400.000.000 i i i= i500.000.000 ix i80% i Nợ iTK i4112: i i i100.000.000 i Có iTK i4111: i i i500.000.000 i i i= i10.000 ix i1.000.000 ix i5% i i Nợ iTK i111: i i i3.000.000.000 i i i= i2.500.000.000 ix i120% i Có iTK i4112: i i i500.000.000 i Có iTK i4111: i2.500.000.000 i i i= i10.000 ix i1.000.000 ix i25% i i i i Nợ iTK i419: i i i7.500.000.000 i Có iTK i111: i i i7.500.000.000 i i i Nợ iTK i418: i i i1.000.000.000 i i i= i1.000 ix i1.000.000 i Nợ iTK i4112: i i i500.000.000 i Có iTK i419: i i i1.500.000.000 i i Nợ iTK i111: i i i2.000.000.000 i i i= i2.000 ix i1.000.000 i Có iTK i4112: i i i500.000.000 i Có iTK i419: i i i1.500.000.000 i i Nợ iTK i4111: i i i3.000.000.000 i Nợ iTK i4112: i i i1.500.000.000 i Có iTK i419: i i i4.500.000.000 i Bài i6.4: iDoanh inghiệp inhà inước iA icó itình ihình inhư isau: i Căn icứ ivào ibiên ibản ikiểm ikê ihàng ihóa ingày i31/12/N i Loại ihàng ihóa i iSL isổ isách i iSL ithực itế i iChênh ilệch i iĐơn igiá icũ i iĐơn igiá imới i Hàng ihóa iA i i1.000 ikg i i950 ikg i i- i50 ikg i i12.000đ/kg i i15.000đ/kg i Hàng ihóa iB i i700 im i i700 im i i - i i25.000đ/m i i21.000đ/m i Hàng ihóa iC i i5.000 ilít i i5.200 ilít i i+ i200 ilít i i8.000đ/lít i i10.000đ/lít i i Yêu icầu: i i iĐiều ichỉnh ichênh ilệch itài isản ithừa, ithiếu iphát ihiện iqua ikiểm ikê ichờ ixử ilý i i iĐánh igiá ilại ihàng ihóa itheo iđơn igiá imới itheo iquy iđịnh icủa inhà inước i i iXử ilý ichênh ilệch ido iđánh igiá ilại ihàng ihóa ivào icuối iniên iđộ ikế itoán i i Bài igiải i i iĐiều ichỉnh ichênh ilệch itài isản ithừa, ithiếu: i i Hàng ihóa iA: i Nợ iTK i1381: i i i600.000 i i i= i50 ix i12.000 i Có iTK i156 i(A): i i i600.000 i i Hàng ihóa iC: i Nợ iTK i156 i(C): i i i1.600.000 i i i= i200 ix i8.000 i Có iTK i3381: i i i1.600.000 i i i iĐánh igiá ilại ihàng ihóa itheo ihóa iđơn imới: i i Hàng ihóa iA: i Nợ iTK i156 i(A): i i i2.850.000 i i i= i950 ix i(15.000 i– i12.000) i Có iTK i412: i i i2.850.000 i i Hàng ihóa iB: i Nợ iTK i412: i i i2.800.000 i i i= i700 ix i(25.000 i– i21.000) i Có iTK i156 i(B): i i i2.800.000 i i Hàng ihóa iC: i Nợ iTK i156 i(C): i i i10.400.000 i i i= i5.200 ix i(10.000 i– i8.000) i Có iTK i412: i i i10.400.000 i iXử ilý ichênh ilệch ido iđánh igiá ilại: i i TK i412 i (156 iB) i2.800.000 i i02.850.000 i(156 iA) i (411) i10.450.000 i i10.400.000 i(156 iC) i i i Nợ iTK i412: i i i10.450.000 i Có iTK i411: i i i10.450.000 iNgày i20/11/N i i Nợ iTK i331: i i i20.000.000 i Nợ iTK i334: i i i50.000.000 i Có iTK i311: i i i70.000.000 i i i iNgày i30/11/N i i Nợ iTK i635: i i i8.000.000 i i i= i800.000.000 ix i1% i Có iTK i112: i i i8.000.000 i i i iNgày i01/12/N i i Nợ iTK i331: i i i200.000.000 i Có iTK i341: i i200.000.000 i i i iNgày i31/12/N i i Nợ iTK i635: i i i1.440.000 i i i= i40.000.000 ix i1.2% ix i3 i Nợ iTK i311: i i i40.000.000 i Có iTK i112: i i i41.440.000 i i Nợ iTK i635: i i i8.000.000 i i i= i800.000.000 ix i1% i Có iTK i112: i i i8.000.000 i i i iCuối itháng i12/N i i Lãi iphải itrả icông ity iH itrong inăm iN: i Nợ iTK i635: i i i8.000.000 i i= i 56.000.000 i Có iTK i335: i i i8.000.000 i i= i 56.000.000 i i Nợ iđến ihạn iphải itrả: i Nợ iTK i341: i i i100.000.000 i Có iTK i315: i i100.000.000 CHƯƠNG i7 i– iKẾ iTOÁN iDOANH iTHU, iTHU i NHẬP iKHÁC, iCHI iPHÍ iVÀ iXÁC iĐỊNH iKẾT iQUẢ i KINH iDOANH i Bài i7.1: iCông ity ibán ilẻ i ihàng ihóa itiêu idùng, ithuộc iđối itượng itính ithuế iGTGT i10% itheo i phương ipháp ikhấu itrừ, ikế itoán ihàng itồn ikho itheo iphương ipháp ikê ikhai ithường ixuyên, itính i giá ihàng ixuất ikho itheo iphương ipháp ibình iquân igia iquyền icuối ikỳ iTrong ikỳ icó icác itài iliêu: i Hàng itồn iđầu ikỳ: i i iTồn itại ikho: i i1.000 iđơn ivị i i i(trị igiá i10.000.000đ) i i iTồn itại iquầy: i i i500 iđơn ivị i i i(trị igiá i5.000.000đ, igiá ibán ilẻ ichưa ithuế i 15.000đ/đơn ivị) i i i iNhập ikho ihàng ihóa imua itừ inhà isản ixuất i9.000 iđơn ivị ichưa itrả itiền iGiá imua ichưa i thuế iGTGT i120.000.000đ i i iXuất ikho ihàng igiao iquầy ibán ilẻ i7.000 iđơn ivị i i iTổng ihợp ihóa iđơn ibán ilẻ i itrong ikỳ i6.000 iđơn ivị, iđã ibán ithu itiền imặt iGiá ibán ilẻ i chưa ithuế i i20.000đ/đơn ivị iTổng ihợp iphiếu inộp itiền ibán ihàng itrong ikỳ: i 132.000.000đ i i iCuối ikỳ ikiểm ihàng itại iquầy, isố ihàng itồn ikho ilà i1.480 iđơn ivị iHàng ithiếu, inhân iviên i bán ihàng iphải ibồi ithường itheo igiá ibán icó ithuế i i iBảng itập ihợp ichi iphí ibán ihàng ivà ichi iphí iquản ilý idoanh inghiệp i(đv itính: iđồng) i Yếu itố ichi iphí i iPhục ivụ ibán ihàng i iPhục ivụ iquản ilý i Lương i i10.000.000 i i5.000.000 i BHYT, iBHXH, iKPCĐ i i1.900.000 i i950.000 i Vật iliệu ibao igói ihàng i i2.520.000 i i- i Khấu ihao i i5.000.000 i i1.500.000 i Dịch ivụ imua ingoài i i4.380.000 i i6.250.000 i Chi ibằng itiền imặt i i3.500.000 i i7.500.000 i Cộng i i27.300.000 i i21.200.000 i Yêu icầu: iGhi inhận icác ibút itốn iphản iánh itình ihình imua ihàng, ibán ihàng ivà ixác iđịnh ilợi i nhuận itrước ithuế i i Bài igiải i i Giá ixuất ikho ibình iquân icuối ikỳ: i 12.857 i= 10.000.000 i+ i5.000.000 i+ i120.000.000 1.000 i+ i500 i+ i9.000 i Nợ iTK i156: i i i120.000.000 i Nợ iTK i133: i i i12.000.000 i Có iTK i331: i i i132.000.000 i i i i Nợ iTK i156 i(Q): i i i89.999.000 i i i= i7.000 ix i12.857 i Có iTK i156 i(K): i i89.999.000 i i i i Nợ iTK i632: i i i77.142.000 i i i= i6.000 ix i12.857 i Có iTK i156 i(Q): i i77.142.000 i i Nợ iTK i111: i i i132.000.000 i Có iTK i511: i i i120.000.000 i Có iTK i333: i i i12.000.000 i i i i Nợ iTK i632: i i i257.140 i i i= i(1500 i– i1480) ix i12.857 i Có iTK i156 i(Q): i i i257.140 i i Nợ iTK i1388: i i i440.000 i i i= i20 ix i22.000 i Có iTK i632: i i i257.140 i Có iTK i711: i i i182.860 i i i i Nợ iTK i641: i i i10.000.000 i Nợ iTK i642: i i i5.000.000 i Có iTK i334: i i i15.000.000 i i Nợ iTK i641: i i i1.900.000 i Nợ iTK i642: i i i950.000 i Có iTK i338: i i i2.850.000 i i Nợ iTK i641: i i i2.520.000 i Có iTK i331: i i i2.520.000 i i Nợ iTK i641: i i i5.000.000 i Nợ iTK i642: i i i1.500.000 i Có iTK i214: i i i6.500.000 i i Nợ iTK i641: i i i4.380.000 i Nợ iTK i642: i i i6.250.000 i Có iTK i331: i i i10.630.000 i i Nợ iTK i641: i i i3.500.000 i Nợ iTK i642: i i i7.500.000 i Có iTK i111: i i i11.000.000 i Kết ichuyển: i i Nợ iTK i511: i i i120.000.000 i Có iTK i911: i i i120.000.000 i i Nợ iTK i911: i i i125.642.000 i Có iTK i632: i i i77.142.000 i Có iTK i641: i i i27.300.000 i Có iTK i642: i i i21.200.000 i i Nợ iTK i711: i i i182.860 i Có iTK i911: i i i182.860 i i i Kết ichuyển ilỗ: i i Nợ iTK i421: i i i5.459.140 i Có iTK i911: i i i5.459.140 i i iTrần iNgọc iThiện i– iTCDN i07 i– iK32 i i i ihttp://www.nhomsfr.com i Nguyễn iNgọc iTrâm i– iTCDN i07 i– iK32 i Email: ithien_vodich_no01@yahoo.com i Bài i7.2: iTại imột iCơng ity iM itính ithuế iGTGT ikhấu itrừ, ithuế isuất iGTGT i10%, itrong itháng i12 i có icác inghiệp ivụ ikinh itế iphát isinh inhư isau i Giả iđịnh iđầu itháng i12 icác itài ikhoản icó isố idư ihợp ilý: i i iNgày i5/12, icơng ity ixuất ikho ihàng ihóa igửi iđi icho iCơng ity iX itheo ihình ithức ichuyển i hàng i itrị i igiá ihàng ihóa ithực itế i ixuất ikho i500.000.000đ, igiá ibán ichưa ithuế i 600.000.000đ, ibên imua ichưa inhận iđược ihàng i i iNgày i7/12, i icông ity ixuất ihàng ibán ingay itại ikho, itrị igiá ihàng ihóa ithực itế i ixuất ikho i 500.000.000đ, igiá ibán ichưa ithuế i600.000.000đ, ibên imua inhận ihàng itrả ingay ibằng i tiền imặt i i iNgày i8/12, icông ity iđồng iý itrừ ichiết ikhấu ithương imại itháng itrước icho ingười imua iZ i i250.000đ, icông ity itrừ ivào inợ itiền ihàng i i iNgày i10/12, icông ity iđồng iý icho ingười imua itrả ilại ilô ihàng iđã ibán iở itháng itrước itheo i giá ibán ichưa ithuế i i260.000.000đ i ivà ithuế i igiá itrị i igia ităng i26.000.000đ, igiá imua i 200.000.000đ ilô ihàng inày ingười imua iđã itrả itiền iHàng itrả ilại icòn igởi ibên imua i i iNgày i11/12, icông ity inhận iđược igiấy ibáo icủa iCông ity iX iđã inhận iđược ilô ihàng igửi iđi i ngày i5/12, ikèm itheo ibiên ibản ithiếu imột isố i ihàng i itheo igiá ibán ichưa ithuế i 20.000.000đ, igiá imua i18.000.000đ, ichưa irõ inguyên inhân iCông ity iX iđồng iý imua i theo isố ithực itế, itiền ichưa ithanh itoán i i i iNgày i16/12, icơng ity ixuất ikho ihàng ihóa igửi iđi icho iCơng ity iY itheo ihình ithức ichuyển i hàng i, itrị i igiá ihàng ihóa ithực itế i ixuất ikho i700.000.000đ, igiá ibán ichưa ithuế i 900.000.000đ, ibên imua ichưa inhận iđược ihàng i i iNgày i17/12, icông ity imua ihàng iHTX ivà iđã ibán ithẳng icho iCông ity iN itrị igiá imua ichưa i thuế i200.000.000đ, itrị igiá ibán ichưa ithuế i370.000.000đ, itiền imua ivà ibán ichưa ithanh i tốn i i iNgày i19/12, icơng ity inhận iđược igiấy ibáo icủa iCông ity iY iđã inhận iđược ilô ihàng igửi iđi i ngày i16/12, ikèm itheo ibiên ibản ithừa imột isố ihàng itheo igiá ibán ichưa ithuế i100.000đ, i giá imua i80.000đ, ichưa irõ inguyên inhân iCông ity iY iđồng iý imua ihàng itheo ihóa iđơn, i tiền ichưa ithanh itốn iHàng ithừa icơng ity iY igiữ ihộ icho ibên ibán i i iNgày i22/12, icông ity ixuất ikho ibánh ingọt, inước ingọt iphục ivụ icho itổng ikết inăm icủa i hoạt iđộng icơng iđồn icơng ity, igiá ibán ichưa ithuế ilà i200.000đ, igiá ivốn ilà i160.000đ i 10 iNgày i24/12, ixuất ikho ihàng ihóa ilàm itừ i ithiện icó igiá imua i4.000.000đ, igiá ibán ichưa i thuế i5.000.000đ ido iquỹ iphúc ilợi itài itrợ i 11 iNgày i25/12, icông ity ixuất ikho ihàng iđể i ithưởng icho inhân iviên iquảng icáo ibán ihàng, i giá ibán ichưa ithuế ilà i100.000đ, igiá ivốn ilà i80.000đ i Yêu icầu: i i iGhi inhận icác ibút itoán iphát isinh itrên i i iTính ivà ilập ibút itốn ikết ichuyển iDoanh ithu ibán ihàng ithuần ivào icuối ikỳ i i iTính ivà ilập ibút itốn ikết ichuyền iGiá ivốn ihàng ibán ivào icuối ikỳ i i Bài igiải i i i Nợ iTK i157: i i i500.000.000 i Có iTK i156: i i i500.000.000 i i Nợ iTK i632: i i i500.000.000 i Có iTK i156: i i i500.000.000 i i Nợ iTK i111: i i i660.000.000 i Có iTK i511: i i i600.000.000 i Có iTK i3331: i i i60.000.000 i i i i Nợ iTK i331: i i i250.000 i Có iTK i521: i i i250.000 i i i i Nợ iTK i531: i i i260.000.000 i Nợ iTK i333: i i i26.000.000 i Có iTK i111: i i i286.000.000 i i Nợ iTK i1388: i i i200.000.000 i Có iTK i632: i i i200.000.000 i i i i Nợ iTK i632: i i i482.000.000 i i i= i500.000.000 i- i18.000.000 i Có iTK i157: i i i482.000.000 i i Nợ iTK i1381: i i i18.000.000 i Có iTK i157: i i i18.000.000 i i Nợ iTK i132: i i i638.000.000 i Có iTK i511: i i i580.000.000 i i i= i600.000.000 i- i20.000.000 i Có iTK i333: i i i58.000.000 i i i i Nợ iTK i157: i i i700.000.000 i Có iTK i156: i i i700.000.000 i i i i Nợ iTK i131: i i i407.000.000 i Có iTK i511: i i i370.000.000 i Có iTK i333: i i i37.000.000 i i Nợ iTK i632: i i i200.000.000 i Nợ iTK i133: i i i20.000.000 i Có iTK i331: i i i220.000.000 i i i i Nợ iTK i632: i i i700.000.000 i Có iTK i157: i i i700.000.000 i Nợ iTK i1388: i i i80.000.000 i Có iTK i3381: i i i80.000.000 i i Nợ iTK i132: i i i990.000.000 i Có iTK i511: i i i900.000.000 i Có iTK i333: i i i90.000.000 i i i i Nợ iTK i632: i i i160.000 i Có iTK i156: i i i160.000 i i Nợ iTK i642: i i i220.000 i Có iTK i512: i i i200.000 i Có iTK i3331: i i i20.000 i i i 10 i Nợ iTK i632: i i i4.000.000 i Có iTK i156: i i i4.000.000 i i Nợ iTK i4312: i i i5.500.000 i Có iTK i512: i i i5.000.000 i Có iTK i3331: i i i500.000 i i i 11 i Nợ iTK i632: i i i80.000 i Có iTK i156: i i i80.000 i i Nợ iTK i4311: i i i110.000 i Có iTK i512: i i i100.000 i Có iTK i3331: i i i10.000 i i i Kết ichuyển idoanh ithu ibán ihàng ithuần ivào icuối ikỳ: i i Nợ iTK i511: i i i510.000.000 i Có iTK i531: i i i260.000.000 i Có iTK i521: i i i250.000.000 i i Nợ iTK i511: i i i1.940.000.000 i Nợ iTK i512: i i i5.300.000 i i i= i5.000.000 i+ i100.000 i+ i200.000 i i iCó iTK i911: i1.945.300.000 i i i Kết ichuyển igiá ivốn ihàng ibán ivào icuối ikỳ: i i Nợ iTK i911: i i i1.886.240.000 i Có iTK i632:1.886.240.000 i Bài i7.3: iTrong itháng i12, icông ity iM itập ihợp ichi iphí ibán ihàng ivà iquản ilý idoanh inghiệp inhư i sau: i i iLương iphải itrả icho inhân iviên ibán ihàng ivà ibốc ixếp, iđóng igói ilà i10.000.000đ, inhân i viên iquản ilý i8.000.000đ, itrích iBHXH, iBHYT, iKPCĐ iđúng ichế iđộ i i iXuất ikho imột isố icông icụ idùng iphục ivụ ibán ihàng i2.000.000đ, iphân ibổ itrong i4 itháng i i iXuất ikho ivật iliệu iphụ i icho ibán ihàng i200.000đ, icho iquản ilý i300.000đ, ivật iliệu isử i dụng ihết itrong itháng i i iRút iTGNH itrả itiền ithuế imôn ibài icho icông ity i1.200.000đ, ikế itoán iphân ibổ i12 itháng i i iChi itiền imặt itrả iphí ivận ichuyển ibán ihàng i3.000.000đ i i iChi itiền imặt inộp ithuế icầu iđường icho icác iphương itiện ivân ichuyển icông ity i400.000đ i i iChi itiền imặt itrả i itiền icho ichuyên iviên ikế i itoán itổ i ichức ivà itập ihuấn icho inhân iviên i phòng ikế itốn icơng ity i1.300.000đ i i iPhải itrả i itiền ichi iphí iquảng icáo ihàng ihóa i60.000.000đ ivà ithuế igiá itrị igia ităng ikhấu i trừ i6.000.000đ, iphân ibổ i6 itháng i i iNhận ihóa iđơn itiếp ikhách icủa icơng ity igiá ichưa ithuế i900.000đ, ithuế iGTGT i150.000đ, i chưa itrả itiền i 10 iKhấu ihao iTSCĐ icho ibộ iphận ibán ihàng i1.400.000đ, ibộ iphận iquản ilý i1.600.000đ i 11 iPhải itrả itiền iđiện, inước, iđiện ithoại itheo ihóa iđơn itháng inày ilà i2.000.000đ ivà ithuế igiá i trị igia ităng ikhấu itrừ itính i10% i i - i iDùng icho ikho ihàng ihóa: i i i1.200.000đ i - i iDùng icho ibán ihàng: i i i800.000đ i i 12 iLập idự iphòng ichi iphí ibảo ihành isản iphẩm i1.000.000đ i 13 iLập idự iphòng iquỹ itrợ icấp imất iviệc ilàm i700.000đ i Yêu icầu: i i iGhi inhận icác ibút itốn iphát isinh itrên i i iTính ivà ilập ibút itốn ikết ichuyển itồn ibộ ichi iphí ihoạt iđộng ivào icuối ikỳ i i iCăn icứ isố iliệu icủa iBT i7.2 ivà iBT i7.3 itrình ibày itrên isơ iđồ itài ikhoản ichữ iT iđể ixác iđịnh i kết iqủa ikinh idoanh i(cho ibiết icông ity iđang itrong igiai iđoạn imiễn ithuế iTNDN) i i Bài igiải i i i Nợ iTK i641: i i i10.000.000 i Nợ iTK i642: i i i8.000.000 i Có iTK i334: i i18.000.000 i i Nợ iTK i641: i i i1.900.000 i i i= i10.000.000 ix i19% i Nợ iTK i642: i i i1.520.000 i i i= i8.000.000 ix i19% i Nợ iTK i334: i i i1.080.000 i i i= i18.000.000 ix i6% i Có iTK i338: i i i4.500.000 i i i i Nợ iTK i142: i i i2.000.000 i Có iTK i153: i i i2.000.000 i i Nợ iTK i641: i i i500.000 i Có iTK i142: i i i500.000 i i i i Nợ iTK i641: i i i200.000 i Nợ iTK i642: i i i300.000 i Có iTK i152: i i i500.000 i i i i Nợ iTK i142: i i i1.200.000 i Có iTK i3338: i i1.200.000 i i Nợ iTK i642: i i i100.000 i Có iTK i142: i i i100.000 i i i i Nợ iTK i642: i i i3.000.000 i Có iTK i111: i i i3.000.000 i i i i Nợ iTK i642: i i i400.000 i Có iTK i3339: i i i400.000 i i Nợ iTK i3339: i i i400.000 i Có iTK i111: i i i400.000 i i i i Nợ iTK i642: i i i1.300.000 i Có iTK i111: i i i1.300.000 i i i i Nợ iTK i142: i i i60.000.000 i Nợ iTK i133: i i i6.000.000 i Có iTK i331: i i66.000.000 i i Nợ iTK i641: i i i10.000.000 i Có iTK i142: i i10.000.000 i i i i Nợ iTK i642: i i i900.000 i Nợ iTK i133: i i i150.000 i Có iTK i331: i i i1.050.000 i i 10 i Nợ iTK i641: i i i1.400.000 i Nợ iTK i642: i i i1.600.000 i Có iTK i214: i i i3.000.000 i i ii 11 i Nợ iTK i641: i i i800.000 i Nợ iTK i642: i i i1.200.000 i Nợ iTK i133: i i i200.000 i Có iTK i331: i i i2.200.000 i i 12 i Nợ iTK i641: i i i1.000.000 i Có iTK i532: i i i1.000.000 i i i 13 i Nợ iTK i642: i i i700.000 i Có iTK i351: i i i700.000 i i i Kết ichuyển itồn ibộ ichi iphí ihọat iđộng ivào icuối ikỳ: i i Nợ iTK i911: i i i44.820.000 i Có iTK i641: i i25.800.000 i Có iTK i642: i i19.020.000 i Bài i7.4: iTại imột idoanh inghiệp itrong itháng icó itinh ihình isau: i i iNhận igiấy ibáo ichia ilãi itừ ihoạt iđộng iliên idoanh i5.000.000đ iChi iphí itheo idõi ihọat i động iliên idoanh i500.000đ ibằng itiền imặt i i iRút iTGNH inộp iphạt ido ivi iphạm ihợp iđồng ikinh itế i2.000.000đ i i iThu iđược inợ ikhó iđòi iđã ixử ilý i2 inăm itrước i10.000.000đ ibằng itiền imặt i i iThanh ilý iTSCĐHH, inguyên igiá i15.000.000đ, ihao imòn i13.800.000đ, ichi iphí ithanh ilý i 300.000đ, iphế iliệu ibán ithu ibằng itiền imặt i800.000đ i i iBán ichứng ikhoán iđầu itư ingắn ihạn, icó igiá igốc i12.000.000đ, igiá ibán ithu ibằng itiền i mặt i11.000.000đ i i iXử ilý inợ iphải itrả i4 inăm itrước ikhơng iai iđòi i10.000.000đ ivào ithu inhập ikhác i i iNhận ithông ibáo iđược ichia icổ itức iđầu itư ichứng ikhoán i5.000.000đ i i iDoanh inghiệp inhận ithông ibáo igiảm ithuế iGTGT i6.000.000đ i i iPhải ithu ilãi itiền icho ivay i7.000.000đ itheo ihợp iđồng icho ivay i Yêu icầu: i i iGhi inhận icác ibút itoán iphát isinh itrên i i iKết ichuyển itính ikết iquả ikinh idoanh icho itừng ihoạt iđộng itài ichính, iHĐ ikhác i i Bài igiải i i i Nợ iTK i1388: i i i5.000.000 i Có iTK i515: i i i5.000.000 i i Nợ iTK i635: i i i500.000 i Có iTK i111: i i i500.000 i i i i Nợ iTK i811: i i i2.000.000 i Có iTK i112: i i i2.000.000 i i i i Nợ iTK i111: i i i10.000.000 i Có iTK i711: i i10.000.000 i i Có iTK i004: i10.000.000 i i i i Nợ iTK i811: i i i1.200.000 i Nợ iTK i214: i i i13.800.000 i Có iTK i211: i i15.000.000 i i Nợ iTK i811: i i i300.000 i Có iTK i111: i i i300.000 i Nợ iTK i111: i i i800.000 i Có iTK i711: i i i800.000 i i i i Nợ iTK i111: i i i11.000.000 i Nợ iTK i635: i i i1.000.000 i Có iTK i121: i i12.000.000 i i i i Nợ iTK i331: i i i10.000.000 i Có iTK i711: i i10.000.000 i i i i Nợ iTK i1388: i i i5.000.000 i Có iTK i515: i i i5.000.000 i i i i Nợ iTK i333: i i i6.000.000 i Có iTK i711: i i i6.000.000 i i i i Nợ iTK i111: i i i7.000.000 i Có iTK i515: i i i7.000.000 i i i Kết ichuyển itính ikết iquả ikinh idoanh: i i Nợ iTK i911: i i i5.000.000 i Có iTK i635: i i i1.500.000 i Có iTK i811: i i i3.500.000 i i Nợ iTK i711: i i i26.800.000 i Nợ iTK i515: i i i17.000.000 i Có iTK i911: i i43.800.000 i i Nợ iTK i911: i i i38.800.000 i Có iTK i421: i i38.800.000 i Bài i7.5 iTập ihợp idoanh ithu ivà ichi iphí ithực itế iphát isinh itrong ikỳ itại i1 idoanh inghiệp igồm: i i iDoanh ithu ibán ihàng igộp: i256.000.000đ iChiết ikhấu ithương imại ilà i500.000đ, igiảm i giá ihàng ibán i1.500.000đ, idoanh ithu ihàng ibán ibị itrả ilại i9.000.000đ i i iDoanh ithu ihọat iđộng itài ichính: i13.000.000đ i i iThu inhập ikhác: i200.000đ i i iTổng igiá ivốn ihàng ibán iphát isinh i(bao igồm ihàng ibán ibị itrả ilại): i158.000.000đ ivà igiá i vốn ihàng ibán ibị itrả ilại ilà i8.000.000đ i i iChi iphí itài ichính: i4.000.000đ i i iChi iphí ibán ihàng: i20.000.000đ i i iChi iphí iquản ilý idoanh inghiệp: i12.000.000đ i i iChi iphí ikhác: i2.300.000đ i Cuối ikỳ ikế itoán icần iđiều ichỉnh ithêm icác ibút itốn isau: i a i iPhân ibổ i icơng icụ i iđang isử i idụng i iở i ibộ i iphận iquản ilý idoanh inghiệp i ihàng ikỳ i ilà i 800.000đ i b i iDự iphòng ichi iphí ibảo ihành ihàng ihóa ikỳ inày ilà i500.000đ i c i iDự iphòng iquỹ itrợ icấp imất iviệc ilàm i200.000đ i d i iTính ivà ighi inhận idoanh ithu itài ichính ikhoản i itiền ilãi icho ivay iphải ithu ivào icuối ikỳ i 2.000.000đ i e i iKết ichuyển itừ idoanh ithu ichưa ithực ihiện ikhoản ilãi itrả igóp ihàng itháng iđã ithu i icủa i khách ihành ilà i3.000.000đ i Yêu icầu: i i iTrình ibày itrên isơ iđồ itài ikhoản ichữ iT icác iTK icó iliên iquan iđể ithực ihiện icác icơng iviệc i kế itốn ivào icuối ikỳ itính ikết iquả ikinh idoanh i(cơng ity itạm ithời ichưa itính ithuế iTNDN) i i iGiả isử idoanh inghiệp itrong ikỳ icó i10.000.000đ ichi iphí ikhơng ichứng itừ ihợp ipháp ibị i loại itrước ikhi itính ithuế iTNDN iCác ikhoản idoanh ithu, ithu inhập ivà ichi iphí icòn ilại iđều i iđối itượng itính ithuế iTNDN ihợp ipháp, ihợp ilệ iThuế i isuất ithu inhập iDN iphải inộp i 28%/ itổng ithu inhập ichịu ithuế iHãy ithực ihiện ilại icác icơng iviệc ikế i itốn ivào icuối ikỳ i tính ikết iquả ikinh idoanh i(theo iyêu icầu i1) i i Bài ilàm i i i Nợ iTK i511: i i i256.000.000 i Có iTK i521: i i i500.000 i Có iTK i532: i i i1.500.000 i Có iTK i531: i i i9.000.000 i Có iTK i911: i i245.000.000 i i i i Nợ iTK i515: i i i18.000.000 i i i= i13.000.000 i+ i2.000.000 i+ i3.000.000 i Có iTK i911: i i i18.000.000 i i i i Nợ iTK i711: i i i200.000 i Có iTK i911: i i i200.000 i i i i Nợ iTK i911: i i i150.000.000 i Có iTK i632: i i150.000.000 i i i i Nợ iTK i911: i i i4.000.000 i Có iTK i635: i i i4.000.000 i i i i Nợ iTK i911: i i i20.500.000 i Có iTK i641: i i i20.500.000 i i i= i20.000.000 i+ i500.000 i i i i Nợ iTK i911: i i i13.000.000 i Có iTK i642: i i i13.000.000 i i i= i12.000.000 i+ i800.000 i+ i200.000 i i i i Nợ iTK i911: i i i2.300.000 i Có iTK i811: i i i2.300.000 i i i Bút itoán iđiều ichỉnh i(lẽ ira icái inày iđiều ichỉnh itrước irồi imới ighi inhận ivào i911): i i a i Nợ iTK i642: i i i800.000 i Có iTK i142: i i i800.000 i i b i Nợ iTK i641: i i i500.000 i Có iTK i352: i i i500.000 i i c i Nợ iTK i642: i i i200.000 i Có iTK i351: i i i200.000 i i d i Nợ iTK i1381: i i i2.000.000 i Có iTK i515: i i i2.000.000 i i e i Nợ iTK i338: i i i3.000.000 i Có iTK i515: i i i3.000.000 ... iTK i211: i i i18.000.000 CHƯƠNG i4 i– iKẾ iTỐN iCÁC iKHOẢN iĐẦU iTƯ i TÀI iCHÍNH i i Bài i4.1: iTại i1 idoanh inghiệp icó itình ihình iđầu itư itài ichính ingắn ihạn inhư isau: i Số idư ingày... i18.000.000 CHƯƠNG i3 i– iKẾ iTOÁN iTÀI iSẢN iCỐ iĐỊNH i i Bài i3.1: iTại icông ity iMinh iHà inộp ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, itrong itháng i5 icó itài i liệu: i i iNgày i08/05... i i iX i i i CHƯƠNG i3 i– iKẾ iTOÁN iTÀI iSẢN iCỐ iĐỊNH i i Bài i3.1: iTại icông ity iMinh iHà inộp ithuế iGTGT itheo iphương ipháp ikhấu itrừ, itrong itháng i5 icó itài i liệu: i i iNgày i08/05
Ngày đăng: 23/01/2019, 06:54
Xem thêm:
