Nhận biết được tầm quan trọng của công tác kế toán trong doanh nghiệp nên em đãchọn Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc là nơi không chỉ để thực tậpmà còn là nơi em được vận d
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc được thành lập vào ngày 16 tháng 8 năm 2018 với các thông tin cơ bản sau: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp số 2500612614 ngày 16 tháng 8 năm 2018 của Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc.
Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc Tên tiếng nước ngoài: Quoc Bao Vinh Phuc solo member company limited Tên viết tắt: QUOC BAO VPCO., LTD
Người đại diện pháp luật: Phạm Văn Nam Điện thoại: 0336 163 163
Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH ngoài Nhà nước
Quản lý bởi: Chi cục Thuế Thành phố Vĩnh Yên Địa chỉ: Tổ dân phố Vĩnh Ninh, Phường Tích Sơn, Thành phố Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc
Vốn điều lệ: 8.000.000.000 được minh họa thực tế ở Giấy phép đăng kí kinh doanh đính kèm ở phụ lục
Vốn thực tế: 8.000.000.000 được minh họa thực tế ở báo cáo tài chính năm 2019 đính kèm ở phụ lục
Giấy phép đăng kí kinh doanh: Dưới đây là hình minh họa giấy phép đăng kí kinh doanh của công ty, bản đầy đủ được đính kèm ở phụ lục.
Hình 1.1: Minh họa giấy phép đăng kí kinh doanh Công ty
(Nguồn: Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc)
Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm, dịch vụ
1.2.1Lĩnh vực kinh doanh sản phẩm, dịch vụ
Hiện tại, công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc đang tập trung vào lĩnh vực kinh doanh chính là: Vận tải hàng hóa bằng đường bộ Bên cạnh đó, công ty còn một số ngành nghề kinh doanh khác như:
- Vận tải hành khách đường bộ khác
- Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác
- Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác
- Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và các xe có động cơ khác
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt và đường bộ
- Xây dựng công trình điện
- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác
* Cơ cấu doanh thu theo lĩnh vực kinh doanh của công ty
Dưới đây là cơ cấu doanh thu của công ty trong 3 năm gần nhất 2019, 2020, 2021 Nó sẽ cho ta cái nhìn tổng quan hơn về doanh thu mang lại cho từng loại sản phẩm, dịch vụ của công ty.
Bảng 1.1: Cơ cấu doanh thu theo từng lĩnh vực của công ty trong 3 năm
(Nguồn: Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc)
Qua bảng phân tích trên ta thấy rằng tổng doanh thu của công ty tăng đều qua các năm và có nhiều biến động Năm 2021, tổng doanh thu tăng mạnh nhất lên tới hơn 3 tỷ đồng (gấp đôi so với năm 2019) Điều này cho thấy tình hình kinh doanh đang rất thuận lợi cũng như uy tín và vị thế của công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc.
Doanh thu từ lĩnh vực vận tải hàng hóa bằng đường bộ luôn chiếm tỉ lệ cao nhất trong
3 năm 2019, 2020, 2021 Cụ thể là năm 2019 chiếm 43% tương ứng 618.340.000 đồng Năm 2020 chiếm 45% tương ứng 912.140.000 đồng và năm 2021 chiếm 47% tương ứng với 1.545.236.100 đồng Tỉ lệ này tăng lên rất khả quan chứng tỏ rằng công ty chú trọng vào lĩnh vực vận tải hàng hóa bằng đường bộ Nắm bắt được nhu cầu sử dụng dịch vụ cũng như đối tượng khách hàng tiềm năng
Bên cạnh đó, chỉ tiêu doanh thu về ngành bảo dưỡng ô tô và xe có động cơ khác cũng có sự biến động khi tăng từ 17% lên đến 21% Năm 2021, doanh thu đạt được là 689.154.000 đồng, nhiều hơn gấp đôi lần doanh thu năm 2019 là 250.431.000 đồng.
Năm 2021, lĩnh vực kinh doanh nhà hàng và dịch vụ ăn uống bị ảnh hưởng nặng nề bởi diễn biến phức tạp của dịch Covid-19 Cụ thể là năm 2019, con số này chiếm tỉ lệ 14% tương ứng 199.150.000 thì đến năm 2020 đã giảm xuống còn 5% tương ứng với số tiền là 100.945.000 Tỉ lệ này vẫn giữ nguyên ở mức 5% sang đến năm 2021
Cho thuê xe có động cơ: Nhìn chung qua các năm, tỉ lệ này có sự biến động nhưng ở mức nhẹ Để đạt được những thành tựu này, công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc đã không ngừng cố gắng, nâng cao trình độ chuyên môn và năng lực của đội ngũ nhân viên, nâng cao chất lượng dịch vụ, sản phẩm cung cấp từ đó nhận được sự tin tưởng của khách hàng.
1.2.2 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm, dịch vụ
Bước 1: Tiếp nhận thông tin yêu cầu của khách hàng
Khách hàng gọi điện trực tiếp đến số hotline Tại đây, công ty sẽ tiếp nhận và xin các thông tin về đơn hàng như loại hàng là gì, số lượng bao nhiêu, hình thức vận chuyển là ô tô hay container… Đơn hàng chỉ được xác nhận khi địa chỉ giao nhận phải bao gồm đầy đủ số nhà, tên đường, xã (phường/thị trấn), quận (huyện), tỉnh (thành phố).
Sau khi đã có đầy đủ thông tin về hàng hóa, nhân viên sẽ dựa vào đó để tính toán và báo giá vận chuyển cho khách hàng Với những mặt hàng lớn, số lượng nhiều cần xác thực trực tiếp thì đơn vị vận chuyển sẽ cử người đến tận nơi để mang đi.
Bước 3: Vận chuyển hàng hóa tới địa chỉ người nhận
Sau khi đã thống nhất về giá và hình thức vận chuyển, công ty sẽ ký hợp đồng cam kết với khách hàng Nhân viên xác nhận hàng hóa, phân loại và xử lý đơn hàng giao tận tay người nhận.
Bước 4: Thu cước phí vận chuyển
Hàng hóa sau khi được công ty giao nhận tới đúng địa chỉ người nhận hàng thì sẽ tiến hành quá trình giao hàng thành công và thu phí dịch vụ theo hợp đồng.
Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty
1.3.1 Bộ máy tổ chức quản lý của công ty
Bộ máy tổ chức quản lý đóng vai trò đặc biệt quan trọng trong mỗi doanh nghiệp Để có cái nhìn đúng đắn và dễ hiểu nhất về bộ máy tổ chức quản lý của công ty bao gồm các phòng ban nào, cách các phòng ban phối hợp và liên kết với nhau như thế nào được thể hiện rõ nhất qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc dưới đây:
Chủ sở hữu Công ty TNHH một thành viên
Phòng Vận tải Giám đốc hoặcTổng giám đốc
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức kinh doanh của Công ty
(Nguồn: Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc)
Chủ sở hữu công ty (kiêm Giám đốc hoặc Tổng giám đốc): là người đại diện của công ty trước pháp luật, nhân danh công ty ký kết hợp đồng Giám đốc kiểm tra, đôn đốc, quản lý nội bộ công ty Ra quyết định về các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty và ban hành quy chế quản lý nội bộ.
Phòng hành chính: Tham mưu cho Giám đốc về công tác tổ chức, hành chính tổng hợp, đào tạo và quản trị trong công ty Kiểm soát các văn bản, nghị định, hồ sơ, công văn, giấy tờ …
Phòng kế toán: Kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư xây dựng cơ bản, dự toán chi phí sản xuất, phí lưu thông, … Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán, chế độ chứng từ kế toán, chế độ sổ kế toán, hệ thống báo cáo tài chính, báo cáo quản trị phù hợp với các quy định hiện hành.
Gửi đúng hạn các báo cáo thống kê và quyết toán tài chính của công ty.
Phòng vận tải: Trực tiếp chỉ đạo và thực hiện việc sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện vận tải theo định mức của công ty Lập kế hoạch bảo dưỡng định kì, thay thế phụ tùng, vật tư theo tiêu chuẩn chất lượng Kiểm tra chất lượng phương tiện, dụng cụ đóng hàng và bàn giao lại cho lái xe, yêu cầu lái xe kí vào biên bản Cuối cùng là báo cáo chi phí sửa chữa phương tiện.
Phòng kinh doanh: Tiếp nhận các hoạt động kinh doanh, quyết định các kế hoạch kinh doanh, trực tiếp tổ chức hoạt động kinh doanh Tổ chức phân công theo dõi, kiểm tra quá trình thực hiện các hợp đồng kinh tế, các dự án đã được kí kết, báo cáo kịp thời cho giám đốc nắm bắt được tình hình chỉ đạo sản xuất kinh doanh Có nhiệm vụ tiếp thị, tìm kiếm thị trường, tìm kiếm đối tác liên doanh liên kết Tham mưu cho giám đốc kế hoạch tiếp nhận vật tư, tiêu thụ hàng hóa và nhận hàng hóa đưa về kho công ty hoặc chuyển đến nơi mà khách hàng yêu cầu
1.3.2 Tổ chức kinh doanh của công ty
Nhân viên kinh doanh thuộc phòng kinh doanh bước đầu nhận diện được khách hàng tiềm năng của công ty Những thông tin này được tìm kiếm qua các phương tiện thông tin đại chúng như mạng xã hội facebook, tiktok, sách báo, tivi, websites, qua các cuộc triển lãm, hội chợ… và những mối quan hệ sẵn có.
Nhân viên kinh doanh tiếp nhận nhu cầu của khách hàng, nắm bắt được thông tin đơn hàng và địa chỉ giao nhận hàng hóa Căn cứ vào thông tin thu thập được, giá cả trên thị trường và điều kiện giao hàng, nhân viên tiến hành báo giá cho khách hàng một cách đầy đủ và chi tiết để tránh trục trặc trong quá trình thanh toán.
Sau khi thỏa thuận với khách hàng, nhân viên kinh doanh tiến hành kí kết hợp đồng. Công ty cử người đi lấy hàng, giao hàng hóa đến tận tay người nhận và theo tiến độ đúng như những gì trong bản hợp đồng có ghi
Tiếp đó, nhân viên kinh doanh sẽ chuyển giao toàn bộ chứng từ, thông tin đơn hàng cho bộ phận kế toán Tham mưu cho giám đốc kế hoạch và công tác tổ chức kinh doanh của công ty Khi hoàn tất quá trình vận chuyển, khách hàng đã nhận được hàng hóa, tiến hành hỏi thăm khách hàng về dịch vụ và những lô hàng sắp tới của họ Tiếp thu ý kiến để cải thiện hoạt động tổ chức kinh doanh.
Trong quá trình vận chuyển, các phương tiện có thể bị hỏng hóc Phòng vận tải sẽ trực tiếp chỉ đạo sửa chữa và bảo dưỡng phụ tùng phương tiện vận tải Nhân viên có trách nhiệm báo cáo lại chi phí và gửi hóa đơn chứng từ về phòng kế toán công ty.
Kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2019, 2020, 2021
Dưới đây là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm gần nhất
2019, 2020, 2021 Bảng báo cáo này sẽ cho chúng ta cái nhìn tổng quan về tình hình kinh doanh của công ty
Bảng 1.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Đơn vị tín
(Nguồn: Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩ
Qua bảng báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc trong thời gian 3 năm gần đây 2019, 2020, 2021 Có thể thấy tình hình kinh doanh của công ty đang trên đà phát triển rất tốt Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đều qua các năm, cao nhất là năm 2021 đạt 3.272.364.445 đồng và thấp nhất năm 2019 là 1.454.648.124 đồng Tốc độ tăng trưởng năm 2020 đạt 38.49% so với năm 2019, tốc độ tăng trưởng năm 2021 đạt 38.44% so với năm 2020
Giá vốn hàng bán tăng qua từng năm, năm 2019 là 847.614.246 đồng, năm 2020 là 1.187.451.354 đồng và năm 2021 là 2.053.785.346 Tỷ trọng giá vốn hàng bán năm
2020 tăng 40.09% so với năm 2019, tỷ trọng giá vốn hàng bán năm 2021 tăng 42.18% so với năm 2020
Do doanh thu thuần tăng mạnh mẽ nên dẫn đến lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ từ năm 2019 đến năm 2021 không có biến động giảm Năm 2021, lợi nhuận gộp đã tăng gấp đôi so với năm 2019, cụ thể là tăng từ 607.033.878 đồng lên 1.218.579.099 đồng Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ cho chúng ta thấy được công ty đang có chiến lược kinh doanh tốt, dịch vụ ngày một cải thiện và sản lượng tiêu thụ hàng hóa của công ty rất khả quan.
Năm 2020, chi phí quản lý doanh nghiệp có biến động đó là tăng tỉ lệ 15.79% so với năm 2019 Cho thấy công ty đang cố gắng khống chế chi phí nhưng đến năm 2021 thì tăng gấp đôi là 35.88% so với năm 2020 Chứng tỏ rằng công ty đang gặp vấn đề trong việc quản lý chi phí doanh nghiệp.
Lợi nhuận sau thuế tăng mạnh qua các năm Đặc biệt là năm 2020 tăng 118.68% so với năm 2019, tưng ứng với tăng 313.519.133 đồng Đến năm 2021 thì tăng 288.264.214 đồng so với năm 2020 tương ứng với tỷ trọng là 33.29%.
Từ các chỉ tiêu trên cho thấy công ty đã nắm bắt được nhu cầu khách hàng, nhu cầu vận chuyển hàng hóa và dịch vụ cung ứng sản phẩm ra thị trường Công ty cần tận dụng và phát huy cũng như tập trung vào các lĩnh vực kinh doanh mang lại lợi nhuận kinh tế cao Công tác quảng cáo marketing là một phần không thể thiếu và nó giúp
11 khách hàng biết đến dịch vụ vận tải hàng hóa bằng đường bộ, sẽ mang lại những khách hàng tiềm năng cho công ty Trình độ tổ chức và quản lý sản xuất kinh doanh cũng là một nhân tố quan trọng có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của công ty Ngoài ra công ty cũng cần quan tâm đến chỉ tiêu quản lý chi phí doanh nghiệp bằng biện pháp cắt giảm các khoản chi tiêu không cần thiết vì chi phí này đang có xu hướng tăng lên.
HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Hình thức kế toán
Hình thức sổ kế toán mà công ty đang áp dụng là hình thức nhật kí chung Các sổ kế toán sử dụng tại công ty đều là sổ sách theo mẫu biểu quy định trong hình thức nhật kí chung Sổ nhật kí chung phù hợp với nhiều tài khoản tổng hợp, mẫu số giản đơn dễ ghi chép, thuận lợi khi ứng dụng trên phần mềm kế toán.
Dưới đây là sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung:
Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung
Bảng cân đối phát sinh
Nhật kí chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ nhật kí đặc biệt
Bảng tổng hợp chi tiết
(Nguồn: Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc) Quy trình: Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận được, kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của các chứng từ đó đồng thời tiến hành phân loại chứng từ.
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán định khoản ghi vào nhật kí chung Những chứng từ liên quan đến những đối tượng cần thiết phải hạch toán chi tiết ghi vào sổ chi tiết liên quan Đồng thời căn cứ vào nhật kí chung kế toán ghi vào sổ cái của các tài khoản. Mỗi tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết đều được mở riêng một sổ cái.
Cuối kì, căn cứ vào số liệu trên sổ cái kế toán lập bảng cân đối tài khoản để kiểm tra và theo dõi số phát sinh, số dư của các tài khoản đồng thời ghi các bút toán điều chỉnh.
Từ đó lấy số liệu để lập báo cáo kế toán.
Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán đóng vai trò vô cùng quan trọng trong công tác quản lý và vận hành doanh nghiệp Trong các nội dung tổ chức bộ máy kế toán thì việc lựa chọn mô hình tổ chức bộ máy kế toán áp dụng ở đơn vị là một trong những nội dung quan trọng, thường được các đơn vị đặt ưu tiên hàng đầu.
Do vậy, công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc đã lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, phù hợp với quy mô và đặc điểm kinh doanh của công ty Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung là hình thức tổ chức mà toàn bộ công tác kế toán trong đơn vị được tiến hành tập trung tại phòng kế toán Ở các bộ phận khác không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra công tác kế toán ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ cho nhu cầu quản lý sản xuất kinh doanh của từng bộ phận đó, lập báo cáo nghiệp vụ và chuyển chứng từ cùng báo cáo về phòng kế toán để xử lý và tiến hành công tác kế toán.
Dưới đây là sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc:
Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty
(Nguồn: Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc) Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:
Kế toán trưởng: là người đứng đầu phòng kế toán trong công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về toàn bộ hoạt động của phòng kế toán Có trách nhiệm quản lý chung, kiểm soát mọi hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán Nắm được toàn bộ tình hình tài chính của công ty để tham mưu cho giám đốc ra các quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính của công ty.
Kế toán thuế: Hàng ngày tập hợp hóa đơn, chứng từ thực tế phát sinh để theo dõi và hạch toán Kế toán thuế có trách nhiệm về tình hình thanh toán, khấu trừ thuế, hoàn thuế và các khiếu nại về thuế liên quan Kê khai và quyết toán thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN hàng tháng, hàng quý, hàng năm theo quy định của nhà nước. Cuối cùng là giải trình với thanh tra cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Kế toán tiền lương và kế toán kho: Hạch toán, tính lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên Có nhiệm vụ ghi chép, theo dõi, phản ánh tổng hợp về tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư, hàng hóa theo chế độ quy định Gửi báo cáo hàng tồn kho hàng tuần cho các bộ phận có liên quan Tính giá thành nhập, xuất vật tư hàng hóa và tham gia kiểm kê vật tư tài sản theo quy định.
Kế toán tiền lương và kế toán kho
Kế toán công nợ và ngân hàng
Kế toán bán hàng và thanh toán
Kế toán bán hàng và thanh toán: Chịu trách nhiệm về tình hình bán hàng, giao dịch với khách hàng Giải quyết các khiếu nại về hàng hóa, làm thỏa mãn nhu cầu của khách hàng Kế toán thanh toán cần phải lập hóa đơn thanh toán với khách hàng đồng thời thanh toán các khoản phải trả người bán Tổ chức ghi chép các bút toán về theo dõi tình hình thu chi, tiền mặt, chuyển khoản, công nợ, tập hợp và lưu trữ chứng từ thu, chi Làm báo cáo chi phí hàng ngày, tuần, tháng, quý, năm gửi cho kế toán trưởng.
Kế toán công nợ và ngân hàng: Kế toán công nợ có trách nhiệm xuất hóa đơn bán hàng khi kho gửi phiếu xuất kho, có đủ các chữ kí phê duyệt, nhập hóa đơn mua hàng khi kho gửi các hóa đơn nhập hàng, lên bảng kê và theo dõi tiến độ các khoản phải thu, phải trả khách hàng, nhà cung cấp, nội bộ Tổng hợp và cung cấp thông tin kịp thời về tình hình từng loại công nợ cho kế toán trưởng để có biện pháp xử lý (nợ trong hạn, nợ ngắn hạn, nợ quá hạn, nợ xấu…) Kế toán ngân hàng có nhiệm vụ thực hiện các giao dịch với ngân hàng Ủy nhiệm chi, báo nợ, báo có, giấy rút tiền… Làm báo cáo tài chính về tài khoản ngân hàng, đối chiếu, kiểm tra so sánh tính hiệu quả về cách tương tác với các ngân hàng.
Thủ quỹ: Thực hiện việc kiểm kê tiền mặt, thu tiền và chi tiền tại công ty Chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu, chi tiền Kiểm tra lại tính hợp lí, hợp pháp, hợp lệ của các chứng từ thu chi trước khi nhập tiền mặt hoặc xuất tiền mặt ra khỏi quỹ Thủ quỹ sẽ chi tiền mặt theo phiếu chi, kèm theo chứng từ gốc đã được giám đốc và trưởng phòng kế toán duyệt Lập bảng kê và mở sổ theo dõi thu chi hàng ngày.
Chế độ kế toán áp dụng tại công ty
Chế độ kế toán công ty áp dụng hiện nay theo quyết định 1411/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính Các thông tư về việc hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán doanh nghiệp và quyết định ban hành chuẩn mực kế toán Việt Nam, các thông tư hướng dẫn, sửa đổi bổ sung chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành có hiệu lực đến thời điểm kết thúc niên độ lập báo cáo tài chính năm.
Niên độ kế toán áp dụng bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12.
Kỳ kế toán: Từng tháng Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam
Tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn và tiền đang chuyển, các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo.
Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho. Phương pháp tính thuế GTGT: tính theo phương pháp khấu trừ
Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá thực tế đích danh, giá vốn hàng bán là giá trị thực tế dựa trên những chi phí bỏ ra trong quá trình sản xuất tính vào giá thành sản phẩm.
Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi:
Công ty đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa.
Nguyên tắc ghi nhận doanh thu:
Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn.
Công ty sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng và vận chuyển hàng hóa.
Xác định được chi phí liên quan trong quá trình vận chuyển hàng hóa.
Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán tại công ty
Hiện nay, công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc đang sử dụng phần mềm kế toán Misa để thực hiện các công tác kế toán. Đặc điểm phần mềm kế toán Misa
Phần mềm kế toán Misa là phần mềm giúp bộ phận kế toán dễ dàng hơn trong việc tính toán thu, chi tiền lương, lợi nhuận, tiền thưởng cho nhân viên, phòng ban một cách tự động cũng như kiểm soát công nợ và doanh số từ đó tiết kiệm được một lượng lớn thời gian và công sức so với cách thủ công như gia đoạn trước.
Sau đây là giao diện phần mềm kế toán Misa tại công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc:
Hình 2.1: Hình ảnh minh họa giao diện phần mềm kế toán Misa
(Nguồn: Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc) Phần mềm bao gồm phần hành: Bán hàng, mua hàng, quản lý hóa đơn, quản lý quỹ, tài sản cố định, kho, công cụ dụng cụ, tiền lương…
Hệ thống sổ kế toán sử dụng trong doanh nghiệp để ghi chép, hệ thống hóa thông tin từ các chứng từ kế toán phù hợp với hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng.
Hàng ngày, kế toán thanh toán lên kế hoạch thu – chi trong ngày Đối với những khoản chi bằng tiền mặt, kế toán thanh toán vào phân hệ vốn bằng tiền, lập phiếu thu, phiếu chi Sau đó thủ quỹ thực hiện thu, chi tiền mặt, duyệt phiếu thu, phiếu chi lên sổ tài khoản 111. Đối với các khoản thanh toán, thu tiền qua tài khoản ngân hàng, kế toán dựa vào sao kê của ngân hàng hạch toán các bút toán dựa trên phân hệ phiếu báo nợ , báo có lên sổ tài khoản 112.
Khi thanh toán các bút toán liên quan đến chi phí: Lương, phí đăng kiểm, cầu đường, chi phí nhiên liệu, chi phí sửa chữa phương tiện… Trên module kế toán tổng hợp, hạch toán các chi phí này chi tiết theo phòng ban, khoản mục phân loại theo yêu cầu của công ty, lên sổ các tài khoản 621, 622, 627, 331, 334, 338.
Liên quan đến trường hợp doanh nghiệp thực hiện chi khoán chi phí nhiên liệu, vật liệu cho lái xe hoặc giao tiền cho lái xe để mua nhiên liệu trực tiếp trên tuyến đường vận tải, kế toán lên sổ tài khoản 141.
Hàng tháng kế toán chi tiết lên các sổ cái tài khoản 111, 112, 131, 331, 133, 334, 338.
Phòng kế toán tập hợp doanh thu, chi phí, thực hiện bút toán kết chuyển giá vốn lên báo cáo nội bộ, báo cáo thuế, các khoản thuế cần đóng TNDN, TNCN.
2.4.1 Trình tự ghi sổ kế toán trên phầm mềm Misa
Những công ty thực hiện công tác kế toán bằng phần mềm kế toán, toàn bộ hoặc một phần công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán được định sẵn trên máy tính Với hình thức kế toán trên máy tính, các loại sổ kế toán rất đa dạng và phong phú, đặc biệt là sổ thẻ, sổ kế toán chi tiết Tùy theo yêu cầu của quản lý mà kế toán sử dụng, in ấn, lưu trữ các loại sổ kế toán sao cho phù hợp.
Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc là một công ty có quy mô vừa và nhỏ, số lượng các nghiệp vụ phát sinh không nhiều Cùng với sự phát triển không ngừng của công nghệ thông tin, công ty đã lựa chọn áp dụng hình thức kế toán trên phần mềm Misa để phù hợp với đặc điểm của công ty cũng như để thuận lợi hơn trong công tác kế toán Dưới đây là trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm kế toán Misa: Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối quý, cuối năm
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán trên phầm mềm kế toán Misa
(Nguồn: Công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc) 2.4.2 Quy trình nhập dữ liệu cho một số hoạt động
B1: Vào phân hệ Kho\tab Nhập, xuất kho, chọn chức năng Thêm\Nhập kho B2: Chọn loại phiếu nhập kho là Thành phẩm sản xuất
B3: Khai báo các thông tin hàng hóa, tài khoản, số lượng… của chứng từ nhập kho, sau đó nhấn Cất
B4: Nhấn chọn chức năng In trên thanh công cụ và chọn mẫu phiếu nhập kho cần in.
B1: Vào phân hệ Kho\tab Nhập, xuất kho, chọn chức năng Thêm\Xuất kho B2: Chọn loại phiếu xuất kho là Bán hàng
B3: Chọn chứng từ bán hàng cần lập phiếu xuất kho bằng 1 trong 2 cách:
Chứng từ kế toán ban đầu
- Báo cáo kế toán quản trị
- Sổ tổng hợp chi tiết
Xử lý tự động theo chương trình
Nhấn biểu tượng mũi tên, chọn chứng từ bán hàng cần lập phiếu xuất
Chọn chứng từ bán hàng trong danh sách tìm kiếm:
- Nhấn biểu tượng kính lúp
- Thiết lập điều kiện tìm kiếm chứng từ bán hàng, sau đó nhấn Lấy dữ liệu
- Tích chọn chứng từ bán hàng cần lập phiếu xuất, sau đó nhấn Đồng ý
- Hệ thống sẽ tự động lấy thông tin của khách hàng và hàng hóa từ chứng từ bán hàng sang
- Khai báo các thông tin khác của phiếu xuất kho
B4: Sau khi khai báo xong chứng từ xuất kho, nhấn Cất
B5: Nhấn chọn chức năng In trên thanh công cụ và chọn mẫu phiếu xuất kho cần in
B1: Vào phân hệ Quỹ, chọn chức năng thu tiền trên thanh tác nghiệp bên trái màn hình B2: Chọn loại tiền thanh toán
B3: Khai báo ngày và số chứng từ phiếu thu
B4: Tích chọn chứng từ công nợ của các khách hàng đã thu được tiền
B6: Kiểm tra chứng từ phiếu thu sau đó nhấn Cất
B7: Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu thu cần in.
B1: Vào phân hệ Quỹ, chọn chức năng Thu/Chi tiền
B2: Nhấn vào Thêm/Trả nhà cung cấp
B3: Chọn loại tiền thanh toán
B4: Khai báo ngày và số chứng từ phiếu chi
B5: Chọn lấy dữ liệu để có thể chọn tải lên chứng từ công nợ của bên đã trả đủ B6: Nhấn Chi tiền
B7: Kiểm tra chứng từ phiếu chi sau đó nhấn Cất
B7: Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần in.
B1: Vào phân hệ Bán hàng
B2: Chọn Chứng từ bán hàng (hoặc vào tab Bán hàng, nhấn Thêm)
B3: Chọn loại chứng từ bán hàng là Bán hàng hóa, dịch vụ trong nước
B4: Chọn phương thức thanh toán
B5: Tích chọn Kiêm phiếu xuất kho
B6: Tích chọn Lập kèm hóa đơn
B7: Tại mục NV bán hàng: Chọn nhân viên tương ứng, nếu có nhu cầu theo dõi tình hình bán hàng chi tiết theo nhân viên bán hàng
B8: Khai báo các thông tin về thuế và hóa đơn:
- Nếu không sử dụng phần mềm để quản lý việc xuất hóa đơn, Kế toán nhập trực tiếp thông tin hóa đơn GTGT xuất cho khách hàng tại mục Hóa đơn.
- Nếu có sử dụng phần mềm để quản lý việc xuất hóa đơn, sau khi cất chứng từ bán hàng Kế toán sẽ sử dụng chức năng Cấp số HĐ
B9: Khai báo các thông tin xuất kho Giá vốn xuất kho sẽ được chương trình tự động tính căn cứ vào phương pháp tính giá xuất kho đã được thiết lập trên Hệ thống\Tùy chọn\Vật tư hàng hóa
CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY
Kế toán tiền lương
3.1.1 Chứng từ sử dụng Để hạch toán tiền lương và hạch toán các khoản trích theo lương, công ty sử dụng các loại chứng từ bao gồm: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng kê trích nộp các khoản trích theo lương Ngoài ra công ty còn sử dụng một số chứng từ khác có liên quan để hạch toán bao gồm: Phiếu chi/ trả lương, phiếu hạch toán, bảng tính bảo hiểm, hợp đồng lao động Dưới đây là mẫu một số chứng từ mà công ty sử dụng:
Hình 3.1: Bảng chấm công của công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc tháng 11 năm 2022
Hình 3.2: Phiếu chi lương của công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc tháng 11 năm 2022
Quy trình luân chuyển chứng từ
Nhân viên Phòng kế toán
Sơ đồ 3.1: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương trong công ty TNNH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc
Hàng ngày, nhân viên đi làm và chấm công vào danh sách có sẵn rồi gửi đến phòng kế toán Căn cứ vào bảng chấm công này, kế toán sẽ lập bảng tổng hợp lương Tính các khoản trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ và thuế thu nhập cá nhân Sau đó, kế toán lên bảng tổng hợp lương đầy đủ cho nhân viên Lập phiếu chi và chi tiền lương dưới sự giám sát của kế toán trưởng Phiếu chi được gửi đến nhân viên các phòng Khi nhân viên nhận tiền sẽ ký xác nhận.
Nhận tiền và ký xác nhận
Nhận phiếu chi tiền Đi làm, chấm công
Bảng tổng hợp lương đầy đủ
Khấu trừ các khoản BHXH, BHYT…
Lập bảng tổng hợp lươngTính lương theo quy định
3.1.2 Tài khoản sử dụng Để hạch toán chi phí lương và các khoản trích theo lương, công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc sử dụng các tài khoản sau:
TK 334: Phải trả người lao động
- TK 3341: Phải trả công nhân viên
- TK 3348: Phải trả người lao động khác
TK 338: Phải trả phải nộp khác, chi tiết:
- TK 3382: Kinh phí công đoàn
- TK 3383: Bảo hiểm xã hội
- TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp
3.1.3 Sổ kế toán sử dụng
Công ty áp dụng phần mềm MISA vào công tác kế toán và ghi sổ theo hình thức nhật kí chung Phần mềm này là phần mềm dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán. Để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương, công ty sử dụng các loại sổ bao gồm: Sổ nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản 334, 338 và Sổ chi tiết các tài khoản 334, 338.
Chứng từ kế toán về lao động, tiền lương và các chứng từ có liên quan khác
Kế toán tiền lương trên phần mềm Misa
Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương tại công ty TNHH một thành viên Quốc
Quy trình hạch toán vào sổ kế toán: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán về lao động, bảng tính và thanh toán lương, kế toán tổng hợp dữ liệu vào phân hệ kế toán tiền lương trên phần mềm kế toán Misa Phần mềm sẽ tự động đưa các dữ liệu vào sổ nhật kí chung, sổ cái tài khoản 334, 338 và sổ chi tiết các tài khoản 334, 338 Cuối quý, cuối tháng kế toán in sổ cái TK 334, 338 để lưu giữ và bảo quản theo quy định. 3.1.4 Các khoản trích theo lương
Công ty thực hiện trích các khoản theo lương theo Quyết định 595/QĐ-BHXH Và Công văn 2159/BHXH-BT của BHXH Việt Nam áp dụng từ ngày 1/6/2017 Tỷ lệ trích các khoản theo lương như sau:
Các khoản trích theo lương
Trích vào chi phí của doanh nghiệp
Trích vào lương của người lao động
(Nguồn: Phòng Kế toán) Bảng 3.1: Các khoản trích theo lương tại công ty TNHH một thành viên
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối quý, cuối năm
Kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ
3.2.1 Chứng từ sử dụng Để hạch toán cho các giao dịch của dịch vụ vận chuyển hàng hóa bằng đường bộ, công ty sử dụng các chứng từ bao gồm: Chứng từ ghi nhận giá vốn (hóa đơn GTGT kèm bảng kê cước vận chuyển do đối tác lập, hóa đơn GTGT của các chi phí phát sinh liên quan tới việc cung cấp dịch vụ vận tải do đối tác lập như hóa đơn mua vật tư để đóng gói hàng hóa, hóa đơn đặt in vận đơn vận chuyển…) chứng từ ghi nhận doanh thu (hóa đơn GTGT kèm bảng kê cước vận chuyển do công ty lập)
Quy trình luân chuyển chứng từ
Khách hàng Nhân viên công ty Kế toán
Sơ đồ 3.3: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ
Làm thủ tục thanh toán
Nhận tiền Nhận hóa đơn Nhận thông tin
Lập và gửi báo giá Lập hóa đơn
Lập phiếu, thu tiền, ghi sổ
Lưu trữ chứng từCập nhật vào phần mềm Misa
Khách hàng gửi yêu cầu báo giá cước phí vận chuyển Sau khi tiếp nhận yêu cầu của khách hàng, nhân viên sẽ tư vấn và báo giá cho khách hàng Khách hàng nhận được phiếu báo giá do nhân viên công ty gửi tới, hai bên sẽ thống nhất và đưa ra một mức giá phù hợp Tiếp đó, khách hàng cung cấp thông tin đơn hàng với nhân viên Bộ phận kế toán lập hóa đơn dựa vào căn cứ mà nhân viên cung cấp và chuyển lại hóa đơn đó khách hàng Khách hàng tiến hành thanh toán theo hai hình thức chuyển khoản hoặc tiền mặt cho nhân viên công ty Nhân viên sẽ nhận tiền của khách và chuyển tiền khách thanh toán kèm hóa đơn gửi về cho bộ phận kế toán Tiếp tục, căn cứ vào số tiền nhận được kế toán lập phiếu thu tiền và ghi sổ quỹ Kế toán căn cứ các chứng từ, cập nhật số liệu vào phân hệ bán hàng của phần mềm kế toán Misa Cuối cùng, kế toán lưu toàn bộ các chứng từ có liên quan khác.
Ngoài ra còn có bảng tổng hợp hóa đơn GTGT do kế toán công nợ và quản lý hóa đơn lập, phiếu xuất kho, biên bản giao nhận hàng hóa và các chứng từ có liên quan khác.
(Nguồn: Phòng Kế toán) Hình 3.3: Hóa đơn GTGT của công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc
Hình 3.4: Biên bao giao nhận hàng hóa của công ty TNHH một thành viên
TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
TK 131: Phải thu khách hàng
TK 112: Tiền gửi ngân hàng
TK 133: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
TK 632: Giá vốn hàng bán
TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Ngoài ra, trong quá trình vận chuyển hàng hóa còn phát sinh các chi phí như:
TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (xăng, dầu…)
TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp (Tiền lương của lái xe, phụ xe, tiền lương bộ phận bán hàng, văn phòng, quản lý khác Tiền lương, các khoản trợ cấp trả cho lái, phụ xe)
TK 627: Chi phí sản xuất chung (bao gồm: chi phí săm lốp, khấu hao tài sản cố định, vật tư phụ tùng thay thế, phí đăng kiểm, cầu đường, chi phí sửa chữa phương tiện, chi phí bảo dưỡng phương tiện…)
3.2.3 Sổ kế toán sử dụng
Sau khi thỏa thuận với khách hàng về giá cả, cước phí vận chuyển hàng hóa và có đầy đủ thông tin đơn hàng, kế toán sẽ xuất hóa đơn Hóa đơn này sẽ được kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp, hình thức và tình trạng thanh toán Dựa vào tình hình thực tế, kế toán nhập số liệu hóa đơn vào phần mềm kế toán Misa của công ty đang sử dụng Hệ thống sẽ tự động cập nhật số liệu lên các sổ sách tổng hợp, chi tiết và báo cáo kế toán phục vụ cho công tác theo dõi tình hình của công ty, từ đó hỗ trợ cho Giám đốc trong việc đưa ra các quyết định như: sổ Nhật ký chung, sổ cái các tài khoản kế toán có liên quan Cuối kỳ kế toán, tất cả các sổ sách và báo cáo này sẽ được in ra giấy, đóng quyển theo đúng quy định.
Dưới đây là trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm Misa:
Sơ đồ 3.4: Trình tự ghi sổ kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty
TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối quý, cuối năm
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Kế toán tiền mặt
3.3.1 Chứng từ sử dụng Để hạch toán các nghiệp vụ thu – chi tiền mặt, công ty sử dụng các chứng từ bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán… Ngoài ra công ty còn sử dụng biên lai thu tiền để hạch toán
Các chứng từ liên quan
Phần mềm kế toán Misa Hóa đơn
(Nguồn: Phòng Kế toán) Hình 3.5: Phiếu thu của công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc Phiếu thu được xem là biểu mẫu, chứng từ kế toán hợp pháp được sử dụng để ghi lại những giao dịch thu với đối tác, khách hàng đã hoàn thành việc thanh toán khi sử dụng, mua bán hàng hóa, dịch vụ.
Phiếu thu được quy định nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền nhập quỹ đều phải có Phiếu thu.
(Nguồn: Phòng Kế toán) Hình 3.6: Phiếu chi của công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc Phiếu chi là một chứng từ rất quan trọng được dùng trong kế toán khi một doanh nghiệp thực hiện một hoạt động nào đó phát sinh khoản phải chi bao gồm các khoản tiền mặt hoặc ngoại tệ được xuất quỹ thực tế, từ đó kế toán sẽ làm chứng chỉ quỹ xuất tiền để ghi vào sổ kế toán.
Phiếu chi thường được dùng trong các trường hợp dưới đây:
- Phiếu chi tiền mua nguyên vật liệu, dịch vụ, hàng hóa cho nhà cung cấp
- Phiếu chi xuất tiền mặt gửi ngân hàng
- Phiếu chi xuất quỹ tiền mặt để trả tiền vay ngắn hạn hoặc dài hạn.
Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu – chi tiền mặt
Khách hàng Kế toán Giám đốc kiêm thủ quỹ
Sơ đồ 3.5: Quy trình luân chuyển phiếu thu tại công ty TNHH một thành viên
Khách hàng đề nghị nộp tiền (có thể viết tay) Kế toán lập phiếu thu tiền Sau đó chuyển cho Giám đốc, giám đốc kiêm thủ quỹ kí duyệt và phiếu thu tiền sẽ được chuyển lại cho kế toán Kế toán chuyển phiếu thu cho khách hàng để ký xác nhận và thực hiện nộp tiền cho kế toán Kế toán thu tiền và ghi sổ nhiệm vụ thu tiền Cuối cùng kế toán bảo quản và lưu trữ chứng từ.
Người đề nghị chi Giám đốc kiêm thủ quỹ Kế toán
Nộp tiền và kí xác nhận
Bảo quản và lưu trữ
Lập phiếu thu tiền mặt
Thu tiền và ghi sổ
Xem xét và kí duyệt phiếu thu
Sơ đồ 3.6: Quy trình luân chuyển phiếu chi tại công ty TNHH một thành viên
Người đề nghị chi tiền lập giấy chi tiền Giám đốc duyệt chi Sau đó, phòng kế toán sẽ lập phiếu chi Phiếu chi sau khi được lập sẽ gửi đến giám đốc kiêm thủ quỹ để ký xác nhận và xuất quỹ tiền Người đề nghị chi tiền nhận tiền từ kế toán và ký xác nhận vào phiếu chi Cuối cùng, kế toán ghi sổ quỹ tiền mặt và bảo quản, lưu trữ chứng từ.
3.3.2 Tài khoản sử dụng Để hạch toán các nghiệp vụ thu – chi tiền mặt, công ty sử dụng tài khoản:
TK 111: Tiền mặt, chi tiết:
Nhận tiền và ký phiếu Đề nghị chi tiền
Ký hiế hi Duyệt chi
Ghi sổ quỹ tiền mặt Lập phiếu chi
3.3.3 Sổ kế toán sử dụng Để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới tiền mặt, công ty sử dụng các loại sổ bao gồm: Sổ nhật kí chung, sổ cái tài khoản 111, sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền mặt.
Sơ đồ 3.7: Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại công ty TNHH một thành viên
Quốc Bảo Vĩnh Phúc Ghi chú
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối quý, cuối năm
Khi công ty phát sinh nghiệp vụ liên quan tới thu, chi tiền mặt, kế toán sẽ cập nhật số liệu của các chứng từ lên phân hệ quỹ của phần mềm Misa
Sau khi các chứng từ được cập nhật vào phần mềm ,hệ thống sẽ tự động cập nhật các chứng từ này lên sổ tổng hợp, sổ chi tiết và các báo cáo kế toán để cuối kì,kế toán có thể in ra theo đúng quy định.
Phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ có liên quan
- Sổ kế toán chi tiết tiền mặt
Phân hệ kế toán tiền mặt trên phần mềm Misa
NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
Ưu điểm
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc là công ty hoạt động trong lĩnh vực vận tải hàng hóa bằng đường bộ Đây là một trong những lĩnh vực phức tạp vì thế nên tổ chức bộ máy kế toán cũng đặc biệt hơn so với các lĩnh vực khác. Sau thời gian thực tập tại công ty TNHH một thành viên Quốc Bảo Vĩnh Phúc, em nhận thấy tổ chức công tác kế toán của công ty có một số ưu điểm sau:
Thứ nhất, về tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán của công ty tổ chức theo mô hình tập trung phù hợp với tính chất, quy mô, đặc điểm kinh doanh của công ty Bộ máy kế toán tổ chức khá đơn giản, gọn nhẹ Chế độ và chuẩn mực kế toán được áp dụng và tuân thủ một cách nghiêm ngặt trong công tác hạch toán kế toán Việc trả lương thực hiện theo đúng theo các quy định hiện hành của Nhà nước về các chế độ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đảm bảo quyền lợi trực tiếp cho người lao động Trong công ty cũng sử dụng đầy đủ các chứng từ kế toán đã quy định trong chế độ ghi chép ban đầu về tiền lương và thanh toán các chế độ bảo hiểm Các nhân viên trong công ty đều là người có trình độ, kinh nghiệm và có tinh thần trách nghiệm cao trong công việc Thường xuyên cập nhật các thay đổi trong chế độ kế toán để từ đó ngày càng hoàn thiện công tác kế toán tại công ty.
Thứ hai, về chứng từ sử dụng: Việc lựa chọn loại chứng từ và số lượng chứng từ phù hợp với quy mô của công ty và khối lượng công việc kế toán thực hiện Kế toán lập và luân chuyển chứng từ theo chế độ hiện hành Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì được phản ánh kịp thời và đầy đủ trên cơ sở các chứng từ hợp lý, hợp lệ Việc bảo quản, lưu trữ chứng từ, sổ sách của công ty được thực hiện theo đúng quy định.
Thứ ba, về tài khoản và sổ sách sử dụng: Việc thiết lập các loại sổ và số lượng các tài khoản cũng như sổ sách chứng từ công ty rất phù hợp với quy mô và yêu cầu công việc Hệ thống báo cáo tài chính được lập đầy đủ theo đúng mẫu quy định và được nộp đúng hạn Công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa giúp giảm bớt khối lượng công việc và thuận tiện hơn trong việc quản lý sổ sách.
Tồn tại
Bên cạnh những ưu điểm trên, công ty còn tồn tại một số nhược điểm sau:
Nhân viên kế toán nhiều khi còn viết sai hóa đơn, chứng từ kế toán gây khó khăn cho công tác kế toán dẫn đến tiến độ làm việc bị giảm sút do phải xác nhận, sửa chữa và lập biên bản giải trình.
Mặc dù bộ máy kế toán công ty được tổ chức theo mô hình tập trung nhưng khi công việc kế toán nhiều dẫn đến tình trạng một số công việc không được hoàn thành theo đúng tiến độ.
Công ty còn chưa lập các khoản dự phòng như: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng các khoản phải thu khó đòi nên công ty có thể gặp rủi ro trong trường hợp khách hàng trả chậm hoặc không thanh toán.
Các kiện nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty
Công ty cần đào tạo bồi dưỡng cho kế toán kinh nghiệm, thường xuyên cập nhật hệ thống văn bản pháp luật, áp dụng triệt để phần mềm kế toán.
Cần đánh giá sát sao hơn về chất lượng làm việc của công nhân viên bằng một tổ chuyên đánh giá năng lực và năng suất làm việc của cán bộ công nhân viên Nên có các hình thức thi đua khen thưởng
Tổng giám đốc và các phòng ban cần đặt lợi ích của Công ty lên hàng đầu, quan tâm đến tổ chức công tác kế toán của Công ty trong tương lai, tập trung xây dựng và lựa chọn các phương án tổ chức kế toán trên cơ sở các thông tin đáng tin cậy, trú trọng việc xây dựng bộ máy kế toán với chức năng, nhiệm vụ và kế hoạch phân công khoa học để thực hiện tốt chức năng kiểm soát quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của công ty.
