Luận văn thạc sĩ Quản lý xây dựng: Nghiên cứu giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn đầu tư trong dự án đầu tư xây dựng công trình tại huyện Lục Ngạn, tỉnh Bắc Giang

Cùng với sự phát triển của đấtnước thi hing năm huyện đều được nhà nước đi tư các công trình xây dựng để giúp người dân trong huyện có đời sống vật chất và tỉnh thần được cải thiện tốt h

LỜI CAM ĐOAN

Họ và tên học viên: Nguyễn Thanh Tùng.

Chuyên ngành đào tạo: Quản lý xây dựng.

Dé tài nghiên cứu: “Nghiên cứu giải pháp nhăm nâng cao hiệu qua quan lý von đâu tu

trong dự án dau tư xây dựng công trình tại huyện Lục Ngạn tỉnh Bắc Giang”

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các thông tin, tài liệu

trích dẫn trong luận văn đã được ghi rõ nguồn gốc Kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào trước đây.

Bắc Giang, ngày tháng năm 2018

Tác giả luận văn

Nguyễn Thanh Tùng

LỜI CẢM ƠN

Sau thời gian bọc tập và nghiên cứu cùng với sự giúp đỡ nhí inh của thay cô, bạn bè

và đồng nghiệp Luận văn Thạc sĩ chuyên ngành Quản lý xây đụng với đề tải “Nghiên

cứu giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vn đầu trang dự án đầu t xây

dung công trình tại huyện Lục Ngan tỉnh Bắc Giang” đã được hoàn thành.

"Để hoàn thành được luận văn này tác giả đã nhận được rất nhiều sự động viên, giúp dỡ

của bạn bẻ, thầy cô và cơ quan nơi công te.

Trước tác giả xin bảy tổ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Lê Xuân Roanh đã

hướng dẫn tn tinh tác giả thực hiện nghiên cứu của minh

Tác giả cũng xin by tỏ lồng biết ơn chân thành đến cic thiy cô giáo, người đã dom li

cho tác giả những kiến thúc bổ trợ vô cùng có ích trong thời gian học tập tại xing Đại học Thủy Lợi

Trong quả trình thực hiện luận văn, tác gia đã cố gắng và nỗ lực để hoàn thành luận văn một cách tốt nhất nhưng do những hạn chế về kiến thức, thời gian, kinh nghiệm và

tà liệu tham khảo nên luận văn còn nhiều thiếu sói Tác giả rất mong nhận được sự

góp ý, chi bảo của các thay cô và đồng nghiệp

Xin trân trọng cảm ơn!

Bắc Giang, ngày thing năm 2018

“Tác giả luận văn.

Nguyễn Thanh Tùng

ii

1.1.1 Khiiniệm về vốn đầu tư xây dựng, vẫn ngân sách và hoạt động đầu tư

1.1.2 Khái niệm về dự án đầu tư xây dựng công trình Ss

113 Die diém cí in đầu tư XDCB từ ngân sách Nhà nước T

1.1.4 Quản lý vốn đầu tư XDCB từ ngân sách Nhà nước 8 1.1.4.1 Chủ thể quản lý và đối tượng quản lý 8 11.4.2 Quin lộ nguén vẫn đầu te XDCB từ ngân sách nhà nước 8 11.5” Tình hình quan lý vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà ti nước tinh Bắc Giang

9

1.1.6 Một sé bai học kinh nghiệm 10

12 Din gid thực trang về công tác quản lý vin đầu te xây đựng công trình

tại Việt Nam 12

13 Các nhân tổ ảnh hưởng đến việc quản lý vốn đầu tu XDCB từ ngân sich

nhà nước - l5

1.3.1 Công nghệp hóa 15

1.3.2 VỀ công tic lập các de dnd te 1613.3 VẺ quyết dink đầu tr và k hoạch vn dt 161.34.V4 công ti đu thầu, chọn thầu và nghiện thu công tinh "7

13.5 VỀ công túc thanh ton vẫn đầu tự 18 13.6 Về cing tie búo cáo quyé toán, thanh tra 18

1.3.7 Các nhân tổ về cơ ché chinh sich 20

KET LUẬN CHƯƠNG | 21CHUONG2 CO SỞ KHOA HOC VE QUAN LÝ VON BAU TU XÂY DỰNG.CONG TRINH 22

+4 Các quy định về công tác quản lý vẫn đầu tư xây dựng công rình 2

2.1.1 Điều kiện cấp phất vốn đầu tư XDCB 2

2.1.2 Nguyên tắc quản lý cấp phát ví tư XDCB 24

2.13 Hình thức cấp phát thanh toán 25

22 Các phương pháp quản lý vốn đầu tư xây dung công trinh 26

23 Các tiêu chí đánh giá quan lý vốn đầu tư xây đựng công trình 29

23.1 Vến đầu tư xây dựng công trình 29

232 Tai sản cố định huy động và năng lục sản xuất 31

24 Hệ thống văn bản pháp luật về đánh giá hiệu quả quản lý vốn đầu tư

xây dựng 33

241 Luật 33

24.2 Văn bản dưới luật 35

KET LUẬN CHƯƠNG 2 36HUONG 3 NHỮNG GIẢI PHÁP CHỦ YEU NHẰM NANG CAO HIỆU QUÁ

QUAN LÝ VON BAU TƯ XÂY DỰNG CONG TRINH TREN BIA BẢN HUYỆN.

LỤC NGẠN 38

31 Giới thiệu về tinh hình đầu tư xây dựng công trình trén địa bàn huyện Lục

‘Ngan giải đoạn 2014-2017 3

3.11 Khái quất về đầu tư XDCB trên địa bản huyện Lục Ngạn tinh Bắc Giang 3E

3.12 Cocdu vin diu te 39

32 Thực trang về công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình trên địa

ban huyện Lục Ngạn AL

3⁄21 Lập và giao kế hoạch đầu tư co bản; yêu tổ nhân lục quản í Vd tự 433.22 Thâm định,phê duyệt dự n đầu tư 432.3 Cp phát và thanh toán vốn nợ dong vốn dầu tư XDCB 4

3.24 Kiểmtra,giảmsitđầutư 33

3.2.5 Công tác than tra, kiém toán 34

33 Dain giá thục trang quan lý vin đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn

uyện Lục Ngạn giai đoạn 2014-2017 5s 33.1 Những kết qui dat được 55

3.2 Nội dung dung và quy trình quản ý đầu tr XDCB trên địa bàn huyện Lục

Nhận 58

333 Hạnchế 61

334 nhân của những hạn ch 65

34 ii pháp nhằm nàng hiệu quả quản lý vẫn đầu tư xây đựng công

trình trên địa bản huyện Lục Ngạn T0

3.4.1 Nâng cao năng lực của các cá nhân tham gia quan lý vốn đầu tư XDCB T0

3.4.2 _ Đổi mới công tác quy hoạch, xác định chủ trương đầu tư TỊ

DANH MỤC CÁC HÌNH VE, SO DO

Sơ dé 3.1 :Mối quan hệ giữa các chủ thể tham gia dự án đầu tư XDCB

Sơ dd 3.2: Sơ đồ đề xuất nâng cao hiệu quả quan lý vẫn các dự ân đầu tr

56 66

DANH MỤC CAC BANG BIEU

Bang 3.1: Vốn đầu tư XDCB từ NSNN cắp huyện trên địa bản huyện Lục Ngan giải

đoạn 2014-2017 [9] 38 Bảng 3.2: Cơ cấu vốn đầu te XDCB tử ngân sich cắp huyện chia theo ngành giai đoạn 2014-2017 [10] 39

Bảng 3.3: Tinh hình thực hiện thắm định, phê duyệt dự án du tr huyện Lục Ngạn giai

đoạn 2014-2017|11] 45

Bảng 34: Tỉnh hình giải ngân vốn đầu tu XDCB từ NSNN năm 2014-2017I11 19Bing 3.5: Cơ cầu ngành kính tế huyện Lục Ngạn giai đoạn 2014 = 2017{1Ị S8

DANH MỤC CÁC TỪ VIET TAT

~CBNV: Can bộ nhân viên.

-CLCT Chất lượng công trình

-CTXp Công trình xây dựng

-HQQKT Hiệu quả kinh tế

-KBNN Kho bạn nhà nước

-NSNN Nain sich nhà nước

-NTM Nong thôn mới

MỞ DAU

1 Tính cắp thiết của đề tài

Huyền Lục Ngạn là một huyện thuộc tinh Bắc Giang ~ là một huyện nông nghiệp vớithé mạnh là trồng cây an quả, đặc biệt là quả vi thiều Cùng với sự phát triển của đấtnước thi hing năm huyện đều được nhà nước đi tư các công trình xây dựng để giúp

người dân trong huyện có đời sống vật chất và tỉnh thần

được cải thiện tốt hơn,

Hiện nay trén địa bản huyện dang có những dự án đầu tư xây dựng từ các nguồn vốn

như: vốn ngân sich tỉnh, vốn nông thôn mới giúp cho các cơ sở hạ ting tại các địa

àn trong huyện được cải thiện, xây mới nhiều công trình như: sân vận động, khu văn hóa thể thao , đường giao thông, nhà văn hóa xã, nhưng bên cạnh đó còn có những,

"hạn chế như phân bé vốn chưa hợp lý (lưu ý: trước dấu chức năng không để rồng)

ng g6p vào sự thành công của sự nghiệp đổi mới nề kính tế tinh Bắc Giang nóichung và thay đổi bộ mặt của huyện Lục Ngạn nói riêng phải kể đến vai trỏ của cáccông cụ tải chính trong việc phân bổ và sử dung hợp lý các nguồn lực và vai trở của

các giải pháp kinh tế tải chính, góp phần tăng cường quản lý vốn đầu tr XDCB từ Ngân sich Nhà nước tn địa bản huyện Lục Ngạn Tuy akg, trong vài năm gin đầy

tốc độ tăng trưởng kinh tế còn chậm, khối lượng vẫn đầu tư được huy động rất hạn hẹp,

so với nhu cầu vốn đầu tư, Mặt khác, tinh trạng that thoát, lãng phí trong hoạt động.dầu tw XDCB côn diễn ra khá phổ biễn trên phạm vĩ cả nước, âm cho vốn đầu tư sửdụng đạt hiệu quả thấp Day là một vẫn dé ngày càng trở nên bức xúc và là điều đáng

lo ngại cần được sự quan tâm của Dáng, Nhà nước nói chung và các cấp, các ngành trên địa bàn huyện Lục Ngạn nói riêng.

‘Vio thời kì tiếp theo huyện đang được diy mạnh xây đựng các kết cầu hạ ting ~ kinh

tế do thu hút được vốn đầu tư, vỉ thế lên sử dụng nguồn vốn dang là vẫn đề cắp thiết

‘can nghiên cứu

Để khắc phục tinh trang rên, em xin chọn đề tải: “Nghiên cứu giải pháp nhằm nông

cao hiệu quả quân lý vẫn đầu tự trong dự ân đầu t xây dựng công trình tại huyện Luc

Ngan tinh Bắc Giang ” để nghiền ci

2 Mục đích của đề tài

"Nghiên cứu hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB do Ban quản lý huyện Lục

sn Chủ đầu tư

"Ngạn làm đại

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.

3.1 Đối trợng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề

XDCB do Ban quản lý Dự án hu

tập trang nghiên cứu công tắc quản lý vốn đầu te

làm Chủ đầu tư

sn Lye Ngạn làm đại di 3.2 Phạm vi nghiên cứu

‘Dé tài tiến hành nghiên cứu các mặt hoạt động có liên quan đến công tác quản lý vốndẫu tư XDCB đựa trên tính cấp ‘ia đ

4 Cách cận và phương pháp nghiên cứu

Tiếp cận và ứng dụng các uật, nghị định, thông tư iền quan đến công tác quản lý đầu

tự va xây dng;

Tiếp cận thu thập số liệu từ các báo cáo về tình hình đầu tr XDCB của huyện, từtruyền thông v internet;

Tiếp cận các thông tin dự án;

Phương pháp điều tra thu thập thông tn

Phuong pháp thông kẻ số liệu;

Phương pháp phân tích tổng hop:

Phương pháp tham khảo ý kiến chuyên gia: Các thầy cô trường đại học Thủy Lợi vàmột số chuyên gia đầu ngành

5.1 Ý nghĩa khoa học

Đưa ra được những nội dung cơ bản về sử dụng vốn đầu tư XDCB của Việt Nam.

Lam rõ 1 m một số vấn để lý luận về quản lý vốn đầu tư phat triển tử ngân sich nhà

nước cắp huyện

52 Ý nghĩa thực tiễn

Dinh giá thực trạng quản lý vốn đầu tr phát triển từ ngân sách nhà nước của huyệnLục Ngạn, tinh Bắc Giang

Đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm ning cao hiệu quả vn đầu tư phát triển từ

ngân sách nhà nước của huyện Lục Ngạn, tỉnh Bắc Giang.

'CHƯƠNG 1: TONG QUAN VE CÔNG TAC QUAN LÝ VON DAUXAY DỰNG CÔNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

1.1 Khát quit chung về công tác quản lý vấn đầu tư xây dựng từ ngân sách

nhà nước

1-1-1 Khái niệm về vốn dầu tw xây dựng, vin ngân sách và hoạt động đâu tw

Theo Nghị định 385-1IĐBT ngày 7 thing 11 năm 1990 của Hội đồng bộ trường: Vốn

đầu te XDCB là toàn bộ chỉ phí đã bỏ ra đ dat được mục dich

huần bị đầu tu, chỉ phí thiết kế và xây

tur bao gdm: chi phí cho việc khảo sát quy hoạch xây dựng, chi pl

dụng, chỉ phi mua sắm, đặt máy móc, thiết bị và các chỉ phí khác được ghi trong tổng dự toán,

‘Véin đầu tư xây dựng cơ bản được hình thành từ các nguồn saul 1

- Vốn ngân sách nhà nước: vốn ngân sách nhà nước được hình thành tử tích lũy của

nên kinh tế và được nhà nước bố tri trong kế hoạch ngân sách để cắp cho chủ đầu tư

thực n các công trình theo kế hoạch hàng năm.

— Vốn tin dụng đầu tư bao gồm: vốn của NSNN dùng để cho vay, vốn huy động của

sắc đơn vj tong nước và các ting lớp dân cư, Vốn vay dai hạn của các tổ chức ti

chính, tín dụng quốc tế

~ Vốn tự có của các đơn vị sản xuất kinh doanh, dịch vụ thuộc mọi thành phản kinh tế,

đối vớ doanh nghiệp quốc doanh, vốn này bình thành ự li nhuận (sau ki nộp thuếcho Nha nước), vốn khẩu hao cơ bản đẻ lại, tién thanh lý tai sản và các nguồn thu khác

theo quy định của Nhà nước,

'Vấn hợp tác liên doanh với nước ngoài in này của các tổ chức, cá nhân nước ngoài

đầu tư vào Việt Nam bằng tiền nước ngoài hoặc bat kỳ tài sản nào được Chính phủ

'Việt Nam chấp nhận để hợp tác kinh doanh trên cơ sở hợp tác kinh doanh hoặc thành

lập doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài

= Vốn vay nước ngoài ao gồm: vốn do Chính pha vay theo hiệp định kỹ kết với nước

ngoài, vốn do các đơn vị sản xuất kinh doanh dịch vụ trực tiếp vay của các tổ chức, cá

nhân ở nước ngoài và vốn do Ngân hàng Đầu tư phát triển đi vay.

— Vốn viện trợ của các tổ chức nước ngoài (ODA),

Sn huy động của dân cư bằng tin, vật liệu hoặc công cụ lao động

Hoạt động đầu tư (go tắt là đầu tr là qué tình sử dụng các nguồn lực về tải chính, lao

động, tải nguyên thiên nhiên và ede tà sin vật chất khác nhằm trực iếp hoặc gián tiếp

tải sản xuất giản đơn và ái sản xuất mổ rộng các cơ sở vật chất kỹ thuật của nén kinh

tế Xuất phát từ phạm vi phát huy tác dụng của các kết qua đầu tư, có thể có những

cách hiểu khác nhau

Đầu tr heo nghĩa rộng là sự hy sinh các nguồn lực ở hiện tại để tiến hành các hoạtđộng nào đó nhằm thu về cho người đầu tư các kết quả nhất định trong tương lai lớnhom các nguồn lực đã bỏ ra đ đạt được các kết quả đó, Nguồn lực có thể la tin, tải

nguyên thiên nhiên, là sức lao động và trí tuệ, Các kết quả đạt được có thể là sự tăng.

thêm các ải sản tải chính, ải sản vật cất tả in tí tuệ vã nguồn lực

Đầu tr theo nghĩa hep chỉ bao gồm những hoạt động sử dụng các nguồn lực ở hiện tỉnhằm đem lại cho nên kinh tế - xã hội những kết quả trong tương lai lớn hơn các

nguồn lực đã sử dụng để đạt được các kết quả đó.

Tit đây, ta có khái niệm về đầu tư như sau: Dau tư là hoạt động sử dụng các nguồn lực.tải chính, nguồn lực vật chit, nguồn lực lao động và tỉ tuệ để sản xuất kinh doanh

trong một thời gian tương đối dài nhằm thu về lợi nhuận va lợi ích kinh tế xã hội.

11.2 Khái niện về đự án đầu testy đựng công tình

Cong tỉnh xây dụng (CTXD) là sin phẩm được tạ thành bởi sức lao động của con

người, vật liệu xây dựng, thiết bị lắp đặt vào công trình, được liên kết định vị với đắt,

6 thé bao gồm phần dưới mặt ắc phần trên mặt đất, phần đưới mặt nước v phần tên

mật nước, được xây đựng theo thết kế Công tinh xây dựng bao gdm công trình dân

dụng, công tỉnh công nghiệp, giao thông, nông nghiệp và phát tiễn nông thôn, công

trình hạ ting kỹ thuật và công trình khác|2]

CTXD có liên quan đến nhiề

thiết kế và ché tạo sản phẩm, cả về phương dign sử dung công trình

ngành cả về phương diện cung cấp các yếu tổ đầu vào,

CTXD mang tinh tổng hợp về kỹ thuật, kính tế, xã hội, văn hóa ~ nghệ thuật và quốcphòng, Sản phim chịu nhiễu ảnh hưởng bởi các yếu tổ thượng ting kiến trúc, mangban sắc truyền thống, thỏi quen tập quán sinh hoạt Có thể nói CTXD phản ảnh trình

độ kinh tế, khoa học — kỹ thuật và văn hóa trong từng giai đoạn phát triển của một đất

nước,

Có thể thấy CTXD mang những đặc thủ riêng, tỉnh chất phức tap Một vải ví dụ về những công trình thủy lợi lớn của nước Việt Nam đã hoàn thành và đem lại nhiều lợi

Ích to lớn cho đất nước:

= Hỗ chứa nước Cửa Đạt có dung tích gin 1,5 tỷ mỶ, có nhiệm vụ cất giảm lũ cho ving

hạ du, đảm bảo cung cấp đủ nước tưới tiêu cho trên 86.000 ha đất nông nghiệp Vớitổng mức đầu hư gin 7000 tỷ đồng, theo tính toán, mỗi năm Công tình đầu mỗi thủy

lợi4hùy điện Cửa Đạt đem lại hiệu quả kính tế từ lợi ích tưới tiêu khoảng 407,438 tỷ

đồng, lợi ich chống lồ óc 430 tỷ đồng và 254,12 tỷ đồng từ phát đi thương mại [3].

= Nhà máy thủy điện Hòa Bình - một công trình xây dựng có quy mô cơ sở vật chất và

Ay thuật vào loi lớn nhất Việt Nam trong thé ky 20, Với thời gian xây dựng 15 năm,

công suất sản sinh điện năng theo thiết kế là 1.920 Mw, gồm 8 tổ máy, mỗi tổ máy

số công suất 245,000 Kw, Sản lượng điện hàng năm là 8,16 tý Kwh [4]

Các dự án đầu tư XDCT được hiểu là các dự án đầu tư có liên quan tới hoạt động

XXDCB như xây dụng nhà cửa, đường sé, edu cổng, công trình cơ sở hạ tằng kĩ thuật,

XXết theo quan điểm động, cỏ thể hiểu dự én đầu tự XDCT là một quả tinh thực hiện

vụ từ ý tưởng đầu tơ XDCT thành hiện thực trong sự răng buộc về kết quả,

sơ dự án Dự án đầu tư XDCT luôn được thực

thời gian và chỉ phí đã xác định trong

hiện trong những điều kiện không có nhiề rủ ro

XXết về mặt hình thức Dự án đầu te XDCT là tập hợp các hỗ sơ và bản vẽ thiết kế kiến

trúc, thiết kế kĩ thuật vã tổ chức th công công trình xây dựng và các ti liệu liền quan

khác xác định chit lượng công trình cần đạt được, tổng mức đầu tư của dự án và thời

sian thực hiện dự án, HQKT, xã hội, môi trường của dự ân,

‘Theo Luật Xây dựng Việt Nam (2014) thi: “Dy á

só liên quan đến việc sử dụng vin để iến bảnh hoạt động xây dựng để xây dựng mới,

đầu tr XDCT là p hợp các đ xuất

sửa chữa, cải ạo công trinh xây dựng nhằm phát iển, duy tri, nâng cao chit lượngcông trình hoặc sản phẩm, dich vụ trong thời hạn và chỉ phí xác định Ở giai đoạn

chuẩn bị dự án DTXD, dự án được thé hiện thông qua Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi

DIXD, Báo cáo nghiên cứu khả thi ĐTXD hoặc Báo cáo kinh tế - kĩ thuật ĐTXD” [5]

“Cũng cần hiểu rõ thêm khái niệm “Dy án ĐTXD sử dụng vốn nhà nước” là dự án có

thành phần vẫn nhà nước tham gia chiếm từ 30% tổng mức đầu tư của dự án trở lên và

được xác định tai QD phê duyệt dự án Trong đó, vén nhà nước bao gồm vốn NSNN,

vốn tín đụng do Nhà nước bảo lãnh vốn tin dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, vindầu tự phát tiễn của doanh nghiệp nhà nước và các vẫn khác do Nhà nước quản lý.1.1.3 Đặc diém cia vẫn đầu tr XDCB từ ngân sách Nhà nước

Nguồn hình thành vốn đầu tr XDCB từ NSNN bao gồm cả nguồn bên trong và bên

ngoài quốc gia Nguồn bên trong quốc gia chủ yếu là từ thuế và các khoản thu khác

của NSNN như bán tai nguyên, cho thuê tải sản quốc gia, thu từ các hoạt động kinh

doanh khác Ng n tử bên ngoài chủ yếu tử nguồn vay nước ngoài, hỗ trợ phát triển chính thức ODA và một số nguồn khác.

Yên đầu te XDCB từ NSNN được sử dụng chủ yếu đễ đầu tr cho cúc công tinh đự án

không có khả năng thu bồi vốn và công trình hạ ng theo đối ượng sử đụng (heo quy định của Luật NSNN và các luật khác Do đó, việc đánh giá hiệu qua sử dụng ngu¿

mang tính toàn diện, trên cơ sở đánh gi tác động củ về kinh tế, xã hội và mỗi

trường

\Vén đầu tư XDCB từ NSNN gắn với các quy trình đầu tr và dự án, chương trình đầu

tư rất chặt chẽ từ khâu chuẩn bị đầu tư, thực hiện dự án đến khâu kết thúc đầu tư,nghiệm thu dự ân và đưa vào sử dụng Việ sử dung nguồn vốn này gắn với qua tinh

thực hiện và quản lý dự án đầu tư với cúc khâu liên hoàn từ khâu quy hoạch, khảo sắt thị kế, chuẩn bị đầu tư, thực hiện dự án cho % thúc dự án Các dự án này có thể được hình thành dưới nhiều hình thức khác nhau.

\Vén đầu tư XDCB từ NSNN rit đa dạng Căn

từng giai đoạn trong quá trinh đầu tư XDCB mã người ta phan thành các loại vốn: vốn

tinh chất, nội dung, đặc điểm của

thực hiện các dự án quy hoạch, vin chuẩn bị đầu tơ vốn thực hiện đầu tứ Vốn đầu tư

XDCB từ NSNN cổ thể được sử dụng cho đầu tr xây mới hoặc sửa chữa lớn: xây

dựng kết cấu hạ tầng hoặc mua sắm thiết bj,

Vin đầu tư XDCB từ NSNN gắn với host động của NSNN nói chung và hoạt động chỉ

NSNN nói riêng, gắn với quản lý va sử dụng vốn theo phân cắp về chỉ N9NN cho đầu

tự phát triển, Do đó, việc hình thành, phân phối, sử dụng và thanh quyết toán nguồn

vốn này cần được thực hi “chặt chẽ theo luật định được Quốc hội phê chuẩn và các

hing năm.

Chủ thể sử dụng nguồn vẫn đầu tư XDCB từ NSNN rất đa dang, bao gdm tit cả các cơ

quan Nha nước va các tổ chức nước ngoài, nhưng trong đó đối tượng sử dụng nguồn vốn này chủ yu vẫn là các cơ quan Nhà nước.

1.14 Quân lý vốn đầu te XDCB từ ngân sách Nhà nước

114.1 Chủ thế quân lý và đối tượng quản lý

3) Chủ thể quản lý: Là tổng thé các cơ quan quản lý sử dụng vn đầu tư XDCB cñanhà nước với cơ cầu tổ chức nhất định

Ð) Đối tượng quản lý: Chính là vốn đầu tư XDCB của nhà mud (xét về mặt hig vat),

là các cơ quan quản ý và sử dụng vốn đầu tư XDCB cắp dưới (xét về cắp gun Ij),1.142 Quản lộ nguồn vẫn đầu te XDCB tit ngân sách nhà mước

‘Theo nguyên tic, nguồn vốn ngân sách nhà nước phải được nhà nước quản lý chặt chế

từ khâu giao kế hoạch cho đến khí đầu tw, Do vậy, nguồn vốn đầu tư XDCB cũng

được quản lý chặt chẽ.

3) Công tc lập kế hoạch đều tr: Bộ kế hoạch đầu tư tổng hợp kế hoạch vốn đầu tư từ

ngân sich của tắt cá các thinh phần kinh tế trong nền kính tế đ dy báo, hướng dẫn cácngành lĩnh vực cin tập trung đầu tư, những cơ chế áp dụng trong kỳ kế hoạch Sở kể

án sự dụng nguồn vn ngân sich nhà nước Nhà nước quản lý chặt chế việc thực hiện

kế hoạch đầu tư phù hợp với quy hoạch, kế hoạch, cơ edu vùng Với các công trình, dự.

ấn quan trong Quốc gia trong kế hoạch hing năm và timg thời kỳ phảt tiễn thi do

“Quốc hội quyết định Thủ tướng Chính phủ phê duyệt mục tiêu, tổng mức vin đầu tr

dé bố trí kế hoạch cho các bộ, các địa phương thực hiện.

>) Giai đoạn chuẩn bị đầu tr: Nhà nước quân lý chất ch thông qua báo cáo đầu tư, dự

ân đầu tự va thẩm đuyệt dự án đầu tư, thắm định các báo cáo nghiên cứu khả th, báo

cáo tất kế kỹ thuật và quyết định đầu tư

©) Giai đoạn thực hiện đầu tư: Nhà nước quan lý chat chẽ thông qua việc phê duyét

quyết định dau thầu, kết quả dau thâu, giám sát quá trình thực hiện đầu tư, phê duyệt

quy toán đầu tu.

4) Giai đoạn kết thúc đầu tr: Nhà nước quản lý thông qua việc nghiệm thu bản giao

công trình (công trình hoàn chỉnh theo thiết kế được duyệt, vận hành đúng yêu cầu kỹ

thuật và nghiệm thu đạt yêu cầu chất lượng),

Nhà nước quản lý chặt chẽ vốn đầu tư ừ ngân sich nhà nước rên cơ sở tính toán tổngmức thu, mức chỉ ngân sách xác định chỉ vào mục dich đầu tr XDCB Khối lượng vốnđầu tự thuộc ngân sich nhà nước gdm: Vốn trong nước, vẫn nước ngoài được phân bổ

cho các bộ, các ngành và các địa phương theo các mục tiêu cụ thé Nguồn vẫn này

thuộc nguồn vốn nhà nước được nhà nước trực tiếp chỉ phối theo kế hoạch vi vậy có.khả năng theo dai, nắm bắt được từ khâu giao kế hoạch cho đến khi thực hiện qua các

bộ, ngành, dia phương; qua hệ thống ngành doe thống kẻ; qua hệ thống cấp phát ải

né nép, và ngày cảng được ning cao về chit lượng Tuy nhiên, cũng với những tiến bộ

trên, công tác thẳm định còn nhiễu điều hạn ch, Haw hết dự án trình duyệt đều được

9

ố đảm bảo tínhchấp nhận và phê duyét, trong khi chưa phân tích đánh giá ha

khả thi, nhất là quy mô, tổng mức đầu tư, cơ cấu nguồn vốn với khả năng huy động,

một số dự án thời gian thẩm định còn chậm trể, ví dụ: Trạm y tế xã Trủ Hựu huyện Lục Ngạn; Trường tiểu học thôn Đồng Mậm, xã Sơn Hải, huyện Lục Ngạn Cũng

siống như công tác thẳm định phê duyệt dự án, công tác đảnh giá đầu tư mặc dù đã

thực hiện theo những văn bản mới nhất, theo quy cách nghiêm nhất nhưng vẫn còn

mắc nhiều sai sót Các dự án phần khảo sát còn sơ sài nên khối lượng tính toán thiếu.

chính xắc, còn có hiện tượng cổ tinh nâng cao tổng mức đầu tr và cơ edu vỗn chưa rõ

phần ngân sich nhà nước, vốn vay, tự có chủ yếu ÿ lại vio ngân sich nhà nước Dự

án chưa thực sự khả thi vé tinh đảm bảo nguồn vốn thời gian khỏi công đến hoànthành ví du: Trạm y tế xã Hộ Đáp, huyện Lục Ngan;Tram bom điện và cứng hóa kênhmương thôn Cổng xã Kiến Lao, huyền Lục Ngạn, Trường mim non xã Giáp Sơn „

huyện Lục Ngạn

Các nhà thầu cổ tim cách để điều chỉnh bổ sung dự toán Một số cơ quan tư vấn và

chưa đầu tư tìm cách day tổng mức dự toán lên cao, xin bỗ sung duyệt đi duyệt lại nhiều lần

Một số dự án thực hiện chưa đúng với thiết kế được duyệt, đo đó dự án khi thực hiện

xong chư bàn giao đã phải sữa chữa làm lại, gây tốn kém Kiểm tra thực tế của Trung

tâm giám định chất lượng chưa có sự phối hợp chặt chẽ với chủ đầu tư và nhà thầu nên

công tác kiểm tra côn hạn chế.

Nhu vậy, công tác quản lý XDCB còn nhiều điều phải làm để hoàn thiện cơ chế và

nâng cao hiệu quả quản lý.

1.1.6 Một số bài học kinh nghiệm

Đối với việc nghiên cứu trê, ta có thể rút ra những bài học kinh nghiệm về quản lý sử dạng vẫn dẫu tu XDCB từ NSNN đối với nước ta cũng như địa phương như sau:

~ Một là, Nhà nước tham gia đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN cả trong tỉnh,

bu địa phương nhưng đầu tư của Nhà nước như vậy không đem lại hiệu quả

cao hơn đầu tư của tư nhân, nên từng bước chuyển cho khu vực tr nhân; giao cho

tinh, tinh, địa phương đầu te và quản lý nêu họ cổ thể dim nhiệm đầu tư đưới các

hình thức thích hợp Hình thức tham gia đầu tư của Nhà nước nếu có thể chuyển

được từ cấp phát không thu hồi trực tiếp sang các hình thức khác như cho vay, hỗtrợ một phn thi sẽ đem lại hiệu quả cao hon đối với nh, tỉnh, địa phương

~_ Hai là, đổi mới quan lý theo hướng đề cao luật pháp, tính minh bạch và trách nhiệm

&t địnhcia người quyết định đầu tr, người quy lầu tư là người chủ dự án có đủ

trình độ chuyên môn, có tải sản bảo đảm, chịu trách nhiệm và được hưởng từ kết

qua đầu tư Đội ngũ toán viên phải có đạo đức nghề nghiệp trong sáng, kiến

thức và kỳ năng tương xứng với vêu cầu công việc; hoàn thiện quy trình, chuẩn

mực kiểm toán; tăng cường kiểm tra, kiểm soát chất lượng kiểm toán đối với từng

cuộc kiểm toán cũng như từng kiểm toán viên.

~_ Ba là, đỗi mới quản lý trước tiên là khâu chuẩn bị đầu tư, đặc biệt là thiết kế và dựtoán công trình phải đầy di tước khi khỏi công xây dựng

~_ Bổn là, việc ký hợp đồng cung cắp vật tr và thực hiện dich vụ đều được thực hiện

bằng cách đầu thầu công khai chỉ trừ một số trường hợp die biệt tăng cường công

khai kết quả kiểm toán trên các phương tiện thông tin đại chúng (họp báo, đăng ti

trên các trang web, bio di, tạp chi.) để tuyên truyễn, pho biển kiến thức, kinhnghiệm quản lý: giúp các đơn vi nhận thức và quan tim hơn đến việc đề phòng.ngăn ngừa, hạn chế những thiệt hại do lãng phí nguồn lực gây nên Ngoài ra, quacông khai kết quả im ton sẽ đơn ra ánh sống các các công tnh bị thất thoát, lang phí và trách nhiệm của các ổ chức cá nhân có iên quan, tạo nên ấp lực mà

các đơn vị không thể né tránh đồng thời tạo nên dư luận xã hội rộng rãi để công

chúng cũng tham gia vào quá tình giảm sắt hoại động của các đơn vị sử dụng ngÂn

sich nhà nước, gấp phần đẫu tranh tham những, lãng phi tong quản ý, st dụng

NSNN.

= Năm li các dự án, công trình XDCB bằng vốn NSNN kéo đài nhiều năm và thường

được Quốc hội và Hội đồng din biểu ở các tỉnh, tinh, địa phương quyết định trước

tổng số chi và số tiễn được phân phối hang năm; đồng thời giao cho Kho bạc Nhà

nước quản lý chặt chế thanh toán và quyết toán các dự án nay.

~_ Sâu li, chú trong hơn đến việc phân tích để làm rỡ nguyên nhân và trách nhiệm của

các tổ chức, cá nhân dẫn đến sai phạm trong từng khâu của quá trình thực hiện dự

án như trách nhiệm của Chủ đầu tư va các nhà quản lý đầu tư; trách nhi

hà hầu xây lấp, cung cấp thiết bị, vật trị trách nhiệm cửa các nhà quản ý tư vẫn

qua đó, có thể đưa ra những kiến nghị xử lý một cách triệt đẻ và hiệu quả Nghiên.

cửu, tiến hành thí điểm kiểm toán trách nhiệm kinh tế đối với cần bộ lãnh đạo vàngười đứng đầu các tổ chức được giao quản lý và thự hiện dự án

~_ Bảy là thường xuyên ting kết thực iễn kết qua kiễm toán dự án đầu hư xây dưng:

phân tích những wu, nhược điểm trong quá trình kiểm toán các dự án đầu tư, trong

đồ chú trọng hơn đến phân tích nguyền nhân gây ra thất thoát, lãng phí và nhữngvấn đề trọng yếu có khả năng thất thoát, lang phí, iêu cực để rút kinh nghiệm,nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm toán chỉ đầu tư xây dựng

12 Đánh giá thực tra

tại Việt Nam

1g về công tác quản lý vấn đầu tư xây dựng công trình

Trong những năm qua, vốn đầu ne của Nhà nước liên tục gia tăng và chiếm tỷ lệ

khoảng 30% GDP, qua dé đã ạo nên sự chuyển biển quan trong về cơ sở vật chất kỹthuật thúc đẩy mạnh mẽ chuyển dịch cơ edu kinh 8, tăng năng lực sản xuất, cải thiện

văn mình đô thị, đồng góp quyết định vào phát triển kinh tẾ xã hội trong quả trinh

công nghiệp hỏa, hiện đại hóa đất nước Tuy nhiên, việc quản lý và triển khai thye

hiện các dự án trong những năm qua còn nhiều han chế và yếu kém, dẫn đến thất thoát,

ling phí vẫn đầu tr, hiệu quả đầu tư kém, lim giảm chất lượng tăng trưởng kinh tế

Kết quả, thực trang thất thoát, ling phí và tiêu cực trong đầu tư XDCB đã được đăng

tải nhiễu rên các phương tiga truyền thông và tại nhiều diễn din, gây nhức nhi tong

toàn xã hội và đã được Dáng, Quốc hội, Chính phủ đặc biệt quan tâm chỉ đạo ngăn ngừa, trong đó Kiểm toán Nhà nước là một trong những công ey quan trọng của Nhà nước để thực hiện nhiệm vụ nảy.

Mặc dù chưa có một cơ quan, tổ chức nào đưa ra được tỷ lệ và số liệu chính xác vềthất thoát lãng phí trong đầu tư XDCB là bao nhiều (10, 20 hay 30% như nhiều

chuyên gia nhận định) nhưng thắt thoát, lãng phí là có thực và nó xảy ra ở tắt cả các

khâu, giai đoạn của quả trình đầu tự, từ chủ trương đầu tư, chun bị đầu t, thực hiện

đầu tr, cắp phát vốn đầu tr đến khâu nghiệm thu bản giao đưa công nh và sử đựng

và quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình Có thể khái quát một số dang sai phạm dẫn đến tham nhũng, lãng phi vi tiêu cực rong ĐTXD như sau

- Thất thoát, lãng phí trong khâu chủ trương đầu tư: Xác định sai chủ trương đầu t,

dẫn đến đầu tư không có hiệu quả hoặc hiệu qua đầu tư kém, không it nh máy do xácđịnh sai chủ trương đầu tư dẫn tới khi đưa vào hoạt động không có nguyên liệu và để

khắc phục tinh trang này phải di chuyển hoặc bo nhà máy dẫn đến thất thoát, lang

phí nghiêm trọng Như vậy, sai lim trong chủ trương đầu tư sš gây lãng phi, thất

thoát nghiêm trọng nhất, cả về lang phí tực tiếp và lăng phí gián tiếp, ví dụ: Dự án

Dream City của Công ty TNHH Thương mại - Quảng cáo, xây dựng địa ốc Việt Hân

tại Phú Thọ, Nhà máy sản xuất đạm Ninh Bình, Nhà máy sản xuất dam Hà Bắc, Dự

án mỡ rộng giai đoạn 2 Nhà máy gang thép Thái Nguyên.

- Thất thoát ong khâu khảo sắt thiết kế: Khảo sắt không đảm bảo chất lượng, chưa đủ

mẫu, chưa sắt với thự tế hoặc không đúng với những tiều chuẫn, quy chudn dẫn đến

việc phải khảo sit Ii hoặc phải thay đổi, bd sung, điều chỉnh thiết kể, phương án thi

sông nhiễu lần, kéo theo là làm thay đổi dự toán, làm chậm tiền độ thỉ công gây lãng

phí thời gian, tiên của của dự ám: thiết kế không dim bảo chất lượng, không đồng bộ

gây lún, nút phải phá di lâm lại: phương án thiết kể không hợp lý, sử dụng vật tư, vật

liệu không phù hợp với loại công trình (sử dung vật liệu quá dit tiền cho công trình.

cấp việc chọn hệ số an toàn quá cao, tính toán không chặt chẽ gây lãng phí vật liệu xây dựng,

- Thất thoát rong khâu đền bả, giải phỏng mặt bằng xây dựng: Bet xén tiên đền bi của

dân; đền bù không thoả đáng, không đúng đối tượng; chỉ trả tiễn đền bù Không theo

định mức, khung giả Nhà nước và địa phương ban hành; khai không điện tích, khối

lượng tải sản được đền bù; làm giả hỗ sơ „ lâm tăng thêm vốn đầu tư xây

cdựng công trình và chính việc đền bù không thoả đáng, hợp lý, không tuân theo quyđịnh làm cho việc bản giao mặt bằng xây dựng không đúng thời hạn quy định, din đến

chậm tiến độ thi công công trình, gây lăng phi, thất thoát vốn.

đến Keo đài thời sian thi công, chậm đưa vào sử dụng làm giảm hiệu qua đông von đầu

us Ế hoạch lu ur chỉ chú trọng kế hoạch khối lượng, không xây dựng kế hoạch

vốn dẫn đến phát sinh mắt cân đối giữa kế hoạch khối lượng và kế hoạch vốn dẫn đến

hiện tượng thừa thiếu vốn giả tạo cho các dự án; bổ trí hoạch tự hàng năm cho các dự án không theo sit tiến độ đầu tư thực hiện dự án đã được cắp thẩm quyền phê duyệt trong quyết định đầu tr

- Thất thoát, lãng phí trong khâu lựa chọn aha thầu:

Làm sai lệch bản chất đầu thầu như không thực hiện đúng trình tự đấu thẫu; xét thi,đánh giá dé xế loại nhà thầu khi lựa chọn nhà thầu không chính xác, thiểu chuỗn mục,

không đủ khả năng; hiện tượng thông đồng giữa các nhà thầu khi tham gia đầu thầu đã

khống chế giá trúng thầu cho đơn vị được thoả thuận để thing thầu đưa đến phá giá

trong đầu thầu

- Thất thoát, lăng phí trong khâu thi công xây lắp công trình:

Thi công không đảm bảo khối lượng theo thiết kể được phê duyệt hoặc thi công khôngđúng thiết kế dẫn đến phải phá đi lim lại; sử dụng vật liệu không đảm bảo chất lượng;khai không khối lượng; an bớt vật liệu trong quả tỉnh thi công, chất lượng công trinh

không đảm bảo.

[hur vậy, qua phân tich một số dang sai phạm cho thấy thất thoát, lăng phí không chỉ

do nguyên nhân khách quan như bởi cơ chế chính sách về quản lý đầu tư còn chẳng

chéo, thiểu đồng bộ, chưa rõ rùng hay do đặc diém, tinh chất của sin phim xây dựng

có quy mô lớn, kết cầu phúc tạp, chu kỳ sản xuất dai, phụ thuộc trực tiếp vào điều kiện

địa chất, thuỷ văn, khí hậu nên việc thi công phụ thuộc vào điều kiện tự nhiên, chất

lượng và giá cả sản phẩm chịu ảnh hưởng trực tiếp của các điều kiện tự nhiên mà

còn có nguyên nhân quan trong dẫn đến thất thoát, lãng phí là từ con người và bit đầu

tử người giữ vai trỏ giám sit trong bộ máy nhà nước Theo Giáo sư Nguyễn Trưởng Tiến (Hội Khoa học - Kỹ thuật xây dyng)(6) thì lỗi sai phạm của Chủ đầu tư và các

nhà quản lý đầu tư trong quá tình thục hiện các dự ân chiếm khoảng gin 60%, tráchnhiệm của các nha thầu xây lip, cung cấp vật tự, thiết bị trên 30% và do các nhà quản

lý tư vấn là hơn 10% Bởi rõ trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân có liên quan đến

việc quản lý và thực hiện các giai đoạn của dự án đầu tư đặc bit à trách nhiệm của cá

nhân những người đứng đầu: Chủ đầu tư và các nhà quản lý đầu tư, các nha thầu xây,

lắp tư vẫn thiết kể, giám sát các nhà thầu cung cấp trang thiết bị, các cơ quan tổ chức

thực hiện chỉ đền bù giải phóng mặt bằng 1a hết sức cần thiết để có thé đưa ra kiến

nhị xử lý phù hợp và tiệt để nhằm nâng cao hiệu quả công tác phòng, chống thamnhững, thất thoát và lang phí trong hoạt động đầu tư XDCB

1.3 Các nhân tổ ảnh hướng đến việc quan lý vốn đầu tư XDCB từ ngân sách

nhà nước

“Có hing loạt các nhân tổ ảnh hưởng đến kết quả quản ý vốn đầu tư ừ ngân sich nhànước Các nhân tố này tác động đến cả hai thành phần của quản lý vốn đầu tư Lợi ich,sông dung của đối tượng do kết quả của quá tình đầu tư tạo nên khi chưa được đưavào sử dụng và vẫn đầu tư chỉ ra nhằm tạo nên kết quả ấy Do đó, các nhân tổ nảy tổn

tại theo suốt thi gian của quá trinh đầu tư từ khi có chủ trương đầu tư, cũng như trong

cquá trình thực hiện đầu tư, xây dựng đến quá trình khai thác, sử dụng các đối tượng

đầu tw hoàn thành Một số nhân tổ chủ yêu ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả quản lý

vấn đầu tư XDCB tir ngân sich nhà nước,

1.3.1 Công nghiệp hóa

Là nhiệm vụ trọng tâm trong suỗt thôi kỷ xây dựng nền sản xuất lớn hiện Chiến lượcsông nghiệp hóa ảnh hưởng đến chiến lược và chính sich kinh tế khác Lựa chọn chiến

lược công nghiệp hóa đúng sẽ tạo cho việc lựa chọn các ct lược chính sách khác

ding din Đồ là điều kiện cực kỳ quan trong, quyết định sự thành công của sự nghiệpcông nghiệp hóa — hiện đại hóa tạo điều kiện cho nén kinh tế phát triển bên vững: Tạo.nhiều vige làm, đảm bao ning cao mức sống của dân cư và thiết lập một xã hội

đồng văn minh,

Để đạt được mục iêu của đại hội Đăng đã để ra, yêu cầu đặt ra là nguồn vốn đầu tư lấy

từ đâu? Vốn đầu tư của ngân sách nhà nước được lấy từ nguồn thu tập trung vào ngân

sich nhà nước Ty lệ tăng trường kinh ¢ của nước ta khá ổn định Trong những năm tới vốn đầu tư vào một số lĩnh vục chủ yéu then chốt như sau:

: Tiếp tục tập trung đầu tư các công trình phục vụ sản xuất nông nghiệp

- Diu tư các ngành công nghiệp, nhất là các ngành mũi nhọn như công nghiệpchế biến,

= iu tree ngành khoa học công nghệ va giáo đục dio tạo

~ iu tư các ngành khác như: Công cộng, cấp thoát nước và một số lãnh vực xếp

tác thấm định dự án trước khi ra quyết định đầu tr không những dem lại nguồn lợi lớn

cho xã hội mã còn giúp cho công tác quy hoạch, hoạch định chiến lược đầu tư ngày

cảng được nâng cao về chất lượng.

1.3.3.Vé quyết định đầu tư và kế hoạch von daw tr

ối với vốn đầuQuyết định đầu tr và kế hoạch vốn đầu tư là công cụ quản lý nhà nước

tư XDCB Nó là một bộ phận quan trong trong dự toán chỉ ngân sách nha nước hang

năm với các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước,

năm là êu kiệ tiên quyết để được thanh toán vốn, đồng thôi là mức vn tối da mà

tư điều đó đồng nghĩa với việc quyết định đầu tư và bổ trí vốn đầu tư cho từng dự án hing năm phủ hợp với quy hoạch phát triển ngành, lãnh thổ được duyệt và dim bảo.

được tiến độ theo quy định giáp cho quá trình giải ngân nhanh gọn, ting cưởng quản

lý vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước Cụ thé như sau:

= Bố tri tập trung danh mục các dự án đầu tư vào kế hoạch đầu tư hàng năm, luônđăm bảo sit iến độ thi công của dự án được phê duyệt

= Khong bỗ trí vin cho các dự án chưa đủ điều kiện đầu tư hay chưa đủ điều kiện

thanh toán.

= KẾ hoạch luôn theo sắt mục tiêu định hướng của kế hoạch phát triển KT-XH

“của địa phương.

1.3.4.Về công tác đầu thâu, chọn thầu và nghiệm thu công trình

“Trong thực tế, thời gian qua, nước ta đã áp dụng hai hình thức chọn thầu là: Chỉ định.thầu và đầu thầu xây dựng Hình thức chỉ định thiu áp dụng có rất nhiễu mặt hạn chế

vì thiểu tính cạnh tranh Còn hình thức đầu thầu là hình thức tiến bộ trong lựa chọn

nhà “Thực ế đã và dang diễn ra nhiễu iều cực gây thất thoát lãng phí.Vì vậy thựchiện nghiêm túc luật đấu thầu sẽ làm giảm bớt thất thoát, lãng phi trong XDCB, góp

phin nâng cao công tác quản lý vốn đầu tư.

Nghiệm tha công trinh phải được tiễn hành từng đợt ngay sau khi làm xong khối lượngcông trình, những kết cấu chịu lực, những bộ phận hay hạng mục công trình hoặc toàn

bộ công trình Việc nghiệm thủ từng phần và toàn bộ công trinh xây dựng do chủ đầu

tư tổ chức thực hiện với sự tham gia của các tổ tư vấn, thiết kế, xây lắp, cung ứng thiết

bị và cơ quan giám định chất lượng theo phân

“Các cơ quan chức năng liên quan đến công tắc quản lý và nghiệm thu chất lượng côngtrình phải thực hiện nghiêm túc theo hướng dẫn của Bộ xây dựng Công tác nghiệm.thu được coi trong đúng mức và thực hiện đúng quy trình sẽ gép phin nâng cao chấtlượng công trình, đảm bảo cho đồng vốn đầu tư bỏ ra mang lại hiệu quả cao trong suốt

thời gian sử dụng

1.3.8 VỀ công tic thanh toán vốn đầu nr

Can cứ vào quy định của chính phủ, của Bộ tải chính, các cơ quan chức năng tiền hành

hướng dẫn quy trinh kiểm soát thanh toán vốn đầu tr cụ thể, quy định về đối tượng

được tạm ứng, điều kiện được tạm ứng, mức vốn tạm ứng, quy trình kiểm soát tạm.

ứng vốn, thanh toán khối lượng xây lắp, thiết bị, chỉ phí khác và quy trình kiểm soátthanh toán khổ lượng hoàn thành.

CCông tie thanh toán vốn đầu ns XDCB phải luôn đảm bảo thực hiện đúng quy tinh và

ay định về quản lý vẫn đầu tư XDCB Công tác kiểm soát vốn đầu tư XDCB từ ngân

sich nhà nước được thực hiện theo thông tr số 108/2016/TT-BTC ngày 30/06/2016

cite Bộ tải chính vé quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư câu hệ thống Kho bạcnhà nước [7] Trên cơ sở hồ sơ chứng tử hợp pháp, họp lệ, đứng định mức và dom giá

do nhà nước quy định đảm bảo điều kiện cấp phát thanh toán; thực hiện tốt quy trìnhkiểm soát, thanh toán đảm bảo đúng trinh tự, đúng nội dung và quy định cụ thé trích

nhiệm của mỗi cá nhân, mỗi bộ phận trong việc kiểm soát thanh toán vốn đầu tư

XDCB Công tác thanh toán vốn đầu tr thực hiện đảng quy trình sẽ trình được tỉnh

trang ach tie trong quá trình giải ngân làm cho khối lượng vốn đầu tư được chu

chuyển nhanh và sớm phát huy được hiệu quả.

1.3.6 VỀ công tác báo cáo quyết toán, thanh tra

Đây là một trong những nhân tổ ảnh hưởng lớn đến công tác quản lý vốn đầu tr

XDCB từ ngân sich nhà nước Khi dự án đầu tư hoàn thành sẽ được nghiệm thu, quyết

toán vốn đầu tư hoàn thành để giao cho đơn vị sử dụng quản lý nhằm bảo toàn vốn và

phát huy hiệu quả vẫn đầu tu

Do vậy, toàn bộ vốn đầu tư xây dụng dự án từ khâu chuẩn bị đầu tư đến khi dự ánhoàn thành được nghiệm thu và báo cáo quyết toán được thắm tra và phê duyệt

quả của khâu thẩm tra chính xác trước khi phê duyệt có tác dụng ngăn chặn thất thoát

lăng phí vốn đầu tư Công tác quyết toán, thảm tra phê đuyệt quyết toán thực hiện.không tốt sẽ tạo cơ sở cho việc lãng phí, thất thoát vẫn đầu tư Công tác quyẾt toánvốn đầu tư XDCB một dự án, một công trinh được tổng hợp đánh giá phân tích từ cáckhoản chỉ lập dự án công trình, ghỉ kế hoạch, chuỗn bị đầu tr đến giai đoạn kết thie

đưa dự án di vào sử dụng và phải dim bảo thực,

09/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 của Bộ tải chính [8] v8 hướng dẫn giả

lên đúng quy định tại Thông tư số

cquyết vốn đầu tư dự án hoàn thành

“Công tác thắm định báo cáo quyết toán là khâu quyết định cuỗi cũng trước khi dự ấn

"hoàn thành ban giao đưa vào sử dụng Nó có tác dụng phản ảnh chính xác, kịp thời,

iy đủ giá trị thực của một tải sản hữu hình thuộc sở hữu nhà nước Nó đánh giá được

chất lượng của dự án và lä cơ sở tính toán tổng vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước bỏ trong một thời gian dài của quá trình xây dựng.

“Thanh tra, kiểm tra quả tinh sử dụng vốn đầu tư XDCB là một lĩnh vực võ cùng khó

khan và phức tạp, cán bộ phải kiểm tra, kiểm soát tit cả các giai đoạn của quá trình.dầu tư một dự án, phát hiện và sử lý kịp thời các hiện tượng gây thất thoát lãng phítrong tắt cả các khâu của quá trình đầu tư như: Loại bỏ những khối lượng phát sinhchưa được duyệt: sai chế độ quy định, sai đơn giá định mức; không đồng chủng loại

vật liệu, danh mục thiết bị đã được duyệt, Vậy dé hạn chế tối đa that thoát lãng phí

trong lĩnh vực đẫu tr XDCB thi các cơ quan chức năng có trích nhiệm phối hợp chấtchế trong việc thực hiện công tác này Công tắc thanh tra, kiểm tra vin đầu tư XDCB.ngày cảng được nâng cao về chất lượng, đội ngũ cán bộ thanh tra được đào tạo chuyên.sâu, cơ bản trong linh vực đầu tư và XDCB Do dé đã phát hiện được hầu hết các gianlận, thất thoát trong lĩnh vực này Tuy nhiên trong tương lai, cũng cin có những giảipháp mang tinh chiến lược, đột phá trong nh vực này nhằm hạn chế tối mức thủ

lãng phí trong lĩnh vực đầu tư XDCB.

“Công tác lập và quản lý dự toán công trình thực chất là quản lý gid trong hoạt động

đầu ws, Vì vay đây là một tong những khâu “nhạy cảm” nhất của hoạt động đầu tư TY

lệ giữa mức vốn thực hiện so với dự toán được duyệt không có sự thay đổi quá lớn.hoặc tăng đột biến Nhưng trong thực tế, nhiều trường hợp phải điều chỉnh dự toánnhiều lần trong quá trình thi công như: Thiết kế sai dẫn đến phải phá bỏ khối lượng đãlâm để làm lạ theo thiết kế điều chỉnh hoặc bỏ sung, tinh toán khối lượng sai quy

phạm, quy chuẩn, hay sử dụng sai định mức kinh tế kỹ thuật của nhà nước ban hành cho từng công trinh theo quy phạm và quy trinh; áp sai giá cả theo từng logi vật tư

19

thiết bị đã được Sở tải chính thông báo theo thực tế ti thời điểm tin toán, nghiệm tha

thanh toán; áp dụng sai hoặc do tính toán sai về khối lượng định mức giá cả dẫn đến

tính toán sai về các loại chỉ phí ích theo định mức Do vay, dự toán luôn phải điều chính cho phù hợp với mức vốn thực hiện thực ế

1.3.7 Các nhân tổ về cơ chế chính sách:

Các chính sả kink tế i nhóm nhân tổ tác động mạnh mẽ đến công tác quản lý vốn

đầu tư Các chính sách này gôm chính sách định hướng phát triển kinh tế như: Chính

xách công nghiệp, chính sich thương mại, chính sich đầu tụ va ee chính sich làm

công cụ đi tết kinh tổ vĩ mô hoặc vi mô

Các c sách kinh tế tác động đến việc quản lý vốn đầu tư góp phần tạo ra một co

cấu kinh tế hợp lý, tạo diều kiện cho nền kinh tế phát triển theo chiều hướng tích cực

hay tiêu cực, vốn đầu tư được sử dung có hiệu quả cao hay thấp,

kinh tức động vào nh vực đầu tư gốp phần tạo ra một số cơ cắn đầu tư nhất định, là

cơ sở để hình thành cơ cấu kinh tế hợp lý hay không cũng như tác động làm giảm hoặc.

tăng thất thoát vẫn đầu tw Theo đó vốn đầu tr được sử dụng có hiệu quả hoặc kém

hiệu quả

KET LUẬN CHƯƠNG 1

“Trong chương này luận văn đã đưa ra một số khái niệm cơ bản về vốn đầu tr, dự ânđầu tư xây đụng và công tác quản lý vốn Đánh giá thực trang về quản lý vốn đầu tưtai Vigt Nam, các nhân tổ ảnh hưởng đến vige quản lý vin đầu tư XDCB từ ngin sich

nhà nước và tin hình đầu tr XDCB ở Việt Nam trong thời gian qua Theo Giáo sư

Nguyễn Trưởng Tiến (Hội Khoa học - Kỹ thuật xây đựng) [12] công tác quản lý vốn.

thất thoát do lỗ sai phạm của Chủ đầu tư và các nhà quản lý đầu tư trong quả tỉnhthực hiện các dự án chiém khoảng gần 60%, trách nhiệm của các nhà thầu xây lắp,sang cấp vật tu, thiết bị trên 30% và do các nhà quản lý tư vẫn là hơn 10% Ngoài acác văn bản về công tác quản lý vốn đã ban hành kip thời theo quá trình triển khai

Cé hàng loạt các nhân tổ ảnh hưởng đến kết quả quản lý vốn đầu tư từ ngân sách Nhà

nước, Các nhân tổ này tác động đến cả hai thành phần của quản lý vốn đầu tư : Lợi

ich, công dụng của đổi tượng do kết quả của quá trinh đầu tr tạo nên khi chưa đượcđưa vào sit dụng và vbn đầu t chỉ ra nhằm tạo nên kết qua ấy Do đó, ác nhân tổ nàytôn tại theo suốt thời gia của quá trình đầu tư tờ khicó chủ rương đầu ư, ngay trong

qua trình thực hiện đầu tư, xây dựng và đặc biệt là trong cả quá trình khai thác, sử

cdụng các đối tượng đầu tư hoàn thành Một số nhân tổ chủ yếu ảnh hưởng trực tiếp đếnkết quả quản lý vốn đầu tr xây dựng cơ bản từ ngân sich Nhà nước

Tuy nhiên công tắc kiểm duyệt của các cơ quan chủ quản chưa chất che Chính vì thểcòn gây lãng phí, đầu tư chưa hiệu qua, hoặc chưa đúng mục dich,

“Tác giả đã nghiên cứu các vấn đề ở chương 1 sẽ làm tiền dé để chỉ ra những ưu điểm

và hạn chế trong công tác quản lý vốn đầu tr xây đựng công trình tại huyện Lục Ngạn

— tỉnh Bắc Giang trong chương 3 của luận văn

21

'CHƯƠNG 2 CO SỞ KHOA HỌC VE QUAN LÝ VON DAU

DUNG CONG TRINH

2.4 Các quy định về công tác quản lý vẫn đầu tw xây dựng công trình

21 Điều kiện cấp phát vẫn đầu ue XDCB

"Để đảm bảo cho công tác XDCB tiến hành đúng trình tự, đảm bảo các nguyên tắc cắp

phát vốn đầu tr XDCB, các dự én đầu tư thuộc đổi tượng cấp phát của Ngân sich nhànước muốn duge cắp phát vin đầu tw XDCB phải có di các điều kiện

(1) Phải có đầy đủ thủ tục đầu tư va xây dựng

Thủ tục đầu tr và xây dựng là những quyết dịnh, các văn bản phê duyệt của cấp cổthắm quyền cho phép được đầu tư dự án theo chương trình phát triển kinh t xã hội cửađất nước, Nỗ là kết quả của các bước chấp hình trình tự đầu tư và xây dựng Chỉ khỉ

nao hoàn tắt các thủ tục đầu tư và xây dựng như quyết định của cắp có thẩm quyển cho

phép tiến bình công tác chuỗn bị đầu tư, bảo cáo nghiên cửu khả thi và quyết định đầu

tư của cắp có thắm quyền, thiết kế dự toán được duyệt thi dự ấn mới được phép ghỉ

vào kế hoạch đầu tư XDCB và mới được phép cấp phát vin theo kế hoạch, thiết kế dự.

toán được đuyệt

(2) Công tinh đầu tr phải được ghi vào kế hoạch vốn đầu tư XDCB năm.

Khi công trình được ghỉ vào kế hoạch đầu tr nghĩa là dự án đã được tinh toàn về hiệuquả kinh té mang lại cho nén kinh tế quốc dân, tính toán về phương án đầu tư vỀ nguồnvốn đầu tư và đã cân đối được khả năng cung cắp nguyên vật liệu, khả năng thi công.dip án, Chỉ khí nào dự án được ghỉ trong kế hoạch đầu tư XDCB mới đảm bảo về mặtthủ tục đầu tư, xây dựng va mới có nguồn vốn của NSNN đảm bảo cho việc cấp phátvốn diu tư XDCB được thực hiện

(3) Phải cố ban quản lý công tinh được thành lập theo quyết định của cấp có thẳm

quyền

Các công trình đầu tư cần thiết phải có bộ phận quản lý dự án để thực hiện các thủ tụcđầu tư và xây dựng; dé quản lý sử dụng và quyết toán vn đầu tư của dự án, đẻ kiểm

tra giám sit quá tình đầu tr xây dưng dự án, đảm bảo sử đụng vốn đúng ké hoạch và

có hiệu quả Vi vậy chỉ khi có ban quản lý dự án được thành lập thì các quan hệ về

phân cấp thanh loán mới được thực hiện, nên dim bảo đúng chế độ Nhà nước quy

đình

(4) Đã tố chức đấu thầu tuyển chon tư vấn mua sắm vật tư thiết bị, xây lắp theo quyđịnh của chế độ ấu thầu (tr những dự án được phép chi định thầu)

"Để thực hiện dự án đầu tư, các ban quản lý dự án, chủ đầu tư phải tuyển chọn thầu để

thực hiện thi công xây lắp mua sim vật tư thiết bị theo yêu cầu đầu tr của dự ánTrong cơ chế thị trường việc đấu thầu để tuyển chọn thầu là hết sức cần thiết Mụcdich của việc tổ chức đầu thi là để chọn được những đơn vị thi công xây lắp cỏ tình

độ quản lý tt, tổ chức thi công nhanh hợp lý đảm bảo chất lượng và gi

Sau khi đã chọn thầu

máy mốc thiết bị: các chủ đầu tr theo dõi quản lý về tổ chức thanh toán cho các đơn vi

thành hợp lý

sác đơn vị chủ đầu tư phải kí kết hợp đồng thi công về mua sắm

nhận thầu theo những điều đã kí kết trong hợp đồng Vì vậy nếu không có đấu thầu đẻ

chọn thẫu thi công thi việc xây dụng dự án không thể được thực hiện và việc cấp vốnđầu tư không th có

(5) Các công trình đầu tư chỉ được cấp phát khi có khối lượng cơ bản hoàn thành đủ

diều kiện được cắp vốn thanh toán hoặc đủ diễu kiện được cắp vẫn tạm ứng

Sản phẩm XDCB do các đơn vị th công xây lắp (đơn vi trúng thầu hoặc chỉ định thầu)

thực hiện thông qua qué tỉnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp xây kip theo

hợp đồng đặt hàng của các chủ đầu tư (chủ công tình) Chính vi vậy khi nào có

khối lượng XDCB hoàn thành (sản phim XDCB hoàn thành - Bộ phận công trình, hạng mục công trình, công trình hoàn thành của đơn vị xây lấp bàn giao theo đúng

những điều đã ghi trong hợp đồng (đã được nghiệm thu - có trong kế hoạch thiết kế,

cdự toán) thi chủ đầu tư mới được thanh toán cho khi lượng hoàn thành đó

Đối với việc mua sắm máy móc thiết bị và đối với phn thi công xây lấp đầu thầu, đểđảm bio nhu cầu vn cho việc mua sim tig bị, dự trữ vật tư thi các đơn vị maa

sắm thi công được tạm ứng trước (eắp phát tạm ứng) nhưng phải dim bảo các điều

kiện của tạm ứng đã quy định đễ đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích và có hiệu quả

2

2.12 Nguyên tắc quân lý cấp phát vẫn đầu ne XDCB

Để dim bảo tính kế hoạch và hiệu quả kănh tế cao của vin đầu tr, đồng thời đảm bảophù hợp với sự vận động của vốn đầu tư thì việc cấp vốn đầu tư XDCB phải đảm bảo.những nguyên tắc sau

(1) Cấp phát vốn đầu tw XDCB phải trên cơ sở thực hiện nghiêm chỉnh trình tự đầu tr

và xây đựng, đảm bảo diy đủ các các tà liệu thiết kế, dự tin

Trình tự đầu tư và xây dụng bao gồm 3 gai đoạn:

+ Chuan bị đầu tư.

+ Thực hiện đầu tr

+ Kết thúc xây dựng đưa công trình vào khai thác sử dụng

Mỗi giai đoạn của trình tự. iên kết quả của việc the hiện chủ trương, kể hoạch

đầu tư XDCB theo kế hoạch phát triển kinh tế ở từng thời kỳ phát triển kinh tế của dat

- Giai đoạn chun bị đầu tu là giai đoạn thể hiện chủ trương đầu tư Sự cin thiết đầu tr

định đầu

tu dự án là những nội dung của công việc chun bị đầu tư Chỉ khỉ có quyết định đầu

dự án, lập dự án đầu tr (dự án tiễn khả thi, dự án khả thi) xét đuyệt và quy

tư dự án được cấp có thấm quyền phê duyệt thi dự án mới được ghi vào trong kế hoạch

di tư XDCB của nhà nước và môi được cắp phát vin đầu tw XDCB

~ Giai đoạn thực hiện đầu tự : là giai đoạn thực hiện những công tác chuẩn bị xây dựng,

và thực hiện công tác đầu tr xây dựng dự án Trong giai đoạn này các tài liệu về thiết

kế dự toán, hợp đồng th công được hoàn thành Chất lượng lập duyệt cũng như đảm

bảo cung cấp kịp thời các tai liệu thiết kế dự toán có ý nghĩa quyết định trong trongvie sử dụng hợp lý vin đầu tw XDCB, Trên cơ sở những tả liệu thiết kế dự toán đượcduyệt thì việc thi công xây lắp công trình mới được thực hiện và vốn đầu tư XDCB.mới được chỉ ra cho việc thực hiện các khối lượng xây lắp đó

- Giai đoạn kết thúc xây dựng đưa công trình vào khai thác và sir dụng: là giai đoạn

khánh thành nghiệm thu bàn giao và quyết toán vốn đầu tư Số thực chỉ cấp phát vốn

đầu tư cho dự án chỉ được thực hiện ding theo báo cáo quyết toán vốn đầu tư được duyệt

Tie những điều phân tích trên cho thấy một trong những nguyên tắc cơ bản của cấpphát vốn đầu tư XDCB là phải đảm bio các tả liệu thiết kế dự toán, tân thủ đúngtrình tự đầu tư và xây dựng Chi có đảm bảo nguyên tắc nay thì tiễn vốn cấp ra mớiđăng kế hoạch, cổ tà nướcquả theo đúng chỗ trương đầu tư xây dựng của N

(2) Việc cắp phát vốn đầu tư XDCB phải đảm bảo đúng mục dich đúng kế hoạch.

(3) Việc cắp phát vốn đầu tr XDCB chỉ được thực hiện theo mức độ thực tẾ hoànthành kế hoạch, rong phạm vi giá dự toán được duyệt

(4) Việc cấp vốn đầu tư XDCB được thực hiên bằng 2 phương pháp: cấp phát không

"hoàn trả và cho vay có hoàn trả

(5) Cấp phát vốn đầu tư XDCB phải thực hiện kiểm tra bằng đồng tiễn đối với việc sir

dụng đúng mục dich có hiệu quả vốn đầu tơ

2.13 Hình thúc cấp phát thanh toán

Cp phat, thanh toán vốn đầu tư XDCB bao gồm 2 khâu:

~ Cấp phát và thu hồi tạm ứng

~ Thanh toán kh6i lượng hoàn thành

Cap phát tam ứng nhằm đảm bao vốn cho các đơn vi trong việc thực hiện thi công, xây

lắp, mau sắm thiết bị, thuê tư v4, đền bi giải phóng mặt bằng Khi chưa có khối lượng,

hoàn thành về những công việc này tạo điều kiện cho các đơn vị thực hiện được kếhoạch đầu tr cơ bản và hoàn thành dự ân đúng kỳ hạn

Cấp phát khối lượng XDCB hoàn thành là nội dung chính của cấp phát vốn đầu twXDCB Vì lúc nay tiền vốn mới thực sự được cấp ra cho việc thực hiện đầu tr xâydựng dự án, là khâu có tác dụng quyếtđịnh đảm bảo cấp phát đúng thiết kế, đúng kế

"hoạch và dự toán được duyệt.

25

Trong quả tinh cấp phảt thanh ton cin phối hợp vỏi các ngành chủ quản tăng

cường kiểm tra giám sắt để quản lý hoạt động đầu tư có hiệu quả hơn,

Công tie quyết toán vin đầu tư XDCB:

Quyét toán vốn đầu tu là toàn bộ chỉ phí hop pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư

để đưa dự án vào khai thác sử dụng Chỉ phí hợp pháp là chỉ phí theo đúng hợp đồng

đã ký kết và thiết kế dự toán được phê duyệt, bảo đảm đúng tiêu chuẩn, định mức, dom

giá, chế độ tài chính - kế toán và những quy định hiện hành của Nhà nước có liên

«quan, Quyết toán vốn đầu tư trong giới hạn tổng mức nễu có

CQuyết toán vốn đầu tu XDCB cho ngành thuỷ lợi là khâu công việc cuối cing trong cả

quá trình quản lý chỉ ngân sách đầu tư XDCB cho ngành thuỷ lợi Nó là quy trìnhkiểm tra rà soát chỉnh lý lại số liệu đã được phản ánh sau một kỳ hạch toán và tìnhhình chấp hảnh dự toán chỉ nhằm phân tích kết quả thực hiện dự toán chi đầu tư dé rút

ra kinh nghiệm, bai học cin thiết trong thực hiện chỉ và quản lý chỉ đầu hưở ky sau2.2 Các phương pháp quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình

2.2.1 Phương pháp đánh giá hiệu quả tài chính

(1) Phương pháp đánh giá các dự án DTXD

nào đó,

lẻ với một sắc suất kết quả nhất định

- Phương pháp tinh: Phương pháp nảy không chú ý đến sự biển đổi các chỉ tiêu tínhtoán tho tồi gian trong đồi dự án, tong này lạ bao gdm các phương pháp

+ Phương pháp so sánh theo chi tiêu chi phí

“+ Phương pháp so sánh theo chi tiêu lợi nh

+ Phương pháp so sánh theo chỉ tiêu mức doanh lợi của đồng vốn đầu te

+ Phương pháp so sinh theo chỉ tiêu thi gia thu hồi vẫn

~ Phương pháp động: Phương pháp này có chi ý tới sự biển động của các chỉ itu theo thời gian củ cả đồi dự n, còn gọi là phương pháp tải chính tod học, bao gằm cúc chỉ tiêu sau để so sánh

-a) Trường hợp thị trường vốn hoàn hảo, trong nảy lại bao gồm:

+ Phương pháp dùng chỉ tiêu hiệu số thụ chỉ, còn gợi là giá tỉ thu lợi thực, gi tỉ thụ

nhập ròng Chỉ tiêu hệ số thủ chỉ ại được phân biệt thành 3 trường hợp: Hiện giá của

hiệu s thu chi ky hiệu là NPW hay NPV; Giá trị tương lai của hiệu số thu chỉ ký hiệu

số thu chỉ ký hiệu là NAW hàng năm ở đây là NPW hay NEW Hiện giá cồn gọi là

là NFV hay NFWW;

hay NAV, Giá trị bị san

ai trị quy mô về thai điểm bắt đầu của dự án Giá tị tương Iai còn gọi là giá tị quy về

tá trị san đều hàng năm của hiệu

thời điểm cuối đời của dự án.

+ Phương pháp ding chỉ tiêu suất tha lợi nội ti Ký hiệu là IRR Dé bổ sung cho chỉ

tiêu suất thu lợi nội tại, người ta còn dùng chỉ tiêu suất thu lợi ngoại lai để kiểm tra khisuất th lợi nội tại tính ra quả lớn Trong trường hợp dòng tiền đều và đơn giản chỉ đầu

tw 1 lần ở thời điểm đầu, người ta còn dùng chỉ tiêu suất thu lợi tái đầu tư tường minh,

vi giá trị của nó không khác nhiều so với giá tr của IRR.

+ Phương pháp đồng chỉtiêu ỉ số thu chỉ hay d số lợi ích và chỉ phí, Phương pháp này

còn bao gồm một vải phương pháp tính toán khác nhau Phương pháp này thường

‘dung phân tích các dự án đầu tư phục vụ công cộng.

b) Trường hợp thị trường vốn không hoàn hảo: Trong trường hợp này thường dùng các

phương pháp ứng với các chỉ tiêu sau day:

+ Phương pháp dùng chỉ tiêu giá trị tương lai (giá trị cuỗi) của dòng tiễn tệ theo 2

Suất thu lợi ở đây được gọi là hỗn hợp vĩ nó kết hợp giữa suất thu lợi ngoại lai và suất thu lợi nội tại với nhau Ở đây cũng có hai trường hợp: được phép và không được phép điều hòa bù trừ các kết số của dòng tiễn tệ

(2) Phương pháp đánh giá các chương trình đầu tư với một xác suất kếtquả nhất định nào đó,

Trường hợp này các phương én đầu tr được xem xét bao gồm nhiễu dự án đầu tư gắnliền với chương trình sản xuất cũng như chương trình tải chính Có 3 trường hợp chính

được xem xét như sau:

+ Phương pháp đánh giá lựa chọn lập dự án đầu tư.

+ Phương pháp đánh giá chương trinh đầu tr kết hợp với chương trinh sản xuất

+ Phương pháp đánh giá chương trinh đầu tư kết hợp với chương trình tải chính

(3) Phương pháp đánh giá các dự án đầu tư riêng lẻ và chương trình đầu tư trong điềukiện bắt định

Trường hợp này các phương án có thé để so sánh không thể biết trước đầy đủ, và các.

kết quả lựa chọn phương án không thể xác định kém theo các xác suất hiện khích quan Hoặc chỉ dua trên các xác suất dự kiến theo chủ quan.

a) Phuong pháp diing một chỉ tiêu HQKT xã hội tổng hợp kết hợp với một hệ chỉ tiêu

hiệu quả bd sung

6 đây lại có 2 cách tính các chỉ tiêu hiệu quả tổng hợp:

+ Tỉnh toán các chỉ tiêu động tương tự như khi phân tích tài chỉnh nhưng không ding tải chính ma dùng giá kinh tế (giá tham khảo, giá ẩn) Ở đây thưởng dùng các chỉ

tỉ số lợi ích, chỉ phí xã hội

+ Tính toán các chỉ tiêu HQKT xã hội theo kiểu thông thường như giá trị sản

phẩm gia tăng, mức đóng góp cho NSNN, việc làm và thu nhập cho người lao động,

tác động đến mỗi trường

by Phương pháp dùng chỉ tiêu tổng hợp không đơn vi do để xắp hạng phương án và

phương pháp chỉ phí IOKT xã hội tổng hợp

Phương pháp này được dùng để so sánh phương én đầu tư theo nhiễu chỉ iêu HOKT

xã hội, mà các chỉ tiêu này du quan trọng và khó chọn được một chỉ iêu riêng lẻ nào

đó có thể phản ánh téng hợp được mọi mặt của hiệu quả

2.2.2 Phương pháp đẳnh giá hiệu quả kinh tế- xã hội

(1) Phương pháp dùng một chỉ tiêu HOKT xã hội tổng hợp kết hợp với một hệ chỉ tiêu

hiệu qua bd sung

O đây lại có 2 cách tính các chi iêu hiệu quả tổng hợp:

+ Tính toán các chỉ iêu động tương tự như khi phân tích tả chỉnh nhưng không dùng

giá tài chính mà ding giá kinh t (giá tham khảo, giá ân) Ở đây thường dùng các chỉ

tiêu nhự: suất thu lợi xã hội, tỉ số lợi ích, chỉ phí xã hội.

+ Tinh toán các chỉ tiều HỌKT xã hội theo kiểu thông thường như giá trị sản

phẩm gia tăng, mức đồng góp cho NSNN, việc làm và thu nhập cho người lao động, tác động đến môi trường,

(2) Phương pháp dùng chỉ tiêu tổng hợp không đơn vị đo để xếp hạng phương án và phương pháp chỉ phí HQKT xã hội tổng hợp.

Phương pháp này được dùng dé so sinh phương ấn đầu tư theo nhiễu chỉ tiều HOKT

xã hội, ma các chỉ tiêu này đều quan trong và khó chọn được một chỉ tiêu riêng lẻ nào

đồ có 1 phản ính tổng hợp được mọi mặt của hiệu qui

23° Các iêu chí đánh giá quản If vốn đầu tư xây dựng công trình

2.3.1 Vốn đầu tư xây dựng công trình

ĐỂ tinh chỉ tiêu này người ta phải căn cứ vào bing đơn giá dự toán quy định của nha

nước và căn cứ vào khối lượng công tác xây dựng hoàn thành:

1 ve=šS[Q xiP l+C in+W),

29

Trong dé:

1 ve La khối lượng công tác xây dựng hoàn thành

Q xí: La đơn giá dự toán

P ï: Là định mức chỉ phi chung

in : Là chỉ phí chung

W : La lai định mức,

+ Khối lượng công tác hoàn thành phải đạt các tiêu chun sau:

- Khối lượng này phái cô trong thiết kế dự toán đã được phê duyệt phủ hợp với tién độ thi công,

= Đã cấu tạo vio thực thể công trình.

= Đã đảm bảo chật lượng quy định.

- Đã hoàn thành đến giai đoạn hoàn thành quy ước trong tiền độ đầu tư,

- Được cơ quan tải chính chấp nhận thanh toán.

- Đối với công tác lắp đặt máy móc thiết bị

+ Phương pháp tinh khối lượng vốn đầu tu thực hiện cũng tinh tương tự như đối với công tác xây đựng.

1 ve-Y[Q xiP i+C inEW]

Trong đó:

1 ve : Li khối lượng công tác xây dựng hoàn thành

Q xỉ: La đơn giá dự toán

Pi: Là định mức chỉ phi chung

€ in: Là chỉ phí chung

V : Là lãi định mức.

+ Mức vốn đầu tư thực hiện đối với công tác mua sắm trang thiết bị máy móc cần lắp,

được xác định bing giá mua cộng với chỉ phí vận chuyển tối dia điểm tiếp nhận chỉphí bảo quản cho đến khi giao lắp từng bộ phận (đi với thiết bi kip đặt phức tạp) hoặc

sà chiếc máy với thiết bị lấp giản dom Mức vốn đầu tư thực hiện đ với công tác mua

sim trang thiết bị mây móc cần lấp được xác định giá mua cộng với chỉ phí vận

chuyển đền kho của đơn vị sử dụng và nhập kho.

+ Đổi với công tác XDCB và chi phí khác:

- Nếu có dom giá thi áp dụng phương pháp tinh khối lượng vốn đầu tư thực hiện như

đối ng tác xây lấp

= Néu chưa cổ đươn giá thì được tinh vào khối lượng vốn đầu tư thực hiện theo

phương pháp thực thanh, thực chỉ

2.3.2 Tài sản cổ định huy động và năng lực sản xuất

Tài sin cổ định huy động li công tình hay hạng mục công tình, đối tượng xây dựng

6 khả năng phát huy ác đụng độc lập (lam ra sin phẩm hàng hỏa, tiến hành các hạt động dịch vụ cho xã hội được ghi nhận trong dự án đầu từ) đã kết thức quá trình xây dựng, mua sắm, đã làm xong thủ tục nghiệm thu sử dụng có thể đưa vào hoạt động.

ngay

Đối với công cuộc đầu te quy mô lớn, có nhiều đối tượng hạng mục xây dựng có khả

năng phát huy tác dụng độc lập thi được áp dụng hình thúc huy động bộ phận sau khi

từng đối tượng hạng mục đã kết thúc quá trình xây dựng, mua sắm, lắp đặt thiết bị.

Còn đối với công cuộc đầu tư quy mô nhỏ thời gian thực hiện ngắn thi áp dụng hình.thức huy động toàn bộ sau khi tượng, hạng mục công trình đã kết thúc

«qu trình xây đựng, mua sim và lắp đt thit bị

Nang lực sản xuất phục vụ ting thêm là khả năng đáp ứng nhu edu sản xuất phục vụ

các tài sản cô định đã được huy động dé sản xuất hoặc tiễn hành các hoạt động khác.

được ghi trong dự án đầu tư

“Chỉ tiêu hiện vật như các ải sản cỗ định huy động, công suất hoặc năng lực phát huy tắc dung của các tài sản c dinh được huy động, mức tiêu ding nguyễn liệu rong một

dom vi thời gian Cụ thể đối với chỉ tiêu biểu hiện bằng hiện vật như số lượng kết

cấu Công suất hoặc năng lực phát huy tác dụng của tai sản cổ định huy động,

31

Các tài sản lịnh được huy động và năng lực sản xuất phục vụ lăng thêm là sản phẩm cuỗi cùng của công cuộc ĐTXD cơ bản, được thể hiện qua hình thái giá trị và hiện vật

Đánh giá toàn diện của hoạt động ĐTXD co bản chúng ta không những dùng chỉ tiêu

kết quả mà chúng ta còn phải sử dụng chỉ tiêu hoạt động DTXD cơ bản Chỉ tiêu giá trị các tải sản cố định được huy động tinh theo gid dự toán hoặc giá trị thực tế tùy theo.

mye dich sử dung chúng trong công ác nghiên cửu kinh tế hay quan tị hoạt động đầu

tu

mà xã hội thu được chính là sự đáp ứng của đầu tư với việc thực hiện các mục.

chung của xã hội của nền kinh tế Những đồng gớp này có thể được xét mang đến

tính chất dinh tính hoặc do lường bằng cách tinh toán định lượng.

CChỉ phí ma xã hội phải bo ra của đự án bao gôm toàn bộ các tải nguyên thiên nhiên,

của cải vật chất, sức lao động ma xã hội đành cho đầu tư thay vì sử dung các công việc

khác trong tương hai

Khi phân tich HOKT xã hội phải tính diy di các khoản thu chi, phải xem xét điềuchỉnh các khoản tha chi mang tinh chit chuyển khoản, những tie động dây chuyỀnnhằm phan ánh đúng những tác động của dự ân

Các chỉ tiêu phản ánh HQKT xã hội của dự án xem xét ở tằm vĩ mồ.

Giá tri gia tăng rồng ki hiệu là NVA Dây là chi tiêu cơ bản phản ảnh HOKT xã hội của dự án đầu tư NVA là mức chênh lệch giữa giá tri đầu ra và giá trì đầu vio ( đầu

vào chỉ phi vật chất không tinh về chỉ phí lao động )

Chi tiêu lao động có việc làm của dự án; được tính bằng số lao động trực iếp trong dự

án cộng với số lao động tăng thêm của các dự án có liên quan trừ đi số lao động bị mắt

kiệm ngoại tế: đ tính chi tiêu này chúng ta phái ước tỉnh các khoản thủ chỉ ngoại Ệ của dự án và các dự án liên đổi, cũng với số ngoại tệ it kiệm được do sẵn

xuất thay thé hàng xuất khẩu, sau đỏ quy đồng tiền về cũng mặt bằng thổi gian để tính

được số ngoại tệ do tiết kiệm từ dự án

Chi tiêu giá trị gia tăng của mỗi nhóm dân cư (những người cövốn được hưởng lợi tức,những người được làm công ăn lương, nhà nước thu thuế ) Chỉ tiêu này phản ánh cáctúc động điều tiết thu nhập giữa các nhớm dân cư hoặc các vùng lãnh thổ Đ xác địnhchỉ tiêu này, trước hết phải xác định được nhóm dân cư hoặc các vũng lãnh thd được

phân phối giá tị tăng thêm của dự án, tiếp đến xác định được phin gi t ting thêm do

dự án tạo ra ma nhóm dan cư hoặc vùng lãnh thé với nhau sẽ thấy được tinh hình phân.

phổi giá trị gia tăng do dự án tao ra giữa các nhóm din cư hoặc các vùng lãnh thổ

+ Số lao động có việc làm trự tgp của dự án

+ Mức tăng năng suất lao động của người lao động làm việc rong dự ấn

+ Mức nâng cao trình độ kĩ thuật sản xuất, trình độ quản lý cán bộ.

2.4 Hệ thống văn bản pháp luật về đánh giá hiệu quả quản lý vốn đầu tư xây dựng.

2.4.1 Luật

Luận văn xin phân tích một số luật đã ban hành liên quan đến sự thay đổi và đi

chỉnh trong vấn đề vốn đầu tự:

(a) Luật xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/6/2015 của QH nước Cộng hòa xã hội

chủ nghĩa Việt Nam,

+ Luật xây dựng số 50/2014/QH13 thay thể Luật xây dựng số 16/2003/QH11 và Điều

1 của Luật sửa đội bổ sung một số điều liên quan đến Luật ĐTXD cơ bin số

34/2009/QH12

33