Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần thương mại và xây lắp an phú

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần mở đầu : 1 Lý do chọn đề tài Theo quan ®iÓm hiÖn ®¹i, mçi doanh nghiÖp ®îc xem nh mét tÕ bµo sèng cÊu thµnh nªn toµn bé nÒn kinh tÕ TÕ bµo ®ã cÇn cã qu¸ tr×nh trao ®æi chÊt víi m«i trêng bªn ngoµi th× míi tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®îc Vèn chÝnh lµ ®èi tîng cña qu¸ tr×nh trao ®æi ®ã, nÕu thiÕu hôt doanh nghiÖp sÏ mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n kh«ng ®¶m b¶o sù sèng cho doanh nghiÖp Hay nãi c¸ch kh¸c vèn lµ ®iÒu kiÖn tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña bÊt kú doanh nghiÖp nµo.Trong c¬ chÕ cò c¸c doanh nghiÖp nhµ níc ®îc bao cÊp hoµn toµn vÒ vèn nhng khi chuyÓn sang c¬ chÕ thÞ trêng c¸c doanh nghiÖp hoµn toµn ph¶i tù chñ vÒ tµi chÝnh vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ChÝnh v× vËy vÊn ®Ò qu¶n lý vµ sö dông vèn trong doanh nghiÖp trë nªn v« cïng quan träng Vèn lu ®éng lµ mét bé phËn cña vèn s¶n xuÊt kinh doanh, nã tham gia vµo hÇu hÕt c¸c giai ®o¹n cña chu kú s¶n xuÊt kinh doanh Do ®ã hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cã t¸c ®éng m¹nh mÏ tíi kh¶ n¨ng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp Lµ mét C«ng ty cæ phÇn h¹ch to¸n kinh doanh ®éc lËp, trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y C«ng ty cæ phÇn thương mại và xây lắp An Phú gÆp khã kh¨n vÒ nhiÒu mÆt nhÊt lµ vÒ t×nh h×nh quản lý vèn lu ®éng VÊn ®Ò cÊp b¸ch cña C«ng ty lµ t×m ra gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ quản lý vèn lu ®éng XuÊt ph¸t tõ nhËn thøc trªn, sau khi häc xong tr¬ng tr×nh kho¸ häc, ®îc sù giúp đỡ tận tình cña các cô chú phòng kế toán của công ty cổ phần thương mại và xây lắp An Phú vµ thÇy gi¸o híng dÉn, em m¹nh d¹n lùa chän ®Ò tµi: " Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty Cổ phần thương mại và xây lắp An Phú " 2 Mục đích nghiên cứu - §¸nh gi¸ t×nh h×nh qu¶n lý vèn lu ®éng t¹i C«ng ty SVTH: Trương Hữu Hậu 1 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp - §Ò xuÊt mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ quản lý vèn lu ®éng 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu : nguồn vốn lưu động Phạm vi nghiên cứu : trong công ty cổ phần thương mại và xây lắp An Phú từ năm 2008 - 2010 4 Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp thống kê , thu thập các số liệu qua các bài báo cáo của công ty Công ty cổ phần thương mại và xây lắp An Phú 5 Kết cấu của đề tài Đề tài được chia làm 2 phần chính Phần 1 : Tổng quan về công ty cổ phần thương mại và xây lắp An Phú Phần 2 : Thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại Công ty cổ phần thương mại và xây lắp An Phú SVTH: Trương Hữu Hậu 2 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Trương Hữu Hậu 3 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp PhÇn néi dung : PhÇn 1 : Tæng quan vÒ c«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y l¾p An Phó 1.1: Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần thương mại và xây lắp An Phú Tên Doanh Nghiệp: Công ty cổ phần Thương mại và Xây lắp An Phú Giấy phép thành lập: theo quyết định số: 2703000106 Cấp ngày: ngày 20 tháng 07 năm 2001 Địa chỉ: số 53 đường Tuệ Tĩnh - TP.Vinh Điện thoại: 0383.523 523 - 0383.524 524 Fax:0383.838550 Email: hung_anphu@yahoo.com website: http://www.anphujsc.com.vn Chủ Tịch HĐQT kiêm Giám đốc: Nguyễn Văn Hùng Loại hình: Cty Cổ Phần Quy mô: Vừa và nhỏ Trong những năm đầu thập kỷ 90, khi thị trướng nước đá, nước khoáng, nước tinh khiết tại Việt Nam hầu như con bỏ ngỏ, không nói gì đến thị trường Miền Trung cụ thể là tại Nghệ An Bức xúc trước nhu cầu thực tế là các thương hiệu nước ngoài ồ ạt thao túng thị trường trong nước bằng giá thành rất cao.Trước tình hình đó, với mong muốn góp gần cải thiện nhu cầu thực phẩm công nghệ, đáp ứng nhu cầu dùng đá tinh khiết và sử dụng nước uống sạch, đảm bảo sức khoẻ cho người tiêu dùng trên địa bàn Nghệ An cũng như các tỉnh lân cận Sau khi tìm hiểu khai thác thị trường chúng tôi nhận thấy việc sản xuất kinh doanh đá tinh khiết và nước uống tinh khiết là một thời cơ thuận lợi Vì vậy, từ năm 2005 chúng tôi đã mạnh dạn đầu tư thành lập nhà máy nước đá và nước tinh khiết An Phú hoạt động trên diện tích rộng gần 2.400m2 Với khẩu hiệu " mang tinh khiết đến cho mọi nhà", An Phú trung thành với ngành nghề sản xuất đá và nước tinh khiết đóng chai với các nét đặc SVTH: Trương Hữu Hậu 4 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp trưng nổi bật như: Sử dụng công nghệ hiện đại nhất của Mỹ, lọc qua hệ thống thẩm thấu ngược, xử lý tiệt trùng bằng ozone (03) và tia cực tím Tuy nhiên, trong nhưng năm đầu mới thành lập, Công ty đã gặp rất nhiều khó khăn vì nhiều lí do khác nhau Đứng trước khó khăn đó , tập thể cán bộ nhân viên của công ty đã cố gắng xây dựng một An Phú ngày một lớn mạnh và sản phẩm của công ty đã chiếm được lòng tin của khách hàng Đến nay , sản phẩm của An Phú không ngừng khẳng định vị thế trên thương trường với thị phần chiếm 100% thị trường đá tinh khiết và khoảng 30% nước tinh khiết trên đại bàn Nghệ An và một số tỉnh lân cận, doanh số năm sau luôn cao hơn năm trước, sản phẩm không ngừng được cải tiến về chất lượng và mẫu mã, trình độ tay nghề CB- CVN luôn được nâng cao Trong những năm qua công ty cổ phần thương mại và xây lắp An Phú đã có những thành công to lớn đã được trao tặng mọt só giấy khen : Bằng khen của UBND Tỉnh Nghệ An về thành tích xuất sắc trong việc tạo công ăn việc làm cho người lao động tại địa phương - Giấy khen của UBND thành phố Vinh đã có thành tích xuất sắc trong hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ 2001 - 2005 và nhiều giấy khen khác của các tổ chức Đoàn, Hội.- Sản phẩm nước và đá tinh khiết An phú đã được vinh dự nhận giới thưởng "Một trong ba loại sản phẩm tiêu biểu nhất" tại Hội chợ thương mại quốc tế Cửa Lò (Nghệ An) mùa hè năm 2006 - Thường xuyên được bình chọn là Doanh nghiệp trẻ tiêu biểu, xuất sắc của tỉnh Nghệ An tham dự các hoạt động lớn của Trung ương Hội các nhà Doanh nghiệp trẻ Việt Nam tổ chức: gặp gỡ các Doanh nghiệp trẻ tiêu biểu hàng năm Trong năm 2006 Công ty đã nhận được Giải thưởng "SAO VÀNG ĐẤT VIỆT" dành cho nhóm sản phẩm tiêu biểu SVTH: Trương Hữu Hậu 5 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2 : Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban Sơ đồ cơ cấu tổ chức Cty Bảng 1.2 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức Cty Hội đồng quản trị Chủ tich H ĐQT kiêm GĐ Cty P G Đ CTy P k ế toán P kinh doanh Nhà máy sx Nước và Đá tinh khiết khiết An Phú Bar cafee v ạn tuế P hành chính đ ội xây dựng số 1 Shop Adidas P Điều phối Đội v ệ sinh công nghiệp phó Công ty Cổ phần Thương mại và Xây lắp An Phú là Công ty Cổ phần với 100% là vốn góp của tư nhân Công ty có cơ cấu tổ chức bộ máy như sau: + Hội đồng thành viên: Có 2 thành viên và 1 chủ tịch + Ban Giám Đốc SVTH: Trương Hữu Hậu 6 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc Công ty là người đứng đầu chịu trách nhiệm trước pháp luật, chịu trách nhiệm trước Hội đồng Cổ đông về việc thực hiện phương án kinh doanh cho từng thời kỳ, có chức năng điều hành và quản lý toàn bộ trong quá trình sản xuất kinh doanh của Đơn vị - Phó giám đốc Công ty: Là người trung gian thay mặt giám đốc điều hành toàn bộ các phòng ban và các cơ sở sản xuất, dịch vụ của Công ty - Phòng kinh doanh: Có trách nhiệm tìm đối tác kinh doanh, tìm hiểu thị trường, chuẩn bị nguồn hàng Lập kế hoạch kinh doanh và trình các phương án kinh doanh theo từng giai đoạn, từng phân khúc thị trường - Phòng kế toán tài vụ: Có nhiệm vụ ghi chép, tính toán dưới hình thức giá trị và hiện vật các nghiệp vụ phát sinh, đảm bảo ghi chép kịp thời đầy đủ và đúng chế độ kế toán được ban hành Tham mưu cho Giám đốc về chế độ chính sách mới của cơ quan thuế để kịp thời cập nhật và áp dụng -Phòng điều phối: Có nhiệm vụ nhận đơn đặt hàng và điều tiết hàng hóa đi đến các nhà phân phối và các đại lý bán lẻ của Công ty - Phòng hành chính: Trợ giúp Giám đốc trong công tác đối nội, đối ngoại của công ty Có trách nhiệm tổ chức các cuộc họp, lưu trữ và ban hành các văn bản liên quan tới Công ty Chịu trách nhiệm về nhân sự của Công ty từ khâu tuyển dụng đến việc sắp xếp lao động và công tác kỷ luật khen thưởng - Nhà máy sản xuất Nước và Đá tinh khiết An Phú: Chuyên sản xuất các loại nước tinh khiết và đá tinh khiết phục vụ nhu cầu tiêu dùng hàng ngày của mọi người dân đảm bảo chất lượng và vệ sinh an toàn thực phẩm cao - Bar Café Vạn Tuế: Chuyên kinh doanh Café, các loại nước giải khát, rượu ngoại và các loại đồ ăn nhanh - Shop Adidas: Được quyền kinh doanh độc quyền tất cả các mặt hàng đồ thể thao Adidas tại 3 tỉnh Nghệ An, Thanh Hoá và Hà Tĩnh SVTH: Trương Hữu Hậu 7 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Đội xây dựng số 1: Liên danh, liên kết với các Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng đã có kinh nghiệm để triển khai thi công các công trình xây dựng dân dụng - Dịch vụ vệ sinh công nghiệp An Phú: Chuyên nhận làm sạch các công trình sau xây dựng; ký hợp đồng dài hạn với các cơ quan, bệnh viện, khách sạn….làm vệ sinh theo định kỳ - Vµ mét sè bé phËn, ph©n xëng Th× trùc tiÕp tác động vào máy móc để tạo ra sản phẩm ,chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kh©u s¶n xuÊt vµ ®Þnh møc vÒ kh©u s¶n phÈm lµm ra Sử dụng khoa học công nghệ và chuyên môn vê quản trị sản xuất để tạo ra sản phẩm đảm bảo chất lượng và số lượng Là một bộ phận quan trong ảnh hưởng rất lớn đến kết quả sản xuất kinh doanh của công ty 1.3 : Đặc điểm ngành nghề kinh doanh An Phú được người tiêu dùng biết đến với những sản phẩm nước tinh khiết và đá tinh khiết Tuy vừa mới thành lập chưa được bao lâu nhưng An Phú đã khẳng định được chổ đứng của mình trên thị trường nước uống đóng chai và đá lạnh Được xử lý qua dây chuyền công nghệ hiện đại đạt yêu cầu quốc tế, chất lượng sản phẩm ngày càng được nâng cao đáp úng được yêu cầu của người tiêu dùng Bên cạnh ngành sản xuất nước uống và đá tinh khiết, An Phú còn tham gia vào một số ngành nghề kinh doanh khác như : - Dịch vụ vệ sinh công nghiệp An Phú - Shop A didas độc quyền An Phú - Cafe Vạn tuế - Xây dựng công trình giao thông - Trung tâm giao dịch chứng khoán An Phú- VNS tại TP Vinh - Trung tâm giao dịch vàng An Phú - Phố Wall - Trung tâm giao dịch vàng An Phú – Toàn cầu SVTH: Trương Hữu Hậu 8 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Với sản phẩm chủ đạo là nước uống và đá lạnh tinh khiết đầy đủ kích cỡ cho nên rất thuận tiện cho việc chuyên chở Bên cạnh nguồn nguyên liệu đầu vào của công ty là nước cho nên không quá phụ thuộc vào thị trường Chính vì vậy đã tạo cho công ty một sự ổn định trong kinh doanh để phát triển kinh doanh Với dây chuyền công nghệ hiện đại như hiện nay của An Phú đã tạo ra những sản phẩm đạt chất lượng cao đáp ứng được yêu cầu của khách hàng Trong những năm gần đây, công ty con tham gia vào một số lĩnh vực khác nhau cho nên ngành kinh doanh của công ty cổ phần An Phú là hết sức phức tạp Nó không chỉ là sản xuất bình thường mà còn tham gia vào đấu thầu xây dựng công trình giao thông, còn nhận làm sạch các công trình sau xây dựng; ký hợp đồng dài hạn với các cơ quan, bệnh viện, khách sạn…làm vệ sinh theo định kỳ, còn kinh doanh Café, các loại nước giải khát, rượu ngoại và các loại đồ ăn nhanh Cho nên, An Phú đã đạt được những thành tựu to lớn, ngày càng khẳng định được vị thế của mình trên thị trường, uy tín của công ty trong người tiêu dùng ngày càng được nâng cao, đã làm cho doanh thu của năm sau luôn cao hơn năm trước SVTH: Trương Hữu Hậu 9 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Quy trình sản xuất nước tinh khiết An phú Bån chøa Keo tô (4) Níc giÕn g (1) B¬m dÇu Inox (ý) (14) B¬m giÕn g (2) Bån chøa b»ng inox 3000l Ýt (13) B¬m ®Þnh Lîng (3) BÓ läc Th« (5) th« (5) Bé läc 10µ (sîi läc polyme r USA) (12) Khö mïi, ®éc tè (than ho¹t tÝnh USA) (11) BÓ l¾ng (6) B¬m dÇu Inox (ý) (7) Bé läc T¹p chÊt 20µ (8) HÖ thèng lµm mÒm (h¹t nhùa Anh) (9) Thïng muèi (dïng t¸i sinh) (10) Bé läc 5µ (sîi läc polym er USA) Läc RO (thÈm thÊu ng îc) mµng läc 4040F USA (16) Bån chøa b»ng inox 3000l Ýt (17) B¬m dÇu Inox (ý) (19) Läc t¹o vi (than nÐn USA) (20) §Ìn tiÖt trïng (can ada) (21) M¸y Ozone (18) B×nh chøa sóc Röa (22) Thành phẩm(29) SVTH: Trương Hữu Hậu Röa chai th« b¨ng b¬m cao ¸p (25) BÓ ng© m Clori n (23) D¸n nh·n vµ ghi h¹n sö dông (28) (28) 10 Röa chai B»ng níc tiÖt trïng (25) Chi Õt rãt vµ ®ã ng n¾ p KiÓm tra (27) (26) Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoµi ra trong c¸c kho¶n ph¶i thu cßn cã thuÕ VAT, tr¶ tríc cho ngêi b¸n, dự phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi vµ c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c nhng c¸c kho¶n nµy chiÕm tû träng rÊt nhá trong tæng c¸c kho¶n ph¶i thu, tuy nhiªn C«ng ty còng cÇn cã biÖn ph¸p qu¶n lý tèt c¸c kho¶n môc nµy ®Ó t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng Bªn c¹nh ®ã nÕu muèn ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ cña c¸c kho¶n ph¶i thu th× ta ph¶i quan t©m ®Õn vßng quay cña c¸c kho¶n thu vµ kú thu tiÒn b×nh qu©n, kÕt qu¶ ®îc tæng hîp trong bảng 2.2.2.1: SVTH: Trương Hữu Hậu 26 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.2.2.1: Kú thu tiÒn b×nh qu©n ChØ tiªu 1 Doanh thu thuÇn 2 Kho¶n ph¶i thu b×nh qu©n 3 Vßng quay kho¶n ph¶i thu 4 Kú thu tiÒn b×nh qu©n ®¬n vÞ 1000 ® 1000 ® 2008 2009 2010 5.479.7 31 2.346.2 62 10.640.7 53 1.847.92 1 15.824.4 20 1.445.54 4 Vßng 2,34 5,76 10,95 Ngµy 154 63 33 Trong s¶n xuÊt kinh doanh, vßng quay c¸c kho¶n thu cµng cao cµng tèt, cã nghÜa lµ gi¶m g¸nh nÆng tr¶ l·i vay ng©n hµng, chøng tá tèc ®é thu håi cña c¸c kho¶n thu cµng nhanh B¶ng trªn cho ta thÊy sè vßng quay cña c¸c kho¶n thu cña C«ng ty t¨ng dÇn qua c¸c n¨m, n¨m 2008 lµ 2,34 nhng ®Õn n¨m 2009 ®· lµ 5,76 vµ ®Õn n¨m 2010 con sè ®ã t¨ng lªn gÊp ®«i lµ 10,95, ®©y lµ dÊu hiÖu tèt Tuy nhiªn do ®Æc ®iÓm cña ngµnh nªn hÖ sè vßng quay cña c¸c kho¶n ph¶i thu cßn thÊp so víi c¸c ngµnh kh¸c Bªn c¹nh ®ã kú thu tiÒn b×nh qu©n gi¶m nhanh qua c¸c n¨m N¨m 2008 lµ 154 ngµy gi¶m xuèng cßn 63 ngµy n¨m 2009 vµ n¨m 2010 chØ cßn 33 ngµy §©y lµ dÊu hiÖu tèt cho thÊy tèc ®é lu©n chuyÓn cña vèn lu ®éng cã xu híng t¨ng lªn qua c¸c n¨m §©y lµ mét thµnh tÝch lín cña C«ng ty trong viÖc ®Èy nhanh tiÕn ®é thu håi vèn, gi¶m ø ®äng vèn ®Ó nhanh chãng quay vßng vèn ®Çu t cho kú tiÕp theo Ngoµi ra viÖc gi¶m kú thu tiÒn b×nh qu©n còng cã nghÜa lµ gi¶m g¸nh nÆng tr¶ l·i ng©n hµng, gãp phÇn t¨ng lîi nhuËn cña C«ng ty MÆt kh¸c c¸c kho¶n ph¶i thu qua c¸c n¨m chiÕm tû träng t¬ng ®èi trong tæng tµi s¶n lu ®éng cña C«ng ty vµ cã t¸c ®éng m¹nh mÏ tíi t×nh h×nh huy ®éng vµ sö dông vèn lu ®éng, do ®ã C«ng ty cÇn ph¶i SVTH: Trương Hữu Hậu 27 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp qu¶n lý tèt h¬n n÷a kho¶n môc nµy ®Ó t¨ng cao hiÖu qu¶ sö dông cña vèn lu ®éng SVTH: Trương Hữu Hậu 28 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.2.2.2 : Các khoản phải thu từ năm 2008 đến 2010 ( Trích từ bản cân đối kế toán công ty TM & XL An Phú từ năm 2008-2010) 2008 2009 2010 2009 - 2010 ChØ tiªu Sè tiÒn C¸c kho¶n ph¶i 1057011 thu 000 1 Ph¶i thu cña 1296439 kh¸ch hµng 80 2 ThuÕ VAT 1246872 92 3 Tr¶ tríc cho ngêi 2524885 b¸n 4 Ph¶I thu néi bé 4 7098581 43 5 C¸c kho¶n ph¶i 6757273 thu kh¸c 1 % 100 12,3 Sè tiÒn 1022573 000 67,1 6,4 100 Sè tiÒn 1335847 000 3079282 30,0 4853549 28 11,8 -4346684 2,4 % 2329217 4 6501083 96 4559088 6 7 0,43 2,3 63,6 4,46 78 0 3640864 2 7660392 52 4804412 8 ± % 100 33,6 0 2,7 57,3 3,6 313274 23,4 000 750 57,6 434668 4 -100 131164 68 56,3 115930 15,1 856 3 245324 2 Khi nghiªn cøu vÒ t×nh h×nh qu¶n lý sö dông vèn lu ®éng kh«ng thÓ hoµn thiÖn nÕu kh«ng nghiªn cøu c¸c chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n §©y lµ c¸c chØ tiªu thÓ hiÖn râ t×nh h×nh tµi chÝnh vµ phÇn nµo ph¶n ¸nh tr×nh ®é qu¶n lý sö dông vèn lu ®éng cña C«ng ty NÕu doanh nghiÖp cã ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n th× t×nh h×nh tµi chÝnh kh¶ quan vµ ngîc l¹i V× vËy, khi ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cÇn xem xÐt kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty C¸c con sè trên cho thÊy tû suÊt thanh to¸n hiÖn hµnh t¨ng gi¶m kh«ng æn ®Þnh N¨m 2008 lµ 0,82% ®· gi¶m xuèng cßn 0,80% n¨m 2009, nhng ®Õn n¨m 2010 con sè nµy 29 5 177426 2.2.3 : Khả năng thanh toán SVTH: Trương Hữu Hậu % Lớp 48B1 - QTKD 5,38 Báo cáo thực tập tốt nghiệp l¹i t¨ng lªn lµ 0,91% Tuy cã t¨ng lªn nhng tû suÊt thanh to¸n cho tíi thêi ®iÓm nµy vÉn nhá h¬n 1 ®iÒu ®ã chøng tá r»ng c«ng ty khã cã thÓ ®¸p øng kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n Tû suÊt vèn lu ®éng: ®©y lµ chØ tiªu ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi thµnh tiÒn cña tµi s¶n lu ®éng Thùc tÕ cho thÊy nÕu chØ tiªu nµy lín h¬n 0,5 hoÆc nhá h¬n 0,1 ®Òu kh«ng tèt v× nÕu lín h¬n 0,5 sÏ g©y ø ®äng vèn, nhá h¬n 0,1 th× thiÕu vèn b»ng tiÒn Qua sè liÖu trong b¶ng ta thÊy trong 2 n¨m ®Çu chØ tiªu nµy ®Òu nhá h¬n 0,1 Cã nghÜa lµ trong 2 n¨m nµy kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi thµnh tiÒn cña C«ng ty lµ rÊt nhá C«ng ty thiÕu hôt vèn b»ng tiÒn, lo¹i vèn nµy kh«ng ®ñ ®Ó trang tr¶i cho c¸c ho¹t ®éng hµng ngµy vµ thanh to¸n c¸c kho¶n nî TiÒn lµ mét lo¹i vèn rÊt dÔ thÊt tho¸t vµ khã qu¶n lý dù tr÷ còng khã kh¨n Nguyªn nh©n dÉn ®Õn thiÕu hôt vèn lµ do C«ng ty dù tr÷ kh«ng hîp lý, cïng víi sù khã kh¨n trong tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸ §Õn n¨m 2010 vÊn ®Ò nµy ®· ®îc C«ng ty xö lý mét c¸ch triÖt ®Ó Tõ 0.09% t¨ng lªn 0.23% C«ng ty ®· cè g¾ng trong vÊn ®Ò tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸, c©n ®èi trong mua b¸n vµ dù tr÷ Tû suÊt thanh to¸n tøc thêi t¨ng gi¶m kh«ng ®Òu qua c¸c n¨m Tû suÊt nµy cã gi¸ trÞ nhá h¬n 0,5 Trªn thùc tÕ nÕu tû suÊt nµy nhá h¬n 0,5 th× doanh nghiÖp gÆp nhiÒu khã kh¨n trong viÖc thanh to¸n c«ng nî Qua sè liÖu trong b¶ng biÓu ta thÊy tû suÊt nµy qu¸ nhá lµ do hµng ho¸ tån ®äng nhiÒu, c«ng viÖc ®ßi nî cha ph¸t huy ®îc hiÖu qu¶ ThiÕu vèn C«ng ty ph¶i ®i vay cña ng©n hµng, ®i chiÕm dông vèn lµm cho sè nî t¨ng lªn ®ång nghÜa víi kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty gi¶m xuèng Trong trêng hîp nµy C«ng ty ph¶i t¨ng ®îc lîng tiÒn tõ c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm Qua ph©n tÝch biÓu 09 cho thÊy kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty rÊt thÊp, lîng tiÒn qóa nhá kh«ng ®ñ ®¸p øng cho nhu cÇu thanh to¸n cña C«ng ty Nî ph¶i tr¶ lín khiÕn cho t×nh h×nh tµi chÝnh lu«n n»m trong t×nh tr¹ng c¨ng th¼ng SVTH: Trương Hữu Hậu 30 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nh÷ng vÊn ®Ò trªn cho ta thÊy viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn lu ®éng cña C«ng ty cha chÆt chÏ cßn nhiÒu bÊt cËp cÇn th¸o gì Bảng 2.2.4 : Khả năng thanh toán từ năm 2008 đến 2010 Năm 2008 Năm 2009 giá trị (đ) giá trị (đ) TĐPTLH giá trị (đ) TĐPTLH Tổng tài sản lưu động 4.017.600.571 2.733.902.941 68,05 2.851.890.816 104,32 Tổng số nợ ngắn hạn 4.855.826.028 3.402.049.696 70,06 3.104.309.361 91,25 Tổng số vốn bằng tiền 277.908.466 248.163.458 89,3 676.873.766 272,75 Tỷ suất TT hiện hành 0,8274 0,8036 97,13 0,9187 114,32 Tỷ suất TT VLĐ 0,0692 0,0908 131,23 0,2373 261,47 Tỷ suất TT tức thời 0,0572 0,0729 127,46 0,218 298,91 Chỉ tiêu Năm 2010 2.3 : Nguyên nhân 2.3.1 : Nguyên nhân khách quan - VÒ m«i trêng kinh doanh: sù c¹nh tranh ngµy cµng khèc liÖt cña c¬ chÕ thÞ trêng, nh÷ng mÆt tr¸i vµ khuyÕt tËt cña c¬ chÕ thÞ trêng lu«n t¹o ra nh÷ng c¸i bÉy v« h×nh ®Ó ®a bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo r¬i vµo vùc th¼m cña sù ph¸ s¶n H¬n n÷a c«ng ty cßn ph¶i ®èi phã tríc sù ra ®êi cña hµng lo¹t c¸c c«ng ty, doanh nghiÖp kh¸c cã cïng lo¹i h×nh s¶n xuÊt vµ tríc sù kiÖn ViÖt Nam tham gia vµo tæ chøc WTO §©y kh«ng chØ lµ vÊn ®Ò h¹n chÕ bëi m«i trêng mµ nã cßn lµ sù th¸ch thøc cña c«ng ty trong thêi gian tíi Sù ®oµn kÕt cña c¸c doanh nghiÖp ViÖt Nam cha cao, kh«ng nh÷ng kh«ng t¨ng cêng liªn kÕt víi nhau mµ cßn cã xu híng c¹nh tranh, thñ tiªu lÉn nhau Nguyªn nh©n nµy dÉn tíi sù thiÕu tin tëng lÉn nhau cña c¸c doanh nghiÖp trong níc, ®ång thêi v« h×nh ho¸ t¹o ra lîi thÕ cho c¸c c«ng ty níc ngoµi trong c¹nh tranh, trong khi mäi tiÒm n¨ng ho¹t ®éng cña hä ®Òu m¹nh h¬n c¸c doanh nghiÖp trong níc Kh«ng nh÷ng vËy, nhiÒu c¬ së s¶n xuÊt t nh©n nóp bãng c¸c doanh nghiÖp ®îc cÊp phÐp kinh doanh ®Ó lòng ®o¹n thÞ trêng vÒ gi¸ c¶, còng nh nhiÒu yÕu SVTH: Trương Hữu Hậu 31 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp tè kh¸c vît khái sù kiÓm so¸t cña nhµ níc dÉn ®Õn chÊt lîng s¶n phÈm kh«ng ®îc ®¶m b¶o, g©y thiÖt h¹i cho c¸c nhµ s¶n xuÊt ch©n chÝnh, trong ®ã cã c«ng ty cổ phần thương mại và xây lắp An Phú Bên cạnh đó do thời gian gần đây nền kinh tế đang bị khủng hoảng nó đã ảnh hưởng không nhỏ tới kết quả kinh doanh cho nên công tác quản lý nguồn vốn của doanh nghiệp cũng gặp rất nhiều khó khăn - Đối thủ cạnh tranh : Với sự phát triển của nền kinh tế, sự cạnh tranh khốc liệt giữa các doanh nghiệp là không thể tránh khỏi Kinh doanh trong một ngành sản xuất nước uống và đá lạnh thì cạnh tranh với các cơ sở sản xuất nhỏ là càng nhiều Chính vì vậy mà việc tổ chức công tác quản lý vốn lưu động của doanh nghiệp cũng gặp khá nhiều khó khăn - VÒ chÝnh s¸ch, ph¸p luËt cña nhµ níc: nhµ níc cha thùc sù cã nh÷ng chÝnh s¸ch hîp lý ®èi víi c¸c doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh, kh«ng khuyÕn khÝch ®îc doanh nghiÖp ®æi míi trang thiÕt bÞ c«ng nghÖ, chñ ®éng trong viÖc s¶n xuÊt kinh doanh MÆt kh¸c hÖ thèng ph¸p luËt níc ta cha ®Çy ®ñ vµ thiÕu sù ®ång bé, ®Æc biÖt lµ sù thay ®æi ®ét ngét, thêng xuyªn c¸c v¨n b¶n míi ra ®êi, phñ ®Þnh, kh«ng thèng nhÊt víi v¨n b¶n cò lµ vÊn ®Ò g©y rÊt nhiÒu khã kh¨n, phiÒn to¸i trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh Bªn c¹nh ®ã, viÖc c¶i c¸ch thñ tôc hµnh chÝnh ë níc ta vÉn cång kÒnh c¸c thñ tôc nhËp khÈu hµng ho¸ còng nh thñ tôc vay vèn ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh vÉn cßn gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n Ngoµi ra th¸i ®é cña c¸n bé ngµnh cã liªn quan lu«n g©y ra nh÷ng phiÒn hµ, nhiÔu sù ®èi víi c¸c doanh nghiÖp trong ngµnh nãi chung vµ c¸c doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh nãi riªng 2.3.2 : Nguyên nhân chủ quan - Chất lượng đội ngũ quản lý : Tuy đội ngũ cán bộ công nhân viên có tay nghề, chuyên môn khá cao nhưng cũng có một số bộ phận chưa thực hoàn thành được nhiệm vụ được giao Hay có thể một cán bộ mới được tuyển dụng chưa quen với môi trường làm việc của công ty Chưa có kinh nghiệm trong quản lý vốn, chưa xây dựng đúng phương pháp xác định nhu cầu nguồn vốn lưu động cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh Doanh thu của 2 năm 2009- 2010 giảm xuống là do khủng hoảng của nền kinh tế nhưng cán bộ quản lý đã không xác định được SVTH: Trương Hữu Hậu 32 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp sự tác động đó, cho nên chiến lược bán hàng cùng với chiến lược kinh doanh không kịp thay đổi đã làm cho công tác quản lý vốn không được hiệu quả như mong muốn - Khả năng sử dụng vốn chưa đạt hiệu quả : Trong 3 năm từ 2008 đến 2010, khoản phải thu khách hàng còn chiếm quá nhiều, đó là do chiến lược bán hàng không thật sự tốt Quá trình tiêu thụ thì gặp nhiều khó khăn do sự khủng hoảng của nền kinh tế đã làm cho khả năng tiêu dùng của người tiêu dùng cũng hạn chế Trong điều kiện như vậy, người tiêu dùng thì tiêu dùng ngày càng ít nhưng khoản mà họ đang chiếm giữ của công ty càng lớn đã làm ảnh hưởng tới quá trình quay vòng vốn, hiệu quả quản lý vốn cũng giảm xuống Chính vì vậy, công ty cần phải thay đổi cơ chế bán hàng để hạn chế khoản bị khách hàng chiếm giữ càng nhỏ càng tốt - Công tác quản lý sản xuất Kết quả sản xuất phản ánh được qua sản lượng được sản xuất mà được đưa ra tiêu thụ ngoài thị trường Theo số liệu của bảng cân đối kế toán thì số lượng sản phẩm dở dang vẫn còn chiếm tỷ lệ lớn trong lượng hàng tồn kho Từ đó đã làm cho hiệu quả kinh doanh giảm sút, không chỉ như vậy lượng hàng tồn kho còn làm cho chi phí quản lý của công ty lại tăng lên do chi phí lưu kho - Trong mÊy n¨m gÇn ®©y c«ng ty tuyÓn dông lao ®éng rÊt Ýt lµ do tÝnh chÊt s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp kh«ng ®îc æn ®Þnh, nhiÒu c«ng nh©n ph¶i t¹m nghØ khi c«ng ty kh«ng ®ñ viÖc lµm C«ng ty cha cã nh÷ng biÖn ph¸p ®Ó t¹o ra nhiÒu c¬ héi kinh doanh nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh vµ t¹o c«ng ¨n viÖc lµm æn ®Þnh cho lao ®éng, ®µo t¹o vµ tuyÓn dông thªm c«ng nh©n ®Ó cã ®îc ®éi ngò lao ®éng cã tr×nh ®é tay nghÒ cao - Bé m¸y qu¶n lý c«ng ty cha ®îc hoµn thiÖn lµ do b¶n th©n l·nh ®¹o cña c«ng ty cha nhËn thÊy râ chøc n¨ng, nhiÖm vô cña tõng c¸n bé, bé phËn vµ lîi Ých ®em l¹i tõ viÖc thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®ã Ngoµi viÖc quan t©m ®Õn lîi Ých cña ngêi lao ®éng th× viÖc s¾p xÕp bè trÝ phï hîp víi kh¶ n¨ng cña hä cho phÐp c«ng ty tËn dông ®îc n¨ng lùc cña ngêi lao ®éng, khuyÕn khÝch hä ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng cña SVTH: Trương Hữu Hậu 33 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp m×nh Trong c«ng ty cã sù s¾p xÕp tõ ban l·nh ®¹o ®Õn c¸c phßng ban ®Òu ph¶i g¸nh v¸c nhiÒu nhiÖm vô kh¸c nhau, kh«ng t¹o ®îc ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c¸n bé tham gia c¸c ch¬ng tr×nh ®µo t¹o båi dìng n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô cña m×nh §Æc biÖt lµ dï c«ng ty cã nhu cÇu rÊt lín vÒ viÖc t×m hiÓu , nghiªn cøu thÞ trêng ®Ó më réng thÞ trêng vµ t¨ng tèc ®é tiªu thô cña s¶n phÈm nhng hiÖn nay c«ng ty vÉn cha cã mét chÝnh s¸ch cô thÓ cho lÜnh vùc nµy Ngoài ra còn có một số nguyên nhân khác đã ảnh hưởng tới hiệu quả quản lý vốn lưu động như : phân công công việc chưa thật sự tốt, khả năng phân tích tình hình bên ngoài, chính sách của Nhà Nước … SVTH: Trương Hữu Hậu 34 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.4 : Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động 2.4.1 : Phương hướng quản lý vốn lưu động Thø nhÊt ,c«ng ty ph¶i lu«n t×m hiÓu thÞ trêng ®Ó n¾m b¾t ®îc th«ng tin tõ phÝa ngêi tiªu dïng ,t×m kiÕm c¸c nguån nguyªn liÖu cã chÊt lîng cao mµ gi¸ thµnh l¹i thÊp Thø hai ,C«ng ty sÏ ®Èy m¹nh c«ng t¸c nghiªn cøu thÞ trêng ®Ó cã thÓ n¾m b¾t vµ xö lý c¸c th«ng tin kinh tÕ ,dù ®o¸n chÝnh x¸c nhu cÇu vµ diÔn biÕn cña thÞ trêng tõ ®ã t×m kiÕm nh÷ng thÞ trêng tiÒm n¨ng míi mµ doanh nghiÖp cha khai th¸c hoÆc khai th¸c cha triÖt ®Ó Thø ba ,C«ng ty ph¶i ®Èy m¹nh h×nh thøc b¸n bu«n kÕt hîp víi c¸c h×nh thøc b¸n lÎ nh»m t¨ng nhanh tæng doanh sè b¸n ra tõ ®ã t¨ng lîi nhuËn cña c«ng ty C«ng ty cÇn thùc hiÖn ®a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc b¸n hµng còng nh h×nh thøc thanh to¸n nh»m phôc vô tèt nhÊt nhu cÇu cña kh¸ch hµng N©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt ®¹t møc t¨ng trëng b×nh qu©n hµng n¨m trªn 10% Thø t ,C«ng ty phÊn ®Êu ®Èy nhanh vßng quay cña vèn lu ®éng ,t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn lu ®éng Trong nh÷ng n¨m qua ,do c«ng ty ®· kh«ng sö dông hÕt nguån vèn lu ®éng s½n cã g©y nªn t×nh tr¹ng ø ®äng vèn Do vËy trong nh÷ng n¨m tíi c«ng ty ph¶i phÊn ®Êu ®Èy nhanh vßng quay cña vèn lu ®éng tr¸nh t×nh tr¹ng vèn lu ®éng bÞ ø ®äng Thø n¨m ,c«ng ty cÇn ph¶i phÊn ®Êu t¨ng thu nhËp cho ngêi lao ®éng nh»m khuyÕn khÝch vµ t¹o ®iÒu kiÖn tèt nhÊt cho ngêi lao ®éng an t©m lµm viÖc t¹i c«ng ty §Ó ®¹t ®îc môc tiªu nh vËy th× c«ng ty cÇn ph¶i nç lùc h¬n n÷a nh»m qu¶n lý vµ sö dông vèn lu ®éng cã hiÖu qu¶ tèt nhÊt Ph¬ng híng hoµn thiÖn c«ng t¸c qu¶n trÞ vèn lu ®éng t¹i c«ng ty lµ hoµn thiÖn c«ng t¸c mäi mÆt s¶n xuÊt kinh doanh nh»m gi¶m thiÓu c¸c chi phÝ ,duy tr× më réng thÞ trêng ,cã chÝnh s¸ch tÝn dông tèt víi kh¸ch hµng ,qu¶n lý SVTH: Trương Hữu Hậu 35 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp vèn trong thanh to¸n ,®Çu t ®ång bé cho m¸y mãc thiÕt bÞ Tõ ®ã sÏ n©ng cao c«ng t¸c qu¶n trÞ vèn lu ®éng SVTH: Trương Hữu Hậu 36 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.4.2 : Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động 2.4.2.1: Giải pháp trực tiếp Gi¶i ph¸p sö dông vèn lu ®éng Nãi ®Õn viÖc sö dông vèn lu ®éng cã hiÖu qu¶ ta thêng nghÜ lµ ph¶i t¨ng nhanh ®îc vßng quay cña vèn lu ®éng vµ kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn lu ®éng ph¶i cao Muèn ®¹t ®îc kÕt qu¶ nµy th× ®ßi hái ph¶i thùc hiÖn tèt c«ng t¸c qu¶n lý vèn lu ®éng ThÓ hiÖn cô thÓ qua viÖc qu¶n lý c¸c kho¶n dù tr÷, tiÒn mÆt, vµ c¸c kho¶n ph¶i thu ViÖc qu¶n lý dù tr÷ vµ tiÒn mÆt cã liªn quan chÆt chÏ ®Õn nhau, møc dù tr÷ vËt t hîp lý sÏ quyÕt ®Þnh møc c©n ®èi tiÒn mÆt hîp lý Trong c«ng t¸c qu¶n lý dù tr÷ nh÷ng nguyªn vËt liÖu mua vµo ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, c«ng ty ph¶i tÝnh to¸n lµm sao ®Ó ®¹t møc dù tr÷ hîp lý ë tõng thêi ®iÓm Kho¶n dù tr÷ ph¶i ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt hay thi c«ng kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n nhng còng kh«ng dù tr÷ qu¸ nhiÔu g©y t×nh tr¹ng ø ®äng vèn ®ång thêi lµm t¨ng chi phÝ b¶o qu¶n vµ khã ®iÒu chØnh khi cã sù biÕn ®éng lín vÒ gi¸ c¶ vËt t trªn thÞ trêng Mét bé phËn kh¸ quan träng trong vèn lu ®éng lµ c¸c kho¶n ph¶i thu C«ng ty cæ phÇn thương mại và xây lắp An Phú qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu th«ng qua chÝnh s¸ch tÝn dông th¬ng m¹i c¸c kho¶n ph¶i thu chÝnh lµ mét h×nh thøc b¸n chÞu Do ®ã ®Ó tr¸nh thÊt tho¸t trong c¸c kho¶n ph¶i thu c«ng ty cÇn ph¶i cã chÝnh s¸ch tÝn dông th¬ng m¹i chÆt chÏ hîp lý, ph¶i nghiªn cøu kü t×nh h×nh tµi chÝnh vµ kh¶ n¨ng chi tr¶ cña kh¸ch hµng ®Ó quyÕt ®Þnh cho ai nî vµ kh«ng cho ai nî? Cïng víi nh÷ng ®iÒu kho¶n quy ®Þnh khi ¸p dông SVTH: Trương Hữu Hậu 37 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp nî Thùc hiÖn tèt viÖc nµy sÏ gióp c«ng ty thu håi vèn nhanh tr¸nh thÊt tho¸t khiÕn cho tèc ®é lu©n chuyÓn vèn lu ®éng t¨ng lªn vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cao h¬n Vèn lu ®éng cña c«ng ty cæ phÇn thương mại và x©y l¾p An Phú ®îc bæ sung vµ chiÕm tû lÖ lín chÝnh lµ c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ dµi h¹n hµng th¸ng ph¶i tr¶ l·i lín MÆt kh¸c ®iÒu nµy sÏ gióp cho møc ®é tÝn nhiÖm cña c«ng ty trong vay nî cao lªn dÉn ®Õn dÔ dµng h¬n trong viÖc huy ®éng vèn choc ¸c c¬ héi kinh doanh tiÕp theo NÕu kh«ng thùc hiÖn ®îc viÖc qu¶n lý vèn mét c¸ch chÆt chÏ sÏ dÉn ®Õn khã huy ®éng vèn, sö dông kÐm hiÖu qu¶ lµm gi¶m hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh - KÕ ho¹ch ho¸ vèn lu ®éng KÕ ho¹ch ho¸ vèn lu ®éng lµ mét nhiÖm vô quan träng vµ cÇn thiÕt hµng ®Çu cña doanh nghiÖp §Ó qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®îc ®¶m b¶o liªn tôc vµ ®¹t hiÖu qu¶ cao th× tríc hÕt C«ng ty cÇn ®¸p øng ®ñ vµ kÞp thêi vèn lu ®éng vµ ph¶i sö dông sao cho tiÕt kiÖm ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, tr¸nh t×nh tr¹ng huy ®éng thõa g©y l·ng phÝ vµ l¹i lµm t¨ng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh X¸c ®Þnh mét c¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng hîp lý HiÖn nay c¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng cña C«ng ty cha tèi u, C«ng ty cÇn c¨n cø vµo nhu cÇu vèn vÒ tõng thµnh phÇn cÊu t¹o tµi s¶n lu ®éng ®Ó hoµn thiÖn c¬ cÊu ®ã Cô thÓ lµ C«ng ty cÇn gi¶m tû träng kho¶n ph¶i thu ®Ó h¹n chÕ lîng vèn bÞ chiÕm dông, rót ng¾n thêi gian mét kú thu tiÒn b×nh qu©n ®Ó ®Èy nhanh h¬n n÷a tèc ®é lu©n chuyÓn vèn lu ®éng C«ng ty cÇn t¨ng tû träng tiÒn mÆt hîp lý, gi¶m kho¶n nî ng¾n h¹n, SVTH: Trương Hữu Hậu 38 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp t¨ng nî dµi h¹n ®Ó ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi, tr¸nh t×nh tr¹ng ®Ó kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi thÊp * Gi¶m thiÓu tû träng cña c¸c kho¶n ph¶i thu - Gi¶m c¸c kho¶n ph¶i thu §Ó gi¶i quyÕt kÞp thêi yªu cÇu cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, ngoµi viÖc sö dông vèn cè ®Þnh ra, viÖc sö dông vèn lu ®éng lµ yªu cÇu cÇn thiÕt - Gi¶m thêi gian thu håi vèn: §Ó h¹n chÕ cho viÖc ph¶i ®i vay nî ®Çu t cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt, C«ng ty cÇn tÝch cùc t¨ng cêng c¸c biÖn ph¸p ®Ó thu håi nhanh c«ng nî §©y lµ môc tiªu ®Æt ra cho c¸c nhµ qu¶n lý trong chÝnh s¸ch b¸n hµng vµ thu håi c«ng nî sao cho viÖc thanh to¸n ®îc thanh to¸n nhanh gän nhÊt, gi¶m ®îc l·i tiÒn vay Thêi gian trung b×nh ®Ó thu håi c¸c kho¶n nî cña kh¸ch hµng kÐo dµi sÏ ¶nh hëng ®Õn vèn vay vµ l·i vay V× vËy C«ng ty cÇn ph¶i ®a ra c¸c chÝnh s¸ch c¬ chÕ u ®·i víi nh÷ng kh¸ch hµng thêng xuyªn cña C«ng ty vµ thanh to¸n tiÒn ®óng h¹n §Ó gi¶m thêi gian thanh to¸n chËm C«ng ty cÇn ®a ra c¸c gi¶i ph¸p sau: + Khi lµm hîp ®ång ký kÕt cÇn ph¶i ghi râ thêi h¹n tr¶ tiÒn, nÕu ®Õn b¹n cha thanh to¸n hÕt th× kh¸ch hµng ph¶i chÞu thªm mét l·i suÊt cña kho¶n tiÒn cha thanh to¸n hÕt b»ng l·i suÊt vay ng©n hµng + Khi ®Õn h¹n thanh to¸n C«ng ty lµm v¨n b¶n ®ßi nî göi ®Õn kh¸ch hµng, gäi ®iÖn tho¹i, nÕu kh¸ch hµng kh«ng tr¶ th× sau mét thêi gian l¹i lµm v¨n b¶n trong ®ã ghi sè tiÒn SVTH: Trương Hữu Hậu 39 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp kh¸ch hµng nî cïng víi sè l·i ®· ®îc tÝnh göi ®Õn cho kh¸ch hµng + Gi¶m gi¸ cho nh÷ng kh¸ch hµng thêng xuyªn cña C«ng ty + Gi¶m gi¸ cho nh÷ng kh¸ch hµng thanh to¸n tiÒn mÆt vµ thanh to¸n ®óng h¹n + Thëng cho nh÷ng ngêi ®Õn thanh to¸n tiÒn hµng sím vµ ®óng h¹n trong hîp ®ång + C«ng ty cö c¸n bé ®i ®«n ®èc thu håi c«ng nî, cã khuyÕn khÝch khen thëng theo tû lÖ phÇn tr¨m sè tiÒn ®ßi ®îc + NÕu gÆp trêng hîp nî khã ®ßi do kh¸ch hµng khã kh¨n vÒ tµi chÝnh vµ xÐt vÒ l©u dµi kh¸ch hµng kh«ng cã kh¶ n¨ng tr¶ nî th× C«ng ty còng cÇn chÊp nhËn ph¬ng thøc ®ßi nî b»ng c¸ch chiÕt khÊu dÇn, nh»m thu l¹i c¸c kho¶n nî khã ®ßi * Gi¶m bít hµng tån kho: MÆt kh¸c nÕu kh«ng tiªu thô ®îc hµng ho¸ kÐo theo doanh thu thÊp dÉn ®Õn tèc ®é chu chuyÓn cña vèn chËm l¹i Nh vËy nÕu gi¶i quyÕt tèt vÊn ®Ò tiªu thô th× ®ång thêi gi¶i quyÕt ®îc vÊn ®Ò vÒ doanh thu vÇ tèc ®é chu chuyÓn vèn sÏ t¨ng lªn §Ó cã thÓ thùc hiÖn tèt ®ßi hái C«ng ty ph¶i cã c¸c biÖn ph¸p nh»m qu¶ng c¸o c¸c mÆt hµng, khuyÕn m¹i, chiÕt khÊu b¸n hµng, chiÕt khÊu thanh to¸n nh»m t¨ng doanh sè b¸n ra ViÖc giao hµng ®óng chÊt lîng, sè lîng ®Ó t¹o uy tÝn còng sÏ t¨ng thªm sù c¹nh tranh SVTH: Trương Hữu Hậu 40 Lớp 48B1 - QTKD ... : Phần : Tổng quan công ty cổ phần thơng mại xây lắp An Phú 1.1: Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần thương mại xây lắp An Phú Tên Doanh Nghiệp: Công ty cổ phần Thương mại Xây lắp An. .. Phần : Tổng quan cơng ty cổ phần thương mại xây lắp An Phú Phần : Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần thương mại xây lắp An Phú SVTH: Trương Hữu Hậu Lớp 48B1... cđa công nhân viên công ty SVTH: Trng Hu Hu 17 Lớp 48B1 - QTKD Báo cáo thực tập tốt nghip Phần : Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn lu động công ty Cổ phần thơng mại xây lắp An Phú