Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan rằng luận văn “Các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai” là bài nghiên cứu của chính t
Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG * * * HOÀNG MINH ĐẠT CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Đồng Nai - Năm 2024 Trang 2 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG * * * HOÀNG MINH ĐẠT CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAICHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHAN THÀNH TÂM Đồng Nai - Năm 2024 Trang 3Tác giả xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám hiệu, quý thầy, cô Trường Đại học Lạc Hồng, đặc biệt là quý thầy, cô trực tiếp giảng dạy lớp cao học ngành tài chính ngân hàng đã nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kinh nghiệm và trợ giúp cho tác giả trong suốt thời gian theo học tại Trường Tác giả xin bày tỏ lời cảm ơn và lòng kính trọng tới giảng viên hướng dẫn TS Phan Thành Tâm đã rất tâm huyết ủng hộ, động viên, khuyến khích và chỉ dẫn tận tình cho tác giả thực hiện và hoàn thành luận văn cao học này Tác giả cũng bày tỏ lời cảm ơn đến ban lãnh đạo và cán bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai, các nhà quản lý tham gia trả lời phỏng vấn khảo sát, gia đình, bạn bè đã giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả hoàn thành luận văn này Tác giả dù đã hết sức nỗ lực nhưng luận văn này chắc chắn không thể tránh được những khiếm khuyết, rất mong nhận đươc những ý kiến đóng góp chân thành của quý Thầy Cô và bạn bè Trân trọng cảm ơn! Đồng Nai, ngày 03 tháng 02 năm 2024 Tác giả Hoàng Minh Đạt Trang 4LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan rằng luận văn “Các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai” là bài nghiên cứu của chính tôi Ngoài trừ các tài liệu tham khảo được trích dẫn trong luận văn này, tôi cam đoan rằng toàn phần hay những phần nhỏ của luận văn này chưa từng được công bố hoặc sử dụng để nhận bằng cấp ở những nơi khác Không có sản phẩm/nghiên cứu nào của người khác được sử dụng trong luận văn này mà không được trích dẫn theo đúng quy định Luận văn này chưa bao giờ được nộp để nhận bất kỳ bằng cấp nào tại các trường đại học hoặc cơ sở đào tạo khác Đồng Nai, ngày 03 tháng 02 năm 2024 Hoàng Minh Đạt Trang 5Quản trị và giám sát rủi ro hoạt động đóng một vai trò quan trọng, là lá chắn tin cậy của ngân hàng nhằm ngăn chặn những vi phạm các nguyên tắc quản trị rủi ro ngân hàng Về nguyên tắc, một hệ thống quản trị rủi ro hoạt động tốt sẽ phản ánh hiệu quả của hội đồng quản trị và ban điều hành trong việc quản lý danh mục các sản phẩm, dịch vụ và hoạt động chung của ngân hàng Thông qua việc duy trì một khung quản trị rủi ro hoạt động và hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ, hiệu lực, hiệu quả, quản trị NHTM mới có thể đạt được những mục tiêu chính như tính hiệu quả và hiệu năng của hoạt động ngân hàng, an toàn tài sản ngân hàng Với phương pháp lấy mẫu thuận tiện, tác giả tiến hành khảo sát 350 phiếu (336 phiếu trả lời hợp lệ) tương ứng là 350 cán bộ, nhân viên đang làm việc tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Kết quả nghiên cứu cho thấy: có 5 yếu tố có ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động với mức ý nghĩa là 5%, với hệ số R2 điều chỉnh là 0,604 có nghĩa là mô hình hồi quy tuyến tính bội đã xây dựng phù hợp với tập dữ liệu là 60,4%, tức là mô hình đã giải thích được 60,4% sự biến động của quản trị rủi ro hoạt động Với kết quả phân tích ở trên, tác giả đề xuất năm hàm ý chính sách góp phần nâng cao công tác quản trị rủi ro hoạt động, năm yếu tố bao gồm: Cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro hoạt động có hệ số hồi quy chuẩn hóa là 0,468 cao nhất và quan điểm lãnh đạo về quản trị rủi ro hoạt động có hệ số hồi quy chuẩn hóa là 0,159 thấp nhất Chính sách quản trị rủi ro hoạt động của NHTM chưa đưa ra tuyên bố rõ ràng từ HÐQT về khẩu vị rủi ro của ngân hàng Cơ chế quản trị rủi ro tốt phải đem lại kết quả là rủi ro được quản lý trong phạm vi khẩu vị rủi ro mà ngân hàng hiểu rõ và chấp nhận, đảm bảo không có những tổn thất bất ngờ ngoài dự kiến đối với hoạt động kinh doanh Cuối cùng, luận văn cũng đưa ra những hạn chế của nghiên cứu và cuối cùng là đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo Trang 6Trang Lời cảm ơn Lời cam đoan Tóm tắt luận văn Danh mục từ viết tắt Danh mục các bảng Danh mục các hình CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1 1.1 Lý do chọn đề tài 1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2 1.2.1 Mục tiêu chung 2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 3 1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 3 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 3 1.5 Phương pháp nghiên cứu 3 1.6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài 4 1.7 Bố cục luận văn 5 Tóm tắt chương 1 5 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH 6 NGHIÊN CỨU 6 2.1 Cơ sở lý thuyết quản trị rủi ro hoạt động 6 2.1.1 Khái niệm rủi ro và rủi ro hoạt động 6 2.1.2 Quản trị rủi ro hoạt động 7 2.1.3 Đặc điểm và vai trò quản trị rủi ro hoạt động 8 2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động 9 2.2.1 Các nhân tố bên ngoài 9 2.2.2 Các nhân tố bên trong 11 2.3 Lược khảo các nghiên cứu liên quan và một số bài học kinh nghiệm 15 Trang 72.3.2 Một số bài học kinh nghiệm 20 2.4 Mô hình nghiên cứu đề xuất 22 2.4.1 Cơ sở để xây dưng mô hình 22 2.4.2 Các giả thuyết nghiên cứu 23 2.4.3 Mô hình nghiên cứu đề xuất 26 Tóm tắt chương 2 26 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 27 3.1 Quy trình nghiên cứu 27 3.2 Nghiên cứu định tính 27 3.2.1 Thiết kế thang đo 29 3.2.2 Thảo luận nhóm 30 3.2.3 Kết quả nghiên cứu định tính 31 3.2.4 Thiết kế bảng câu hỏi 32 3.3 Nghiên cứu định lượng 34 3.3.1 Thiết kế mẫu nghiên cứu 35 3.3.2 Qui trình thu thập dữ liệu 36 3.3.3 Phương pháp xử lý số liệu 36 Tóm tắt chương 3 39 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 40 4.1 Thực trạng quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại 40 4.1.1 Tổng quan về quản trị rủi ro hoạt động của một số ngân hàng 40 4.1.2 Đánh giá chung về quản trị rủi ro hoạt động 46 4.2 Kết quả nghiên cứu 48 4.2.1 Phân tích thống kê mô tả 48 4.2.2 Kiểm định độ tin cậy của thang đo bằng hệ số Cronbach’s Alpha 51 4.2.3 Phân tích khám phá nhân tố EFA 54 4.2.4 Mô hình nghiên cứu hiệu chỉnh 57 4.2.5 Phân tích hồi quy đa biến 58 4.2.6 Phân tích phương sai Anova 60 4.2.7 Kiểm định sự khác biệt giữa các nhóm 62 Trang 85.2.4 Hàm ý chính sách về việc thực hiện quy trình 69 5.2.5 Hàm ý chính sách về quan điểm lãnh đạo 69 5.3 Hạn chế của nghiên cứu và hướng nghiên cứu tiếp theo 70 Tóm tắt chương 5 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Trang 9Kí hiệu Tiếng Việt Tiếng Anh Exploratory factor analysis QTRRHĐ Quản trị rủi ro hoạt động Operational risk management học xã hội Statistic package for social sciences Trang 10Bảng 2.1: Tổng hợp các nghiên cứu trong và ngoài nước liên quan 23 Bảng 3.1: Thang đo quản trị rủi ro hoạt động 29 Bảng 3.2: Thống kê ý kiến của 03 cán bộ và 02 nhân viên 31 Bảng 3.3: Diễn đạt và mã hóa thang đo 32 Bảng 4.1: Cơ cấu mẫu theo giới tính 48 Bảng 4.2: Cơ cấu mẫu theo thu nhập 48 Bảng 4.3: Cơ cấu mẫu theo độ tuổi 49 Bảng 4.4: Cơ cấu mẫu theo thời gian làm việc 49 Bảng 4.5: Thống kê mô tả mẫu về các nhân tố độc lập 50 Bảng 4.6: Thống kê mô tả về quản trị rủi ro hoạt động (Y) 50 Bảng 4.7: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường quan điểm lãnh đạo 51 Bảng 4.8: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường cơ cấu tổ chức 51 Bảng 4.9: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường nhân tố quy trình 52 Bảng 4.10: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường việc thực hiện quy trình 52 Bảng 4.11: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường kế hoạch kinh doanh dự phòng 53 Bảng 4.12: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường quản trị rủi ro hoạt động 53 Bảng 4.13: Kết quả phân tích nhân tố khám phá cho các biến 54 Bảng 4.14: Kết quả ma trận nhân tố xoay 55 Bảng 4.15: Kết quả phân tích nhân tố khám phá quản trị rủi ro hoạt động 57 Bảng 4.16: Kết quả kiểm định tương quan các biến 58 Bảng 4.17: Phân tích hệ số phù hợp của mô hình 59 Bảng 4.18: Kết quả phân tích phương sai 59 Bảng 4.19: Kết quả hệ số hồi quy tuyến tính bội 59 Bảng 4.20: Phân tích phương sai đồng nhất về tình trạng tuổi 61 Bảng 4.21: Phân tích phương sai ANOVA về tình trạng tuổi 61 Bảng 4.22: Phân tích phương sai về thu nhập 61 Bảng 4.23: Phân tích phương sai về thời gian công tác 62 Bảng 4.24: Kiểm định trung bình biến giới tính 62 Trang 11Hình 2.1: Mô hình nghiên cứu được đề xuất của tác giả 26 Hình 3.1: Quy trình thực hiện nghiên cứu 27 Trang 12CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý do chọn đề tài Trong quá trình tồn tại, hoạt động các ngân hàng luôn phải đối phó với rất nhiều vấn đề, mà quan trọng nhất là duy trì được thường xuyên tình trạng cân đối giữa nhu cầu và khả năng có được nguồn vốn trong mọi điều kiện để đảm bảo sự ổn định, vững chắc về tài chính cho ngân hàng và làm thoả mãn nhu cầu của khách hàng Muốn vậy, các nhà quản trị ngân hàng không thể không tập trung vào vấn đề quản trị rủi ro khi muốn tối đa hoá lợi nhuận và đưa ra được các biện pháp giảm thiểu thiệt hại cho ngân hàng Trên thực tế, rủi ro ngân hàng có thể xuất hiện tại tất cả các nghiệp vụ của ngân hàng như: thanh toán, tín dụng, tiền gửi, ngoại tệ, đầu tư Vì vậy, vấn đề rủi ro ngân hàng luôn được các ngân hàng luôn tại các nước phát triển đặc biệt chú trọng nghiên cứu, phân tích, thậm chí ngay cả khi nền kinh tế đang rất ổn định Liên quan đến sự gia tăng ảnh hưởng của rủi ro lên thị trường tài chính, một trong những vấn đề bức thiết của quản trị ngân hàng hiện nay là quản trị rủi ro hoạt động sử dụng các biện pháp khác nhau để xác định mức độ rủi ro dự báo có thể xảy ra trong hoạt động và đưa ra được các giải pháp để giảm thiểu mức độ của từng loại rủi ro Phương pháp xác định và đánh giá rủi ro phải thường xuyên thay đổi cho phù hợp, bởi nó liên quan đến nhiều yếu tố, trong đó có cả những yếu tố phát sinh từ bản thân ngân hàng và cả các yếu tố nằm ngoài khả năng điều chỉnh của ngân hàng Thông qua hệ thống quản trị rủi ro, mục tiêu và nhiệm vụ trong chính sách phát triển của các ngân hàng được phản ánh rõ rệt Để đảm bảo các mục tiêu chính trong hoạt động kinh doanh, các ngân hàng thương mại Việt Nam (NHTM) luôn nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống quản lý rủi ro cũng như mối liên hệ giữa quản trị rủi ro và lợi nhuận Một ngân hàng có khả năng quản lý rủi ro tốt, nghĩa là ngân hàng đó có sức khỏe tốt để chống đỡ trước những ảnh hưởng tiêu cực từ môi trường kinh doanh Trong bối cảnh cạnh tranh, hội nhập; công nghệ ứng dụng trong ngân hàng ngày càng hiện đại và đặc biệt trong giai đoạn khủng hoảng tài chính hiện nay, ngành ngân hàng cần phải cải cách mạnh mẽ để tăng cường quản t rị Trang 13rủi ro hoạt động Ủy ban Basel đã đưa vấn đề rủi ro hoạt động vào nội dung sửa đổi Basel II Hiện nay, nhiều ngân hàng trên thế giới đã áp dụng các biện pháp hiện đại để quản trị rủi ro hoạt động Các biện pháp này có thể áp dụng cho các NHTM Việt Nam Bên cạnh đó, các cuộc khủng hoảng gần đây như sự sụp đổ của Ngân hàng Silicon Valley (SVB) và Signature ở Mỹ, biên độ lãi sụt giảm mạnh tại các ngân hàng Trung Quốc do nợ xấu trong ngành bất động sản, hay sự đóng cửa của ngân hàng đầu tư lớn trên thế giới Credit Suisse… một lần nữa bộc lộ rõ những yếu kém trong công tác quản trị rủi ro ngân hàng Thực tế này đặt ra yêu cầu cấp thiết phải xây dựng và vận hành được một hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu hơn Trên cơ sở nhận thức sự cần thiết phải nâng cao quản trị rủi ro hoạt động được hiểu là quá trình nhận diện, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cấp tín dụng, tác giả đã chọn đề tài với tên là: “Các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai” Làm luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng nhằm góp phần giải quyết vấn đề bất cập còn tồn tại trong thực tiễn hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai và trên cơ sở đó tác giả đề xuất hàm ý chính sách góp phần nâng cao quản trị rủi ro hoạt động Trang 141.3 Câu hỏi nghiên cứu Để đạt được những mục tiêu, trong nghiên cứu này cần phải trả lời được các câu hỏi sau: - Yếu tố nào ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai? - Mức độ tác động của từng yếu tố đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai như thế nào? - Hàm ý chính sách nào cải thiện quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai? 1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai - Đối tượng khảo sát: các cán bộ, nhân viên ngân hàng, họ đang làm việc tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 1.5 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu chủ yếu sau đây để đạt được mục tiêu và nội dung nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu định tính: Tác giả nghiên cứu cơ sở lý luận về rủi ro hoạt động, quản trị rủi ro hoạt động và quy trình quản trị rủi ro hoạt động từ những gì họ đã biết về quản trị rủi ro hoạt động Ngoài ra, tác cũng nghiên cứu và kế thừa các nghiên cứu về quản trị rủi ro hoạt động từ các tài liệu nghiên cứu được công nhận trên toàn cầu Kết quả là, tác đã xây dựng khung quản trị rủi ro hoạt động để đánh giá công tác quản trị rủi ro hoạt động Phương pháp thống kê, so sánh: Đề tài sử dụng thông tin từ các báo cáo và thông kê của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Trang 15Nai, cho phép phân tích, so sánh và đưa ra các nhận xét và đề xuất các khuyến nghị phù hợp Phương pháp phân tích, tổng hợp: Để phân tích, luận văn sẽ tính toán dựa trên số liệu thống kê thu thập được, được mô tả bằng số tuyệt đối, số tương đối, xu hướng phát triển qua thời gian và kiểm định có minh họa Phương pháp khảo sát: Khảo sát được thực hiện để xác định những mặt đạt được và những hạn chế trong hoạt động quản trị rủi ro đối với các cán bộ, nhân viên ngân hàng, họ đang làm việc tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Ngoài ra, tác giả sử dụng phương pháp định lượng bằng cách thu thập dữ liệu khảo sát và tạo và phân tích một mô hình hồi quy tuyến tính bội với một biến phụ thuộc và nhiều biến độc lập Luận văn tổng hợp, loại bỏ và phân tích thống kê mô tả phiếu điều tra khảo sát Cuối cùng, luận văn bao gồm mã hóa và làm sạch dữ liệu, kiểm tra hệ số tin cậy Cronbach's Alpha, phân tích nhân tố khám phá EFA, phân tích tương quan, phân tích hồi qui bội và kiểm định T-test bằng cách sử dụng phần mềm SPSS 20.0 1.6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài Dựa trên những vấn đề lý luận về rủi ro hoạt động và quản trị rủi ro hoạt động trong kinh doanh ngân hàng theo các tiêu chuẩn và nguyên tắc quản trị rủi ro hoạt động, luận văn đã xây dựng mô hình và các thang đo nhằm kiểm định các nhân tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động Một số đóng góp khoa học và thực tiễn của luận văn như sau: Luận văn đã xây dựng được mối quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động thông qua mô hình hồi quy bội Đây là điểm mới trong nghiên cứu quản trị rủi ro hoạt động so với tài liệu nghiên cứu trước đây được sử dụng, luận văn đã kế thừa những thành tựu của nghiên cứu trước và nâng tầm nghiên cứu ở mức độ cao hơn Với mục tiêu của đề tài các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động, luận văn kết hợp nghiên cứu định tính và nghiên cứu định lượng từ đó đề xuất hàm ý chính sách mang tính thực tiễn nhằm đóng góp vào công tác quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại được hoàn thiện hơn, đảm bảo an toàn và mục tiêu phát triển bền vững của ngân hàng Trang 16Tác giả đã phân tích và đánh giá được các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các NHTM tại Việt Nam nhằm cung cấp cái nhìn tổng thể, khái quát và đầy đủ cho các nhà hoạch định chính sách, nhà quản lý của các NHTM trong quản trị rủi ro hoạt động Từ đó, luận văn đề xuất các nhóm khuyến nghị phù hợp nhằm tăng cường quản trị rủi ro hoạt động tại các NHTM Việt Nam Luận văn này làm rõ những cơ sở lý luận về quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam Trên cơ sở đánh giá hoạt động quản trị rủi ro các NHTM và các yếu tố tác động, luận văn phân tích những hạn chế trong quản trị rủi ro hoạt động, tìm ra các nguyên nhân để từ đó kiến nghị các hàm ý chính sách có hiệu quả và khả thi nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai trong thời gian tới Trang 17CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý thuyết quản trị rủi ro hoạt động 2.1.1 Khái niệm rủi ro và rủi ro hoạt động Rủi ro được định nghĩa theo nhiều cách khác nhau Bessis (2019) cho rằng: Rủi ro là những điều không chắc chắn của tương lai Với định nghĩa này, rủi ro là sự không chắc chắn về những tổn thất xảy ra trong tương lai Theo từ điển trong kinh doanh, rủi ro là xác suất gặp nguy hiểm từ bất kì một sự cố tiêu cực nào như bị thương, mất mát, trách nhiệm pháp lý hay bất kì sự tiêu cực xảy ra do tác động của các yếu tố gây nguy hiểm từ bên trong hoặc bên ngoài gây nên và điều này có thể phòng ngừa và hạn chế được bằng những dự tính từ trước Có thể thấy, thật khó có thể đưa ra định nghĩa chung về rủi ro Tuy nhiên, các quan điểm đều đưa ra nội hàm chung về rủi ro như sau: Rủi ro là khả năng xảy ra kết quả không mong đợi, là nguyên nhân gây ra những tổn thất do hậu quả của một quá trình trong hiện tại hoặc một sự việc trong tương lai Những tổn thất thường liên quan đến tiền bạc - mất khách hàng, mất danh tiếng, mất quyền tự do kinh doanh - tất cả đều ảnh hưởng đến khả năng kiếm tiền Do đó, tiền mặt là đơn vị tiền tệ phổ biến trong QTRR tài chính Trong thông tư 13/2018/TT-NHNN, NHNN đưa ra định nghĩa về rủi ro đối với NHTM, cụ thể: Rủi ro là khả năng xảy ra tổn thất (tổn thất tài chính, tổn thất phi tài chính) làm giảm thu nhập, vốn tự có dẫn đến làm giảm tỷ lệ an toàn vốn hoặc hạn chế khả năng đạt được mục tiêu kinh doanh của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Đối với các tổ chức trung gian tài chính, rủi ro là một phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh bởi họ không thể tồn tại nếu như không chấp nhận rủi ro Hoạt động của NHTM cũng như bất kì chủ thể trung gian tài chính nào trong nền kinh tế luôn chứa rủi ro Bên cạnh đó, NHTM còn phải đối mặt với các rủi ro mang tính đặc thù do bản chất ngành tạo ra, trong đó có Rủi ro hoạt động (RRHĐ) Rủi ro hoạt động là là loại rủi ro vốn có của các NHTM Có thể nói, RRHĐ là rủi ro tiềm ẩn lớn nhất của các NHTM liên quan đến toàn bộ các bộ phận của NHTM, có tính lan toả, xen kẽ trong các loại rủi ro khác, gây ra tổn Trang 18thất tài chính và phi tài chính nghiêm trọng Chính bởi vậy, việc QTRRHĐ để có bước điều chỉnh, giảm thiểu nguy cơ đe doạ cũng như tối đa hoá lợi ích là bước đi tất yếu của quản trị ngân hàng hiện đại Trong thông tư số 41/2016/TT-NHNN, NHNN đưa ra định nghĩa về rủi ro hoạt động đ ối với NHTM, cụ thể: Rủi ro hoạt động là rủi ro do các quy trình nội bộ quy định không đầy đủ hoặc có sai sót, do yếu tố con người, do các lỗi, sự cố của hệ thống hoặc do các yếu tố bên ngoài làm tổn thất về tài chính, tác động tiêu cực phi tài chính đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (bao gồm cả rủi ro pháp lý) Rủi ro hoạt động không bao gồm rủi ro danh tiếng và rủi ro chiến lược Định nghĩa của NHNN về RRHĐ là rủi ro gây ra tổn thất về tài chính và phi tài chính do con người, sự cố hệ thống, quy trình và các sự ki ện bên ngoài gây ra 2.1.2 Quản trị rủi ro hoạt động Quản trị rủi ro (QTRR) được các nhà nghiên cứu định nghĩa theo nhiều cách khác nhau QTRR là một quá trình để đảm bảo sự kiện không mong muốn không xảy ra Để đạt hiệu quả trong QTRR, NHTM cần có sự hiểu biết sâu sắc về những rủi ro đang xảy ra, định nghĩa toàn diện về KVRR, cho phép các cơ hội được khai thác theo KVRR nhưng cần đảm bảo rằng các rủi ro bên ngoài không được thực hiện Như vậy, thiết yếu NHTM cần tập trung vào ba khâu để nâng cao hiệu quả QTRR, đó chính là: nhận diện và đo lường rủi ro, văn hoá QTRR để đảm bảo quy trình được thực hiện và hành động khi được yêu cầu 1.Bessis (2019) định nghĩa QTRR là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát và phòng ngừa, giảm thiểu những tổn thất, mất mát và ảnh hưởng mà rủi ro mang lại Tô Thị Ánh Dương (2021) đưa ra định nghĩa cụ thể hơn về QTRR QTRR là quá trình xác định và giảm thiểu sự không chắc chắn trong các quyết định liên quan đến đầu tư và kiểm soát các mối đe dọa đối với vốn và thu nhập của tổ chức Bên cạnh đó, QTRR hiệu quả chính là giảm thiểu nguy cơ ảnh hưởng đến vốn và thu nhập Theo thông tư số 18/2018/TT-NHNN định nghĩa: QTRR là việc nhận dạng, đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro trong hoạt động của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Trang 19Dù có nhiều cách diễn đạt khác nhau về QTRR, tuy nhiên, các nhà nghiên cứu đều đưa ra quan điểm chung về QTRR Trong đó, QTRR là quá trình xác định và kiểm soát các sự kiện không mong muốn xảy ra nhằm giảm thiểu những tổn thất và tận dụng được cơ hội mà rủi ro mang lại QTRR đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra các quyết định chiến lược bằng cách biết những mối đe dọa tiềm ẩn nào có thể khiến hoạt động kinh doanh bị trì hoãn, gián đoạn Bên cạnh đó, QTRR giúp NHTM xác định các cơ hội và liệu chúng có đáng để theo đuổi hay không Quan điểm kinh doanh ngân hàng hiện đại đánh giá cao vai trò của QTRR đối với sự phát triển bền vững của bất kỳ NHTM nào, đặc biệt là QTRRHĐ bởi đây là loại rủi ro tồn tại trong tất cả hoạt động, chức năng nghiệp vụ của NHTM (Nguyễn Thị Thanh Hải, 2020) QTRRHĐ là toàn bộ quá trình nhận diện, đánh giá, kiểm soát, giám sát và báo cáo RRHĐ một cách liên tục nhằm giảm thiểu tổn thất phát sinh trong quá trình hoạt động và đảm bảo hoạt động kinh doanh liên tục của ngân hàng” Như vậy, QTRRHĐ được hiểu là quá trình NHTM thực hiện các hoạt động nhằm giảm thiểu RRHĐ và tổn thất RRHĐ, đảm bảo kinh doanh liên tục của NHTM bao gồm việc xây dựng chính sách, quy định, văn bản hướng dẫn QTRRHĐ; thiết lập cơ cấu tổ chức; xây dựng và triển khai quy trình QTRRHĐ QTRRHĐ hiệu quả, các mục tiêu của NHTM như tính hiệu quả và hiệu năng của NHTM, hoạt động kinh doanh liên tục, sự an toàn đối với tài sản cũng như đảm bảo uy tín, danh tiếng cho ngân hàng… mới có thể đạt được Ngô Quỳnh Trang (2023) cho rằng QTRRHĐ hiệu quả là sự phản ánh sự thành công của HĐQT và BLĐ trong việc quản lý danh mục sản phẩm, dịch vụ và hoạt động 2.1.3 Đặc điểm và vai trò quản trị rủi ro hoạt động RRHĐ có thể tồn tại trực tiếp hoặc gián tiếp thông qua các rủi ro khác Chính bởi vậy, QTRRHĐ có những đặc điểm đặc thù riêng Thứ nhất, QTRRHĐ là hoạt động thường xuyên, liên tục trong tất cả các sản phẩm, dịch vụ; quy trình nghiệp vụ và hệ thống của NHTM RRHĐ tồn tại trong toàn bộ các hoạt động của NHTM Chính vì vậy, QTRRHĐ cần được thực hiện một cách liên tục từ việc nhận diện và đánh giá, đo lường đến việc Trang 20theo dõi, kiểm soát và báo cáo nhằm phát hiện kịp thời RRHĐ, giảm thiểu mức độ tác động của RRHĐ và duy trì sự liên tục trong hoạt động kinh doanh Thứ hai, việc QTRRHĐ kém hiệu quả dẫn đến cả tổn thất tài chính và tổn thất phi tài chính RRHĐ có thể dẫn đến các tổn thất về tài chính (sự mất mát tài sản, bị phạt do trách nhiệm và nghĩa vụ pháp lý ) và các tổn thất phi tài chính (thiệt hại uy tín, hoạt động bị gián đoạn, bị giám sát đặc biệt, đánh mất khách hàng…) Chính bởi vậy, vì sự phát triển bền vững, NHTM tất yếu phải xây dựng được hệ thống QTRRHĐ hiệu quả Thứ ba, QTRRHĐ phải được xem xét cả trong nội bộ ngân hàng lẫn các yếu tố bên ngoài ngân hàng Nếu như các loại rủi ro khác chủ yếu xuất phát từ các nguyên nhân bên ngoài như rủi ro tín dụng (người vay không có khả năng trả nợ), rủi ro thị trường (giá cả thị trường biến động), rủi ro lãi suất (sự biến động của lãi suất), rủi ro ngoại hối (sự thay đổi của tỷ giá)… thì RRHĐ xuất phát từ cả nguyên nhân bên trong và bên ngoài (con người, quy trình và các sự kiện bên ngoài) Trong đó, nguyên nhân bên trong NHTM là chủ yếu Việc xác định nguyên nhân cực kỳ quan trọng đối với QTRRHĐ bởi không phải là ảnh hưởng mà chính là nguyên nhân của sự kiện tổn thất quyết định đó có phải là một sự kiện tổn thất từ RRHĐ hay không Chính bởi đặc điểm lan toả, xen kẽ, khó xác định và tổn thất nghiêm trọng của RRHĐ, QTRRHĐ trở thành vấn đề cấp thiết đối với bất kỳ NHTM nào QTRRHĐ tốt không chỉ giúp NHTM kiểm soát được RRHĐ mà còn tạo được niềm tin cho khách hàng, đối tác và các bên liên quan Đây chính là nền tảng để NHTM đạt được các mục tiêu, chiến lược kinh doanh đã đặt ra Hay nói cách khác, để NHTM phát triển bền vững, tất yếu phải QTRRHĐ một cách hiệu quả Để hệ thống NHTM của quốc gia phát triển an toàn và ổn định, tất yếu toàn bộ NHTM phải QTRRHĐ tốt để tránh hiệu ứng Domino về ảnh hưởng dây chuyền (Bessis, 2019) 2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động 2.2.1 Các nhân tố bên ngoài Môi trường kinh tế: NHTM là trung gian tài chính quan trọng của nền kinh tế Chính vì vậy, những thay đổi nhỏ từ nền kinh tế tác động đến tất cả Trang 21hoạt động của NHTM, bao gồm cả QTRR Môi trường kinh tế ổn định góp phần giúp cho các hoạt động của NHTM phát triển theo định hướng chung của NHNN, trong đó có công tác QTRRHĐ Ngược lại, kinh tế kém phát triển khiến hoạt động của khách hàng gặp khó khăn, dẫn đến lợi nhuận của NHTM bị giảm sút, điều này khiến cho NHTM bị hạn chế nguồn lực trong công tác QTRRHĐ, đầu tư hệ thống CNTT hiện đại, hoạt động kiểm soát nội bộ Môi trường pháp lý: Bất cứ hoạt động nào của NHTM đều chịu ảnh hưởng bởi môi trường pháp lý, đặc biệt trong hoạt động QTRR Nếu hệ thống văn bản pháp luật chặt chẽ, với những hướng dẫn chi tiết, phù hợp với thông lệ quốc tế cũng như bám sát thực tế hoạt động của NHTM (đặc biệt những quy định về tỷ lệ an toàn, QTRRHĐ cũng như hoạt động thanh tra, giám sát, công bố thông tin…) sẽ là kim chỉ nan cho NHTM trong việc phòng ngừa, nhận diện, đo lường, kiểm soát, giảm thiểu RRHĐ Từ đó, nâng cao kết quả QTRRHĐ của NHTM, đồng thời tạo được sự đồng bộ, chuẩn mực trong QTRRHĐ của hệ thống NHTM, góp phần nâng cao sự lành mạnh hệ thống tài chính quốc gia Ngược lại, nếu NHTM hoạt động trong môi trường pháp lý lỏng lẻo, thiếu nhất quán thì sẽ khó QTRRHĐ một cách hiệu quả, đặc biệt khi NHTM bị tổn thất khó có thể lường trước khi xảy ra tranh chấp do thiếu cơ sở pháp lý giải quyết (Tô Thị Ánh Dương, 2021) Môi trường chính trị - xã hội: Sự ổn định chính trị là tiền đề tất yếu cho sự ổn định của hệ thống NHTM ở bất kỳ quốc gia nào Hay nói cách khác, không một tổ chức nào đảm bảo được sự an toàn trong hoạt động khi chính trị có những biến động bất thường, đặc biệt trong ngành có mối quan hệ chằng chịt với các ngành khác như ngành ngân hàng Hơn nữa, việc khắc phục RRHĐ ở xã hội có trình độ dân trí cao sẽ dễ dàng hơn ở xã hội có trình độ dân trí thấp Mặt khác, việc đúc rút kinh nghiệm từ RRHĐ đã xảy ra để đưa ra các giải pháp phòng ngừa sẽ nhanh chóng và hiệu quả hơn ở các quốc gia có trình độ dân trí cao Điều này giúp giảm thiểu mức độ và tần suất tổn thất RRHĐ, góp phần tăng cường kết quả QTRRHĐ Trang 222.2.2 Các nhân tố bên trong Hệ thống QTRR: là cấu trúc ra quyết định và thực thi nhằm duy trì một hệ thống để xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro, thông qua việc thiết lập các chiến lược và chính sách như cũng như các biện pháp nhằm kiểm soát và giảm thiểu rủi ro Để QTRR hiệu quả, việc xây dựng hệ thống QTRR là điều kiện tiên quyết góp phần nâng cao văn hoá QTRR trong toàn tổ chứ c, giúp các bộ phận xác định và thực hiện chính xác trách nhiệm và nghĩa vụ, đồng thời xác lập khẩu vị rủi ro (KVRR) cũng như mức độ rủi ro có thể chấp nhận được phù hợp với chiến lược của NHTM Chính sách QTRRHĐ: Việc NHTM xây dựng một khung QTRRHĐ riêng biệt với chiến lược, chính sách, giới hạn rủi ro và ứng dụng QTRR được thiết lập phù hợp với chiến lược và hoạt động kinh doanh của NHTM cũng như sự thay đổi của môi trường là kim chỉ nan để NHTM tăng cường kết quả QTRRHĐ (Tô Thị Ánh Dương, 2021) Chính sách QTRRHĐ thể hiện rõ quan điểm của BLĐ thông qua KVRR và khả năng chấp nhận RRHĐ KVRR là mức độ rủi ro mà tổ chức sẵn sàng chấp nhận sau khi xem xét các vấn đề tương quan giữa rủi ro và lợi nhuận Mức độ chấp nhận rủi ro là sự xác định cụ thể hơn về mức độ thay đổi mà tổ chức sẵn sàng chấp nhận xung quanh mục tiêu kinh doanh, đây được coi là mức độ rủi ro mà NHTM chấp nhận” Hai khía cạnh này là cơ sở để NHTM kiểm soát các hoạt động kinh doanh của mình Ngoài ra, những nguyên tắc QTRRHĐ cũng như các chính sách cụ thể về kiểm soát nội bộ, quản lý sản phẩm dịch vụ mới, quản lý dịch vụ thuê ngoài, quản lý bảo hiểm RRHĐ, quản lý nguồn nhân lực, quản lý quan hệ khách hàng, QTRR công nghệ và kế hoạch quy trì hoạt động kinh doanh liên tục trong trường hợp đặc biệt được quy định rõ ràng, cụ thể, sát thực với thực tiễn sẽ góp phần nâng cao kết quả QTRRHĐ Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ: Cơ cấu tổ chức quyết định sự phân chia nhiệm vụ, sự phối hợp giữa các vị trí khác nhau Khi được phân chia nhiệm vụ cụ thể, các cán bộ gia tăng trách nhiệm làm việc Không chỉ vậy, cơ cấu tổ chức tinh gọn quyết định khả năng nắm bắt, xử lý và truyền tải th ông tin Điều này tác động đến khả năng nhận diện, đo lường RRHĐ của NHTM để báo cáo Trang 23với BLĐ nhanh chóng, từ đó đưa ra giải pháp kịp thời nhằm hạn chế tổn thất RRHĐ Chính vì thế, cơ cấu tổ chức rõ ràng đóng vai trò quan trọng giúp tăng cường công tác QTRRHĐ Đối với hoạt động quản trị ở cấp cao, hoạt động giám sát rủi ro của Hội đồng quản trị độc lập với ban điều hành Ban lãnh đạo xác định phương hướng điều hành chung; xây dựng chiến lược và KVRR; phê duyệt khung QTRR, chính sách tổng thể, vai trò và trách nhiệm; tích hợp thông tin rủi ro vào quá trình ra quyết định, đồng thời giám sát/đánh giá hoạt động đơn vị kinh doanh trên cơ sở đã điều chỉnh rủi ro (Bessis, 2019) Quy trình QTRRHĐ: Quy trình QTRRHĐ được thực hiện tốt không chỉ góp phần tăng hiệu quả tác nghiệp của nhân viên, giảm khả năng xảy ra các SKRRHĐ mà còn là công cụ kiểm soát cho các cấp quản lý đối với QTRRHĐ, góp phần tăng cường kết quả QTRRHĐ (Nguyễn Thị Thanh Hải, 2020) Bước 1: Nhận diện & đánh giá rủi ro: Việc nhận diện và đánh giá rủi ro là một trong những điều tất yếu để QTRRHĐ một cách hiệu quả Bởi đánh giá rủi ro giúp các NHTM hiểu rõ về hồ sơ rủi ro và xác định được nguồn lực tốt nhất Tất cả các sản phẩm, hoạt động, quy trình và hệ thống cần được xem xét và đánh giá RRHĐ tiềm ẩn một cách kỹ lưỡng, đặc biệt đối với các sản phẩm, quy trình mới Bên cạnh đó, NHTM cần cân nhắc yếu tố bên trong (cấu trúc, bản chất của các hoạt động, chất lượng nguồn nhân lực, sự thay đổi tổ chức…) và yếu tố bên ngoài (sự thay đổi trong ngành, tiến bộ công nghệ…) tác động như thế nào đến việc đạt được mục tiêu của NHTM Việc nhận diện RRHĐ cần được thực hiện song hành với việc phân loại theo nhóm các sự kiện RRHĐ để xác định các nguyên nhân xảy ra RRHĐ đó Không chỉ vậy, NHTM cần đánh giá mức độ và tần suất rủi ro có thể phải đối mặt một cách kịp thời, chính xác để theo dõi và kiểm soát rủi ro hiệu quả Sau khi đo lường RRHĐ, NHTM cần phân loại mức độ và tần suất để xếp loại cấp độ RRHĐ Các ngưỡng cấp độ được đặt ra theo KVRR của từng NHTM được thể hiện trong Ma trận đánh giá mức độ RRHĐ Bước 2: Kiểm soát & báo cáo: Kiểm soát RRHĐ là việc xác định các biện pháp, xây dựng các kế hoạch hành động và giám sát cụ thể nhằm giảm rủi Trang 24ro xuống mức có thể chấp nhận được Hoạt động kiểm soát rủi ro giúp NHTM phát hiện nhanh chóng và sửa chữa kịp thời các thiếu sót trong chính sách, quy trình QTRRHĐ; giảm tần suất và mức độ RRHĐ có thể xảy ra Sau khi lượng hoá và đánh giá rủi ro, NHTM đưa ra kế hoạch kiểm soát rủi ro Kế hoạch kiểm soát rủi ro là tập hợp các phương án ứng phó với RRHĐ tương ứng với mức độ RRHĐ đã xác định Mỗi NHTM có kế hoạch hành động tương ứng với cấp độ rủi ro khác nhau, tuỳ thuộc vào KVRR của NHTM Kết quả của kiểm soát RRHĐ phải được đưa vào báo cáo của BGĐ Báo cáo QTRRHĐ phải thể hiện được toàn bộ nội dung từ việc chuẩn bị, thực hiện đến đánh giá rủi ro và đưa ra kế hoạch hành động Báo cáo kiểm soát RRHĐ cần chứa dữ liệu tài chính, dữ liệu hoạt động và tuân thủ nội bộ cũng như các thông tin bên ngoài liên quan đến việc ra quyết định… để xác định kịp thời các vấn đề còn tồn tại Đồng thời, nội dung báo cáo phải thể hiện được đánh giá rủi ro trước và sau khi có biện pháp kiểm soát cũng như những rủi ro còn lại Từ đó, làm cơ sở cho cải thiện hiệu quả QTRRHĐ cũng như phát triển các chính sách QTRRHĐ mới, phù hợp hơn (Nguyễn Thị Thanh Hải, 2020) Bước 3: Kiểm soát và giảm thiểu: Dựa trên báo cáo QTRRHĐ, NHTM đưa ra biện pháp để giảm thiểu RRHĐ Đối với rủi ro xuất phát từ nguyên nhân bên trong, NHTM xem xét các giải pháp nhằm giảm thiểu hay quyết định chịu rủi ro Đối với rủi ro không thể kiểm soát được, NHTM quyết định chấp nhận những rủi ro này, giảm mức độ hoạt động kinh doanh tham gia hay rút hẳn khỏi các hoạt động gây ra RRHĐ Chính bởi vậy, hoạt động kiểm soát là một phần không thể thiếu trong quá trình QTRRHĐ nhằm phản ứng nhanh với các sự thay đổi và giảm thiểu chi phí Hoạt động kiểm soát nội bộ càng phải được chú trọng khi NHTM tham gia vào các hoạt động mới, phát triển các sản phẩm mới (đặc biệt khi các sản phẩm không phù hợp với chiến lược kinh doanh cốt lõi của NHTM), thâm nhập vào thị trường mới và/hoặc hoạt động ở địa bàn cách xa trụ sở chính NHTM cũng nên xây dựng các công cụ giảm thiểu để giảm mức độ phơi nhiễm, tần suất và mức độ của các SKRRHĐ, đặc biệt đối với các RRHĐ nguyên nhân xuất phát từ môi trường bên ngoài mà NHTM không thể lường Trang 25trước được Các hợp đồng bảo hiểm là một trong những công cụ được BCBS đề xuất nhằm hạn chế RRHĐ trong các trường hợp khiếu nại của bên thứ ba do lỗi và thiếu sót, gian lận của nhân viên hoặc bên thứ ba và thiên tai Văn hoá kiểm soát và cơ chế hỗ trợ: Theo Thông tư số NHNN, “văn hóa kiểm soát là giá trị văn hóa doanh nghiệp của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thể hiện sự nhận thức thống nhất về tầm quan trọng của hoạt động kiểm soát và QTRR của HĐQT, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) và các cá nhân, bộ phận Văn hóa kiểm soát được hình thành thông qua chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, quy định nội bộ, chế độ khen thưởng, kỷ luật nhằm khuyến khích, đảm bảo các cá nhân, bộ phận chủ động nhận diện, kiểm soát rủi ro trong hoạt động của mình và hoạt động của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài” Văn hoá QTRR ảnh hưởng đến mọi quyết định của NHTM ở mọi cấp độ, đặc biệt đối với BLĐ và bộ phận QTRR Để tăng cường QTRRHĐ, điều tất yếu của NHTM phải xây dựng được văn hoá QTRRHĐ mạnh mẽ, trong đó phải nhấn mạnh được vai trò của QTRRHĐ đối với toàn bộ cán bộ để QTRRHĐ trở thành một việc song song với hoạt động kinh doanh hàng ngày (Nguyễn Thị Thanh Hải, 2020) 13/2018/TT-Cơ chế hỗ trợ QTRRHĐ bao gồm việc đào tạo nhân sự, công bố thông tin, hệ thống báo cáo rủi ro Đào tạo nhân sự là hoạt động không thể thiếu và được ưu tiên hàng đầu của bất kỳ tổ chức nào Hoạt động đào tạo giúp nhân viên tiếp cận các kỹ năng mới, mài giũa các kỹ năng hiện có, t ăng hiệu suất trong công việc Ngoài ra, đây là cơ hội để trao đổi ý kiến giữa nhân viên, bộ phận QTRR và BLĐ Chính bởi vậy, hoạt động đào tạo đóng vai trò cấp thiết ảnh hưởng đến QTRRHĐ Công bố thông tin là cách thức chính để truyền đạt thông tin đến các bên liên quan Đối với tổ chức, việc công bố thông tin giúp tổ chức cẩn trọng hơn trong hoạt động của mình để giảm thiểu rủi ro đến mức có thể Việc công khai các thông tin liên quan QTRRHĐ kịp thời và thường xuyên giúp kỷ luật thị trường được thắt chặt, tăng cường công tác QTRRHĐ Các nhân tố chủ quan khác: Ngoài ra, một số nhân tố khác có khả năng tác động đến kết quả QTRRHĐ như sự tham gia trao quyền cho nhân viên, hoạt động truyền thông, hoạt động kiểm soát viên…Trao quyền cho nhân viên Trang 26vừa tác động tích cực vừa tác động tiêu cực đến QTRRHĐ Sự tham gia và trao quyền cho nhân viên không chỉ giúp gia tăng trách nhiệm, tinh thần làm việc của nhân viên mà còn góp phần giải quyết các SKRRHĐ nhanh chóng Tuy nhiên, trao quyền cho nhân viên cũng có thể gia tăng RRHĐ do sự thiếu kinh nghiệm và sự rò rỉ thông tin Hoạt động truyền thông có tác động tích cực đến kết quả QTRRHĐ bởi việc truyền thông kịp thời sẽ giúp BLĐ, nhà QTRRHĐ và nhân viên nắm bắt kịp thời RRHĐ phải đối mặt, từ đó đưa ra các quyết định kịp thời giúp hạn chế RRHĐ xảy ra Bên cạnh đó, NHTM càng kiểm soát nội bộ hiệu quả thì kết quả QTRRHĐ càng tốt bởi kiểm soát viên đảm bảo từng vị trí/ phòng ban hoạt động đúng với chức năng, nhiệm vụ của mình; hạn chế và phát hiện sớm RRHĐ; giúp tăng cường kết quả QTRRHĐ 2.3 Lược khảo các nghiên cứu liên quan và một số bài học kinh nghiệm 2.3.1 Các nghiên cứu liên quan Vo Van Ban và cộng sự (2019) nghiên cứu: Analyzing factors affecting risk management of commercial banks in Ho Chi Minh City – Vietnam International Econometric Conference of Vietnam, 809, 1084–1091 Kết quả nghiên cứu cho thấy: Hoạt động tín dụng được coi là năng lực chuyên nghiệp nhất của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam, mang lại gần 80-90% lợi nhuận cho các ngân hàng Tuy nhiên, rủi ro tín dụng ở mức cao sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của các ngân hàng thương mại, trong đó có quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ Trước những thách thức của hội nhập quốc tế và nâng cao năng lực cạnh tranh của các ngân hàng thương mại, quản lý rủi ro trở nên rất quan trọng đối với ban quản trị các ngân hàng thương mại tại Thành phố Hồ Chí Minh (TPHCM), Việt Nam Trong nghiên cứu này, tác giả sử dụng phương pháp định lượng để khảo sát các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tại 4 ngân hàng thương mại TP HCM từ đánh giá của 120 giám đốc và phó giám đốc chi nhánh tại các ngân hàng này Kết quả khảo sát cho thấy năng lực và trình độ của nhân viên ảnh hưởng nhiều nhất đến công tác QTRR của ngân hàng Thương mại Vì vậy, Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức chính phủ phải có sự giám sát, kiểm soát chặt chẽ đối với các ngân hàng thương mại để hạn chế rủi ro Mặt khác, bản thân ngân hàng thương mại phải hoàn thiện Trang 27quy trình quản lý rủi ro, trình độ chuyên môn của nhân viên, hạn chế rủi ro tài chính ở mức thấp cũng như giảm thiểu rủi ro cho khách hàng và chính ngân hàng trên thị trường dịch vụ tài chính Việt Nam Piao và Xiao (2022) nghiên cứu: Risk management analysis of modern commercial banks using behavioral finance theory and artificial neural networks Wireless Communications and Mobile Computing, 2022, 1-8 Kết quả nghiên cứu cho thấy: Với xu hướng toàn cầu hóa kinh tế ngày càng tăng, tốc độ thúc đẩy thị trường hóa lãi suất của Trung Quốc đang dần tăng tốc và sự biến động của thị trường tài chính ngày càng tăng Rủi ro tín dụng đang ở mức cao nhất mọi thời đại đối với các ngân hàng thương mại Rủi ro đáng kể nhất mà ngân hàng phải đối mặt là cơ cấu tổ chức QTRRHĐ Các phương pháp và công nghệ quản lý rủi ro ngân hàng thương mại đã được cải tiến cùng với quá trình toàn cầu hóa tài chính ngày càng nhanh, nhưng tính hợp lý của các nhà quản lý rủi ro thực hiện quản lý hàng ngày còn hạn chế và sẽ bị ảnh hưởng bởi cảm xúc và ý chí Kết quả là họ sẽ không thể thực hiện quản lý rủi ro hoàn toàn không thiên vị, tức là họ sẽ không thể áp dụng các mục tiêu quản lý rủi ro vào quản lý rủi ro hàng ngày một cách tối ưu Tầm quan trọng và độ phức tạp của việc đo lường rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại ngày càng tăng cùng với sự phức tạp ngày càng tăng của thị trường tài chính Mô hình đánh giá rủi ro tín dụng truyền thống không còn phù hợp để đáp ứng yêu cầu của hệ thống quản lý rủi ro tài chính ngày nay Việc nghiên cứu mô hình đánh giá rủi ro tín dụng có ý nghĩa cả về mặt lý luận và thực tiễn Dabbas (2023) nghiên cứu: Banking risk management in Jordanian commercial banks in accordance with the basel accords International Journal of Professional Business Review, 8(6), 1-20 Kết quả nghiên cứu cho thấy: Mục đích của nghiên cứu này là làm sáng tỏ vấn đề quản lý rủi ro ở Jordan ngân hàng thương mại theo Hiệp định Basel Khung lý thuyết: Người nghiên cứu đã xem xét các tài liệu liên quan đến quản lý rủi ro Thiết kế/phương pháp/phương pháp tiếp cận: Phương pháp phân tích mô tả đã được áp dụng Bảng câu hỏi được sử dụng như một công cụ thu thập dữ liệu Mẫu bao gồm tất cả các hành chính công trong ngân hàng và người Trang 28lao động trong việc quản lý và kiểm soát rủi ro Nó bao gồm từ 120 cá nhân Kết quả: Kết quả nghiên cứu cho thấy lĩnh vực “Ứng dụng ngân hàng quản lý rủi ro tại các ngân hàng thương mại Jordan theo chuẩn mực Basel Sự hòa hợp” ở mức độ từ mạnh đến trung bình, trong khi lĩnh vực “Kỹ thuật và nguyên tắc quản lý rủi ro ngân hàng được áp dụng bởi các ngân hàng thương mại Jordan" bao gồm từ mạnh đến trung bình, ý nghĩa nghiên cứu, thực tiễn và xã hội: Nghiên cứu này cho phép các NH thương mại Jordan cần cải thiện quy trình QTRRHĐ dựa trên hiệp định Basel Tính độc đáo/giá trị: Nghiên cứu này rất quan trọng vì đây là một trong số ít nghiên cứu làm sáng tỏ Hiệp định Basel cùng với quản lý rủi ro Altaf và cộng sự (2022) nghiên cứu: Do operational risk and corporate governance affect the banking industry of Pakistan? Review of Economics and Political Science, 7(2), 108-123 Kết quả nghiên cứu cho thấy: Mục đích của nghiên cứu là xem xét các rủi ro hoạt động gia tăng, các ngân hàng đang phải đối mặt với tổn thất lớn Để tránh thua lỗ, ngân hàng cần quản lý rủi ro hoạt động Nghiên cứu này nhằm mục đích phân tích tác động của các quy trình quản lý rủi ro hoạt động (ORM), bao gồm xác định, đánh giá, phân tích, giám sát và kiểm soát với sự hiện diện của quản trị doanh nghiệp (CG) cũng có thể góp phần thực hiện ORM hiệu quả Thiết kế/phương pháp/cách tiếp cận Các quy trình quản lý rủi ro hoạt động được sử dụng để quản lý rủi ro hoạt động cùng với quản trị rủi ro Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua bảng câu hỏi từ (167) nhà quản lý rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Nhiều hồi quy tuyến tính đã được chạy để phân tích dữ liệu Những phát hiện: Kết quả cho thấy tác động đáng kể của quản trị công ty và xác định rủi ro hoạt động (ORI), giám sát và kiểm soát đối với hoạt động ORM tại các ngân hàng thương mại của Pakistan Tính nguyên bản/giá trị: Nghiên cứu đề xuất các nhà hoạch định chính sách cải thiện khuôn khổ ORM bằng CG Bên cạnh đó, để giảm thiểu rủi ro hoạt động, việc xác định, giám sát và kiểm soát rủi ro hoạt động phù hợp cũng có thể góp phầnviệc thực hiện quy trình QTRRHĐ Trang 29Siddique và cộng sự (2022) nghiên cứu: The effect of credit risk management and bank-specific factors on the financial performance of the South Asian commercial banks", Asian Journal of Accounting Research, Vol 7 No 2, pp 182-194 Kết quả nghiên cứu cho thấy: Trong số tất cả các châu lục trên thế giới, châu Á là lục địa quan trọng nhất và đóng góp 60% tăng trưởng thế giới nhưng phải đối mặt với vấn đề nợ xấu (NPL) cao Do đó, nghiên cứu hiện tại nhằm mục đích nắm bắt ảnh hưởng của quản lý rủi ro tín dụng và các yếu tố đặc thù của ngân hàng đến hiệu quả tài chính (FP) của các ngân hàng thương mại Nam Á Các thước đo rủi ro tín dụng được sử dụng trong nghiên cứu này là nợ xấu và tỷ lệ an toàn vốn (CAR), trong khi tỷ lệ chi phí-hiệu quả (CER), lãi suất cho vay trung bình (ALR) và tỷ lệ thanh khoản (LR) được sử dụng làm các yếu tố đặc thù của ngân hàng Mặt khác, lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) và lợi nhuận trên tài sản (ROA) được lấy làm thước đo cho FP Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ 19 ngân hàng thương mại (10 ngân hàng thương mại từ Pakistan và 9 ngân hàng thương mại từ Ấn Độ) trong nước trong khoảng thời gian 10 năm từ 2009 đến 2018 Phương pháp mômen tổng quát (GMM) được sử dụng để ước lượng hệ số nhằm khắc phục ảnh hưởng của một số biến nội sinh Kết quả chỉ ra rằng NPL, CER và LR có mối tương quan nghịch đáng kể với FP (ROA và ROE), trong khi CAR và ALR có mối tương quan dương đáng kể với FP của các ngân hàng thương mại châu Á Kết quả nghiên cứu hiện tại khuyến nghị các nhà hoạch định chính sách của các nước châu Á nên tạo ra một môi trường tài chính mạnh mẽ bằng cách thực hiện chính sách tiền tệ kích thích lãi suất theo cách này để tự động giúp giảm tỷ lệ nợ xấu cao (hệ thống giám sát ràng buộc) Vị thế thanh khoản cần được duy trì tốt để ngay cả trong môi trường cạnh tranh cao, thương mại vẫn có thể tồn tại trong môi trường đó Bài nghiên cứu này góp phần củng cố thêm các tài liệu phổ biến rằng đây là nghiên cứu so sánh giữa các nước phát triển và đang phát triển ở châu Á, là một so sánh độc đáo vì nghiên cứu chỉ nhắm mục tiêu vào một khu vực và sau đó dựa trên thu nhập, kết quả của nghiên cứu này được so sánh Hơn nữa, đóng góp của nghiên cứu là bao gồm một số thước đo dựa trên kế toán và các Trang 30thước đo dựa trên thị trường về FP của các ngân hàng thương mại tại một thời điểm Nguyễn Thị Thanh Hải (2020) nghiên cứu: Nhân tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của ngân hàng thương mại, Tạp chí Nghiên cứu Tài chính Kế toán, Số 2, 1-3 Kết quả nghiên cứu cho thấy: Toàn cầu hóa cùng với sự phát triển đổi mới của hệ thống tài chính ngân hàng ngày càng tăng đang làm cho các hoạt động của hệ thống ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro và mức độ phức tạp hơn Ngoài những rủi ro thường gặp như: rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản… thì các ngân hàng còn cần phải chú ý đến một loại rủi ro tiềm ẩn và khó lường nhất đó chính là rủi ro hoạt động Rủi ro hoạt động không chỉ gây tổn thất cho ngân hàng về kinh tế và nguồn nhân lực mà còn ảnh hưởng tới uy tín và danh tiếng của ngân hàng Vì vậy, việc quản trị rủi ro hoạt động đối với các ngân hàng càng trở nên quan trọng và cấp thiết, nó giúp ngân hàng hoạt động kinh doanh một cách an toàn, hiệu quả Ngô Quỳnh Trang (2023) nghiên cứu: Yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro lĩnh vực ngân hàng Tạp chí Tài chính, Số 1, trang 1-5 Kết quả nghiên cứu cho thấy: Tầm quan trọng của quản trị rủi ro (QTRR) trong lĩnh vực ngân hàng luôn được nhấn mạnh, đặc biệt sau cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu vào năm 2008, khi chứng kiến sự sụp đổ của các ngân hàng lớn như Lehman Brothers tại Hoa Kỳ Sự kiện này đã tạo ra hiệu ứng lan truyền, ảnh hưởng đến nền kinh tế của nhiều quốc gia, trong đó có Việt Nam Nhận thức được điều này, Việt Nam đã nỗ lực nâng cao hệ thống QTRR để đảm bảo sự ổn định và bền vững trong hệ thống ngân hàng, đồng thời bảo vệ lợi ích của các bên liên quan, bao gồm khách hàng, cổ đông và chính phủ Tuy nhiên, ở Việt Nam, quá trình QTRR được nhận định là còn thiếu sót, dẫn đến hiệu quả không cao trong việc QTRR trong lĩnh vực ngân hàng Bài nghiên cứu này nhằm tìm hiểu những yếu tố ảnh hưởng đến mức độ rủi ro lĩnh vực ngân hàng ở Việt Nam với nghiên cứu từ mẫu của 20 ngân hàng thương mại tại Việt Nam trong khoảng thời gian từ năm 2010 – 2019 Phương pháp định lượng, dữ liệu thứ cấp sẽ được dùng để nghiên cứu và dữ liệu sẽ Trang 31được xử lý, chạy hồi quy kiểm định trên phần mềm Stata Nhìn chung, để đảm bảo được một hệ thống quản trị rủi ro tốt, các yếu tố về quy mô, thương hiệu, Kế hoạch kinh doanh dự phòng và đặc biệt là chất lượng quản trị và chất lượng các quy tắc nên được xem xét một cách kỹ lưỡng Bên cạnh đó, một hệ thống quản trị tốt cũng sẽ giúp ngành Ngân hàng tránh được những ảnh hưởng của biến động kinh tế 2.3.2 Một số bài học kinh nghiệm Rất nhiều ngân hàng trên thế giới đã áp dụng các biện pháp quản trị RRHĐ ngay sau khi Basel II có hiệu lực Nhiều ngân hàng ở Mỹ, Châu Âu, Nhật Bản, Australia đã áp dụng cách tiếp cận đo lường hiện đại AMA (Advanced Measurement Approach) Kết quả nghiên cứu do Ủy ban Basel thực hiện đối với 121 ngân hàng tại 17 quốc gia cho đến hết năm 2008 đã kết luận rằng vốn RRHĐ của các ngân hàng sử dụng AMA thấp hơn các ngân hàng không sử dụng AMA (10,8% so với 12-18%) Hơn 50% ngân hàng Tây Ban Nha đã thực hiện đổi mới hoạt động và tổ chức nhằm mục tiêu quản trị RRHĐ như: thành lập một bộ phận riêng biệt chuyên về RRHĐ, đổi mới hệ thống báo cáo và áp dụng công nghệ hiện đại Một số ngân hàng sử dụng tối đa nguồn lực từ bên ngoài để quản trị RRHĐ, như ING Group thuê IBM để quản trị RRHĐ, Citibank sử dụng phần mềm CLS (continuous linked settlement) Citibank thực hiện quản trị RRHĐ theo các tiêu chuẩn và chính sách rủi ro và kiểm soát trên cơ sở tự đánh giá rủi ro Hoạt động của các phòng ban, đơn vị kinh doanh được xác định, đánh giá thường xuyên; từ đó các quyết định điều chỉnh và sửa đổi hoạt động để giảm thiểu RRHĐ được đưa ra Các hoạt động này được tài liệu hóa và công bố trong ngân hàng Các chỉ số đo lường rủi ro chính được xác định kỹ lưỡng và cụ thể và đấy là điều kiện để Citibank thực hiện quản trị RRHĐ Khung quản trị RRHĐ cũng được vận dụng một cách linh hoạt cho phù hợp với điều kiện của từng quốc gia, từng ngân hàng Ngân hàng DBS (Singapore) đã cụ thể hóa khung quản trị trên như sau: Các RRHĐ được phân tích trên hai giác độ: tần suất xuất hiện và mức độ tác động Từ đó, DBS xác định cách thức tổ chức và xây dựng các chương trình giảm thiểu các mức Trang 32RRHĐ như: kiểm soát nội bộ, bảo hiểm quốc tế Tại DBS, các công cụ và kĩ thuật quản trị RRHĐ được sử dụng như kiểm soát tự đánh giá, quản lý sự kiện, phân tích rủi ro và báo cáo Bài học kinh nghiệm cho các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Thông qua các nguyên tắc của Ủy ban Basel II, và thực tiễn thành công cũng như thất bại của nhiều ngân hàng trên thế giới về quản trị RRHĐ, bài học kinh nghiệm cho các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai nhằm tăng cường quản trị RRHĐ được tổng kết lại như sau: Thứ nhất, áp dụng triệt để 4 vấn đề chính với mười nguyên tắc vàng về quản trị RRHĐ theo ủy ban Basel (như đã đề cập ở phần đầu bài viết) Để thực hiện 10 nguyên tắc này, cả NHTM và Ngân hàng Nhà nước đều phải vào cuộc Ngân hàng Nhà nước cần đảm bảo nguyên tắc 8-9 và giám sát nguyên tắc 10 Đối với NHTM, tất cả các cấp từ hội đồng quản trị, ban tổng giám đốc, và tất cả các nhân viên đều phải nhận thức được tầm quan trọng của RRHĐ Hội đồng quản trị phải thuê tư vấn xây dựng khung quản trị RRHĐ phù hợp cho ngân hàng của mình và môi trường kinh doanh Trong đó, hai vấn đề chủ chốt cần được đầu tư là: Xây dựng và hoàn thiện chiến lược cho quản trị RRHĐ, và hoàn thiện cấu trúc quản trị RRHĐ, đặc biệt là cấu trúc tổ chức Chiến lược quản trị RRHĐ thường bao gồm các vấn đề sau đây: (i) xác định RRHĐ và nhận biết các nguyên nhân gây RRHĐ, (ii) mô tả hồ sơ rủi ro (ví dụ: các rủi ro chính của các quy trình quản lý phụ thuộc vào quy mô, sự phức tạp của hoạt động kinh doanh); (iii) Mô tả về các trách nhiệm quản lý rủi ro hoạt động vào tổng thể quản lý rủi ro nói chung của ngân hàng Về vấn đề cấu trúc quản trị RRHĐ, NHTM cần thành lập, hoàn thiện ủy ban quản lý rủi ro riêng biệt, trong đó RRHĐ là một bộ phận Bộ máy giám sát rủi ro của ngân hàng cần hoạt động độc lập, không tham gia vào quá trình tạo rủi ro, có chức năng quản lý, giám sát rủi ro Sau đây là ví dụ minh họa về cơ cấu quản trị RRHĐ trong ủy ban quản lý rủi ro Thứ hai, xây dựng ý thức về quản trị RRHĐ trong toàn hệ thống, lựa chọn các lĩnh vực ưu tiên để thiết lập các chốt kiểm soát về RRHĐ Tất cả các Trang 33nhân viên trong ngân hàng cần được đào tạo để hiểu biết và tham gia tự xác định RRHĐ – xác định nguyên nhân, đánh giá trong tất cả các rủi ro hiện có trong tất cả sản phẩm, hoạt động, quy trình và hệ thống của ngân hàng Các chốt kiểm soát về RRHĐ được lựa chọn dựa trên các tiêu chí: lĩnh vực có lợi nhuận cao, là nghiệp vụ cơ bản của NHTM, có thể gây tổn thất nặng nề nếu xảy ra rủi ro Thứ ba, xây dựng hệ thống các chỉ tiêu đo lường rủi ro chính KRIs (key risk indicators), định lượng hóa RRHĐ theo cách tiếp cận AMA Kết hợp các chỉ tiêu định tính (tự đánh giá, kiểm tra) và các chỉ tiêu định lượng và tính toán khả năng xảy ra rủi ro 2.4 Mô hình nghiên cứu đề xuất 2.4.1 Cơ sở để xây dưng mô hình Các ngân hàng thương mại có lĩnh vực kinh doanh rất đa dạng, bao gồm cho vay và đầu tư, tài trợ thương mại, bảo lãnh và tái bảo lãnh, kinh doanh ngoại hối, thanh toán, chuyển tiền, dịch vụ thẻ, kinh doanh chứng khoán, bảo hiểm, cho thuê tài chính trong đó tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ lực Mặc dù, dư nợ tín dụng chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng tài sản nhưng tỷ lệ nợ xấu của VietinBank thường xuyên được duy trì ở mức rất thấp Đạt được thành tựu trên là do các ngân hàng thương mại đã có rất nhiều nỗ lực trong việc quản trị RRHĐ Tuy nhiên, để việc quản trị rủi ro hoạt động được tốt hơn nữa thì cần có nghiên cứu, khảo sát thực tế từ cán bộ, nhân viên ngân hàng Dựa vào các nghiên cứu nêu trên, tác giả tổng hợp các yếu tố có tần suất xuất hiện cao nhất trong các nghiên cứu, đó là năm yếu tố: (1) Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ, (2) Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ, (3) Quy trình QTRRHĐ, (4) Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ và (5) Kế hoạch kinh doanh dự phòng Trong bảng 2.1, tác giả tổng hợp các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai như sau: Trang 34Bảng 2.1: Tổng hợp các nghiên cứu trong và ngoài nước liên quan Yếu tố Nghiên cứu nước ngoài Nghiên cứu trong nước Piao và Xiao (2022) Dabbas (2023) Nguyễn Thị Thanh Hải (2020) Ngô Quỳnh Trang (2023) Quan điểm lãnh đạo 2.4.2 Các giả thuyết nghiên cứu 2.4.2.1 Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ Lãnh đạo truyền cảm hứng cho cấp dưới để đạt được mục tiêu Nhà lãnh đạo là người có trách nhiệm tạo ra và truyền tải niềm tin, tầm nhìn và cảm hứng vào các hoạt động của tổ chức để hướng đến các mục tiêu đã đặt ra Nhà lãnh đạo đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường QTRRHĐ bởi nhà lãnh đạo định hình văn hoá QTRR Văn hoá QTRR mạnh mẽ có vị trí chiến lược góp phần tạo nên hiệu quả QTRRHĐ Hơn nữa, văn hoá QTRR còn được xem như một lợi thế cạnh tranh giúp các NHTM vượt qua khủng hoảng và các đối thủ khác Bên cạnh đó, ban lãnh đạo cũng cần phải xem xét khung QTRRHĐ một cách thường xuyên theo định kỳ (tháng/quý/năm) để đảm bảo RRHĐ mà NHTM phải đối mặt xuất phát từ các nguyên nhân đã được NHTM lường trư ớc (Piao và Xiao, 2022) Hơn nữa, việc xem xét khung QTRRHĐ cũng nhằm đánh giá lại sự phù hợp của các chính sách QTRRHĐ đối với các hoạt động, hệ thống và quy trình của NHTM, đảm bảo khung QTRRHĐ được sửa đổi để các RRHĐ trọng yếu được nắm bắt Trang 35H1: Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ tác động cùng chiều (+) đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 2.4.2.2 Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ Cơ cấu tổ chức được định nghĩa là cách thức mà trách nhiệm và quyền được giao cho lực lượng lao động Các nghiên cứu cho rằng cơ cấu tổ chức là cách thức mà các hoạt động của tổ chức được phân chia, tiến hành và phối hợp Cơ cấu tổ chức xác định công việc, chức năng của từng vị trí và nơi báo cáo trong tổ chức Doanh nghiệp cần có cơ cấu tổ chức rõ ràng để điều phối hoạt động của doanh nghiệp và kiểm soát việc thực hiện của các thành viên Cơ cấu tổ chức được thể hiện rõ ràng trong sơ đồ tổ chức với hai nội dung chính, đó là bộ phận công việc (nhiệm vụ, vai trò làm việc) và cơ chế phối hợp, liên lạc giữa các vị trí (Dabbas, 2023) Thiết lập và vận hành cơ cấu tổ chức là việc phân chia trách nhiệm của các cá nhân, tổ chức trong quy trình QTRRHĐ, đồng thời đảm bảo các đơn vị thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ của mình H2: Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ tác động cùng chiều (+) đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 2.4.2.3 Quy trình QTRRHĐ Các nghiên cứu đã nhận định quy trình QTRRHĐ tốt đòi hỏi phải có sự phân chia cụ thể quyền hạn và trách nhiệm cho từng đơn vị Việc chỉ định các công việc không rõ ràng, chồng chéo lẫn nhau có thể khiến RRHĐ xảy ra Các NHTM cần xác định được các vị trí có xung đột lợi ích Từ đó , NHTM cần giảm thiểu, giám sát và đánh giá độc lập một cách cẩn thận Hơn nữa, các bộ phận QTRRHĐ cần hoạt động độc lập nhất định với các bộ phận khác, đặc biệt là các bộ phận kinh doanh (Ngô Quỳnh Trang, 2023) H3: Quy trình QTRRHĐ tác động cùng chiều (+) đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Trang 362.4.2.4 Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ chính là đảm bảo công việc được thực hiện theo đúng trật tự nhất định Quy trình QTRRHĐ được đề xuất gồm bốn bước, đó là nhận diện, đánh giá, giám sát và kiểm soát/giảm Quy trình được thực hiện một cách thống nhất không chỉ góp phần tăng hiệu quả tác nghiệp của nhân viên mà còn là công cụ kiểm soát cho các cấp quản lý đối với việc kiểm soát RRHĐ Về bản chất, việc thực hiện tốt quy trình QTRRHĐ đồng nghĩa với thực hiện tốt từng khâu trong quy trình QTRRHĐ và ý nghĩa của các khâu đối với việc đề xuất các kế hoạch Nguyễn Thị Thanh Hải (2020) đã xây dựng thang đo đánh giá việc thực hiện của quy trình QTRRHĐ dựa trên các bước của quy trình H4: Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ tác động cùng chiều (+) đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 2.4.2.5 Kế hoạch kinh doanh dự phòng Luận văn kiểm định mối quan hệ giữa kế hoạch kinh doanh dự phòng và QTRRHĐ Các nghiên cứu nêu rõ sự cần thiết của việc thiết lập các kế hoạch kinh doanh dự phòng đối với việc hạn chế tổn thất và duy trì sự hoạt động liên tục tại các NHTM Vì những lý do có thể nằm ngoài tầm kiểm soát của NHTM, một sự kiện nghiêm trọng có thể dẫn đến việc NHTM không thể thực hiện một số hoặc tất cả các hoạt động kinh doanh của mình, đặc biệt liên quan đến cơ sở hạ tầng, viễn thông hoặc CNTT Do đó, điều này có thể dẫn đến những tổn thất tài chính và phi tài chính nghiêm trọng cho NHTM, cũng như làm gián đoạn hệ thống tài chính thông qua các kênh như hệ thống thanh toán Các khả năng này đòi hỏi NHTM phải thiết lập các kế hoạch kinh doanh dự phòng để duy trì sự liên tục trong kinh doanh có tính đến các loại tình huống khác nhau mà ngân hàng có thể gặp phải, tương xứng với quy mô và mức độ phức tạp trong hoạt động (Altaf và cộng sự, 2022) H5: Kế hoạch kinh doanh dự phòng tác động cùng chiều (+) đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Trang 37Căn cứ kết quả phân tích trên, tác giả đề xuất mô hình nghiên cứu có năm yếu tố bao gồm: (1) Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ, (2) Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ, (3) Quy trình QTRRHĐ, (4) Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ và (5) Kế hoạch kinh doanh dự phòng 2.4.3 Mô hình nghiên cứu đề xuất (Nguồn: Tổng hợp của tác giả) Hình 2.1: Mô hình nghiên cứu được đề xuất của tác giả Tóm tắt chương 2 Chương 2 tổng hợp cơ sở lý thuyết về quản trị rủi ro hoạt động Bên cạnh đó, tác giả cũng lược khảo các nghiên cứu trong và ngoài nước có liên quan đến vấn đề nghiên cứu Qua đó, tác giả tiến hành xây dựng mô hình nghiên cứu đề xuất gồm 05 yếu tố là: (1) Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ, (2) Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ, (3) Quy trình QTRRHĐ, (4) Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ và (5) Kế hoạch kinh doanh dự phòng Chương 3 sẽ tiến hành xây dựng, đánh giá thang đo với phương phương pháp nghiên cứu QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ Quy trình QTRRHĐ Việc thực hiện quy trình Trang 38Đề xuất hàm ý chính sách nhằm giảm thiểu RRHĐ tại các NHTM Việt Nam - Xử lý số liệu thu thập được - Kiểm định mô hình bằng phần mềm SPSS 20.0 - Đánh giá các YẾU tố tác động đến QTRRHĐ - Xây dựng mô hình, thang đo và phiếu khảo sát và hiệu chỉnh - Tiến hành thu thập dữ liệu và khảo sát với quy mô mẫu phù hợp để kiểm định mô hình hồi quy CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Quy trình nghiên cứu Đề tài được thực hiện thông qua hai phương pháp: (1) sử dụng phương pháp định tính, (2) nghiên cứu chính thức sử dụng phương pháp định lượng nhằm đánh giá mức độ ảnh hưởng của các yếu tố tới quản trị rủi ro hoạt động Mục tiêu của luận văn xác định các yếu tố ảnh hưởng đến QTRRHĐ dựa trên khung nghiên cứu áp dụng thông lệ quốc tế về QTRRHĐ Để đạt được mục tiêu này, tác giả tuân theo quy trình nghiên cứu được trình bày tại hình 3.1 Kết quả nghiên cứu là cơ sở để tác giả đề xuất kiến nghị nhằm giảm thiểu RRHĐ tại các NHTM Việt Nam Các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Trang 39trên địa bàn tỉnh Đồng Nai, những bài viết thu thập từ thông tin từ sách, báo, tạp chí và nguồn internet có liên quan Dữ liệu thông tin sơ cấp: bài báo cáo sử dụng phương pháp bảng câu hỏi khảo sát Nội dung khảo sát bám sát vào vấn đề trọng tâm của đề tài nhằm nghiên cứu về quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Nhờ tham khảo các tài liệu trên, kết hợp với tham khảo ý kiến của giáo viên hướng dẫn và thảo luận nhóm, tác giả đã nhận diện được vấn đề Đối tượng nghiên cứu ở đây là quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai (Nguyễn Đình Thọ, 2011) Nghiên cứu định lượng sơ bộ: Được thực hiện khảo sát trên 05 cán bộ, nhân viên ngân hàng, họ đang làm việc tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai theo cách lấy mẫu thuận tiện nhằm phát hiện những sai sót của bảng câu hỏi và kiểm tra thang đo Qua nghiên cứu định tính và định lượng sơ bộ, xác định có 24 biến quan sát để xây dựng bảng câu hỏi dùng cho nghiên cứu chính thức định lượng 21 quan sát đo lường cho 5 yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai và 3 quan sát thể hiện quản trị rủi ro hoạt động Căn cứ theo mô hình nghiên cứu đề xuất, tác giả đã xây dựng dàn bài phỏng vấn thảo luận nhóm với 05 đối tượng, bao gồm 03 cán bộ và 02 nhân viên Nội dung phỏng vấn và thảo luận nhóm xoay quanh các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai theo thuộc tính lý thuyết và các nghiên cứu trước đó Tổng hợp các ý kiến của cán bộ, nhân viên cho thấy, đa số ý kiến đều đồng tình với các yếu tố ảnh hưởng đến ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai theo đề xuất trong dàn bài phỏng vấn bao gồm: (1) Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ, (2) Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ, (3) Quy trình QTRRHĐ, (4) Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ và (5) Kế hoạch kinh doanh dự phòng Do vậy, mô hình nghiên cứu định lượng cho nghiên cứu này không có gì thay đổi so với mô hình nghiên cứu lý thuyết đề xuất ban đầu Trang 403.2.1 Thiết kế thang đo Thang đo lường trong nghiên cứu này bao gồm năm yếu tố: (1) Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ, (2) Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ, (3) Quy trình QTRRHĐ, (4) Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ và (5) Kế hoạch kinh doanh dự phòng Năm yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động được hình thành gồm 24 quan sát, trong đó có 05 biến đo lường về quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ, 04 biến đo lường về cơ cấu tổ chức QTRRHĐ, 04 biến đo lường về quy trình QTRRHĐ, 04 biến đo lường về việc thực hiện quy trình QTRRHĐ, 04 biến đo lường nhân tố về kế hoạch kinh doanh dự phòng Biến phụ thuộc: Quản trị rủi ro hoạt động gồm 03 biến đo lường trong bảng 3.1 như sau: Bảng 3.1: Thang đo quản trị rủi ro hoạt động STT Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ (QDLD) Nguồn 1 Việc xây dựng khung QTRRHĐ Moorad (2020) 2 Nội dung khung QTRRHĐ Atakelt (2015) 3 Việc thiết lập cơ cấu quản lý Nguyễn Thị Thanh Hải (2020) 4 Việc giám sát, xem xét khung QTRRHĐ thường xuyên Ngô Quỳnh Trang (2023) 5 Cập nhật, điều chỉnh các chỉ tiêu phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế về QTRRHĐ nhiệm cho các đơn vị Atakelt (2015) 3 Mức độ độc lập nhất định của bộ phận QTRRHĐ Nguyễn Thị Thanh Hải (2020) 4 Việc báo cáo thường xuyên công tác QTRRHĐ cho ban lãnh đạo Ngô Quỳnh Trang (2023)