các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại việt nam trên địa bàn tỉnh đồng nai

LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan rằng luận văn “Các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai” là bài nghiên cứu của chính t

TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

Lý do chọn đề tài

Trong quá trình tồn tại, hoạt động các ngân hàng luôn phải đối phó với rất nhiều vấn đề, mà quan trọng nhất là duy trì được thường xuyên tình trạng cân đối giữa nhu cầu và khả năng có được nguồn vốn trong mọi điều kiện để đảm bảo sự ổn định, vững chắc về tài chính cho ngân hàng và làm thoả mãn nhu cầu của khách hàng Muốn vậy, các nhà quản trị ngân hàng không thể không tập trung vào vấn đề quản trị rủi ro khi muốn tối đa hoá lợi nhuận và đưa ra được các biện pháp giảm thiểu thiệt hại cho ngân hàng Trên thực tế, rủi ro ngân hàng có thể xuất hiện tại tất cả các nghiệp vụ của ngân hàng như: thanh toán, tín dụng, tiền gửi, ngoại tệ, đầu tư Vì vậy, vấn đề rủi ro ngân hàng luôn được các ngân hàng luôn tại các nước phát triển đặc biệt chú trọng nghiên cứu, phân tích, thậm chí ngay cả khi nền kinh tế đang rất ổn định

Liên quan đến sự gia tăng ảnh hưởng của rủi ro lên thị trường tài chính, một trong những vấn đề bức thiết của quản trị ngân hàng hiện nay là quản trị rủi ro hoạt động sử dụng các biện pháp khác nhau để xác định mức độ rủi ro dự báo có thể xảy ra trong hoạt động và đưa ra được các giải pháp để giảm thiểu mức độ của từng loại rủi ro Phương pháp xác định và đánh giá rủi ro phải thường xuyên thay đổi cho phù hợp, bởi nó liên quan đến nhiều yếu tố, trong đó có cả những yếu tố phát sinh từ bản thân ngân hàng và cả các yếu tố nằm ngoài khả năng điều chỉnh của ngân hàng Thông qua hệ thống quản trị rủi ro, mục tiêu và nhiệm vụ trong chính sách phát triển của các ngân hàng được phản ánh rõ rệt Để đảm bảo các mục tiêu chính trong hoạt động kinh doanh, các ngân hàng thương mại Việt Nam (NHTM) luôn nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống quản lý rủi ro cũng như mối liên hệ giữa quản trị rủi ro và lợi nhuận Một ngân hàng có khả năng quản lý rủi ro tốt, nghĩa là ngân hàng đó có sức khỏe tốt để chống đỡ trước những ảnh hưởng tiêu cực từ môi trường kinh doanh Trong bối cảnh cạnh tranh, hội nhập; công nghệ ứng dụng trong ngân hàng ngày càng hiện đại và đặc biệt trong giai đoạn khủng hoảng tài chính hiện nay, ngành ngân hàng cần phải cải cách mạnh mẽ để tăng cường quản t rị rủi ro hoạt động Ủy ban Basel đã đưa vấn đề rủi ro hoạt động vào nội dung sửa đổi Basel II Hiện nay, nhiều ngân hàng trên thế giới đã áp dụng các biện pháp hiện đại để quản trị rủi ro hoạt động Các biện pháp này có thể áp dụng cho các NHTM Việt Nam

Bên cạnh đó, các cuộc khủng hoảng gần đây như sự sụp đổ của Ngân hàng Silicon Valley (SVB) và Signature ở Mỹ, biên độ lãi sụt giảm mạnh tại các ngân hàng Trung Quốc do nợ xấu trong ngành bất động sản, hay sự đóng cửa của ngân hàng đầu tư lớn trên thế giới Credit Suisse… một lần nữa bộc lộ rõ những yếu kém trong công tác quản trị rủi ro ngân hàng Thực tế này đặt ra yêu cầu cấp thiết phải xây dựng và vận hành được một hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu hơn

Trên cơ sở nhận thức sự cần thiết phải nâng cao quản trị rủi ro hoạt động được hiểu là quá trình nhận diện, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cấp tín dụng, tác giả đã chọn đề tài với tên là: “Các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai” Làm luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng nhằm góp phần giải quyết vấn đề bất cập còn tồn tại trong thực tiễn hoạt động kinh doanh ngân hàng.

Mục tiêu nghiên cứu

Nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai và trên cơ sở đó tác giả đề xuất hàm ý chính sách góp phần nâng cao quản trị rủi ro hoạt động

- Xác định các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

- Đo lường mức độ tác động của các yếu tố đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

- Cuối cùng, tác giả đề xuất hàm ý chính sách để cải thiện quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai.

Câu hỏi nghiên cứu

Để đạt được những mục tiêu, trong nghiên cứu này cần phải trả lời được các câu hỏi sau:

- Yếu tố nào ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai?

- Mức độ tác động của từng yếu tố đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai như thế nào?

- Hàm ý chính sách nào cải thiện quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai?

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

- Đối tượng khảo sát: các cán bộ, nhân viên ngân hàng, họ đang làm việc tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

- Phạm vi nội dung: Nghiên cứu chỉ giới hạn quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

- Phạm vi thời gian: Dữ liệu sơ cấp được thu thập từ tháng 8 đến tháng 9 năm

2023 Thời gian thực hiện luận văn từ 07/2023 đến 12/2023.

Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu chủ yếu sau đây để đạt được mục tiêu và nội dung nghiên cứu:

Phương pháp nghiên cứu định tính: Tác giả nghiên cứu cơ sở lý luận về rủi ro hoạt động, quản trị rủi ro hoạt động và quy trình quản trị rủi ro hoạt động từ những gì họ đã biết về quản trị rủi ro hoạt động Ngoài ra, tác cũng nghiên cứu và kế thừa các nghiên cứu về quản trị rủi ro hoạt động từ các tài liệu nghiên cứu được công nhận trên toàn cầu Kết quả là, tác đã xây dựng khung quản trị rủi ro hoạt động để đánh giá công tác quản trị rủi ro hoạt động

Phương pháp thống kê, so sánh: Đề tài sử dụng thông tin từ các báo cáo và thông kê của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng

Nai, cho phép phân tích, so sánh và đưa ra các nhận xét và đề xuất các khuyến nghị phù hợp Phương pháp phân tích, tổng hợp: Để phân tích, luận văn sẽ tính toán dựa trên số liệu thống kê thu thập được, được mô tả bằng số tuyệt đối, số tương đối, xu hướng phát triển qua thời gian và kiểm định có minh họa

Phương pháp khảo sát: Khảo sát được thực hiện để xác định những mặt đạt được và những hạn chế trong hoạt động quản trị rủi ro đối với các cán bộ, nhân viên ngân hàng, họ đang làm việc tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Ngoài ra, tác giả sử dụng phương pháp định lượng bằng cách thu thập dữ liệu khảo sát và tạo và phân tích một mô hình hồi quy tuyến tính bội với một biến phụ thuộc và nhiều biến độc lập Luận văn tổng hợp, loại bỏ và phân tích thống kê mô tả phiếu điều tra khảo sát

Cuối cùng, luận văn bao gồm mã hóa và làm sạch dữ liệu, kiểm tra hệ số tin cậy Cronbach's Alpha, phân tích nhân tố khám phá EFA, phân tích tương quan, phân tích hồi qui bội và kiểm định T-test bằng cách sử dụng phần mềm SPSS 20.0.

Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

Dựa trên những vấn đề lý luận về rủi ro hoạt động và quản trị rủi ro hoạt động trong kinh doanh ngân hàng theo các tiêu chuẩn và nguyên tắc quản trị rủi ro hoạt động, luận văn đã xây dựng mô hình và các thang đo nhằm kiểm định các nhân tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động Một số đóng góp khoa học và thực tiễn của luận văn như sau:

Luận văn đã xây dựng được mối quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động thông qua mô hình hồi quy bội Đây là điểm mới trong nghiên cứu quản trị rủi ro hoạt động so với tài liệu nghiên cứu trước đây được sử dụng, luận văn đã kế thừa những thành tựu của nghiên cứu trước và nâng tầm nghiên cứu ở mức độ cao hơn Với mục tiêu của đề tài các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động, luận văn kết hợp nghiên cứu định tính và nghiên cứu định lượng từ đó đề xuất hàm ý chính sách mang tính thực tiễn nhằm đóng góp vào công tác quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại được hoàn thiện hơn, đảm bảo an toàn và mục tiêu phát triển bền vững của ngân hàng

Tác giả đã phân tích và đánh giá được các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các NHTM tại Việt Nam nhằm cung cấp cái nhìn tổng thể, khái quát và đầy đủ cho các nhà hoạch định chính sách, nhà quản lý của các NHTM trong quản trị rủi ro hoạt động Từ đó, luận văn đề xuất các nhóm khuyến nghị phù hợp nhằm tăng cường quản trị rủi ro hoạt động tại các NHTM Việt Nam Luận văn này làm rõ những cơ sở lý luận về quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam Trên cơ sở đánh giá hoạt động quản trị rủi ro các NHTM và các yếu tố tác động, luận văn phân tích những hạn chế trong quản trị rủi ro hoạt động, tìm ra các nguyên nhân để từ đó kiến nghị các hàm ý chính sách có hiệu quả và khả thi nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai trong thời gian tới.

Bố cục luận văn

Ngoài tài liệu tham khảo và phụ lục, luận văn được kết cấu thành 5 chương: Chương 1: Tổng quan về đề tài nghiên cứu.

Chương 2: Cơ sở lý thuyết và mô hình nghiên cứu

Chương 3: Phương pháp nghiên cứu

Chương 4: Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Chương 5: Kết luận và hàm ý chính sách

Chương 1, tác giả thảo luận chủ yếu về mục đích nghiên cứu của đề tài Đề tài cũng mô tả đối tượng và phạm vi nghiên cứu Tác giả tiếp tục nghiên cứu lý thuyết về quản trị rủi ro trong các ngân hàng thương mại Việt Nam hoạt động trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Rủi ro hoạt động không chỉ gây ra tổn thất về vật chất, uy tín và con người mà còn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của các ngân hàng

Do đó, quản trị tốt rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam là yêu cầu rất quan trọng và cần được nghiên cứu Hiện nay, nhiều NHTM Việt Nam đã nghiên cứu và quan tâm triển khai công tác này trong vài năm trở lại đây, điển hình như Vietinbank, BIDV, Vietcombank, MB, VIB… Tuy nhiên, do đánh giá chưa toàn diện về vai trò của công tác này, quản trị rủi ro hoạt động tại các NHTM Việt Nam vẫn còn những hạn chế cần được xem xét cải thiện.

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH

Cơ sở lý thuyết quản trị rủi ro hoạt động

2.1.1 Khái niệm rủi ro và rủi ro hoạt động

Rủi ro được định nghĩa theo nhiều cách khác nhau Bessis (2019) cho rằng: Rủi ro là những điều không chắc chắn của tương lai Với định nghĩa này, rủi ro là sự không chắc chắn về những tổn thất xảy ra trong tương lai Theo từ điển trong kinh doanh, rủi ro là xác suất gặp nguy hiểm từ bất kì một sự cố tiêu cực nào như bị thương, mất mát, trách nhiệm pháp lý hay bất kì sự tiêu cực xảy ra do tác động của các yếu tố gây nguy hiểm từ bên trong hoặc bên ngoài gây nên và điều này có thể phòng ngừa và hạn chế được bằng những dự tính từ trước Có thể thấy, thật khó có thể đưa ra định nghĩa chung về rủi ro Tuy nhiên, các quan điểm đều đưa ra nội hàm chung về rủi ro như sau: Rủi ro là khả năng xảy ra kết quả không mong đợi, là nguyên nhân gây ra những tổn thất do hậu quả của một quá trình trong hiện tại hoặc một sự việc trong tương lai Những tổn thất thường liên quan đến tiền bạc - mất khách hàng, mất danh tiếng, mất quyền tự do kinh doanh - tất cả đều ảnh hưởng đến khả năng kiếm tiền Do đó, tiền mặt là đơn vị tiền tệ phổ biến trong QTRR tài chính

Trong thông tư 13/2018/TT-NHNN, NHNN đưa ra định nghĩa về rủi ro đối với NHTM, cụ thể: Rủi ro là khả năng xảy ra tổn thất (tổn thất tài chính, tổn thất phi tài chính) làm giảm thu nhập, vốn tự có dẫn đến làm giảm tỷ lệ an toàn vốn hoặc hạn chế khả năng đạt được mục tiêu kinh doanh của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Đối với các tổ chức trung gian tài chính, rủi ro là một phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh bởi họ không thể tồn tại nếu như không chấp nhận rủi ro Hoạt động của NHTM cũng như bất kì chủ thể trung gian tài chính nào trong nền kinh tế luôn chứa rủi ro Bên cạnh đó, NHTM còn phải đối mặt với các rủi ro mang tính đặc thù do bản chất ngành tạo ra, trong đó có Rủi ro hoạt động (RRHĐ)

Rủi ro hoạt động là là loại rủi ro vốn có của các NHTM Có thể nói, RRHĐ là rủi ro tiềm ẩn lớn nhất của các NHTM liên quan đến toàn bộ các bộ phận của NHTM, có tính lan toả, xen kẽ trong các loại rủi ro khác, gây ra tổn thất tài chính và phi tài chính nghiêm trọng Chính bởi vậy, việc QTRRHĐ để có bước điều chỉnh, giảm thiểu nguy cơ đe doạ cũng như tối đa hoá lợi ích là bước đi tất yếu của quản trị ngân hàng hiện đại Trong thông tư số 41/2016/TT-NHNN, NHNN đưa ra định nghĩa về rủi ro hoạt động đ ối với NHTM, cụ thể: Rủi ro hoạt động là rủi ro do các quy trình nội bộ quy định không đầy đủ hoặc có sai sót, do yếu tố con người, do các lỗi, sự cố của hệ thống hoặc do các yếu tố bên ngoài làm tổn thất về tài chính, tác động tiêu cực phi tài chính đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (bao gồm cả rủi ro pháp lý) Rủi ro hoạt động không bao gồm rủi ro danh tiếng và rủi ro chiến lược Định nghĩa của NHNN về RRHĐ là rủi ro gây ra tổn thất về tài chính và phi tài chính do con người, sự cố hệ thống, quy trình và các sự ki ện bên ngoài gây ra

2.1.2 Quản trị rủi ro hoạt động

Quản trị rủi ro (QTRR) được các nhà nghiên cứu định nghĩa theo nhiều cách khác nhau QTRR là một quá trình để đảm bảo sự kiện không mong muốn không xảy ra Để đạt hiệu quả trong QTRR, NHTM cần có sự hiểu biết sâu sắc về những rủi ro đang xảy ra, định nghĩa toàn diện về KVRR, cho phép các cơ hội được khai thác theo KVRR nhưng cần đảm bảo rằng các rủi ro bên ngoài không được thực hiện Như vậy, thiết yếu NHTM cần tập trung vào ba khâu để nâng cao hiệu quả QTRR, đó chính là: nhận diện và đo lường rủi ro, văn hoá QTRR để đảm bảo quy trình được thực hiện và hành động khi được yêu cầu 1.

Bessis (2019) định nghĩa QTRR là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát và phòng ngừa, giảm thiểu những tổn thất, mất mát và ảnh hưởng mà rủi ro mang lại

Quản trị rủi ro tín dụng (QTRR) được định nghĩa là quá trình xác định và giảm thiểu rủi ro trong các quyết định đầu tư, đồng thời kiểm soát các mối đe dọa đối với vốn và thu nhập của tổ chức Theo Tô Thị Ánh Dương (2021), QTRR là việc nhận dạng, đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro trong các hoạt động của tổ chức tài chính Theo thông tư số 18/2018/TT-NHNN, QTRR trong ngân hàng là việc xác định, đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

Dù có nhiều cách diễn đạt khác nhau về QTRR, tuy nhiên, các nhà nghiên cứu đều đưa ra quan điểm chung về QTRR Trong đó, QTRR là quá trình xác định và kiểm soát các sự kiện không mong muốn xảy ra nhằm giảm thiểu những tổn thất và tận dụng được cơ hội mà rủi ro mang lại QTRR đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra các quyết định chiến lược bằng cách biết những mối đe dọa tiềm ẩn nào có thể khiến hoạt động kinh doanh bị trì hoãn, gián đoạn Bên cạnh đó, QTRR giúp NHTM xác định các cơ hội và liệu chúng có đáng để theo đuổi hay không Quan điểm kinh doanh ngân hàng hiện đại đánh giá cao vai trò của QTRR đối với sự phát triển bền vững của bất kỳ NHTM nào, đặc biệt là QTRRHĐ bởi đây là loại rủi ro tồn tại trong tất cả hoạt động, chức năng nghiệp vụ của NHTM (Nguyễn Thị Thanh Hải, 2020)

Quản trị rủi ro hoạt động (QTRRHĐ) là quá trình liên tục gồm các hoạt động nhận diện, đánh giá, kiểm soát, giám sát và báo cáo rủi ro hoạt động (RRHĐ) nhằm giảm thiểu tổn thất phát sinh trong hoạt động và đảm bảo hoạt động kinh doanh liên tục của ngân hàng QTRRHĐ hiệu quả góp phần đạt được các mục tiêu của ngân hàng như: hiệu quả và hiệu năng hoạt động, đảm bảo an toàn tài sản, uy tín và danh tiếng QTRRHĐ hiệu quả là minh chứng cho sự thành công trong quản lý danh mục sản phẩm, dịch vụ và hoạt động của Hội đồng quản trị và Ban lãnh đạo ngân hàng.

2.1.3 Đặc điểm và vai trò quản trị rủi ro hoạt động

RRHĐ có thể tồn tại trực tiếp hoặc gián tiếp thông qua các rủi ro khác Chính bởi vậy, QTRRHĐ có những đặc điểm đặc thù riêng

Thứ nhất, QTRRHĐ là hoạt động thường xuyên, liên tục trong tất cả các sản phẩm, dịch vụ; quy trình nghiệp vụ và hệ thống của NHTM RRHĐ tồn tại trong toàn bộ các hoạt động của NHTM Chính vì vậy, QTRRHĐ cần được thực hiện một cách liên tục từ việc nhận diện và đánh giá, đo lường đến việc theo dõi, kiểm soát và báo cáo nhằm phát hiện kịp thời RRHĐ, giảm thiểu mức độ tác động của RRHĐ và duy trì sự liên tục trong hoạt động kinh doanh

Thứ hai, việc QTRRHĐ kém hiệu quả dẫn đến cả tổn thất tài chính và tổn thất phi tài chính RRHĐ có thể dẫn đến các tổn thất về tài chính (sự mất mát tài sản, bị phạt do trách nhiệm và nghĩa vụ pháp lý ) và các tổn thất phi tài chính (thiệt hại uy tín, hoạt động bị gián đoạn, bị giám sát đặc biệt, đánh mất khách hàng…) Chính bởi vậy, vì sự phát triển bền vững, NHTM tất yếu phải xây dựng được hệ thống QTRRHĐ hiệu quả

Thứ ba, cần xem xét cả rủi ro hoạt động theo hướng tiếp cận dựa trên rủi ro (QTRRHĐ) trong nội bộ ngân hàng và các yếu tố bên ngoài Các loại rủi ro khác thường xuất phát từ nguyên nhân bên ngoài như rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối… Trong khi đó, QTRRHĐ xuất phát từ cả nguyên nhân bên trong và bên ngoài, bao gồm con người, quy trình và các sự kiện bên ngoài Nguyên nhân bên trong nội bộ ngân hàng đóng vai trò chủ yếu Việc xác định nguyên nhân rất quan trọng đối với QTRRHĐ, bởi chính nguyên nhân này, chứ không phải tác động của nó, mới quyết định một sự kiện tổn thất có phải là sự kiện tổn thất do QTRRHĐ hay không.

Chính bởi đặc điểm lan toả, xen kẽ, khó xác định và tổn thất nghiêm trọng của RRHĐ, QTRRHĐ trở thành vấn đề cấp thiết đối với bất kỳ NHTM nào QTRRHĐ tốt không chỉ giúp NHTM kiểm soát được RRHĐ mà còn tạo được niềm tin cho khách hàng, đối tác và các bên liên quan Đây chính là nền tảng để NHTM đạt được các mục tiêu, chiến lược kinh doanh đã đặt ra Hay nói cách khác, để NHTM phát triển bền vững, tất yếu phải QTRRHĐ một cách hiệu quả Để hệ thống NHTM của quốc gia phát triển an toàn và ổn định, tất yếu toàn bộ NHTM phải QTRRHĐ tốt để tránh hiệu ứng Domino về ảnh hưởng dây chuyền (Bessis, 2019).

Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động

2.2.1 Các nhân tố bên ngoài

Môi trường kinh tế: NHTM là trung gian tài chính quan trọng của nền kinh tế Chính vì vậy, những thay đổi nhỏ từ nền kinh tế tác động đến tất cả hoạt động của NHTM, bao gồm cả QTRR Môi trường kinh tế ổn định góp phần giúp cho các hoạt động của NHTM phát triển theo định hướng chung của NHNN, trong đó có công tác QTRRHĐ Ngược lại, kinh tế kém phát triển khiến hoạt động của khách hàng gặp khó khăn, dẫn đến lợi nhuận của NHTM bị giảm sút, điều này khiến cho NHTM bị hạn chế nguồn lực trong công tác QTRRHĐ, đầu tư hệ thống CNTT hiện đại, hoạt động kiểm soát nội bộ

Môi trường pháp lý: Bất cứ hoạt động nào của NHTM đều chịu ảnh hưởng bởi môi trường pháp lý, đặc biệt trong hoạt động QTRR Nếu hệ thống văn bản pháp luật chặt chẽ, với những hướng dẫn chi tiết, phù hợp với thông lệ quốc tế cũng như bám sát thực tế hoạt động của NHTM (đặc biệt những quy định về tỷ lệ an toàn, QTRRHĐ cũng như hoạt động thanh tra, giám sát, công bố thông tin…) sẽ là kim chỉ nan cho NHTM trong việc phòng ngừa, nhận diện, đo lường, kiểm soát, giảm thiểu RRHĐ Từ đó, nâng cao kết quả QTRRHĐ của NHTM, đồng thời tạo được sự đồng bộ, chuẩn mực trong QTRRHĐ của hệ thống NHTM, góp phần nâng cao sự lành mạnh hệ thống tài chính quốc gia Ngược lại, nếu NHTM hoạt động trong môi trường pháp lý lỏng lẻo, thiếu nhất quán thì sẽ khó QTRRHĐ một cách hiệu quả, đặc biệt khi NHTM bị tổn thất khó có thể lường trước khi xảy ra tranh chấp do thiếu cơ sở pháp lý giải quyết (Tô Thị Ánh Dương, 2021)

Môi trường chính trị - xã hội: Sự ổn định chính trị là tiền đề tất yếu cho sự ổn định của hệ thống NHTM ở bất kỳ quốc gia nào Hay nói cách khác, không một tổ chức nào đảm bảo được sự an toàn trong hoạt động khi chính trị có những biến động bất thường, đặc biệt trong ngành có mối quan hệ chằng chịt với các ngành khác như ngành ngân hàng Hơn nữa, việc khắc phục RRHĐ ở xã hội có trình độ dân trí cao sẽ dễ dàng hơn ở xã hội có trình độ dân trí thấp Mặt khác, việc đúc rút kinh nghiệm từ RRHĐ đã xảy ra để đưa ra các giải pháp phòng ngừa sẽ nhanh chóng và hiệu quả hơn ở các quốc gia có trình độ dân trí cao Điều này giúp giảm thiểu mức độ và tần suất tổn thất RRHĐ, góp phần tăng cường kết quả QTRRHĐ

2.2.2 Các nhân tố bên trong

Hệ thống QTRR: là cấu trúc ra quyết định và thực thi nhằm duy trì một hệ thống để xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro, thông qua việc thiết lập các chiến lược và chính sách như cũng như các biện pháp nhằm kiểm soát và giảm thiểu rủi ro Để QTRR hiệu quả, việc xây dựng hệ thống QTRR là điều kiện tiên quyết góp phần nâng cao văn hoá QTRR trong toàn tổ chứ c, giúp các bộ phận xác định và thực hiện chính xác trách nhiệm và nghĩa vụ, đồng thời xác lập khẩu vị rủi ro (KVRR) cũng như mức độ rủi ro có thể chấp nhận được phù hợp với chiến lược của NHTM

Chính sách QTRRHĐ: Việc NHTM xây dựng một khung QTRRHĐ riêng biệt với chiến lược, chính sách, giới hạn rủi ro và ứng dụng QTRR được thiết lập phù hợp với chiến lược và hoạt động kinh doanh của NHTM cũng như sự thay đổi của môi trường là kim chỉ nan để NHTM tăng cường kết quả QTRRHĐ (Tô Thị Ánh Dương, 2021)

Chính sách QTRRHĐ thể hiện rõ quan điểm của BLĐ thông qua KVRR và khả năng chấp nhận RRHĐ KVRR là mức độ rủi ro mà tổ chức sẵn sàng chấp nhận sau khi xem xét các vấn đề tương quan giữa rủi ro và lợi nhuận Mức độ chấp nhận rủi ro là sự xác định cụ thể hơn về mức độ thay đổi mà tổ chức sẵn sàng chấp nhận xung quanh mục tiêu kinh doanh, đây được coi là mức độ rủi ro mà NHTM chấp nhận” Hai khía cạnh này là cơ sở để NHTM kiểm soát các hoạt động kinh doanh của mình Ngoài ra, những nguyên tắc QTRRHĐ cũng như các chính sách cụ thể về kiểm soát nội bộ, quản lý sản phẩm dịch vụ mới, quản lý dịch vụ thuê ngoài, quản lý bảo hiểm RRHĐ, quản lý nguồn nhân lực, quản lý quan hệ khách hàng, QTRR công nghệ và kế hoạch quy trì hoạt động kinh doanh liên tục trong trường hợp đặc biệt được quy định rõ ràng, cụ thể, sát thực với thực tiễn sẽ góp phần nâng cao kết quả QTRRHĐ

Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ: Cơ cấu tổ chức quyết định sự phân chia nhiệm vụ, sự phối hợp giữa các vị trí khác nhau Khi được phân chia nhiệm vụ cụ thể, các cán bộ gia tăng trách nhiệm làm việc Không chỉ vậy, cơ cấu tổ chức tinh gọn quyết định khả năng nắm bắt, xử lý và truyền tải th ông tin Điều này tác động đến khả năng nhận diện, đo lường RRHĐ của NHTM để báo cáo với BLĐ nhanh chóng, từ đó đưa ra giải pháp kịp thời nhằm hạn chế tổn thất RRHĐ Chính vì thế, cơ cấu tổ chức rõ ràng đóng vai trò quan trọng giúp tăng cường công tác QTRRHĐ Đối với hoạt động quản trị ở cấp cao, hoạt động giám sát rủi ro của Hội đồng quản trị độc lập với ban điều hành Ban lãnh đạo xác định phương hướng điều hành chung; xây dựng chiến lược và KVRR; phê duyệt khung QTRR, chính sách tổng thể, vai trò và trách nhiệm; tích hợp thông tin rủi ro vào quá trình ra quyết định, đồng thời giám sát/đánh giá hoạt động đơn vị kinh doanh trên cơ sở đã điều chỉnh rủi ro (Bessis, 2019)

Quy trình QTRRHĐ: Quy trình QTRRHĐ được thực hiện tốt không chỉ góp phần tăng hiệu quả tác nghiệp của nhân viên, giảm khả năng xảy ra các SKRRHĐ mà còn là công cụ kiểm soát cho các cấp quản lý đối với QTRRHĐ, góp phần tăng cường kết quả QTRRHĐ (Nguyễn Thị Thanh Hải, 2020)

Bước 1: Nhận diện & đánh giá rủi ro: Việc nhận diện và đánh giá rủi ro là một trong những điều tất yếu để QTRRHĐ một cách hiệu quả Bởi đánh giá rủi ro giúp các NHTM hiểu rõ về hồ sơ rủi ro và xác định được nguồn lực tốt nhất Tất cả các sản phẩm, hoạt động, quy trình và hệ thống cần được xem xét và đánh giá RRHĐ tiềm ẩn một cách kỹ lưỡng, đặc biệt đối với các sản phẩm, quy trình mới Bên cạnh đó, NHTM cần cân nhắc yếu tố bên trong (cấu trúc, bản chất của các hoạt động, chất lượng nguồn nhân lực, sự thay đổi tổ chức…) và yếu tố bên ngoài (sự thay đổi trong ngành, tiến bộ công nghệ…) tác động như thế nào đến việc đạt được mục tiêu của NHTM Việc nhận diện RRHĐ cần được thực hiện song hành với việc phân loại theo nhóm các sự kiện RRHĐ để xác định các nguyên nhân xảy ra RRHĐ đó

Không chỉ vậy, NHTM cần đánh giá mức độ và tần suất rủi ro có thể phải đối mặt một cách kịp thời, chính xác để theo dõi và kiểm soát rủi ro hiệu quả Sau khi đo lường RRHĐ, NHTM cần phân loại mức độ và tần suất để xếp loại cấp độ RRHĐ Các ngưỡng cấp độ được đặt ra theo KVRR của từng NHTM được thể hiện trong Ma trận đánh giá mức độ RRHĐ

Bước 2: Kiểm soát & báo cáo: Kiểm soát RRHĐ là việc xác định các biện pháp, xây dựng các kế hoạch hành động và giám sát cụ thể nhằm giảm rủi ro xuống mức có thể chấp nhận được Hoạt động kiểm soát rủi ro giúp NHTM phát hiện nhanh chóng và sửa chữa kịp thời các thiếu sót trong chính sách, quy trình QTRRHĐ; giảm tần suất và mức độ RRHĐ có thể xảy ra Sau khi lượng hoá và đánh giá rủi ro, NHTM đưa ra kế hoạch kiểm soát rủi ro Kế hoạch kiểm soát rủi ro là tập hợp các phương án ứng phó với RRHĐ tương ứng với mức độ RRHĐ đã xác định Mỗi NHTM có kế hoạch hành động tương ứng với cấp độ rủi ro khác nhau, tuỳ thuộc vào KVRR của NHTM

Báo cáo kiểm soát rủi ro hoạt động phải trình bày đầy đủ các thông tin từ quá trình chuẩn bị, thực hiện đến đánh giá rủi ro và đề xuất kế hoạch hành động Báo cáo cần bao gồm dữ liệu tài chính, dữ liệu hoạt động, mức độ tuân thủ các quy định và thông tin bên ngoài để kịp thời xác định các vấn đề còn tồn tại Đặc biệt, báo cáo phải thể hiện được đánh giá rủi ro trước và sau khi kiểm soát, cũng như rủi ro còn lại để làm cơ sở cải tiến hiệu quả kiểm soát rủi ro hoạt động và phát triển các chính sách phù hợp hơn.

Bước 3: Kiểm soát và giảm thiểu: Dựa trên báo cáo QTRRHĐ, NHTM đưa ra biện pháp để giảm thiểu RRHĐ Đối với rủi ro xuất phát từ nguyên nhân bên trong, NHTM xem xét các giải pháp nhằm giảm thiểu hay quyết định chịu rủi ro Đối với rủi ro không thể kiểm soát được, NHTM quyết định chấp nhận những rủi ro này, giảm mức độ hoạt động kinh doanh tham gia hay rút hẳn khỏi các hoạt động gây ra RRHĐ Chính bởi vậy, hoạt động kiểm soát là một phần không thể thiếu trong quá trình QTRRHĐ nhằm phản ứng nhanh với các sự thay đổi và giảm thiểu chi phí Hoạt động kiểm soát nội bộ càng phải được chú trọng khi NHTM tham gia vào các hoạt động mới, phát triển các sản phẩm mới (đặc biệt khi các sản phẩm không phù hợp với chiến lược kinh doanh cốt lõi của NHTM), thâm nhập vào thị trường mới và/hoặc hoạt động ở địa bàn cách xa trụ sở chính

Để giảm thiểu rủi ro, NHHTM cần xây dựng các công cụ giảm thiểu nhằm giảm mức độ phơi nhiễm, tần suất và mức độ của SKRRHĐ, đặc biệt là các RRHĐ nguyê

Văn hoá kiểm soát và cơ chế hỗ trợ: Theo Thông tư số 13/2018/TT- NHNN, “văn hóa kiểm soát là giá trị văn hóa doanh nghiệp của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thể hiện sự nhận thức thống nhất về tầm quan trọng của hoạt động kiểm soát và QTRR của HĐQT, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) và các cá nhân, bộ phận Văn hóa kiểm soát được hình thành thông qua chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, quy định nội bộ, chế độ khen thưởng, kỷ luật nhằm khuyến khích, đảm bảo các cá nhân, bộ phận chủ động nhận diện, kiểm soát rủi ro trong hoạt động của mình và hoạt động của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài” Văn hoá QTRR ảnh hưởng đến mọi quyết định của NHTM ở mọi cấp độ, đặc biệt đối với BLĐ và bộ phận QTRR Để tăng cường QTRRHĐ, điều tất yếu của NHTM phải xây dựng được văn hoá QTRRHĐ mạnh mẽ, trong đó phải nhấn mạnh được vai trò của QTRRHĐ đối với toàn bộ cán bộ để QTRRHĐ trở thành một việc song song với hoạt động kinh doanh hàng ngày (Nguyễn Thị Thanh Hải, 2020)

Lược khảo các nghiên cứu liên quan và một số bài học kinh nghiệm

2.3.1 Các nghiên cứu liên quan

Vo Van Ban và cộng sự (2019) nghiên cứu: Analyzing factors affecting risk management of commercial banks in Ho Chi Minh City – Vietnam International Econometric Conference of Vietnam, 809, 1084–1091

Kết quả nghiên cứu cho thấy: Hoạt động tín dụng được coi là năng lực chuyên nghiệp nhất của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam, mang lại gần 80-90% lợi nhuận cho các ngân hàng Tuy nhiên, rủi ro tín dụng ở mức cao sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của các ngân hàng thương mại, trong đó có quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ Trước những thách thức của hội nhập quốc tế và nâng cao năng lực cạnh tranh của các ngân hàng thương mại, quản lý rủi ro trở nên rất quan trọng đối với ban quản trị các ngân hàng thương mại tại Thành phố Hồ Chí Minh (TPHCM), Việt Nam Trong nghiên cứu này, tác giả sử dụng phương pháp định lượng để khảo sát các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tại 4 ngân hàng thương mại TP HCM từ đánh giá của 120 giám đốc và phó giám đốc chi nhánh tại các ngân hàng này Kết quả khảo sát cho thấy năng lực và trình độ của nhân viên ảnh hưởng nhiều nhất đến công tác QTRR của ngân hàng Thương mại Vì vậy, Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức chính phủ phải có sự giám sát, kiểm soát chặt chẽ đối với các ngân hàng thương mại để hạn chế rủi ro Mặt khác, bản thân ngân hàng thương mại phải hoàn thiện quy trình quản lý rủi ro, trình độ chuyên môn của nhân viên, hạn chế rủi ro tài chính ở mức thấp cũng như giảm thiểu rủi ro cho khách hàng và chính ngân hàng trên thị trường dịch vụ tài chính Việt Nam

Piao và Xiao (2022) nghiên cứu: Risk management analysis of modern commercial banks using behavioral finance theory and artificial neural networks Wireless Communications and Mobile Computing, 2022, 1-8

Kết quả nghiên cứu cho thấy: Với xu hướng toàn cầu hóa kinh tế ngày càng tăng, tốc độ thúc đẩy thị trường hóa lãi suất của Trung Quốc đang dần tăng tốc và sự biến động của thị trường tài chính ngày càng tăng Rủi ro tín dụng đang ở mức cao nhất mọi thời đại đối với các ngân hàng thương mại Rủi ro đáng kể nhất mà ngân hàng phải đối mặt là cơ cấu tổ chức QTRRHĐ Các phương pháp và công nghệ quản lý rủi ro ngân hàng thương mại đã được cải tiến cùng với quá trình toàn cầu hóa tài chính ngày càng nhanh, nhưng tính hợp lý của các nhà quản lý rủi ro thực hiện quản lý hàng ngày còn hạn chế và sẽ bị ảnh hưởng bởi cảm xúc và ý chí Kết quả là họ sẽ không thể thực hiện quản lý rủi ro hoàn toàn không thiên vị, tức là họ sẽ không thể áp dụng các mục tiêu quản lý rủi ro vào quản lý rủi ro hàng ngày một cách tối ưu Tầm quan trọng và độ phức tạp của việc đo lường rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại ngày càng tăng cùng với sự phức tạp ngày càng tăng của thị trường tài chính Mô hình đánh giá rủi ro tín dụng truyền thống không còn phù hợp để đáp ứng yêu cầu của hệ thống quản lý rủi ro tài chính ngày nay Việc nghiên cứu mô hình đánh giá rủi ro tín dụng có ý nghĩa cả về mặt lý luận và thực tiễn

Dabbas (2023) nghiên cứu: Banking risk management in Jordanian commercial banks in accordance with the basel accords International Journal of Professional Business Review, 8(6), 1-20

Kết quả nghiên cứu cho thấy: Mục đích của nghiên cứu này là làm sáng tỏ vấn đề quản lý rủi ro ở Jordan ngân hàng thương mại theo Hiệp định Basel Khung lý thuyết: Người nghiên cứu đã xem xét các tài liệu liên quan đến quản lý rủi ro Thiết kế/phương pháp/phương pháp tiếp cận: Phương pháp phân tích mô tả đã được áp dụng Bảng câu hỏi được sử dụng như một công cụ thu thập dữ liệu Mẫu bao gồm tất cả các hành chính công trong ngân hàng và người lao động trong việc quản lý và kiểm soát rủi ro Nó bao gồm từ 120 cá nhân Kết quả: Kết quả nghiên cứu cho thấy lĩnh vực “Ứng dụng ngân hàng quản lý rủi ro tại các ngân hàng thương mại Jordan theo chuẩn mực Basel Sự hòa hợp” ở mức độ từ mạnh đến trung bình, trong khi lĩnh vực “Kỹ thuật và nguyên tắc quản lý rủi ro ngân hàng được áp dụng bởi các ngân hàng thương mại Jordan" bao gồm từ mạnh đến trung bình, ý nghĩa nghiên cứu, thực tiễn và xã hội: Nghiên cứu này cho phép các NH thương mại Jordan cần cải thiện quy trình QTRRHĐ dựa trên hiệp định Basel Tính độc đáo/giá trị: Nghiên cứu này rất quan trọng vì đây là một trong số ít nghiên cứu làm sáng tỏ Hiệp định Basel cùng với quản lý rủi ro

Altaf và cộng sự (2022) nghiên cứu: Do operational risk and corporate governance affect the banking industry of Pakistan? Review of Economics and Political Science, 7(2), 108-123

Kết quả nghiên cứu cho thấy: Mục đích của nghiên cứu là xem xét các rủi ro hoạt động gia tăng, các ngân hàng đang phải đối mặt với tổn thất lớn Để tránh thua lỗ, ngân hàng cần quản lý rủi ro hoạt động Nghiên cứu này nhằm mục đích phân tích tác động của các quy trình quản lý rủi ro hoạt động (ORM), bao gồm xác định, đánh giá, phân tích, giám sát và kiểm soát với sự hiện diện của quản trị doanh nghiệp (CG) cũng có thể góp phần thực hiện ORM hiệu quả Thiết kế/phương pháp/cách tiếp cận Các quy trình quản lý rủi ro hoạt động được sử dụng để quản lý rủi ro hoạt động cùng với quản trị rủi ro Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua bảng câu hỏi từ (167) nhà quản lý rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Nhiều hồi quy tuyến tính đã được chạy để phân tích dữ liệu Những phát hiện: Kết quả cho thấy tác động đáng kể của quản trị công ty và xác định rủi ro hoạt động (ORI), giám sát và kiểm soát đối với hoạt động ORM tại các ngân hàng thương mại của Pakistan Tính nguyên bản/giá trị: Nghiên cứu đề xuất các nhà hoạch định chính sách cải thiện khuôn khổ ORM bằng CG Bên cạnh đó, để giảm thiểu rủi ro hoạt động, việc xác định, giám sát và kiểm soát rủi ro hoạt động phù hợp cũng có thể góp phầnviệc thực hiện quy trình QTRRHĐ

Siddique et al (2022) conducted a study titled "The Effect of Credit Risk Management and Bank-Specific Factors on the Financial Performance of South Asian Commercial Banks," published in the Asian Journal of Accounting Research Their research examined the impact of credit risk management and key factors within specific banks on the overall financial performance of commercial banks in South Asia.

Kết quả nghiên cứu cho thấy: Trong số tất cả các châu lục trên thế giới, châu Á là lục địa quan trọng nhất và đóng góp 60% tăng trưởng thế giới nhưng phải đối mặt với vấn đề nợ xấu (NPL) cao Do đó, nghiên cứu hiện tại nhằm mục đích nắm bắt ảnh hưởng của quản lý rủi ro tín dụng và các yếu tố đặc thù của ngân hàng đến hiệu quả tài chính (FP) của các ngân hàng thương mại Nam Á Các thước đo rủi ro tín dụng được sử dụng trong nghiên cứu này là nợ xấu và tỷ lệ an toàn vốn (CAR), trong khi tỷ lệ chi phí-hiệu quả (CER), lãi suất cho vay trung bình (ALR) và tỷ lệ thanh khoản (LR) được sử dụng làm các yếu tố đặc thù của ngân hàng Mặt khác, lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) và lợi nhuận trên tài sản (ROA) được lấy làm thước đo cho FP Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ 19 ngân hàng thương mại (10 ngân hàng thương mại từ Pakistan và 9 ngân hàng thương mại từ Ấn Độ) trong nước trong khoảng thời gian 10 năm từ 2009 đến 2018 Phương pháp mômen tổng quát (GMM) được sử dụng để ước lượng hệ số nhằm khắc phục ảnh hưởng của một số biến nội sinh Kết quả chỉ ra rằng NPL, CER và LR có mối tương quan nghịch đáng kể với FP (ROA và ROE), trong khi CAR và ALR có mối tương quan dương đáng kể với FP của các ngân hàng thương mại châu Á Kết quả nghiên cứu hiện tại khuyến nghị các nhà hoạch định chính sách của các nước châu Á nên tạo ra một môi trường tài chính mạnh mẽ bằng cách thực hiện chính sách tiền tệ kích thích lãi suất theo cách này để tự động giúp giảm tỷ lệ nợ xấu cao (hệ thống giám sát ràng buộc) Vị thế thanh khoản cần được duy trì tốt để ngay cả trong môi trường cạnh tranh cao, thương mại vẫn có thể tồn tại trong môi trường đó Bài nghiên cứu này góp phần củng cố thêm các tài liệu phổ biến rằng đây là nghiên cứu so sánh giữa các nước phát triển và đang phát triển ở châu Á, là một so sánh độc đáo vì nghiên cứu chỉ nhắm mục tiêu vào một khu vực và sau đó dựa trên thu nhập, kết quả của nghiên cứu này được so sánh Hơn nữa, đóng góp của nghiên cứu là bao gồm một số thước đo dựa trên kế toán và các thước đo dựa trên thị trường về FP của các ngân hàng thương mại tại một thời điểm

Nguyễn Thị Thanh Hải (2020) nghiên cứu: Nhân tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của ngân hàng thương mại, Tạp chí Nghiên cứu Tài chính

Kết quả nghiên cứu cho thấy: Toàn cầu hóa cùng với sự phát triển đổi mới của hệ thống tài chính ngân hàng ngày càng tăng đang làm cho các hoạt động của hệ thống ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro và mức độ phức tạp hơn Ngoài những rủi ro thường gặp như: rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản… thì các ngân hàng còn cần phải chú ý đến một loại rủi ro tiềm ẩn và khó lường nhất đó chính là rủi ro hoạt động Rủi ro hoạt động không chỉ gây tổn thất cho ngân hàng về kinh tế và nguồn nhân lực mà còn ảnh hưởng tới uy tín và danh tiếng của ngân hàng Vì vậy, việc quản trị rủi ro hoạt động đối với các ngân hàng càng trở nên quan trọng và cấp thiết, nó giúp ngân hàng hoạt động kinh doanh một cách an toàn, hiệu quả

Ngô Quỳnh Trang (2023) nghiên cứu: Yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro lĩnh vực ngân hàng Tạp chí Tài chính, Số 1, trang 1-5

Kết quả nghiên cứu cho thấy: Tầm quan trọng của quản trị rủi ro (QTRR) trong lĩnh vực ngân hàng luôn được nhấn mạnh, đặc biệt sau cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu vào năm 2008, khi chứng kiến sự sụp đổ của các ngân hàng lớn như Lehman Brothers tại Hoa Kỳ Sự kiện này đã tạo ra hiệu ứng lan truyền, ảnh hưởng đến nền kinh tế của nhiều quốc gia, trong đó có Việt Nam Nhận thức được điều này, Việt Nam đã nỗ lực nâng cao hệ thống QTRR để đảm bảo sự ổn định và bền vững trong hệ thống ngân hàng, đồng thời bảo vệ lợi ích của các bên liên quan, bao gồm khách hàng, cổ đông và chính phủ Tuy nhiên, ở Việt Nam, quá trình QTRR được nhận định là còn thiếu sót, dẫn đến hiệu quả không cao trong việc QTRR trong lĩnh vực ngân hàng Bài nghiên cứu này nhằm tìm hiểu những yếu tố ảnh hưởng đến mức độ rủi ro lĩnh vực ngân hàng ở Việt Nam với nghiên cứu từ mẫu của 20 ngân hàng thương mại tại Việt Nam trong khoảng thời gian từ năm 2010 – 2019 Phương pháp định lượng, dữ liệu thứ cấp sẽ được dùng để nghiên cứu và dữ liệu sẽ được xử lý, chạy hồi quy kiểm định trên phần mềm Stata Nhìn chung, để đảm bảo được một hệ thống quản trị rủi ro tốt, các yếu tố về quy mô, thương hiệu,

Kế hoạch kinh doanh dự phòng và đặc biệt là chất lượng quản trị và chất lượng các quy tắc nên được xem xét một cách kỹ lưỡng Bên cạnh đó, một hệ thống quản trị tốt cũng sẽ giúp ngành Ngân hàng tránh được những ảnh hưởng của biến động kinh tế

2.3.2 Một số bài học kinh nghiệm

Rất nhiều ngân hàng trên thế giới đã áp dụng các biện pháp quản trị RRHĐ ngay sau khi Basel II có hiệu lực Nhiều ngân hàng ở Mỹ, Châu Âu, Nhật Bản, Australia đã áp dụng cách tiếp cận đo lường hiện đại AMA (Advanced Measurement Approach) Kết quả nghiên cứu do Ủy ban Basel thực hiện đối với 121 ngân hàng tại 17 quốc gia cho đến hết năm 2008 đã kết luận rằng vốn RRHĐ của các ngân hàng sử dụng AMA thấp hơn các ngân hàng không sử dụng AMA (10,8% so với 12-18%)

Hơn 50% ngân hàng Tây Ban Nha đã thực hiện đổi mới hoạt động và tổ chức nhằm mục tiêu quản trị RRHĐ như: thành lập một bộ phận riêng biệt chuyên về RRHĐ, đổi mới hệ thống báo cáo và áp dụng công nghệ hiện đại

Một số ngân hàng sử dụng tối đa nguồn lực từ bên ngoài để quản trị RRHĐ, như ING Group thuê IBM để quản trị RRHĐ, Citibank sử dụng phần mềm CLS (continuous linked settlement) Citibank thực hiện quản trị RRHĐ theo các tiêu chuẩn và chính sách rủi ro và kiểm soát trên cơ sở tự đánh giá rủi ro Hoạt động của các phòng ban, đơn vị kinh doanh được xác định, đánh giá thường xuyên; từ đó các quyết định điều chỉnh và sửa đổi hoạt động để giảm thiểu RRHĐ được đưa ra Các hoạt động này được tài liệu hóa và công bố trong ngân hàng Các chỉ số đo lường rủi ro chính được xác định kỹ lưỡng và cụ thể và đấy là điều kiện để Citibank thực hiện quản trị RRHĐ

Khung quản trị RRHĐ cũng được vận dụng một cách linh hoạt cho phù hợp với điều kiện của từng quốc gia, từng ngân hàng Ngân hàng DBS (Singapore) đã cụ thể hóa khung quản trị trên như sau: Các RRHĐ được phân tích trên hai giác độ: tần suất xuất hiện và mức độ tác động Từ đó, DBS xác định cách thức tổ chức và xây dựng các chương trình giảm thiểu các mức

RRHĐ như: kiểm soát nội bộ, bảo hiểm quốc tế Tại DBS, các công cụ và kĩ thuật quản trị RRHĐ được sử dụng như kiểm soát tự đánh giá, quản lý sự kiện, phân tích rủi ro và báo cáo

Bài học kinh nghiệm cho các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

Bài học kinh nghiệm cho các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai về tăng cường quản trị rủi ro hoạt động (RRHĐ) được đúc kết từ các nguyên tắc của Ủy ban Basel II, thực tiễn thành công và thất bại trong quản trị RRHĐ của các ngân hàng trên thế giới.

Mô hình nghiên cứu đề xuất

2.4.1 Cơ sở để xây dưng mô hình

Các ngân hàng thương mại có lĩnh vực kinh doanh rất đa dạng, bao gồm cho vay và đầu tư, tài trợ thương mại, bảo lãnh và tái bảo lãnh, kinh doanh ngoại hối, thanh toán, chuyển tiền, dịch vụ thẻ, kinh doanh chứng khoán, bảo hiểm, cho thuê tài chính trong đó tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ lực Mặc dù, dư nợ tín dụng chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng tài sản nhưng tỷ lệ nợ xấu của VietinBank thường xuyên được duy trì ở mức rất thấp Đạt được thành tựu trên là do các ngân hàng thương mại đã có rất nhiều nỗ lực trong việc quản trị RRHĐ Tuy nhiên, để việc quản trị rủi ro hoạt động được tốt hơn nữa thì cần có nghiên cứu, khảo sát thực tế từ cán bộ, nhân viên ngân hàng

Dựa vào các nghiên cứu nêu trên, tác giả tổng hợp các yếu tố có tần suất xuất hiện cao nhất trong các nghiên cứu, đó là năm yếu tố: (1) Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ, (2) Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ, (3) Quy trình QTRRHĐ, (4) Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ và (5) Kế hoạch kinh doanh dự phòng Trong bảng 2.1, tác giả tổng hợp các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai như sau:

Bảng 2.1: Tổng hợp các nghiên cứu trong và ngoài nước liên quan

Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ + + + +

Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ + + + +

Kế hoạch kinh doanh dự phòng + + + +

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

2.4.2 Các giả thuyết nghiên cứu

2.4.2.1 Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ

Lãnh đạo truyền cảm hứng cho cấp dưới để đạt được mục tiêu Nhà lãnh đạo là người có trách nhiệm tạo ra và truyền tải niềm tin, tầm nhìn và cảm hứng vào các hoạt động của tổ chức để hướng đến các mục tiêu đã đặt ra Nhà lãnh đạo đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường QTRRHĐ bởi nhà lãnh đạo định hình văn hoá QTRR Văn hoá QTRR mạnh mẽ có vị trí chiến lược góp phần tạo nên hiệu quả QTRRHĐ Hơn nữa, văn hoá QTRR còn được xem như một lợi thế cạnh tranh giúp các NHTM vượt qua khủng hoảng và các đối thủ khác Bên cạnh đó, ban lãnh đạo cũng cần phải xem xét khung QTRRHĐ một cách thường xuyên theo định kỳ (tháng/quý/năm) để đảm bảo RRHĐ mà NHTM phải đối mặt xuất phát từ các nguyên nhân đã được NHTM lường trư ớc (Piao và Xiao, 2022) Hơn nữa, việc xem xét khung QTRRHĐ cũng nhằm đánh giá lại sự phù hợp của các chính sách QTRRHĐ đối với các hoạt động, hệ thống và quy trình của NHTM, đảm bảo khung QTRRHĐ được sửa đổi để các RRHĐ trọng yếu được nắm bắt

H1: Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ tác động cùng chiều (+) đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

2.4.2.2 Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ

Cơ cấu tổ chức được định nghĩa là cách thức mà trách nhiệm và quyền được giao cho lực lượng lao động Các nghiên cứu cho rằng cơ cấu tổ chức là cách thức mà các hoạt động của tổ chức được phân chia, tiến hành và phối hợp Cơ cấu tổ chức xác định công việc, chức năng của từng vị trí và nơi báo cáo trong tổ chức Doanh nghiệp cần có cơ cấu tổ chức rõ ràng để điều phối hoạt động của doanh nghiệp và kiểm soát việc thực hiện của các thành viên

Cơ cấu tổ chức được thể hiện rõ ràng trong sơ đồ tổ chức với hai nội dung chính, đó là bộ phận công việc (nhiệm vụ, vai trò làm việc) và cơ chế phối hợp, liên lạc giữa các vị trí (Dabbas, 2023) Thiết lập và vận hành cơ cấu tổ chức là việc phân chia trách nhiệm của các cá nhân, tổ chức trong quy trình QTRRHĐ, đồng thời đảm bảo các đơn vị thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ của mình

H2: Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ tác động cùng chiều (+) đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

Các nghiên cứu đã nhận định quy trình QTRRHĐ tốt đòi hỏi phải có sự phân chia cụ thể quyền hạn và trách nhiệm cho từng đơn vị Việc chỉ định các công việc không rõ ràng, chồng chéo lẫn nhau có thể khiến RRHĐ xảy ra Các NHTM cần xác định được các vị trí có xung đột lợi ích Từ đó , NHTM cần giảm thiểu, giám sát và đánh giá độc lập một cách cẩn thận Hơn nữa, các bộ phận QTRRHĐ cần hoạt động độc lập nhất định với các bộ phận khác, đặc biệt là các bộ phận kinh doanh ( Ngô Quỳnh Trang, 2023)

H3: Quy trình QTRRHĐ tác động cùng chiều (+) đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

2.4.2.4 Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ

Quy trình Quản Trị Rủi Ro Hệ Thống Thông Tin (QTRRHĐ) bao gồm bốn bước: nhận diện, đánh giá, giám sát và kiểm soát/giảm thiểu Việc tuân thủ quy trình này đảm bảo các hoạt động được thực hiện có trật tự, góp phần nâng cao hiệu quả công việc Quy trình QTRRHĐ cũng là công cụ quản lý rủi ro cho các cấp lãnh đạo Thực hiện tốt quy trình QTRRHĐ đòi hỏi sự chú trọng vào từng bước và hiểu rõ vai trò của chúng trong việc xây dựng các kế hoạch hành động Nguyễn Thị Thanh Hải (2020) đã phát triển một thang đo để đánh giá mức độ thực hiện quy trình QTRRHĐ dựa trên từng bước này.

H4: Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ tác động cùng chiều (+) đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

2.4.2.5 Kế hoạch kinh doanh dự phòng

Thiết lập các kế hoạch kinh doanh dự phòng là điều cần thiết để hạn chế thiệt hại và duy trì hoạt động liên tục tại ngân hàng Các sự kiện nghiêm trọng nằm ngoài tầm kiểm soát của ngân hàng có thể khiến ngân hàng không thể thực hiện một số hoặc tất cả các hoạt động kinh doanh, liên quan đến cơ sở hạ tầng, viễn thông hoặc CNTT Điều này dẫn đến tổn thất tài chính và phi tài chính nghiêm trọng cho ngân hàng, đồng thời gián đoạn hệ thống tài chính thông qua hệ thống thanh toán Các khả năng này đòi hỏi ngân hàng phải lập các kế hoạch kinh doanh dự phòng để duy trì sự liên tục trong kinh doanh, cân nhắc các loại tình huống khác nhau mà ngân hàng có thể gặp phải, tương ứng với quy mô và mức độ phức tạp trong hoạt động.

Kế hoạch kinh doanh dự phòng đóng vai trò quan trọng trong việc tác động tích cực đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại tại Đồng Nai Kế hoạch này giúp các ngân hàng xác định, đánh giá và ứng phó hiệu quả với các rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động kinh doanh, từ đó giảm thiểu tác động tiêu cực và đảm bảo sự ổn định, an toàn trong hoạt động của ngân hàng.

Dựa trên phân tích, tác giả đề xuất mô hình nghiên cứu năm yếu tố: (1) Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ định hướng hoạt động QTRRHĐ; (2) Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ đảm bảo triển khai hiệu quả; (3) Quy trình QTRRHĐ đảm bảo thực hiện đồng bộ và có hệ thống; (4) Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ theo dõi, giám sát và điều chỉnh hoạt động; (5) Kế hoạch kinh doanh dự phòng đảm bảo ứng phó với biến động thị trường.

2.4.3 Mô hình nghiên cứu đề xuất

(Nguồn: Tổng hợp của tác giả)

Hình 2.1: Mô hình nghiên cứu được đề xuất của tác giả

Chương 2 tổng hợp cơ sở lý thuyết về quản trị rủi ro hoạt động Bên cạnh đó, tác giả cũng lược khảo các nghiên cứu trong và ngoài nước có liên quan đến vấn đề nghiên cứu Qua đó, tác giả tiến hành xây dựng mô hình nghiên cứu đề xuất gồm 05 yếu tố là: (1) Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ, (2) Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ, (3) Quy trình QTRRHĐ, (4) Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ và (5) Kế hoạch kinh doanh dự phòng Chương 3 sẽ tiến hành xây dựng, đánh giá thang đo với phương phương pháp nghiên cứu

QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG

Quan điểm lãnh đạo về

Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ Quy trình QTRRHĐ

Việc thực hiện quy trình

Kế hoạch kinh doanh dự phòng

+H5 Đề xuất hàm ý chính sách nhằm giảm thiểu

RRHĐ tại các NHTM Việt Nam

- Xử lý số liệu thu thập được

- Kiểm định mô hình bằng phần mềm SPSS 20.0

- Đánh giá các YẾU tố tác động đến QTRRHĐ

- Xây dựng mô hình, thang đo và phiếu khảo sát và hiệu chỉnh

- Tiến hành thu thập dữ liệu và khảo sát với quy mô mẫu phù hợp để kiểm định mô hình hồi quy.

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Quy trình nghiên cứu

Đề tài được thực hiện thông qua hai phương pháp: (1) sử dụng phương pháp định tính, (2) nghiên cứu chính thức sử dụng phương pháp định lượng nhằm đánh giá mức độ ảnh hưởng của các yếu tố tới quản trị rủi ro hoạt động Mục tiêu của luận văn xác định các yếu tố ảnh hưởng đến QTRRHĐ dựa trên khung nghiên cứu áp dụng thông lệ quốc tế về QTRRHĐ Để đạt được mục tiêu này, tác giả tuân theo quy trình nghiên cứu được trình bày tại hình 3.1 Kết quả nghiên cứu là cơ sở để tác giả đề xuất kiến nghị nhằm giảm thiểu RRHĐ tại các NHTM Việt Nam

(Nguồn: tác giả tổng hợp)

Hình 3.1: Quy trình thực hiện nghiên cứu

Nghiên cứu định tính

Tác cũng nghiên cứu và kế thừa những kết quả nghiên cứu của những bài báo nghiên cứu uy tín trên thế giới về quản trị rủi ro hoạt động, từ đó xây dựng khung quản trị rủi ro hoạt động để đánh giá công tác quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Để hoàn thiện bài báo cáo, những tài liệu được sử dụng bao gồm: Dữ liệu thông tin thứ cấp: bao gồm những số liệu về hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

Các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng

Nai trên địa bàn tỉnh Đồng Nai, những bài viết thu thập từ thông tin từ sách, báo, tạp chí và nguồn internet có liên quan

Bằng phương pháp khảo sát thông qua bảng câu hỏi, bài báo cáo nghiên cứu sâu về quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam ở Đồng Nai Nội dung khảo sát bám sát chủ đề chính, nhằm xác định được vấn đề nghiên cứu Đối tượng được khảo sát là quản trị rủi ro hoạt động trong các ngân hàng này (Nguyễn Đình Thọ, 2011).

Nghiên cứu định lượng sơ bộ: Được thực hiện khảo sát trên 05 cán bộ, nhân viên ngân hàng, họ đang làm việc tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai theo cách lấy mẫu thuận tiện nhằm phát hiện những sai sót của bảng câu hỏi và kiểm tra thang đo Qua nghiên cứu định tính và định lượng sơ bộ, xác định có 24 biến quan sát để xây dựng bảng câu hỏi dùng cho nghiên cứu chính thức định lượng 21 quan sát đo lường cho 5 yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai và 3 quan sát thể hiện quản trị rủi ro hoạt động

Căn cứ theo mô hình nghiên cứu đề xuất, tác giả đã xây dựng dàn bài phỏng vấn thảo luận nhóm với 05 đối tượng, bao gồm 03 cán bộ và 02 nhân viên Nội dung phỏng vấn và thảo luận nhóm xoay quanh các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai theo thuộc tính lý thuyết và các nghiên cứu trước đó Tổng hợp các ý kiến của cán bộ, nhân viên cho thấy, đa số ý kiến đều đồng tình với các yếu tố ảnh hưởng đến ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai theo đề xuất trong dàn bài phỏng vấn bao gồm: (1) Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ, (2) Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ, (3) Quy trình QTRRHĐ, (4) Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ và (5) Kế hoạch kinh doanh dự phòng Do vậy, mô hình nghiên cứu định lượng cho nghiên cứu này không có gì thay đổi so với mô hình nghiên cứu lý thuyết đề xuất ban đầu

Thang đo lường trong nghiên cứu này bao gồm năm yếu tố: (1) Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ, (2) Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ, (3) Quy trình QTRRHĐ, (4) Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ và (5) Kế hoạch kinh doanh dự phòng

Năm yếu tố ảnh hưởng đến Quản trị rủi ro hoạt động (QTRRHĐ) bao gồm quan điểm lãnh đạo, cơ cấu tổ chức, quy trình, việc thực hiện quy trình và kế hoạch kinh doanh dự phòng Đối với mỗi yếu tố có các biến đo lường riêng để đánh giá tác động đến QTRRHĐ Trong đó, quan điểm lãnh đạo có 05 biến, cơ cấu tổ chức có 04 biến, quy trình có 04 biến, việc thực hiện quy trình có 04 biến, kế hoạch kinh doanh dự phòng có 04 biến Biến phụ thuộc chính là QTRRHĐ, được đo lường bằng 03 biến như trình bày trong bảng 3.1.

Bảng 3.1: Thang đo quản trị rủi ro hoạt động

STT Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ (QDLD) Nguồn

1 Việc xây dựng khung QTRRHĐ Moorad (2020)

2 Nội dung khung QTRRHĐ Atakelt (2015)

3 Việc thiết lập cơ cấu quản lý Nguyễn Thị Thanh Hải

Việc giám sát, xem xét khung

5 Cập nhật, điều chỉnh các chỉ tiêu phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế về QTRRHĐ

STT Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ (CCTC)

1 Việc thực hiện đúng các chức năng Moorad (2020)

2 Yêu cầu về năng lực, kinh nghiệm của từng bộ phận

3 Việc trao đổi thường xuyên với các bộ phận

4 Sự độc lập của hoạt động kiểm soát rủi ro Ngô Quỳnh Trang (2023)

STT Quy trình QTRRHĐ (QT) Nguồn

1 Quy trình QTRRHĐ rõ ràng Moorad (2020)

2 Sự phân công cụ thể quyền hạn và trách nhiệm cho các đơn vị

3 Mức độ độc lập nhất định của bộ phận

4 Việc báo cáo thường xuyên công tác QTRRHĐ cho ban lãnh đạo Ngô Quỳnh Trang (2023)

Bảng 3.1 tiếp theo STT Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ (THQT) Nguồn

1 Việc thực hiện tốt nhận diện RRHĐ Moorad (2020)

2 Việc thực hiện tốt giám sát RRHĐ Atakelt (2015)

3 Việc thực hiện tốt hoạt động kiểm soát nội bộ Nguyễn Thị Thanh

4 Việc sử dụng các công cụ nhằm giảm thiểu rủi ro Ngô Quỳnh Trang

STT Kế hoạch kinh doanh dự phòng (KHKD) Nguồn

1 Thiết lập kế hoạch kinh doanh dự phòng với kịch bản khác nhau

2 Cơ chế thay thế hợp lý Atakelt (2015)

3 Xem xét định kỳ kế hoạch kinh doanh dự phòng Nguyễn Thị Thanh Hải

4 Thường xuyên trao đổi thông tin, cập nhật thông tin đầy đủ

STT Quản trị rủi ro hoạt động (QTRRHĐ) Nguồn

1 Các tổn thất do RRHĐ gây nên được kiểm soát Nguyễn Thị Thanh Hải

2 Sự gián đoạn trong hoạt động kinh doanh được đánh giá Ngô Quỳnh Trang (2023)

3 Sự phù hợp giữa mục tiêu QTRRHĐ và mục tiêu kinh doanh của ngân hàng Ngô Quỳnh Trang (2023)

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Dựa trên nền tảng lý thuyết vững chắc, nghiên cứu đã tiến hành xây dựng các thang đo nhằm đánh giá các khái niệm chính Tuy nhiên, để đảm bảo tính phù hợp với bối cảnh nghiên cứu thực tế, các thang đo này cần được hiệu chỉnh và điều chỉnh Quá trình hiệu chỉnh này chủ yếu dựa trên sự tham vấn ý kiến chuyên gia, những người am hiểu sâu về lĩnh vực nghiên cứu.

03 cán bộ, 02 nhân viên để điều chỉnh bảng câu hỏi sao cho phù hợp với tình hình thực tế Kết quả thảo luận nhóm cho thấy, những người tham gia đều hiểu rõ nội dung về quản trị rủi ro hoạt động tại ngân hàng Ngoại thương Hơn 2/3 thành viên nhóm thảo luận cũng cho rằng 05 nhân tố mà tác giả đã nêu trong quá trình thảo luận là khá đầy đủ Trên cơ sở các ý kiến đóng góp, bảng câu hỏi khảo sát được xây dựng Sau khi thử nghiệm để kiểm tra điều chỉnh cách trình bày ngôn ngữ, bảng câu hỏi chính thức được sử dụng cho nghiên cứu định lượng tiếp theo Tiến hành thu thập dữ liệu công tác quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt

Nam trong 2 năm từ năm 2021 đến năm 2022 để tìm hiểu sự tồn tại và thực trạng công tác quản trị rủi ro hoạt động của ngân hàng, sau đó sử dụng khung quản trị rủi ro đã xây dựng để đánh giá công tác quản trị rủi ro của ngân hàng

3.2.3 Kết quả nghiên cứu định tính

Hai cuộc thảo luận nhóm với hai nhóm khác nhau đã được tiến hành vào hai buổi riêng biệt: Nhóm 1 gồm 3 lãnh đạo đang làm việc tại ngân hàng Do đặc thù công việc, các cuộc thảo luận và xin ý kiến góp ý của từng thành viên nhóm này được thực hiện riêng lẻ Nội dung các cuộc thảo luận đã được ghi chép lại và phân tích kỹ lưỡng để đưa ra kết luận (Nguyễn Đình Thọ, 2011).

Nhóm 2: Thảo luận nhóm tập trung được tiến hành đối với 02 nhân viên đang làm việc tại các ngân hàng Thảo luận cũng tập trung vào giới thiệu nội dung các thang đo để đánh giá sự phù hợp nội dung các câu hỏi phỏng vấn và cán bộ cho ý kiến hoàn thiện về nội dung câu hỏi, từ ngữ dùng trong những câu hỏi sẽ được sử dụng trong phiếu điều tra định lượng sau này Các kết luận được đưa ra dựa trên sự tổng hợp quan điểm chung

Kết quả thang đo các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai của 05 cán bộ và nhân viên như sau:

Bảng 3.2: Thống kê ý kiến của 03 cán bộ và 02 nhân viên Đối tượng Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ

Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ

Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ

Kế hoạch kinh doanh dự phòng

(Nguồn: Tổng hợp của tác giả) Bảng 3.2 cho thấy kết quả ghi nhận ý kiến của 05 cán bộ và nhân viên đã đồng ý (x) với các câu hỏi trên và cũng thống nhất với nội dung thang đo Nội dung liên quan đến phỏng vấn và thảo luận bao gồm: Phần 1: Giới thiệu mục đích, ý nghĩa của cuộc phỏng vấn; Phần 2: Các câu hỏi kiểm tra và sàng lọc các biến độc lập; và phần 3: Giới thiệu thang đo của các biến độc lập và biến phụ thuộc để xin ý kiến đóng góp điều chỉnh bổ sung

3.2.4 Thiết kế bảng câu hỏi

Trong luận văn sử dụng thang đo Liker 5 bậc với mức độ tương ứng: Mức 1 là hoàn toàn không đồng ý, mức 2 là không đồng ý, mức 3 là trung lập, mức 4 là đồng ý và mức 5 là hoàn toàn đồng ý Kết quả của giai đoạn này là bảng câu hỏi chính thức sau:

Bảng 3.3: Diễn đạt và mã hóa thang đo

Kí hiệu Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ (QDLD) Mức độ đồng ý

QDLD1 Việc xây dựng khung QTRRHĐ (1) (2) (3) (4) (5)

QDLD2 Nội dung khung QTRRHĐ (1) (2) (3) (4) (5)

QDLD3 Việc thiết lập cơ cấu quản lý (1) (2) (3) (4) (5) QDLD4

Việc giám sát, xem xét khung

QDLD5 Cập nhật, điều chỉnh các chỉ tiêu phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế về QTRRHĐ

Kí hiệu Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ (CCTC) Mức độ đồng ý

CCTC1 Việc thực hiện đúng các chức năng (1) (2) (3) (4) (5)

CCTC2 Yêu cầu về năng lực, kinh nghiệm của từng bộ phận

CCTC3 Việc trao đổi thường xuyên với các bộ phận

CCTC4 Sự độc lập của hoạt động kiểm soát rủi ro (1) (2) (3) (4) (5)

Kí hiệu Quy trình QTRRHĐ (QT) Mức độ đồng ý

QT1 Quy trình QTRRHĐ rõ ràng (1) (2) (3) (4) (5)

QT2 Sự phân công cụ thể quyền hạn và trách nhiệm cho các đơn vị

QT3 Mức độ độc lập nhất định của bộ phận QTRRHĐ (1) (2) (3) (4) (5)

QT4 Việc báo cáo thường xuyên công tác QTRRHĐ cho ban lãnh đạo

Kí hiệu Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ (THQT) Mức độ đồng ý

Việc thực hiện tốt các biện pháp nhận diện, giám sát và kiểm soát rủi ro rủi ro hồ đập (RRHĐ) đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn cho các công trình thủy điện Các công cụ kiểm soát nội bộ và kỹ thuật được sử dụng hiệu quả giúp giảm thiểu rủi ro, bảo vệ hồ đập khỏi những tác động bất lợi và đảm bảo hoạt động vận hành ổn định và lâu dài.

Kí hiệu Kế hoạch kinh doanh dự phòng (KHKD) Mức độ đồng ý

KHKD1 Thiết lập kế hoạch kinh doanh dự phòng với kịch bản khác nhau

KHKD2 Cơ chế thay thế hợp lý (1) (2) (3) (4) (5)

KHKD3 Xem xét định kỳ kế hoạch kinh doanh dự phòng (1) (2) (3) (4) (5)

KHKD4 Thường xuyên trao đổi thông tin, cập nhật thông tin đầy đủ

Kí hiệu Quản trị rủi ro hoạt động (QTRRHĐ) Mức độ đồng ý

QTRRHĐ1 Các tổn thất do RRHĐ gây nên được kiểm soát (1) (2) (3) (4) (5) QTRRHĐ2 Sự gián đoạn trong hoạt động kinh doanh được đánh giá (1) (2) (3) (4) (5)

QTRRHĐ3 Sự phù hợp giữa mục tiêu QTRRHĐ và mục tiêu kinh doanh của ngân hàng

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

(Quý Anh/Chị vui lòng đánh dấu  vào câu trả lời thích hợp nhất )

 Từ 18 đến dưới 25 tuổi  Từ 25 đến dưới 35 tuổi

 Từ 35 đến dưới 45 tuổi  Từ 45 đến dưới 55 tuổi

3 Thu nhập hàng tháng của Anh/Chị :

 Dưới 10 triệu  Từ 10 triệu đến dưới 15 triệu

 Từ 15 triệu đến dưới 20 triệu  Trên 20 triệu đồng

4 Thời gian làm việc của Anh/Chị :

 Dưới 10 năm  Từ 10 năm đến dưới 15 năm

 Từ 15 năm đến dưới 20 năm  Trên 20 năm

Xin chân thành cảm ơn sự hợp tác, giúp đỡ của Anh/Chị

Nghiên cứu định lượng

Dựa trên nghiên cứu định tính và tổng hợp lý thuyết, bảng khảo sát chính thức được thiết kế để thu thập đánh giá của 350 cán bộ, nhân viên tại 10 ngân hàng thương mại Việt Nam uy tín năm 2023 tại tỉnh Đồng Nai Việc lựa chọn 10 ngân hàng này dựa trên nguyên tắc khoa học và khách quan với các tiêu chí năng lực tài chính, uy tín truyền thông và kết quả khảo sát đối tượng liên quan Bảng khảo sát gồm 2 phần chính: thông tin cá nhân và đánh giá về quản trị rủi ro hoạt động của cán bộ, nhân viên.

Phần 1: Thông tin cá nhân bao gồm các câu hỏi về giới tính, tuổi, thu nhập và công việc liên quan đến quản trị rủi ro hoạt động

Phần 2: Đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro hoạt động, bao gồm 24 câu đánh giá cho 5 yếu tố trong mô hình nghiên cứu và 3 câu đánh giá chung về quản trị rủi ro hoạt động sử dụng thang đo Likert 5 cấp độ : 1 Hoàn toàn không đồng ý; 2 Không đồng ý; 3 Trung dung; 4 Đồng ý; 5 Hoàn toàn đồng ý

3.3.1 Thiết kế mẫu nghiên cứu

Nghiên cứu tiến hành khảo sát trên 350 phiếu đối với cán bộ tại các ngân hàng thương mại tại tỉnh Đồng Nai Sau khi loại trừ những phiếu không đạt yêu cầu, số lượng phiếu hợp lệ là 336, đạt tỷ lệ 96.0%.

Do hạn chế về nguồn lực thực hiện, phương pháp chọn mẫu thuận tiện - một trong các hình thức chọn mẫu phi ngẫu nhiên được tác giả lựa chọn Các cán bộ, nhân viên ngân hàng được khảo sát làm việc ở đa dạng các vị trí/ bộ phận khác nhau Để tăng độ tin cậy cho phiếu khảo sát, mẫu nghiên cứu được xác định là các cán bộ, nhân viên có kinh nghiệm về hoạt động NHTM Đối tượng khảo sát được lựa chọn là các cán bộ, nhân viên các NHTM Việt Nam có tối thiểu 1 năm kinh nghiệm tại vị trí công tác Chọn mẫu cho nghiên cứu theo phương pháp thuận tiện để dễ dàng cho việc khảo sát và phù hợp điều kiện của tác giả Dựa trên cơ sở xác định mẫu nêu trên nghiên cứu tiến hành thu thập dữ liệu với kích cỡ mẫu 350 cán bộ, nhân viên ngân hàng Phương pháp thu thập dữ liệu bằng bảng câu hỏi khảo sát, gửi trực tiếp đến cán bộ, nhân viên tại quầy giao dịch của ngân hàng Đồng thời nghiên cứu cũng khảo sát gián tiếp thông qua mail của các cán bộ, nhân viện tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai.Tác giả thu thập dữ liệu thông qua việc trả lời phiếu điều tra khảo sát theo phương thức online và phát phiếu trực tiếp Do thời gian và chi phí hạn chế, số lượng phiếu khảo sát online chiếm phần lớn Sau khi quá trình thu thập dữ liệu đã hoàn tất, dữ liệu thu thập được tiến hành kiểm tra về tính hợp lệ (Hoàng Trọng, Chu Nguyễn Mộng Ngọc, 2008)

3.3.2 Qui trình thu thập dữ liệu

Quá trình điều tra, thu thập thông tin thứ cấp bằng tìm hiểu và chọn lựa tài liệu từ các bài nghiên cứu được xuất bản trên sách, tạp chí, báo khoa học, các trang mạng,… Ngoài ra, bài nghiên cứu còn thu thập thông tin từ việc phỏng vấn 05 cán bộ, nhân viên ngân hàng, họ đang làm việc tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Sau đó, thu thập thông tin sơ cấp qua khảo sát trực tiếp bằng bảng câu hỏi khảo sát Với 350 bảng câu hỏi khảo sát được thì số lượng bảng khảo sát thu về hợp lệ là 336 phiếu hợp lệ Cuộc khảo sát được thực hiện từ đầu tháng 08 năm 2023 đến tháng 09 năm 2023 Sau 1 tháng tiến hành thu thập dữ liệu, sẽ chọn ra các mẫu trả lời hữu ích nhất để tiến hành mã hóa, nhập vào chương trình phân tích số liệu thống kê SPSS và phân tích dữ liệu Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua việc lập phiếu điều tra và thực hiện khảo sát trực tiếp 350 cán bộ, nhân viên tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Như vậy, số liệu được đưa vào xử lý chỉ còn 336 phiếu tương ứng là 336 cán bộ, nhân viên Như vậy, số phiếu bị thiếu thông tin là 14 phiếu không hợp lệ, tỷ lệ đạt 96.00% Số liệu hợp lệ được đưa vào phần mềm SPSS 20.0 xử lý chính thức là 336 phiếu

Dữ liệu thứ cấp được thu thập thông qua tài liệu thu thập tại phòng kế toán, phòng hành chính nhân sự tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai trong 2 năm từ 2021 - 2022 Số liệu sơ cấp được thu thập từ tháng 8 đến

3.3.3 Phương pháp xử lý số liệu

Các bảng kết quả tần suất để mô tả kết quả khảo sát tất cả các biến Các tham số thống kê về các biến như giá trị trung bình (mean), giá trị lớn nhất (maximum), giá trị nhỏ nhất (minimum), độ lệch chuẩn (standard deviation) được thể hiện trong bảng kết quả cho thấy bức tranh toàn cảnh về toàn bộ dữ liệu khảo sát Tác giả sử dụng thống kê mô tả để mô tả những đặc tính cơ bản của dữ liệu thu thập được từ kết quả khảo sát 336 cán bộ, nhân viên trả lời hợp lệ và đang công tác tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Các phương pháp cơ bản của mô tả dữ liệu thông qua bảng tần số, suất tuất, tần số tích lũy và tần suất tích lũy Ngoài ra, trong luận văn cũng sử dụng thống kê mô tả các giá trị trung bình, độ lệch chuẩn, phương sai, sai số chuẩn

3.3.3.2 Kiểm định độ tin cậy Cronbach’s Alpha Để kiểm tra tính thống nhất của các mệnh đề câu hỏi của một thang đo, luận văn tiến hành phân tích đánh giá độ tin cậy thông qua hệ số Cronbach’s alpha Hệ số tin cậy Cronbachs’ Alpha là một phép kiểm định thống kê về mức độ chặt chẽ mà các biến quan sát trong thang đo tương quan với nhau, là phép kiểm định về sự phù hợp của thang đo đối với từng biến quan sát, xét trên mối quan hệ với một khía cạnh đánh giá Để tính Cronbach alpha cho một thang đo thì thang đo đó phải có tối thiểu ba biến quan sát Hệ số Cronbach alpha có giá trị trong khoảng [0,1] Về lý thuyết, hệ số Cronbach alpha càng lớn thì độ tin cậy càng cao

Thang đo được coi là có độ tin cậy tốt khi giá trị Cronbach alpha nằm trong khoảng [0,7 - 0,8] và đạt yêu cầu khi Cronbach alpha ≥ 0,6 Các biến có hệ số tương quan biến tổng dưới 0,3 sẽ bị loại khỏi thang đo vì có tương quan kém với các biến khác Theo yêu cầu trong nghiên cứu này, giá trị Cronbach Alpha chấp nhận được là từ 0,6 trở lên.

3.3.3.3 Phân tích khám phá nhân tố (EFA) Để nhóm lại các biến có mối quan hệ chặt chẽ với nhau để tạo thành nhân tố mới, đồng thời tách các nhóm biến quan sát khác ít liên quan hơn, Tác giả sử dụng phương pháp phân tích nhân tố khám phá Để tiến hành phân tích EFA, trước hết cần kiểm tra xem thang đo đã đủ điều kiện hay chưa Việc kiểm tra được thực hiện bởi việc tính hệ số KMO (Kaiser Meyer Olkin) hoặc kiểm định Barlett Ngoài ra cũng cần xem xét các điều kiện về kích thước mẫu (tối thiểu là 50 mẫu và tỉ lệ giữa kích thước mẫu trên số biến quan sát đưa vào phân tích EFA tối thiểu là 5/1, tốt nhất là 10/1)

Tiêu chuẩn KMO so sánh tổng bình phương hệ số tương quan giữa các cặp biến quan sát với tổng bình phương hệ số tương quan riêng của chúng Còn thang đo Bartletts dùng để kiểm định giả thuyết H0là các biến không tương quan với nhau Theo Kaiser để thực hiện được EFA thì KMO phải lớn hơn 0,5 Giá trị KMO nằm trong khoảng [0,5; 1] thì phân tích nhân tố là thích hợp Nếu giá trị KMO nhỏ hơn 0,5 thì phân tích nhân tố không thích hợp với dữ liệu

Kiểm định Bartlett (Bartlett' test): có ý nghĩa thống kê, chứng tỏ các biến quan sát có tương quan với nhau trong tổng thể Tổng phương sai trích: Để có thể phân tích nhân tố khẳng định, thì tổng phương sai trích ≥ 50% Ngoài ra, phân tích nhân tố còn dựa vào trị số đặc trưng để xác định số lượng các nhân tố Chỉ những nhân tố nào có trị số đặc trưng lớn hơn 1 mới được giữ lại trong mô hình phân tích Đại lượng trị số đặc trưng đại diện cho phần biến thiên được giải thích bởi mỗi nhân tố Những nhân tố có trị số đặc trưng nhỏ hơn 1 sẽ không có tác dụng tóm tắt thông tin tốt hơn biến gốc (Hoàng Trọng, Chu Nguyễn Mộng Ngọc, 2008)

3.3.3.4 Phân tích tương quan (Person)

Tác giả sử dụng hệ số tương quan (r) có giá trị từ -1 đến 1 Hệ số tương quan bằng 0 (hay gần 0) có nghĩa là hai biến số không có liên hệ gì với nhau; ngược lại nếu hệ số bằng -1 hay 1 có nghĩa là hai biến số có một mối liên hệ tuyệt đối Nếu giá trị của hệ số tương quan là âm (r < 0) có nghĩa là khi x tăng cao thì y giảm (và ngược lại, khi x giảm thì y tăng); nếu giá trị hệ số tương quan là dương (r > 0) có nghĩa là khi x tăng cao thì y cũng tăng, và khi x tăng cao thì y cũng giảm Hoàng Trọng và cộng sự (2008)

Mô hình hồi quy mô tả hình thức mối liên hệ giữa biến độc lập và biến phụ thuộc, giúp dự đoán mức độ ảnh hưởng của biến độc lập vào biến phụ thuộc Phương pháp phân tích hồi quy Enter được sử dụng, đưa toàn bộ các biến vào một lần Kết quả phân tích hồi quy là phương trình hồi quy chuẩn dạng:

Trong đó: Y là quản trị rủi ro hoạt động;

X1: Quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ;

X2: Cơ cấu tổ chức QTRRHĐ;

X4: Việc thực hiện quy trình QTRRHĐ;

X5: Kế hoạch kinh doanh dự phòng

Ui: Là sai số ngẫu nhiên

Kiểm tra giả định về hiện tượng đa cộng tuyến (tương quan giữa các biến độc lập) thông qua giá trị của độ chấp nhận (Tolerance) hoặc hệ số phóng đại phương sai VIF (Variance inflation factor): VIF > 10 thì có thể nhận xét có hiện tượng đa cộng tuyến theo Hoàng Trọng và cộng sự (2008) Xác định mức độ ảnh hưởng của yếu tố có hệ số beta càng lớn thì có thể nhận xét rằng yếu tố đó có mức độ ảnh hưởng cao hơn các yếu tố khác trong mô hình nghiên cứu

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN

Thực trạng quản trị rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại

4.1.1 Tổng quan về quản trị rủi ro hoạt động của một số ngân hàng

Quản lý rủi ro hoạt động tại một số ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam: Tại VietinBank, quản lý rủi ro hoạt động được thực hiện theo quy định quản lý sự kiện rủi ro hoạt động trong hệ thống Các sự kiện rủi ro hoạt động xảy ra có liên quan trực tiếp tới VietinBank như: rủi ro nguồn nhân lực; rủi ro tài sản hữu hình; rủi ro ứng dụng công nghệ thông tin; rủi ro văn bản chính sách; rủi ro an toàn thông tin nội bộ; rủi ro gian lận nội bộ; rủi ro gián đoạn hoạt động kinh doanh; rủi ro bảo mật thông tin khách hàng…

Việc ban hành quy định thực hiện quản lý rủi ro hoạt động tại VietinBank dựa vào Thông tư số 13/2018/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng, nguyên tắc quản lý rủi ro hoạt động theo Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel tháng 6/2011 và một số văn bản khác

Quy trình quản lý rủi ro tại VietinBank theo trình tự: nhận diện nguyên nhân, đánh giá rủi ro, kiểm soát, đưa ra biện pháp ngăn ngừa, giám sát và báo cáo rủi ro.

Quản lý rủi ro hoạt động tại VietinBank được thực hiện theo nguyên tắc ghi nhận và quản lý tập trung mọi sự kiện rủi ro, đảm bảo thông tin đầy đủ và cập nhật Mỗi sự kiện rủi ro phải trải qua quy trình gồm 5 bước Khi một sự kiện rủi ro xảy ra, đơn vị phát hiện phải thông báo cho các bên liên quan trong vòng 24 giờ để ngân hàng có thể ứng phó kịp thời, giảm thiểu thiệt hại.

Rủi ro hoạt động xảy ra ở tất cả các hoạt động của NHTM nên các đơn vị/bộ phận, cá nhân trong ngân hàng đều có trách nhiệm tham gia vào công tác quản lý rủi ro hoạt động Cụ thể:

- Tổng Giám đốc (TGĐ) phê duyệt và báo cáo định kỳ/đột xuất các sự kiện rủi ro hoạt động cho Hội đồng quản trị (HĐQT) và trình HĐQT phê duyệt phương án, biện pháp xử lý, khắc phục rủi ro hoạt động Ngoài ra, TGĐ còn có trách nhiệm phê duyệt kế hoạch hành động và chỉ đạo các đơn vị phối hợp triển khai các kế hoạch hành động này;

- Phó TGĐ phụ trách nghiệp vụ/Giám đốc khối nghiệp vụ có trách nhiệm giám sát công tác quản lý sự kiện rủi ro hoạt động tại các đơn vị đối với các nghiệp vụ trong lĩnh vực phụ trách Bên cạnh đó, phối hợp với phụ trách khối quản lý rủi ro báo cáo các sự kiện rủi ro hoạt động trọng yếu, đề xuất các phương án, biện pháp xử lý, khắc phục, đồng thời giám sát công tác thực hiện biện pháp giảm thiểu rủi ro, phòng tránh sự kiện rủi ro hoạt động lặp lại đối với các nghiệp vụ trong lĩnh vực phụ trách…

- Phó TGĐ phụ trách/ Giám đốc khối quản lý rủi ro/Giám đốc khối pháp chế và tuân thủ: phê duyệt ban hành quy định quản lý sự kiện rủi ro hoạt động, chỉ đạo xây dựng phần mềm, mô hình, công cụ quản lý sự kiện rủi ro hoạt động, chỉ đạo các đơn vị liên quan để phân tích các sự kiện rủi ro hoạt động đã xảy ra, thực hiện cảnh báo rủi ro hoạt động toàn hệ thống…

- Phòng Quản lý rủi ro hoạt động và Quản lý tuân thủ: Phòng quản lý rủi ro hoạt động bên cạnh việc chịu trách nhiệm về xây dựng quy định, quy trình, hướng dẫn quản lý sự kiện rủi ro hoạt động trong hệ thống ngân hàng, đầu mối và phối hợp với trung tâm công nghệ thông tin xây dựng, triển khai sử dụng hệ thống, phần mềm và công cụ công nghệ để nhận dạng, đánh giá, đo lường, giám sát, báo cáo sự kiện rủi ro hoạt động trong toàn hệ thống thì họ còn phải chịu trách nhiệm quản lý các rủi ro: rủi ro nguồn nhân lực, rủi ro tài sản hữu hình, rủi ro ứng dụng công nghệ thông tin, rủi ro văn bản chính sách, rủi ro an toàn thông tin nội bộ, rủi ro tác nghiệp, rủi ro thuê ngoài, rủi ro gián đoạn hoạt động kinh doanh Phòng quản lý tuân thủ chịu trách nhiệm quản lý: rủi ro gian lận nội bộ, rủi ro bảo mật thông tin khách hàng, rủi ro gian lận bên ngoài, rủi ro tuân thủ (bao gồm phòng chống rửa tiền)…

Các chi nhánh, đơn vị trực thuộc trụ sở chính (TSC) có trách nhiệm phát hiện, báo cáo, xử lý và khắc phục sự kiện rủi ro hoạt động phát sinh Họ chịu trách nhiệm cung cấp và báo cáo về các sự kiện rủi ro tại đơn vị, đồng thời tổng hợp, phân tích và đề xuất biện pháp ngăn ngừa, giảm thiểu rủi ro Các đơn vị cũng phối hợp với TSC đầu mối để triển khai phương án kiểm soát nhằm ngăn chặn và giảm thiểu sự kiện rủi ro hoạt động tái diễn.

Tại VietinBank, các loại rủi ro hoạt động được quản lý bao gồm: rủi ro nguồn nhân lực, rủi ro tài sản hữu hình, rủi ro ứng dụng công nghệ thông tin, rủi ro văn bản chính sách, rủi ro an toàn thông tin nội bộ, rủi ro tác nghiệp, rủi ro thuê ngoài, rủi ro gián đoạn hoạt động kinh doanh, rủi ro gian lận nội bộ, rủi ro bảo mật thông tin khách hàng, rủi ro gian lận bên ngoài, rủi ro tuân thủ (bao gồm phòng chống rửa tiền)

VietinBank triển khai hệ thống quản lý rủi ro gồm 3 tuyến bảo vệ Tuyến bảo vệ 1 bao gồm tổ chức kiểm toán nội bộ (TSC) chính, các ban kiểm soát nội bộ và các đơn vị TSC liên quan, cũng như tất cả các chi nhánh và đơn vị TSC Tuyến bảo vệ 2 gồm phòng Quản lý rủi ro hoạt động và phòng Quản lý tuân thủ Trong khi đó, tuyến bảo vệ 3 chính là bộ phận Kiểm tra kiểm soát nội bộ của ngân hàng.

Việc phân loại nguyên nhân tổn thất sự kiện rủi ro hoạt động tại VietinBank được chia làm 4 nhóm:

Nhóm 1: Quy trình, bao gồm:

+ Thiết kế quy trình không đầy đủ/không hiệu quả, không cập nhật, không phù hợp dễ gây nhầm lẫn Rủi ro trong việc thiết kế quy trình giao dịch /kinh doanh không phù hợp, thiếu hiệu quả, bao gồm quy trình quản lý hoạt động khép kín và rõ ràng trong phân tách trách nhiệm

+ Sản phẩm bàn giao của hoạt động thuê ngoài không phù hợp: Rủi ro các đối tác thuê ngoài cung cấp dịch vụ không đạt yêu cầu theo cam kết và/ hoặc không phù hợp với mục tiêu, chiến lược và giá trị của ngân hàng

+ Thiếu sót trong quy trình đánh giá khách hàng: Rủi ro thất bại trong quá trình đánh giá tính phù hợp của nhóm khách hàng tiềm năng/hiện tại đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và chính sách nội bộ của ngân hàng

Nhóm 2: Con người, tổ chức và văn hóa

Kết quả nghiên cứu

4.2.1 Phân tích thống kê mô tả

Sau khi tiến hành điều tra khảo sát, tác giả thu được 336 phiếu hợp lệ trên tổng số 350 phiếu được gửi đi, tỷ lệ sử dụng đạt 96,00% tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Đồng Nai Như vậy, số liệu được đưa vào xử lý chỉ còn

336 phiếu Các thông tin của 336 phiếu hợp lệ đã thu được trong quá trình điều tra được đem đi mã hóa và được đưa vào chương trình xử lý số liệu SPSS 20.0 để tiến hành các phân tích cho việc nghiên cứu

4.2.1.1 Cơ cấu mẫu theo giới tính

Bảng 4.1: Cơ cấu mẫu theo giới tính Giới tính Đáp viên Phần trăm Phần trăm hợp lệ Tần suất tích lũy

(Nguồn: Tác giả điều tra và xử lý từ SPSS) Bảng 4.1 cho thấy đáp viên là nam 148 người chiếm tương ứng là 44,0 % và 56,0 % còn lại là nữ

4.2.1.2 Cơ cấu mẫu theo thu nhập

Bảng 4.2: Cơ cấu mẫu theo thu nhập

Thu nhập Đáp viên Phần trăm

Từ 10 triệu đến dưới 15 triệu 74 22.0 22.0 26.8

Từ 15 triệu đến dưới 20 triệu 131 39.0 39.0 65.8

Theo bảng 4.2, nhóm đối tượng có thu nhập hàng tháng thấp nhất dưới 10 triệu đồng chiếm 4,8% (16 người) Nhóm có thu nhập từ 10-15 triệu chiếm 22,0% (74 người) Nhóm có thu nhập cao nhất từ 15-20 triệu chiếm 39,0% (115 người), tiếp theo là nhóm có thu nhập trên 20 triệu đồng, chiếm 34,2%.

4.2.1.3 Cơ cấu mẫu theo độ tuổi

Bảng 4.3: Cơ cấu mẫu theo độ tuổi

Tuổi đáp viên Đáp viên Phần trăm

(Nguồn: Tác giả điều tra và xử lý từ SPSS) Bảng 4.3 cho thấy số đáp viên có tuổi từ 35 đến dưới 45 tuổi chiếm tỷ lệ cao nhất là 51,2 % tương ứng có 172 người, kế đến số đáp viên có tuổi từ 18 đến dưới

Tỉ lệ người tham gia độ tuổi 25 chiếm mức thấp nhất với 6,5% tương đương 22 người Tiếp theo, số người tham gia độ tuổi từ 25 đến dưới 35 chiếm tỉ lệ cao thứ hai với 25,6% tương ứng 86 người Ngược lại, tỉ lệ người tham gia trên 55 tuổi là thấp nhất, chỉ chiếm 4,8%.

4.2.1.4 Cơ cấu mẫu theo thời gian làm việc

Bảng 4.4: Cơ cấu mẫu theo thời gian làm việc

Thời gian làm việc Đáp viên Phần trăm

Từ 10 năm đến dưới 15 năm 147 43.8 43.8 72.3

Từ 15 năm đến dưới 20 năm 62 18.5 18.5 90.8

(Nguồn: Tác giả điều tra và xử lý từ SPSS) Bảng 4.4 cho thấy số đáp viên có thời gian làm việc dưới 10 năm chiếm tỷ lệ là 28,6 % tương ứng có 96 người, kế đến số người có thời gian làm việc từ 10 năm đến dưới 15 năm chiếm tỷ lệ là 43,8 % tương ứng có 147 người, đây là tỷ lệ cao nhất Đáp viên có thời gian làm việc từ 15 năm đến dưới 20 năm chiếm tỷ lệ là 18,5

% tương ứng có 62 người, thấp nhất là trên 20 năm

4.2.1.5 Thống kê mô tả mẫu về các nhóm yếu tố

Bảng 4.5: Thống kê mô tả mẫu về các nhân tố độc lập

Kí hiệu Người Nhỏ nhất Lớn nhất Trung bình Độ lệch chuẩn

Nguồn: Tác giả điều tra và xử lý từ SPSS Bảng 4.5 cho thấy số đáp viên có câu trả lời thấp nhất là 1 và cao nhất là 5 Giá trị trung bình phần lớn xoay quanh giá trị 3,0 Độ lệch chuẩn của dữ liệu cũng không có sự biến động nhiều, nằm xoay quanh giá trị 1,0 Chính vì vậy, dữ liệu khảo sát đảm bảo sự tin cậy, chính xác cao

4.2.1.6 Thống kê mô tả về quản trị rủi ro hoạt động (Y)

Bảng 4.6: Thống kê mô tả về quản trị rủi ro hoạt động (Y)

Kí hiệu Người Nhỏ nhất Lớn nhất Trung bình Độ lệch chuẩn

Bảng 4.6 minh họa phân bố dữ liệu trong khoảng từ 2 đến 5 Các biến có giá trị trung bình chênh lệch nhỏ hơn 1,0, chứng tỏ dữ liệu có độ đồng đều cao Độ lệch chuẩn của các biến cũng dao động quanh 1,0, thể hiện mức độ biến thiên giữa các biến không đáng kể.

4.2.2 Kiểm định độ tin cậy của thang đo bằng hệ số Cronbach’s Alpha

4.2.2.1 Kiểm định độ tin cậy của thang đo bằng hệ số Cronbach’s Alpha cho biến độc lập

Một thang đo có độ tin cậy tốt khi nó biến thiên trong khoảng [0,70 - 0,80] Nếu Cronbach’s alpha > hoặc = 0,60 là thang đo có thể chấp nhận được về mặt tin cậy Sau đây là kết quả kiểm định Cronbach’s Alpha các thang đo

Bảng 4.7: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường quan điểm lãnh đạo về

Biến quan sát Trung bình thang đo nếu loại biến

Phương sai thang đo nếu loại biến

Cronbach's Alpha nếu loại biến

(Nguồn: Tác giả tổng hợp và xử lý từ SPSS) Bảng 4.7 cho thấy các biến đo lường quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ có hệ số Cronbach’s Alpha đạt yêu cầu là lớn hơn 0.6 với hệ số Cronbach's Alpha là 0,904 và tất cả các biến quan sát đều lớn hơn 0,6 Kết quả trên là rất tốt nên ta chấp nhận Vậy tác giả đã không loại bỏ biến nào trong nhân tố quan điểm lãnh đạo về QTRRHĐ vì có hệ số thang đo đạt yêu cầu (>0,6)

Bảng 4.8: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường cơ cấu tổ chức QTRRHĐ

Biến quan sát Trung bình thang đo nếu loại biến

Phương sai thang đo nếu loại biến

Cronbach's Alpha nếu loại biến

Bảng 4.8 thể hiện hệ số Cronbach’s Alpha của các biến đo lường cơ cấu tổ chức QTRRHĐ đạt yêu cầu khi lớn hơn 0,6 Cụ thể, hệ số Cronbach's Alpha của thang đo là 0,919 và tất cả các biến quan sát đều lớn hơn 0,6 Kết quả này cho thấy thang đo có độ tin cậy cao, do đó tác giả không loại bỏ bất kỳ biến nào trong nhân tố cơ cấu tổ chức QTRRHĐ.

Bảng 4.9: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường nhân tố quy trình QTRRHĐ

Biến quan sát Trung bình thang đo nếu loại biến

Phương sai thang đo nếu loại biến

Cronbach's Alpha nếu loại biến

Nguồn: Tác giả tổng hợp và xử lý từ SPSS Bảng 4.9 cho thấy các biến đo lường nhân tố quy trình QTRRHĐ có hệ số Cronbach’s Alpha đạt yêu cầu là lớn hơn 0,6 với hệ số Cronbach's Alpha là 0,920 và tất cả các biến quan sát đều lớn hơn 0,6 Kết quả trên là rất tốt nên ta chấp nhận Vậy tác giả đã không loại bỏ biến nào trong nhân tố quy trình QTRRHĐ vì có hệ số thang đo đạt yêu cầu (>0,6)

Bảng 4.10: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường việc thực hiện quy trình

Biến quan sát Trung bình thang đo nếu loại biến

Phương sai thang đo nếu loại biến

Cronbach's Alpha nếu loại biến

(Nguồn: Tác giả tổng hợp và xử lý từ SPSS) Bảng 4.10 cho thấy các biến đo lường việc thực hiện quy trình QTRRHĐ có hệ số Cronbach’s Alpha đạt yêu cầu là lớn hơn 0,6 với hệ số Cronbach's Alpha là 0,908 và tất cả các biến quan sát đều lớn hơn 0,6 Kết quả trên là rất tốt nên ta chấp nhận Vậy tác giả đã không loại bỏ biến nào trong nhân tố việc thực hiện quy trình QTRRHĐ vì có hệ số thang đo đạt yêu cầu (>0,6)

Bảng 4.11: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường kế hoạch kinh doanh dự phòng

Biến quan sát Trung bình thang đo nếu loại biến

Phương sai thang đo nếu loại biến

Cronbach's Alpha nếu loại biến

(Nguồn: Tác giả tổng hợp và xử lý từ SPSS) Bảng 4.11 cho thấy các biến đo lường kế hoạch kinh doanh dự phòng có hệ số Cronbach’s Alpha đạt yêu cầu là lớn hơn 0,6 với hệ số Cronbach's Alpha là 0,910 và tất cả các biến quan sát đều lớn hơn 0,6 Kết quả trên là rất tốt nên ta chấp nhận Vậy tác giả đã không loại bỏ biến nào trong nhân tố kế hoạch kinh doanh dự phòng vì có hệ số thang đo đạt yêu cầu (>0,6)

4.2.2.2 Kiểm định độ tin cậy của thang đo bằng hệ số Cronbach’s Alpha cho biến phụ thuộc

Bảng 4.12: Cronbach’s Alpha cho biến đo lường quản trị rủi ro hoạt động

Biến quan sát Trung bình thang đo nếu loại biến

Phương sai thang đo nếu loại biến

Cronbach's Alpha nếu loại biến

(Nguồn: Tác giả tổng hợp và xử lý từ SPSS) Bảng 4.12 cho thấy các biến đo lường quản trị rủi ro hoạt động có hệ số Cronbach’s Alpha đạt yêu cầu là lớn hơn 0,6 với hệ số Cronbach's Alpha là 0,673 và tất cả các biến quan sát đều lớn hơn 0,6 Kết quả trên là rất tốt nên ta chấp nhận Vậy tác giả đã không loại bỏ biến nào trong yếu tố quản trị rủi ro hoạt động vì có hệ số thang đo đạt yêu cầu (>0,6) Tóm lại, kết quả đánh giá độ tin cậy của thang đo cho thấy các thang đo điều đạt yêu cầu với hệ số tin cậy Cronbach Alpha cao, thấp nhất là 0,673 và cao nhất là 0,920 Tất cả các biến quan sát điều có tương quan biến tổng > 0.3 Như vậy, tác giả có thể sử dụng các thang đo này để đo lường cho nghiên cứu

4.2.3 Phân tích khám phá nhân tố EFA

4.2.3.1 Phân tích nhân tố EFA cho biến độc lập

Bảng 4.13: Kết quả phân tích nhân tố khám phá cho các biến

Kiểm định KMO và Bartlett's

Mức ý nghĩa (Sig.) 0.000 Nhóm Chỉ tiêu: Initial Eigenvalues Tổng phương sai trích

% tích lũy Tổng % Phương sai