Bài tập lớn môn kế toán tài chính . Đây là hướng dẫn về cách thực hiện bài tập lớn cuối kỳ của môn Kế toán tài chính 1 trực tuyến. Video này được giảng viên hướng dẫn qua các bước sau: Đọc thông tin bổ sung để xác định các điểm cần lưu ý và thông tin cần thiết cho bài tập. Đọc yêu cầu để biết cần làm gì và điền thông tin vào bảng X1 đến X12. Sử dụng nguyên tắc kế toán và chính sách để tính toán doanh thu, chi phí, lợi nhuận và thuế của doanh nghiệp.
Trang 1KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH
Bộ môn Kế toán
BÀI TẬP LỚN
KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
Đề số: _ _
Họ tên sinh viên:
Mã sinh viên: Lớp:
Hà Nội - 2024
Trang 2I Thông tin về doanh nghiệp và công tác kế toán tại doanh nghiệp
1 Thông tin về doanh nghiệp
Tên công ty: Công ty Cổ phần Xuân Mai
Địa chỉ: 21- tổ 5 - Tân Bình – Xuân Mai – Chương Mỹ - Hà Nội
Mã số thuế: 0500422676; Cấp ngày 05/01/2006
Số tài khoản: 2209201000584; Tại ngân hàng No & PTNT - Chương Mỹ TP Hà Nội Thông tin cơ bản về giấy phép kinh doanh:
- Vốn điều lệ: 25.000.000.000 đồng
2
Trang 3- Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất ván ghép thanh
- Thành phẩm chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%
Người đại diện trước pháp luật của công ty:
Họ và tên: Nguyễn Văn A
Chức danh: Giám đốc
Cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Chi cục thuế Chương Mỹ - Hà Nội
2 Thông tin về công tác kế toán tại doanh nghiệp
Hệ thống kế toán doanh nghiệp áp dụng Thông tư 200/TT/BTC ban hành ngày 22/12/2014 Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên
Phương pháp tính giá vật tư, thành phành phẩm xuất kho: Theo phương pháp đích danh Phương pháp tính giá thành sản phẩm: Tính theo phương pháp giản đơn
Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
Đánh giá sản phẩm dở dang: Theo chi phí nguyên vật liệu chính trực tiếp
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng
Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: Theo phương pháp đường thẳng
Niên độ kế toán: 01/01 đến 31/12
Kỳ kế toán: Tháng
Mở và khoá sổ kế toán: Theo tháng
II Thông tin về các danh mục và số dư đầu kỳ các tài khoản
* Danh mục thành phẩm
STT Mã thành phẩm Tên Thành phẩm NVL sử dụng để sản xuất TP
VLP01: Keo PVAC (kg)
3
Trang 4* Danh mục kho hàng
Mã kho Tên kho
KHH Kho hàng hóa KNL Kho nguyên liệu KTP Kho thành phẩm
4
Trang 5* Danh mục phân nhóm vật tư, hàng hóa
Loại nhóm
Mã nhóm Tên nhóm
5
Trang 6* Danh mục vật tư, hàng hoá
Stt Mã vật tư Tên vật tư Đvt vật tư TK TK giá
vốn
TK doanh thu
TK Hbbtl
TK CPSXKD
dở dang
1 CC1 Quần áo bảo hộ lao động Bộ 153
6
Trang 7* Danh mục khách hàng, nhà cung cấp
STT Mã khách Tên khách Địa chỉ
2 KH01 công ty TNHH Mỹ á Hà Nội
3 KH02 Công ty TNHH K Hà Nội
4 KH03 Công ty TNHH M Hà Nội
5 KH04 Công ty nội thất Nhất Linh Hà Nội
6 KH05 công ty TNHH Vạn Phúc Hà Nội
7 NB01 Công ty Lâm đặc sản Hòa Bình Hòa Bình
8 NB02 Công ty thương mại dịch vụ Văn Minh Hà Nội
9 NB03 Công ty kinh doanh tổng hợp Hòa An Hà Nội
10 NB04 Công ty thương mại dịch vụ Hòa Nguyệt Hà Nội
11 NB05 Cửa hàng bách hóa Thanh Xuân Hà Nội
12 NB06 Công ty kinh doanh tổng hợp Tân á Hà Nội
13 NB07 Công ty kinh doanh tổng hợp Tân Mai Hà Nội
14 NB08 Công ty xăng dầu Hòa Bình Hòa Bình
15 NB09 Cửa hàng Hoa Nghi Hà Nội
16 NB10 Nhà xuất bản tài chính Hà Nội
17 NB11 Công ty Thành Phát Hà Nội
18 NB12 Công ty Điện lực Hà Nội Hà Nội
19 NB13 Bưu điện Hà Nội Hà Nội
20 NB14 Công ty kinh doanh nước sạch Hà Nội Hà Nội
21 NHCT Ngân hàng công thương Việt Nam Hà Nội
7
Trang 8* Danh mục bộ phận sử dụng TSCĐ
Mã bộ phận Tên bộ phận
* Danh mục nguồn vốn
Mã nguồn Tên nguồn vốn
* Danh mục phân nhóm TSCĐ
Loại nhóm Mã nhóm Tên nhóm
* Danh mục tài sản cố định
8
Trang 9STT Mã TS Tên tài sản Ngày KH tháng Số Nguyên giá khoản Tài
tài sản
Tài khoản hao mòn
Tài khoản chi phí
Bộ phận Nhóm TS1 Nhóm TS2 Nhóm Ts3
1 TS01 Máy ép ván to 1/1/2016 120 300 000 000 2112 2141 6274 SX N01
2 TS02 Máy cưa loại to 1/1/2016 120 350 000 000 2112 2141 6274 SX N01
3 TS03 Khuôn ván ép 1/1/2016 96 150 000 000 2112 2141 6274 SX N01
4 TS04 Máy tiện 1/1/2016 60 50 000 000 2112 2141 6274 SX N01
5 TS05 Máy khoan 1/1/2016 60 60 000 000 2112 2141 6274 SX N01
6 TS06 Nhà xưởng 1 1/1/2016 120 500 000 000 2111 2141 6274 SX N02
7 TS07 Máy băm dăm 1/1/2016 120 250 000 000 2112 2141 6274 SX N01
8 TS08 Máy ép nhiệt 1/1/2016 120 145 000 000 2112 2141 6274 SX N01
9 TS09 Máy trộn keo 1/1/2016 96 124 000 000 2112 2141 6274 SX N01
10 TS10 máy trải thảm 1/1/2016 120 300 000 000 2112 2141 6274 SX N01
11 TS11 Nhà xưởng 2 1/1/2016 120 300 000 000 2111 2141 6274 SX N02
12 TS12 Dàn máy vi tính 1/1/2016 48 44 000 000 2114 2141 6424 QL N01
13 TS13 Máy vi tính xách tay 1/1/2016 70 30 000 000 2114 2141 6424 QL N01
14 TS14 Hệ thống điều hòa 1/1/2016 70 43 000 000 2114 2141 6424 QL N01
15 TS15 Xe ô tô con Mazda 1/1/2016 96 650 000 000 2114 2141 6424 QL N01
16 TS16 Nhà văn phòng 1/1/2016 120 540 000 000 2111 2141 6424 QL N01
17 TS17 Xe ô tô tải loại nhỏ 1/1/2016 120 300 000 000 2113 2141 6414 BH N01
18 TS18 Ô tô vận tải 3/1/2017 240 902 000 000 2113 2141 6414 BH N03
9
Trang 10* Số dư đầu kỳ các tài khoản
Số hiệu
TK Tên tài khoản
Số dư đầu tháng
112 Tiền gửi ngân hàng 3.150.687.000
121 Cổ Phiếu 956.700.000
131 Phải thu của khách hàng 48.570.000
141 Tạm ứng 5.000.000
1521 Nguyên liệu, vật liệu chính 324.000.000
1522 Nguyên liệu, vật liệu phụ 31.500.000
1523 Nhiên liệu, năng lượng 13.300.000
153 Công cụ dụng cụ 2.600.000
154 Chi phí SXKD doanh dở dang 78.450.000
155 Thành phẩm 327.400.000
157 Hàng gửi đi bán 32.876.500
2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 1.340.000.000
2112 Máy móc, thiết bị 1.689.000.000
2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 300.000.000
2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 761.000.000
241 Mua sắm TSCĐ 930.000.000
242 Chi phí trả trước 34.996.700
331 Phải trả cho người bán 28.640.000
33311 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 91.855.500
334 Phải trả công nhân viên 86.912.000
335 Chi phí phải trả 22.486.700
341 Vay và nợ thuê tài chính 1.646.286.000
353 Quỹ khen thưởng 31.256.500
411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 5.658.526.614
414 Quỹ đầu tư phát triển 2.026.159.600
421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 37.543.000
441 Nguồn vốn đầu tư XDCB 693.646.000
Tổng cộng 10.782.826.200 10.782.826.200
Trang 11Chi tiết số dư một số tài khoản:
Số dư đầu kỳ TK 155:
Loại SP
Số lượng (m 3 )
Giá đơn vị (đ/m 3 )
Thành tiền (đ)
* Số dư tồn kho đầu kỳ:
STT Mã kho Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Tồn đầu Đơn giá Dư đầu
* Số dư công nợ đầu kỳ
Mã
khách Tên khách
Tài khoản
Số dư đầu kỳ
Dư nợ đầu kỳ Dư có đầu kỳ
Số dư đầu kỳ 154: 78.450.000
Số dư cuối kỳ 154: 57.425.600
Trang 12BẢNG TÍNH VÀ THANH TOÁN LƯƠNG
Tháng 01 năm 2024
Bộ phận bán hàng 641
Tổng số tiền và thu nhập được nhận Các khoản phải nộp
TT Họ và tên Chức Hệ số Lương Các khoản phụ cấp BHXH BHYT BHTN Tổng
Thực lĩnh vụ
cấp bậc Phụ cấp Phụ cấp Tổng Tổng 0,08 0,015 0,01 0,105
khu vực chức vụ PC
BẢNG TÍNH VÀ THANH TOẤN LƯƠNG
Tháng 01 năm 2024
Bộ phận quản lý 642
Tổng số tiền và thu nhập được nhận Các khoản phải nộp
TT Họ và tên Chức Hệ số Lương Các khoản phụ cấp BHXH BHYT BHTN Tổng Thực lĩnh
vụ cấp bậc Phụ cấp Phụ cấp Tổng Tổng 0,08 0,015 0,01 0,105
khu vực chức vụ PC
Tổng cộng
Trang 131 Trần Trung Minh NVBH 2,71
Cộng
Tổng cộng
BẢNG TÍNH VÀ THANH TOÁN LƯƠNG
Tháng 01 năm 2024
Phân xưởng ván nhân tạo
Tổng số tiền và thu nhập được nhận Các khoản phải nộp
TT Họ và tên Chức Hệ số Lương Các khoản phụ cấp BHXH BHYT BHTN Tổng
Thực lĩnh vụ
cấp bậc Phụ cấp Phụ cấp Tổng Tổng 0,08 0,015 0,01 0,105
khu vực chức vụ PC
II Công nhân sản xuất
Cộng tổ ván ghép
Tổng cộng
Trang 14III Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong một kỳ kế toán (Tháng 1/2024)
1 Ngày 01/01: Rút tiền gửi ngân hàng công thương về nhập quỹ tiền mặt: 1_ _000.000đ (PT01)
thanh
4 Ngày 3/01, Dùng quỹ đầu tư phát triển mua một ô tô vận tải để vận chuyển sản phẩm đi tiêu thụ theo tổng giá thanh toán 990.000.000 đồng (trong đó thuế GTGT 90.000.000 đồng), chi phí chạy thử
2.000.000 đồng Toàn bộ tiền mua và chi phí liên quan đã chi bằng tiền gửi ngân hàng, thời gian sử dụng theo dự kiến 20 năm
5 Ngày 4/01, Chuyển tiền gửi ngân hàng trả toàn bộ nợ cho công ty LĐS Hoà Bình mua ngày 01/01
6 Ngày 5/01, Mua của Cửa hàng bách hóa Thanh Xuân một số vật tư, văn phòng phẩm sử dụng trực tiếp cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, trị giá chưa thuế 4.1_ _.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, đã
thanh toán bằng chuyển khoản.
7 Ngày 5/01, Xuất kho 500 kg keo PVAC tồn đầu kỳ trong kho cho phân xưởng để sản xuất ván ghép thanh
8 Ngày 7/01, Xuất kho từ 50 lít xăng từ số tồn đầu kỳ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp
9 Ngày 10/01, Chi phí sửa chữa nhỏ máy cưa thuộc phân xưởng 3.720._ _0 đồng, đã thanh toán bằng tiền mặt
10 Ngày 11/01, Xuất kho 18 bộ quần áo bảo hộ lao động tồn trong kho từ đầu kỳ cho công nhân phân xưởng
11 Ngày 11/01, Mua văn phòng phẩm của công ty Thành Phát trị giá chưa thuế 7.4_ _.000đ, thuế GTGT
10% Số VPP được xuất thẳng cho bộ phận Quản lý DN Đã thanh toán bằng TGNH
12 Ngày 13/01, Mua 100lit xăng xuất ngay cho phân xưởng sản xuất, giá chưa thuế 14.700đ/lit, thuế GTGT 10% Đã thanh toán bằng TGNH
13 Ngày 14/01, Mua và xuất thẳng cho sản xuất 750 kg keo PVAC, giá mua chưa thuế 60.000 đồng/kg,
thuế suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty kinh doanh tổng hợp Tân Á.
14 Ngày 15/01, Ông Trần Văn Việt lái xe của DN tạm ứng tiền mặt để mua xăng, số tiền 3.000.000 đồng.
15 Ngày 15/01, Ông Trần Văn Việt thanh toán tạm ứng như sau:
- Nhập kho xăng dầu: 100 lít xăng A92, giá mua chưa thuế là 14.800 đ/ lít, thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thừa nộp lại bằng tiền mặt
16 Ngày 15/01, Nhượng bán một ô tô vận tải thuộc bộ phận bán hàng, Nguyên giá 300.000.000 đồng, giá trị hao mòn 3.129.032 đồng Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT được Xưởng cơ khí 1-5 chấp nhận 250.600.000 đồng (thuế GTGT 10% )
17 Ngày 18/01, Nhập kho 100 m3 ván ghép thanh hoàn thành
18 Ngày 19/01, Xuất kho 50 m 3 ván ghép thanh tồn đầu kỳ và 45 m 3 nhập ngày 18/1 bán cho Công
ty TNHH Mỹ Á, giá bán (chưa có thuế) 7.500.000 đồng/m 3 , thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
19 Ngày 20/01, Xuất kho 35 m 3 ván ghép thanh nhập kho ngày 18/1 bán cho Công ty TNHH M, giá bán (chưa có thuế) 7.500.000 đồng/m 3 , thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
20 Ngày 29/01, Công ty kinh doanh tổng hợp Hòa An thanh toán nợ từ tháng trước bằng tiền mặt
Nợ TK111: 48.570.000
Có TK131:
21 Ngày 31/01, Trích khấu hao tháng 01 của các bộ phận trong Công ty:
Trang 15Bộ phận bán hàng: 25.000.000đ
Bộ phận quản lý DN: 30.000.000đ
Bộ phận PXSX: 95.000.000đ
22 Chuyển tiền gửi NH trả tiền điện tháng 01, giá thanh toán chưa thuế cho các BP:
Bộ phận bán hàng: 6._ _0.000đ
Bộ phận quản lý DN: 6._0_.000đ
Bộ phận PXSX: 1_.0_0.000đ
Thuế suất thuế GTGT 10%
23 Ngày 31/01, Xuất quỹ TM trả tiền điện thoại tháng 01, giá thanh toán chưa thuế cho các BP:
Bộ phận bán hàng: 6.0_ _.000đ
Bộ phận quản lý DN: 5.00_._00đ
Bộ phận PXSX: 3.500.000đ
Thuế suất thuế GTGT 10%
hàng: 600.000đ; Bộ phận quản lý DN: 900.000đ; Bộ phận PXSX: 1.500.000đ
Thuế suất thuế GTGT 10%
25 Ngày 31/01, Tính tiền lương phải trả tháng 01/2024 như sau:
Tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng: 25.000.000đ
Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 110.000.000đ
CNTTSX ván ghép thanh: 150.000.000đ
Bộ phận quản lý PX: 46.000.000
26 Ngày 31/01, Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo chế độ hiện hành
27 Ngày 31/01, Xuất quỹ TM trả tiền lương tháng 01 cho cán bộ công nhân viên sau khi thanh toán các khoản giảm trừ
28 Ngày 31/01, Công ty nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN lên cấp trên bằng tiền gửi ngân hàng
29 Ngày 31/01, khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong tháng
IV Yêu cầu:
1 Xác định chứng từ sử dụng và thực hành viết các chứng từ trong mỗi nghiệp vụ.
2 Lập các sổ sách kế toán và báo cáo sau:
1 Sổ Nhật ký chung
2 Sổ cái các tài khoản
3 Sổ quỹ tiền mặt
4 Thẻ tính giá thành sản phẩm
5 Bảng cân đối số phát sinh
6 Báo cáo tài chính (Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh)
