báo cáo thực tập công ty cho thuê tài chính ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam

2 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam ..... Ngoài những hình thức cho vay, tài trợ vốn thông thường, doanh nghiệp còn có th

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC VĂN LANG KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG –

Sinh viên thực hiện:

Đinh Thị Kim Chi – 187T C13133 Giảng viên hướng dẫn:

ThS Lê Thị Mỹ Duyên

Tp Hồ Chí Minh, tháng 4 năm 2022

i

MỤC LỤC

PHẦN I: PHẦN MỞ ĐẦU 1

PHẦN II: PHẦN NỘI DUNG 2

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP 2

1.1 Tổng quan về đơn vị thực tập 2

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 2

1.2.1 Lịch sử hình thành 2

1.2.2 Quá trình phát triển 3

1.3 Sơ đồ bộ máy tổ chức 4

1.4 Các hoạt động kinh doanh tại VCBL 4

1.5 Chức năng và nhiệm vụ của phòng ban 5

1.6 Một số kết quả hoạt động chủ yếu của Công ty năm 2019 – 2021 6

CHƯƠNG II: QUY TRÌNH KẾ TOÁN CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI VCBL – CHI NHÁNH KỲ ĐỒNG 9

2.1 Quy trình Kế toán tại VCBL – Chi nhánh Kỳ Đồng 9

2.2 Mục tiêu thực tập 11

2.3 Vị trí thực tập 11

2.4 Công việc thực tập 11

CHƯƠNG III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM 14

3.1 Bài học kinh nghiệm 14

3.2 Đề xuất kiến nghị 14

PHẦN III: PHẦN KẾT LUẬN 16

iii

DANH MỤC HÌNH – BẢNG BIỂUHình 1.1 Logo Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt

Nam 2

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng

TMCP Ngoại Thương Việt Nam 4

Bảng 1.1 Kết quả hoạt động chủ yếu của Công ty năm 2019 – 2021 6

PHẦN I: PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đơn vị thực tập

Huy động vốn cho sản xuất, thương mại là một trong những vấn đề tất yếu trong bối cảnh đại dịch Covid 19 nói chung và cộng đồng doanh nghiệp nói riêng -

đang bị ảnh hưởng rất nặng nề Hiện có khoảng 96% tổng số doanh nghiệp đang

hoạt động nhưng hầu hết nguồn vốn tự có còn nhiều hạn chế Ngoài những hình

thức cho vay, tài trợ vốn thông thường, doanh nghiệp còn có thể được hỗ trợ vốn

thông qua dịch vụ cho thuê tài chính.Chính vì vậy, em chọn đơn vị thực tập tại

Công ty Cho thuê Tài chính – Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương

Việt Nam để phân tích các quy trình nghiệp vụ kế toán và các quy trình về việc

quản lý nợ,nắm bắt được nhiều thông tin về việc cho thuê tài chính một cách rõ

ràng và chính xác nhất, hỗ trợ định hướng nghề nghiệp một cách rõ ràng và cụ

thể hơn

2 Kết cấu bài báo cáo

Chương I: Giới thiệu đơn vị thực tập

Chương II: Quy trình Kế toán Cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại

Thương Việt Nam (VCBL) – Chi nhánh Kỳ Đồng

Chương III: Bài học kinh nghiệm cho bản thân sau khi thực hiện chương trình

thực tập

2

PHẦN II: PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP1.1 Tổng quan về đơn vị thực tập

Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam được thành lập 1998 theo Quyết định 108/QĐ NHNN ngày 25 tháng 03 năm 1998 của -

Thổng đốc NHNN và là đơn vị thành viên hạch toán độc lập trực thuộc Ngân

hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Tên đầy đủ: Công ty Trách nhiệm hữu hạn MTV cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Tên giao dịch: Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Tên viết tắt: VCBL Logo:

Vốn điều lệ của Công ty: 142 tỷ VND, có khả năng tài trợ cho thuê tài chính lên tới 260 tỷ VND cho một khách hàng và 520 tỷ VND cho một nhóm khách

hàng có liên quan

Công ty Cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM được thành lập vào ngày 19/04/2004 với phạm vi hoạt động từ

Đà Nẵng chạy dài tới Cà Mau

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

1.2.1 L ịch s hình thành ử

Cho thuê tài sản là một hình thức cho thuê rất phổ biến hiện nay Mọi thứ từ máy tính cho đến phương tiện vận chuyển hay văn phòng, nhà xưởng đều có thể

thuê được Các công ty thích đi thuê tài sản hơn là phải mua chúng vì nhiều lý do

khác nhau Nếu thuê, công ty đó có thể sử dụng tài sản mà không cần phải trả

Hình 1.1 Logo Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

ngay toàn bộ số tiền mua tài sản Điều này giúp cho công ty không phải vay

mượn vốn Tương tự, một số công ty thiếu tiền mặt nhưng lại dư thừa tài sản cố

định có thể bán tài sản của mình đi, sau đó thuê lại tài sản từ chính công ty cho

thuê tài chính (được gọi là bán và cho thuê lại) để vừa có tiền mặt trong công ty,

vừa có thể sử dụng tài sản

Nắm bắt được nhu cầu đó, Vietcombank đã nhanh hóng thành lập thêm cCông ty Cho thuê tài chính Vietcombank theo Quyết định số 108/1998/QĐ-

NHNN ngày 25/03/1998 của Thống đốc NHNN Việt Nam và chính thức khai

trương hoạt động vào ngày 23/07/1998 Là Công ty trực thuộc Ngân hàng Ngoại

thương Việt Nam – Ngân hàng với 40 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính,

VCBL đã thừa hưởng được những ưu thế của Ngân hàng mẹ về thương hiệu,

công nghệ, nguồn vốn VCBL kinh nghiệm trong hoạt động cho thuê tài chính,

có đội ngũ cán bộ năng động, có mối quan hệ với các nhà cung cấp thiết bị lớn,

các Công ty bảo hiểm uy tín

1.2.2 Quá trình phát triển

Với đội ngũ nhân lực hơn 120 người là CBNV có trình độ, năng lực và nhiệt huyết, VCBL đang liên tục phát triển và trưởng thành với phong cách làm việc

chuyên nghiệp, linh hoạt Minh chứng cho những nỗ lực không ngừng đó là

Huân chương lao động hạng 3 được NN trao tặng vào năm 2008 và giải thưởng

Doanh nghiệp Thương mại dịch vụ Tiêu biểu 2013

VCBL hiện đặt trụ sở chính tại tầng 4 – nhà 25T1 – N05 – Hoàng Đạo Thúy –Cầu Giấy – Hà Nội và một Chi nhánh tại TP.HCM tại tầng 8 – Tòa nhà

Vietcombank Kỳ Đồng – Phường 9 – Quận 3 – TP.HCM Đây đều là các vị trí

trung tâm, rộng rãi để thuận lợi cho khách hàng đến giao dịch

VCBL luôn sẵn sàng phục vụ mọi doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu thuê tài chính tại mọi tỉnh thành trên cả nước Với phương châm “Khách hàng luôn là ưu

tiên số một”, VCBL luôn có sẵn phương diện và nhân lực để tiếp xúc với các

khách hàng ở xa đồng thời tích cực hợp tác với các khách hàng để tiến hành các

thủ tục một cách nhanh chóng và rõ ràng nhất

4

1.3 Sơ đồ bộ máy tổ chức

(Nguồn: Công ty Cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Kỳ Đồng) 1.4 Các hoạt động kinh doanh tại VCBL

- Nhận tiền gửi của tổ chức

- Vay vốn của tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính trong nước và nước ngoài

theo quy định của pháp luật, vay NHNN dưới hình thức tái cấp vốn theo quy định của Luật NHNN

- Phát hành trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu để huy động vốn

của tổ chức

- Cho thuê tài chính

- Cho vay bổ sung vốn lưu động đối với bên thuê tài chính

- Cho thuê vận hành với điều kiện tổng tài sản cho thuê vận hành không vượt

quá 30% tổng tài sản của Công ty

- Thực hiện các hình thức cấp tín dụng khác khi được NHNN chấp nhận

- Tham gia đấu thầu tín phiếu Kho bạc do NHNN tổ chức

Ban Giám đốc

Phòng Quản lý nợ Phòng Kinh

doanh

Bộ phận Quan hệ khách hàng

Phòng Kế toán

Kế toán tài chính

Kế toán giao dịch

Phòng Tổng hợp

Bộ phận hành chính nhân sự

Bộ phận Ngân quỹ

Phòng Kiểm soát nội bộ

Sơ đồ 1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại 1

thương Việt Nam – Chi Nhánh Kỳ Đồng

- Mua bán Trái phiếu Chính phủ

- Kinh doanh, cung ứng dịch vụ Ngoại hối và Ủy thác cho thuê tài chính theo

quy định của NHNN

1.5 Chức năng và nhiệm vụ của phòng ban

Giám đốc: Là người đứng đầu Công ty chịu trách nhiệm kiểm tra, , giám sát toàn bộ hoạt động của Công ty, đồng thời cũng chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của Công ty

Phòng Quan hệ Khách hàng: Là bộ phận đảm nhận nhiệm vụ kinh doanh chính của Công ty là Cho thuê tài chính Cụ thể:

- Đầu mối chính trong việc tìm kiếm, duy trì và khai thác khách hàng về việc

cho thuê tài chính

- Trực tiếp làm việc với khách hàng, thẩm định các dự án cho thuê tài chính

theo đúng quy trình nghiệp vụ của VCBL

- Khi khách hàng không còn khả năng trả nợ, lập kế hoạch và thực hiện việc

thu hồi tài sản cho thuê tài chính

Phòng Quản lý nợ:

- Lưu trữ hồ sơ và ghi nhập dữ liệu hệ thống: Nhận và lưu giữ hồ sơ cho thuê

tài chính an toàn theo đúng quy định và bàn giao hồ sơ sang các phòng có liên quan Chịu trách nhiệm ghi nhập, theo dõi và giám sát các dữ liệu trên hệ thống theo quy định

- Hỗ trợ và đôn đốc công việc của Phòng QLKH: Chịu trách nhiệm về việc tính

đúng, tính đủ và cung cấp số liệu tiền thuê phải trả đến hạn của khách tại trụ

sở chính, lập thông báo thanh toán tiền thuê định kỳ, tiền thuê đến hạn, các chi phí phát sinh (nếu có)

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

Phòng Kế Toán:

Bộ phận Kế toán giao dịch: Tổ chức hạch toán kế toán và theo dõi các khoản

nợ cho thuê tài chính của khách hàng Quản lý việc rút vốn, thu hồi nợ gốc và

để Giám đốc hoạch định kế toán kinh doanh Tính toán thuế phải nộp cho ngân sách Nhà nước và thực hiện việc trích nộp.

Phòng Tổng hợp:

Thủ quỹ: Thực hiện việc thu tiền khách hàng trả tiền thuê và chi tiêu trong cơ quan bằng tiền mặt Phối hợp với phòng kế toán thực hiện việc kiểm quỹ theo quy định trình nghiệp vụ quản lý kho quỹ của Vietcombank

Hành chính nhân sự: Quản lý lao động, theo dõi việc chấp hành nội quy, quy chế, kỹ thuật lao động, trật tự vệ sinh, an toàn cơ quan Quản lý hồ sơ nhân sự của Công ty

Kiểm soát nội bộ: Kiểm soát toàn diện và thống nhất mọi hoạt động trong hệ thống Công ty cho thuê tài chính Vietcombank, kịp thời phát hiện những sai phạm, những thiếu sót của bộ phận trong Công ty, phản ánh với Giám đốc để

có biện pháp chấn chỉnh kịp thời

1.6 Một số kết quả hoạt động chủ yếu của Công ty năm 2019 – 2021

Bảng 1 Kết quả hoạt động chủ yếu của Công ty năm 2019 –1 2021

ĐVT:Tỷ đồng

CHÊNH LỆCH 2020/2019

CHÊNH LỆCH 2021/2020

Dư nợ cho thuê TC

Nhìn chung, Dư nợ Cho thuê tài chính tăng qua các năm từ năm 2019 đến năm 2021 cụ thể như sau: Số tiền dư nợ cho thuê tài chính năm 2020 tăng 105 tỷ

đồng và tốc độ tăng là 4,96% so với năm 2019 Số tiền dư nợ Cho thuê tài chính

năm 2021 cũng tăng nhưng tăng nhẹ so với năm 2019 chỉ tăng 90 tỷ đồng với tốc

độ tăng là 4,05%

Thu nhập từ hoạt động cho thuê cũng tăng trong 3 năm cụ thể là: Năm 2020, thu nhập từ hoạt động tăng với số tiền 14 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng là

9,27% so với năm 2019 và năm 2021 cũng tăng 12 tỷ đồng với tốc độ tăng chậm

hơn so với năm 2019 là 7,27%

Đối với chi phí, có số tiền trong năm 2020 là 12 tỷ đồng tương đương với tốc

độ tăng là 11,65% so với năm 2019 Năm 2021 cũng tăng nhưng tăng nhẹ với 6

tỷ đồng với tốc độ tăng là 5,2% so với năm 2019

Tình hình kinh doanh 2021 tăng trưởng nhưng chậm hơn các năm trước

Nguyên nhân do dịch Covid bùng phát, lệnh giãn cách kéo dài ảnh hưởng đến

tình hình kinh doanh Đồng thời thực hiện chỉ đạo của Chính phủ và NHNN, hỗ

trợ các DN khó khăn nên Công ty đã giảm lãi suất cho thuê đối với các dư nợ

hiện hữu bằng đồng Việt Nam và các dư nợ sẽ giải ngân để hỗ trợ khách hàng bị

ảnh hưởng Dự kiến năm 2022, khi dịch bệnh đã được kiểm soát với thương hiệu

8

của VCBL, nhu cầu và tiềm năng thị trường còn lớ thì tình hình kinh doanh của n

Công ty sẽ được cải thiện đáng kể

Tóm tắt chương 1 Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam với mục tiêu trở thành một Công ty cho thuê tài chính hàng đầu Việt Nam có đủ sức

cạnh tranh trong môi trường hội nhập quốc tế, tiến tới áp dụng các chuẩn mực

quốc tế trong công tác quản trị và điều hành Công ty đã cung cấp các hoạt động

kinh doanh để phục vụ khách hàng một cách tối ưu như Nhận tiền gửi của tổ

chức, Cho vay bổ sung vốn lưu động đối với bên thuê tài chính, Mua bán Trái

phiếu Chính phủ Công ty Cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương

Việt Nam luôn là sự lựa chọn hàng đầu cho các doanh nghiệp trong và ngoài

nước cũng như các khách hàng cá nhân PGD Kỳ Đồng có tổ chức những hoạt

động tập thể để nhân viên có cơ hội giao lưu, gắn kết với nhau để cải thiện tinh

thần làm việc và mang nét riêng trong văn hóa của Công ty Công ty Cho thuê tài

chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam hoạt động trong quá trình dài

cũng đã gặt hái rất nhiều thành tựu và giải thưởng đáng ghi nhận

Do tình hình dịch Covid bùng phát vào năm 2021 dẫn tới tăng trưởng chậm hơn so với các năm trước, và cũng ảnh hưởng rõ rệt tới chính sách và doanh số

huy động vốn của Công ty Cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương

Việt Nam

CHƯƠNG II: QUY TRÌNH KẾ TOÁN CHO THUÊ TÀI

CHÍNH TẠI VCBL CHI NHÁNH – KỲ ĐỒNG

2.1 Quy trình Kế toán tại VCBL Chi nhánh – Kỳ Đồng

Bước 1: Mở Cif, hợp đồng, thu tiền ký quỹ khách hàng

Thực hiện: Phòng Khách hàng, Phòng Kế toán

Phòng Khách hàng bàn giao hồ sơ và đưa hồ sơ cho Phòng Kế toán để kiểm tra tính hợp lý của hồ sơ Trong quá trình kiểm tra nếu hồ sơ không hợp lệ thì sẽ

chuyển trả hồ sơ lại, yêu cầu bổ sung – chỉnh sửa Nếu hồ sơ hợp lệ thì tiến hành

mở CIF để mở hợp đồng trên hệ thống và được duyệt hợp đồng trên hệ thống

Sau khi mở CIF thì Phòng Kế toán tiến hành thu tiền ký quỹ, lặp chứng từ hạch

toán, được duyệt chứng từ kế toán và lưu lại chứng từ kế toán

Bước 2: Giải ngân

Thực hiện: Giám đốc, Phòng Khách hàng, Phòng Kế toán

Phòng Khách hàng chuyển hồ sơ giải ngân tới phòng Kế toán để kiểm tra các thủ tục giải ngân theo điều kiện hợp đồng Nếu trường hợp hồ sơ không hợp lệ

thì chuyển trả hồ sơ lại yêu cầu bổ sung và chỉnh sửa Nếu trường hợp hồ sơ hợp

lệ thì đăng ký giao diện và mở tài khoản KH Tiếp tục xem xét và ký duyệt nếu

mọi hồ sơ đều hợp lý thì sẽ tiến hành lập UNC và hạch toán

Ban Giám đốc duyệt UNC và chứng từ kế toán và chuyển lại cho Kế toán để lưu hồ sơ KH và chứng từ Phòng Kế toán tiếp tục lập lịch gốc và thông báo tiền

thuê Kiểm tra lại mọi hồ sơ và ký duyệt để chuyển lịch gốc cho Phòng Khách

hàng để chuyển tới cho Khách hàng

Bước 3: Chuyển sang cho thuê

Thực hiện: Phòng Khách hàng, Phòng Kế toán

Phòng Khách hàng bàn giao hồ sơ cho phòng Kế toán để kiểm tra thông tin tài khoản, nhập thông tin tài sản, hợp đồng trên chương trình Chi nhánh, lập danh

sách hồ sơ Tiếp tục xem xét và duyệt hồ sơ để lấy mã hồ sơ rồi lấy link tài sản

để kiểm tra một cách chính xác Phòng Kế toán nhập ngoại bảng để xuất hóa đơn

khách hàng đã hạch toán duyệt chứng từ kế toán để bàn giao hồ sơ gốc vào két

10

Bước 4: Kiểm tra theo dõi – Thu nợ

Thực hiện: Cán bộ Kế toán Khách hàng, Cán bộ Kế toán Tổng hợp

Cán bộ KTKH sẽ kiểm tra và thông báo tiền định kỳ, còn Cán bộ KTTH in bill Nếu tới hạn thay đổi lãi suất thì làm thông báo tiền thuê mới để phòng Kế

toán xem xét và ký duyệt Cán bộ KTKH kiểm tra Bill và sửa sai (nếu có) Kiểm

tra xong thì chuyển tới phòng Kế toán để xem xét, ký duyệt và Cán bộ Kế toán

gửi Bill cho Khách hàng

Cán bộ KTKH tiếp tục kiểm tra số tiền KH đã thanh toán và dư nợ tiền ký quỹ để tiến hành hạch toán thu nợ, chuyển tới phòng Kế toán để duyệt chứng từ

hạch toán Cán bộ KTKH tập hợp chứng từ và in bảng kê thu nợ, xuất hóa đơn để

tiến hành lưu hồ sơ Khách hàng và chứng từ

Bước 5: Thanh lý hợp đồng toàn phần

Thực hiện: Cán bộ KTKH, Phòng Kế toán

Cán bộ KTKH đưa hợp đồng đến hạn thanh lý để tính lại đặt cọc, tính thanh

lý và chuyển tới phòng Kế toán xem xét và ký duyệt để lưu chứng từ kế toán

Cán bộ KTKH tiếp tục theo dõi thu thanh lý phối hợp với CBKH để hạch toán

thanh lý chuyển tới phòng Kế toán xem xét và ký duyệt

Cán bộ KTKH lập biên bản thanh lý hợp đồng và rút hồ sơ gốc trong két gửi

hồ sơ cho Khách hàng ký, hồ sơ thanh lý Khách hàng chuyển trả sẽ xuất ngoại

bảng, xuất hóa đơn thanh lý và bàn giao hồ sơ gốc cho khách hàng (nếu có) Cán

bộ KTKH lập danh mục hồ sơ thanh lý để lưu chứng từ kế toán

Bước 6: Thanh lý hợp đồng một phần

Thực hiện: Cán bộ KTKH, Phòng Tổng hợp

Cán bộ KTKH đưa tờ trình thanh lý trước hạn đã được phê duyệt để tính lãi đặt cọc, tính thanh lý rồi chuyển cho Kế toán xem xét, ký duyệt để lưu chứng từ

kế toán Cán bộ KTKH tiếp tục theo dõi thu thanh lý phối hợp với CBKH để

hạch toán thanh lý và chuyển cho Kế toán xem xét và ký duyệt Cán bộ KTKH

lập biên bản thanh lý hợp đồng một phần, rút hồ sơ gốc trong két (nếu có) và gửi

hồ sơ đến khách hàng ký Hồ sơ khách hàng ký và chuyển trả thì sẽ xuất ngoại