Hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam phòng giao dịch hương an, chi nhánh tỉnh quảng nam

Tính cấp thiết của đề tài Đề tài được chọn nghiên cứu xuất phát từ các lý do sau: Trong những năm gần đây, hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng thương mại nước ta đã có nhiều đóng g

NGUYỄN BÙI ANH VŨ

HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

VIỆT NAM- PHÒNG GIAO DỊCH HƯƠNG AN, CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

Đà Nẵng – 2019

NGUYỄN BÙI ANH VŨ

HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

VIỆT NAM- PHÒNG GIAO DỊCH HƯƠNG AN, CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM

Tôi cam đoan luận văn trên đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chƣa từng đƣợc ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Tác giả luận văn

Nguyễn Bùi Anh Vũ

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 4

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 5

4 Phương pháp nghiên cứu 6

5 Bố cục của luận văn 6

6 Tổng quan tình hình nghiên cứu 6

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13

1.1.1 Hoạt động cho vay của Ngân hàng 13

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong cho vay của ngân hàng thương mại 16

1.1.3 Quản trị rủi ro tín dụng 21

1.2 KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 22

1.2.1 Đặc điểm rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp 22

1.2.2 Khái niệm về kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp 24

1.2.3 Nội dung kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay Doanh nghiệp 25

1.2.4 Các tiêu chí phản ánh kết quả công tác kiểm soát rủi ro tín dụng của NHTM 29

1.2.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến kết quả quá trình kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay Doanh nghiệp 33

DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – PHÒNG GIAO DỊCH HƯƠNG AN, CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM 40

2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM 40

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 40 2.1.2 Cơ cấu tổ chức của BIDV Quảng Nam 41 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh cơ bản của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh tỉnh Quảng Nam trong 03 năm (2016-2017-2018) 43 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - PHÒNG GIAO DỊCH HƯƠNG AN, CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM 47

2.2.1 Mục tiêu kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay Doanh nghiệp tại BIDV – Phòng Giao dịch Hương An, Chi nhánh tỉnh Quảng Nam 47

2.2.2 Những biện pháp kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay Doanh nghiệp mà BIDV- Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh tỉnh Quảng Nam đã triển khai trong thời gian qua và tình hình thực hiện 48

2.2.3 Thực trạng kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay Doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Phòng giao dịch Hương An chi nhánh tỉnh Quảng Nam 64 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP

2.3.1 Kết quả về thực trạng kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp đã đạt được tại Phòng giao dịch Hương An 64

2.3.2 Những vấn đề còn tồn tại trong quá trình kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại Phòng giao dịch Hương An 65

2.3.3 Nguyên nhân của những tồn tại 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 72

CHƯƠNG 3 KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - PHÒNG GIAO DỊCH HƯƠNG AN CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM 73

3.1 CÁC CĂN CỨ CỦA KHUYẾN NGHỊ 73 3.1.1 Những kết luận từ phân tích thực trạng 73 3.1.2 Định hướng phát triển trong những năm tới của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam 74

3.1.3 Định hướng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay Doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh tỉnh Quảng Nam 75 3.2 CÁC KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- PHÒNG GIAO DỊCH HƯƠNG AN CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG NAM 77

3.2.1 Phòng giao dịch cần hoàn thiện và nâng cao chất lượng hệ thống thông tin khách hàng 77

3.2.2 Bảo đảm việc tuân thủ nghiêm túc các quy trình quy định trong cho vay Doanh nghiệp của Ngân hàng 79

3.2.5 Tăng cường hoạt động hiệu quả của bộ phận quản lý rủi ro 85 3.2.6 Phân tán rủi ro trong cho vay Doanh nghiệp 87 3.2.7 Thực hiện tốt việc phân loại nợ, các biện pháp mới trong xử lý nợ, trích lập dự phòng RRTD và hoàn thiện công tác xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng 88 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIÊT NAM 92

KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (Bản sao)

DNNVV Doanh nghiệp nhỏ và vừa

FDI Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài NHNN Ngân hàng Nhà nước

NHTM Ngân hàng thương mại

NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần RRTD Rủi ro tín dụng

XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội bộ

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Đề tài được chọn nghiên cứu xuất phát từ các lý do sau:

Trong những năm gần đây, hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng thương mại nước ta đã có nhiều đóng góp quan trọng cho sự phát triển của đất nước, góp phần kiềm chế lạm phát, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế với tốc độ cao và ngày càng ổn định là kênh luân chuyển vốn phục vụ cho việc sản xuất và kinh doanh của các doanh nghiệp, chuyển dịch cơ cấu theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa, giải quyết được tình trạng mất cân đối về việc làm Qua hơn 11 tháng hoạt động tín dụng đã hỗ trợ tăng trưởng kinh tế, góp phần đạt chỉ tiêu GDP tăng trưởng 6,7%, mức tăng cao so với mục tiêu của Quốc hội giao cho Với mục tiêu kiềm chế lạm phát tăng trưởng tín dụng toàn ngành 11 tháng vào khoảng 13% vẫn đảm bảo mục tiêu đề ra theo nghị quyết ban đầu là 14%

Tín dụng cũng đã tiếp tục được đẩy mạnh tập trung cho các lĩnh vực ưu tiên, với các mức tăng trưởng cao so với cuối năm 2017, như: Tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp, thủy hải sản tăng 5,8%; tín dụng cho lĩnh vực xuất nhập khẩu tăng 14,58%; tín dụng đối với doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao tăng 5,88%; tín dụng đối với các doanh nghiệp FDI, tín dụng đối với lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển tăng 5,42%; tín dụng đối với DNNVV tăng 2,61%

Các ngân hàng thương mại đã chuyển hướng sang cho vay doanh nghiệp FDI, DNNVV, hộ kinh doanh cá thể, sản xuất kinh doanh, góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế, cơ cấu lao động nông thôn và thúc đẩy nền kinh tế

phát triển ổn định, đa dạng

Cùng với sự phát triển của đất nước thì số lượng các doanh nghiệp cũng

ngày càng tăng cao về quy mô lẫn chất lượng, tạo ra sự tăng cao về nhu cầu vốn trong nền kinh tế Điều này càng khẳng định tầm quan trọng của NHTM, trong vai trò cung ứng vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp thông qua hoạt động tín dụng Đồng thời, doanh nghiệp đóng vai trò là khách hàng chủ đạo trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đặc biệt là trong hoạt động tín dụng ngân hàng

Tổng dư nợ của BIDV Quảng Nam đến 31/12/2018 là 5.121 tỷ trong đó dư nợ cho vay doanh nghiệp là 3446 tỷ vay bán lẻ là 1675 tỷ Cơ cấu nợ trung dài hạn là 2.823 tỷ nợ ngắn hạn 2.298 tỷ chất lượng tín dụng nợ nhóm 2 là 15,5 tỷ, nợ xấu 214,6 tỷ trong đó nợ xấu doanh nghiệp là 19,1 tỷ, tỷ lệ nợ xấu chiếm khoản 4,19% trong đó chủ yếu là nợ xấu từ cho vay theo nghị định 67

Trong thời gian qua tốc độ tăng trưởng dư nợ tại PGD Hương An tăng lên rất nhanh, năm sau tăng cao hơn năm trước gần 100% Tổng dư nợ của PGD Hương An đến 31/12/2018 là 397 tỷ trong đó dư nợ cho vay doanh nghiệp là 230 tỷ cho vay bán lẻ là 167, nợ nhóm 2 là 1,25 tỷ tập trung ở khách hàng vay cá nhân, chưa có nợ nhóm 2 ở khách hàng doanh nghiệp, chưa phát sinh nợ xấu Tuy nhiên với việc tăng nóng tín dụng tại phòng giao dịch như hiện nay trong thời gian sắp tới sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro trong hoạt động cho vay tại Phòng cũng như chất lượng tín dụng cần phải được kiểm soát kỹ hơn

Trong thời gian qua công tác kiểm soát rủi ro trong hoạt động cho vay tại Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam được thực hiện chưa được chặt chẻ, bộ phận QLKH kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp dựa trên thông tin về khách hàng có độ chính xác chưa cao, báo cáo tài chính thì chưa đầy đủ số liệu, tập trung quá nhiều về giá trị tài sản bảo đảm mà chưa quan tâm đến việc phân tích dòng tiền, việc định hạng chấm điểm doanh nghiệp còn mang tính chủ quan, việc kiểm tra mục đích sử dụng vốn sau khi vay còn mang tính hình thức, việc định giá hàng tồn kho không

được thực hiện định kỳ thường xuyên theo quy định

Tín dụng là quan hệ vay mượn dựa trên nguyên tắc hoàn trả có lợi tức nhằm làm thỏa mãn nhu cầu giữa khách hàng và Ngân hàng, đây là mối quan hệ bình đẳng cùng có lợi Hạn chế rủi ro tín dụng là tối ưu hóa giữa rủi ro và khả năng sinh lời từ hoạt động tín dụng của Ngân hàng Trong thời gian qua hoạt động tín dụng của ngân hàng còn tiềm ẩn nhiều rủi ro chưa được quan tâm và kiểm soát một cách hiệu quả Chính vì vậy, yêu cầu đầu tiên cần đặt ra là rủi ro tín dụng phải được quản lý và kiểm soát chặt chẽ nhằm hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro có thể xảy ra, giảm thiểu các thiệt hại và tăng lợi nhuận ngân hàng Góp phần nâng cao uy tín và tạo ra lợi thế cạnh tranh của ngân hàng

Là người trực tiếp làm việc và có trách nhiệm trong hoạt động kiểm soát rủi ro trong cho vay doanh nghiệp tại Phòng giao dịch Hương An, tôi luôn mong muốn được tìm hiểu kỹ hơn về những quy trình, nghiệp vụ, các công cụ đã được áp dụng để hoàn thiện công tác đo lường, kiểm soát rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp Xuất phát từ thực tiễn đó, việc nghiên cứu, đánh giá đúng thực trạng và tìm ra các giải pháp phù hợp, khả thi nhằm tăng cường, hoàn thiện, nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam là hết

sức cần thiết Do vậy, tôi đã chọn đề tài“ Hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi

ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát

triển Việt Nam - Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh tỉnh Quảng Nam”

làm công trình nghiên cứu Luận văn Thạc sĩ của mình Tôi hy vọng rằng với đề tài nghiên cứu này sẽ giúp ích cho Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam nói chung và Phòng giao dịch Hương An nói riêng tìm ra các biện pháp hoàn thiện tốt hơn trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh cũng như tại phòng giao dịch

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

a Mục tiêu chung

Trên cơ sở phân tích đánh giá công tác kiểm soát rủi ro trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại Phòng giao dịch Hương An, sẽ có những khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại PGD Hương An BIDV Quảng Nam

b Nhiệm vụ nghiên cứu

- Hệ thống hóa những lý luận chung về rủi ro tín dụng và kiểm soát rủi

ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp của Ngân hàng thương mại

- Phân tích, đánh giá thực trạng cho vay doanh nghiệp trong giai đoạn

2016-2018 và hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay

doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam – Phòng giao dịch

Hương An, Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam

- Đề xuất các khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro

tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam

– Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam

c Câu hỏi nghiên cứu

Nghiên cứu của đề tài nhằm trả lời một số câu hỏi chủ yếu:

- Rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp có những đặc điểm gì? - Hoạt động kiếm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp bao gồm các nội dung gì? Có thể phản ánh kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp qua các tiêu chí nào?

- Thực trạng hoạt động kiểm soát rủi ro trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam được thực hiện như thế nào? Những kết quả đã đạt được, hạn chế và nguyên nhân những hạn chế của hoạt động kiểm soát rủi ro trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển

Việt Nam – Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam là gì? - Cần phải làm gì để hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Phòng giao dịch Hương An Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu:

Toàn bộ những vấn đề liên quan thực tiễn hoạt động kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam- Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh tỉnh Quảng Nam cụ thể như sau:

+ Tình hình áp dụng các quy trình quy định trong cho vay doanh nghiệp tại BIDV Quảng Nam PGD Hương An Mối quan hệ liên quan giữa các bộ phận quản lý khách hàng, quản trị tín dụng, quản lý rủi ro và bộ phận giao dịch khách hàng trong quá trình cho vay doanh nghiệp,

+ Thực tiễn công tác thẩm định thông tin về khách hàng doanh nghiệp vay dựa trên nhiều kênh thông tin khác nhau.Từ các đối tác làm ăn với doanh nghiệp, dựa trên mức độ uy tín của doanh nghiệp, thông tin từ Ngân hàng nhà nước thông qua trung tâm CIC, thông tin trên cổng thông tin điện tử của Sở KHĐT, dựa trên các báo cáo tài chính có sự xác nhận của cơ quan thẩm quyền

+ Thực trạng các yếu tố liên quan về kinh tế, chính trị, xã hội, tình hình sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng của các khoản vay

3.2 Phạm vi nghiên cứu

+ Về nội dung nghiên cứu: Phạm vi tiếp cận của đề tài là nghiên cứu

vấn đề kiểm soát RRTD mà không tiếp cận dưới góc độ toàn bộ quá trình

quản trị rủi ro tín dụng

+ Về không gian: Tại Phòng giao dịch Hương An Chi nhánh Ngân

hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Quảng Nam

+ Về thời gian: Thực trạng kiểm soát RRTD trong cho vay doanh

nghiệp tại phòng giao dịch trong khoảng thời gian 2016 - 2018

4 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài sử dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể truyền thống như: - Điều tra thu thập số liệu dựa trên số liệu thứ cấp và sơ cấp:

+ Thu thập số liệu thứ cấp về rủi ro tín dụng và kiểm soát rủi ro tín dụng bằng cách khai thác các báo cáo định kỳ của BIDV Việt Nam về KSRR

+ Điều tra thu thập số liệu sơ cấp và các dữ liệu khác thông qua việc phát phiếu điều tra, qua các kênh thông tin truyền thông khác

- Phương pháp phân tích, so sánh dựa trên cơ sở các dữ liệu thu thập được từ các báo cáo tổng hợp của ngân hàng, tác giả tiến hành so sánh, phân tích dữ liệu nhằm đưa ra các kết quả nghiên cứu cho đề tài Đối chiếu số liệu đã xử lý để đi đến những kết luận, khuyến nghị và đánh giá tình hình

5 Bố cục của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục Nội dung chính của luận văn bao gồm 3 chương

Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp của ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam

Chương 3: Khuyến nghị hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt

Nam – Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam 6 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chính, cơ bản mang lại

phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng Thu nhập của các ngân hàng thương mại từ tín dụng chiếm khoảng 60-70% doanh thu trở lên, trong đó tập trung chủ yếu cho tín dụng doanh nghiệp Trong 6 tháng đầu năm 2018 mặc dầu tăng trưởng tín dụng chỉ đạt khoảng 6,35% thấp hơn so với cùng kỳ năm 2017 là 6,9%, nhưng theo lãnh đạo NHNN điều quan trọng nhất không phải là tăng trưởng bao nhiêu cho phù hợp mà là chất lượng tín dụng phải đảm bảo an toàn

Việc kiểm soát chất lượng tín dụng là nhiệm vụ quan trọng ưu tiên hàng đầu của NHNN trong thời điểm hiện nay đặc biệt là tín dụng doanh nghiệp NHNN yêu cầu các Ngân hàng thương mại trong hoạt động tín dụng cho vay cần phải có các biện pháp cụ thể trong phòng ngừa và hạn chế tối đa rủi ro hướng đến các chuẩn mực quốc tế và phù hợp với môi trường hội nhập

Năm 2004, Uỷ ban Basel đã chỉ ra một bộ nguyên tắc, quy trình quản lý rủi ro cho các NHTM trong đó có nội dung về rủi ro tín dụng Ở Việt Nam mặc dù có nhiều nỗ lực song cho tới nay các NHTM gặp rất nhiều khó khăn trong việc kiểm soát rủi ro trong cho vay doanh nghiệp đặc biệt là nợ xấu tăng cao, dữ liệu khách hàng còn sơ sài riêng lẻ, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ chưa phù hợp…

Trong quá trình thực hiện nghiên cứu đề tài, tác giả đã tham khảo các tài liệu sau:

Bài báo:

1 Bài báo “Quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tại các ngân

hàng thương mại Việt Nam” NCS Nguyễn Thị Gấm, ThS Nguyễn Thanh

Tùng, ThS Phạm Quang Hưng, Tạp chí Tài chính tháng 08/2017 đã khái quát hóa tầm quan trọng trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp Đã chỉ ra được thực trạng quản trị rủi ro tín dụng đối với các doanh nghiệp tại Việt Nam trong thời điểm hiện nay cũng như các kết quả đạt được

trong việc xử lý nợ, nâng cao chất lượng tín dụng, xây dựng các cơ chế chính sách tín dụng khá đồng bộ Việc quản lý rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp đã định hướng dần theo các thông lệ quốc tế, theo chủ trương của Chính phủ

về việc ứng dụng hiệp ước Basel trong hệ thống NHTM tại Việt Nam

2 Bài báo “Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và rủi ro tín dụng tại

các ngân hàng thương mại” ThS Nguyễn Kim Quốc Trung Tạp chí Tài chính

tháng 07/2017 Bài viết triển khai nghiên cứu các mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ với rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần có vốn nhà nước từ năm 2009-2016 Bài báo đã chỉ ra rằng những rủi ro tín dụng có thể xảy ra dưới nhiều hình thức với các nguyên nhân khác nhau điều đó dẫn đến mức độ ảnh hưởng đến các ngân hàng cũng khác nhau Để ngăn chặn các rủi ro trên thì các ngân hàng cần phải tăng cường kiểm soát nội bộ Kiểm soát nội bộ giúp đảm bảo rằng lãnh đạo cấp cao thiết lập và duy trì hệ thống các quy trình một cách đầy đủ và hiệu quả Kết quả nghiên cứu cho thấy đối với hoạt động tín dụng, các thủ tục kiểm soát quan trọng bao gồm: phân chia trách nhiệm thích hợp từ khâu tiếp xúc khách hàng, thẩm định, phê duyệt và thực hiện giải ngân Bên cạnh đó là các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy đủ, tuân thủ các quy định của Nhà nước về giới hạn cho vay, đảm bảo an toàn vốn tối

thiểu…

3 Bài báo “Giải pháp tăng cường quản trị rủi ro hoạt động theo

Basel II tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam” TS Phạm Bích Liên, ThS

Trần Thị Bình Nguyên, ThS Nguyễn Văn Đạm, Tạp chí Ngân hàng số 7-2018 đã tìm hiểu phương pháp triển khai mô hình quản trị rủi ro và phương pháp đo lường rủi ro hoạt động theo quan điểm của Basel II Nhóm tác giả dựa trên nghiên cứu trường hợp điển hình của Philippines và Iran đã áp dụng thành công Basel II đồng thời đối chiếu với các NHTM Việt Nam đã được NHNN yêu cầu thực hiện thí điểm triển khai Basel II giai đoạn 1 Từ đó phân

tích, đánh giá kết quả và đưa ra những giải pháp quản trị rủi ro hoạt động theo chuẩn quốc tế

4 Bài báo: “Ứng dụng mô hình Creditmetrics trong hoạt động quản trị

rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tác giả Đinh Thị Hồng

Thêu, Tạp chí Kinh tế phát triển Đại học kinh tế quốc dân tháng 04/2015 Bài báo tập trung làm rõ khung lý thuyết của mô hình CreditMetrics và cách thức ứng dụng mô hình này vào hoạt động quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay Tác giả xây dựng ma trận chuyển hạng tín dụng cho toàn bộ danh mục vay từ đó tính toán được mức độ tổn thất tối đa trong khoảng thời gian xác định cho toàn bộ danh mục vay, từ mức độ tổn thất có thể tính được mức dự phòng cụ thể cho từng khoản vay qua đó góp phần quản trị rủi ro tín dụng được tốt hơn

5 Bài báo: “Tác động cạnh tranh đến rủi ro tín dụng: Trường hợp

Ngân Hàng thương mại Việt Nam” Tác giả: Phan Trần Minh Hưng, Phan

Nguyễn Bảo Quỳnh bài báo số 12 năm 2017, tạp chí khoa học công nghệ Đại học Đà Nẵng Mục đích chính của nghiên cứu này là xem xét tác động của cạnh tranh đến rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trong giai đoạn 2006–2016 Chỉ số Lerner và Herfindahl-Hirschman được sử dụng để đo lường cho mức độ cạnh tranh Trong khi đó tỷ lệ nợ xấu đại diện cho rủi ro tín dụng Kết quả nghiên cứu chỉ ra rằng cạnh tranh tác động cùng chiều đến rủi ro tín dụng Tuy nhiên khi xem xét ở gốc độ chi tiết hơn, cạnh tranh trong hoạt động tín dụng sẽ góp phần gia tăng rủi ro tín dụng Mối quan hệ này được ủng hộ bởi quan điểm “cạnh tranh – kém ổn định” Mặt khác chúng tôi còn tìm thêm bằng chứng hỗ trợ mối quan hệ giữa cạnh tranh và nợ xấu là phi tuyến theo hình chữ U

Luận văn Thạc Sỹ:

1 Đề tài: “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại

NHTMCP Quốc tế Việt Nam chi nhánh Đaklak”, của tác giả Trần Ngọc Vân

luận văn Thạc sĩ Tài chính Ngân hàng, Đại Học Đà Nẵng năm 2017 Luận văn đã dựa trên những vấn đề lý luận cơ bản và phân tích đánh giá về thực trạng kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp của NHTM Dựa trên những lý luận đó, tác giả đã phân tích tình hình kinh doanh và thực trạng kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp tại NHTMCP Quốc Tế Việt Nam chi nhánh Đaklak Tác giả đã đưa ra những tồn tại và những nguyên nhân hạn chế từ đó đề xuất đưa ra các biện pháp, khuyến nghị nhằm kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại các NHTM

2 Đề tài: “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại

Ngân hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam Chi nhánh Đăk Lăk” Tác

giả Bùi Đình Hiếu luận văn thạc sỹ Tài chính ngân hàng Trường Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng năm 2016 Luận văn đã chỉ ra được các yêu cầu cấp bách hiện nay đối với các NHTM nói chung và BIDV Việt Nam Chi nhánh Đăk Lăk Nam nói riêng đó là cần phải kiểm soát chặt chẽ chất lượng tín dụng, hạn chế mức thấp nhất đối với các rủi ro liên quan đến hoạt động cho vay, nâng cao chất lượng trong hoạt động cho vay và việc tìm ra các biện pháp nhằm kiểm soát các rủi ro tín dụng trong cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp giai đoạn hiện nay là cần thiết và được các Ngân hàng thương mại ngày càng quan tâm

3 Đề tài: “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh

nghiệp tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, chi nhánh Bắc Đà Nẵng” Tác giả Nguyễn Thị Bích Huyền luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh

Đại học kinh tế Đại học Đà Nẵng năm 2015 tác giả đã phân tích chi tiết thực trạng kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Bắc Đà Nẵng Qua kết quả phân tích, đánh giá, tác giả đã đưa ra những nhận xét đánh giá về những kết quả đạt được cũng như những nguyên nhân hạn chế trong công tác kiểm soát RRTD tại

Ngân hàng TMCP Công Thương Chi Nhánh Bắc Đà Nẵng

4 Đề tài: “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay hộ kinh doanh tại

chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn EAKPAM Đaklak” Tác giả Nguyễn Tuấn Anh Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh,

chuyên ngành Tài chính - ngân hàng, Đại học Đà Nẵng 2015 Luận văn đã

trình bày những kiến thức lý luận cơ bản về cho vay hộ kinh doanh, rủi ro tín dụng cho vay hộ kinh doanh, kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay hộ kinh doanh, đầy đủ các vấn đề về nội dung các tiêu chí kết quả và những yếu tố làm ảnh hưởng đến kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng cho vay hộ kinh doanh Luận văn đã trình bày được thực trạng kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay hộ kinh doanh, những thành công, những hạn chế và nguyên nhân kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay hộ kinh doanh tại chi nhánh, tác giả đã đề xuất các biện pháp để hoàn thiện kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay hộ kinh doanh tại chi nhánh Hạn chế của đề tài là một số nội dung lý luận về biện pháp kiểm soát rủi ro chưa hoàn toàn rõ, các giải pháp cũng chưa hoàn toàn cụ thể

5 Đề tài: “Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp tại

NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng”, của tác giả Lương

Tấn Minh luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại Học Đà Nẵng năm 2015 Luận văn đã luận giải được những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp của NHTM Dựa trên những lý luận đó, tác giả đã phân tích tình hình kinh doanh và thực trạng kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp tại NHTMCP Công Thương Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng Tác giả đã đưa ra những hạn chế và nguyên nhân từ đó đề xuất được một hệ thống các giải pháp đồng bộ, xuyên suốt tất cả các vấn đề về kiểm soát rủi ro tín dụng cần phải áp dụng trong NHTM

 Công trình nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Phòng giao dịch Hương An Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam

Như vậy, mặc dù đã có những nghiên cứu về vấn đề này ở những góc độ khác nhau nhưng theo hiểu biết của tác giả thì chưa có công trình nghiên cứu nào về lĩnh vực này được thực hiện tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam

 Khoảng trống nghiên cứu:

- Về nội dung: Các nghiên cứu trước đây về các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro trong hoạt động cho vay chủ yếu mới dừng lại về mặt lý thuyết mà chưa được vận dụng đầy đủ để giải thích các nguyên nhân của những hạn chế trong thực tiễn kiểm soát rủi ro Trong đó, đặc biệt nguyên nhân về yếu tố thông tin khách hàng vay nhằm hạn chế kiểm soát rủi ro chưa được phân tích đầy đủ

- Ngoài ra các công trình nghiên cứu trên được thực hiện trên cả phạm vi không gian khác nhau, với những điều kiện đặt thù khác nhau Chưa có công trình nghiên cứu nào về lĩnh vực này được thực hiện tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Phòng giao dịch Hương An, Chi nhánh Tỉnh Quảng Nam trong thời gian qua

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Hoạt động cho vay của Ngân hàng

a Khái niệm cho vay

Cho vay được xem là: “Hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi ”

b Nguyên tắc cho vay

Nguyên tắc cho vay của Ngân hàng thương mại được quy định rõ tại “Điều 4 Thông tư 39/2016/TT-NHNN” quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành như sau:

“ Hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng được thực hiện theo thỏa thuận giữa tổ chức tín dụng và khách hàng, phù hợp với quy định tại Thông tư này và các quy định của pháp luật có liên quan bao

gồm cả pháp luật về bảo vệ môi trường ”

Khách hàng vay vốn tổ chức tín dụng phải đảm bảo sử dụng vốn vay đúng mục đích, hoàn trả nợ gốc và lãi tiền vay đúng thời hạn đã thỏa thuận với tổ chức tín dụng

- Nguyên tắc vay đúng mục đích: Sau khi được chấp thuận cho vay, người được cho vay phải sử dụng vốn theo đúng mục đích vay được thể hiện

trong hồ sơ vay vốn

- Nguyên tắc trả nợ gốc và lãi tiền vay: Khi trả, người được cho vay sẽ phải trả cả gốc lẫn lãi cho phía Ngân hàng Tiền lãi có thể trả theo kỳ theo thỏa thuận giữa hai bên trong hồ sơ vay vốn

- Nguyên tắc trả đúng hạn: Người được cho vay phải có nghĩa vụ trả cả tiền lãi lẫn tiền gốc đúng thời hạn đã thỏa thuận Nếu vượt quá thời hạn mà người được cho vay vẫn chưa trả thì phải bị phạt theo điều khoản đã ký từ trước

c Phân loại cho vay của NHTM

- Dựa vào kỳ hạn cho vay:

+ Kỳ hạn cho vay ngắn hạn: là khoản vay có thời hạn cho vay đến

+ Cho vay bằng tài sản bảo đảm: là hình thức cho vay mà trong đó nghĩa vụ trả nợ tiền vay được bảo đảm bằng tài sản của bên vay hoặc của người thứ ba

+ Cho vay không bằng tài sản bảo đảm: là hình thức cho vay mà trong đó nghĩa vụ hoàn trả tiền vay không được bảo đảm bằng các tài sản thuộc quyền sở hữu của khách hàng vay hoặc của người thứ ba

- Dựa vào mục đích sử dụng vốn vay:

+ Cho vay sản xuất kinh doanh là hình thức cho vay mà trong đó các bên đã có cam kết là số tiền vay sẽ được bên vay sử dụng vào mục đích sử

dụng thực hiện các công việc kinh doanh của mình

+ Cho vay tiêu dùng: là việc cho vay mà trong đó các bên có thỏa thuận, cam kết với nhau về vấn đề số tiền vay sẽ được khách hàng (bên đi vay) sử dụng vào việc thỏa mãn nhu cầu sinh hoạt hàng ngày và tiêu dùng: Mua sắm đồ gia dụng, mua sắm nhà của hoặc phương tiện đi lại…

- Dựa vào phương thức vay:

+ Cho vay theo món: áp dụng đối với khách hàng có nhu cầu vay vốn từng lần Mỗi lần vay vốn, khách hàng và Ngân hàng nơi cho vay lập thủ tục vay vốn theo quy định và ký hợp đồng tín dụng

+ Cho vay theo hạn mức: áp dụng với khách hàng vay ngắn hạn có nhu cầu bổ sung vón lưu động nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định

+ Cho vay đầu tư dự án: Ngân hàng cho khách hàng vay vốn để thực hiện các dự án đầu tư phát triển sản xuất, mua dự án khác, kinh doanh, dịch vụ và các dự án đầu tư phục vụ đời sống

+ Cho vay hợp vốn: Hai hay nhiều Ngân hàng cùng hợp vốn cho khách hàng vay để thực hiện dự án, phương án sản xuất kinh doanh

+ Cho vay trả góp: NH cho khách hàng vay với thỏa thuận nợ gốc, nợ lãi được trả nợ theo nhiều kỳ trong thời hạn vay

+ Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng: NH và khách hàng vay thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng, hạn mức tín dụng dự phòng, thời hạn hiệu lực của hạn mức dự phòng, cam kết đáp ứng nguồn vốn cho khách hàng bằng đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ của NH; trong thời gian hiệu lực của hợp đồng, nếu khách hàng không sử dụng hoặc sử dụng không hết hạn mức tín dụng dự phòng, khách hàng vẫn phải trả phí cam kết tính cho hạn mức tín dụng dự phòng đó Mức phí cam kết được thỏa thuận giữa khách hàng vay và NH

+ Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng: NH

đồng ý cấp cho khách hàng một hạn mức với dư nợ được xác định cụ thể, khách hàng được sử dụng số tiền này trong phạm vi hạn mức tín dụng trên để sử dụng trong việc chi tiêu hằng ngày như là :thanh toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ và rút tiền mặt tại máy rút tiền tự động hoặc điểm ứng tiền mặt là đại lý của NH

+ Cho vay theo hạn mức thấu chi: Là việc cho vay mà NH thỏa thuận bằng văn bản chấp thuận cho khách hàng chi vượt số tiền có trên tài khoản thanh toán của khách hàng

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong cho vay của ngân hàng thương mại

a Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh do khách hàng vay không thực hiện đúng các điều khoản của hợp đồng tín dụng, biểu hiện cụ thể là các dòng tiền được hẹn trả theo hợp đồng (tiền lãi, tiền gốc hoặc cả hai) từ các khoản cho vay và các chứng khoán đầu tư sẽ không đúng hạn theo hợp đồng

Theo Thông tư 02: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của TCTD do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết ”

Theo Basel II thì: “Rủi ro tín dụng là khả năng bên vay hoặc đối tác của ngân hàng không thực hiện được các nghĩa vụ đã cam kết trong hợp đồng”

Rủi ro tín dụng phát sinh khi ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng bao gồm các hình thức cấp tín dụng: cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, bao thanh toán và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác

Vì các tổn thất thực tế do hậu quả của rủi ro tín dụng không chỉ là sự giảm sút trong lợi nhuận và giá trị số sách mà cả sự giảm sút trong giá trị thị trường của các tài sản đầu tư trong danh mục cấp tín dụng nên rủi ro tín dụng còn được định nghĩa là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của

vốn xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn

b Phân loại rủi ro tín dụng

Tùy theo mục đích nghiên cứu, rủi ro tín dụng được phân loại theo các tiêu thức khác nhau, cụ thể:

- Dựa vào các nguyên nhân phát sinh rủi ro: Bao gồm rủi ro giao dịch

và rủi ro danh mục

(i) Rủi ro giao dịch: là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên

nhân phát sinh là do những sai sót trong quá trình tác nghiệp, hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro này thường xảy ra với ba nguyên nhân cụ thể như sau: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ

+ Rủi ro xét duyệt: Là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và thẩm định món vay rồi ra quyết định khi xét duyệtcho vay

+ Rủi ro bảo đảm: Liên quan đến các chính sách khi áp dụng trong cho vay, liên quan đến các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản bảo đảm, chủ thể bảo đảm , cách thức bảo đảm và mức cho vay trên giá trị của tài sản đảm bảo

+ Rủi ro kiểm soát: Liên quan đến công tác kiểm soát các khoản vay và theo dõi các khoản vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lí các khoản cho vay có vấn đề

(ii) Rủi ro danh mục: là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên

nhân phát sinh là do những thiếu sót, nhược điểm trong quản lý danh mục cho vay của Ngân hàng Loại rủi ro tín dụng này xuất phát từ hai nguyên nhân: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung

+ Rủi ro nội tại: là rủi ro tín dụng phát sinh từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tính đặc thù bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Loại rủi ro này xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử

dụng vốn của khách hàng vay vốn

+ Rủi ro tập trung: là loại rủi ro phát sinh do không đa dạng hóa các danh mục cho vay, cấp tín dụng tập trung quá nhiều đối với một số khách hàng, hoặc đối với một số Doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế, hoặc trong cùng một vùng địa lí nhất định, hoặc cùng một

loại hình cho vay có rủi ro cao

- Dựa vào tính chất của nguyên nhân rủi ro:

+ Rủi ro khách quan: Là những rủi ro xảy ra ngoài ý‎ chí của khách

hàng và Ngân hàng như thiên tai, hoả hoạn, do sự thay đổi các chính sách

quản l‎ý kinh tế, điều chỉnh quy hoạch vùng, do hành lang pháp lý chưa phù

hợp, do biến động thị trường trong và ngoài nước, quan hệ cung cầu hàng hóa thay đổi, tỷ giá biến động tăng… khiến Doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn tài chính không thể khắc phục được Từ đó dù cho khách hàng có thiện chí nhưng vẫn không thể trả được nợ cho Ngân hàng

+ Rủi ro chủ quan: là rủi ro tín dụng xuất phát từ hành vi của các chủ

thể liên quan đến hợp đồng cấp tín dụng của Ngân hàng, trong đó hai chủ thể chính là Ngân hàng và khách hàng Về phía khách hàng đó là những rủi ro do quản lý yếu kém, do trục lợi, gian lận, lừa đảo, đầu tư mạo hiểm, sử dụng vốn không đúng mục đích, che giấu thông tin Về phía ngân hàng đó là việc thực hiện không tốt quy trình cấp tín dụng, hoặc cố ý trục lợi của cán bộ ngân hàng, hoặc những sai lầm trong đánh giá và xử lý thông tin

- Dựa vào tác động lên danh mục tín dụng

+ Rủi ro đặc thù: Rủi ro tín dụng của một người vay cụ thể phát sinh

do những kiểu đặc thù của rủi ro dự án mà người vay thực hiện

+ Rủi ro hệ thống: Rủi ro tín dụng phát sinh do bối cảnh chung của

nền kinh tế hoặc những điều kiện vĩ mô tác động lên toàn bộ các người vay

(vd: suy thoái kinh tế )

c Tác động của rủi ro tín dụng

- Đối với Ngân hàng thương mại

Rủi ro tín dụng là nguyên nhân dẫn đến các tác động sau đối với hoạt

động của NHTM:

+ Giảm thu nhập ròng Ngân hàng:

Lợi nhuận của ngân hàng chủ yếu dựa vào nguồn thu từ lãi vay Rủi ro tín dụng làm cho Ngân hàng không thu được lãi nên trực tiếp làm giảm lợi nhuận của Ngân hàng Mặt khác, việc không thu được các dòng tiền đúng hạn làm cho Ngân hàng không đảm bảo các khoản cấp tín dụng liên tục, kịp thời nên gián tiếp làm giảm lợi nhuận của Ngân hàng

+ Giảm giá trị thị trường của vốn chủ sở hữu của Ngân hàng:

Giá trị thị trường của vốn chủ sở hữu của Ngân hàng là hiệu số giữa giá trị thị trường của tài sản và giá trị thị trường của nợ Ngân hàng Rủi ro tín dụng vừa trực tiếp làm giảm giá trị của tài sản trên sổ sách, vừa làm giảm giá trị thị trường của các khoản dư nợ bị rủi ro - điều này là do giá trị thị trường của các khoản cấp tín dụng biến động giảm do rủi ro tín dụng của nó gia tăng

+Gia tăng các loại rủi ro khác đối với Ngân hàng: rủi ro thanh khoản; rủi ro lãi suất; rủi ro vỡ nợ:

Rủi ro tín dụng làm cho các dòng tiền theo lịch định kỳ được hẹn trả nợ bị chậm trể hoặc mất khả năng thanh toán Điều này dẫn đến hệ quả: kế hoạch về các dòng tiền vào ra của Ngân hàng bị phá vỡ, làm cho Ngân hàng bị động trong việc đáp ứng các nhu cầu về dòng tiền ra Do đó, rủi ro tín dụng sẽ kéo theo hệ quả là rủi ro thanh khoản

Rủi ro tín dụng cũng sẽ kéo theo rủi ro lãi suất Do các dòng tiền không được trả theo hợp đồng và bị trì hoản nên phát sinh chênh lệch (khe hở) kỳ hạn giữa tài sản và nợ ngoài dự tính Khe hở kỳ hạn ngoài dự tình này có thể tạo nên các loại rủi ro tái tài trợ và rủi ro tái đầu tư trong rủi ro lãi suất

Rủi ro tín dụng là một nguyên nhân cơ bản dẫn đến rủi ro vỡ nợ của Ngân hàng Như đã phân tích ở trên, rủi ro tín dụng làm sụt giảm vị thế của vốn chủ sở hữu trong Ngân hàng nên nếu nó xảy ra với quy mô lớn hoặc kết hợp đồng thời với các loại rủi tro khác làm vị thế vốn chủ sở hữu giảm đột ngột sẽ dẫn tới rủi ro vỡ nợ của Ngân hàng

+ Gia tăng chi phí về vốn cho các khoản vay của Ngân hàng:

Rủi ro tín dụng làm gia tăng nguy cơ vỡ nợ và tác động tiêu cực đến đánh giá của công chúng về hoạt động kinh doanh của Ngân hàng về mức độ rủi ro của Ngân hàng Điều này làm cho thị trường vốn yêu cầu một phần bù rủi ro cao hơn cho các khoản đầu tư vào Ngân hàng trong lãi suất huy động dẫn đến chi phí huy động của Ngân hàng tăng lên

+ Rủi ro tín dụng làm giảm uy tín của Ngân hàng:

Rủi ro tín dụng làm giảm uy tín, giảm giá trị thương hiệu của Ngân hàng trước công chúng do đó ảnh hưởng nặng nề đến vị thế kinh doanh của Ngân hàng Một khi khách hàng mất lòng tin ở Ngân hàng, họ sẽ không gửi tiền thậm chí họ có thể còn rút lại những khoản tiền đã gửi Bên cạnh đó, việc mất lòng tin còn làm ảnh hưởng đến mức độ sử dụng các dịch vụ qua Ngân hàng

- Đối với nền kinh tế

Vai trò tín dụng trong hoạt động của Ngân hàng là rất quan trọng đối với nền kinh tế, đóng vai trò là trung gian trong việc điều hành trong việc cung cấp một lượng tiền cần thiết đến với doanh nghiệp và người tiêu dùng Đảm bảo việc lưu thông tiền tệ một cách linh hoạt hài hòa góp phần chung vào việc điều hành chính sách vĩ mô của nền kinh tế Với vai trò quan trọng như vậy việc để xảy ra rủi ro trong hoạt đông tín dụng ảnh hưởng rất lớn đến nguồn vốn cung cấp cho nền kinh tế, hiệu quả sử dụng vốn thấp ảnh hưởng chung đến sự phát triển của nền kinh tế

Lịch sử đã từng chứng kiến nhưng hậu quả nặng nề đối với nền kinh tế của đất nước cung như các ngân hàng khi rủi ro tín dụng xảy ra Các cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ trong khu vực và trên thế giới đã minh chứng rằng các Ngân hàng lớn sụp đổ thì hậu quả của nó không giới hạn trong phạm vi một quốc gia, mà còn mang tính quốc tế

- Đối với khách hàng

Rủi ro tín dụng xảy ra đối với ngân hàng phần lớn đến từ nguyên nhân là khách hàng vay Rủi ro trong quá trình kinh doanh, sản xuất của khách hàng vay ảnh hưởng đến khả năng trả nợ vay của khách hàng

Khó khăn về tình hìnnh tài chính, kèm theo đó là các khoản nợ đến hạn, quá hạn, khách hàng vay đã tự đánh mất đi nguồn tài trợ từ các Ngân hàng – nơi cung ứng vốn chủ yếu Thiếu vốn, các DN phải chấp nhận để các cơ hội kinh doanh trôi qua và đông thời các tài sản bảo đảm cho các khoản vay có nguy cơ bị ngân hàng tịch thu hoặc phát mãi để thực hiện nghĩa vụ trả nợ khách hàng vay sẽ phải đối mặt với nguy cơ phá sản, giải thể

1.1.3 Quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng đó là: “Quá trình xây dựng các cơ chế, chính sách các quy định nhằm mục tiêu hạn chế các rủi ro, giảm thiểu tổn thất và tăng lợi nhuận của ngân hàng chi phí rủi ro thấp nhất có thể chấp nhận được” Quản trị rủi ro tín dụng bao gồm các nội dung sau:

- Nhận diện rủi ro tín dụng là quá trình nhằm đánh giá toàn bộ chất

lượng tín dụng của ngân hàng, theo dõi, dự báo và nghiên cứu về tất cả các loại rủi ro đã xảy ra và chưa xảy ra có tác động trực tiếp đến hoạt động của Ngân hàng từ đó có ứng xử phù hợp và đề xuất đề phòng biện pháp để phòng ngừa

- Đo lường rủi ro tín dụng là việc ngân hàng sử dụng các công cụ, các

phần mềm hiện đại, mô hình thích hợp nhằm xác định mức độ rủi ro tín dụng

của khách hàng Từ kết quả của ứng dụng trên ngân hàng có một hạn mức tín dụng phù hợp với từng khách hàng, cũng như có kế hoạch trích lập quỹ dự phòng để tài trợ cho rủi ro tín dụng

- Kiểm soát RRTD là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ,

chiến lược và các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể xảy ra đối với ngân hàng Hoạt động kiểm soát được thực hiện liên tục và xuyên suốt quá trình cho vay giúp cho ngân hàng có điều kiện theo dõi các khoản vay một cách chặt chẽ, đồng thời tăng khả năng tín dụng đối với ngân hàng khác

- Tài trợ rủi ro tín dụng là việc tổn thất đã xảy ra đối với ngân hàng và

ngân hàng sử dụng các nguồn tài chính trong và ngoài ngân hàng để bù đắp tổn thất các khoản cho vay khi rủi ro xảy ra

1.2 KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Đặc điểm rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp

Rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp gắn liền các đặc điểm cho vay doanh nghiệp bao gồm những đặc điểm sau:

- Các Ngân hàng thường cho vay doanh nghiệp với dư nợ vay lớn, nên khi xảy ra nợ quá hạn thì dư nợ quá hạn sẽ lớn, điều này có thể ảnh hưởng đến chất lượng cũng như tình hình hoạt động của các Ngân hàng nếu số lượng món vay “xấu” liên tục gia tăng mà không có biện pháp xử lý kịp thời

- Các doanh nghiệp khi đi vay thường cung cấp những báo cáo tài chính không đúng, không chuẩn mực và chưa được các cơ quan chức năng kiểm toán dẫn đến trong quá trình phân tích và thẩm định khi cho vay thường cán bộ quản lý khách hàng không đánh giá chính xác và đúng với tình hình tài chính thực tế của doanh nghiệp dẫn dến đưa ra những sai lầm trong quyết định cho vay Chính vì rất khó khăn trong việc đánh giá tình hình tài chính

doanh nghiệp cũng như ngân hàng không tin vào các báo cáo mà doanh nghiệp cung cấp nên ngân hàng thường có xu hướng ưu tiên các hồ sơ vay vốn có tài sản thế chấp đầy đủ nhằm mục đích đảm bảo món vay khi rủi rỏ xảy ra

- Về phía ngân hàng Do chưa hiểu và nắm bắt rõ được đặc trưng hoạt động kinh doanh, nhu cầu của đối tượng khách hàng doanh nghiệp, chính vì vậy việc đánh giá phương án, dự án của doanh nghiệp chưa phù hợp, hiệu quả phục vụ chưa cao

- Các khoản vay cho doanh nghiệp thường có thời hạn dài vì vậy nếu tình hình kinh tế xã hội không ổn định thì khả năng doanh nghiệp không thể trả nợ cho ngân hàng rất cao

- Với thực tế nhu cầu vay vốn của các doanh nghiệp ngày càng tăng do các doanh nghiệp này ngày càng mở rộng, phát triển, giữ một vị trí quan trọng trong sự phát triển của nền kinh tế Chính vì vậy việc hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp là rất cần thiết đối với các ngân hàng thương mại

- Hoạt động cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp là hoạt động thường xuyên, chủ yếu của các ngân hàng thương mại Lợi nhuận từ hoạt động này thường chiếm tỉ trọng lớn đối với hầu hết các NHTM Tuy nhiên luôn đi kèm với khả năng sinh lợi lớn là khả năng NHTM bị tổn thất lớn do khách hàng doanh nghiệp không trả được nợ hoặc không trả nợ đúng hạn Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thường đa dạng, phức tạp và chịu sự tác động của nhiều yếu tố ngoại cảnh đồng thời vốn vay thường được sử dụng cho nhiều mục đích khác nhau với qui mô khác nhau do đó lợi nhuận thu được của doanh nghiệp phụ thuộc trực tiếp vào kết quả tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đó nên tiềm ẩn nhiều rủi ro

1.2.2 Khái niệm về kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp

Như trên chúng ta đã đề cập kiểm soát RRTD là “Việc sử dụng các kỹ thuật, công cụ, biện pháp, chiến lược nhằm mục tiêu để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những rủi ro và tổn thất không mong đợi có thể xảy ra đối với ngân hàng” Hoạt động kiểm soát được thực hiện liên tục và thường xuyên và trong suốt quá trình cho vay giúp cho ngân hàng có điều kiện theo dõi các khoản vay một cách chặt chẽ, đồng thời tăng khả năng tín dụng đối với ngân hàng khác

Về phương diện tiếp cận thực tế kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp là việc xây dựng các quy trình, quy định, chính sách khách hàng một cách chặt chẻ nhằm hạn chế tối đa mức độ tổn thất thiệt hại một khi rủi ro tín dụng xảy ra

Việc kiểm soát RRTD trong cho vay doanh nghiệp phải được quan tâm và đáp ứng các yêu cầu sau:

+ Tạo lập được một danh mục tín dụng hợp lý, có khả năng sinh lời cao, ít rủi ro và khi cần thiết có thể chứng khoán hoá để hỗ trợ thanh khoản, có hệ thống kiểm tra, kiểm soát thích hợp để phát hiện, ngăn ngừa và xử lý kịp thời các rủi ro phát sinh đối với danh mục tín dụng

+ Xác lập và tuân thủ hạn mức cho vay phù hợp dựa trên ngành nghề, khách hàng, loại tiền tệ

+ Hoàn thiện và nâng cao chất lượng cơ sở dữ liệu, thông tin về khách hàng dựa trên hệ thống XHTDNB

+ Tăng cường ứng dụng CNTT: Hoàn thiện hệ thống định hạng tín dụng doanh nghiệp theo thông lệ quốc tế, xây dựng mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng

1.2.3 Nội dung kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay Doanh nghiệp

Xét theo phương thức kiểm soát RRTD, nội dung kiểm soát RRTD được chia thành những phương thức như sau: “ Né tránh rủi ro, ngăn ngừa rủi ro, giảm thiểu tổn thất do rủi ro cho vay gây ra, chuyển giao rủi ro, đa dạng hóa danh mục cho vay”:

- Né tránh rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp: Việc tìm hiểu

về hoạt động của doanh nghiệp thông qua các kênh thông tin, dựa trên các công cụ hỗ trợ cần thiết ví dụ hệ thống CIC, cổng thông tin điện tử của chính phủ, các mối quan hệ trong quá trình cho vay, nắm bắt thông tin thực tế tại doanh nghiệp nhằm giúp cho ngân hàng có cái nhìn tổng quát về doanh nghiệp qua đó sàng lọc ra những khách hàng chứa tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao, có những ngành nghề không phù hợp với chính sách cho vay tại BIDV thì cần phải né tránh và từ chối cho vay ngay

- Ngăn ngừa rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp: Trong cho

vay doanh nghiệp thì việc ngăn ngừa rủi ro cần phải được thực hiện thường xuyên và xuyên suốt trong quá trình cho vay Phải xây dựng được các yếu tố gây ra rủi ro trong cho vay doanh nghiệp ngay từ lúc đầu tiếp cận với doanh nghiệp Phải tìm hiểu thông tin kỹ càng và đầy đủ về doanh nghiệp, phân tích tài chính của doanh nghiệp dựa trên các báo cáo tài chính đã có xác nhận của

các cơ quan có thẩm quyền (cơ quan kiểm toán, cơ quan thuế, thanh tra) Cần

phải thường xuyên định giá lại tài sản theo quy định, kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, hàng tồn khó, tiến độ thi công, khối lượng công trình, phương án kinh doanh… nhằm để ngăn ngừa các rủi ro có thể xảy ra

- Giảm thiểu tổn thất trong cho vay doanh nghiệp: Quá trình cho vay

đã có những rủi ro nhất định và bằng các biện pháp những cách thức như thế nào đó để làm giảm đi mức độ thiệt hại Các phương pháp thường dùng đó là

áp dụng quy trình cho vay, tài sản bảo đảm, tín dụng phái sinh, bảo lãnh… + Áp dụng hình thức, quy trình cho vay: Tập trung vào việc xác định nguy cơ chính gây ra rủi ro, những yếu tố ảnh hưởng tác động đến nguy cơ rủi ro qua đó áp dụng các các hình thức, quy trình cho vay hợp lý thích hợp với từng trường hợp cụ thể để nếu rủi ro xảy ra thì bản thân các hình thức, quy trình đó sẽ hạn chế tổn thất ở mức thấp nhất có thể được

+ Giảm hạn mức cho vay, tạm dừng và chấm dứt cho vay: trong quá trình cho vay và giám sát vốn vay nếu phát hiện nguy cơ rủi ro cao thì ngân hàng có thể áp dụng các biện pháp như giảm hạn mức cho vay, tạm dừng và chấm dứt cho vay nhằm giảm thiểu mức độ thiệt hại khi rủi ro xảy ra

+ Hạn chế tổn thất bằng việc áp dụng các điều khoản trong nội dung hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay: là việc ngân hàng đưa các điều khoản mang tính ràng buộc đối với khách hàng vay vốn nhằm hạn chế rủi ro như các điều khoản về lãi suất, điều kiện và hình thức thanh toán, đánh giá lại tài sản bảo đảm, mục đích sử dụng vốn vay, các trường hợp giảm hạn

mức, ngừng cho vay, các biện pháp bổ sung điều kiện vay vốn…

+ Định giá khoản vay: đây chính là lãi suất cho vay, trong lãi suất cho vay phải bao gồm cả phần bù rủi ro Phần bù rủi ro được áp dụng tùy theo mức độ rủi ro của từng khoản vay và mục đích là tạo nguồn thu để bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra Bất kỳ một ngân hàng nào cũng mong muốn đảm bảo rằng lãi suất cho vay cao hơn lãi suất đã được điều chỉnh theo rủi ro và bao gồm các khoản chi phí

+ Áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay: tỷ lệ tài sản bảo đảm phải được xác định cụ thể tương ứng theo mục đích cho vay, với mục đích cho vay

khác nhau thì việc xác định tài sản bảo đảm cũng khác nhau (cho vay vốn lưu

động, cấp bảo lãnh ngân hàng, cho vay dự án) Giá trị tài sản bảo đảm phải

đảm bảo là nguồn trả nợ khi rủi ro xảy ra đối với ngân hàng

+ Trích lập dự phòng rủi ro: Xuất phát từ bản chất của hoạt động cho vay là đã cho vay là có chứa đựng rủi ro, tuy nhiên vì đây thuộc loại rủi ro suy đoán nên ngân hàng phải cân nhắc giữa cơ hội tạo ra lợi nhuận và nguy cơ xảy ra tổn thất để chấp nhận một mức rủi ro hợp lý với mong muốn thu được lợi nhuận mong muốn Khi đã chấp nhận rủi ro thì phải dự trù về nguồn tài chính để khi rủi ro xảy ra thì sẽ khắc phục được kịp thời nhằm bù đắp những tổn thất mất mát Đây là phương pháp thông qua việc lưu giữ tổn thất, việc lưu giữ được thực hiện một cách chủ động, có kế hoạch thông qua việc định kỳ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Trích lập dự phòng tại các ngân hàng mang tính chất giống như hình thức tự bảo hiểm rủi ro Việc trích lập bao gồm trích lập dự phòng cụ thể và dự phòng chung

- Chuyển giao rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp: sắp xếp để

một vài đối tượng gánh chịu hoàn toàn hay một phần tổn thất xảy ra như công ty bảo hiểm, người kinh doanh rủi ro

- Đa dạng hóa danh mục trong cho vay doanh nghiệp: thực hiện cho

vay với nhiều ngành nghề khác nhau với nhiều khách hàng, không nên tập trung cho vay quá nhiều vào một ngành nghề, một lĩnh vực nào đó

Tuy nhiên, để thuận tiện trong công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp trong thực tế công tác kiểm soát RRTD thực hiện theo tiến trình như sau :

* Thực thi chính sách tín dụng chặt chẽ

Chính sách tín dụng là bao gồm các quy trình, quy định của ngân hàng về hoạt động tín dụng nhằm đưa ra định hướng và hướng dẫn hoạt động của các cán bộ ngân hàng trong việc sử dụng chính sách trong quá trình cấp tín dụng cho khách hàng Quy định này bao gồm toàn bộ các vấn đề liên quan như: về quy mô, lãi suất, kỳ hạn vay, tài sản bảo đảm, các khoản tín dụng có vấn đề và các nội dung khác Xây dựng chính sách tín dụng là cần thiết nhằm

để hỗ trợ về định hướng, tạo nền tảng cơ chế, chính sách cho quản trị rủi ro

* Thực hiện quy trình tín dụng chặt chẽ, rõ ràng, cụ thể

- Sử dụng tốt kết quả xếp hạng và tái xếp hạng tín dụng nội bộ trong chính sách cho vay nhằm lựa chọn khách hàng

- Công tác thẩm định trong cho vay: nhằm kiểm tra, đánh giá mức độ tin cậy và rủi ro của một phương án hoặc dự án mà khách hàng đã xuất trình, đánh giá một cách chính xác và trung thực khả năng trả nợ của khách hàng

- Nội dung kiểm soát rủi ro trong hợp đồng tín dụng phải đảm bảo các điều kiện pháp lý chặt chẽ thuận lợi cho ngân hàng trong việc thu hồi nợ

- Phân loại nợ và trích lập quỹ dự phòng xử lý rủi ro

- Giám sát nợ vay: ngân hàng xây dựng cơ chế kiểm soát, giám sát các khoản vay đã cho vay thông qua việc kiểm tra sử dụng vốn sau khi giải ngân, kiểm tra hoạt động của sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp theo định kỳ

- Biện pháp xử lý RRTD trong cho vay doanh nghiệp: Khi rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp xảy ra làm phát sinh nợ xấu, ngân hàng sẽ thực hiện các biện pháp xử lý nhằm thu hồi nợ như sau: Cho vay để cơ cấu lại khoản vay nhằm duy trì hoạt động doanh nghiệp , xử lý tài sản bảo đảm tiền vay, bán các khoản vay có nợ xấu, chuyển nợ thành vốn góp cổ, khởi kiện ra tòa để thu hồi nợ, sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý, xóa nợ

* Xây dựng hệ thống kiểm tra nội bộ hiện tại phù hợp với tính chất và quy mô hoạt động và kiểm toán bên ngoài

Hệ thống kiểm soát này bao gồm việc phân bổ quyền hạn, trách nhiệm, phân định chức năng tham gia vào hoạt động kiểm tra ngân hàng trên tất cả các mặt nghiệp vụ tín dụng, kế toán, ngân quỹ Ngoài kiểm toán nội bộ kiểm toán bên ngoài với cái nhìn toàn diện khách quan sẽ góp phần giúp TCTD hạn chế được rủi ro

1.2.4 Các tiêu chí phản ánh kết quả công tác kiểm soát rủi ro tín dụng của NHTM

Kết quả của quá trình kiểm soát rủi ro tín dụng của NHTM được phản ánh qua chất lượng tín dụng của các NHTM Thực tế để đánh giá chất lượng tín dụng của các NHTM chúng ta có thể sử dụng các tiêu chí sau

a Tỷ lệ nợ xấu của các khoản cho vay Doanh nghiệp

Tỷ lệ nợ xấu = Dư nợ xấu trong cho vay DN

x 100% (1.1) Tổng dư nợ trong cho vay DN

Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu cho thấy thực chất tình hình chất lượng tín dụng tại ngân hàng, đồng thời phản ánh khả năng quản lý tín dụng của ngân hàng trong khâu cho vay, đôn đốc thu hồi nợ của ngân hàng đối với các khoản vay Tỷ lệ nợ xấu càng cao thể hiện chất lượng tín dụng của ngân hàng càng kém và ngược lại

Theo quy định quốc tế:“ Tổng nợ xấu của ngân hàng bao gồm những

khoản nợ được đánh giá là nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn”, trong đó:

- Nợ dưới tiêu chuẩn là nợ được đánh giá là không có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi khi đến hạn

- Nợ nghi ngờ (hay khó đòi) là nợ dưới tiêu chuẩn nhưng có nhiều thông tin có thể đánh giá là khả năng thu hồi nợ không chắc chắn

- Nợ có khả năng mất vốn là những khoản nợ không thể thu hồi được

Nợ xấu theo TT02 /2013/TT-NHNN: “ Là nợ được phân loại vào nhóm

3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn)” Đây là những khoản nợ có khả năng mất vốn So với khái niệm phổ

biến của thế giới có thể thấy khái niệm “nợ xấu” tại Việt Nam hiện nay đã tiếp cận gần tới những chuẩn mực quốc tế

Trong phân tích tỷ lệ nợ xấu trên dư nợ là một chỉ tiêu đánh giá được khá chuẩn xác mức độ rủi ro tín dụng hiện tại của một Ngân hàng, xem xét kết hợp với việc xem xét biến động trong cơ cấu nhóm nợ để thấy cụ thể hơn mức độ RRTD Xác định nợ xấu xuất phát từ ngành kinh tế (chủ yếu tập trung vào ngành xây dựng; ngành Nông, lâm nghiệp, thủy sản), theo thành phần kinh tế (FDI, DNNVV, Cá nhân), theo tài sản bảo đảm

b Biến động trong cơ cấu nhóm nợ của tổng dư nợ của các khoản cho vay

Tỷ lệ các nhóm nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 nó phản ảnh phần nào chất lượng tín dụng tại các ngân hàng cũng như mức độ rủi ro tại ngân hàng đó Tuy nhiên với các tỷ lệ này đem so sánh giữa các ngân hàng với nhau tại một thời điểm để đánh giá về chất lượng tín dụng thì chưa chính xác vì tỷ lệ nhóm nợ còn phụ thuộc vào tổng dư nợ vay, quy mô khoản vay, ngành nghề khoản vay…Vì vậy để đánh giá chính xác về mức độ rủi ro tín dụng cần phân tích về sự chuyển biến của các nhóm nợ

Khi có sự thay đổi trong cơ cấu các nhóm nợ theo hướng tăng nợ nhóm 3 và giảm nợ nhóm 4, 5 thì đây là sự thay đổi các nhóm nợ xấu theo chiều hướng tốt hơn, các khoản nợ chỉ gặp khó khăn tạm thời và có khả năng thu hồi Có thể đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của Ngân hàng giảm, kết quả hạn chế rủi ro tín dụng tốt hơn Ngược lại, việc thay đổi trong cơ cấu các nhóm nợ xấu tại Ngân hàng theo hướng giảm nợ nhóm 3 và gia tăng nợ nhóm 4, 5 thì đây là sự thay đổi theo chiều hướng xấu, các khoản nợ ngày càng khó có khả năng thu hồi, là một biểu hiện của công tác hạn chế rủi ro tín dụng có chiều hướng tiêu cực

Nếu tỷ trọng các nhóm nợ có mức rủi ro giảm, có thể đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của NH giảm, kết quả hạn chế rủi ro tín dụng tốt hơn và ngược lại; Nếu tỷ trọng của các nhóm nợ có mức độ rủi ro tín dụng cao tăng thì là

một biểu hiện của công tác hạn chế rủi ro tín dụng có chiều hướng tiêu cực Trong phân tích sử dụng chỉ tiêu biến động dư nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 để xem xét tỷ trọng nợ của các nhóm biến động qua các năm tiềm ẩn RRTD và cho thấy nỗ lực trong công tác hạn chế rủi ro tín dụng như công tác thu hồi

Việc thực hiện trích lập dự phòng RRTD bao gồm (dự phòng chung và cụ thể) phải trích chi tiết theo từng khoản nợ và phải trích lập đủ theo quy định của NHNN Việc trích lập dự phòng rủi ro chung được trích lập theo quy mô dư nợ cho vay nên không có mối liên hệ trực tiếp với mức độ RRTD, còn dự phòng rủi ro tín dụng cụ thể được trích theo mức độ tổn thất có thể có của từng khoản vay Do đó tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể càng lớn chứng tỏ mức độ rủi ro tín dụng

Mức trích lập này phụ thuộc vào phân nhóm nợ theo mức độ RRTD Do đó, nó phản ảnh được mức độ rủi ro tín dụng chung của Ngân hàng Mức giảm của nó thể hiện mức độ RRTD chung của Ngân hàng giảm xuống và ngược lại

Một ý nghĩa của chỉ tiêu này là nó bổ sung cho 2 chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu và tỷ lệ xóa nợ ròng vì nó cho thấy mức trích lập dự phòng trong kỳ không phụ thuộc vào tỷ lệ các khoản nợ đã được xử lý xuất ngoại bảng

Trong phân tích cho thấy sự phù hợp hay không với các số liệu về tỷ lệ các nhóm nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 và tỷ lệ nợ xấu trong bảng Các khoản trích lập dự phòng cụ thể chủ yếu tập trung vào đối tượng khách hàng nào và cần quan tâm như thế nào tới công tác cho vay khách hàng doanh nghiệp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng trong cho vay xảy ra

d Tỷ lệ xóa nợ ròng của các khoản cho vay DN

Giá trị nợ xóa ròng= Dư nợ xóa của DN- số tiền đã thu hồi được

Nợ xóa là những khoản nợ đã được xử lý rủi ro từ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và đã được xuất toán trong bảng để chuyển sang theo dõi ngoại bảng Những khoản nợ đã xuất toán trong bảng là những khoản nợ đã được xác định là tổn thất, kể cả đã được xử lý từ dự phòng Bởi vì, bản chất của việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là việc trích trước vào chi phí các khoản tổn thất có thể phát sinh do rủi ro tín dụng Do đó, xử lý từ dự phòng chỉ là tất toán một khoản chi phí trích trước Tuy nhiên, số tiền thu hồi được từ việc khai thác, thanh lý khoản nợ, phát mãi tài sản bảo đảm, phải được xem là khoản khấu trừ của tổn thất

Trong phân tích đây là chỉ tiêu đánh giá mức độ tổn thất thực sự do RRTD của Ngân hàng Chỉ tiêu này cũng đánh giá khả năng thu các khoản nợ đã xử lý rủi ro (tức là đã xuất ngoại bảng) Mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng tương quan nghịch với RRTD và thể hiện kết quả tốt hơn của công tác hạn chế rủi ro tín dụng (cho thấy các biện pháp hạn chế RRTD trong cho vay đối với DN đã từng bước có hiệu quả, tình hình thu hồi nợ xóa qua từng năm của chi nhánh cũng đạt được những kết quả ra sao)

e Lãi treo các khoản cho vay DN

Lãi treo = Lãi treo phát sinh – Lãi treo thu được

Lãi treo là lãi của các khoản cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5, do đó lãi treo phản ánh chất lượng tín dụng Việc gia tăng lãi treo trong năm cho thấy kết quả của sự gia tăng rủi ro tín dụng, và ngược lại việc giảm lãi treo trong năm cho thấy kết quả của sự giảm thiểu rủi ro tín dụng