(Luận văn) hoàn thiện hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay hộ trồng cà phê tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam – chi nhánh huyện krông ana, daklak

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN MINH THIỆN lu an n va TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ TRỒNG CÀ PHÊ ie gh tn to HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO p TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN nl w NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH d oa HUYỆN KRÔNG ANA, TỈNH ĐẮK LẮK ll u nf va an lu oi m z at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2017 n va ac th si ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN MINH THIỆN lu HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT RỦI RO an n va TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ TRỒNG CÀ PHÊ NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH p ie gh tn to TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN d oa nl w HUYỆN KRÔNG ANA, TỈNH ĐẮK LẮK lu u nf va an LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG ll Mã số: 60.34.02.01 oi m z at nh z Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Hòa Nhân m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2017 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an Nguyễn Minh Thiện n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Ý nghĩa khoa học thực tiễn lu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG an n va TRONG CHO VAY HỘ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG 11 DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 11 1.1.1 Hoạt động cho vay rủi ro hoạt động cho vay ngân p ie gh tn to 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY HỘ KINH hàng thƣơng mại 11 nl w 1.1.2 Rủi ro tín dụng cho vay hộ kinh doanh ngân hàng d oa thƣơng mại 12 an lu 1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ KINH u nf va DOANH 22 1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 22 ll oi m 1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng cho vay trung dài hạn sản z at nh xuất kinh doanh 23 1.3 KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ KINH z DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 25 @ gm 1.3.1 Khái niệm đặc điểm việc kiểm sốt rủi ro tín dụng m co l cho vay hộ kinh doanh 25 1.3.2 Nội dung công tác kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay hộ an Lu kinh doanh 26 n va ac th si 1.3.3 Các tiêu chí đánh giá kết kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay hộ kinh doanh 28 1.3.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay hộ kinh doanh 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ TRỒNG CÀ PHÊ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG ANA, DAKLAK 37 lu an 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN va n NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH KRÔNG ANA, DAKLAK 37 tn to 2.1.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội huyện Krông Ana - DakLak 37 ie gh 2.1.2 Khái quát Chi nhánh 38 p 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY w HỘ CÀ PHÊ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG oa nl THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG ANA DAKLAK 49 d 2.2.1 Đặc điểm cho vay hộ trồng cà phê Ngân hàng Nông nghiệp lu va an Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Krông Ana DakLak 49 u nf 2.2.2 Thực trạng biện pháp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển ll Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Krông Ana Krông Ana DakLak m oi tiến hành để kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay hộ trồng cà phê 51 z at nh 2.2.3 Kết kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay hộ trồng cà phê chi nhánh 63 z gm @ 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ TRỒNG CÀ PHÊ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG l m co NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH KRÔNG ANA DAKLAK 67 an Lu 2.3.1 Những kết 67 n va ac th si 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 69 KẾT LUẬN CHƢƠNG 73 CHƢƠNG KHUYẾN NGHỊ HOẠT ĐỘNG KIẾM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HỘ TRỒNG CÀ PHÊ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG ANA DAKLAK 74 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ 74 3.1.1 Định hƣớng chung 74 3.1.2 Các tiêu phát triển tín dụng cho vay hộ trồng cà phê lu an mục tiêu chiến lƣợc kinh doanh thời gian tới 75 va n 3.2 KHUYẾN NGHỊ HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG tn to TRONG CHO VAY HỘ TRỒNG CÀPHÊ TẠI CHI NHÁNH 78 ie gh 3.2.1 Đa dạng hóa đối tƣợng khách hàng loại hình tín dụng p cho vay hộ trồng cà phê 78 w 3.2.2 Tuân thủ chặt chẽ sách tín dụng nội quy trình tín oa nl dụng NH 79 d 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng thơng tin tín dụng 80 lu va an 3.2.4 Nâng cao trình độ nghiệp vụ phẩm chất cho ngƣời làm cơng u nf tác tín dụng cho vay hộ trồng cà phê 81 ll 3.2.5 Kết hợp tín dụng cho vay hộ trồng cà phê gắn với bảo m oi hiểm tín dụng 83 z at nh 3.2.6 Một số khuyến nghị khác nhằm kiểm soát rủi ro tín dụng cho vay hộ trồng cà phê 84 z gm @ 3.3 KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 86 l TÀI LIỆU THAM KHẢO m co KẾT LUẬN 87 an Lu QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va Ý nghĩa HKD Hộ kinh doanh NHTM Ngân hàng thƣơng mại TMCP Thƣơng mại cổ phần RRTD Rủi ro tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng NHNN Ngân hàng nhà nƣớc QĐ Quyết định TSBĐ Tài sản bảo đảm tn to Ký hiệu gh CN Chi nhánh ie p Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam w Agribank oa nl Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh CN Krông Ana DakLak Agribank Krông Ana d Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn ll u nf va an lu NHNo oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang Tình hình nguồn vốn huy động năm 2014 - 2.1 46 2016 Tình hình hoạt động cho vay năm 2014 - 2016 47 2.3 Kết tài năm 2014 - 2016 48 2.4 Tỷ trọng dƣ nợ cho vay hộ trồng cà phê theo thời gian 60 2.5 Biện pháp bảo đảm tín dụng 62 2.6 Tỷ lệ nợ xấu 64 2.7 Cơ cấu nhóm nợ 65 Trích lập dự phịng 66 lu 2.2 an n va gh tn to 2.8 p ie d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình vẽ hình vẽ Trang Phân loại rủi ro 1.1 14 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển 2.1 39 Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Krơng Ana, DakLak 2.2 Quy trình cho vay 42 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tín dụng hoạt động chủ yếu mang lại lợi nhuận cao tất hoạt động ngân hàng Việt Nam hoạt động tín dụng mối quan tâm hàng đầu hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại nói chung có Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam Tuy nhiên hoạt động tín dụng ln tiềm ẩn nhiều rủi ro, việc phân tích rủi ro tín dụng nhằm hiểu rõ nguyên nhân từ đƣa lu an biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng có ý nghĩa định đến hoạt n va động kinh doanh ngân hàng tn to Trong năm gần đây, vấn đề quản lý rủi ro tín dụng đƣợc Ngân ie gh hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam nhƣ chi p nhánh trực thuộc quan tâm, có chi nhánh Krơng Ana Ngân nl w hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Krông Ana oa DakLak (Agribank Krông Ana) hoạt động vùng Tây Nguyên d vùng chuyên canh cà phê tồn nhiều nhiều rủi ro an lu va hoạt động tín dụng, nhiên qua thời gian hoạt động đạt đƣợc kết u nf quan trọng, nâng cao chất lƣợng tín dụng, giảm thiểu đƣợc rủi ro ll hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt oi m z at nh Nam Chi nhánh Krông Ana DakLak, nhờ có giải pháp hiệu cơng tác quản lý rủi ro nên tỷ lệ nợ xấu vào loại thấp toàn hệ thống z Tuy nhiên tiềm ẩn rủi ro nhỏ đứng trƣớc yêu cầu hội @ gm nhập quốc tế, cạnh tranh chi nhánh NHTM khác địa bàn ngày m co l gay gắt, môi trƣờng hoạt động tín dụng ngày có nhiều rủi ro, địi hỏi Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh an Lu Krông Ana DakLak cần phải có giải pháp phù hợp để nâng n va ac th si 85 sơ kết để sâu phân tích, thấy đƣợc khó khăn vƣớng mắc đề đƣa giải pháp khắc phục Tiếp tục thực kế hoạch giao khoán tiêu kinh doanh đến nhóm ngƣời lao động; Gắn tiêu giao khốn với tiêu chí đánh giá xếp loại chi lƣơng hàng tháng, xét khen thƣởng, khuyến khích động viên khen thƣởng kịp thời cán bộ, tập thể phịng nghiệp vụ hồn thành xuất sắc tiêu giao khoán Bất kỳ khoản nợ chuyển nợ xấu phải đƣợc phân tích nguyên lu nhân, xác định tổn thất (nếu có) để xét hình thức kỷ luật trách nhiệm an bồi hoàn vật chất va n Chi nhánh cần phải áp dụng biện pháp để đẩy mạnh công tác huy gh tn to động vốn nhiều hình thức từ nguồn khác nhằm đáp Luôn tuân thủ kỷ cƣơng, kỷ luật điều hành, phải tuân thủ chấp p ie ứng cho nhu cầu cho vay nl w hành cách nghiêm ngặc văn chế độ, điều kiện vay vốn, quy d oa trình tín dụng chung an lu Tăng cƣờng cơng tác giám sát sau cho vay nhằm hạn chế u nf va đến mức thấp sai sót phát sinh, nâng cao cảnh giác trƣớc sai sót đƣợc thơng tin cảnh báo ll oi m Chủ động phối hợp với phận kiểm tra kiểm soát nội tăng cƣờng z at nh chất lƣợng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội để củng cố nâng cao chất lƣợng tín dụng cho vay hộ trồng cà phê z Tích cực bán chéo sản phẩm dịch vụ nhằm bảo vệ, giữ gìn mối quan hệ @ hơn, giúp cho chi nhánh tối đa hoá đƣợc lợi nhuận m co l gm với khách hàng, khách hàng sử dụng nhiều sản phẩm dịch vụ chi nhánh Ngoài việc cho vay, cán tín dụng phải thƣờng xuyên cập nhật kiến an Lu thức sản xuất nơng nghiệp để ngƣời tƣ vấn cho hộ trồng cà phê n va ac th si 86 thông tin thị trƣờng, số kiến thức khoa học kỹ thuật, quy trình sản xuất – thu hoạch – bảo quản, kết hợp trồng trọt chăn nuôi, 3.3 KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Về quản trị điều hành: Tăng cƣờng kỹ cƣơng, tập trung đạo điều hành đảm bảo tính quán tập trung thống cao nhất, phân công nhiệm vụ rõ ràng, phát huy tính tiên phong gƣơng mẫu ngƣời lãnh đạo đứng đầu Vai trò tham mƣu phòng nghiệp vụ, thể từ khâu xây dựng lu tiêu kế hoạch, trình tổ chức thực tiêu kế hoạch đƣợc giao an n va Cần có kế hoạch thƣờng xuyên bồi dƣỡng kiến thức cần thiết để tn to cán tín dụng bắt kịp với nhịp độ phát triển biến đổi khơng ngừng Cần hồn thiện quy trình cấp tín dụng để đảm bảo an tồn vốn tạo p ie gh kinh tế thị trƣờng w điều kiện cho ngƣời dân vay vốn cách thuận lợi oa nl Cần thƣờng xuyên kết hợp với hội, đoàn thể nhằm đáp ứng d cách tốt nhu cầu vốn cho nông hộ, phải xác định rõ đầu tƣ tín lu u nf vụ trị va an dụng nơng hộ vừa nhiệm vụ kinh doanh thƣơng mại, vừa nhiệm ll Cần nâng cấp hệ thống IPCAS, hệ thống đƣờng truyền từ chi nhánh đến m oi máy chủ nhằm nâng cao tốc độ thao tác, giải phóng khách hàng, giảm ách tắc z at nh Hoàn chỉnh bổ sung hệ thống báo cáo tín dụng quan trọng để giúp cán thu thập thông tin xác, xử lý thơng tin kịp thời z gm @ Ứng dụng chuẩn mực thông lệ quốc tế tốt quản trị rủi m co tín dụng ngân hàng hàng đầu giới l ro tín dụng nhƣ nguyên tắc Basel, mơ hình, phƣơng pháp quản trị rủi ro an Lu n va ac th si 87 KẾT LUẬN Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng nay, trƣớc bối cảnh kinh tế trải qua nhiều biến động khó khăn, chủ thể kinh tế gặp nhiều khó khăn hoạt động đầu tƣ, sản xuất kinh doanh, thị trƣờng chứng khoán bất động sản biến động bấp bênh, khó lƣờng, ngân hàng thƣơng mại có nguy gia tăng nợ xấu, khả khơng thu hồi đƣợc nợ gia tăng, chất lƣợng tín dụng cho vay ngày suy giảm Vì vậy, kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay nhiệm vụ quan trọng công tác lu quản trị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi an n va nhánh Huyện Krông Ana DakLak Tự thân chi nhánh cần phải hồn thiện hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam, Ngân hàng nhà nƣớc gh tn to cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay sở hỗ trợ Ngân p ie phủ để thúc đẩy hoạt động tín dụng cho vay phát triển an toàn, hiệu quả, mức độ rủi ro giới hạn ngân hàng Những kết nghiên oa nl w cứu luận văn hy vọng góp phần nhỏ việc kiểm sốt rủi ro tín d dụng cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt an lu Nam – Chi nhánh Huyện Krông Ana DakLak, đƣa Ngân hàng Nông nghiệp u nf va Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Huyện Krông Ana DakLak trở ll thành chi nhánh dẫn đầu kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay m oi hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp, đủ sức cạnh tranh với ngân hàng z at nh thƣơng mại ngồi Huyện Krơng Ana tỉnh DakLak z m co l gm @ an Lu n va ac th si TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Huy Bé (2014): Kiểm Sốt rủi ro tín dụng cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam Chi nhánh Đắk Nông , Luận văn Thạc sĩ chuyên ngành Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [2] Đào Ngọc Chuyền (2010), “Một số khó khăn xử lý nợ xấu ngân hàng thƣơng mại”, Tạp chí ngân hàng, (số 18), tr.49-54 [3] Lê Thị Hạnh (2016), “Kiểm soát rủi ro tín dụng theo Basel II lu ngân hàng thƣơng mại Việt Nam”, Tạp chí tài (số 2) an Kê n va [4] Trần Huy Hoàng (2003), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Thống gh tn to [5] Vũ Ngọc Thảo Linh (2014), Quản trị rủi ro tín dụng cho vay p ie doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà oa nl w Nẵng d [6] Nguyễn Thị Mùi (2012), “Thực trạng nợ xấu ngân hàng Việt an lu Nam giải pháp tháo gỡ”, Tạp chí ngân hàng số 11 u nf va [7] Phạm Thị Nguyệt, Hà Mạnh Hùng (2011), “Nguyên nhân biểu ll rủi ro tín dụng NHTM”, Tạp chí ngân hàng, (số 9), tr.29- oi m 33 z at nh [8] Huỳnh Nam Phi (2014), “Kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay hộ trồng hồ tiêu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn z gm @ Việt Nam – Chi nhánh Huyện Chư Sê Gia Lai” Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng l m co [9] Trần Thị Thanh Thảo (2014), “Quản trị rủi ro tín dụng cho vay trung dài hạn sản xuất kinh doanh Ngân hàng TMCP Xuất nhập an Lu Việt Nam – Chi nhánh Buôn Ma Thuột”, Luận văn thạc sĩ quản n va ac th si trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [10] Nguyễn Văn Tiến (2002) Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh, NXB Thống Kê [11] Phan Thị Thảo Uyên (2016), Quản trị rủi ro tính dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh TP Đà Nẵng, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [12] Phạm Thi Thu Vân (2015): Kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông Thôn Việt lu Nam Chi nhánh quận Liên Chiểu Đà Nẵng, Luận văn Thạc sĩ an chuyên ngành Tài – ngân hang, Đại học Đà Nẵng va n [13] Trần Thị Tƣờng Vi (2014): Hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng to gh tn Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Quy Nhơn, p ie Luận văn Thạc sĩ chuyên ngành tài – ngân hàng, Đại học Đà d oa nl w Nẵng ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si