Phân tích hiệu quả kinh doanh giúp doanh nghiệp tìm ra các biện pháp sát thực tế để khắc phục thiếu sót, tăng cường các hoạt động kinh tế và quản lý doanh nghiệp nhằm tận dụng mọi khả nă
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ
Tổng quan về hoạt động sản xuất kinh doanh
1.1 Một số khái niệm cơ bản về kết quả sản xuất kinh doanh
1.1.1 Khái niệm và các loại hoạt động sản xuất kinh doanh
- Hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp là hoạt động sáng tạo ra sản phẩm vật chất và dịch vụ cung cấp cho nhu cầu thị trường nhằm mục tiêu thu lợi nhuận.
- Các loại hoạt động sản xuất kinh doanh:
Hoạt động sản xuất chính: Là hoạt động tạo ra giá trị gia tăng chiếm tỷ trọng cao nhất của một đơn vị sản xuất.
Hoạt động sản xuất phụ: Là các hoạt động của một đơn vị sản xuất được thực hiện nhằm tận dụng các yếu tố dôi thừa của hoạt động chính để sản xuất ra các sản phẩm phụ.
Hoạt động sản xuất hỗ trợ: Là hoạt động sản xuất để tự đáp ứng nhu cầu của hoạt động sản xuất chính và hoạt động sản xuất phụ.
1.1.2 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
- Kết quả SXKD của doanh nghiệp là các sản phẩm (vật chất hoặc dịch vụ) hữu ích của hoạt động sản xuất, kinh doanh do lao động của doanh nghiệp tạo ra trong một thời kỳ nhất định, đáp ứng được yêu cầu của sản xuất và tiêu dùng xã hội Được xác định là kết quả sản xuất của một đơn vị khi thỏa mãn 2 điều kiện:
Nó là sản phẩm hữu ích.
Là kết quả do lao động của đơn vị đó làm ra và có thể tính toán được trong một thời gian cụ thể.
1.1.2.2 Các dạng biểu hiện kết quả sản xuất kinh doanh a Căn cứ vào mức độ hoàn thành của sản phẩm, bao gồm:
Thành phẩm: Là sản phẩm đã trải qua toàn bộ các khâu của quy trình sản xuất của đơn vị; đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhất định; đã được tiến hành kiểm tra chất lượng và đã hoặc đang làm thủ tục nhập kho
Bán thành phẩm: Là sản phẩm đã được hoàn thành ở một số khâu của quy trình sản xuất nhưng chưa đến khâu sản xuất cuối cùng Bán thành phẩm có thể đem đi tiêu thụ được.
Tại chế phẩm: Là sản phẩm đã được hoàn thành ở một số khâu của quy trình sản xuất nhưng chưa đến khâu sản xuất cuối cùng và hiện tại đang được chế biến ở một khâu nào đó Nó không đem đi tiêu thụ được
Sản phẩm sản xuất dở dang: Gồm toàn bộ bán thành phẩm, tại chế phẩm có tại thời điểm nghiên cứu. b Căn cứ vào mục đích của hoạt động sản xuất, bao gồm:
Sản phẩm chính: Là sản phẩm thu được thuộc mục đích chính của quy trình sản xuất. Sản phẩm phụ: Là sản phẩm thu được thuộc mục đích phụ của quy trình sản xuất. Sản phẩm song đôi: Là 2 hoặc nhiều sản phẩm cùng thu được với sản phẩm chính trong một quy trình sản xuất.
Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm:
Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh: số chênh lệch giữa doanh thu thuần và trị giá vốn hàng bán (gồm cả sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ, giá thành sản xuất của sản phẩm xây lắp, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư như: chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý, nhượng bán bất động sản đầu tư), chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Kết quả hoạt động tài chính: số chênh lệch giữa thu nhập của hoạt động tài chính và chi phí thuê hoạt động tài chính.
Kết quả hoạt động khác: số chênh lệch giữa các khoản thu nhập khác và các khoản chi phí khác và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trong nền kinh tế thị trường, vấn đề mà các doanh nghiệp luôn quan tâm là làm thế nào để hoạt động kinh doanh có hiệu quả cao nhất (tối đa hóa lợi nhuận và tối thiểu hóa rủi ro) Các yếu tố doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lợi nhuận là các chỉ tiêu phản ánh tình hình kinh doanh của doanh nghiệp Do đó doanh nghiệp cần kiểm tra doanh thu,chi phí, phải biết kinh doanh mặt hàng nào, mở rộng sản phẩm nào, hạn chế sản phẩm nào để có thể đạt được kết quả cao nhất Như vậy, hệ thống kế toán nói chung và kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh nói riêng đóng vai trò quan trọng trong việc tập hợp ghi chép các số liệu về tình hình hoạt động của doanh nghiệp Qua đó cung cấp được những thông tin cần thiết giúp cho chủ doanh nghiệp và giám đốc điều hành phân tích,đánh giá và lựa chọn phương án kinh doanh, phương án đầu tư có hiệu quả nhất Việc tổ chức kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh một cách khó học, hợp lý và phù hợp với điều kiện cụ thể của DN có ý nghĩa quan trọng trong việc thu thập, xử lý và cung cấp thông tin cho chủ DN, giám đốc điều hành, các cơ quan chủ quản, quản lý tài chính,thuế… để lựa chọn phương án kinh doanh có hiệu quả, giám sát việc chấp hành chính sách, chế độ kế toán, tài chính, chính sách thuế…
Hệ thống chỉ tiêu đo lường kết quả sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp 1 Giá trị sản xuất (GO - Gross Output)
2.1 Giá trị sản xuất (GO - Gross Output).
- Giá trị sản xuất của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền toàn bộ giá trị của các kết quả hoạt động hữu ích do lao động của doanh nghiệp làm ra trong một thời kỳ nhất định. a Ý nghĩa của chỉ tiêu GO:
Dùng để tính GDP (Tổng sản phẩm trong nước – Domestic Product), GNI (Thu nhập quốc dân – Gross National Income) của vùng hoặc cho toàn bộ nền kinh tế quốc dân; Để tính VA (Giá trị gia tăng – Value Added), NVA (Giá trị gia tăng thuần – Net Value Added) của doanh nghiệp theo phương pháp sản xuất.
Làm cơ sở để tính tính các chỉ tiêu hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. b Phạm vi tính toán chỉ tiêu GO
Xét về mặt sản xuất, doanh nghiệp giống như nền kinh tế quốc dân thu nhỏ Do đó,
GO của doanh nghiệp là tổng hợp GO của các lĩnh vực (ngành) sản xuất mà doanh nghiệp tiến hành Ở Việt Nam hiện nay người ta chia nền kinh tế quốc dân ra 21 ngành kinh tế cấp 1:
1 Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;
2 Công nghiệp khai thác mỏ;
3 Công nghiệp chế biến, chế tạo; c Phương pháp xác định giá trị sản xuất của doanh nghiệp.
* Cách thứ nhất, căn cứ vào kết quả của quá trình tạo ra thành quả lao động:
5 𝑖=1 a•i a1- Giá trị thành phẩm đã sản xuất được trong kỳ a2- Giá trị bán thành phẩm đã tiêu thụ trong kỳ. a3- Chênh lệch giá trị sản xuất dở dang cuối kỳ so với đầu kỳ a4- Giá trị các công việc dịch vụ của ngành làm cho bên ngoài. a5- Tiền thu được do cho thuê tài sản cố định có người điều khiển đi kèm.
- Để tính giá trị sản xuất của toàn doanh nghiệp cần phải tính giá trị sản xuất của
12 từng loại hoạt động (từng ngành kinh tế) rồi cộng lại.
- Mỗi ngành có thể có sự khác nhau tùy theo tính chất đặc thù của ngành đó.
*Cách thứ hai, căn cứ vào thông tin thu thập được từ báo cáo tài chính của doanh nghiệp, và các sổ sách kế toán liên quan: GO của DN là tổng của 9 khoản mục sau:
GO = ∑ 1 a•i a1 - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm sản xuất chính; a2 - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm sản xuất phụ; a3 - Doanh thu bán phế liệu, phế phẩm; a4- Chênh lệch cuối kỳ so với đầu kỳ thành phẩm tồn kho; a5 - Chênh lệch cuối kỳ so với đầu kỳ sản phẩm sản xuất dở dang, công cụ mô hình tự chế; a6 - Chênh lệch cuối kỳ so với đầu kỳ giá trị hàng hóa gửi bán chưa thu được tiền; a7 - Giá trị sản phẩm được tính theo quy định đặc biệt; a8 - Tiền thu được do cho thuê tài sản cố định có người điều khiển đi kèm; a9 - Giá trị sản phẩm dịch vụ làm thuê cho bên ngoài đã hoàn thành trong kỳ d Các loại giá sử dụng để tính GO
Giá nhân tố Giá cơ bản Giá sản xuất Giá sử dụng cuối cùng
Chi phí trung gian Chi phí trung gian Chi phí trung gian Chi phí trung gian
Thu nhập lần đầu của lao động
Thu nhập lần đầu của lao động
Thu nhập lần đầu của lao động
Thu nhập lần đầu của lao động
Thặng dư sản xuất (lợi nhuận)
Thặng dư sản xuất (lợi nhuận)
Thặng dư sản xuất(lợi nhuận)
14Khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ
Thuế sản xuất khác trừ trợ cấp
Thuế sản xuất khác trừ trợ cấp
Thuế sản xuất khác trừ trợ cấp
Thuế sản phẩm trừ trợ cấp
Thuế sản phẩm trừ trợ cấp
Phí thương nghiệp Cước vận tải
Trong tính toán thực tế hiện nay, ở các doanh nghiệp thường sử dụng giá sử dụng cuối cùng với hai mục đích:
- Để phản ánh kết quả thực tế sản xuất kinh doanh, xác định mức lỗ, lãi của doanh nghiệp, tính GO theo giá hiện hành của giá sử dụng cuối cùng.
- Để so sánh biến động về kết quả sản xuất kinh doanh, loại trừ ảnh hưởng của yếu tố giá cả, phải tính GO theo giá so sánh của giá sử dụng cuối cùng.
* Nhược điểm của chỉ tiêu GO:
- Độ trùng lặp trong tính toán của các ngành kinh tế rất khác nhau nên không đảm bảo tính chất so sánh giữa các ngành;
- Tổ chức sản xuất càng thực hiện chuyên môn hóa sâu thì việc tính trùng lặp càng cao.
2.2 Giá trị gia tăng của doanh nghiệp (VA - Value Added)
- Giá trị gia tăng là toàn bộ kết quả hữu ích của lao động trong doanh nghiệp mới sáng tạo ra và giá trị khấu hao tài sản cố định trong một khoảng thời gian nhất định (tháng, quý, năm).
16 a Ý nghĩa của chỉ tiêu VA:
Trên giác độ vĩ mô, chỉ tiêu VA là cơ sở để tính GDP (Gross Domestic Product – Tổng sản phẩm nội địa), GNI (Gross National Income – tổng thu nhập quốc gia).
Là cơ sở để tính thuế giá trị gia tăng (VAT). b Phương pháp tính chỉ tiêu VA:
Giá trị gia tăng (VA) = Giá trị sản xuất (GO) - Chi phí trung gian (IC).
Chi phí trung gian của doanh nghiệp (IC - Intermediational Cost)
- Chi phí trung gian là một bộ phận cấu thành của tổng chi phí sản xuất bao gồm toàn bộ chi phí thường xuyên về vật chất như nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực, chi phí vật chất khác (không kể khấu hao tài sản cố định) và chi phí dịch vụ (kể cả dịch vụ vật chất và dịch vụ không vật chất) được sử dụng trong quá trình sản xuất ra của cải vật chất và hoạt động dịch vụ khác của doanh nghiệp trong một thời gian nhất định (tương ứng với thời gian tính GO và VA).
- Phương pháp tính GO và VA:
Giá trị gia tăng (VA) = Thu nhập lần đầu của người lao động (V) + Thu nhập lần đầu của doanh nghiệp (kể cả kế hoạch và phí nộp chính phủ) (M) + Khấu hao tài sản cố định (C 1 ).
2.3 Giá trị gia tăng thuần của doanh nghiệp (NVA - Net Value Added)
Giá trị gia tăng thuần là chỉ tiêu biểu hiện toàn bộ giá trị mới sáng tạo ra trong một thời kỳ nhất định của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. a Ý nghĩa của chỉ tiêu NVA
- Dùng để tính tổng thu nhập nội địa thuần (NGDP) và tổng thu nhập quốc gia thuần (NNI)
- Tính cơ cấu thu nhập của doanh nghiệp;
- Tính các chỉ tiêu hiệu quả sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. b Phương pháp tính NVA
NVA = GO – IC – Khấu hao TSCĐ = GO – IC – C1= VA – C1
NVA = Thu nhập lần đầu của người lao động + Thu nhập lần đầu của doanh nghiệp
- Doanh thu là số tiền doanh nghiệp thu được trong kỳ nhờ bán sản phẩm hàng hóa và thực hiện các dịch vụ trong một thời kỳ nhất định (tháng, quý, năm)
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Tổng doanh thu là tổng số tiền mà doanh nghiệp thực tế hoặc có thể thu được trong kỳ nhờ bán sản phẩm hàng hóa và dịch vụ của mình ở kỳ nghiên cứu.
Về nội dung, doanh thu bán hàng của doanh nghiệp bao gồm:
Doanh thu thu được do hàng hóa tiêu thụ kỳ trước nhưng kỳ này (kỳ tính toán) mới thu được tiền;
Sản phẩm đã hoàn thành ở các kỳ trước nhưng tiêu thụ (thu được tiền) ở kỳ tính toán;
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG
Khái quát chung về công ty ACECOOK
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty Cổ phần Acecook Việt Nam là công ty chuyên cung cấp thực phẩm đóng gói được thành lập vào năm 1993, chính thức đi vào hoạt động năm 1995 Trải qua gần
30 năm hình thành và phát triển, Acecook đã có chỗ đứng vững chắc ở thị trường ViệtNam và được đông đảo người tiêu dùng tin dùng Hiện tại, có hơn 50 doanh nghiệp sản xuất mì ăn liền tại Việt Nam với 70% thị phần thuộc về Acecook Việt Nam, Masan và Asia Food Trong đó, Acecook Việt Nam vẫn luôn dẫn đầu thị phần, chiếm khoảng 50% ở thành thị và 43% trên cả nước.
- Ngày 15/12/1993: Thành lập công ty Liên doanh Vifon – Acecook.Thành lập công ty Liên doanh Vifon – Acecook với vốn đầu tư 4 triệu USD.Thành phần liên doanh gồm có Công ty kỹ nghệ thực phẩm sản xuất mì ăn liền Vifon Việt Nam VIFON 40% và công ty Acecook thuộc tập đoàn thương mại tài chính Marubeni của Nhật Bản 60%.
- Ngày 7/7/1995: Bán hàng sản phẩm đầu tiên ra thị trường Acecook bán hàng sản phẩm đầu tiên tại thành phố Hồ Chí Minh, đó là sản phẩm mì gói và phở cao cấp được phục vụ cho thị trường phía Nam Thời điểm đó, công ty chỉ có khoảng 100 thành viên.
- Ngày 28/2/1996: Thành lập chi nhánh phân phối tại Cần Thơ, đồng thời tham gia vào thị trường xuất khẩu Mỹ Chi nhánh phân phối đầu tiên ở Cần Thơ được thành lập, chịu trách nhiệm bán hàng cho toàn bộ các tỉnh thành đồng bằng sông Cửu Long Đồng thời công ty bắt đầu tham gia vào thị trường xuất khẩu Mỹ, doanh số xuất khẩu được ghi nhận là 0,15 triệu USD.
- Ngày 6/9/1997: Thành lập chi nhánh bán hàng tại Hà Nội phục vụ toàn bộ thị trường phía Bắc.
- Năm 1999: Lần đầu tiên Acecook được trao danh hiệu Hàng Việt Nam chất lượng cao và đạt huy chương vàng, bạc, đồng trong hội chợ hàng công nghiệp Việt.
- Năm 2000: Sản phẩm mì tôm Hảo Hảo ra đời Sản phẩm mì tôm Hảo Hảo ra đời đánh dấu một cột mốc quan trọng trong lịch sử hình thành và phát triển của Acecook.Đây được cho là một thương hiệu đột phá của công ty trên thị trường mì ăn liền.Hiện nay Acecook đã có thêm 6 hương vị mì Hảo Hảo ngoài vị ‘tôm chua cay” truyền thống.
- Năm 2003: Công ty thành công trên cả hai lĩnh vực kinh doanh trong nước, xuất khẩu và quảng bá thương hiệu Điều này được minh chứng rõ nhất quả việc bùng nổ doanh số năm 2003 với gần 800 tỷ đồng (~ 675 triệu gói) Ngày 4/3/2003 thành lập thêm một nhà máy tại tỉnh Bình Dương, hoàn thiện hệ thống nhà máy từ Bắc đến Nam Đến cuối năm 2003, doanh thu đạt trên 800 tỷ đồng chiếm 60% thị trường mì ăn liền toàn quốc với tổng số lượng lên đến 700 đại lý trải dài khắp cả nước.
- Năm 2004: Công ty liên doanh Vifon – Acecook chính thức đổi tên thành công ty TNHH Acecook Việt Nam với 100% vốn từ Nhật Bản Trong 6 năm liền đạt danh hiệu hàng Việt Nam chất lượng cao Acecook vinh dự được Chủ tịch nước Cộng hòa xã hội Chủ nghĩa Việt Nam trao tặng “huân chương lao động hạng 3” danh giá.
- Năm 2008: Đổi tên thành Công ty cổ phần Acecook Việt Nam và vinh dự được làm thành viên chính thức của Hiệp hội mì ăn liền thế giới
- Năm 2010: Công ty đón nhận Huân chương lao động hạng Nhất do Chủ tịch nước trao tặng Đây là phần cao quý cho những đóng góp đáng kể trong lĩnh vực kinh tế
- xã hội trong suốt 15 năm.
Xếp hạng thứ 81 trong bảng xếp hạng Top 500 doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam. Xếp hạng thứ 100 trong bảng xếp hạng Top 100 doanh nghiệp đóng thuế lớn nhất Việt Nam.
Kỷ niệm chương “Vì sự phát triển ngành Công thương”.
Giải thưởng “Thương hiệu nổi tiếng ASEAN”.
- Năm 2015: Acecook thay đổi nhận diện thương hiệu để phù hợp hơn với chiến lược toàn cầu hóa.
- Năm 2018: Mì gói Hảo Hảo được Tổ chức kỷ lục Việt Nam xác lập kỷ lục là mì ăn liền được tiêu thụ nhiều nhất tại Việt Nam trong 18 năm (từ năm 2000 đến năm 2018).
- Năm 2020: 10 năm liền từ 2010-2020, hơn 20 tỷ gói mì đã được tiêu thụ, có mặt tại hệ thống siêu thị, cửa hàng bán lẻ, tạp hóa, … trên tất cả 63 tỉnh thành cả nướcViệt Nam và xuất khẩu đến 40 quốc gia
Ngành nghề kinh doanh: Đồ ăn nhanh, mì ăn liền, phở, miến, bún, …
Với sản phẩm chủ lực là mì ăn liền, Acecook hiện nay đang sở hữu 25 loại mì ăn liền khác nhau: Hảo Hảo, Mì nấu MaxKay, Mì Siukay, Mì Udon, Mì ly Modern, Handy Hảo Hảo
1.3 Đặc điểm hoạt động của công ty
Chuyên môn hóa cao: Công ty tập trung vào sản xuất các sản phẩm ăn liền, bao gồm mì ăn liền, phở ăn liền, gia vị, nước sốt, nước giải khát,
Chất lượng sản phẩm cao: Công ty luôn đặt chất lượng sản phẩm lên hàng đầu, sử dụng nguyên liệu an toàn, quy trình sản xuất hiện đại và kiểm soát chất lượng nghiêm ngặt. Đa dạng hóa sản phẩm: Công ty luôn nghiên cứu và phát triển các sản phẩm mới, đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của người tiêu dùng.
Thực trạng kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty ACECOOK trong giai đoạn 2020-202 20 1.Thực trạng kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty ACECOOK trong giai đoạn 2020- 202
2.1 Thực trạng kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty ACECOOK trong giai đoạn 2020-2022
2.1.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ACECOOk từ năm 2020 - 2022.
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH NĂM 2021 (đơn vị tính: triệu đồng)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.12 11,253,394 12,263,425
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Giá vốn hàng bán 11 VI.13 8,132,156 9,016,969
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.15 36,302 37,982
Chi phí tài chính 22 VI.16 232,646 234,065
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 232,646 234,065
Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 859,321 862,343
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 778,921 834,937
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 757,750 805,727
Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.18 151,550 161,145
Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - -
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Lãi cơ bản trên cổ phiếu 11,347 13,411
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH NĂM 2022 (đơn vị tính: triệu đồng)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Giá vốn hàng bán 11 VI.13 9,016,969 11,203,654
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.14 37,982 29,321
Chi phí tài chính 22 VI.15 234,065 248,623
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 234,065 248,623
Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 862,343 873,652
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 805,727 908,734 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.16 161,145 181,747
Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - -
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Lãi cơ bản trên cổ phiếu 13,411 16,344
2.1.2 Kết qua â hoat ê đụng sa n xuấtâ kinh doanh.
Nhoôm 6 thu thâp đươ c taơi liêu về giá trị sản xuất (GO) của ACECOOK như sau:
Chi© tiêu Đơn vi Năm 2020 Năm 2021 năm 2022
Giaô tri êsaân xuất (GO) Trđ
Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ Thu nhập khác
2.2 Phân tích thống kê một số chỉ tiêu chủ yếu phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của ACECOOK.
2.2.1.1 Kết cấu Doanh thu ACECOOK
Bảng 2.2 KẾT CẤU DOANH THU
Chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ trọng Năm 2021 Tỷ trọng Năm 2022 Tỷ trọng
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động tài chính 36,302 0.32% 37,982 0.31% 29,321 0.20%
Biểu đồ kết cấu doanh thu ACECOOK 2020 - 2022
Nhận xét: Doanh thu của Acecook tăng dần từ năm 2020 đến năm 2022:
Gần như không nhìn thấy Doanh thu từ hoạt động tài chính và Thu nhập khác.
Năm 2020, tổng doanh thu thuần của công ty là 11,284,938 trđ, với doanh thu thuần đạt tới 11,228,773 triệu đồng, chiếm 99,50% tổng doanh thu; tiếp đến là doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác với số tiền 36,302 trdd và 19,863 tr đ; tương ứng với tỷ lệ lần lượt là 0,32% và 0,18%.
Năm 2021, tổng doanh thu thuần là 12,292,588 trđ, với doanh thu thuần đạt tới 12,236,974 triệu đồng, chiếm 99,55% tổng doanh thu; tiếp đến là doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác với số tiền 37,982 trdd và 17,632 tr đ; tương ứng với tỷ lệ lần lượt là 0,31% và 0,14%.
Năm 2022, tổng doanh thu thuần cao nhất trong ba năm là 14,729,422 trđ, với doanh thu thuần đạt tới 14,687,759 triệu đồng, chiếm 99.72% tổng doanh thu; tiếp đến là doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác với số tiền 29,312 trdd và 12,342 tr đ; tương ứng với tỷ lệ lần lượt là 0,20% và 0,08%.
Nhìn chung cơ cấu doanh thu của ACECOOK có sự thay đổi nhưng không quá rõ ràng, chiếm tỷ trọng cao nhất vẫn là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ và có xu hướng tăng, cụ thể tăng từ 99.50% (2020) lên 99.72% (2022) Tỷ trọng về Doanh thu tài chính và thu nhập khác có sự tụt giảm, cụ thể đối với doanh thu tài chính giảm từ 0.32%
(2020) xuống 0.20% (2022); đối với thu nhập khác giảm từ 0.18% xuống 0.08%.
Như vậy có thể thấy ACECOOK tập trung vào doanh thu từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ, tập đoàn này có xu hướng mở rộng quy mô kinh doanh và không phụ thuộc vào các nguồn thu ngoài bán hàng và cung cấp dịch vụ.
2.2.1.2 Phân tích xu hướng biến động của chi tiêu doanh thu.a
BẢNG 2.3 PHÂN TÍCH XU HƯỚNG BIẾN ĐỘNG DOANH THU
Mức độ trung bình theo thời gian 12,768,982.67
Lượng tăng giảm tuyệt đối
Giá trị tuyệt đối của 1% tăng giảm - 112,849.38 122,925.88
Như vậy trong giai đoạn 2020 - 2022, chỉ tiêu doanh thu của ACECOOK liên tục tăng với tốc độ tăng trung bình cả giai đoạn là 19.24% Riêng năm 2021 tăng chậm đáng kể so với 2022 khi chỉ đạt 8.93% (ứng với giá trị tuyệt đối là 1,007,650 triệu đồng) là do khủng hoảng kinh tế từ đại dịch COVID-19; năm 2022 nhờ sự phục hồi kinh tế sau dịch COVID-19 và các chính sách hỗ trợ của chính phủ cùng với các hoạt động marketing hiệu quả, doanh thu của công ty đã tăng 2,436,834 trđ so với năm 2021, tương ứng tăng 19,82% và phát triển hơn 2020 một cách rõ rệt khi tốc độ phát triển 2022 với 2020 lên tới 30,52% Giá trị tuyệt đối của 1% tăng giảm vẫn tăng liên tục từ 11,284.938 (triệu đồng) năm 2021 lên 12,292.588 (triệu đồng) năm 2022.
PHÂN TÍCH XU HƯỚNG BIẾN ĐỘNG LỢI NHUẬN
Mức độ trung bình theo thời gian 659,256.33
Lượng tăng giảm tuyệt đối
Giá trị tuyệt đối của 1% tăng giảm - 6,062.00 6,445.82 Nhận xét:
Doanh thu của công ty ACECOOK tăng liên tục qua các năm kéo theo lợi nhuận cũng tăng với tốc độ tăng trung bình cả giai đoạn là 12,92% trong đó:
- Lợi nhuận năm 2021 tăng 38,382 tr đ so với năm 2020 tương ứng với tăng 6,33%; lượng tăng giảm tuyệt đối của 1% tăng giảm là 606,200 tr đ
- Năm 2022, lợi nhuận công ty tăng 12,78% so với năm 2021 và 19,93% so với năm 2020; tương ứng lần lượt là 82,405 tr đ và 120,787 tr đ; giá trị tuyệt đối của 1% tăng giảm là 644,582 tr đ
Qua đó thấy được lợi nhuận của ACECOOK tăng trưởng ổn định qua các năm, mặc dù do dịch bệnh nên năm 2021 có sự tăng nhẹ so với năm 2020 nhưng đến 2022, công ty đã có những chính sách để khắc phục và làm lợi nhuận tăng trưởng đáng kể.
2.2.3 Chỉ tiêu Giá trị sản xuất GO.
2.2.3.1 Giá trị GO của ACECOOK.
ACECOOK là một doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm đồ ăn nhanh, do vậy Công ty phải lựa chọn chỉ tiêu thích hợp với đặc điểm sản xuất của mình Để tiện tính toán và dễ so sánh giữa các năm, Công ty đã tính chỉ tiêu giá trị sản xuất theo giá cố định năm
2020 Giá trị sản xuất của ACECOOK là toàn bộ giá trị sản phẩm đã sáng tạo ra trong một năm GO của Công ty bao gồm những yếu tố sau:
+ Giá trị sản xuất (GO): giá trị sản xuất của các loại sản phẩm
+ Thu nhập lần đầu của người lao động.
+ Thu nhập của doanh nghiệp.
Trong một số năm gần đây, nhờ sự đổi mới trong phương thức quản lý và kỹ thuật công nghệ, sản phẩm đã khẳng định được vị trí của mình trên thị trường đầy biến động, do vậy giá trị sản xuất của ACECOOK không ngừng tăng lên Với các yếu tố cấu thành như trên kết quả giá trị sản xuất của Công ty trong một số năm gần đây được xác định như sau:
Thu nhập lần đầu của người lao động 803,222 840,364 896,327
2.2.3.2 Xu hướng biến động của chỉ tiêu GO
PHÂN TÍCH XU HƯỚNG BIẾN ĐỘNG GIÁ TRỊ SẢN XUẤT
Giá trị sản xuất (GO) 8,882,816 9,681,115 11,448,324 Mức độ trung bình theo thời gian 10,004,085.00
Lượng tăng giảm tuyệt đối
Giá trị tuyệt đối của 1% tăng giảm - 88,828.16 96,811.15Qua bảng phân tích trên, ta có thể nhận xét như sau:
Trong giai đoạn 2020 - 2022, công ty bán ra với số lượng lớn hơn và phát triển thêm các sản phẩm mới nên các chi phí sản xuất, thu nhập lần đầu của người lao động và thu nhập của doanh nghiệp tăng lên theo từng năm, vì vậy mà Giá trị sản xuất GO cũng tăng với mức tăng trung bình cả giai đoạn là 18,52%, cụ thể là:
- Năm 2021, giá trị sản xuất đã tăng 798,299 tr đ so với năm 2020, tương ứng với tăng 8,99
- Giá trị sản xuất năm 2022 so với năm 2021 tăng 1,767,209 tr đ tương đương với tăng 18,25%; còn so với năm 2020 là tăng 28,88% ứng với 2,565,508 tr đ
- Giá trị tuyệt đối của 1% tăng giảm tăng liên tục từ 88,828.26 tr đ năm 2021 lên 96,811.15 tr đ năm 2022
2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty ACECOOK giai đoạn 2020-2022.
2.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng tới kết quả doanh thu.
1) Phân tích ảnh hưởng của năng suất lao động, tổng số lao động đến doanh thu năm
SỐ LAO ĐỘNG VÀ BÌNH QUÂN NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG
Số lao động bình quân trong kỳ (L) 6,042 6,127 6,340
𝐷𝑇1 − 𝐷𝑇 0 = (𝑤 1 − 𝑤 0 )∑𝐿 1 + (∑𝐿 1 − ∑𝐿 0 )𝑤 0 Thay số liệu ta có:
Nhận xét: Doanh thu của công ty ACECOOK năm 2022 so với năm 2021 tăng 19,82% tương ứng với tăng 2,436,834 tr đ là do
- Năng suất lao động năm 2022 tăng nên làm cho năng suất lao động bình quân toàn
DN tăng 15,80% dẫn tới làm cho doanh thu tăng 2,009,463 triệu đồng so với năm 2021
- Số lượng lao động năm 2022 so với năm 2021 tăng 3.48% làm cho giá trị sản xuất của công ty năm 2022 tăng 427,341.9 triệu đồng
Nguyên nhân chủ yếu làm cho Doanh thu công ty tăng là do sự tăng của năng suất lao động, vì vậy công ty nên chú trọng trong việc đào tạo nhân công và khai thác hiệu quả hơn nữa năng suất lao động của công nhân
2) Phân tích ảnh hưởng của NSLĐ bộ phận, kết cấu lao động và tổng số lao động đến Doanh thu.
Thay số liờu ta coô:
Nhận xét: Doanh thu của công ty năm 2022 so với năm 2021 tăng 19,82% tương ứng tăng 2,436,834 triệu đồng là do các nguyên nhân sau:
- Năng suất lao động công nhân từng phân xưởng năm 2022 tăng so với năm 2021 (cụ thể là NSLĐ TP HCM tăng từ 1,889.2 trđ/ công nhân lên 2,192.97 trđ/ công nhân; NSLĐ Bình Dương tăng từ 2,249.54 trđ/ người lên 2,703.44 trđ/ người; NSLĐ Hưng Yên tăng từ 1,985.39 trđ/ ngườilên 2,272.10 trđ/ người; NSLĐ Bắc Ninh tăng từ 2,110.02 trđ/ công nhân lên 2,530.95trđ/ công nhân; NSLĐ Đà Nẵng tăng từ 1,902.53 trđ/ ngườilên 2,058.73 trđ/ người) nên làm cho Năng suất lao động
38 trung bình tăng 15,95%; điều đó làm cho doanh thu tăng 2,026,454 triệu đồng