Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp các doanh nghiệp xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp mình.Để tiến
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI
KHOA: QUẢN TRỊ KINH DOANH
-BÀI THẢO LUẬN HỌC PHẦN: NHẬP MÔN TÀI CHÍNH TIỀN TỆ
Trang 2CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
3 Thành viên: tham gia đầy đủ
Nguyễn Thị Thu Hường Nguyễn Thị Hồng Liên
4 Nội dung cuộc họp:
- Tổng hợp lại nội dung và lựa chọn ra 30 câu hỏi hay nhất để làm powerpoint - Các thành viên đóng góp ý kiến để chỉnh sửa bản word và nội dung bài thảo luận và powerpoint.
- Thành viên được phân công thực hiện thuyết trình thử.
5 Kết luận:
- Tất cả thành viên tham dự đúng thời gian cuộc họp, nghiêm túc, hăng hái, có tinh thần hợp tác Cuộc họp diễn ra suôn sẻ, hoàn thành tốt công việc.
Nhóm trưởng Thư ký
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
Liên
Nguyễn Thị Hồng Liên
Trang 33 Vai trò của tài chính doanh nghiệp 6
II CÁC NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 7
1 Vốn kinh doanh 7
1.1 Khái niệm và đặc trưng của vốn kinh doanh 7
1.2 Phân loại vốn kinh doanh 7
1.3 Đầu tư sử dụng và bảo toàn vốn kinh doanh 7
2 Nguồn vốn kinh doanh 8
2.1 Khái niệm và phân loại nguồn vốn kinh doanh 8
2.2 Huy động vốn 9
3 Chi phí kinh doanh và giá thành sản phẩm 9
3.1 Chi phí kinh doanh của doanh nghiệp 9
3.2 Giá thành sản phẩm 10
4 Doanh thu, thu nhập khác và lợi nhuận 10
4.1 Doanh thu của doanh nghiệp 10
4.2 Thu nhập của doanh nghiệp 10
4.3 Lợi nhuận của doanh nghiệp 11
PHẦN 2: CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM 12
KẾT LUẬN 33
Trang 4BẢNG PHÂN CHIA NHIỆM VỤ NHÓM 6
Trang 5LỜI MỞ ĐẦU
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, bất kỳ doanh nghiệp nào khi tiến hành đầu tư hay sản xuất họ đều mong muốn đồng tiền của họ bỏ ra sẽ mang lại lợi nhuận cao nhất Bên cạnh những lợi thế sẵn có thì nội lực tài chính của doanh nghiệp là cơ sở cho hàng loạt các chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp các doanh nghiệp xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp mình.
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có một lượng vốn nhất định bao gồm: vốn lưu động, vốn cố định và vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải tổ chức, huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc về tài chính, tín dụng và chấp hành luật pháp Vì vậy, để kinh doanh đạt hiệu quả mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh trong thời gian tới, vạch ra chiến lược phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài chính hiện tại, xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính Từ đó có giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính.
Trang 6PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT
I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1 Khái niệm
* Theo Luật Doanh nghiệp năm 2020, “Doanh nghiệp là tổ chức có tên riêng, có tàisản, có trụ sở giao dịch, được thành lập hoặc đăng ký thành lập theo quy định củapháp luật nhằm mục đích kinh doanh.”
*Phân loại doanh nghiệp:
- Theo luật doanh nghiệp hiện hành ở Việt Nam đã thừa nhận 5 loại hình doanh nghiệp Doanh nghiệp tư nhân.
- Xét trên góc độ cung ứng vốn cho nền kinh tế thì tổng thể các doanh nghiệp có thể được phân chia thành hai loại: Doanh nghiệp tài chính và doanh nghiệp phi tài chính Tài chính doanh nghiệp là hệ thống những quan hệ kinh tế dưới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm phục vụ cho các hoạt động của doanh nghiệp và góp phần đạt được các mục tiêu
của doanh nghiệp.
Bốn là, tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở của hệ thống tài chính trong nền kinh tế 3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp
- Tài chính doanh nghiệp là công cụ khai thác thu hút các nguồn tài chính nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh doanh của doanh nghiệp.
- Tài chính doanh nghiệp là công cụ giúp doanh nghiệp có thể sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả.
- Tài chính doanh nghiệp là công cụ kích thích và điều tiết kinh doanh.
Trang 7- Tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng để kiểm tra, giám sát các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
II CÁC NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1 Vốn kinh doanh
1.1.Khái niệm và đặc trưng của vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm
- Vốn kinh doanh là toàn bộ lượng giá trị cần thiết nhất định để bắt đầu và duy trì sự hoạt động kinh doanh liên tục của các chủ thể kinh doanh.
- Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản hiện có và đang phục vụ cho kinh doanh của doanh nghiệp.
1.1.2 Đặc trưng cơ bản của vốn kinh doanh
- Phải được biểu hiện bằng một lượng tài sản cụ thể có thực Nếu không phải là tài sản có thực thì không thể sử dụng cho kinh doanh.
- Lượng giá trị của số tài sản này phải đủ lớn để có thể sử dụng cho một hình thức kinh doanh cụ thể.
- Lượng giá trị của số tài sản này phải được vận động, quay vòng dưới một hình thức cụ thể để sinh lời.
1.2.Phân loại vốn kinh doanh
- Theo hình thái biểu hiện, gồm: Vốn tiền tệ và Vốn phi tiền tệ
- Theo thời hạn và đặc điểm luân chuyển, gồm: Vốn cố định và Vốn lưu động 1.3.Đầu tư sử dụng và bảo toàn vốn kinh doanh
1.3.1 Đầu tư sử dụng vốn
Khái niệm: Đầu tư sử dụng vốn là việc bỏ vốn hay sử dụng vốn dưới những hình thức cụ thể nhằm thực hiện những mục tiêu nhất định trong đó mục tiêu bao trùm và xuyên suốt của quá trình đầu tư sử dụng vốn là thu lợi nhuận.
- Các hình thức đầu tư sử dụng vốn của doanh nghiệp:
Căn cứ vào phạm vi đầu tư.
Căn cứ vào mục tiêu đầu tư sử dụng vốn Căn cứ vào thời hạn đầu tư sử dụng vốn 1.3.2 Tài sản dài hạn - vốn cố định
Khái niệm : tài sản dài hạn là những tài sản có thời gian sử dụng, thu hồi và luân chuyển giá trị trên một năm hoặc qua nhiều chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp.
Trang 8Tài sản dài hạn của doanh nghiệp có thể bao gồm nhiều loại: tài sản cố định; đầu tư tài chính dài hạn; chi phí xây dựng cơ bản dở dang; các khoản phải thu dài hạn; bất động sản đầu tư và tài sản dài hạn khác.
1.3.3 Tài sản ngắn hạn - vốn lưu động
Khái niệm: Tài sản ngắn hạn là những tài sản có thời gian sử dụng, thu hồi và luân chuyển giá trị trong vòng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp có thể bao gồm nhiều loại như: vốn bằng tiền; đầu tư tài chính ngắn hạn; phải thu ngắn hạn; hàng tồn kho; tài sản ngắn hạn khác 1.3.4 Tổ chức chu chuyển vốn kinh doanh
Khái niệm: Chu chuyển vốn là quá trình vận động và chuyển hoá của vốn mang tính tuần hoàn từ hình thái tiền tệ sang hình thái hiện vật và lại quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu.
Tổ chức chu chuyển vốn được hiểu là quá trình theo dõi, kiểm soát và thực hiện các biện pháp tác động vào quá trình vận động, quay vòng của vốn kinh doanh nhằm hướng sự vận động của vốn kinh doanh theo mục tiêu đặt ra.
Quá trình chu chuyển vốn kinh doanh chịu tác động bởi các nhân tố cơ bản sau: Đặc điểm của ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh
Đặc điểm vận động về hình thái hiện vật và giá trị của từng loại vốn sử dụng trong kinh doanh
1.3.5 Bảo toàn vốn kinh doanh Các biện pháp bảo toàn vốn kinh doanh:
Các biện pháp để bảo toàn, làm tăng giá trị của vốn và đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn cố định.
Các biện pháp để bảo toàn, phát triển và làm tăng tốc độ chu chuyển vốn lưu động.
2 Nguồn vốn kinh doanh
2.1.Khái niệm và phân loại nguồn vốn kinh doanh 2.1.1 Khái niệm
Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp là toàn bộ các nguồn tài chính mà doanh nghiệp có thể khai thác, huy động được để tạo nên vốn kinh doanh của mình 2.1.2 Phân loại nguồn vốn kinh doanh :
- Căn cứ vào thời hạn sử dụng: Nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn.
- Căn cứ vào trách nhiệm pháp lý và tính chất sở hữu: nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả.
Trang 9* Nguồn vốn chủ sở hữu
Khái niệm: Nguồn vốn chủ sở hữu là nguồn vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp được sử dụng lâu dài không phải cam kết hoàn trả.
Thông thường, nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp được cấu thành bởi các bộ phận
Khái niệm: là nguồn vốn doanh nghiệp huy động thêm ngoài nguồn vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp chỉ được sử dụng có thời hạn và cam kết hoàn trả.
Nguồn vốn này được cấu thành bởi các bộ phận cơ bản sau: Nguồn vốn vay
Nguồn vốn trong thanh toán Nguồn vốn phát hành trái phiếu 2.2.Huy động vốn
Khái niệm : Huy động vốn là hoạt động chủ quan có cân nhắc, tính toán của nhà quản trị tài chính doanh nghiệp nhằm khai thác các nguồn vốn tài trợ cho các hoạt động, các dự án của doanh nghiệp.
Các yếu tố cơ bản ảnh hưởng đến quyết định về huy động vốn của doanh nghiệp: Loại hình doanh nghiệp
Diễn biến thị trường tài chính
Hiện trạng tài chính và các mục tiêu của doanh nghiệp
Các yếu tố khác: quan hệ truyền thống giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp, chính sách tài chính, tín dụng, tiền tệ của nhà nước, tâm lý của nhà quản trị tài chính,…
3 Chi phí kinh doanh và giá thành sản phẩm 3.1.Chi phí kinh doanh của doanh nghiệp.
Khái niệm: Là biểu hiện bằng tiền của những hao phí về các yếu tố có liên quan và phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.
Kết cấu: Chi phí của doanh nghiệp thường bao gồm các khoản mục:
Trang 10 Chi phí hoạt động kinh doanh : chi phí kinh doanh hàng hóa dịch vụ và chi phí tài chính.
Chi phí khác 3.2.Giá thành sản phẩm a Khái niệm:
Giá thành là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ hao phí lao động sống, lao động vật hoá và các phí tổn cần thiết khác kết tinh trong một đơn vị sản phẩm hay một khối lượng sản phẩm được tạo ra và tiêu thụ
b Phân loại :
- Căn cứ vào mức độ hay phạm vi tập hợp chi phí, người ta đề cập đến hai loại giá thành: Giá thành sản xuất sản phẩm và Giá thành toàn bộ của sản phẩm
- Nếu căn cứ vào nguồn số liệu sử dụng để tính toán giá thành, người ta đề cập đến ba
Thứ hai, giá thành sản phẩm là cơ sở để doanh nghiệp xác định kết quả kinh doanh và là căn cứ để đề ra các biện pháp phấn đấu hạ giá thành.
4 Doanh thu, thu nhập khác và lợi nhuận 4.1.Doanh thu của doanh nghiệp
- Trong quá trình kinh doanh, các nguồn tài chính được tạo ra từ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ và từ các hình thức kinh doanh khác trong một thời kỳ nhất định được gọi là doanh thu của doanh nghiệp.
- Doanh thu của doanh nghiệp thường được cấu thành bởi hai bộ phận: doanh thu bán hàng hóa dịch vụ và doanh thu tài chính.
4.2.Thu nhập của doanh nghiệp
- Khái niệm: Là toàn bộ lượng giá trị được tạo ra từ các quá trình kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định để bù đắp các khoản chi phí, tái tạo vốn kinh doanh và góp phần tạo ra lợi nhuận doanh nghiệp.
- Kết cấu: Doanh thu và Thu nhập khác
Trang 22Câu 56: Các biện pháp nào giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng thanh toán các
khoản nợ ngắn hạn?
A Tăng cường quản lý hàng tồn kho B Thu hồi nợ nhanh chóng.
C Huy động vốn dài hạn để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
D Cả 3 đáp án trên đều đúng.
Câu 57: Các giai đoạn của chu chuyển vốn kinh doanh là gì?
A Huy động vốn lưu động, sử dụng vốn lưu động, tái cấp vốn lưu động.
B Huy động vốn lưu động, sử dụng vốn lưu động C Sử dụng vốn lưu động, tái cấp vốn lưu động D Huy động vốn lưu động.
Câu 58: Để tổ chức chu chuyển vốn kinh doanh hiệu quả, doanh nghiệp cần thực hiện
tốt các công việc nào?
A Xác định nhu cầu vốn lưu động, l‰a chọn hình thức huy động vốn lưu độnghợp lý, tăng cường quản lý vốn lưu động, theo dõi, kiểm soát chu chuyển vốn lưuđộng.
B Xác định nhu cầu vốn lưu động, lựa chọn hình thức huy động vốn lưu động hợp lý C Tăng cường quản lý vốn lưu động, theo dõi, kiểm soát chu chuyển vốn lưu động D Xác định nhu cầu vốn lưu động, theo dõi, kiểm soát chu chuyển vốn lưu động.
Câu 59: Biện pháp nào giúp doanh nghiệp đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu
A Tăng cường quản lý hàng tồn kho, thu hồi nợ nhanh chóng.
B Tăng cường quản lý hàng tồn kho C Thu hồi nợ nhanh chóng D Không có biện pháp nào.
Câu 60: Biện pháp nào giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí vốn lưu động?
A L‰a chọn các hình thức huy động vốn có lãi suất thấp, sử dụng các khoản tiềnnhàn rỗi để đầu tư sinh lời.
B Lựa chọn các hình thức huy động vốn có lãi suất thấp C Sử dụng các khoản tiền nhàn rỗi để đầu tư sinh lời D Không có biện pháp nào.
Câu 61: Các biện pháp bảo toàn vốn kinh doanh bao gồm những nội dung nào?
Trang 23A Tăng cường quản lý tài chính, quản lý sản xuất kinh doanh, quản lý tài sản,quản lý rủi ro.
B Quản lý tài chính, quản lý sản xuất kinh doanh, quản lý tài sản C Quản lý tài chính, quản lý rủi ro.
D Quản lý sản xuất kinh doanh, quản lý tài sản.
Câu 62: Bảo toàn vốn kinh doanh là gì?
A Là việc đảm bảo vốn kinh doanh của doanh nghiệp luôn được duy trì ở mứchợp lý, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh và phát triển bền vững.
B Là việc đảm bảo vốn kinh doanh của doanh nghiệp luôn được duy trì ở mức tối đa C Là việc đảm bảo vốn kinh doanh của doanh nghiệp luôn được duy trì ở mức tối thiểu.
D Không có đáp án nào đúng.
Câu 63: Biện pháp nào giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro tài sản?A Th‰c hiện bảo hiểm tài sản.
B Thực hiện định giá tài sản thường xuyên C Sử dụng tài sản tiết kiệm, hiệu quả D Cả 3 đáp án trên đều đúng.
Câu 64: Biện pháp nào giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí sản xuất?
A Tìm kiếm nguồn nguyên liệu, vật liệu giá rẻ B Sử dụng công nghệ sản xuất hiện đại C Giảm thiểu lao động thừa.
D Cả 3 đáp án trên đều đúng.Câu 65: Vốn lưu động là gì?
A Vốn lưu động là vốn có thời gian sử dụng ngắn hạn, thường dưới một năm B Vốn lưu động là vốn có thời gian sử dụng trung bình, thường từ một đến hai năm C Vốn lưu động là vốn có thời gian sử dụng dài hạn, thường trên một năm.
D Vốn lưu động là vốn có thể chuyển đổi thành tiền mặt trong thời gian ngắn.Câu 66: Đâu không phải là bộ cấu thành nguồn vốn sở hữu doanh nghiệp?
A Vốn liên doanh, liên kết
B Vốn góp của các cổ đông công ty cổ phần
C Nguồn vốn trong thanh toán bảo hiểm
D Nguồn quỹ đầu tư phát triển
Trang 24Câu 67: Hình thức huy động vốn dài hạn phổ biến đối với các doanh nghiệp là?
A Tăng vốn điều lệ B Vay ngân hàng C Phát hành trái phiếu
D Phát hành cổ phiếu
Câu 68: Yếu tố nào sau đây không phải là yếu tố ảnh hưởng đến các quyết định về
huy động của doanh nghiệp? A Loại hình doanh nghiệp
B Môi trường chính trị, xã hội
C Diễn biến của thị trường chứng khoán và tín dụng D Các mục tiêu của doanh nghiệp hướng tới
Câu 69: Loại doanh nghiệp nào sau đây dễ huy động vốn từ các cổ đông hơn?A Công ty cổ phần
B Doanh nghiệp tư nhân C Công ty TNHH D Doanh nghiệp nhà nước
Câu 70: Ưu điểm của việc huy động vốn bằng việc phát hành trái phiếu là:
A Không phải trả lãi và hoàn trả gốc
B Có thể huy động từ công chúng với mức chi phí hợp lý so với nguồn vốn vay
C Cổ đông chịu rủi ro hạn chế D Giá cổ phiếu luôn ổn định
Câu 71: Doanh nghiệp huy động vốn ở giai đoạn sau khi thành lập chủ yếu nhằm mục
đích gì?
A Mở rộng kinh doanh
B Đầu tư dài hạn
C Thanh toán các khoản nợ D Bổ sung vốn lưu động
Câu 72: Lợi ích lớn nhất của việc tăng nguồn vốn chủ sở hữu là gì?
A Giảm rủi ro tài chính B Giảm lãi vay phải trả
C Có thêm nguồn vốn hoạt động
D Tăng cổ tức cho cổ đông
Trang 25Câu 73: Khi nào doanh nghiệp nên sử dụng đòn bẩy tài chính?A Tỷ suất sinh lời cao hơn tỷ lệ lãi vay
B Tỷ suất sinh lời thấp hơn tỷ lệ lãi vay C Không có rủi ro tài chính
D Luôn luôn sử dụng đòn bẩy tối đa
Câu 74: Khẳng định nào sau đây là sai?
A Huy động vốn là hoạt động khai thác, thu hút các nguồn vốn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn của doanh nghiệp
B Đòn bẩy tài chính là công cụ giúp doanh nghiệp khuếch đại lợi nhuận bằng hình thức vay vốn
C Vốn chủ sở hữu là nguồn vốn từ các nguồn nội bộ và ngoài bên ngoài
D Doanh nghiệp không bị mất chi phí khi sử dụng vốn tín dụng thương mạiCâu 75: Hoạt động huy động vốn bằng cách phát hành chứng khoán và sử dụng huy
động để cho vay là nghiệp vụ của: A Quỹ đầu tư
B Công ty chứng khoán C Công ty bảo hiểm
D Công ty tài chính
Câu 76: Nếu căn cứ…… và tính chất sở hữu, toàn bộ nguồn vốn của doanh nghiệp
được chia thành hai loại cơ bản: nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả.
A Trách nhiệm pháp lý
B Nguồn vốn tài chính C Cơ chế quản lý tài chính D Quy mô và cơ cấu doanh nghiệp
Câu 77: Nguồn vốn nợ phải trả được cấu thành bởi các bộ phận cơ bản nào sau đây:
A Nguồn vốn vay, vốn điều lệ, vốn thặng dư
B Nguồn vốn trong thanh toán, nguồn vốn phát hành trái phiếu, vốn vay C Nguồn vốn phát hành trái phiếu, nguồn vốn phát hành cổ phiếu, nguồn vốn vay
D Nguồn vốn phát hành trái phiếu, nguồn vốn vay, nguồn vốn trong thanh toánCâu 78: Hình thức nào sau đây là vốn chủ sở hữu trong doanh nghiệp?
A Vốn điều lệ
B Vốn kinh doanh