Lý thuyết kiểm toán công ty tnhh sơn miền bắc

Đánh giá giá trị đạo đức của nhà quản lý Công ty TNHH sơn Miền BắcCông bằng với nhân viên, khách hàng, nhà cung cấp và các bên liên quan khác.Đạo đứcTôn trọng các tiêu chuẩn đã được thiế

LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN

Giảng viên: Cao Hồng Hạnh Nhóm thực hiện: Nhóm 2

Công ty TNHH Sơn Miền Bắc

Tổng quan về công ty TNHH Sơn Miền

Bắc

Đánh giá sơ

bộ môi trường kiểm soát

Xác định rủi ro tiềm tàng, rủi

ro kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Chương 1: Tổng quan về công

ty 1.1 Các thông tin chung của doanh nghiệp

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của hệ thống sơn Miền Bắc 1.2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý

1.2.3 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận

1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 1.3.1 Đặc điểm sản phẩm, công nghệ

1.3.2 Sơ đồ tổ chức sản xuất 1.3.3 Quy trình sản xuất

1.3.4 Những khó khăn, thuận lợi

1.4 Những vấn đề chung về công tác kế toán 1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán 1.4.3 Chính sách kế toán áp dụng

1.5 Nội quy, quy chế đơn vị

Chương 2: Đánh giá sơ bộ môi trường kiểm soát của

công ty TNHH Sơn Miền Bắc

2.1 Đánh giá giá trị đạo đức của nhà quản lý Công ty TNHH sơn Miền Bắc

Tính chính trực

Liêm chính, trung thực trong ứng

xử và trong tất cả các giao dịch, là yếu tố chính, tác động đến các thành phần khác trong hệ thống kiểm soát nội bộ

Tôn trọng

Tôn trọng bản thân, tôn trọng đồng nghiệp, tôn trọng công ty, tôn trọng đối tác và hợp tác trong sự tôn trọng.

Công bằng

Công bằng với nhân viên, khách hàng, nhà cung cấp và các bên liên quan khác.

Đạo đức

Tôn trọng các tiêu chuẩn đã được thiết lập và hành động một cách đạo đức.

Ban giám đốc công ty luôn coi trọng xây dựng tính trung thực và các giá trị đạo đức Các quyết định ban giám đốc đưa ra đều dựa trên thực tế công việc, năng lực của từng bộ phận, cá nhân, khách quan, công bằng và minh bạch, vẫn chưa

có quy định cụ thể bằng văn bản.

Tuân thủ

Tuân thủ Luật pháp, bộ quy tắc ứng xử và các quy chế, chính sách, quy định của Công ty

Hoạt động kiểm soát

Hoạt động chức năng (sản xuất, phân tích, thiết kế) và hoạt động kiểm soát (chấm công, kiểm tra chất lượng, phê duyệt …

Chức năng, giám sát

Ban điều hành thiết lập, nhằm đảm bảo việc tuân thủ và hiệu quả của các quy trình và hoạt động như: kiếm soát tài chính, đảm bảo

an ninh, quản lý rủi ro, quản lý chất lượng, kiểm tra, tuân thủ…

Kiểm toán nội bộ

Đảm bảo sự hiệu quả của quản trị, quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ, bao gồm cả việc đánh giá một cách độc lập cách thức mà hai tuyến phòng thủ đầu tiên thực hiện mục tiêu quản lý rủi ro và kiểm soát Đây là phòng tuyến cuối cùng và sẽ báo cáo trực tiếp lên hội đồng quản trị về các vấn đề phát sinh trước khi các cơ quan bên ngoài (kiểm toán độc lập, các cơ quan quản lý nhà nước) phát hiện các vấn đề.

2.2 Trình bày và đánh giá cơ cấu tổ

chức

Chuyên nghiệp và phân bổ các tuyến phòng vệ một cách khoa học và hợp lý, phân cấp cụ thể trách nhiệm của mỗi thành viên và phòng ban trong mô hình Doanh nghiệp hoạt động một cách hiệu quả nhất, giúp các phòng ban phối hợp nhau chặt chẽ để cùng tạo nên một doanh nghiệp vững mạnh.

Điều đó cho thấy doanh nghiệp vẫn còn nhiều cơ hội để phát triển Hệ thống quản lí rủi ro và kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp vẫn đang tiếp tục được tư vấn độc lập đánh giá để nâng cấp, hỗ trợ hiệu quả hơn cho quản trị và ra các quyết định

CHƯƠNG 3

XÁC ĐỊNH RỦI RO TIỀM TÀNG, RỦI RO KIỂM SOÁT

TRONG CÔNG TY TNHH SƠN MIỀN BẮC

01

RR không chú trọng tư vấn khách

hàng

02

RR không biết áp dụng cộng nghệ vào quy trình

quản lý

04

RR tài chính

03

RR về

sự biến động thị trường

05

RR do thiên

tai, dịch

bệnh

06

RR về sự cố trong quá trình vận chuyển

hàng hóa

Rủi ro tiềm

tàng

Xác định rủi ro kiểm soát trong doanh nghiệp

RR lập hóa đơn

Nhân viên lập hóa đơn có thể quên lập một số hóa đơn hàng hóa đã giao, lập sai hóa đơn, lập một hóa đơn thành nhiều lần hoặc lập hóa đơn khống khi thực tế không giao hàng, nhân viên có thể xuất sai hóa đơn các loại sản phẩm

RR thông tin Trong một chuỗi, các mắt xích cần phải chia sẻ thông tin với nhau thì mới có thể quản lý chuỗi cung ứng hiệu quả Nếu có sự kiện gây thiếu thông tin hoặc hiểu nhầm thông tin giữa các mắt xích sẽ gây ra rủi ro cho toàn bộ chuỗi cung ứng

RR về bán chịu Khách hàng có thể không trả hoặc cố tình trả chậm, kéo dài thời gian trả tiền hàng

RR nguồn nhân

lực

Đề cập đến các đối tượng có liên quan đến tài sản con người của tổ chức Có thể gây tổn thương cho quản lý, nhân viên hay các đối tượng có liên quan đến tổ chức như khách hàng, nhà cung cấp Thiệt hại có thể xảy ra khi nhân lực trong doanh nghiệp bị thương tật, dịch bệnh,

bị tử vong, khi họ tuổi cao phải

về hưu, khi một nhân lực rời bỏ doanh nghiệp

RR thu tiền

mặt

Thủ quỹ hoặc nhân viên thu ngân có thẻ ăn cắp tiền mặt khách hàng thanh toán trước khi khoản tiền mặt đó được ghi nhận là doanh thu

RR chất lượng Khi doanh nghiệp không đạt được chất lượng cho các sản phẩm, dịch vụ của mình

sẽ là dẫn đến hậu quả trực tiếp là không bán được hàng, tụt giảm doanh thu

RR sự cạnh

tranh

Với thị trường cạnh tranh khốc liệt hiện nay, công ty ngoài việc có sản phẩm tốt, giá thành tốt, thị trường tốt, cần phải quan tâm đến yếu

tố quản lý hệ thống phân phối tốt để đảm bảo việc bao phủ thị trường, nắm bắt

được nhu cầu và sở thích của khách hàng

RR về thuế Doanh nghiệp mua và sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế không tránh khỏi những trường hợp rủi ro cao khi hạch toán thuế Chưa kể trong một số trường hợp, luật thuế mới có thể phá vỡ hoàn toàn mô hình kinh doanh của một ngành

+ Rủi ro kiểm soát còn đến từ cường độ và khối lượng giao dịch mạnh hay yếu, nhiều hay ít; tính chất phức tạp hay mới

mẻ của các giao dịch

+ Rủi ro kiểm soát từ chất lượng và số lượng của hệ thống nhân lực tham gia kiểm soát trong doanh nghiệp, đôi khi cũng đến từ tính hợp lý, hiệu quả của các thủ tục kiểm toán cũng như trình tự kiểm soát trong doanh nghiệp

RR về kiểm soát

nội bộ Các bộ phận, phòng ban không được quán triệt sát sao, người đứng đầu mỗi phòng ban lơ là, không kiểm soát chặt chẽ sẽ làm cho hoạt động kinh doanh bị trì trệ, dẫn đến những sai sót trong hợp đồng, giấy tờ, sổ sách, quy trình hoạt động, ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm, kinh doanh Thông tin quản lý nếu không được giữ cẩn thận sẽ gây ra việc để lộ những dự án, chiến lược ra bên ngoài, đối thủ sẽ tận dụng cơ hội này để cạnh tranh thị trường

7 RR vận hành

Chính là những rủi ro về bộ máy quản lý, cách thức vận hành của doanh nghiệp Hệ thống quản lý lỏng lẻo có thể là nguyên nhân khiến doanh

nghiệp bị thất thoát tài sản, đánh mất thị trường

RR trong quản

lý nhà phân

phối

Hết hàng hoặc cháy hàng

là rủi ro thứ 1 trong quy trình phân phối của công

ty Có những thời điểm do nhu cầu tăng cao về việc xây dựng nên kéo theo thị trường sơn khan hiếm

CHƯƠNG 4: HOẠT ĐỘNG KIỂM

SOÁT

Năm đề xuất hoạt động kiểm soát chủ yếu để giảm thiểu các rủi ro đã

xác định của Công ty TNHH Sơn Miền Bắc

Đề xuất 2:

Đề xuất 1:

Xây dựng các quy trình thực hiện công việc một cách cụ thể và chặt chẽ hơn là căn cứ kiểm soát

và đánh giá hoạt động của các phòng ban, bộ phận, cá nhân trong đơn vị

Nghiên cứu bổ sung các báo cáo phân tích vào hệ thống báo cáo kế toán quản trị của Tập đoàn, phổ biến cho các đơn vị thành viên trong Tập đoàn để có cơ sở đánh giá, soát xét toàn bộ quá trình hoạt động trong 22 các lĩnh vực của Tập đoàn qua đó có những điều chỉnh kịp thời thông qua các gian lận, sai sót được phát hiện.

Đề xuất 2:

Chú trọng đến việc liên kết với các đối tác, các tập đoàn kiểm toán trong việc hoàn thiện chương trình kiểm toán, thủ tục kiểm toán,

phương pháp kiểm toán

và đào tạo, cập nhập kiến thức, nâng cao trình độ cho Kiểm toán viên

5 đề xuất hoạt động kiểm soát chủ yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định của Công ty TNHH

Sơn Miền Bắc

Đề xuất

4

HEADING

Here Add Some Own Text of Yours

Đánh giá và xếp hạng các công

ty kiểm toán hàng năm; Ban hành quy định

về tiêu chí đánh giá, chấm điểm chất lượng cuộc kiểm toán; Đẩy mạnh công tác khuyến khích thi đua, bầu chọn công ty kiểm toán điển hình, cá nhân xuất sắc

Đề xuất

5

HEADING

Here Add Some Own Text of Yours

Xây dựng một

bộ máy kiểm soát riêng rẽ với các phòng ban, được thiết kế đầy đủ các chức năng, thủ tục hợp lý để kiểm tra, giám sát, đánh giá chất lượng hoạt động nhằm giảm

thiểu rủi ro kiểm soát

Thank you!

Thanks for your listening

Have a nice day!!!