+ Bán buôn nông sản nguyên liệu + Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu và động vật sống Trang 4 Phân tích báo cáo tài chính K15+ Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữ
Trang 1Phân tích báo cáo tài chính K15
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
- -PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
ĐỀ TÀI: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG
NGHIỆP BÌNH THUẬN Giáo Viên Hướng Dẫn : Nguyễn Thị Thanh Loan Khoa : Kế Toán – Kiểm Toán
Khóa: 15 Lớp: 20231AA6032009
Nhóm thực hiện: 2
1
Hà Nội, 2023
Trang 2Phân tích báo cáo tài chính K15
2 Trần thị Thanh Hằng 2020604775 Khả năng thanh toán nợ dài hạn
của công ty nghiên cứu
3 Phạm Thị Hải Hà 2020604703 Khả năng thanh toán nợ ngắn
hạn của công ty nghiên cứu
4 Nguyễn Thu Hằng 2020600103 tổng quan doanh nghiệp, đánh
giá tổng quát
5 Hoàng Thu Hằng 2020607264 Thu âm video thuyết trình
6 Phạm Thị Huệ 2020607428 phân tích quy mô của BCĐKT
7 Đỗ Thị Hương 2020606392 KNTT dài hạn (so sánh cty
cùng ngành)
8 Nguyễn Thị Thúy Hà 2020601331 Đề xuất giải pháp, kết luận
9 Phạm Thị Hằng 2020605952 Phân tích BCĐKT cơ cấu
10 Nguyễn Thị Thu
Hiền (Nhóm trưởng)
2020600971 Lập kế hoạch, thu âm, thu thập
dữ liệu Làm powerpoint
Thu âm video thuyết trình
Nhiệm vụ chung:
- Góp ý, chỉnh sửa bài làm
- Chuẩn bị và trả lời câu hỏi phẩn biện
- Đánh giá thành viên trong nhóm
Trang 3Phân tích báo cáo tài chính K15
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆPBÌNH THUẬN
1.1: Giới thiệu chung về công ty cổ phần dịch vụ nông nghiệp Bình Thuận
- Tên doanh nghiệp : Công ty cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Bình Thuận
- Tên tiếng Anh : Binh Thuan Agriculture Services JSC
- Tên viết tắt : Bitagco
kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh
3
Trang 4Phân tích báo cáo tài chính K15
hoặc đi thuê
- Các chi nhánh: Công ty Cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Bình Thuận và hạch toán kếtoán phụ thuộc bao gồm 8 chi nhánh: Chi nhánh kinh doanh Vật tư Nông nghiệp I,Chi nhánh kinh doanh Vật tư Nông nghiệp II, Chi nhánh kinh doanh Vật tư Nôngnghiệp III, Chi nhánh kinh doanh Vật tư Nông nghiệp IV, Chi nhánh kinh doanh xăngdầu, Chi nhánh tại Ninh Thuận, Chi nhánh tại Phú Yên, Chi nhánh tại Tỉnh Bình Định.1.2: Tầm nhìn và sứ mệnh
- Tầm nhìn
“ Công ty phấn đấu trở thành biểu tượng niềm tin hàng đầu trong lĩnh vực phân phốiphân bón và xăng dầu, đồng thời phát triển lớn mạnh trên nền tảng kinh doanh đangành”
Phân phối các sản phẩm phân bón và xăng dầu có nguồn gốc đáng tin cậy, ổn định,kịp thời với giá cả hợp lý và điều kiện tốt nhất cho khách hàng trên cơ sở đảm bảohiệu quả sản xuất kinh doanh, đem lại lợi ích tốt nhất cho các cổ đông, góp phần tíchcực vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế đất nước”
Trang 5Phân tích báo cáo tài chính K15
Công ty cổ phần Dịch vụ Nông nghiệp Bình Thuận tiền thân là Công ty Vật tư Nôngnghiệp Thuận Hải được thành lập ngày 25/12/1975 với nhiệm vụ cung ứng vật tưnông nghiệp như phân bón, lúa giống, thuốc trừ sâu cho hai tỉnh Bình Thuận và NinhThuận hiện nay Là doanh nghiệp nhà nước trọng điểm và được sự quan tâm của tỉnh
ủy, ngay trong những năm đầu thành lập Công ty đã có quy mô lớn với 150 cán bộcông nhân viên và mạng lưới là 11 trạm vật tư nông nghiệp huyện, thị xã, 1 văn phònglàm việc.Trong những năm hoạt động phát triển của mình, Công ty luôn hoàn thànhvượt mức các chỉ tiêu kế hoạch được giao và được Ủy ban nhân dân tỉnh Bình Thuậnxếp hạng doanh nghiệp hạng IV
Bên cạnh lĩnh vực kinh doanh truyền thống là phân phối phân bón, Công ty còn đầu tưkinh doanh xăng dầu, kinh doanh kho bãi, hợp tác đầu tư bất động sản Hiện tại, Công
ty có hệ thống mạng lưới kinh doanh rộng lớn bao gồm 9 chi nhánh với hơn 400 đại
lý, tiêu thụ 100.000 tấn phân bón và 18.000.000 lít xăng dầu mỗi năm
1.4: Chiến lược phát triển và đầu tư
Chiến lược sản xuất kinh doanh chính của Công ty trong những năm tới là hoàn thiệndần cơ sở hạ tầng phục vụ kinh doanh xăng dầu, đầu tư thiết bị và công nghệ để triểnkhai kinh doanh nhiên liệu sạch, đẩy mạnh việc bán hàng thanh toán qua thẻ tại cácđại lý xăng dầu Đa dạng hóa sản phẩm, đáp ứng nhu cầu khách hàng trên tất cả cáclĩnh vực: phân bón, xăng dầu, hợp tác kinh doanh bất động sản… Tổ chức các chươngtrình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, kỹ năng giao tiếp, kỹ năng chăm sóc khách hàngcho nhân viên kinh doanh nhằm đem lại chất lượng phục vụ tốt nhất cho khách hàng.Phát triển mô hình hệ thống đại lý là người đại diện của Công ty tại địa phương, tưvấn cho nông dân sử dụng phân bón để sản xuất hiệu quả Phát triển hệ thống bán lẻthông qua việc thuê, mua, hợp tác với các đơn vị kinh doanh xăng dầu, phân bón trongkhu vực Nghiên cứu nhằm đẩy mạnh việc phân phối phân bón đến các thị trường TâyNguyên và Nam Bộ, đồng thời xuất khẩu sang Campuchia, Myanma,…
Đầu tư nâng cấp hệ thống kho bãi, nâng sức chứa và khả năng bảo quản để chủ độngnguồn hàng phân phối
5
Trang 6Phân tích báo cáo tài chính K15
1.5: Cơ cấu tổ chức
1.6: Đối thủ cạnh tranh
Một số công ty sản xuất, kinh doanh; phân phối và bán lẻ ngành nông nghiệp: Ví dụnhư công ty cổ phần phân bón dầu khí Cà Mau, Công ty cồ phần Nông nghiệp BAFViệt Nam,…
Ngoài ra còn có các công ty mới nổi, các nhà khởi nghiệp hay các công ty đa quốc giahoặc quốc gia khác
1.7: Giải pháp giúp công ty tăng năng suất và doanh thu
- Xây dựng nguồn lực tài chính vững mạnh, tăng cường sự liên kết hợp tác cũng nhưđông đảo các nhà đầu tư trong và ngoài nước
- Kiện toàn và củng cố bộ máy quản lý, nâng cao chất lượng nhân sự và tăng cườngquy trình kiểm soát chất lượng dịch vụ kinh doanh
Trang 7Phân tích báo cáo tài chính K15
- Nâng cao quản lý chuỗi cung ứng để đảm bảo việc vận chuyển, lưu trữ và phân phốisản phẩm được thực hiện một cách hiệu quả và nhanh chóng
- Xây dựng chiến lược marketing hiệu quả để tăng khả năng tiếp cận và thu hút kháchhàng mới
- Định kỳ tiến hành kiểm tra, đôn đốc Ban Giám đốc Công ty trong quá trình triểnkhai thực hiện SXKD Kịp thời có biện pháp giải quyết những vướng mắc tồn tại, chỉđạo khắc phục những khó khăn để phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ SXKD năm
2023
- Định hướng phát triển hoạt động SXKD năm 2023:
+ Trực tiếp nhập khẩu phân bón các loại từ nước ngoài, mở rộng mạng lưới và đadạng hóa các sản phẩm nhắm tới những nhu cầu đặc thù khác nhau của khách hàng tạicác tỉnh miền trung và đông nam bộ
+ Với chứng nhận thương nhân phân phối xăng dầu Công ty phát triển thêm hệ thốngđại lý, nghiên cứu và khảo sát mở thêm hệ thống cửa hàng xăng dầu để tận dụng quỹđất của Công ty tại các vị trí đắc địa trong và ngoài tỉnh Bình Thuận
PHẦN 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦNDỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP BÌNH THUẬN
Phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua BCĐKT và phân tich khả năng thanhtoán của Tổng công ty cổ phần dịch vụ nông nghiệp Bình Thuận
Chỉ tiêu Năm 2022 Năm 2021 Chênh lệch
Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền Tỷ lệ Tỷ trọng
A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 1,356,959 81.29% 1,282,110 80.49% 74,849 5.84% 0.80% Tiền và các khoản tương đương tiền 3,561 0.21% 3,143 0.20% 418 13.30% 0.02% Tiền 3,561 0.21% 3,143 0.20% 418 13.30% 0.02% các khoản tương đương tiền - -
Đầu tư tài chính ngắn hạn 340,201 20.38% 340,200 21.36% 1 0.00% 0.98%
-7
Trang 8Phân tích báo cáo tài chính K15
Chứng khoán kinh doanh 340,200 20.38% 340,200 21.36% 0 0.00%
0.98%
-Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh
Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
-5 -74.57%
0.96%
-Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -27 0.00% -36 0.00% 9 -25.00% 0.00%Tài sản ngắn hạn khác 628 0.04% 891 0.06% -263 -29.52% 0.02%-Chi phí trả trước ngắn hạn 146 0.01% 359 0.02% -213 -59.33%
0.01% Thuế GTGT được khấu trừ 482 0.03% 532 0.03% -50 -9.40% 0.00% Thuế và các khoản khác phải thu của nhà
-B.TÀI SẢN DÀI HẠN 312,312 18.71% 310,842 19.51% 1,470 0.47% 0.80%Các khoản phải thu dài hạn 221,400 13.26% 221,400 13.90% 0 0.00% 0.64%-Phải thu dài hạn của khách hàng - -
-Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc -
-Phải thu về cho vay dài hạn -
-Phải thu dài hạn khác 221,400 13.26% 221,400 13.90% 0 0.00% 0.64%
-Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi -
-Tài sản cố định 14,808 0.89% 13,010 0.82% 1,798 13.82% 0.07% Tài sản cố định hữu hình 6,350 0.38% 4,258 0.27% 2,092 49.13% 0.11%Giá trị hao mòn lũy kế - -7,677 -0.48% 0.00% 0.48% Tài sản cố định thuê tài chính - -
Giá trị hao mòn lũy kế -
-Tài sản cố định vô hình 8,458 0.51% 8,752 0.55% -294 -3.36% 0.04%Giá trị hao mòn lũy kế - -3,060 -0.19% 0.00% 0.19% Bất động sản đầu tư 7,637 0.46% 7,637 0.48% 0 0.00%
0.02% Giá trị hao mòn lũy kế - -
-Tài sản dở dang dài hạn -
-Đầu tư tài chính dài hạn 68,000 4.07% 68,000 4.27% 0 0.00% 0.20%Đầu tư vào công ty con - -
-Đầu tư vào công ty liên kếtliên doanh -
-Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 68,000 4.07% 68,000 4.27% 0 0.00%
0.20%
-Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn -
-Lợi thế thương mại -
Trang 9-Phân tích báo cáo tài chính K15
Tài sản dài hạn khác 467 0.03% 795 0.05% -328 -41.26%
0.02% Chi phí trả trước dài hạn 467 0.03% 795 0.05% -328 -41.26%
0.02% Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - -
-Tài sản dài hạn khác -
-TỔNG CỘNG TÀI SẢN
1,669,27 1
100.00
%
1,592,95 2
144,745 8.67% 158,125 9.93% 13,38
-0 -8.46%
1.26% Người mua trả tiền trc hạn 1,397 0.08% 13,187 0.83%
11,79
-0 -89.41% 0.74%Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 27,383 1.64% 16,771 1.05%
-10,61
2 63.28% 0.59% Phải trả NLĐ 312 0.02% 365 0.02% -53 -14.52% 0.00% Chi phí phải trả ngắn hạn 471 0.03% 1,036 0.07% -565 -54.54%
0.04% Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 20 0.00% - 0.00%Phải trả ngắn hạn khác 47,788 2.86% 1,511 0.09% 46,277 ####### 2.77% Vay và thuê nợ tài chính ngắn hạn 533,517 31.96% 471,312 29.59%
-62,20
5 13.20% 2.37% Quỹ khen thưởng phúc lợi 6,785 0.41% 3,848 0.24% 2,937 76.33% 0.16%
NỢ DÀI HẠN 1,177 0.07% 392 0.02% 785
200.26
% 0.05% Phải trả dài hạn khác 297 0.02% 392 0.02% -95 -24.23% 0.01%-Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 880 0.05% - 0.05%
D.VỐN CHỦ SỞ HỮU 905,676 54.26% 926,404 58.16%
20,72
-8 -2.24% 3.90%VỐN CHỦ SỞ HỮU
-905,676 54.26% 926,404 58.16% 20,72
-8 -2.24%
3.90% Vốn góp của chủ sở hữu 800,000 47.93% 800,000 50.22% 0 0.00%
2.30% Thặng dư vốn cổ phần 42,560 2.55% 42,560 2.67% 0 0.00% 0.12%-Quỹ đầu tư phát triển 60 0.00% 60 0.00% 0 0.00% 0.00% Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 63,057 3.78% 83,784 5.26%
20,72
-7 -24.74% 1.48%Quỹ dự phòng tài chính - -
-Nguồn kinh phí và quỹ khác -
-TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
1,669,27 1
100.00
%
1,592,95 2
100.00
%
76,31
9 4.79% 0.00%
Thông qua bảng số liệu phân tích về cơ cấu tài sản của công ty ở trên, ta có thể thấy
cơ cấu tài sản của Công ty Cổ phần dịch vụ Bình Thuận giai đoạn 2021-2022 có sự
9
Trang 10Phân tích báo cáo tài chính K15
dịch chuyển tăng tỷ trọng Tài sản ngắn hạn và giảm tỷ trọng Tài sản dài hạn Cho thấyhiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty là tốt Cụ thể như sau:
* TSNH
- Năm 2022 Tổng tài sản doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng là 1.669.271 triệuđồng, trong đó tài sản ngắn hạn là 1.356.959 triệu đồng chiếm 81,29%, TS dài hạn312,312 đồng chiếm 18,71% So với tổng tài sản năm 2021 tăng lên 76.319 triệuđồng, tương ứng tỷ lệ tăng 4,79% (trong đó tài sản ngắn hạn tăng 74,849 triệu đồng,tài sản dài hạn tăng 1.470 triệu đồng) Đi vào xem xét từng loại tài sản ta thấy: khoảnmục ta thấy:
+ Các khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng năm 2022 tăng 89.760 triệu đồng,tương ứng với tỷ lệ tăng 9,78% so với năm 2021 Các khoản phải thu ngắn hạn kháccũng tăng 74,31% (13,907 triệu đồng), Sự tăng lên này có thể là do Công ty đang thựchiện những thay đổi về chính sách tín dụng, phương thức bán hàng, cho khách hàngmua hàng thanh toán trả chậm cùng với những chiết khấu đặc biệt, thu hút khách hàngnhằm tiêu thụ sản phẩm, DN bán được nhiều hàng từ đó làm tăng doanh thu cho côngty
+ Tiền và các khoản tương đương tiền: Năm 2022 so với năm 2021 tăng 418 triệuđồng với tỷ lệ tăng 13,30%, chiếm tỷ trọng 0,02%, khoản mục này tăng có thể là trong
kế hoạch của doanh nghiệp, vì khoản phải thu ngắn hạn của doanh nghiệp tăng, nên cóthể doanh nghiệp đang dữ trữ tiền để mua hàng vào thời gian tới
+ Giảm lượng hàng tồn kho (năm 2022 giảm so với năm 2021 là: 15.065 triệu đồng,chiếm tỷ lệ 74,57% Chứng tỏ trong năm 2022 DN đã tích cực đưa ra các giải phápđẩy mạnh việc bán hàng thu hồi vốn và giải phóng hàng tồn kho bị ứ đọng từ năm
2021 do ảnh hưởng của dịch covid 19 hoành hành
+ Đầu tư tài chính ngắn hạn năm 2022 tăng nhẹ, tăng 1 triệu đồng so với năm 2021.+ Tài sản ngắn hạn khác của công ty giảm 263 triệu đồng, tương ứng giảm 29,52% sovới năm 2021 TSNH khác của công ty giảm đi chứng tỏ cơ cầu TS của công ty là hợplý
Trang 11Phân tích báo cáo tài chính K15
* TSDH
+ TSDH của doanh nghiệp trong năm 2022 tăng nhẹ, chỉ tăng 1.470 triệu đồng, tươngứng với tỷ lệ tăng 0,47%, và chiếm tỷ trọng 0,11% trong đó chủ yếu là sự tăng lên củatài sản cố định hữu hình
+ TSCĐ hữu hình tăng 2.092 triệu đồng, tương ứng tăng 49,13%, chiếm tỷ trọng0,11% trong tổng tài sản, trong khi đó khoản mục đầu tư tài chính dài hạn không có sựthay đổi cho thấy trong năm 2022, doanh nghiệp đã đầu tư trang bị thêm máy móc,thiết bị để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đang rút vốn tập trungvào hoạt động sản xuất kinh doanh, xây dựng và đổi mới tài sản cố định Đây là một
sự thay đổi hợp lý vì công ty đang mở rộng sản xuất kinh doanh, hoạt động đang có lãithì việc thay đổi tỷ trọng tài sản cố định như vậy sẽ tạo ra cho công ty một cơ sở vậtchất, năng lực kinh tế chủ động hơn
+ Khoản phải thu dài hạn từ năm 2021 đến năm 2022 không có sự thay đổi (221.400triệu đồng), điều này cho thấy doanh nghiệp chưa làm tốt công tác thu hồi các khoản
nợ bị chiếm dụng Doanh nghiệp cần xem xét tìm ra nguyên nhân và đưa ra hướng đểthu hồi nợ hiệu quả hơn
*Nợ phải trả
- Nợ phải trả của công ty năm 2022 là 763.595 (trđ) chiếm 45,74% so với năm 2021
là 666.547(trđ) chiếm 41,84% thì tăng 97.048 ( trđ) tương ứng với tỷ lệ tăng 14,56%
và chiểm tỷ trọng là 3,9% Nợ phải trả tăng do nợ ngắn hạn của doanh nghiệp tăng lên
11
Trang 12Phân tích báo cáo tài chính K15
97.440 ( trđ) của năm 2022 so với năm 2021 tương ứng với tỷ lệ tăng 14.63% vàchiếm tỷ trọng là 3,93%
+ Khoản phải trả ngắn hạn khác năm 2022 so với năm 2021 tăng là 46.277 ( trđ)tương ứng với tỷ lệ tăng 3062,67% và chiếm 2,77% Các khoản phải trả này có thể làcác khoản phải trả nhà cung cấp trả người bán Công ty thanh toán các khoản nợ sớm
và đúng hạn để đảm bảo uy tín với khách hàng và có những cơ hội hợp tác tốt hơn + Phải trả người bán ngắn hạn năm 2022 là 144.745 ( trđ) chiếm 8,67$% và năm
2021 là 158.125 (trđ) và chiếm 9,93% thì giảm 13.380 (trđ) tương ứng với tỷ lệ giảm8,46% Điều này cho thấy doanh nghiệp đang dần tự chủ về mặt tài chính Doanhnghiệp đang có những chính sách để đảm bảo tình hình tài chính của công ty
+ Vay và nợ thuê ngắn hạn năm 2022 so với năm 2021 là tăng 62.205 ( trđ) với tỷ làtương ứng cũng tăng 13.2% và chiếm tỷ trọng là 2,37%, chứng tỏ doanh nghiệp đang
đi vay nợ tín dụng để đầu tư để đầu tư vào tài sản cố định hữu hình có thể là mua thêmmáy móc, trang thiết bị để phục vụ sản xuất cho thấy doanh nghiệp đang mở rộng quy
mô kinh doanh tuy nhiên nếu doanh nghiệp không kiểm soát được đến ảnh hưởng đếnlợi nhuận ròng của doanh nghiệp
- Nợ phải trả dài hạn tăng từ 392 (trđ) năm 2021 tăng lên 1.177 ( trđ) năm 2022chênh lệch là 785 ( trđ) tương ứng với tỷ lệ tăng 200,26% và chiếm tỷ trọng là 0,05%
Nợ dài hạn tăng lên là do các khoản vay và nợ thuê tài chính dài hạn tăng Năm 2021thì doanh nghiệp không có khoản vay và nợ thuê tài chính nhưng năm 2022 thì doanhnghiệp đã vay và nợ thuê tài chính là 880 (trđ) chiếm 0,05% Chứng tỏ doanh nghiệpcũng đang đầu tư mạnh vào nợ dài hạn Điều này cho thấy mức độ độc lập tài chínhcủa doanh nghiệp có thể gặp khó khăn nếu như điều kiện kinh tế không thuận lợi
*Vốn chủ sở hữu
+ Vốn chủ sở hữu năm 2022 so với năm 2021 giảm xuống còn 20.728 ( trđ) tươngứng với tỷ lệ giảm 2,4% Nguồn vốn chủ sở hữu giảm là do lợi nhuận chưa phân phối.Lợi nhuận chưa phân phối năm 2021 là 83.748 ( trđ) nhưng năm 2022 là 60.057 ( trđ)thì giảm đi 20.272 ( trđ) tương ứng với tỷ lệ giảm 24.74% và chiếm 1.48% tỷ trọng.Cho thấy tình hình kinh doanh của doanh nghiệp đang gặp khó khăn, doanh nghiệp