Quản lý sử dụng vốn ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng cơ bản ở ban quản lý dự án công trình thành phố cẩm phả

Trang 1 TRƯƠNG THỊ THANH NGÂN QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHO ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN Ở BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN CƠNG TRÌNH THÀNH PHỐ CẨM PHẢ LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

TRƯƠNG THỊ THANH NGÂN

QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH

NHÀ NƯỚC CHO ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

Ở BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN CÔNG TRÌNH

THÀNH PHỐ CẨM PHẢ

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN – 2022

TRƯƠNG THỊ THANH NGÂN

QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH

NHÀ NƯỚC CHO ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

Ở BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN CÔNG TRÌNH

THÀNH PHỐ CẨM PHẢ

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 8.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: TS BÙI THỊ MINH HẰNG

THÁI NGUYÊN - 2022

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bản luận văn là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi và chưa được sử dụng để bảo vệ một học vị nào

Tôi xin cam đoan, các thông tin trích dẫn trọng luận văn đều đã được chỉ rõ nguồn gốc

Thái Nguyên, tháng năm 2022

Tác giả

Trương Thị Thanh Ngân

Với tình cảm trân trọng nhất, tôi xin bày tỏ sự cảm ơn chân thành, sâu

sắc tới TS Bùi Thị Minh Hằng đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ trong quá

trình thực hiện luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn các cơ quan nơi tôi công tác và nghiên cứu luận văn, cùng toàn thể các đồng nghiệp, gia đình bạn bè đã tạo điều kiện, cung cấp tài liệu cho tôi hoàn thành chương trình học của mình và góp phần thực hiện tốt hơn cho công tác thực tế sau này

Xin trân trọng cảm ơn!

Thái Nguyên, tháng năm 2022

Tác giả luận văn

Trương Thị Thanh Ngân

CHƯƠNG 1:

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II MỤC LỤC III DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH VI

LỜI MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Những đóng góp mới của luận văn 3

5 Kết cấu của luận văn 3

Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHO ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 5

1.1 Lý luận chung về vốn NSNN cho đầu tư XDCB 5

1.1.2 Đặc điểm của vốn NSNN 6

1.1.3 Vai trò của vốn NSNN cho đầu tư XDCB 7

1.1.4 Đối tượng quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB 8

1.1.5 Nội dung quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB 9

1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB 18

1.3 Cơ sở thực tiễn về quản lý, sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB 20

1.3.1 Thực trạng chung về quản lý, sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB ở tỉnh Quảng Ninh 20

1.3.2 Kinh nghiệm quản lý sử dụng vốn đầu tư XDCB có hiệu quả tại Ban Quản lý dự án thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh 23

1.3.3 Bài học kinh nghiệm 27

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 30

2.1 Câu hỏi nghiên cứu của đề tài 30

2.2 Phương pháp nghiên cứu 30

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp 30

2.2.2 Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp 30

2.2.3 Phương pháp xử lý số liệu 31

2.2.4 Phương pháp phân tích thông tin 32

2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 32

2.3.1 Nội dung quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB 32

2.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý, sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB 33

Chương 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHO ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN CÔNG TRÌNH THÀNH PHỐ CẨM PHẢ GIAI ĐOẠN 2018-2020 36

3.1 Giới thiệu chung về Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả 36

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 36

3.1.2 Cơ cấu tổ chức, bộ máy 38

3.1.3 Chức năng, nhiệm vụ được giao 42

3.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả 43

3.2.1 Lập kế hoạch, phân bổ vốn NSNN cho đầu tư XDCB của Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả 43

3.2.2 Thực trạng phân bổ vốn NSNN cho đầu tư XDCB theo lĩnh vực của Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả 47

3.2.3 Thực trạng công tác tạm ứng và thanh toán vốn NSNN cho đầu tư XDCB 50

3.3 Đánh giá tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư XDCB từ ngân sách Nhà nước tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả 58

3.3.1 Kết quả đạt được về công tác quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư

XDCB tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả 58

3.3.2 Những hạn chế, yếu kém trong việc sử dụng vốn đầu tư bằng vốn NSNN tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả 59

3.3.3 Nguyên nhân gây ra những tồn tại đó 64

3.4 Phân tích ý kiến của các đối tượng trong điều tra đối với công tác quản lý sử dụng vốn ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng cơ bản tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả 67

Chương 4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHO ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN .73

4.1 Các biện pháp tăng cường quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả 73

4.1.1 Biện pháp tăng cường quản lý vốn NSNN cho đầu tư XDCB trong quá trình thực hiện công tác GPMB 80

4.1.2 Biện pháp tăng cường quản lý vốn NSNN cho đầu tư XDCB trong khâu thẩm định thiết kế bản vẽ thi công-thẩm định tổng dự toán 73

4.1.3 Biện pháp tăng cường quản lý vốn NSNN cho đầu tư XDCB trong khâu thực hiện dự án, thi công xây dựng công trình 75

4.1.4 Biện pháp tăng cường quản lý và sử dụng chi phí ban quản lý dự án 87

4.1.5 Biện pháp tăng cường quản lý vốn NSNN cho đầu tư XDCB trong quá trình thanh toán, quyết toán 82

KẾT LUẬN 88

TÀI LIỆU THAM KHẢO 91

PHỤ LỤC 1 93

DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH

Bảng

Bảng 1.1 Tình hình giải ngân vốn thực hiện các dự án đầu tư XDCB tại tỉnh

quảng ninh 22 Bảng 1.2 Tình hình thanh quyết toán các dự án đầu tư XDCB tại tỉnh quảng

ninh giai đoạn 2018 - 2020 23 Bảng 3.1: Bảng kế hoạch vốn NSNN cho đầu tư XDCB giai đoạn 2018-2020

44 Bảng 3.2: Bảng kết quả phân bổ vốn NSNN theo lĩnh vực công trình XDCB

49 Bảng 3.3: Bảng thực hiện tạm ứng vốn NSNN cho đầu tư XDCB giai đoạn

2018 – 2020 51 Bảng 3.4: Bảng kết quả thanh toán vốn cho đầu tư XDCB theo lĩnh vực giai

đoạn 2018 - 2020 53 Bảng 3.5: Bảng quyết toán dự án hoàn thành giai đoạn 2018-2020 55 Bảng 3.6: Bảng kết quả thanh toán vốn NSNN cho đầu tư XDCB giai đoạn

2018-2020 57 Bảng 3.7: Số liệu điều tra các mức độ ảnh hưởng các yếu tố đến quản lý sử

dụng vốn ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng cơ bản tại ban quản lý dự án công trình thành phố cẩm phả 68

Hình

Hình 1.1 Quy trình lập kế hoạch và phân bổ vốn NSNN cho đầu tư XDCB

theo quy định của nhà nước 12

Hình 1.2 Quy trình tạm ứng, thanh toán vốn NSNN cho đầu tư XDCB theo

quy định của nhà nước 13 Hình 1.3: trình tự thẩm tra quyết toán vốn NSNN cho đầu tư XDCB 17

Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức, bộ máy ban quản lý dự án công trình thành phố cẩm

phả 38

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Cẩm Phả là một thành phố trực thuộc tỉnh Quảng Ninh, nằm ở vùng Đông Bắc Bộ Việt Nam Cẩm Phả là thành phố lớn thứ hai (xét về dân số) của tỉnh Quảng Ninh Với mục tiêu phấn đấu trở thành thành phố công nghiệp, cảng biển hiện đại, thời gian qua, thành phố Cẩm Phả đang tập trung thực hiện nhiều nhóm giải pháp, trong đó, đẩy nhanh tiến độ và chất lượng đầu tư xây dựng cơ bản là một trong những ưu tiên hàng đầu Cho đến nay, Cẩm Phả vẫn là một trong những địa phương có tốc độ đầu tư xây dựng cơ bản trong tốp đầu các thành phố thuộc tỉnh

Trong quá trình phát triển nền kinh tế xã hội, việc đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng là một trong những vấn đề then chốt nhất Thực hiện đường lối đổi mới của Đảng và Nhà nước về phát triển đất nước, công tác đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) ở thành phố Cẩm Phả thời gian qua đã có nhiều khởi sắc, góp phần làm cho diện mạo của đô thị ngày một khang trang Kết cấu hạ tầng kỹ thuật đô

thị từng bước hiện đại hoá và hệ thống "điện, đường, trường, trạm" ngày càng

được đồng bộ đã tạo tiền đề cho KT-XH thành phố không ngừng tăng trưởng, hoà nhập chung vào sự phát triển của Tỉnh và cả nước

Bên cạnh những kết quả đạt được của việc sử dụng vốn ngân sách Nhà nước (NSNN) cho đầu tư XDCB thời gian qua vẫn còn một số tồn tại, tình trạng thất thoát, lãng phí kém hiệu quả trong đầu tư XDCB từ vốn NSNN vẫn xảy ra ở một số dự án, nợ XDCB

Thêm vào đó, do đặc thù của vốn đầu tư XDCB lớn, thời gian đầu tư dài nên dễ xảy ra tình trạng thất thoát vốn đầu tư XDCB của Nhà nước Vậy vấn đề đặt ra là cần thiết phải nghiên cứu để đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB trên địa bàn thành phố Cẩm Phả, góp phần khắc phục những tồn tại, bất cập để sử dụng có hiệu quả NSNN nói chung và vốn đầu tư cho XDCB nói riêng

Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả là một đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc Ủy ban nhân dân (UBND) thành phố Cẩm Phả, hoạt động theo cơ chế tự chủ về tài chính, tự đảm bảo toàn bộ chi phí hoạt động thường xuyên của đơn vị; có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và có tài khoản tại Kho bạc Nhà nước thành phố Cẩm Phả Chịu trách nhiệm trước pháp luật và UBND thành phố về quản lý kinh phí đầu tư, chất lượng quản lý, giám sát các công trình XDCB được giao làm chủ đầu tư trên địa bàn Thành phố từ nguồn vốn NSNN Là một cán bộ công tác tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả và đang theo học lớp Cao học Quản Lý kinh tế khóa 16 -Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên, với mong muốn vận dụng kiến thức đã học để đi sâu nghiên cứu, góp phần hoàn thiện vào công tác quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB, bản thân đã

chọn đề tài: “Quản lý sử dụng vốn ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng cơ bản ở Ban Quản lý dự án công trình Thành phố Cẩm Phả” để làm luận văn

thạc sỹ quản lý kinh tế

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Trên cơ sở làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản về quản lý và sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB, đánh giá thực trạng hiệu quả và hạn chế, tìm hiểu nguyên nhân và đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn XDCB thuộc NSNN ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả

- Đề xuất giải pháp tăng cường quản lý sử dụng vốn XDCB thuộc NSNN

ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả giai đoạn 2021-2025

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác quản lý sử dụng vốn của NSNN cho đầu tư XDCB ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi nghiên cứu về không gian: Nghiên cứu và đánh giá hiệu quả

sử dụng vốn NSNN do Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả quản lý đầu tư vào xây dựng cơ bản Để đạt được mục tiêu nghiên cứu, tôi tiến hành điều tra nghiên cứu các công trình đầu tư xây dựng do Ban Quản lý

dự án công trình Cẩm Phả làm Chủ đầu tư

- Phạm vi nghiên cứu về thời gian: Đề tài nghiên cứu công tác quản lý

sử dụng vốn NSNN trong đầu tư XDCB từ năm 2018 - 2020

- Phạm vi nghiên cứu về nội dung: Nghiên cứu các công trình đã bàn giao đưa vào khai thác sử dụng từ năm 2018 đến 2020, trên cơ sở đó đề xuất các định hướng, giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB do Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả làm Chủ đầu tư trong các năm tiếp theo (từ 2021 đến năm 2025)

4 Những đóng góp mới của luận văn

- Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hoá và làm sáng tỏ những vấn đề lý luận

về quản lý sử dụng vốn ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng cơ bản

- Ý nghĩa thực tiễn: Luận văn làm rõ thực trạng quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB với những ưu, nhược điểm, những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư xây dựng công trình tại Ban Quản lý dự án công trình Thành Phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh

5 Kết cấu của luận văn

Tên luận văn "Quản lý sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước cho đầu tư xây dựng cơ bản ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả"

Kết cấu gồm 04 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý sử dụng vốn NSNN cho

đầu tư XDCB

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư xây dựng cơ

bản ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả giai đoạn 2018-2020

Chương 4: Một số giải pháp tăng cường quản lý sử dụng vốn ngân sách

nhà nước cho đầu tư xây dựng cơ bản ở Ban Quản lý dự án công trình Cẩm Phả

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHO ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

1.1 Lý luận chung về vốn NSNN cho đầu tư XDCB

1.1.1 Khái niệm vốn NSNN cho đầu tư XDCB

1.1.1.1 Ngân sách Nhà nước

Theo Điều 1, Luật Ngân sách 2002, Ngân sách Nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước đã được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để bảo đảm thực hiện các chức năng nhiệm vụ của Nhà nước Ngân sách nhà nước gồm ngân sách trung ương và ngân sách địa phương Ngân sách địa phương bao gồm ngân sách của đơn vị hành chính các cấp có Hội đồng nhân dân và Uỷ ban nhân dân

Thu NSNN bao gồm các khoản thu từ thuế, phí, lệ phí, các khoản thu từ hoạt động kinh tế của Nhà nước, các khoản đóng góp của các tổ chức và cá nhân, các khoản viện trợ, các khoản thu khác theo quy định của Pháp luật

Chi NSNN bao gồm các khoản chi phát triển kinh tế-xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh, bảo đảm hoạt động của bộ máy nhà nước; chi trả nợ của Nhà nước; Chi viện trợ và các khoản chi khác theo quy định của Pháp luật

Ngân sách nhà nước bảo đảm cân đối kinh phí hoạt động của Đảng cộng sản Việt Nam và các tổ chức chính trị - xã hội Kinh phí hoạt động của các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp được thực hiện theo nguyên tắc tự bảo đảm, ngân sách nhà nước

hỗ trợ trong một số trường hợp cụ thể theo quy định của Chính phủ

1.1.1.2 Vốn NSNN cho đầu tư XDCB

* Khái niệm vốn:

Theo Từ điển kinh tế hiện đại: “Capital – tư bản/vốn: một từ dùng để chỉ một yếu tố sản xuất do hệ thống kinh tế tạo ra Hàng hóa tư liệu vốn là hàng hóa được sản xuất để sử dụng như yếu tố đầu vào cho quá trình sản xuất

sau Vì vậy, tư bản này có thể phân biệt được với đất đai và sức lao động, những thứ không được coi là do hệ thống kinh tế tạo ra”

* Khái niệm đầu tư

Theo Luật đầu tư được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá XI, kỳ họp thứ 8 thông qua ngày 29 tháng 11 năm 2005, tại Điều 3 quy định: “Đầu tư là việc nhà đầu tư bỏ vốn bằng các loại tài sản hữu hình hoặc vô hình để hình thành tài sản tiến hành các hoạt động đầu tư theo quy định của Luật này và các quy định khác của pháp luật có liên quan”

Đầu tư bao gồm đầu tư trực tiếp và đầu tư gián tiếp:

- Đầu tư trực tiếp là hình thức đầu tư do nhà đầu tư bỏ vốn đầu tư và tham gia quản lý hoạt động đầu tư

- Đầu tư gián tiếp là hình thức đầu tư thông qua việc mua cổ phần, cổ phiếu, trái phiếu, các giấy tờ có giá khác, quỹ đầu tư chứng khoán và thông qua các định chế tài chính trung gian khác mà nhà đầu tư không trực tiếp tham gia quản lý hoạt động đầu tư

* Vốn NSNN cho đầu tư XDCB là một phần vốn đầu tư phát triển của NSNN được hình thành từ sự huy động của Nhà nước dùng để chi cho đầu tư XDCB nhằm xây dựng và phát triển cơ sở vật chất-kỹ thuật và kết cấu hạ tầng kinh tế-xã hội cho nền kinh tế quốc dân

Theo phân cấp quản lý ngân sách chia vốn NSNN cho đầu tư thành:

- Vốn ngân sách TW được hình thành từ các khoản thu của ngân sách trung ương nhằm đầu tư vào các dự án phục vụ lợi ích quốc gia

- Vốn ngân sách địa phương được hình thành từ khoản thu của ngân sách địa phương nhằm đầu tư vào các dự án phục vụ cho lợi ích của địa phương đó Nguồn vốn này thường được giao cho các cấp chính quyền địa phương quản lý thực hiện

1.1.2 Đặc điểm của vốn NSNN

* Ngân sách nhà nước được cân đối theo nguyên tắc tổng số thu từ

thuế, phí, lệ phí phải lớn hơn tổng số chi thường xuyên và góp phần tích luỹ ngày càng cao vào chi đầu tư phát triển; trường hợp còn bội chi, thì số bội chi phải nhỏ hơn số chi đầu tư phát triển, tiến tới cân bằng thu, chi ngân sách Bội chi ngân sách nhà nước được bù đắp bằng nguồn vay trong nước và ngoài nước Vay bù đắp bội chi ngân sách nhà nước phải bảo đảm nguyên tắc không

sử dụng cho tiêu dùng, chỉ được sử dụng cho mục đích phát triển và bảo đảm

bố trí ngân sách để chủ động trả hết nợ khi đến hạn Về nguyên tắc, ngân sách địa phương được cân đối với tổng số chi không vượt quá tổng số thu; trường hợp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương có nhu cầu đầu tư xây dựng công trình kết cấu hạ tầng thuộc phạm vi ngân sách cấp tỉnh bảo đảm, thuộc danh mục đầu tư trong kế hoạch 5 năm đã được Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định, nhưng vượt quá khả năng cân đối của ngân sách cấp tỉnh năm dự toán, thì được phép huy động vốn trong nước và phải cân đối ngân sách cấp tỉnh hàng năm để chủ động trả hết nợ khi đến hạn Mức dư nợ từ nguồn vốn huy động không vượt quá 30% vốn đầu tư xây dựng cơ bản trong nước hàng năm của ngân sách cấp tỉnh

* Đặc điểm của vốn NSNN cho đầu tư xây dựng cơ bản như sau:

Thứ nhất, vốn NSNN cho đầu tư XDCB thường có quy mô lớn, có tính chất cố định

Thứ hai, vốn NSNN cho đầu tư XDCB thường dài hạn và sản phẩm đầu

tư XDCB có giá trị sử dụng lâu dài

Thứ ba, vốn NSNN cho đầu tư XDCB chủ yếu được sử dụng để hình thành lên cơ sở hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng xã hội và tài sản cố định trong nền kinh tế

Thứ tư, vốn NSNN cho đầu tư XDCB dễ bị thất thoát, lãng phí

1.1.3 Vai trò của vốn NSNN cho đầu tư XDCB

Một là, vốn NSNN cho đầu tư XDCB góp phần quan trọng vào việc xây dựng và phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật, hình thành kết cấu hạ tầng

chung cho đất nước như giao thông, thuỷ lợi, hệ thống điện, trường học, trạm

y tế Thông qua việc duy trì và phát triển hoạt động đầu tư XDCB, vốn NSNN cho đầu tư XDCB góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy sự phát triển nền kinh tế quốc dân, tái tạo và tăng cường năng lực sản xuất, tăng năng suất lao động, tăng thu nhập quốc dân và tổng sản phẩm xã hội

Hai là, vốn NSNN cho đầu tư XDCB góp phần quan trọng vào việc chuyển dịch cơ cấu kinh tế, hình thành những ngành mới, tăng cường chuyên môn hoá và phân công lao động xã hội Căn cứ tình hình cụ thể của từng giai đoạn, Đảng và Nhà nước sẽ có định hướng đầu tư vào những ngành, lĩnh vực trọng điểm, mũi nhọn Thông qua việc phát triển kết cấu hạ tầng để tạo lập môi trường thuận lợi, tạo sự lan toả đầu tư và phát triển kinh doanh, thúc đẩy phát triển xã hội

Ba là, vốn NSNN cho đầu tư XDCB có vai trò định hướng hoạt động đầu tư trong nền kinh tế Việc Nhà nước bỏ vốn đầu tư vào kết cấu hạ tầng và các ngành, lĩnh vực có tính chiến lược không những có vai trò dẫn dắt hoạt động đầu tư trong nền kinh tế mà còn góp phần định hướng hoạt động của nền kinh tế Thông qua đầu tư XDCB vào các ngành, lĩnh vực khu vực quan trọng, vốn NSNN cho đầu tư XDCB có tác dụng kích thích các chủ thể kinh

tế, các lực lượng trong xã hội đầu tư phát triển sản xuất - kinh doanh, tham gia liên kết và hợp tác trong xây dựng hạ tầng và phát triển kinh tế - xã hội

Bốn là, vốn NSNN cho đầu tư XDCB có vai trò quan trọng trong việc giải quyết các vấn đề xã hội như xoá đói, giảm nghèo, phát triển vùng sâu, vùng xa Thông qua việc đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng, các cơ sở sản xuất-kinh doanh và các công trình văn hoá, xã hội góp phần quan trọng vào việc giải quyết việc làm, tăng thu nhập, cải thiện và nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân ở nông thôn, vùng sâu, vùng xa

1.1.4 Đối tượng quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB

Nếu xét về phân cấp quản lý thì đối tượng quản lý của vốn NSNN cho

đầu tư XDCB là các cơ quan sử dụng vốn đầu tư XDCB cấp dưới Mỗi cơ quan chức năng thực hiện quản lý ở từng khâu trong quy trình quản lý sử dụng vốn Cụ thể như sau:

- Cơ quan kế hoạch và đầu tư (ở cấp tỉnh là Sở Kế hoạch và Đầu tư; ở cấp thành phố, cấp huyện là Phòng Tài chính - Kế hoạch) là đầu mối và chịu trách nhiệm khâu tham mưu với UBND cùng cấp phân bổ kế hoạch vốn

- Kho bạc Nhà nước quản lý kiểm soát thanh toán, hạch toán kế toán, tất toán tài khoản vốn NSNN cho đầu tư XDCB

- Cơ quan tài chính (ở cấp tỉnh là Sở Tài chính; ở cấp thành phố, cấp huyện là Phòng Tài chính - Kế hoạch) chịu trách nhiệm quản lý, tham mưu trong việc điều hành nguồn vốn và quyết toán vốn đầu tư

- Chủ đầu tư có chức năng quản lý sử dụng vốn đúng nguyên tắc, đúng mục đích sử dụng vốn và đúng định mức theo quy định

Trong các khâu quản lý sử dụng vốn đầu tư, khâu quan trọng và có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả quản lý sử dụng vốn đầu tư là bước lập và phân

bổ kế hoạch vốn, đưa dự án vào danh mục đầu tư

Mục tiêu quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB là bảo đảm sử dụng vốn đúng mục đích, đúng nguyên tắc, đúng tiêu chuẩn, chế độ quy định

và có hiệu quả cao Đối với vốn NSNN cho đầu tư XDCB, hiệu quả không đơn thuần là lợi nhuận hay hiệu quả kinh tế nói chung mà là hiệu quả tổng hợp, hiệu quả KT-XH

1.1.5 Nội dung quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB

Công tác quản lý, sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB gồm những nội dung cơ bản sau đây:

1.1.5.1 Lập kế hoạch và phân bổ vốn NSNN cho đầu tư XDCB

- Công tác lập kế hoạch vốn NSNN cho đầu tư XDCB:

Kế hoạch vốn đầu tư của mỗi ngành, mỗi cấp thường được phản ánh trong kỳ kế hoạch của ngành, của cấp mình (cả nước, ngành, cấp tỉnh, cấp thành phố, cấp huyện, cấp xã)

Theo quy định của Luật NSNN về việc lập dự toán NSNN hàng năm, căn cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện dự án, chủ đầu tư lập kế hoạch vốn đầu tư của dự án gửi cơ quan quản lý cấp trên Các Bộ tổng hợp, xem xét và lập kế hoạch vốn đầu tư gửi Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính UBND cấp tỉnh lập dự toán Ngân sách địa phương về phần kế hoạch vốn đầu tư xin ý kiến Thường trực HĐND tỉnh trước khi gửi Bộ Kế hoạch và đầu tư, Bộ Tài chính Bộ Kế hoạch và đầu tư và Bộ Tài chính tổng hợp, báo cáo Thủ tướng Chính phủ trình Quốc hội quyết định và giao chỉ tiêu kế hoạch vốn đầu tư cho các Bộ và các tỉnh

- Điều kiện được ghi kế hoạch vốn hàng năm của các dự án:

Hiện tại, các cơ quan có thẩm quyền phân bổ vốn đầu tư phải căn cứ theo từng dự án Các dự án chỉ được ghi kế hoạch vốn đầu tư hàng năm của Nhà nước khi có đủ các điều kiện sau:

+ Đối với các dự án quy hoạch: có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch được duyệt theo thẩm quyền

+ Đối với các dự án ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành và lãnh thổ được duyệt theo thẩm quyền

+ Đối với các dự án ở giai đoạn thực hiện đầu tư: phải có Quyết định đầu tư từ thời điểm trước 31/10 năm trước năm kế hoạch

+ Đảm bảo thời gian và vốn bố trí để thực hiện các dự án nhóm B không quá 5 năm, dự án nhóm C không quá 3 năm

- Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư năm:

Định kỳ, rà soát tiến độ thực hiện và mục tiêu đầu tư của các dự án trong năm để điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư theo thẩm quyền hoặc trình Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư, chuyển vốn từ các dự án không có khả năng thực hiện sang các dự án vượt tiến độ, còn nợ khối lượng, các dự án có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong năm

- Phân bổ vốn NSNN cho đầu tư XDCB:

Nguyên tắc phân bổ vốn NSNN cho đầu tư XDCB: Trên cơ sở tổng mức vốn được Quốc hội phê duyệt, Thủ tướng Chính phủ giao các Bộ, các ngành phân bổ vốn cho các công trình, dự án cụ thể Việc phân bổ vốn cho các công trình, dự án phải được thực hiện trên các nguyên tắc sau:

+ Thực hiện đúng theo quy định của Luật NSNN, vốn NSNN cho đầu

tư XDCB chỉ bố trí cho các dự án kết cấu hạ tầng KT-XH không có khả năng hoàn vốn trực tiếp

+ Các công trình dự án phục vụ cho các mục tiêu phát triển KT-XH của ngành đề ra

+ Các công trình, dự án được bố trí vốn phải nằm trong quy hoạch đã được phê duyệt, có đủ các thủ tục đầu tư theo các quy định về quản lý đầu tư và xây dựng

+ Bố trí vốn tập trung, bảo đảm bảo hiệu quả đầu tư Ưu tiên bố trí cho các dự án quan trọng Quốc gia và các dự án lớn khác, các công trình, dự án hoàn thành trong kỳ kế hoạch, vốn đối ứng cho các dự án ODA; không bố trí vốn cho các dự án khi chưa xác định được rõ nguồn vốn

+ Phải dành đủ vốn để thanh toán các khoản nợ và ứng trước vốn đầu

tư của năm kế hoạch

+ Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn đầu tư phát triển

- Thẩm quyền phân bổ vốn NSNN cho đầu tư XDCB:

UBND các cấp lập phương án phân bổ vốn NSNN cho đầu tư XDCB trình HĐND cùng cấp quyết định Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân

bổ và quyết định giao kế hoạch vốn NSNN cho đầu tư XDCB cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với các chỉ tiêu được giao

Thời gian lập, trình, duyệt, giao kế hoạch vốn đầu tư theo quy định của Luật NSNN:

Hình 1.1 Quy trình lập kế hoạch và phân bổ vốn NSNN cho đầu tư

XDCB theo quy định của Nhà nước

Bước 1: Hướng dẫn lập, xây dựng kế hoạch: Căn cứ Chỉ thị của Thủ

tướng Chính phủ về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế xã hội và số kiểm tra về dự toán Ngân sách năm kế hoạch (thường ban hành vào tháng 5 hàng năm), Bộ KH&ĐT chủ trì phối hợp với các Bộ, ngành, địa phương triển khai vào tháng 6 hàng năm để chuẩn bị cho việc xây dựng kế hoạch năm

Bước 2: Các Bộ, ngành, địa phương xây dựng và báo cáo kế hoạch:

Căn cứ tiến độ thực hiện dự án và các mục tiêu ưu tiên đã hướng dẫn các Bộ, ngành, địa phương phối hợp với các cơ quan liên quan xác định cụ thể các danh mục và vốn đầu tư các dự án, sắp xếp theo thứ tự ưu tiên Kiến nghị các

cơ chế cần thiết bảo đảm cho việc thực hiện kế hoạch đầu tư

Bước 3: Tổng hợp, cân đối và báo cáo kế hoạch đầu tư của cả nước: Bộ

Kế hoạch và Đầu tư nghiên cứu đề xuất các mục tiêu chiến lược, các quy hoạch phát triển KT-XH vùng, ngành và lãnh thổ, trong đó có những chương trình đầu tư công cộng, tổng mức và cơ cấu vốn đầu tư của toàn bộ nền kinh

tế quốc dân, tổng mức vốn đầu tư và danh mục chương trình, dự án đầu tư ưu tiên thuộc NSNN trình Thủ tướng Chính phủ vào tháng 9 trước năm kế hoạch

Căn cứ vào các chương trình, dự án đầu tư của các Bộ, ngành, địa phương, Bộ Kế hoạch và Đầu tư dự kiến phân bổ vốn đầu tư tập trung thuộc NSNN cho các Bộ, ngành, địa phương trình Thủ tướng Chính phủ vào tháng 9 hàng năm

Bước 4: Phân bổ kế hoạch vốn đầu tư: sau khi được Quốc hội phê

duyệt, khoảng tháng 11 hàng năm Thủ tướng Chính phủ giao cho các Bộ, ngành, địa phương các chỉ tiêu:

Căn cứ tổng mức vốn, cơ cấu vốn thực hiện dự án do Thủ tướng Chính phủ giao chỉ tiêu, Bộ kế hoạch và Đầu tư giao theo uỷ quyền và hướng dẫn các Bộ, ngành, địa phương bố trí, phân bổ vốn Việc bố trí, phân bổ vốn ở các

Bộ, ngành, địa phương được tiến hành chậm nhất là đến ngày 31 tháng 12 hàng năm

1.1.5.2 Tạm ứng, thanh toán vốn cho đầu tư XDCB

- Quy trình tạm ứng, thanh toán vốn NSNN cho đầu tư XDCB

Hình 1.2 Quy trình tạm ứng, thanh toán vốn NSNN cho đầu tư XDCB

theo quy định của Nhà nước

Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư là quá trình Kho bạc nhà nước (KBNN) thực hiện đề nghị của Chủ đầu tư tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư đến tay các Nhà thầu (tư vấn, xây dựng, cung ứng thiết bị) và chi tiêu cho việc quản lý của Chủ đầu tư Bản chất của việc cấp vốn là Nhà nước (Chủ đầu tư

là người đại diện) mua lại sản phẩm xây dựng, lắp đặt, thiết bị công nghệ và các sản phẩm xây dựng cơ bản khác của các Nhà thầu Do đó, việc cấp đúng, cấp đủ tức là cấp đúng giá trị của bản thân hàng hoá XDCB mà Nhà thầu bán cho Chủ đầu tư Cơ chế kiểm soát thanh toán vốn đầu tư từ NSNN là khâu quan trọng trong việc giảm thất thoát, tiêu cực trong đầu tư xây dựng, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư

Để thanh toán, chủ đầu tư phải mở tài khoản ở KBNN Để phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, Chủ đầu tư phải gửi đến KBNN các tài liệu cơ sở của dự án (các văn bản pháp lý về phê duyệt của cơ quan có thẩm quyền, dự án đầu tư xây dựng công trình, văn bản lựa chọn nhà thầu, hợp đồng giữa Chủ đầu tư và nhà thầu, )

- Việc tạm ứng vốn đầu tư cho các Nhà thầu thi công các dự án đầu tư

là xuất phát từ đặc điểm của dự án đầu tư xây dựng thường có giá trị lớn, thời gian thực hiện thường kéo dài mà không một nhà thầu nào có thể đủ năng lực tài chính để thực hiện Do vậy, để các nhà thầu có đủ vốn thực hiện dự án thì Nhà nước cần phải tạm ứng vốn cho các Nhà thầu nhằm mục đích để Nhà thầu chuẩn bị các điều kiện cần thiết để thực hiện dự án đầu tư Để quản lý việc tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư Nhà nước đã quy định rõ tại Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011; thông tư 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính Quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách Nhà nước

- Hồ sơ tạm ứng vốn:

+ Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư

+ Chứng từ chuyển tiền

+ Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng

- Hồ sơ thanh toán khối lượng hoàn thành:

+ Biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành (theo hợp đồng)

+ Biên bản nghiêm thu khối lượng phát sinh ngoài hợp đồng (nếu có) + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư

+ Chủ đầu tư tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về giá trị đề nghị thanh toán với tổ chức cấp phát, cho vay vốn (về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện, đơn giá, dự toán các loại công việc, ), KBNN không chịu trách nhiệm về các vấn đề này KBNN căn cứ vào hồ sơ thanh toán và thực hiện thanh toán theo hợp đồng KBNN chỉ kiểm soát trên cơ sở các tài liệu do Chủ đầu tư cung cấp và theo nguyên tắc thanh toán đã quy định

+ Kho bạc Nhà nước được quyền yêu cầu Chủ đầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin theo chế độ quy định để phục vụ công tác kiểm soát thanh toán vốn Khi cần thiết được nắm tình hình thực tế tại hiện trường Được phép tạm ngừng thanh toán vốn hoặc thu hồi số vốn mà chủ đầu tư sử dụng sai mục đích, sai đối tượng hoặc trái với chế độ quản lý tài chính của Nhà nước

1.1.5.3 Quyết toán vốn đầu tư XDCB

Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp

là chi phí được thực hiện trong phạm vi thiết kế, dự toán đã phê duyệt kể cả phần điều chỉnh, bổ sung, đúng với hợp đồng đã ký kết, phù hợp với các quy định của pháp luật Đối với các dự án sử dụng vốn NSNN thì vốn đầu tư được quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt

Quyết toán vốn đầu tư được thực hiện dưới 2 hình thức:

Thứ nhất: Quyết toán vốn đầu tư theo niên độ ngân sách:

Kết thúc năm, Chủ đầu tư phải lập bảng đối chiếu thanh toán vốn đầu

tư cho từng dự án về số thanh toán trong năm và luỹ kế số thanh toán từ khi khởi công đến hết niên độ ngân sách gửi KBNN Đồng thời chủ đầu tư phải báo cáo thực hiện vốn đầu tư trong năm của từng dự án gửi cấp có thẩm quyền quyết định đầu tư, KBNN, cơ quan Tài chính cùng cấp (đối với dự án địa phương quản lý)

Thứ hai: Quyết toán vốn đầu tư dự án XDCB hoàn thành

Tuỳ theo quy mô, tính chất và thời hạn xây dựng công trình, chủ đầu tư

có thể thực hiện quyết toán vốn đầu tư xây dựng từng hạng mục công trình hoặc toàn bộ công trình ngay sau khi hạng mục công trình, công trình hoàn thành đưa vào khai thác sử dụng theo yêu cầu của người quyết định đầu tư Chủ đầu tư lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư gửi cơ quan thẩm tra và phê duyệt quyết toán

Quyết toán vốn đầu tư phải xác định đầy đủ, chính xác số vốn đầu tư đã thực hiện hàng năm và tổng mức vốn đầu tư đã thực hiện dự án; phân định rõ nguồn vốn đầu tư; giá trị tài sản cố định, tài sản lưu động hình thành qua đầu tư; giá trị tài sản bàn giao đưa vào sản xuất, sử dụng…

Chủ đầu tư có trách nhiệm lập hồ sơ quyết toán vốn đầu tư công trình, hạng mục công trình hoàn thành để trình người quyết định đầu tư phê duyệt chậm nhất là 12 tháng đối với dự án quan trọng Quốc gia và dự án nhóm A, 9 tháng đối với dự án nhóm B và 6 tháng đối với dự án nhóm C kể từ khi công trình hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng Sau 6 tháng kể từ khi có quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành, Chủ đầu tư có trách nhiệm giải quyết công nợ, tất toán tài khoản của dự án tại cơ quan thanh toán, cho vay, cấp phát vốn đầu tư Riêng các dự án do Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư thì Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt quyết toán

Chủ đầu tư Nhà thầu có trách nhiệm quyết toán hợp đồng xây dựng trong vòng 30 ngày sau khi bên nhận thầu hoàn thành các nghĩa vụ theo hợp đồng (trừ nghĩa vụ bảo hành công trình theo quy định) và đề nghị quyết toán hợp đồng

Thẩm quyền kiểm tra, phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành: Bộ Tài chính là cơ quan chủ trì thẩm tra quyết toán vốn đầu tư đối với dự án do Quốc hội quyết định chủ trương đầu tư, Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu

tư Đối với dự án thuộc các cơ quan TW quản lý, người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán giao cho đơn vị có chức năng thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra Đối với các dự án thuộc tỉnh, thành phố thuộc TW quản lý, Sở Tài chính thẩm tra Đối với các dự án thuộc cấp thành phố, quận, huyện phòng Tài chính thẩm tra Đối với các dự án còn lại, người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán giao cho đơn vị chức năng thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra

Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt đối với dự án do Quốc hội quyết định chủ trương đầu tư, Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư Bộ trưởng,

thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, cơ quan TW của các đoàn thể, Chủ tịch UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW phê duyệt các quyết toán dự án nhóm A, B, C và được phân cấp phê duyệt quyết toán đối với các

dự án nhóm B, C cho cơ quan cấp dưới

Hình 1.3: Trình tự thẩm tra quyết toán vốn NSNN cho đầu tư XDCB

Thực hiện chế độ kiểm toán đối với các dự án sử dụng vốn NSNN Tất

cả các dự án quan trọng Quốc gia, dự án nhóm A, B sử dụng vốn Nhà nước khi hoàn thành đều phải kiểm toán quyết toán trước khi trình cấp có thẩm quyền thẩm tra, phê duyệt quyết toán Các dự án còn lại thực hiện kiểm toán theo yêu cầu của cấp có thẩm quyền

Tất cả nội dung, trình tự, thời gian quyết toán vốn đầu tư XDCB đã được quy định cụ thể tại Thông tư số 10/2020/TT-BTC thay thế cho Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính quy định về quyết toán

dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước và Thông tư số BTC ngày 30/7/2018 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

64/2018/TT-1.1.5.4 Kiểm tra, thanh tra, giám sát, kiểm toán vốn đầu tư XDCB

Các cơ quan thanh tra Nhà nước (được tổ chức theo cấp hành chính, ngành, lĩnh vực) thực hiện theo nhiệm vụ, quyền hạn của mình là: thanh tra việc thực hiện chính sách pháp luật, nhiệm vụ và vụ việc liên quan đến trách nhiệm quản lý của cơ quan, tổ chức, cá nhân chịu sự quản lý theo thẩm quyền; giải quyết khiếu nại, tố cáo theo Luật định, phòng ngừa và phòng chống tham nhũng, (Luật thanh tra) Vì vậy, thanh tra nhà nước có quyền thanh tra đối

với việc thực hiện chính sách pháp luật về quản lý và sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB; có quyền thanh tra những vụ việc, giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng ngừa và phòng chống tham nhũng liên quan đến quản lý và sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB

Cơ quan Kiểm toán nhà nước theo chức năng của mình kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động đối với các cơ quan, tổ chức quản lý và sử dụng ngân sách, tiền và tài sản của Nhà nước (Luật kiểm toán) Các khoản chi NSNN cho đầu tư XDCB được kiểm toán trong khuôn khổ kiểm toán NSNN

Tóm lại, do đặc thù vốn NSNN cho đầu tư XDCB thuờng là nguồn vốn lớn, thời gian đầu tư dài, khả năng thu hồi vốn thấp nên việc quản lý vốn là hết sức khó khăn, phức tạp Cơ chế quản lý vốn đầu tư từ: phân cấp quản lý đầu tư, kế hoạch hóa vốn đầu tư, kiểm soát vốn đầu tư đến quản lý thanh toán, quyết toán vốn đầu tư nêu trên là cơ sở để các tổ chức, cá nhân, Nhà nước quản lý và sử dụng vốn đầu tư có hiệu quả hơn

1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB

1.2.1 Các nhân tố khách quan:

- Hệ thống pháp luật quản lý vốn NSNN cho đầu tư XDCB:

Cơ chế quản lý đầu tư và xây dựng là các quy định của Nhà nước thông qua các cơ quan có thẩm quyền về các nội dung quản lý làm chế tài để quản

lý hoạt động đầu tư và xây dựng

1.2.2 Các nhân tố chủ quan:

- Trình độ quản lý của các cơ quan quản lý Nhà nước:

Việc phân cấp quản lý vốn NSNN cho đầu tư XDCB tương đối cụ thể,

rõ ràng nhưng công việc này lại tương đối khó, mang tính chất đặc thù riêng;

do vậy đòi hỏi cán bộ làm công tác quản lý vốn NSNN cho đầu tư XDCB phải có năng lực, trình độ chuyên môn, nhất là trình độ chuyên ngành đầu tư xây dựng, nếu không sẽ không thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ được giao

Các cơ quan quản lý nhà nước về đầu tư và xây dựng ở Trung ương như: Bộ Kế hoạch Đầu tư; Bộ Xây dựng; Bộ Tài chính; Ngân hàng Nhà nước Việt nam; các Bộ ngành khác có liên quan: các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ

Ở mỗi địa phương là các tỉnh, thành phố là Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh (tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương), các Sở Xây dựng, Sở Kế hoạch và Đầu tư, Sở Tài chính, Thanh tra tỉnh

Phân cấp xuống dưới nữa là Ủy ban nhân dân các huyện, các phòng trực thuộc như Phòng Tài chính, phòng Công thương Cấp cuối cùng trong hệ thống quản lý nhà nước là cấp xã, đứng đầu là Chủ tịch UBND xã

- Năng lực tổ chức thực hiện dự án của Chủ đầu tư:

Thực tế cho thấy, Chủ đầu tư là một nhân tố không thể thiếu trong công tác quản lý, điều hành và giám sát các công trình, dự án XDCB trên địa bàn huyện Việc Chủ đầu tư lựa chọn tổ chức tư vấn không đủ điều kiện, năng lực cũng như buông lỏng quản lý trong quá trình thi công, xây dựng hay giám sát

sẽ dẫn đến hậu quả nghiêm trọng trong quản lý vốn, đặc biệt là tình trạng thất thoát vốn NSNN và thông tin không hoàn hảo sẽ làm sai sót trong quá trình quản lý vốn đầu tư

Đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thì Chủ đầu tư xây dựng công trình do người quyết định đầu tư quyết định trước khi lập dự án đầu

tư xây dựng công trình phù hợp với quy định của Luật Ngân sách nhà nước

- Các tổ chức tư vấn đầu tư XDCB và nhà thầu tham gia dự án:

* Tổ chức tư vấn đầu tư xây dựng:

+ Là tổ chức nghề nghiệp có tư cách pháp nhân, có đăng ký kinh doanh

về tư vấn đầu tư và xây dựng theo quy định của pháp luật Tổ chức tư vấn chịu sự kiểm tra thường xuyên của Chủ đầu tư và cơ quan quản lý nhà nước Bao gồm các tổ chức tư vấn đầu tư xây dựng trong các lĩnh vực: Lập dự án đầu tư xây dựng công trình; Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình; Thiết

kế quy hoạch xây dựng; Thiết kế xây dựng công trình; Khảo sát xây dựng công trình; Giám sát thi công xây dựng công trình; Thí nghiệm chuyên ngành xây dựng; Kiểm định chất lượng công trình xây dựng

+ Trình độ và năng lực của đơn vị tư vấn tốt sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện đầu tư cũng như quản lý vốn Khi xây dựng kế hoạch vốn hay phân bổ vốn theo từng giai đoạn, đơn vị tư vấn sẽ phải bám sát vào các văn bản hướng dẫn mới nhất, đơn giá các vật tư cần thiết của công trình, dự

án theo quy định hiện hành, trong khi những quy định thường thay đổi theo thời gian Bởi vậy nếu đơn vị tư vấn thực hiện tốt các khâu khớp nối nội dung

dự án với các văn bản hiện hành, xây dựng báo cáo một cách khoa học, logic

sẽ khiến công tác quản lý thực hiện nhiệm vụ dễ dàng hơn, tiết kiệm thời gian hơn và ngược lại

* Doanh nghiệp xây dựng: Là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật, có đăng ký kinh doanh về xây dựng Doanh nghiệp xây dựng có mối quan hệ với rất nhiều đối tác khác nhau nhưng trực tiếp nhất là Chủ đầu tư Doanh nghiệp chịu sự kiểm tra giám sát thường xuyên về chất lượng công trình xây dựng của Chủ đầu tư, tổ chức thiết kế, cơ quan giám định Nhà nước theo phân cấp quản lý

1.3 Cơ sở thực tiễn về quản lý, sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB

1.3.1 Thực trạng chung về quản lý, sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB

ở tỉnh Quảng Ninh

Đầu tư xây dựng là một trong những chính sách có vai trò quan trọng trong việc phát triển hệ thống kết cấu hạ tầng kỹ thuật, kinh tế và xã hội, tạo động lực thúc đẩy phát triển KT-XH của đất nước nói chung và của các địa phương nói riêng

Trong những năm vừa qua, việc đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN tại một số địa phương còn nhiều bất cập, hạn chế, thể hiện qua từ công tác quy hoạch phát triển kinh tế-xã hội, quy hoạch xây dựng; việc phân bổ

vốn đầu tư từ NSNN còn dàn trải, số vốn bình quân phân bổ cho các dự án hàng năm thấp dẫn đến dự án kéo dài ảnh hưởng đến hiệu quả vốn đầu tư; nhiều bất cập trong lập và quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình; cơ chế giám sát, kiểm tra thực hiện đầu tư công chưa được chú trọng đúng mức…

Để đảm bảo việc quản lý, sử dụng nguồn vốn đầu tư hiệu quả, từ cuối năm 2019, tỉnh Quảng Ninh đã yêu cầu các địa phương, ngành phân bổ kế hoạch vốn đầu tư phát triển năm 2020 phải tuân thủ các nguyên tắc: Lập kế hoạch đầu tư phát triển phải phù hợp với phát triển kinh tế - xã hội năm và của địa phương, các quy hoạch ngành, lĩnh vực đã được phê duyệt; phù hợp với khả năng cân đối nguồn vốn đầu tư công và thu hút các nguồn vốn đầu tư của các thành phần kinh tế khác; tập trung bố trí vốn đầu tư để hoàn thành và đẩy nhanh tiến độ chương trình, dự án trọng điểm; tập trung nguồn lực để xử lý nợ đọng XDCB, quán triệt và thực hiện nghiêm túc các quy định của Luật Đầu tư công, tuyệt đối không để phát sinh thêm nợ đọng XDCB Không bố trí vốn dàn trải, kéo dài làm chậm hoàn thành các dự án đưa vào khai thác, sử dụng giảm hiệu quả đầu tư Đối với việc khởi công các công trình mới, các dự án khởi công mới phải được Chủ tịch UBND tỉnh đồng ý bằng văn bản mới được triển khai thực hiện; sau khi hoàn thành công tác chuẩn bị đầu tư, phê duyệt dự án phải căn cứ khả năng nguồn vốn cân đối cho dự án mới được triển khai đấu thầu, tổ chức thi công Đối với công tác quyết toán các công trình, với sự vào cuộc chỉ đạo quyết liệt của UBND tỉnh, cơ quan tài chính và sự tích cực của các chủ đầu tư đã thanh quyết toán đối với các dự án đã hoàn thành

Quản lý giải ngân, thanh quyết toán vốn đầu tư XDCB: Căn cứ theo giai đoạn đầu tư, vốn đầu tư XDCB tại các đơn vị trực thuộc tỉnh Quảng Ninh được phân thành vốn cho giai đoạn chuẩn bị đầu tư và vốn cho giai đoạn thực hiện đầu tư Vốn cho giai đoạn chuẩn bị đầu tư bao giờ cũng chiếm một tỷ trọng nhỏ, nhưng không thể thiếu vì nó quyết định nhiều đến công trình, như: chất lượng công trình, giá công trình…

Bảng 1.1 Tình hình giải ngân vốn thực hiện các dự án đầu tư XDCB tại

2019 tỷ trọng vốn đầu tư được giải ngân ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư là 33,7%

và giai đoạn thực hiện đầu tư là 66,3%; năm 2020 tỷ trọng vốn đầu tư được giải ngân ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư là 32% và giai đoạn thực hiện đầu tư là 68%, điều này thể hiện công tác quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB cho giai đoạn chuẩn bị đầu tư tại các đơn vị trực thuộc tỉnh Quảng Ninh ngày càng

có hiệu quả và tiết kiệm hơn

Bảng 1.2 Tình hình thanh quyết toán các dự án đầu tư XDCB tại

tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2018 - 2020

1.3.2 Kinh nghiệm quản lý sử dụng vốn đầu tư XDCB có hiệu quả tại Ban Quản lý dự án thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh

Năm 2018, mặc dù phải chịu tác động chung của nền kinh tế thế giới, lạm phát tăng cao, nhưng với sự nỗ lực của các ngành các cấp, huy động tốt mọi nguồn lực xã hội nên nguồn vốn đầu tư XDCB trên địa bàn thành phố Hạ Long đã tăng đáng kể, tổng nguồn vốn đầu tư xây dựng trong năm đạt 2.250

tỷ đồng, tăng hơn 20% so với năm trước, góp phần đẩy nhanh tiến độ thực hiện các công trình trọng điểm của thành phố

Năm 2020 sau khi tiến hành mở rộng không gian đô thị, sáp nhập Hoành Bồ vào Hạ Long, thành phố đã xây dựng kế hoạch, đẩy mạnh thi công các dự án kết nối, hạ tầng cơ sở, bố trí vốn cho 241 dự án Trong đó, vốn đầu

tư mới cho 59 dự án, còn lại là các dự án hoàn thành, chuyển tiếp Song, theo

số liệu hết tháng 5 của thành phố, tổng vốn giải ngân mới được trên 733 tỷ

đồng Trong khi, khối lượng thi công các dự án đã hoàn thành giá trị đạt gần 2.000 tỷ đồng, bằng 50% kế hoạch vốn Như vậy, tiến độ giải ngân đang chậm so với kế hoạch

Lý giải sự chậm trễ này, theo ông Nguyễn Ngọc Sơn, Phó Chủ tịch UBND TP Hạ Long là do nguồn thu chưa đáp ứng được yêu cầu giải ngân theo

kế hoạch Cụ thể, từ đầu năm tới nay, kết quả thu ngân sách nhà nước trên địa bàn thành phố gặp khó khăn bởi tác động của dịch Covid-19 Đáng chú ý, nguồn thu từ các hoạt động du lịch, dịch vụ đóng vai trò then chốt của ngân sách thành phố gần như bị "đóng băng"; cùng với đó, thành phố đã dồn lực cho nhiệm vụ phòng, chống dịch bệnh Thành phố cũng chưa thực hiện đấu giá các

dự án có sử dụng đất trên địa bàn theo phân cấp, ủy quyền; lượng hàng hóa luân chuyển chậm, sức mua hàng hóa giảm, doanh số bán hàng đạt thấp

5 tháng đầu năm 2020, thu ngân sách nội địa của TP Hạ Long đạt 5.017,9 tỷ đồng, bằng 30,9% dự toán tỉnh giao, và chỉ bằng 27% kế hoạch thành phố đặt ra Trong đó, các chỉ tiêu do thành phố thu đạt 1.273 tỷ đồng, bằng 22,5% dự toán tỉnh giao, bằng 15,9% kế hoạch thành phố, hụt 21,5% so với tiến độ kế hoạch Trong đó, riêng thu phí tham quan Vịnh Hạ Long chỉ đạt

126 tỷ đồng, bằng 26% so với cùng kỳ năm 2019, nộp ngân sách nhà nước 112,6 tỷ đồng, bằng 8,5% kế hoạch, bằng 27,5% so với cùng kỳ Tuy Vịnh đã

mở cửa đón khách trở lại từ tháng 5, song để triển khai kích cầu du lịch, hoạt động tham quan Vịnh đang được miễn phí nên nguồn thu từ hoạt động này chưa có

Số thu thấp không đủ cho hoạt động chi đã khiến các công trình vốn đầu tư mới của thành phố trong năm 2020 tuy đã hoàn thành thủ tục đầu tư, đấu thầu thi công nhưng do chưa bố trí được vốn, do thiếu vốn, vì thế chưa khởi công được Bởi nếu tiếp tục khởi công vì sẽ phát sinh nợ đọng xây dựng

cơ bản Một số công trình chuyển tiếp đã hoàn thành như đường bao biển Trần Quốc Nghiễn, đường nối ngã ba Hoàng Quốc Việt với cầu Bãi Cháy… song cũng do thiếu vốn gây nợ đọng, khó khăn cho nhà thầu

Ông Trần Văn Tú, đại diện nhà thầu thi công đường bao biển Trần Quốc Nghiễn, TP Hạ Long cho biết: Để phát huy hiệu quả công trình, trở thành điểm nhấn cảnh quan mới cho TP Hạ Long, tạo điều kiện thuận lợi trong đi lại cho nhân dân, cuối tháng 5 vừa qua, nhà thầu đã cơ bản hoàn thành thi công dự án và đưa công trình vào khai thác Tuy nhiên đến nay, khối lượng giải ngân mới được khoảng 40% giá trị khối lượng thực hiện Điều này khiến doanh nghiệp gặp khó khăn về vốn, khó khăn trong công tác đảm bảo lương, đời sống cho công nhân

Ngoài ra,do tác động của dịch Covid-19, khó khăn về nguồn vốn là khó khăn chung của nhiều địa phương TP Hạ Long - địa phương tự cân đối thu - chi có kinh tế dịch vụ - du lịch chiếm tỷ trọng cao thì việc không có khách, ngành du lịch “đóng băng”, hàng hóa luân chuyển chậm, sức mua hàng hóa giảm đã tác động trực tiếp đến kế hoạch vốn, khiến công tác giải ngân chậm

so với yêu cầu Điều này làm giảm hiệu quả sử dụng vốn, ảnh hưởng trực tiếp đến tăng trưởng kinh tế, việc làm, thu nhập của người lao động, tác động đến môi trường đầu tư kinh doanh và việc huy động các nguồn đầu tư xã hội

Thực tế quản lý vốn đầu tư từ NSNN cho XDCB hiện nay quá phức tạp, thủ tục còn rườm rà, do có quá nhiều cấp, nhiều ngành tham gia quản lý, nhưng sự chồng chéo đó lại không đảm bảo có hiệu quả và chặt chẽ trong quản lý Đây cũng chính là rào cản lớn đối với hiệu quả đầu tư, tăng trưởng và chất lượng tăng trưởng

Theo thống kê cho biết, số dự án, công trình sử dụng vốn đầu tư trong cân đối NSNN tăng lên qua các năm không tương xứng với tốc độ tăng của vốn đầu tư Nhiều dự án, công trình được phê duyệt không dựa vào khả năng cân đối nguồn vốn, chưa đủ thủ tục cũng được ghi vào kế hoạch cấp vốn Việc triển khai thực hiện dự án, công trình kéo dài, không theo kế hoạch, khối lượng đầu tư dở dang nhiều Do đó, hiệu quả đầu tư từ vốn NSNN còn rất thấp, đối với các dự án đầu tư công còn dàn trải, phân tán khiến đầu tư chậm, thiếu đồng bộ, gây lãng phí và kém hiệu quả

Nhân tố thất thoát, lãng phí: Có thể kể ra một số nguyên nhân dẫn đến thất thoát, lãng phí trong quản lý vốn đầu tư từ NSNN, đó là:

(1) Trình độ năng lực yếu kém của chủ dự án và ban quản lý dự án; (2) Chủ đầu tư đến các bộ, ngành và chính quyền các cấp, thiếu trách nhiệm thể hiện qua công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát thực hiện không đầy

đủ và chưa nghiêm túc, lề lối làm việc trong nhiều dự án thiếu khoa học;

(3) Cơ chế phân công, phân cấp, phối hợp chồng chéo, trách nhiệm không được quy định rõ ràng, tạo môi trường thuận lợi cho sự phát sinh tình trạng cục bộ, bản vị và khép kín Chính sách tài chính thiếu ổn định, chính sách đền bù giải phóng mặt bằng, tái định cư không thống nhất và thiếu nhất quán;

(4) Hệ thống văn bản pháp luật từ quy hoạch, quản lý đầu tư xây dựng

cơ bản đến đấu thầu, giải phóng mặt bằng, nghiệm thu, quyết toán thiếu đầy

đủ, nội dung không phù hợp với thực tế, thiếu cụ thể, không đồng bộ, hay thay đổi và thiếu chế tài nghiêm minh

Chi phí phát sinh: Đó là chi phí vượt mức dự toán Chi phí phát sinh thường xảy ra đối với các dự án xây dựng kết cấu hạ tầng, công nghệ Chi phí phát sinh có nhiều nguyên nhân, dưới đây là một số nguyên nhân chính:

* Việc lập dự toán đã không dự tính được đầy đủ các chi phí, có thể do năng lực của người lập dự toán hoặc do không có đủ cơ sở dữ liệu cho việc tính toán

* Chi phí đầu vào gia tăng, có thể do nhà cung cấp tăng giá bán hoặc do tình hình lạm phát, mất giá đồng tiền

* Thiết kế dự án bị thay đổi

* Có những công việc mới phát sinh không được lường trước trong

đốc thúc, giám sát chặt chẽ ngay tại công trình; Phải thay đổi thiết kế dự án; Thiết kế dự án đưa ra một thời hạn thiếu thực tế; Cấp phát vốn không theo kế hoạch; Nguồn nguyên liệu đầu vào bị thiếu; Sơ suất trong thi công; Trao đổi thông tin giữa các bên liên quan không thông suốt; Công việc mới phát sinh; Thiếu lao động có tay nghề; Thời tiết xấu

Bên cạnh đó, còn có cản trở từ phía cơ quan hành chính nhà nước, nhất

là các thủ tục phiền hà, phức tạp trong xem xét, cấp phép đầu tư gây ra những ách tắc, chậm trễ trong triển khai đầu tư

Tham nhũng: Tham nhũng làm giảm hiệu quả quản lý vốn đầu tư từ NSNN trên hai phương diện:

* Làm giảm hiệu quả phân bổ trong quản lý vốn đầu tư từ NSNN, chuyển nguồn lực từ các khu vực có lợi sang những khu vực không có lợi qua

đó làm giảm hiệu quả vốn đầu tư từ NSNN và tổng vốn đầu tư cả nước

* Gây tăng chi phí đầu tư: Tham nhũng thường gắn với các khoản hối

lộ Khi các khoản hối lộ được tính vào chi phí đầu tư nó sẽ làm tăng tăng giá thành đầu ra

1.3.3 Bài học kinh nghiệm

* Đối với Thành phố Cẩm Phả

Từ thực tế đó, lãnh đạo thành phố Cẩm Phả cần có những chính sách để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn NSNN trên địa bàn thành phố Cụ thể

- Đẩy nhanh các tiến độ thực hiện và giải ngân vốn từ ngân sách trái phiếu chính phủ; tranh thủ tốt ngoại lực, huy động có hiệu quả vốn nội lực, đồng thời tăng cường công tác đấu đất tạo nguồn vốn xây dựng cơ bản góp phần thực hiện có hiệu quả các chính sách phát triển kinh tế xã hội của địa phương Nhiều dự án được quản lý tốt và phát huy hiệu quả, đảm bảo được chất lượng

- Triển khai nhiệm vụ kép, vừa chống dịch vừa phát triển kinh tế, chấn chỉnh và tăng cường công tác quản lý đầu tư xây dựng trên địa bàn tỉnh, trong

giai đoạn tiếp theo khi dịch Covid-19 đã cơ bản được kiểm soát, Thành phố cần gấp rút triển khai các giải pháp cấp bách, có biện pháp phù hợp, kịp thời

để đẩy mạnh giải ngân vốn đầu tư công trên địa bàn theo đúng kế hoạch của tỉnh, góp phần tạo động lực thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội của địa phương và tỉnh

- Nâng cao năng lực của đội ngũ cán bộ trực tiếp làm công tác quản lý vốn đầu tư từ NSNN thông qua các lớp đào tạo, bồi dưỡng về nghiệp vụ chuyên môn, về các kỹ thuật và quy trình quản lý vốn, quản lý dự án, quản lý ngân sách

- Tăng cường công tác quản lý nhà nước về hoạt động đầu tư phát triển, công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình Xây dựng tiêu chí phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản; phân cấp quản lý và công tác kế hoạch vốn đầu

tư phù hợp; thực hiện tốt công tác đánh giá đầu tư (đầu kỳ, giữa kỳ, kết thúc

và tác động)

- Nghiên cứu, xây dựng mô hình quản lý sau đầu tư một cách hiệu quả, bền vững, phù hợp với từng loại công trình; ban hành bộ chỉ số giá hàng tháng; xây dựng điều chỉnh, bổ sung bộ đơn giá xây dựng theo từng khu vực, địa phương để tham khảo áp dụng vào điều chỉnh tổng mức đầu tư và điều chỉnh hợp đồng xây dựng

- Tăng cường vai trò của các cơ quan chức năng trong quản lý nhà nước

về đầu tư từ NSNN Sớm hoàn thành việc rà soát, phân loại đối với những dự

án, công trình đang được đầu tư từ vốn NSNN, nhưng thiếu vốn để tiếp tục triển khai và những dự án đã quyết định đầu tư chưa được bố trí vốn; đề xuất

và quyết định biện pháp giải quyết phù hợp đối với từng dự án, như: chuyển đổi sang các hình thức đầu tư khác, huy động các nguồn vốn hợp pháp khác

để thực hiện hoặc tạm dừng thực hiện đến khi có điều kiện cân đối, bố trí vốn, thì phải có biện pháp bảo toàn giá trị công trình dở dang

- Giám sát chặt chẽ đối với các nhà thầu, các doanh nghiệp hoạt động

trong lĩnh vực xây dựng Ban hành quy định trách nhiệm và chế tài xử lý vi phạm cụ thể cho các Chủ đầu tư, các ban quản lý dự án, các nhà thầu về công tác lập, thẩm định, phê duyệt dự án, dự toán, thiết kế bản vẽ thi công, tổ chức đấu thầu và thi công

* Đối với Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả

- Thực hiện nghiêm các bước trong quản lý dự án đầu tư: Lập dự án; Thẩm định dự án; Giám sát dự án; Nghiệm thu dự án hoàn thành

- Thực hiện tốt khâu giám sát đầu tư: Đây là hoạt động kiểm tra, theo dõi hoạt động đầu tư từ vốn NSNN của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền nhằm đảm bảo cho hoạt động đầu tư đi theo quỹ đạo, theo quy hoạch đầu tư

đã đề ra

- Cần lựa chọn nhà thầu tư vấn có uy tín, kinh nghiệm, có năng lực trên địa bàn, hạn chế tối đa việc phải điều chỉnh dự toán, thiết kế, làm kéo dài thời gian thực hiện dự án, giảm đi hiệu quả đầu tư của dự án

- Cập nhật khối lượng thi công thường xuyên theo tháng, quý để có kế hoạch giải ngân bố trí vốn cụ thể Điều hòa vốn giữa các dự án đảm bảo nguồn vốn hoạt động hiệu quả

- Công tác GPMB cần được phối hợp tốt, đẩy nhanh tiến độ GPMB, tạo mặt bằng sạch để bàn giao cho nhà thầu triển khai thi công thuận lợi

- Quán triệt tới toàn thể cán bộ, viên chức trong đơn vị làm đúng trách nhiệm, quyền hạn được giao Nghiêm cấm việc nhũng nhiễu, gây khó khăn cho các đơn vị nhà thầu

- Nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ chuyên môn có kinh nghiệm, chuyên nghiệp

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 Câu hỏi nghiên cứu của đề tài

- Thực trạng quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư xây dựng cơ bản ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả giai đoạn 2018 - 2020 như thế nào?

- Các yếu tố nào ảnh hưởng đến công tác quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư xây dựng cơ bản ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả?

- Có những giải pháp nào nhằm tăng cường quản lý sử dụng vốn ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng cơ bản ở Ban Quản lý dự án công trình Cẩm Phả cho giai đoạn sắp tới?

2.2 Phương pháp nghiên cứu

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp

Số liệu thứ cấp để phục vụ cho đề tài được lấy từ các nguồn sau:

- Hồ sơ vốn NSNN chi cho đầu tư XDCB ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả

- Các báo cáo quyết toán vốn đầu tư XDCB hoàn thành

- Các thông tin công bố chính thức của các cơ quan nhà nước, các sở, ban ngành, số liệu báo cáo thống kê chính thức hàng năm của các cơ quan chức năng Các nghiên cứu của các tổ chức, cá nhân về quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB ở Ban Quản lý dự án công trình

2.2.2 Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp

- Phương pháp điều tra: Luận văn tiến hành khảo sát cán bộ có liên quan đến công tác quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB ở Ban Quản lý dự

án công trình và các Phòng, Ban chức năng của thành phố Cẩm Phả có liên quan, phỏng vấn trực tiếp 50 người Theo lý thuyết thống kê để đảm bảo được tính đại diện của số liệu sử dụng trong nghiên cứu thì mỗi mẫu nghiên cứu, phải đảm bảo tối thiểu 30 quan sát

- Đối tượng điều tra: các cán bộ, viên chức, hợp đồng lao động tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả và các Phòng, Ban chức năng của thành phố Cẩm Phả có liên quan như Phòng Tài chính - Kế hoạch, Phòng Kinh tế, Phòng Quản lý đô thị, Kho bạc, Cơ quan Thanh tra, đơn vị thi công, nhà thầu tư vấn

- Số mẫu điều tra cụ thể như sau: Tiến hành phỏng vấn các cán bộ, nhà thầu tư vấn, thi công có liên quan đến công tác quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả, tổng cộng 50 người, cụ thể:

+ Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả: 15 người

+ Kho bạc nhà nước: 04 người

+ Phòng Tài chính - Kế hoạch: 05 người

+ Phòng Kinh tế: 05 người

+ Phòng Quản lý đô thị: 06 người

+ Cơ quan thanh tra: 05 người

+ Đơn vị tư vấn, đơn vị thi công: 10 người

- Nội dung của mẫu phiếu điều tra gồm: các tiêu chí và các chỉ tiêu liên quan để từ đó đánh giá đúng về công tác quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu

tư XDCB tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả

- Thang đo của bảng hỏi: Sử dụng thang điểm Likert 5 mức độ từ 1 đến 5 (tương ứng với 1: Rất không tốt; 2: Không tốt; 3: Bình thường; 4: Tốt; 5: Rất tốt) để phỏng vấn các đối tượng đang làm công tác quản lý nhà nước và các đối tượng đang là nhà thầu tư vấn, thi công về các tiêu chí có liên quan đến công tác quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB tại Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả

2.2.3 Phương pháp xử lý số liệu

- Số liệu được xử lý trên phần mềm Excel trên máy tính Đối với những thông tin định lượng, tác giả tiến hành tính toán các chỉ tiêu cần thiết như số tuyệt đối, số tương đối, số trung bình và lập thành các bảng biểu, sơ đồ

2.2.4 Phương pháp phân tích thông tin

2.2.4.1 Phương pháp phân tổ thống kê

Những thông tin thứ cấp sau khi thu thập được sẽ được phân tổ theo các tiêu chí như hoạt động lập dự toán, thanh toán cho chủ đầu tư, quyết toán, hoạt động khác Phương pháp phân tổ sẽ cho tác giả sự nhìn nhận rõ ràng để có được những kết luận chính xác nhất đối với công tác quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả

2.2.4.2 Phương pháp thống kê mô tả

Trên cơ sở thống kê, thu thập số liệu, tóm tắt, trình bày, tính toán các đặc trưng khác nhau để phản ánh một cách tổng quát tình hình quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB, từ đó mô tả, đánh giá tình hình, thực trạng quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả

2.2.4.3 Phương pháp so sánh

Sử dụng phương pháp so sánh để phân tích, đánh giá thực trạng quản lý

sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả Xử lý số liệu tính toán ra các chỉ tiêu số tương đối nhằm chỉ rõ nguyên nhân biến động của hiện tượng nghiên cứu sử dụng phương pháp này

để so sánh sự khác nhau về tình hình quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả trong giai đoạn nghiên cứu của luận văn

2.2.4.4 Phương pháp phân tích dữ liệu chuỗi thời gian

Tổng hợp dữ liệu về quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB ở Ban Quản lý dự án công trình thành phố Cẩm Phả trong khoảng thời gian

2018 đến 2020 để rút ra được thực trạng cũng như các hạn chế, từ đó tìm ra giải pháp cho giai đoạn phát triển tiếp theo

2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu

2.3.1 Nội dung quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB