Trang 1 TRẦN THỊ HẬU QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÌNH XUYÊN, TỈNH VĨNH PHÚC LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngành: Quản lý kinh tế Trang 2 TRẦN THỊ
ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ HẬU QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÌNH XUYÊN, TỈNH VĨNH PHÚC LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngành: Quản lý kinh tế THÁI NGUYÊN - 2021 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ HẬU QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÌNH XUYÊN, TỈNH VĨNH PHÚC Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS Đỗ Thị Thúy Phƣơng THÁI NGUYÊN - 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng cá nhân tôi Các số liệu, kết quả trong luận văn này là hoàn toàn trung thực và chưa từng được sử dụng để bảo vệ một học vị khoa học nào khác Tôi xin cam đoan rằng: Mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và mọi thông tin trong luận văn đã được chỉ rõ nguồn gốc u n, t n 4 năm 2022 Tác giả Trần Thị Hậu ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn nà , tô x n c ân t àn cảm ơn Ban m ệu rườn Đại học kinh tế & QTKD - ĐH Vĩn P úc, P òn Đào tạo, cùng các thầ , cô o tron rườn Đại học kinh tế & Q KD đã tận tìn úp đỡ, tạo mọ đ ều kiện cho tôi trong quá trình học tập và thực hiện đề tài Đặc biệt xin trân trọng cảm ơn PGS S Đỗ Thị ú P ươn với cươn vị ướng dẫn khoa học đã trực tiếp chỉ bảo, ướng dẫn tận tình và đón óp n ều ý kiến quý b u, úp đỡ tôi hoàn thành luận văn nà ô cũn x n bà tỏ lòng biết ơn tớ lãn đạo Cục Thuế tỉn Vĩn P úc, UBND huyện Bình Xuyên, Chi cục Thuế Khu vực Phúc Yên; các ban, ngành cùng với các hộ k n doan tr n địa bàn huyện đã úp tô tron suốt quá trình thực hiện luận văn nà Xin cảm ơn a đìn , bạn bè đồng nghiệp đã độn v n và úp đỡ tôi oàn t àn c ươn trìn ọc tập và thực hiện Luận văn nà Mặc dù bản t ân đã rất cố gắn , n ưn luận văn nà k ôn tr n k ỏi những thiếu sót Vì vậy, tôi rất mong nhận được sự chỉ dẫn, góp ý của quý thầy, cô giáo và tất cả bàn bè ô x n c ân t àn c m ơn ! u n, t n 4 năm 2022 Tác giả Trần Thị Hậu iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 1 Tính cấp thiết của đề tài 1 2 Mục tiêu nghiên cứu 2 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3 4 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài 3 5 Kết cấu của luận văn 4 Chƣơng 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TH C TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH 5 1.1 Cơ s l luận về quản l thuế đối v i hộ kinh oanh c thể 5 1.1.1 Thuế và vai trò của thuế 5 1.1.2 Hộ kinh doanh và quản lý thuế đối v i hộ kinh doanh 7 1.1.3 Nội dung quản lý thuế đối v i hộ kinh doanh 20 1.1.4 C c yếu tố ảnh hư ng đến quản l thuế đối v i hộ kinh oanh c thể 29 1.2 Cơ s thực tiễn về quản l thuế đối v i hộ kinh oanh c thể 32 1.2.1 Kinh nghiệm quản l thuế đối v i hộ kinh oanh c thể tại Chi cục thuế Thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ 32 1.2.2 Kinh nghiệm quản l thuế đối v i hộ kinh oanh c thể tại Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai - Chương M , thành phố Hà Nội 34 1.2.3 Bài học kinh nghiệm đối v i Chi cục thuế Khu vực Phúc Yên, tỉnh Vĩnh Phúc 36 iv Chƣơng 2:PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 39 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 39 2.2 Phương ph p nghiên cứu 39 2.2.1 Chọn điểm nghiên cứu 39 2.2.2 Phương ph p thu thập số liệu 39 2.2.3 Phương ph p xử l và t ng hợp số liệu 42 2.2.4 Phương ph p phân tích số liệu 42 2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 43 2.3.1 Hệ thống chỉ tiêu định lượng 43 2.3.2 Hệ thống chỉ tiêu định tính 45 Chƣơng 3:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANHTRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÌNH XUYÊN, TỈNH VĨNH PHÚC 47 3.1 Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội của huyện Bình Xuyên và t chức quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế khu vực Phúc Yên 47 3.1.1 Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội của huyện Bình Xuyên 47 3.1.2 T chức quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế khu vực Phúc Yên 52 3.2 Thực trạng quản l thuế đối v i hộ kinh oanh tại Chi cục thuế khu vực Phúc Yên, tỉnh Vĩnh Phúc 56 3.2.1 Thực trạng xây ựng kế hoạch quản l thuế và ự to n thu thuế đối v i hộ kinh oanh 56 3.2.2 T chức thực hiện kế hoạch thu thuế 59 3.2.3 Kiểm tra, thanh tra thuế 67 3.2.4 Quản l nợ, cưỡng chế và xử l c c vi phạm ph p luật về thuế 70 3.3 C c yếu tố ảnh hư ng đến quản l thu thuế đối v i hộ kinh oanh c thể tại Chi cục thuế khu vực Phúc Yên, tỉnh Vĩnh Phúc 71 3.3.1 Nhân tố khách quan 71 3.3.2 Nhân tố chủ quan 74 v 3.4 Đ nh gi công t c quản l thu thuế đối v i hộ kinh oanh c thể của Chi cục thuế khu vực Phúc Yên, tỉnh Vĩnh Phúc 77 3.4.1 Nh ng thành công 77 3.4.2 Nh ng hạn chế, tồn tại 78 3.4.2 Nguyên nhân của nh ng hạn chế 80 Chƣơng 4:GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ THU THUẾĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾKHU V C PHÚC YÊN, TỈNH VĨNH PHÚC 85 4.1 Định hư ng, mục tiêu quản l thu thuế đối v i hộ kinh oanh c thể tại Chi cục thuế khu vực Phúc Yên, tỉnh Vĩnh Phúc 85 4.1.1 Định hư ng 85 4.1.2 Mục tiêu 86 4.2 Đề xuất giải ph p tăng cư ng quản l thu thuế đối v i hộ kinh oanh c thể tại Chi cục thuế khu vực Phúc Yên, tỉnh Vĩnh Phúc 87 4.2.1 Xây ựng kế hoạch và quản l oanh thu tính thuế s t v i oanh thu thực tế kinh oanh của c nhân kinh oanh 87 4.2.2 Đ i m i trong công t c t chức thực hiện kế hoạch thu thuế 87 4.3 Kiến nghị 92 4.3.1 Đối v i nhà nư c 92 4.3.2 Đối v i UBND tỉnh Vĩnh Phúc 92 4.3.3 Đối v i T ng cục thuế 92 4.3.4 Đối v i Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc và Chi cục thuế KV Phúc Yên 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC 97 vi BTC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CBCC Bộ Tài chính CSDL C n ộ công chức DNNQD Cơ s d liệu DNTN Doanh nghiệp ngoài quốc doanh ĐTNN Doanh nghiệp tư nhân GTGT Đối tượng nộp thuế HKD Giá trị gia tăng KBNN Hộ kinh doanh NĐ-CP Kho bạc nhà nư c NNT Nghị định - Chính phủ NSNN Ngư i nộp thuế QLN &CCN Ngân s ch nhà nư c QLT Quản lý nợ & Cưỡng chế thuế NXB Quản lý thuế NVDT-KKKTT&TH Nhà xuất bản SXKD Nghiệp vụ - Dự toán - Kê khai kế toán thuế & tin học TNCN Sản xuất kinh doanh TTHT Thu nhập cá nhân LXP Tuyên truyền hỗ trợ UBND Liên xã phư ng Ủy ban nhân dân vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Danh s ch chọn hộ điều tra 41 Bảng 3.1: Tình hình thu ngân s ch trên địa bàn huyện Bình Xuyên giai đoạn 2019 - 2021 49 Bảng 3.2: T ng hợp thu ngân s ch năm 2 19-2021 57 Bảng 3.3 Tình hình t chức cán bộ theo Đội chức năng của Chi cục thuế KV Phúc Yên năm 2021 58 Bảng 3.4: Kết quả thực hiện tuyên truyền hỗ trợ năm 2 21 59 Bảng 3.5: Ý kiến đ nh gi của hộ c thể về công t c tuyên truyền hỗ trợ 61 Bảng 3.6: Kết quả đăng k cấp mã số thuế đến hết năm 2 21 63 Bảng 3.7: C nhân đăng k kinh oanh giai đoạn từ năm 2 19-2021 64 Bảng 3.8: Tình hình quản l hộ kinh doanh 66 Bảng 3.9: Kết quả kiểm tra hộ kinh oanh 68 Bảng 3.1 : B o c o nợ đọng khu vực c thể tính đến 31 12 2 21 70 Bảng 3.11 Cơ cấu ngành nghề kinh doanh tại huyện Bình Xuyên 73 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Sơ đồ 3.1: Cơ cấu t chức của Chi cục thuế khu vực Phúc Yên 53