Môn học quản trị tài chính phân tích tỷ số tài chính của công ty tnhh mtv tài nguyên và môi trường miền nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TÀI CHÍNH TP.HCM TIỂU LUẬN CUỐI KỲ MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH TỶ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG MIỀN NAM GVHD: TS HOÀNG NGUYÊN KHAI THÀNH VIÊN NHÓM: LÂM QUỐC ĐẠT NGUYỄN HẢI HẰNG HỒ GIA NGÔ HỒNG DANH Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 12 năm 2023 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP Hồ Chí Minh, ngày 15 tháng 01 năm 2024 Giảng viên hướng dẫn LỜI CẢM ƠN 2 Tôi xin chân thành cảm ơn thầy Hoàng Nguyên Khai đã tận tình giúp đỡ, định hướng cách tư duy, cách làm việc khoa học và đã dành thời gian để đánh giá bài tiểu luận của tôi Đó là những góp ý hết sức quý báu không chỉ trong quá trình thực hiện luận văn này mà còn là hành trang tiếp bước cho tôi trong quá trình học tập và lập nghiệp sau này và Qua bài tiểu luận, tôi đã được trải nghiệm và học hỏi rất nhiều kiến thức và kỹ năng mới trong lĩnh vực mà mình đang quan tâm Để có được bài tiểu luận hoàn chỉnh và chất lượng, tôi đã nhận được sự hỗ trợ và động viên không ngừng từ giảng viên, bạn bè Tôi xin bày tỏ lòng cảm kích đến tất cả những người đã giúp đỡ và đồng hành cùng tôi trong suốt quá trình làm bài tiểu luận Đồng thời, tôi cũng hy vọng rằng bài tiểu luận của mình sẽ có giá trị đối với cộng đồng và mang lại những đóng góp tích cực cho lĩnh vực mà tôi đang nghiên cứu Tôi đã cố gắng vận dụng những kiến thức đã học được trong học kỳ qua để hoàn thành bài tiểu luận Nhưng do kiến thức hạn chế và không có nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên khó tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình nghiên cứu và trình bày Rất kính mong sự góp ý của thầy Hoàng Nguyên Khai để bài tiểu luận của tôi được hoàn thiện hơn Xin chân thành cảm ơn 3 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 6 1 Lý do chọn đề tài 6 2 Mục tiêu thực thiện đề tài 6 3 Phương pháp nghiên cứu đề tài 7 4 Phạm vi đề tài 7 CHƯƠNG I: SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH MTV TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG MIỀN NAM 1 1 Tổng quan về Công ty TNHH MTV Tài nguyên và Môi trường miền Nam 1 1.1 Những thông tin chung .1 1.2 Quá trình phát triển của Công ty TNHH MTV Tài nguyên và Môi trường miền Nam 1 1.3 Cơ cấu tổ chức 2 1.4 Chức năng, nhiệm vụ 3 1.5 Thực trạng quản lý nhân sự của công ty .4 1.6 Kết quả đạt được 8 2 Tình hình lao động và sử dụng lao động của công ty 8 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 10 1 Phân tích khái quát Bảng cân đối kế toán 10 2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 14 3 Phân tích tỷ số thanh toán 16 4 Phân tích tỷ số thanh toán 16 4.1 Chỉ số thanh toán nợ hiện hành 16 4.2 Chỉ số thanh toán nhanh 17 5 Các tỷ số hoạt động 17 5.1 Số vòng quay các khoản phải thu .17 5.2 Vòng quay hàng tồn kho 18 5.3 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định .18 4 5.4 Vòng quay vốn lưu động 18 6 Phân tích tỷ số đòn bẩy tài chính 19 6.1 Tỷ số nợ 19 6.2 Tỷ số tài trợ .19 7 Phân tích tỷ số sinh lời 20 7.1 Tỷ suất sinh lời trên doanh thu (ROS) 20 7.2 Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) 20 7.3 Tỷ suất sinh lời của vốn cổ phần (ROE) .20 8 Mô hình Dupont của công ty Tài nguyên & Môi trường miền Nam trong giai đoạn 2021-2022 21 CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG MIỀN NAM 22 TÀI LIỆU THAM KHẢO 24 5 LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý do chọn đề tài Quá trình chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường ở Việt Nam trong hơn thập kỷ qua đã dẫn đến sự thay đổi đáng kể trong cách doanh nghiệp và đặc biệt là trong phương thức quản lý Việc chuyển đổi sang môi trường kinh tế thị trường với nhiều yếu tố tự do cạnh tranh, kèm theo xu hướng hội nhập và hợp tác quốc tế ngày càng sâu rộng, đặt ra những thách thức và khó khăn mà mọi doanh nghiệp, bất kể loại hình nào, đều phải đối mặt Điều này yêu cầu doanh nghiệp thích ứng và tồn tại trong một môi trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt Để vượt qua những thách thức này, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao hiệu suất kinh doanh, tối ưu hóa sử dụng vốn, và quản lý hiệu quả cả nguồn tài nguyên vật chất và nhân lực của mình Để thực hiện điều này, doanh nghiệp cần tự nhận thức về "tình trạng sức khỏe" của mình để điều chỉnh chiến lược kinh doanh và, trong việc đánh giá, tình hình tài chính trở thành chỉ số quan trọng Tài chính có vai trò như dòng máu trong cơ thể doanh nghiệp, và bất kỳ sự gián đoạn nào cũng có thể tác động tiêu cực đến toàn bộ hệ thống Trong quá trình hoạt động, từ sản xuất đến tiêu thụ, tất cả các vấn đề đều liên quan chặt chẽ đến tài chính Ngoài ra, để duy trì hiệu quả kinh doanh, sự tồn tại lâu dài và củng cố vị thế cạnh tranh, mỗi doanh nghiệp cần xây dựng chiến lược và mục tiêu dài hạn Điều này đặt ra hàng loạt chiến lược và rủi ro mà doanh nghiệp phải đối mặt Do đó, việc chọn lựa chiến lược phù hợp và giảm thiểu rủi ro yêu cầu doanh nghiệp tự nhận thức về biến động tài chính trong tương lai và lên kế hoạch ngân sách phù hợp với quá trình hoạt động kinh doanh của mình Việc đánh giá đúng nhu cầu về vốn, tìm kiếm nguồn tài trợ, và sử dụng chúng một cách hiệu quả là ưu tiên hàng đầu của bất kỳ doanh nghiệp nào Với nhận thức về tầm quan trọng của vấn đề này, chúng tôi đã chọn đề tài là "PHÂN TÍCH TỶ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG MIỀN NAM" 6 2 Mục tiêu thực thiện đề tài Mục tiêu của vấn đề nghiên cứu là nhằm làm rõ thực trạng tài chính tại doanh nghiệp, để từ đó chỉ ra những điểm mạnh cũng như những bất ổn của công ty Đồng thời giúp doanh nghiệp nhìn thấy trước những biến động tình hình tài chính trong tương lai của mình mà có biện pháp đối phó thích hợp Bao gồm những nội dung cụ thể như sau: - Phân tích và đánh giá tình hình tài chính của công ty - Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Kiến nghị giúp tình hình tài chính của công ty tốt hơn trong những năm tới 3 Phương pháp nghiên cứu đề tài Phương pháp tổng hợp: nguồn tài liệu từ internet, sách giáo trình, tổng hợp các dữ liệu (số liệu của công ty) Phương pháp phân tích, tổng hợp số liệu, bảng biểu, thống kê, phân tích xu hướng, phân tích theo tỷ tệ chung, phương pháp liên hệ cân đối 4 Phạm vi đề tài Đề tài nghiên cứu tài chính của công ty TNHH MTV Tài nguyên và Môi trường miền Nam trong khoảng thời gian 3 năm (2022, 2021 và 2022) 7 CHƯƠNG I: SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH MTV TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG MIỀN NAM 1 Tổng quan về Công ty TNHH MTV Tài nguyên và Môi trường miền Nam 1.1 Những thông tin chung Tên Công ty Công ty TNHH MTV Tài nguyên và Môi trường miền Nam Tên giao dịch quốc Southern Natural Resources and Environment Ltd tế Company (SNRE) Địa chỉ trụ sở Số 30, đường số 3, phường An Khánh, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Số 479, đường Hoàng Quốc Việt, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội Điện thoại 028 3740 4172 Email tmn@monre.gov.vn Người đại diện Đào Đức Hưởng Giấy chứng nhận Số 0310370603 do Sở KHĐT TP.HCM cấp ngày đăng ký Công ty 01/03/2021 Đăng ký lần đầu số 103428 ngày 14/05/2003 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp Giấy phép hoạt động đo đạc bản đồ số 00829 được Cục Đo đạc và Bản đồ cấp ngày 23/04/2021 Hoạt động sản xuất, tư vấn, dịch vụ thuộc các lĩnh vực: đất đai, bất động sản, tài nguyên nước, tài nguyên Ngành nghề kinh khoán sản địa chất, môi trường, khí tượng thuỷ văn và doanh biến đổi khí hậu, đo đạc bản đồ, biển hải đảo và một số lĩnh vực khác trên phạm vi cả nước và ngoài theo quy định của pháp luật 1.2 Quá trình phát triển của Công ty TNHH MTV Tài nguyên và Môi trường miền Nam Công ty TNHH TMV Tài nguyên và Môi trường miền Nam là Công ty Nhà nước Hạng I, trực thuộc Bộ Tài nguyên và Môi trường Trải qua một thời gian 1 dài chuẩn bị và thực hiện theo chủ trương của Đảng và Nhà nước về đổi mới và sắp xếp lại Công ty Nhà nước, Công ty Đo đạc Địa chính và Công trình được thành lập theo Quyết định số 638/1998/QĐ-ĐC ngày 30/10/1998 của Tổng cục trưởng Tổng cục Địa chính Công ty hoạt động sản xuất, kinh doanh, tư vấn, dịch vụ trong các lĩnh vực: Đo đạc bản đồ, môi trường, đất đai, bất động sản, xây dựng, tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản, địa chất, khí tượng thủy văn và biến đổi khí hậu, biển và hải đảo, kiểm định, kinh doanh thiết bị chuyên ngành Thực hiện các kỹ thuật nông, lâm nghiệp Nghiên cứu ứng dụng và chuyển giao tiến bộ khoa học kỹ thuật Dạy nghề và số lĩnh vực khác trên phạm vi cả nước và nước ngoài theo quy định của pháp luật Công ty hoạt động theo Luật Công ty và các quy định của Pháp luật Công ty được Nhà nước giao vốn, tài sản và các nguồn lực khác để thực hiện nhiệm vụ của mình Công ty có trách nhiệm bảo toàn vốn, tài sản được giao, không ngừng tích lũy vốn để đầu tư phát triển, làm tròn nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước; thường xuyên cải tiến thiết bị, công nghệ và công tác quản lý để nâng cao chất lượng và hạ giá thành sản phẩm 1.3 Cơ cấu tổ chức Bộ phận quản lý Công ty 2 Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức của Công ty Các đơn vị sản xuất trực thuộc Công ty 1 Chi nhánh tại Hà Nội 2 Xí nghiệp Trắc địa Bản đồ 103 3 Xí nghiệp Trắc địa Bản đồ 201 4 Xí nghiệp Trắc địa Bản đồ 203 5 Xí nghiệp Trắc địa Bản đồ 301 6 Xí nghiệp Trắc địa Bản đồ 305 7 Xí nghiệp Ảnh - Công trình 8 Xí nghiệp Đo vẽ ảnh số và Địa tin học 9 Trung tâm Quy hoạch Điều tra Tài nguyên Đất 10 Trung tâm Tài nguyên nước và Môi trường 11 Xí nghiệp Địa chất khoáng sản và Môi trường 12 Trung tâm Ứng dụng phát triển công nghệ và Dạy nghề 13 Đoàn Công tác 309 1.4 Chức năng, nhiệm vụ Chức năng của Công ty Công ty TNHH MTV Tài nguyên và Môi trường miền Nam hoạt động sản xuất, tư vấn, dịch vụ thuộc các lĩnh vực đo đạc bản đồ, đất đai và môi trường trên phạm vi cả nước 3 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 1 Phân tích khái quát Bảng cân đối kế toán Phân tích về Tài sản STT NỘI DUNG Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Chênh lệch 311.947.950.730 302.400.775.502 29.975.065.374 21.499.661.011 2020 và 2021 2021 và 2022 29.975.065.374 21.499.661.011 A Tài sản ngắn hạn 263.604.479.305 48.343.471.425 (9.547.175.228) - - I Tiền và các khoản tương đương tiền 18.761.881.097 199.676.796.576 169.558.400.722 11.213.184.277 (8.475.404.363) 195.318.765.177 158.790.296.720 1 Tiền 18.761.881.097 11.213.184.277 (8.475.404.363) 8.131.682.133 17.061.316.020 II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn - 964.224.407 362.458.783 - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 146.589.316.661 (4.737.875.141) (6.655.670.801) 53.087.479.915 (30.118.395.854) 81.363.537.180 109.475.964.475 1 Phải thu khách hàng 134.715.307.002 83.161.189.184 109.475.964.475 60.603.458.175 (36.528.468.457) (1.797.652.004) 2 Trả trước cho người bán 1.746.358.532 - 6.385.323.601 8.929.633.887 932.551.600 1.866.749.294 3 Các khoản phải thu khác 15.728.730.429 902.153.416 1.086.000.323 (14.764.506.022) (601.765.624) 29.629.473 4 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (5.601.079.302) 773.475.971 863.204.161 (1.917.795.660) 768.711 7.273.000 IV Hàng tồn kho 97.227.908.438 27.722.232.059 (15.864.371.258) 28.112.427.295 35.868.450.490 1 Hàng tồn kho 99.842.675.136 (16.681.485.952) 26.314.775.291 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (2.614.766.698) 817.114.694 1.797.652.004 V Tài sản ngắn hạn khác 1.025.373.109 (92.821.509) 934.197.694 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 954.987.745 (52.834.329) 183.846.907 2 Thuế GTGT được khấu trừ 70.385.364 (40.755.891) 743.846.498 3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà Nước - 768.711 6.504.289 B Tài sản dài hạn 25.449.545.566 2.272.686.493 8.146.218.431 12 STT NỘI DUNG Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 Chênh lệch 6.107.493.806 7.200.115.497 7.272.034.716 2020 và 2021 2021 và 2022 3.464.793.806 2.547.466.642 2.547.466.642 I Các khoản phải thu dài hạn 2.642.700.000 4.652.648.855 4.724.568.074 1.092.621.691 71.919.219 1 Phải thu dài hạn của khách hàng 18.711.158.365 19.260.520.180 27.512.711.208 2 Phải thu dài hạn khác 18.626.935.259 16.840.792.530 23.251.897.586 (917.327.164) - II Tài sản cố định 114.725.293.301 116.163.517.145 126.393.628.033 1 TSCĐ hữu hình (96.098.358.042) (99.322.724.615) (103.141.730.447) 2.009.948.855 71.919.219 2.352.504.548 2.115.210.740 - Nguyên giá - 2.372.938.182 2.372.938.182 549.361.815 8.252.191.028 - Giá trị hao mòn luỹ kế - (257.727.442) - (20.433.634) 2.145.602.882 (1.786.142.729) 6.411.105.056 84.223.106 67.223.102 5.051.740.336 2.143.652.164 (2.906.137.454) 1.438.223.844 10.230.110.888 (2.059.429.058) 2.861.602.724 - (2.794.379.622) - (3.224.366.573) (3.819.005.832) - - 2 TSCĐ thuê tài chính - 58.863.072 500.000.000 2.352.504.548 (237.293.808) - 58.863.072 500.000.000 - Nguyên giá 630.893.395 500.000.000 583.704.566 2.372.938.182 - - Giá trị hao mòn luỹ kế 630.893.395 500.000.000 583.704.566 3 TSCĐ vô hình 289.054.024.871 702.733.310 338.269.225.992 (20.433.634) (237.293.808) - Nguyên giá 702.733.310 - Giá trị hao mòn luỹ kế 339.670.182.789 (17.000.004) 2.078.379.780 IV Tài sản dở dang dài hạn 1 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 717.950.560 2.190.137.612 V Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 1 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (734.950.564) (111.757.832) VI Tài sản dài hạn khác 1 Chi phí trả trước dài hạn 58.863.072 (58.863.072) TÀI SẢN 58.863.072 (58.863.072) 500.000.000 - 500.000.000 - 71.839.915 (119.028.744) 71.839.915 (119.028.744) 50.616.157.918 (1.400.956.797) 13