Trong giai đoạn này, tỷ trọng đầu tư vào tài sản ngắn hạn của công ty có xu hướng tăng là do trong năm tài sản ngắn hạn của công ty tăng lên còn tổng tài sản của công ty giảm nhẹ.. Cho t Giám sát tình hình tài chính của công ty xi măng hoàng mai giai đoạn 2020 2022 Giám sát tình hình tài chính của công ty xi măng hoàng mai giai đoạn 2020 2022
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP …………………………………………………… GIÁM SÁT TÀI CHÍNH Giám sát tình hình tài chính của công ty xi măng Hoàng Mai giai đoạn 2020-2022 NHÓM 4_CQ58/09.1LT Mục làm Họ và tên STT Lớp tín chỉ 1 LT1 2 Trần Thu Hiền 12 LT2 3 LT1 4 Nguyễn Trường Khánh 14 LT2 5 LT2 6 Nguyễn Thu Hà 8 LT1 Hoàng Nghĩa Tùng 39 Đặng Văn Vinh 31 Trần Thu Hiền 12 1 MỤC LỤC 1 GIÁM SÁT TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN VÀ BẢO TOÀN VỐN 3 2 GIÁM SÁT TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN 5 3 GIÁM SÁT CẤU TRÚC TÀI SẢN, NGUỒN VỐN .15 4 GIÁM SÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 19 5 GIÁM SÁT TÌNH HÌNH CÔNG NỢ, KHẢ NĂNG THANH TOÁN .24 6 GIÁM SÁT TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 37 2 1 GIÁM SÁT TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN VÀ BẢO TOÀN VỐN BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN VÀ ĐẢM BẢO VỐN CỦA CPCP XI MĂNG HOÀNG MAI GIAI ĐOẠN 2020-2022 Chỉ tiêu ĐVT Năm Năm Năm So sánh 2020-2021 So sánh 2021- 2020 2021 2022 2022 Chênh Tỷ lệ Chênh Tỷ lệ lệch (%) lệch (%) 1 Tỷ trọng % 35.30 33.24 36.10 -2.06 -5.82 2.86 8.60 nợ phải trả = a/b a Nợ phải Trđ 517,128 473,530 549,260 -43,598 -8.43 75,730.00 15.99 trả b Tổng Trđ 1,465,086 1,424,532 1,521,439 -40,554 -2.77 96,907.00 6.80 nguồn vốn 2 Tỷ trọng % 64.70 66.76 63.91 2.06 3.18 -2.85 -4.27 vốn chủ sở hữu = c/b c Vốn chủ Trđ 947,958 951,001 972,277 3,043 0.32 21,276.00 2.24 sở hữu 3 Hệ số bảo Lần 0.9944 1.0032 1.0224 0.0088 0.8826 0.0192 1.9101 toàn vốn = d/e d VCSH Trđ 947,958 951,001 972,277 3,043 0.32 21,276.00 2.24 DN tại thời điểm báo cáo e VCSH DN Trđ 953,265 947,958 951,001 -5,307 -0.56 3,043.00 0.32 cuối kỳ trước liền kề với kỳ báo cáo 4 Mức độ Lần 1.2678 1.2719 1.3004 0.0041 0.3210 0.0285 2.2372 bảo toàn vốn = c/g g Vốn đầu Trđ 747,690 747,690 747,690 0.0 0.0 0.0 0.0 tư của chủ sở hữu 3 Thông qua bảng phân tích cho thấy tỷ trọng nợ phải trả cuối năm 2020, 2021, 2022 lần lượt là 35.30%; 33.24% và 36.10% Song song với đó là tỷ trọng vốn chủ sở hữu lần lượt là 64.70%; 66.76% và 63.91% Hai tỷ trọng này biến động ngược chiều nhau, có thể thấy tỷ trọng nợ phải trả đang ở mức dưới 40% trong cả 3 năm và tỷ tọng vốn chủ sở hữu ở mức trên 60% Cho thấy doanh nghiệp đang có xu hướng giảm tỷ trọng nợ phải trả và tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu để hướng tới độc lập tự chủ về mặt tài chính Cùng với đó là giảm áp lực thanh toán các khoản nợ đến hạn Trong đó vốn chủ sở hữu đang có xu hướng tăng dần theo từng năm đây là dấu hiệu tốt, chứng tỏ doanh nghiệp đang đang huy động thêm nguồn lực tài chính từ vốn chủ của mình để đầu tư kinh doanh Vốn chủ sở hữu tăng cao dẫn đến tài sản tăng, mở rộng quy mô kinh doanh, tăng sực cạnh tranh trên thị trường Hệ số đảm bảo an toàn vốn cuối năm 2020 là 0.9944 lần, cuối năm 2021 là 1.0032 lần, cuối năm 2022 là 1.0224 lần, hệ số này đang có sự biến động, năm 2021 so với năm 2020 tăng 0.0088 lần tương ứng với tỷ lệ tăng 0.9%; năm 2022 so với 2021 tăng 0.0192 lần tương ứng với tỷ lệ tăng 1.91% Trong cả 3 năm hệ số này riêng chỉ có năm 2020 là nhỏ hơn 1, còn lại đều lớn hơn 1, tuy nhiên năm 2020 cũng ở mức khá cao > 0,9 mặc dù vậy nhưng xét theo quy định của doanh nghiệp vẫn chưa đảm bảo được an toàn vốn theo quy định, đối với doanh nghiệp chưa đảm bảo an toàn vốn thì phải có báo cáo gửi đại diện chủ sở hữu và Bộ tài chính theo quy định của thông tư 42/2008/TT- BTC ngày 22/5/2008 của BTC hướng dẫn 1 số điều của quy chế giám sát đối với doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ Sang tới 2 năm 2021 và 2022 doanh nghiệp này đã dần tăng chỉ số đảm bảo an toàn vốn và đảm bảo hệ số an toàn vốn Doanh nghiệp cần duy trì cần phải nâng cấp chất lượng sản phẩm, mở rộng đầu tư từ lợi nhuận sinh ra từ nguồn vốn cố định ban đầu để không những nguồn cố định được duy trì mà con tăng trưởng hơn 4 Mức độ bảo toàn vốn của các năm 2020, 2021, 2022 lần lượt là 1.2678 lần, 1.2719 lần và 1.3004 lần Xét thấy cả 3 năm mức độ bảo toàn vốn của doanh nghiệp đều lớn hơn 1, đảm bảo về mức độ bảo toàn vốn và đang có xu hướng biến động tăng nhẹ qua từng năm tức là ngoài việc công ty thu hồi được vốn ban đầu thì đã sinh lời từ vốn đó được một khoản tiền nhất định làm vốn mới cho lần đầu tư tiếp theo Cho thấy đây là dấu hiệu tích cực của doanh nghiệp cần duy trì và phát huy trong thơi gian tới 2 GIÁM SÁT TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN Giám sát hoạt động đầu tư vốn Đvt: triệu đồng So sánh năm So sánh năm 2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2020 2022 với 2021 với 2020 Chênh Tỷ lệ Chênh Tỷ lệ Chỉ tiêu lệch (%) lệch (%) 1 Tài sản ngắn hạn 731630 637720 588663 93910 14.73 49057 8.33 2 Tổng tài sản 1521240 1422927 1465086 98313 6.91 -42159 -2.88 I Tỷ trọng đầu tư tài sản ngắn hạn (%) = [(1)/(2)]*100 48.09 44.82 40.18 3.28 7.31 4.64 11.54 3 Tài sản dài hạn 789910 785207 876423 4703 0.60 -91216 -10.41 II Tỷ trọng đầu tư tài sản dài hạn (%) = [(3)/(2)]*100 51.93 55.18 59.82 -3.26 -5.90 -4.64 -7.75 4 Tài sản cố định 500758 536154 602952 -35396 -6.60 -66798 -11.08 III Tỷ trọng đầu tư tài sản cố định (%) = [(4)/(2)]*100 32.92 37.68 41.15 -4.76 -12.64 -3.48 -8.44 5 Tỷ trọng đầu tư tài sản ngắn hạn Xét trong giai đoạn 2020-2021, tỷ trọng đầu tư vào tài sản ngắn hạn của công ty tại thời điểm 31/12/2020 là 40,18%; tại thời điểm 31/12/2021 là 44,82% tăng 4,64% tương ứng với tỷ lệ tăng là 11,54% Chỉ tiêu này cho biết trong năm 2020 mức độ đầu tư cho tài sản ngắn hạn của công ty chiếm 40,18% so với tổng tài sản nhưng đến năm 2021 thì mức độ đầu tư cho tài sản ngắn hạn của công ty đã chiếm 44,82% tổng tài sản Trong giai đoạn này, tỷ trọng đầu tư vào tài sản ngắn hạn của công ty có xu hướng tăng là do trong năm tài sản ngắn hạn của công ty tăng lên còn tổng tài sản của công ty giảm nhẹ Cho thấy trong năm công ty đang giảm quy mô của mình đồng thời tăng tỷ trọng đầu tư tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản Xét trong giai đoạn 2021-2022, tỷ trọng đầu tư vào tài sản ngắn hạn của công ty tại thời điểm 31/12/2021 là 44,82%; tại thời điểm 31/12/2022 là 48,09% tăng 3,28% tương ứng với tỷ lệ tăng là 7,31% Chỉ tiêu này cho biết trong năm 2021 mức độ đầu tư cho tài sản ngắn hạn của công ty chiếm 44,82% so với tổng tài sản nhưng đến năm 2022 thì mức độ đầu tư cho tài sản ngắn hạn của công ty đã chiếm 48,09% tổng tài sản Trong giai đoạn này, tỷ trọng đầu tư vào tài sản ngắn hạn của công ty có xu hướng tăng là do trong năm tốc đọ tăng của tài sản ngắn hạn của công ty tăng nhanh hơn tốc độ tăng của tổng tài sản (14,73% > 6,91%) Cho thấy trong năm công ty đang mở quy mô hoạt động của mình đồng thời tăng tỷ trọng đầu tư tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản Ta thấy trong giai đoạn 2020-2022, công ty đang có xu hướng mở rộng thêm quy mô đồng thời chủ yếu chú trọng và tăng cường đầu tư vào tài sản ngắn hạn nguyên nhân chủ yếu là do trong giai đoạn đại dịch Covid 19 bùng 6 nổ thì việc gia tăng tài sản ngắn hạn đảm bảo cho mọi hoạt động của công ty là hoàn toàn hợp lý Tỷ trọng đầu tư vào tài sản dài hạn Xét trong giai đoạn 2020-2021, tỷ trọng đầu tư vào tài sản dài hạn của công ty tại thời điểm 31/12/2020 là 59,82%; tại 31/12/2021 là 55,18% giảm 4,64% tương ứng với tỷ lệ giảm là 7,75% Chỉ tiêu này cho biết trong năm 2020 mức độ đầu tư cho tài sản dài hạn của công ty chiếm 59,82% so với tổng tài sản nhưng đến năm 2021 thì mức độ đầu tư cho tài sản ngắn hạn của công ty chỉ chiếm 55,18% tổng tài sản Trong giai đoạn này, tỷ trọng đầu tư vào tài sản dài hạn của công ty có xu hướng giảm là do trong năm tốc độ giảm của tài sản dài hạn của công ty nhanh hơn so với tốc độ giảm của tổng tài sản của công ty (10,41%>2,88%) Cho thấy trong năm công ty đang giảm quy mô tổng tài sản của mình đồng thời giảm tỷ trọng đầu tư tài sản dài hạn trong tổng tài sản Xét trong giai đoạn 2021-2022, tỷ trọng đầu tư vào tài sản dài hạn của công ty tại thời điểm 31/12/2021 là 55,18%; tại thời điểm 31/12/2022 là 51,93% giảm 3,26% tương ứng với tỷ lệ giảm là 5,9% Chỉ tiêu này cho biết tại thời điểm 31/12/2020 mức độ đầu tư cho tài sản dài hạn của công ty chiếm 55,18% so với tổng tài sản nhưng đến tại thời điểm 31/12/2020 thì mức độ đầu tư cho tài sản dài hạn của công ty chỉ chiếm 51,93% tổng tài sản Trong giai đoạn này, tỷ trọng đầu tư vào tài sản dài hạn của công ty có xu hướng giảm là do trong năm tốc độ giảm tài sản dài hạn của công ty nhỏ hơn so với tốc độ tăng của tổng tài sản của công ty Cho thấy trong năm công ty đang tăng được quy mô tổng tài sản của mình đồng thời giảm tỷ trọng đầu tư tài sản dài hạn trong tổng tài sản 7 Ta thấy trong giai đoạn 2020-2022, công ty đang có xu hướng mở rộng thêm quy mô tổng tài sản đồng thời giảm đầu tư vào tài sản dài hạn nguyên nhân chủ yếu là do trong giai đoạn đại dịch Covid 19 bùng nổ thì việc gia tăng tài sản ngắn hạn, giảm đầu tư vào tại sản ngắn hạn để có vốn để đảm bảo cho mọi hoạt động của công ty trong ngắn hạn là hoàn toàn hợp lý Tỷ trọng đầu tư vào tài sản cố định Xét trong giai đoạn 2020-2021, tỷ trọng đầu tư vào tài sản cố định của công ty tại thời điểm 31/12/2020 là 41,15%; tại 31/12/2021 là 37,68% giảm 3,48% tương ứng với tỷ lệ giảm là 8,44% Chỉ tiêu này cho biết trong năm 2020 mức độ đầu tư cho tài sản cố định của công ty chiếm 41,15% so với tổng tài sản nhưng đến năm 2021 thì mức độ đầu tư cho tài sản ngắn hạn của công ty chỉ chiếm 37,68% tổng tài sản Trong giai đoạn này, tỷ trọng đầu tư vào tài sản cố định của công ty có xu hướng giảm là do trong năm tốc độ giảm của tài sản cố định của công ty nhanh hơn so với tốc độ giảm của tổng tài sản của công ty (11,08%>2,88%) Cho thấy trong năm công ty đang giảm quy mô tổng tài sản của mình đồng thời giảm tỷ trọng đầu tư vào tài sản cố định so với trong tổng tài sản Xét trong giai đoạn 2021-2022, tỷ trọng đầu tư vào tài sản cố định của công ty tại thời điểm 31/12/2021 là 37,68%; tại 31/12/2022 là 32,92% giảm 4,76% tương ứng với tỷ lệ giảm là 12,64% Chỉ tiêu này cho biết trong năm 2021 mức độ đầu tư cho tài sản cố định của công ty chiếm 37,68% so với tổng tài sản nhưng đến năm 2022 thì mức độ đầu tư cho tài sản ngắn hạn của công ty chỉ chiếm 32,92% tổng tài sản Trong giai đoạn này, tỷ trọng đầu tư vào tài sản cố định của công ty có xu hướng giảm là do trong năm tốc độ giảm của tài sản cố định của công ty nhanh hơn so với tốc độ tăng của tổng tài sản của 8 công ty Cho thấy trong năm công ty đang tăng quy mô tổng tài sản của mình đồng thời giảm tỷ trọng đầu tư vào tài sản cố định so với trong tổng tài sản Ta thấy trong giai đoạn 2020-2022, công ty đang có xu hướng mở rộng thêm quy mô tổng tài sản đồng thời giảm đầu tư vào tài sản cố định nguyên nhân chủ yếu là do trong giai đoạn đại dịch Covid 19 bùng nổ thì việc giảm đầu tư vào tài sản cố định của công ty là hợp lý vì trong giai đoạn này thì việc các hoạt động sản xuất kinh doanh bị trì trệ thì việc đầu tư vào tài sản cố định sẽ không có hiệu quả Giám sát tình hình sử dụng vốn của công ty Đvt: triệu đồng So sánh năm 2022 với So sánh năm 2021 Chỉ tiêu Năm 2022 Năm 2021 Năm 2021 với 2020 27273 3221 2020 1 EBIT 1483 Chênh Tỷ lệ (%) Chênh Tỷ lệ 2.Tổng 1473035.5 1444808.5 1497564 lệch tài sản lệch (%) bình 21276 2391 11118 quân 24052 746.72 1738 117.19 3 Lợi 961638.5 949497.5 950612 nhuận 0.0185 0.0022 28227 1.95 -52755.5 -3.52 sau thuế 0.0144 0.0017 0.0010 4 0.0221 0.0025 0.0074 18885 789.84 -8727 -78.49 VCSH 0.0117 bình 12141 1.28 -1114.5 -0.12 quân BEP = 0.0163 730.50 0.0012 125.13 (1)/(2) 0.0128 772.79 -0.0058 -77.71 ROA= 0.0196 778.60 -0.0092 -78.47 (3)/(2) ROE = (3)/(4) 9 - Hệ số sinh lời cơ bản của vốn kinh doanh (BEP) BEP của công ty trong giai đoạn 2020-2022 có xu hướng tăng lên Cụ thể trong năm 2021 thì BEP tăng 0,0012 lần tương ứng với tỷ lệ tăng 125,13% so với năm 2020; trong năm 2022 thì BEP tăng 0,0163 lần tương ứng với tỷ lệ tăng là 730,5% Có nghĩa là trong năm 2020, bình quân 1 đồng vốn tham gia vào quá trình hoạt động thì công ty tạo ra được 0,001 đồng EBIT; trong năm 2021, bình quân 1 đồng vốn tham gia vào quá trình hoạt động thì công ty đã tạo ra được 0,0022 đồng EBIT; trong năm 2022, bình quân 1 đồng vốn tham gia vào quá trình hoạt động thì công ty đã tạo ra được 0,0185 đồng EBIT BEP trong giai đoạn này có xu hướng tăng mạnh nguyên nhân là do tốc độ tăng của EBIT nhanh hơn rất nhiều so với tốc độ tăng của tổng tài sản bình quân cho thấy việc sử dụng tài sản và khả năng tạo ra lợi nhuận của công ty trong giai đoạn này có hiệu quả - Hệ số sinh lời ròng của vốn kinh doanh (tài sản ) (ROA) ROA của công ty trong giai đoạn 2020-2022 có sự thay đổi Cụ thể trong năm 2021 thì ROA giảm 0,0058 lần tương ứng với tỷ lệ giảm 77,71% so với năm 2020; trong năm 2022 thì ROA tăng 0,0128 lần tương ứng với tỷ lệ tăng là 772,79% Có nghĩa là trong năm 2020, bình quân 1 đồng vốn tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh trong kỳ thì công ty thu được 0,0074 đồng EBIT; trong năm 2021, bình quân 1 đồng vốn tham gia vào quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ thì công ty chỉ thu được 0,0017 đồng EBIT; trong năm 2022, bình quân 1 đồng vốn tham gia vào quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thì công ty đã thu ra được 0,0144 đồng EBIT ROA của công ty nhìn chung là tăng trong giai đoạn này nguyên nhân là do tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế cao hơn rất nhiều so với tốc độ tăng của tổng tài sản bình quân cho thấy công ty đang sử dụng tốt đồng vốn kinh doanh bỏ ra để mang lại lợi nhuận cho mình nên cần tiếp tục phát huy 10