BCTT PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại và DU LỊCH ATM

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÊN NGHIỆP VỤ: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ATM Hà Nội , tháng năm 2022 A- Mục lục Lời mở đầu 1, Tầm quan trọng báo cáo thực tập tốt nghiệp 2, Lý chọn nghiệp vụ thực tập 3, Phạm vi nghiên cứu 4, Nội dung báo cáo PHẦN I, KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ THƢƠNG MẠI ATM 1.1, Giới thiệu doanh nghiệp 1.1.1, Tên doanh nghiệp 1.1.2, Giám đốc doanh nghiệp 1.1.3, Địa 1.1.4, Cơ sở pháp lý 1.1.5, Loại hình doanh nghiệp 1.6, Chức năng, nhiệm vụ doanh ngiệp 1.7, Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ 1.2, Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 1.2.1, Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 6 7 2.2, Chức năng, nhiệm vụ phận 3, Các mặt hàng DN sản xuất kinh doanh Công ty CP du lịch thƣơng mại ATM 1.3.1, Tên mặt hàng sản lƣợng DN sản xuất 1.3.2, Công nghệ sản xuất 1.3.3, Tổ chức kinh doanh DN 1.3.3.1, Quy trình cung cấp sản phẩm doanh nghiệp 3.3.2, Tình hình tiêu thụ sản phẩm DN 3.3, Các yếu tố đầu vào 1.3.3.1, Yếu tố nguyên vật liệu 1.3.3.2, Yếu tố lao động 1.3.3.3, Yếu tố vốn 4, Khái quát kết sản xuất-kinh doanh doanh nghiệp 10 11 8 8 8 9 9 11 12 12 12 15 16 16 16 20 21 PHẦN II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 23 CP DU LỊCH VÀ THƢƠNG MẠI ATM 2.1, Phân tích tình hình tài cơng ty dƣa bảng cân đối kế tốn 23 2.1.1, Tình hình biến động phần tài sản 2.1.2, Tình hình biến động phần nguồn vốn - 23 25 2.2, Phân tích tình hình tài dựa báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.2.1, Phân tích lợi nhuận cơng ty 28 2.2.2, Phân tích tình hình doanh thu cơng ty 30 2.2.3, Phân tích tình hình chi phí cơng ty 31 2.3, Phân tích tình hình tài thơng qua tiêu kinh doanh 32 2.3.1, Nhóm tiêu khả tốn 32 2.3.2, Nhóm tiêu phản ánh hệ số nợ 35 2.3.3, Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời 36 2.4, Đánh giá chung tình hình tài cơng ty CP du lịch thƣơng mại ATM 2.4.1, Kết đạt đƣợc 43 2.4.2, Hạn chế 44 2.4.3, Nguyên nhân hạn chế 44 PHẦN III, MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP CHO DOANH NGHIỆP 3.1 Định hƣớng phát triển doanh nghiệp năm tới 45 3.1, Một số giải pháp cho doanh nghiệp KẾT LUẬN 46 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO 47 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 48 - 29 43 45 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TÊN ĐẦY ĐỦ Cổ phần Nguồn vốn Vốn chủ sở hữu Hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tỷ suất sinh lời doanh thu Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu STT 10 11 12 CHỮ VIẾT TẮT CP NV VCSH HĐKD DN TSNH TSDH ROS ROA ROE 13 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 14 15 16 17 18 19 20 GVHB TS NPT TTS VLĐ DTT HTK Gía vốn hàng bán Tài sản Nợ phải trả Tổng tài sản Vốn lƣu động Doanh thu Hàng tồn kho DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ Sơ đồ Tổ chức máy quản lý Công ty du lịch thƣơng mại ATM Sơ đồ 2: Quy trình chăm sóc khách hàng dịch vụ nhà hàng Sơ đồ 3: Quy trình thi công xây dựng Bảng 1.1: Tên mặt hàng sản lƣợng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh(đơn vị: 1000 đồng) Bảng 1.2: Tình hình tiêu thụ sản phẩm DN năm 2021 Bảng 1.3: Tình hình tiêu thụ mặt hàng qua năm Bảng 1.4: Cơ cấu nhân Công ty CP du lịch TM ATM Bảng 1.5: Cơ cấu nhân Công ty CP du lịch TM ATM - Bảng 1.6:Cơ cấu vốn công ty TNHH may xuất DHA Bảng 1.7: Một số tiêu kết kinh doanh, giai đoạn 2019-2021 Bảng 2.1: Sự biến động tài sản công ty giai đoạn 2019-2021 Bảng 2.2 :Báo cáo kết kinh doanh công ty giai đoạn 2019-2021 Bảng 2.3 :Nhóm tiêu phản ánh câu vốn công ty Bảng 2.4 :Chỉ tiêu sinh lời cơng ty giai đoạn 2019-2021 Bảng 2.5: Phân tích tình hình cơng nợ phải trả tỷ số hoạt động giai đoạn 2019-2021 Bảng 2.6: MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH HIỆU QUẢ SỰ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2019-2021 Biểu đồ 2.1:Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2019-2021 Biểu đồ 1.1, Biến động cấu vốn công ty giai đoạn 2019-2021 Biểu đồ 2.2 :Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2018-2020 (Đơn vị:tr.đ) Biểu đồ 2.3 :Các hệ số khả tốn cơng ty giai đoạn 2019-2021 Biểu đồ 2.4 :Các hệ số nợ công ty giai đoạn 2019-2021 Biểu đồ 2.5 Nhóm tiêu phản ánh cấu vốn công ty 2019 - 2021 - Lời mở đầu: Tầm quan trọng việc viết báo cáo thực tập tốt nghiệp Thực tập tốt nghiệp không học thực tế bắt buộc để giúp sinh viên trƣờng, mà giúp cho ngƣời sinh viên chúng em nói riêng có thêm kiến thức, kinh nghiệm thực tế lĩnh vực chuyên môn cụ thể tài doanh nghiệp Thực tập hội để quan sát cụ thể công việc hàng ngày doanh nghiệp hay công ty văn hóa mơi trƣờng làm việc, hội để chúng em áp dụng thực tế kiến thức học giảng đƣờng hiểu sâu Khi thực tập sinh viên đƣợc đào tạo nhƣ nhân viên công ty đƣợc đào tạo làm quen với kiến thƣc chun mơn để sau tốt nghiệp làm việc đƣợc doanh nghiệp, kết trình thực tập đƣợc sinh viên nghiên cứu thể báo cáo thực tập tốt nghiệp Thực tập bƣớc quan trọng giúp sinh viên định hƣớng phát triển nghiệp tƣơng lai Lý chọn nghiệp vụ thực tập Nhƣ ta biết, nhận thức- định hành động ba biện chứng quản lý khoa học, có hiệu tồn hoạt động kinh tế nhận thức giữ vị trí đặc biệt quan trọng việc xác định mục tiêu sau nhiệm vụ cần đạt tới tƣơng lai Nhƣ nhận thức đúng, ngƣời ta có định tổ chức thực kịp thời định đƣơng nhiên thu đƣợc kết nhƣ mong muốn Ngƣợc lại, nhận thức sai dẫn tới định sai thực định sai hậu qủa khơng thể lƣờng trƣớc đƣợc Vì phân tích tình hình tài đánh giá đắn làm đƣợc, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triết để điểm mạnh khắc phục điểm yếu Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm khơng chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tƣợng nhƣ nhà đầu tƣ, ngƣời cho vay, Nhà nƣớc ngƣời lao động Qua họ thấy đƣợc thực trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Thơng qua phân tích họ rút đƣợc định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài doanh nghiệp Nhìn đƣợc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, em xin phép chọn nghiệp vụ “Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại du lịch ATM” Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Báo cáo đƣợc thực công ty cổ phần thƣơng mại du lịch ATM - Phạm vi thời gian: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại du lịch ATM từ năm 2019-2021 Nội dung báo cáo Gồm phần Phần I: Khái quát công ty cổ phần thƣơng mại du lịch ATM Phần II:Thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại du lịch ATM Phần III:Một số kiến nghị giải pháp cho doanh nghiệp -2- PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ATM 1.1 Giới thiệu doanh nghiệp 1.1.1, Tên doanh nghiệp Tên thức: CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ATM 1.1.2 Giám đốc doanh nghiệp Tên giám đốc: Lê Đức Tồn 1.1.3 Địa Thơn Cẩm Phƣơng, Xã Tản Lĩnh, Huyện Ba Vì, Thành phố Hà Nội, Việt Nam 1.1.4 Cơ sở pháp lý Công cổ phần thương mại du lịch ATM Công cổ phần thƣơng mại du lịch ATM đƣợc thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0103362354 ngày 19/1/2009 đƣợc đăng ký quản lý Chi cục Thuế huyện Ba Vì với số vốn điều lệ 10.000.000.000 đồng 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp Hình thức sở hữu doanh nghiệp: Công ty cổ phần 1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp *Chức sản xuất kinh doanh Công ty: Công ty kinh doanh nhà hàng dịch vụ phục ăn uống lƣu động (dịch vụ nhà hàng ăn uống) - Ngồi ra, Cơng ty cổ phần thƣơng mại du lịch ATM có làm xây dựng cụ thể thi công, thiết kế hoàn thiện chịu trách nhiệm hoàn toàn an tồn cơng trình *Nhiệm vụ Cơng ty: - Tuân thủ luật pháp chế độ tài kế toán Nhà nƣớc ban hành - Tự bù đắp chi phí, chịu trách nhiệm phát triển bảo toàn khoản nợ mà ngân sách đầu tƣ -3- - Có trách nhiệm nộp đủ ngân sách Nhà nƣớc quy định - Đảm bảo an toàn lao động, cải tiến điều kiện làm việc, nâng cao đời sống cán công nhân viên, bảo vệ môi trƣờng - Chủ động học tập, sáng tạo phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh Với chức nhiệm vụ Công ty với tƣ cách pháp nhân đầy đủ, đƣợc sử dụng dấu riêng cho 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ Công ty cổ phần thƣơng mại dịch vụ đƣợc thành lập vào tháng 12 năm 2008 Đến tháng năm 2009 nhà máy bắt đầu hoạt động Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ xã Tản Lĩnh, Ba Vì, Hà Nội cách trung tâm Hà Nội khoảng 60km phía Tây Bắc Khi thành lập, nhà hàn với sở vật chất, tài chính, nguồn nhân lực cịn nhiều khó khăn Với nỗ lực không ngừng tập thể cán bộ, công nhân viên tồn cơng ty trải qua 10 năm thành lập công ty khẳng định vị trí dịch vụ nhà hàng, hay thi công xây dựng 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Giám đốc Phó giám đốc Phịng kỹ thuật Phịng kinh doanh -4- Phịng kế tốn tài Phịng tổ chức hành (Nguồn: Công ty CP du lịch thƣơng mại ATM) Sơ đồ Tổ chức máy quản lý Công ty du lịch thương mại ATM 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Mỗi phòng ban có chức nhiệm vụ khác nhau, phịng ban có mối liên hệ logic với để tạo nên thể thống - Giám đốc phó giám đốc: Giám đốc chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật tồn sản xuất kinh doanh Cơng ty Thực phụ trách cơng tác tài kế tốn, tổ chức hành chính, bảo vệ kế hoạch lao động đời sống Là ngƣời định phƣơng án sản xuất kinh doanh Công ty giám đốc đƣợc trợ giúp trƣởng phòng chức - Phịng kỹ thuật: Có chức tham mƣu giúp việc cho Giám đốc lĩnh vực kinh tế hợp đồng, kế hoạch sản xuất, tham mƣu giúp gíam đốc cơng tác quản lí xây lắp, giám sát chất lƣợng cơng trình, quản lí kỹ thuật, tiến độ, biện pháp thi cơng an tồn lao động - Phịng kinh doanh: Là phịng chun mơn nghiệp vụ có chức giúp việc giám đốc lĩnh vực quản lý tài kinh tế tồn cơng ty theo quy định nhà nƣớc, điều lệ công ty quy chế tổ chức công ty Kiểm tra hƣớng dẫn nghiệp vụ đơn vị trực thuộc cơng ty Có chức giúp việc giám đốc lĩnh vực tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động dịch vụ khác Nghiên cứu xác định kế hoạch biện pháp thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh tháng, q, năm tồn cơng ty Tổng hợp thống kê thực kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng, q, năm tồn cơng ty Báo cáo công ty quan chức Phối hợp với phòng ban chức xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, kế hoạch trung hạn hƣớng phát triển công ty - Phịng tổ chức hành chính: -5- lầm Bởi lẽ số lợi nhuận khơng tƣơng xứng với lƣợng chi phí bỏ ra, với khối lƣợng tài sản mà doanh nghiệp sử dụng Để khắc phục nhƣợc điểm này, nhà phân tích thƣờng bổ xung thêm tiêu tƣơng đối cách đặt lợi nhuận mối quan hệ với doanh thu đạt đƣợc kỳ với tổng số vốn mà doanh nghiệp huy động vào sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu Công thức Tỉ suất sinh lời doanh thu(ROS) = Tỉ suất sinh lời tổng tài sản(ROA) = x100 = x100 Tỉ suất sinh lời VCSH(ROE) Chỉ tiêu Năm Năm 2019 2020 Năm 2021 Chênh lệch 2020/2019 2021/2020 Tỉ suất sinh lời doanh 30% 25% 22% -4% thu Tỉ suất sinh lời tổng 102% 30% 19% -73% tài sản Tỉ suất sinh lời 193% 37% 22% -157% VCSH Bảng 2.4 :Chỉ tiêu sinh lời công ty giai đoạn 2019-2021 - 31 - -4% -11% -15% Biểu đồ 2.5 Nhóm tiêu phản ánh cấu vốn cơng ty 2019 - 2021 a, Tỉ suất sinh lời doanh thu - Tỉ suất sinh lời doanh thu: tỷ số tài đƣợc sử dụng để đo lƣờng khả sinh lời doanh nghiệp tính đồng doanh thu Tỉ suất sinh lời doanh thu gần 0, cho thấy tình hình kinh doanh khơng khả quan doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh diễn ra, nhiên lại khơng mang lợi nhuận rịng đáng kể, từ đó, khơng có ngân sách để tái sản xuất, nhƣ phát triển mở rộng quy mô doanh nghiệp Năm 2020 doanh nghiệp đồng doanh thu tạo 0.3 đồng lợi nhuận ròng, năm 2020 đồng doanh thu tạo 0,25 đồng lợi nhuận ròng, giảm 4.2% so với năm 2019 Năm 2021 đồng doanh thu tạo 0,22 đồng lợi nhuận ròng, giảm 3.7% so với năm 2020 B, Tỉ suất sinh lời tổng tài sản(ROA): Chỉ số ROA cho nhà quản lý đánh giá đƣợc mức độ hiệu quản lý tài sản công ty Từ nhà quản lý đánh giá đƣợc với đồng tài sản đầu tƣ ban đầu, cơng ty tạo đồng lợi nhuận sau thuế.Chỉ số ROA cao ổn định thời gian dài dấu hiệu tích cực cho thấy cơng ty sử dụng tài sản ngày hiệu tối ƣu nguồn lực sẵn có.Tỷ suất sinh lời tài sản đo lƣờng mức độ hiệu mà cơng ty thu đƣợc từ việc đầu tƣ - 32 - vào tài sản Nói cách khác, ROA cho thấy cơng ty chuyển đổi số tiền đƣợc sử dụng để mua tài sản thành thu nhập lợi nhuận ròng hiệu nhƣ -Năm 2021 tỷ suất sinh lợi tổng tài sản giảm 11% so với năm 2020, năm 2021 tỷ lệ 19% lần có nghĩa 100đ đầu tƣ vào tài sản thu lại đƣợc 19đ lợi nhuận sau thuế.Năm 2021 doanh nghiệp sử dụng tài sản chƣa hiệu hiệu so với năm 2020 -Năm 2020 tỷ suất sinh lợi tổng tài sản giảm 6.9% so với năm 2019, năm 2020 tỷ lệ 30% lần có nghĩa 100đ đầu tƣ vào tài sản thu lại đƣợc 30đ lợi nhuận sau thuế Năm 2020 doanh nghiệp sử dụng tài sản chƣa hiệu so với năm 2019 c, Tỷ suất sinh lợi VCSH (ROE): Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu - ROE cho thấy trăm đồng vốn chủ sở hữu mang lại đồng lợi nhuận ròng cho doanh nghiệp.Tỷ số cao cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh Công ty khả quan .Nếu Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu - ROE gần 0, cho thấy tình hình kinh doanh khơng khả quan doanh nghiệp Ta thấy tỷ số sinh lợi VCSH năm 2019 ROE 193% có nghĩa 100đ vốn chủ sở hữu đầu tƣ vào kinh doanh tạo 193đ lợi nhuận sau thuế, năm 2020 tỷ lệ 37% có nghĩa 100đ vốn chủ sở hữu đầu tƣ vào kinh doanh tạo 37đ lợi nhuận sau thuế Nhƣ việc sử dụng vốn chủ sở hữu công ty không mang lại hiệu năm sau cao năm trƣớc nhƣng năm 2020 công ty có đầu tƣ thêm tài sản cố định nhà xƣởng Năm 2021 tỷ lệ ROE doanh nghiệp 22% có nghĩa 100đ vốn chủ sở hữu đầu tƣ vào kinh doanh tạo 22đ lợi nhuận sau thuế, năm 2021 ROE giảm 15% so với năm 2020, DN sử dụng vốn khơng có hiệu quả.: 2.3 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả tỷ số hoạt động Bảng 2.5: Phân tích tình hình công nợ phải trả tỷ số hoạt động giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: Triệu đồng Năm Năm Năm Chỉ tiêu 2020/2019 2021/2020 2019 2020 2021 Tăng Tăng Số tiền Số tiền trƣờng trƣờng - 33 - 1.Hệ số khoản NPT /TTS (%) Hệ số khoản NPT/TSNH (%) Hệ số khoản NPT/KPT (%) 47.08% 18.87% 211% 38% 14.93% -0.28 -59.92% -0.04 20.89% 39% -1.73 -82.01% 0.01 3.52% 0.79 621.24% 0.12 12.82% 12.65% 91.24% 102.94% (Nguồn: Báo cáo tài giai đoạn 2019-2021) -> Nhận xét: Từ bảng tình hình cơng nợ phải trả công ty giai đoạn 2019-2021, ta thấy: Hệ số khoản NPT/TTS: có xu hƣớng biến động giảm, năm 2019 47.08%, năm 2019 18.87% giảm 28%( tƣơng đƣơng giảm 59.92%) so vơi năm 2019 Năm 2021 14.93 giảm 4% ( tƣơng đƣơng giảm 29.83%) so với năm 2020 Hệ số khoản NPT/TSNH: có xu hƣớng biến động không đều, năm 2019 211%, năm 2020 giảm mạnh 38% (tƣơng đƣơng giảm 173%) so với năm 2019 Năm 2021 tăng nhẹ lên thành 39% (tƣơng đƣơng tăng 1%) so với năm 2020, nhiên tăng không đáng kể Hệ số khoản NPT/KPT: năm 2019 12.65%, năm 2020 tăng mạnh lên 91.24% tƣơng đƣơng tăng 621.24% so với năm 2019 Năm 2021 tăng nhẹ 102.94% tăng 12% so với năm 2020 Điều cho thấy nợ phải trả cơng ty cịn q lớn so với khoản phải thu khách hàng Công ty nên xem xét phƣơng án mở rộng kinh doanh để giảm bớt đƣợc khoản nợ phải trả 2.4, Phân tích tiêu phản ánh hiệu dụng vốn cơng ty Chỉ tiêu Cơng thức Vịng quay vốn chủ sở hữu (lần) Vòng quay vốn lƣu động (lần) Doang thu thuần/ VCSH bình quân Doanh thu thuần/ VLĐ bình qn Vốn lƣu động=TSNH-NNH Vịng quay hàng tồn kho (lần) Giá vốn hàng bán/hàng tồn kho bình - 34 - quân Vòng quay khoản phải thu (lần) Doanh thu thuần/các khoản phải thu Kỳ thu tiền bình qn (ngày) 365/Vịng quay khoản phải thu Bảng 2.6: MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH HIỆU QUẢ SỰ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2019-2021 Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 2020/2019 2021/2020 Số tiền Tăng trƣờng Số tiền Tăng trƣờng -4.99 -76.23% -0.45 -28.65% 110.19 % -0.01 -0.25% Vòng quay vốn chủ sở hữu (lần) 6.55 Vòng quay vốn lƣu động (lần) 34.28 3.49 3.49 37.78 18.98 2.54 4.56 -16.44 -86.60% 2.02 79.25% 58.22 7.34 6.40 -50.88 -87.39% -0.94 -12.74% 56.99 43.46 7.26 14.60% 0.34 0.49 -0.47 -58.02% Vòng quay hàng tồn kho (lần) Vòng quay khoản phải thu (lần) Kỳ thu tiền bình qn (ngày) Vịng quay tổng vốn (lần) 6.27 0.32 1.56 49.73 0.81 1.11 693.21 % 153.13 % Đơn vị: Triệu đồng Trong giai đoạn 2019 – 2021, tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn công ty có chuyển biến Cụ thể: - Vịng quay vốn chủ sở hữu: Có xu hƣớng biến động giảm năm Cụ thể, năm 2020 số 1.56 vòng giảm tƣơng ứng với 4.99 vòng so với năm 2019 Nó cho ta biết đồng VCSH tạo đƣợc 1,56 đồng doanh thu hoạt động kinh doanh Chỉ số giảm xuống 1.11 vòng tƣơng đƣơng 28.65% so với năm 2020 Sự biến động cho thấy hiệu sử dụng vốn công ty chƣa đƣợc tốt - 35 - Vòng quay vốn lƣu động: Chỉ tiêu có xu hƣớng biến động tăng năm Năm 2019, số -34.28 vòng đạt 3.49 vòng vào năm 2020, Năm 2021, vịng quay VLĐ cơng ty giữ nguyên phong độ so với năm 2020, cho ta thấy giá trị đồng VLĐ giảm xuống, hoạt động kinh doanh cơng ty gặp khó khăn - Vòng quay hàng tồn kho: Năm 2019, số đạt 0.3 vòng tăng lên thành 0.89 vòng vào năm 2020 Sang năm 2021, số vòng quay HTK giảm 60,12% so với năm 2020 đạt 0,36 vịng Hàng tồn kho cơng ty quay chƣa đƣợc vịng năm cho thấy hàng hóa doanh nghiệp bị ứ đọng nghiêm trọng - Vòng quay khoản phải thu: Năm 2019 số vòng quay cao năm 2020, điều cho thấy khách hàng năm 2019 trả nợ nhanh năm 2020 cụ thể 7,75 lần tăng 4,01 lần tƣơng đƣơng 107,1% so với năm 2019 Năm 2020 giảm 50.88 lần tƣơng đƣơng 60,98% so với năm 2019 năm 2021 giảm 0.94 lần so với năm 2020 Điều cho thấy ảnh hƣởng dịch bệnh khả trả nợ nhanh khách hàng có giảm rõ rệt Doanh nghiệp găp khó khăn với việc thu nợ từ khách hàng - Kỳ thu tiền bình qn: Hay cịn gọi số ngày vòng quay khoản phải thu Năm 2019, công ty cần 6.27 ngày để thu hồi đƣợc tiền hàng bán, số trung bình Song nhìn vào bảng ta thấy đƣợc năm 2020 2019, số có xu hƣớng tăng, năm 2020 DN cần 49.73 ngày để thu đƣợc tiền hàng, thời gian thu hồi vốn lâu so với năm 2019 Nhƣng sang đến năm 2021, số ngày tăng lên mạnh mè đạt 43.46 ngày để công ty thu hồi lại vốn, số vốn bị chiếm dụng tăng lên Điều cho thấy ảnh hƣởng dịch bệnh nên khả thu hồi vốn công ty chậm Cơng ty nên xem xét sách để hạn chế đƣơc mức rủi ro - 36 - 2.5, Đánh giá chung tình hình tài công ty CP du lịch TM ATM 2.5.1.Kết đạt đƣợc Trong bối cảnh kinh tế bị ảnh hƣởng dịch covid 19, công ty cổ phần du lịch thƣơng mại không tránh khỏi ảnh hƣởng, tùy nhiên cơng ty vƣợt qua khó khăn đạt đƣợc kết sau: - Thứ nhất,doanh nghiệp trì đƣợc lợi nhuận dƣơng Mặc dù chịu ảnh hƣởng dịch covid 19 nhƣng doanh nghiệp năm 2019-2021vẫn có lợi nhuận lớn 0.Cụ thể năm 2019 lợi nhuận đạt 25.059 triệu đồng,năm 2020 lợi nhuận cao đạt 19.936 triệu đồng,năm 2021 lợi nhuận đạt 16.054 triệu đồng Tuy khơng cịn lãi mức cao,nhƣng nói, doanh nghiệp giữ đƣợc mức lợi nhuận dƣơng,chứ khơng rơi vào tình trạng thua lỗ - Thứ hai,Doanh nghiệp không gặp vấn đề lớn tài chính, khơng khó khăn chi trả khoản nợ ngắn hạn có chiều hƣớng tăng lợi nhuận, hệ số khả toán hành, toán nhanh cố gắng >1 -Thứ ba, Tổng tài sản DN giai đoạn 2019-2021 có xu hƣớng tăng qua năm, năm 2020 tổng tài sản tăng 42.699 triệu đồng so với năm 2019, năm 2021 tăng 19.086 triệu đồng so với năm 2020 Doanh nghiệp phát triển quy mô ngày lớn -Thứ 4, Hiệu hoạt động DN ngày đƣợc nâng cao số lƣợng chấ tlƣợng, điều vừa gắn liền với việc tự nâng cao khả cạnh tranh DN khác, vừa gắn với tốc độ tăng trƣởng kinh tế có hiệu quả, vàhiệu ứng từ hội nhập kinh tế quốc tế Doanh nghiệp cố gắng khắc phục khó khăn thành cơng giảm chi phí - 37 - 2.5.2, Hạn chế -Giá nguyên vật liệu biến động bất thƣờng, gây ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí tăng, giá vốn hàng bán tăng -Tình hình dịch covid 19,nhu cầu dịch vụ ăn uống khơng đƣợc ƣa chuộng nhiều, nhiều cơng trình bị đình trệ., - Cơng ty chƣa lợi dụng đƣợc địn bẩy kinh doanh để làm tăng lợi nhuận đột phá nguồn lực công ty chủ yếu chủ sở hữu, chƣa thu hút đƣợc nhiều đầu tƣ Khả tích tụ nguồn lực chƣa cao, vốn đầu tƣ cho phát triển khiêm tốn, ảnh hƣởng đến việc đầu tƣ nâng cấp đổi máy móc, thiết bị cơng nghệ -Tay nghề công nhân chƣa đƣợc cao,nên việc sản xuất chậm so với tiến độ đề 2.5.3.Nguyên nhân hạn chế - Công ty cổ phẩn du lịch thƣơng mại ATM chƣa có máy chuyên trách đào tạo bồi dƣỡng nhân -Sự yếu tồn phòng ban,tổ chức DN, Đội ngũ cán Tổng công ty chƣa đƣợc đào tạo lại, chậm đổi -Dịch bệnh kéo dài,số lƣợng ngƣời nhiễm covid 19 tăng ảnh hƣởng nhiều đến q trình thi cơng - 38 - PHẦN III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP CHO DOANH NGHIỆP 3.1 Định hƣớng phát triển doanh nghiệp năm tới Chiến lƣợc phát triển trung dài hạn -Luôn đảm bảo Công ty phát triển nhanh , ổn định , bền vững -Phát triển Công ty theo hƣớng chun mơn hóa , đại hóa , nắm bắt kịp xu hƣớng công nghệ 4.0 -Xây dựng kế hoạch tài minh bạch , rõ ràng , đáp ứng linh hoạt yêu cầu vốn cho sản xuất , áp dụng công nghệ nhằm nâng cao chất lƣợng sản phẩm , tiết kiệm chi phí nâng cao lực cạnh tranh -Xây dựng chiến lƣợc quảng bá sản phẩm phù hợp , Đầu tƣ tìm kiếm , thu hút trì nguồn nhân lực chất lƣợng cao - Mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh , nâng cao chất lƣợng đa dạng hóa sản phẩm - Khách hàng , thị trƣờng, lĩnh vực đầu tƣ :Giữ vững khách hàng tại, bên cạnh tìm kiếm thêm khách hàng tiềm mới, thị trƣờng lân cận - Nhân lực: Doanh nghiệp tiếp tục xây dụng kế hoạch đào tạo nhân nâng cao tay nghề để đáp ứng đủ nhu cầu ngành may mặc thời gian tới Thƣờng xuyên bồi dƣỡng, nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên tồn cơng ty Tạo môi trƣờng làm việc thoải mái nhƣ có chế độ quan tâm chăm sóc, đãi ngộ tốt nhân viên 3.2 Một số giải pháp cho doanh nghiệp -3.2.1 Tăng cƣờng quản lý doanh thu,giảm chi phí - Nâng cao lực tài chính: + Xử lý dứt điểm khoản phải thu hạn khách hàng: Khoản phải thu tạo gánh nặng chi phí cho DN , suy giảm khả vốn DN Quản lý khoản phải thu công tác quan trọng việc đẩy nhanh việc luân chuyển vốn lƣu doanh nghiệp Trong chế thị trƣờng, bán hàng trả chậm tất yếu nhƣng cần phải có quản lý chặt chẽ - 39 - khoản phải thu Nếu khách hàng chiếm dụng vốn lớn cơng ty vừa thiếu vốn kinh doanh vừa phải chịu thiệt hại chi phí vốn +Cơng ty nên quy định rõ phƣơng thức thời hạn toán cụ thể, đƣa giải pháp thu hồi nợ hạn đồng thời giữ đƣợc mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Công ty nên cử cán chuyên trách khâu thu hồi nợ, thƣờng xuyên theo dõi, kiểm tra đôn đốc thu hồi nợ Đối với khoản nợ khó địi cần có biện pháp thƣờng xuyên theo dõi, đôn đốc để thu hồi nợ hạn - Tối ƣu chi phí DN: + Một số việc sử dụng hệ thống phần mềm, tảng tối ƣu lƣợng hàng tồn kho đơn hàng khách hàng, công cụ quản trị CRM cách hợp lý Những hệ thống phần mềm nhƣ có khả giúp doanh nghiệp thực hoạt động quản lý kho, quản lý kết nối vận chuyển, quản lý khách hàng cách hiệu Các quy trình đƣợc xây nên cách thực chặt chẽ, liệu doanh nghiệp đƣợc lƣu trữ có tổ chức, Khi hoạt động sản xuất đƣợc quản lý chặt chẽ, quy trình đƣợc thực trơn tru hơn, tránh thiếu minh bạch, gian lận khiến chi phí đội lên cao, DN tránh gian lận thất tài sản, giúp cho tính minh bạch doanh nghiệp đƣợc nâng cao + Tham gia vào sàn giao dịch thƣơng mại điện tử B2B đặc biệt ngày 26/3/2020 cơng thƣơng thức cho mắt sản thƣơng mại điện tử EVTA giúp cho doanh nghiệp nƣớc kết nối đƣợc với doanh nghiệp Châu Âu qua hiệp định thƣơng mại điện tử EVFTA Đây giải pháp công nghệ thông tin tiên tiến giúp doanh nghiệp tối ƣu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh suất sang thị trƣờng giúp doanh nghiệp giảm chi phí cho nhân lực, nâng cao hiệu suất lợi nhuận, đơn giản hóa giấy tờ 3.3.2.Nâng cao hiệu hiệu sử dụng nhân lực - Tiếp tục cấu , xếp lại tổ chức sản xuất , tinh gọn máy quản lý , tập trung phát triển công tác kỹ thuật , nghiên cứu tổ chức sản xuất , tăng suất chất lƣợng nghiệp vụ - 40 - - Đổi phƣơng pháp tuyển dụng , đào tạo , nhằm nâng cao trình độ quản lý , lực cán công nhân viên , nâng cao hiệu công việc - Tiếp tục nghiên cứu ứng dụng công nghệ công tác quản trị , minh bạch hóa quản trị , tin học hóa quy trình nghiệp vụ , hệ thống quản lý điều hành - Cần phải có môi trƣờng thật thoải mái cho nhân viên có đƣợc trung thành nhƣ đào tạo đƣợc thái độ tốt nhân viên, để nhân viên sau đƣợc công ty đào tạo lại tìm cơng việc khác Có chế độ quy định thƣởng phạt rõ ràng để nhân viên phấn đấu hồn thành tốt cơng việc cách hiệu 3.2.3.Một số giải pháp khác -Nâng cao vốn CSH cho công ty: Kêu gọi thêm vốn đầu tƣ CSH cách phát hành cổ phiếu, giữ lại lại nhuận đóng góp thêm vào vốn CSH cơng ty Việc có quy mơ vốn chủ sỡ hữu hợp lý giúp DN thực định đầu tƣ, chiến lƣợc phát triển đa dạng hoạt động kinh doanh góp phần gia tăng lợi nhuận giảm thiểu rủi ro hƣớng tới phát triển ổn định bền vững - Lập kế hoạch marketing thƣơng mại điện tử cho doanh nghiệp: xem xét đƣa vào yếu tố khác marketing mix nhƣ quảng cáo, hậu , quảng cáo facebook, quảng cáo google Điều phù hợp với xu mà nhu cầu ngày tăng có đơi khí giá khơng phải yếu tố định với khách hàng 3.3 Một số kiến nghị  Kiến nghị Nhà nƣớc ngành liên quanh khác - Đảm bảo mơi trƣờng kinh tế-chính trị – xã hội ổn định: Mơi trƣờng trị - pháp luật chi phối mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sự thay đổi mơi trƣờng trị ảnh hƣởng có lợi cho doanh nghiệp nhƣng lại kìm hãm phát triển nhóm doanh nghiệp khác ngƣợc lại - 41 - - Để tạo điều kiện cho doanh nghiệp vận tải nội địa giai đoạn khó khăn thời buổi ảnh hƣởng dịch bệnh Covid 19, kiến nghị Chính phủ đề xuất miễn giảm thuế giá trị gia tăng vận tải nội địa thời gian năm - Các ngân hàng tổ trức tín dụng cần thực nghiêm túc thơng tƣ 01 ngân hàng nhà nƣớc ban hành giúp doanh nghiệp cấu lại nợ, dãn nợ miễn giảm lãi cho doanh nghiệp, nhờ doanh nghiệp giảm bớt lại gánh nặng chi phí tài chính, giúp cho doanh nghiệp vƣợt qua thời kì khó khăn khủng hoảng dịch bện Covid 19 - Đối vợi hiệp hội suất quốc gia công thƣơng đứng đầu cần đƣa giải pháp cải thiện suất cho doanh nghiệp sản xuất nhờ doanh nghiệp sản xuất tối ƣu hóa hạt động sản xuất kinh doanh đƣa tiêu chí chất lƣợng cho nghành nghề khác phù hợp với tiêu chuẩn thị trƣờng lớn giới giúp cho doanh nghiệp nâng cao chất lƣợng dịch vụ - Đề nghị Chính phủ thực xây dựng cải cách thêm sở hạ tầng đƣờng để DN vận tải di chuyển dễ dàng thuận tiện hơn, giảm thiểu chi phí vận chuyển Đặc biệt khu công nghiệp mới, sở hạ tầng chƣa đáp ứng đƣợc nhƣ cầu vận tải - 42 - KẾT LUẬN Trong giai đoạn nay, thị trƣờng xây dựng trở nên sôi sách mở cửa, thúc đẩy kinh tế phát triển thay đổi mặt nƣớc nhà Tình hình tạo cho cơng ty có thêm nhiều hội phát triển nhƣng đồng thời phải đối mặt với nhiều thử thách nguy hoạt động kinh doanh nhƣ: đối thủ cạnh tranh, biến động giá vật tƣ Do cơng ty phải biết tận dụng hội thuận lợi để vƣợt qua khó khăn thử thách.Cũng nhƣ doanh nghiệp nào,tình hình tài Cơng ty cổ phần du lịch thƣơng mại ATM vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhƣ nhiều đối tƣợng liên quan khác, tình hình tài nhƣ: quy mơ tài sản,nguồn vốn khả sinh lợi nhƣ tìnhhình sinh lợi khả tốn cơng ty cổ phần Tuy có nhiều măt tích cực đáng khích lệ, song bên cạnh cịn điểm tồn đọng đòi hỏi cần thiết đƣợc khắc phục để bƣớc khẳng định bƣớc thƣơng trƣờng.Trong thời gian thực tập vừa qua với giúp đỡ nhiệt tình PGS.TS Nguyễn Trọng Tài tập thể nhân viên phịng tài cơng ty giúpđỡ em hồn thiện làm Đó việc phân tích tình hình tài sở số liệu cử báo cáo tài để đánh giá tình hình tài công ty, Tuy nhiên với kinh nghiệm hiểu biết cịn hạn chế khơng tránh khỏi thiếu sót, mong thầy đóng góp ý kiến báo cáo thực tập đƣợc tốt Em xin trân thành cảm ơn! - 43 - TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình phân tích tình hình tài doanh nghiêp-NXB Đại học Mở Hà Nội Báo cáo thƣờng niên năm 2018, 2019, 2020 Công ty cổ phần du lịch thƣơng mại ATM 3, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Hà Nội 2020 (Nguyễn Cơng Nhự ) Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 2008, chủ biên: PGS.TS Nguyễn Năng Phúc Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 2008, chủ biên: GS.TS Ngơ Thế Chi Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Viện Đại học Mở Hà Nội, NXB Thống kê, Hà Nội 2010, chủ biên: Phan Quang Niệm Phân tích sử dụng báo cáo tài chính, Học viện Ngân hàng, Hà Nội 2010 (tài liệu dịch) Cổng thông tin quốc gia đăng https://dangkykinhdoanh.gov.vn/vn/Pages/Trangchu.aspx - 44 - ký doanh nghiệp: NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP - 45 - ... thƣơng mại du lịch ATM - Phạm vi thời gian: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại du lịch ATM từ năm 201 9-2 021 Nội dung báo cáo Gồm phần Phần I: Khái quát công ty cổ phần thƣơng mại du. .. du lịch ATM Phần II:Thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại du lịch ATM Phần III:Một số kiến nghị giải pháp cho doanh nghiệp -2 - PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI VÀ DU. .. 1,325 -3 34 -1 9% -1 00 -7 % -3 78 -2 5% -2 50 -2 2% -5 ,377 -1 9% 1,520 1,142 892 31,324 _ _ _ 24,920 _ _ _ 20,068 - -6 ,404 _- -2 0% _- -4 ,852 -1 9% - 31,324 24,920 20,068 -6 ,404 -2 0% -4 ,852 -1 9% 6,265