Đang tải... (xem toàn văn)
Mua hàng hóa từ Cty Nhật Minh nhập kho, tổng giá thanh toán là 275.000 gồm VAT 10%, số tiền này đã được Anh Trung thanh toán bằng tiền tạm ứng, số tiền tạm ứng thừa Anh Trung đã hoàn ứng
BÀI TẬP CHƯƠNG 1 Bài 1 Tại một doanh nghiệp tính thuế GTGT theo PP khấu trừ có tài liệu sau: (Đvt: 1.000đ) I Bảng cân đối kế toán đầu tháng 8/N Tài sản Số tiền 1 Tiền mặt 1.000.000 2 Tiền gửi ngân hàng 2.000.000 3 Phải thu của khách hàng ( Cty A) 1.100.000 4 Tạm ứng ( Anh Mai văn Trung) 300.000 5 Thành phẩm (40 sản phẩm ) 2.400.000 6 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 200.000 7 Nguyên vật liệu 4.000.000 8 Tài sản cố định 19.000.000 Tổng cộng tài sản 30.000.000 Nguồn vốn Số tiền 1 Phải trả CNV 840.000 2 Phải trả cho người bán (Cty B) 600.000 3 Vay ngắn hạn (ngân hàng) 3.000.000 4 Lợi nhuận chưa phân phối 1.560.000 5 Nguồn vốn kinh doanh 24.000.000 Tổng cộng nguồn vốn 30.000.000 II Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: 1 Cty A trả ½ số nợ kỳ trước bằng tiền mặt 2 Mua nguyên vật liệu nhập kho, giá mua 275.000, bao gồm cả thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho Cty 3 Rút TGNH trả luôn nợ Cty B 300.000 4a Mua hàng hóa từ Cty Nhật Minh nhập kho, tổng giá thanh toán là 275.000 (gồm VAT 10%), số tiền này đã được Anh Trung thanh toán bằng tiền tạm ứng, số tiền tạm ứng thừa Anh Trung đã hoàn ứng băng tiền mặt 4b.DN được hưởng được hưởng chiết khấu thanh toán từ CTy Nhật Minh là 1% bằng tiền mặt 5 Bán 20 sản phẩm X cho Công ty Anh Minh, giá bán 90.625/SP chưa có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền.Biết sản phẩm là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)với thuế suất là 45% 6 DN nộp thuế TTĐB bằng tiền mặt 7 DN ứng trước tiền cho CTy Mai Thanh 80.000 bằng TGNH 8 Cty Mai Trang ứng trước tiền cho DN 50.000 bằng tiền mặt 9 Lãi vay ngắn hạn phải trả hàng tháng là 30.000 10 DN đã dùng TGNH để trả tiền gốc và lãi vay ngắn hạn tháng này là 130.000 ( lãi 30.000) 11 Trả lương còn nợ kỳ trước cho CNV bằng tiền mặt 12 Kiểm kê phát hiện thiếu một số công cụ dụng cụ trị giá 8.000 chưa rõ nguyên nhân 13 ác định được nguyên nhân thiếu CCDC là do xuất để phụ vụ bán hàng nhưng quên chưa ghi sổ 14 DN cho thuê tài sản cố định với thời hạn cho thuê là 2 năm, số tiền cho thuê mỗi tháng là 22.000 ( cả VAT 10%) DN đã nhận trước tiền cho thuê 1 năm bằng TGNH 15.Cty Anh Minh phát hiện có 2 sản phẩm bị lỗi nên yêu cầu trả lại DN DN đồng ý và đã nhập lại kho, số tiền của hàng trả lại trừ vào số công nợ phải thu Yêu cầu: 1 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh 2 Khấu trừ thuế GTGT Bài 2:Tại doanh nghiệp K có tài liệu sau: (Đvt: 1.000đ) I Số dư của một số tài khoản đầu tháng 9/N: - TK 111: 100.000 trong đó 1111: 80.000 1112: 20.000 (của 1.000 USD) II Trong tháng 9 có các nghiệp vụ phát sinh như sau: 1 Ngày 5/9: uất kho thành phẩm bán cho Cty K chưa thu tiền theo giá chưa thuế 1.000USD, VAT 10% Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố là 20.200VND/USD.Giá vốn là 15.000 2 Ngày 8/9: uất quỹ 500 USD chi quảng cáo Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố là 19.100VND/USD 3 Ngày 12.9: uất quỹ 500USD trả nợ cho người bán Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố là 18.100VND/USD Tỷ giá nhận nợ trước đây là 18.900VND/USD 4 Ngày 15/9: Nhận góp vốn liên doanh của công ty M 10.000USD Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố là 19.000VND/USD 5 Ngày 18/9: uất quỹ 10.000USD gửi vào ngân hàng chưa nhận được giấy báo có Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố là 19.000VND/USD 6 Ngày 25/9 CTy K trả nợ tiền hàng 500USD.Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố là 20.300VND/USD Yêu cầu: Định khoản các NVKTPS Biết doanh nghiệp hạch toán NVL theo phương pháp KKT , hạch toán ngoại tệ theo tỷ giá thực tế, ngoại tệ xuất dùng được tính theo phương pháp nhập trước- xuất trước, tính VAT theo phương pháp khấu trừ Bài 3:Tại nhà máy C là đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập của công ty M có tài liệu sau: (Đvt: 1.000đ) I Số dư của một số tài khoản đầu tháng: - TK 111: 100.000 trong đó 1111: 100.000 - TK 121: 65.000 trong đó: - TK 336- M: 12.000 II Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh như sau: 1 Người bán thông báo đã nhận được số tiền doanh nghiệp chuyển trả qua bưu điện 15.000 2.Khách hàng trả nợ bằng ngoại tệ nhập quỹ 3.300USD, biết tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ là 19.500 đ/USD, tỷ giá ghi nhận nợ là 19.400 3 Nhận vốn công ty M cấp bằng NVL 25.000 đã nhập kho đủ 4 Tạm ứng cho công nhân viên Thanh ở phòng hành chính đi công tác 5.000 bằng séc 5 Đơn vị vận tải X vi phạm hợp đồng vận chuyển có trách nhiệm bồi thường cho doanh nghiệp 4.500 (công ty đã chấp nhận) 6 Xuất quỹ góp vốn liên doanh ngắn hạn 1.000USD, biết tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường là 19.600 đ/USD 8 Bảng thanh toán tiền tạm ứng của CNV Thanh: Công tác phí 4.600, VAT 460 Phần chi quá tạm ứng doanh nghiệp đã trả lại công nhân viên Thanh bằng tiền mặt 9 Trả hộ công ty M một khoản lãi vay vốn ngắn hạn 8.000 bằng tiền mặt 10 Sau khi lập biên bản thanh toán bù trừ, số còn lại trả nốt M bằng tiền mặt Yêu cầu: Định khoản các NVKTPS Biết doanh nghiệp hạch toán NVL theo phương pháp KKT , hạch toán ngoại tệ theo tỷ giá thực tế nhập trước- xuất trước, tính VAT theo phương pháp khấu trừ Bài 4 Trích tài liệu quý I/N của doanh nghiệp M như sau: (Đvt: 1.000đ) 1 Ngày 01/01/N phòng kế toán nhận được biên bản kiểm kê số 01 ngày 01/01/N vật liệu chính thừa chưa rõ nguyên nhân trị giá 12.000 2 Ngày 15/01/N doanh nghiệp vay 500.000 của đơn vị X trả cho công ty N về số tiền hàng nợ tháng trước Giấy nhận nợ tiền vay số 03 ngày 15/01/N, thời hạn vay 03 tháng, lãi suất 0,8%/tháng, trả lãi theo định kỳ hàng tháng 3 Ngày 20/01/N doanh nghiệp nhận được giấy báo có của ngân hàng số 79 ngày 19/01/N số tiền 30.000, do đơn vị Y ký quỹ ngắn hạn để mua hàng của doanh nghiệp 4 Ngày 31/01/N doanh nghiệp nhận được thông báo của cơ quan thuế về thuế môn bài phải nộp 2.200 5 Ngày 01/02/N doanh nghiệp chuyển TGNH trả nợ dài hạn đến hạn trả cho công ty T số tiền 7.000, đã nhận được giấy báo nợ số 08 ngày01/02/N 6 Ngày 02/02/N giám đốc doanh nghiệp quyết định xử lý số vật liệu thừa được phép ghi tăng nguồn vốn kinh doanh 7 Ngày 06/02/N doanh nghiệp chuyển TGNH nộp thuế môn bài số tiền 2.200 đã nhận được giấy báo nợ số 12 ngày 06/02/N 8 Ngày 15/02/N Doanh nghiệp xuất quỹ tiền mặt theo phiếu chi số 36 trả lãi tiền vay cho đơn vị X số tiền 4.000 9 Ngày 11/03/N Biên bản bàn giao TSCĐ số 04 doanh nghiệp nhận một TSCĐ HH đã đưa vào sử dụng ở bộ phận sản xuất TSCĐ này được mua bằng tiền vay dài hạn đã thanh toán thẳng cho người bán theo hợp đồng vay vốn số 43 ngày 09/03/N, tổng số tiền vay 441.000 Giá mua chưa có thuế GTGT 420.000, thuế GTGT 5% Yêu cầu: 1 Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ trên 2 Ghi sổ NKC Bài tập 5: Tại một DN có phát ssinh các nghiệp vụ sau:(ĐVT : 1000 đ) 1 DN phát hành 10.000 trái phiếu theo mệnh giá, kỳ hạn 5 năm, lãi suất 10%/năm, lãi trả hàng năm bằng tiền mặt,mệnh giá 100/TP để đầu tư mở rộng nhà xưởng, thu 1.000.000 bằng tiền mặt Chi phí phát hành TP là 20.000 bằng tiền mặt được phân bổ dần 2 DN phát hành 10.000 trái phiếu chiết khấu, kỳ hạn 5 năm, lãi suất 10%/năm, lãi trả hàng năm bằng tiền mặt,mệnh giá 100/TP để đầu tư mở rộng nhà xưởng, thu 950.000 bằng tiền mặt Chi phí phát hành TP là 20.000 bằng tiền mặt được tính vào chi phí trong kỳ 3 DN phát hành 10.000 trái phiếu phụ trội, kỳ hạn 5 năm, lãi suất 10%/năm, lãi trả hàng năm bằng tiền mặt,mệnh giá 100/TP để đầu tư mở rộng nhà xưởng, thu 1.050.000 bằng tiền mặt Chi phí phát hành TP là 20.000 bằng tiền mặt được phân bổ dần Yêu cầu: 1 Định khoản các nghiệp vụ trên 2 Định khoản các NV trên khi -Khi lãi trả ngay khi phát hành -Lãi trả vào ngày đáo hạn