Ngồi ra cũnghạn chế thơng tin rị rỉ ra bên ngoài, điều nay cũng gópphần đảm bảo tính bí mật của hệ thống.Phòng mẫu Phòng mẫu sẽ lưu lại thông tin về mẫu, loại vải, kíchthước,… cùng các t
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - - BÀI TẬP NHÓM HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN NÂNG CAO KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ASTRO, HẠN CHẾ VÀ CÁCH KHẮC PHỤC GVHD : Đinh Văn Thịnh Lớp học phần : ACC701_222_1_D02 Nhóm thực hiện : Nhóm 8 TP Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 3 năm 2023 DANH SÁCH THÀNH VIÊN Họ tên MSSV Công việc Mức độ hoàn Nguyễn Tuấn Kiệt 030536200082 Nhóm trưởng thành Ngô Thị Thảo 030536200180 Nội dung I, thuyết trình I 100% 100% Nguyễn Thị Cẩm Thuý 030536200201 và II Nguyễn Thị Huỳnh Như 030536200145 Nội dung I 100% Nội dung III, thuyết trình 100% Lê Ngọc Đẹp 030536200032 Nguyễn Thị Phương Thanh 030536200176 III 100% 030536200005 Nội dung III 100% Phạm Ngọc Anh Nội dung I 100% 030536200084 Nội dung III, thuyết trình Đỗ Minh Khải 100% III Nội dung III MỤC LỤC I) Kiểm soát HTTTKT tại Công ty TNHH Astro (Sài Gòn) 1 1) Hoạt động thiết kế sản phẩm .1 2) Hoạt động lên kế hoạch sản xuất và sản xuất 2 3) Hoạt động tính giá thành sản phẩm .3 4) Hoạt động kiểm soát chung 4 5) Kiểm soát ứng dụng .5 II) Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Astro (Sài Gòn) 5 III) Hạn chế và cách khắc phục của hệ thống thông tin kế toán công ty TNHH Astro (Sài Gòn) 7 1) Hoạt động thiết kế sản phẩm .7 2) Hoạt động lên kế hoạch sản xuất và sản xuất 10 3) Hoạt động nhập kho thành phẩm .12 I) Kiểm soát HTTTKT tại Công ty TNHH Astro (Sài Gòn) 1) Hoạt động thiết kế sản phẩm Bộ phận Kiểm soát hệ thống Bộ phận Bộ phận MD sẽ lưu lại thông tin khách hàng và chỉ chuyển MD nhưng thông tin về sản phẩm sang phòng mẫu để đảm bảo (Phát triển tính riêng tư của hệ thống thông tin kế toán Ngoài ra cũng sản phẩm hạn chế thông tin rò rỉ ra bên ngoài, điều nay cũng góp phần đảm bảo tính bí mật của hệ thống Phòng mẫu Phòng mẫu sẽ lưu lại thông tin về mẫu, loại vải, kích thước,… cùng các thông số kỹ thuật, định mức nhân công, chi phí cho việc may mẫu và chỉ gửi những thông tin về mức nguyên phụ liệu cần đặt cho phòng vật tư Như vậy đảm bảo tính riêng tư và bí mật của hệ thống thông tin kế toán Phòng vật tư Dựa vào lịch sử nhà cung cấp có trên hệ thống để chọn và lập PO đặt hàng (tính sẵn sàng của thông tin) Phòng mẫu Giao PO cho phòng mẫu tự nhận hàng (thể hiện tính toàn vẹn của thông tin – thông tin về nguyên phụ liệu chuyển từ phòng vật tư sang phòng mẫu là như nhau) 2) Hoạt động lên kế hoạch sản xuất và sản xuất Bộ phận Kiểm soát hệ thống MD Loại bỏ những thông tin không cần thiết đến SX trong P.SX HĐMH khi lập ĐHXS P.Vật tư Loại bỏ những thông tin không cần thiết đến SX để lập Kho Phiếu đặt NVL SX Tìm NCC từ P.Đặt NVL sản xuất & lập PO Thủ kho căn cứ PO kiểm hàng và lập phiếu nhập kho P.SX ký nhận lên P.xuất kho để xác nhận đã nhận hàng (chuyển giao trách nhiệm) QC Theo kế hoạch sản xuất, đến hạn kiểm hàng, Bộ phận QC sẽ kiểm tra thành phẩm 3) Hoạt động tính giá thành sản phẩm Mục tiêu kiểm soát Các thủ tục kiểm soát Phân chia trách nhiệm Phân chia trách nhiệm giữa các bộ An toàn cho tài phận: sản và ghi chép - Kế toán thành phẩm và kho Chứng từ và ghi sổ đầy đủ thành phẩm - Kế toán chi phí và kế toán tổng hợp Nhập kho khi thành phẩm có phiếu nhập Phiếu nhập kho thành phẩm - Lập ngay khi sản phẩm hoàn thành đủ tiêu chuẩn - Đánh số trước Thẻ chi phí sản xuất - Cập nhật và khoá khi sản phẩm hoàn thành theo lệnh sản xuất - Dùng số tổng để kiểm tra Ghi chép thành phẩm tồn kho - Kiểm tra tính liên tục của phiếu nhập kho - Kiểm tra số tổng vào cuối mỗi tháng Kế toán tổng hợp đối chiếu với kế toán chi tiết 4) Hoạt động kiểm soát chung Thủ tục kiểm soát Rủi ro Kiểm soát phát triển và bảo trì hệ thống ứng dụng Khi nâng cấp phần mềm, máy tính,… Định kỳ mỗi tháng hoặc trước khi tiến Document continues below Discover more from: Kiểm soát nộ bộ AUD_302 Trường Đại học Ngân hàng… 116 documents Go to course Chu trình Bán hàng-thu tiền 11 100% (3) PLĐC HUB-ĐÁP ÁN C1 - 112 21 100% (3) 1 COSO Mc Nally Transition Article- Final COSO Version Proof 5-31-13… 9 Kiểm soát nộ bộ 100% (1) GIẢI CHI TIẾT ĐỀ THI E - baitap 139 Kinh tế quốc tế 100% (2) Advice-of-LC - Mẫu thư thông báo tín dụng Tài liệu cho course Thanh… 1 Kinh tế quốc tế 100% (1) Case study IP - thanh toán quốc tế 2 Kinh tế quốc tế 100% (1) Dữ liệu của các kỳ kế toán bị mất nâng cấp, xử lý, số liệu kế toán được sao lưu dữ liệu vào ổ đĩa ngoài của công ty và được bảo quản bởi kế toán trưởng Nguồn điện không ổn định Các máy vi tính được trang bị thiết bị tích điện Hệ thống máy vi tính bị virút xâm nhập Hệ thống máy vi tính của công ty đều có phần mềm diệt virút Kiểm soát vận hành hệ thống Nhân viên không phụ trách phân hệ kế Phân quyền truy cập hệ thống, quyền xem, toán khác nhưng vẫn truy nhập và thực thêm, sửa, xoá dữ liệu tuỳ trách nhiệm của hiện các chức năng của phân hệ nhân viên từng phần hành kế toán Nhân viên ngoài bộ phận kế toán vẫn đăng Phần mềm kế toán có mật khẩu đăng nhập nhập được vào phần mềm kế toán công ty riêng, chỉ có nhân viên kế toán mới được biết Mật khẩu bị lộ Thay đổi mật khẩu định kỳ Kiểm soát nhập liệu và dữ liệu nhập Nhân viên chưa được sự cho phép của cấp - Phân chia trách nhiệm và quyền truy cập trên đã tự ý chỉnh sửa nghiệp vụ đã hạch toán - Quản lý truy nhập, xử lý thông tin nhờ vào ứng dụng tạo dấu vết kiểm toán Kế toán định khoản sai Phần mềm có chức năng tự động báo lỗi Xuất kho NVL vượt mức cho phép Có quy định mức xuất NVL và hệ thống tự động ra cảnh báo khi xuất vượt mức quy định 5) Kiểm soát ứng dụng Thủ tục kiểm soát Rủi ro Kiểm soát đầu vào Cùng một chứng từ nhưng được hạch Tính toàn vẹn dữ liệu và kiểm soát tổng toán nhiều lần mẫu tin Các thông tin đầu vào cần thiết không Kiểm tra sự đầy đủ, tính hợp lệ và tự được cập nhật đầy đủ động báo lỗi khi khai báo thiếu thông tin Tồn kho NVL bị âm Giới hạn dữ liệu Kế toán nhập sai vùng khai báo dữ liệu Tính hợp lệ Xử lý nghiệp vụ Số dư giữa tài khoản tổng hợp và chi tiết Kiểm tra số tổng kiểm soát bị chênh lệch Kết quả xử lý Điều chỉnh sau khi khoá sổ Tính hợp lệ và toàn vẹn dữ liệu II) Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Astro (Sài Gòn) Trước khi xem xét các khuyết điểm của hệ thống thông tin kế toán tại Công ty TNHH Astro (Sài Gòn), ta nên có cái nhìn tổng quát về hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty này (chủ yếu là kiểm soát thông qua chứng từ, sổ sách tại các quy trình) Nhìn chung thủ tục kiểm soát tại công ty được thực hiện tốt Thông qua việc công ty phân chia trách nhiệm hợp lý vì các bộ phận không kiêm nhiệm giữa các chức năng phê chuẩn, thực hiện, ghi chép nghiệp vụ và bảo quản tài sản Sự tách biệt về trách nhiệm này giúp hạn chế những sai phạm và gian lận trong nội bộ Các nghiệp vụ khi phát sinh đều có chứng từ kèm theo như chứng từ kế toán, hóa đơn, tờ trình, phiếu nhập kho, biên bản kiểm nghiệm, được đánh số liên tục khi sử dụng, sắp xếp theo thứ tự số và ngày tiện lợi cho việc tìm kiếm và lưu trữ, xem xét và ký duyệt của nhà quản lý Việc luân chuyển, lưu trữ chứng từ được tổ chức một cách khoa học Theo đánh giá của nhóm quy trình sản xuất là quan trọng nhất so với các quy trình còn lại trong doanh nghiệp Do đó ở khâu này cũng xuất hiện các chứng từ vô cùng quan trọng có ảnh hưởng trọng yếu cho toàn doanh nghiệp nếu xảy ra sai sót Trong đó, ta có: Đơn đặt hàng sản xuất Phiếu đặt NVL sản xuất Bản kế hoạch sản xuất Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Vì tính chất quan trọng nên các chứng từ này đều có cơ sở đối chiếu trước khi lập: Chứng từ Cơ sở đối chiếu Đơn đặt hàng sản xuất Hợp đồng mua hàng Phiếu đặt NVL sản xuất Phiếu định mức may hàng mẫu & đơn đặt hàng sản xuất Bản kế hoạch sản xuất Phiếu định mức may hàng mẫu & đơn đặt hàng sản xuất Phiếu nhập kho Purchase order (PO) Phiếu xuất kho kế hoạch sản xuất Về tổ chức lưu trữ thông tin, chứng từ và sổ sách ở các bộ phận được đảm bảo thực hiện tốt, thuận lợi cho chức năng kiểm tra và giám sát, thực hiện mục tiêu của kiểm soát nội bộ Việc xây dựng sơ đồ kế toán đã giúp truyền thông hiệu quả để nhân viên biết rõ vai trò và trách nhiệm của họ có liên quan đến các chứng từ cụ thể nào trong quá trình hoạt động kinh doanh Chứng từ, sổ sách được lưu trữ đầy đủ tạo thuận lợi cho bộ máy kế toán trong việc thu thập, cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời khi có yêu cầu Nhìn chung hệ thống thông tin kế toán đã tạo ra được nhiều thủ tục kiểm soát nội bộ có thể kiểm soát được các rủi ro có thể xảy ra và đưa ra một số biện pháp khắc phục hữu hiệu Các trưởng phòng chỉ chịu trách nhiệm giám sát trực tiếp hoạt động kinh doanh của bộ phận mình, việc thực hiện nghiệp vụ của nhân viên thuộc cấp và báo cáo lên nhà quản lý đã xây dựng các cấp bậc báo cáo và phân định quyền hạn rõ ràng trong cơ cấu tổ chức III) Hạn chế và cách khắc phục của hệ thống thông tin kế toán công ty TNHH Astro (Sài Gòn) 1) Hoạt động thiết kế sản phẩm Cách khắc phục Bộ Mô tả hoạt động Nhược điểm phận Bộ Phòng MD sẽ lưu Do đảm nhận cùng lúc Nhân viên phòng MD chỉ phận giữ thông tin nhiều công việc như nên tập trung đảm nhiệm vào MD khách hàng, tính vừa nhận đơn đặt hàng việc nhận đơn đặt hàng của (Phát mức thanh toán của khách hàng vừa khách hàng Còn việc tính triển việc may mẫu của tính mức yêu cầu mức yêu cầu thanh toán việc sản khách hàng, xét thanh toán việc may may mẫu của khách hàng phẩm) duyệt may mẫu và mẫu của khách hàng nên do bộ phận kế toán hoặc chuyển thông tin Nhân viên phòng bộ phận khác đảm nhiệm và sang Phòng Mẫu MD sẽ gặp sai sót như cung cấp thông tin đến tính sai mức thanh phòng MD toán hàng mẫu hoặc Từ đó xem có nhận đơn hàng lưu sai tên khách hay không và mức thanh hàng, mã sp,… toán cho việc may mẫu như thế nào dựa vào khả năng thanh toán của khách hàng được lưu trên hệ thống Phòng Tính toán định Phiếu đặt vật tư may Tách bạch chức năng lập và mẫu mức nguyên vật hàng mẫu do phòng ký duyệt của Phiếu đặt vật tư liệu, nhân công, mẫu tự ký và xét may hàng mẫu chi phí trên“Đơn duyệt Phiếu đặt vật tư may hàng hàng may mẫu” mẫu có thể do bên khác ký và lập “Phiếu số liệu trên phiếu duyệt định mức may đặt vật tư may hàng hàng mẫu” gửi mẫu có thể xảy ra sai giám đốc ký sót (cố ý hoặc vô ý) duyệt nhưng không thể phát hiện ra kịp thời Lập và ký duyệt “Phiếu đặt vật tư may hàng mẫu”gồm những thông tin về nguyên phụ liệu cần đặt và ẩn đi định mức nhân công, chi phí cho việc may mẫu Phòng Dựa trên “Phiếu Việc dựa vào dữ liệu Cần có đối chiếu xác nhận vật tư đặt vật tư may trên hệ thống để chọn lại liên tục để cập nhật dữ hàng mẫu”, lựa nhà cung cấp có thể liệu kịp thời, chính xác chọn những nhà gây ra tình trạng dữ cung cấp loại liệu không còn chính hàng đó kèm giá xác tại thời điểm hiện có lưu trên hệ tại Ví dụ như giá bán thống và lập PO của nhà cung cấp hiện kèm đặt hàng tại khác với giá bán trên dữ liệu của doanh nghiệp Phòng Kiểm tra lượng Chỉ đối chiếu lượng Phòng mẫu nên kiểm tra mẫu nguyên vật liệu nguyên vật liệu thực tế lượng nguyên vật liệu nhận nhận thực tế có với PO (đơn đặt hàng) thực tế với cả “Phiếu đặt vật khớp với PO( đơn Dễ xảy ra sai sót tư may hàng mẫu” và PO đặt hàng), sau khi nếu số liệu trên PO may xong mẫu thì không chính xác lập “Phiếu giao hàng mẫu” gửi bộ phận MD Đánh giá chung: vẫn còn một vài hạn chế cần khắc phục Nhưng khi đánh giá lợi ích đạt được so với chi phí bỏ ra để kiểm soát rủi ro thì hệ thống thông tin kế toán ở hoạt động này được nhóm nhận định là tốt 2) Hoạt động lên kế hoạch sản xuất và sản xuất Bộ Mô tả hoạt động Nhược Cách khắc phục phận điểm MD Lập và ký duyệt - Đơn đặt - Đơn đặt hàng nên được lập thành 3 liên, đơn đặt hàng sản hàng sản liên 1 gửi khách hàng, liên 2 lưu, liên 3 (Phát xuất gồm 2 liên, xuất chỉ có 2 gửi cho P SX triển liên 1 lưu, liên 2 liên sản gửi cho P.SX phẩm) Không đủ cơ sở để đối chiếu thông tin P.SX - Lập Phiếu đặt - Phiếu đặt - Sau khi lập Phiếu đặt NVL, cần gửi lên nguyên vật liệu NVL chưa Trưởng phòng để được ký duyệt trước khi sản xuất và gửi được phê gửi cho P vật tư cho P vật tư duyệt - Lập kế hoạch - PSX có sản xuất và trình hoạt động Giám đốc ký lập kế hoạch duyệt sản xuất - Theo kế hoạch sản xuất, lập phiếu yêu cầu xuất kho 2 liên, 1 liên lưu, 1 liên giao Thủ Kho - Sản xuất xong lập Báo cáo thành phẩm Phòng Nhận Phiếu đặt - PO chỉ lập - Lập 5 liên PO, liên 1 lưu, liên 2 gửi vật tư NVL SX và đặt 2 liên PO NCC, liên 3 gửi cho Thủ Kho, liên 4 gửi hàng, lập 2 PO, 1 cho Kế toán, liên 5 gửi cho Phòng sản lưu, và 1 giao xuất Thủ kho Kho - Nhận hàng, - Phiếu nhập - Bộ phận kho khi lập phiếu nhập kho kiểm hàng căn cứ kho chưa lập phải lập thành 3 liên, 1 liên lưu trữ tại bộ theo PO và Lập đủ liên phận kho, 1 liên gửi cho phòng kế toán để phiếu yêu cầu - Thủ kho làm chứng từ hạch toán và 1 liên gửi lại xuất kho chưa mở thẻ cho phòng vật tư để làm bằng chứng cho kho quá trình mua NVL sản xuất đã được hoàn - Xuất kho theo thành Phiếu yêu cầu - Phiếu xuất xuất kho kho có nên - Khi nhận NVL sản xuất theo chỉ thị mua gửi lại cho hàng từ phòng vật tư và khi xuất NVL - Kiểm số lượng các phòng theo chỉ thị xuất NVL cho sản xuất từ và dựa vào Phiếu ban liên quan P.SX và các lần nhập, xuất tiếp theo, thủ niêm phong lập kho cần mở sổ theo dõi chi tiết hàng tồn kho 2 liên, liên 1 kho nhập, xuất và tồn về số lượng, chủng lưu, liên 2 ký và loại… và thiết lập sơ đồ sắp xếp hàng giao cho QC nhập, xuất ra vào QC Kiểm hàng và lập Phiếu đã kiểm (Bộ hàng và Phiếu phận niêm phong hàng kiểm hàng) Đánh giá chung: Do tính quan trọng ở khâu hoạt động này như đã đề cập ở phần đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, nên phần lớn các hạn chế ở khâu này là lập không đủ số liên chứng từ cần thiết Nên hệ thống thông tin kế toán ở khâu này được nhóm đánh giá cao 3) Hoạt động nhập kho thành phẩm Bộ phận Mô tả hoạt động Nhược điểm Cách khắc phục Phòng thống kê Sau khi thành phẩm hoàn thành, Không có báo cáo - Nên lưu 1 bản phân xưởng nhân viên thống kê phân xưởng sản xuất để đối sao bảng báo cáo kiểm, đếm thành phẩm lập 2 chiếu với liên 2 sx để làm cơ sở bảng báo cáo sản xuất Liên 1 phiếu nhập kho về đối chiếu với báo cáo sản xuất được gửi cho thành phẩm hoàn phiếu nhập kho bộ phận kho Liên 2 gửi tổ kỹ thành tại phân thuật-kiểm nghiệm tiến hành xưởng kiểm đếm kiểm tra chất lượng thành phẩm với thành phẩm Dựa vào liên 2 phiếu nhập kho, nhập kho nhân viên thống kê phân xưởng lập báo cáo thành phẩm nhập kho Thứ 6 hàng tuần, nhân viên thống kê phân xưởng gửi kế toán kho báo cáo thành phẩm nhập kho kèm liên 2 các phiếu nhập kho trong tuần Tổ kỹ thuật - Sau khi kiểm tra, tổ kỹ thuật- Liên 2 báo cáo Trước khi Liên 2 kiểm nghiệm kiểm nghiệm lập 2 báo cáo kiểm kiểm tra chất lượng báo cáo kiểm tra Bộ phận kho tra chất lượng Liên 2 báo cáo gửi đến bộ phận chất lượng gửi sản xuất và liên 1 báo cáo kiểm kho khi chưa có xét đến bộ phận kho Kế toán kho tra chất lượng lưu tại tổ kỹ thuật duyệt của trưởng phải thông qua - kiểm nghiệm Liên 2 báo cáo bộ phận sẽ dẫn đến trưởng bộ phận kiểm tra chất lượng gửi đến bộ tình trạng hàng xét duyệt phận kho không đủ tiêu chuẩn nhưng vẫn tính là sản phẩm đạt chuẩn Căn cứ liên 2 phiếu sản xuất đã duyệt (lưu đồ luân chuyển hoạt động tập hợp chi phí NVLTT), liên 2 báo cáo kiểm tra chất lượng và báo cáo sản xuất liên 1 được chuyển đến Sau khi bộ phận kho tiến hành nhập kho thành phẩm đạt, thủ kho lập 2 liên phiếu nhập kho số lượng thực nhập Thủ kho căn cứ phiếu nhập kho ghi thẻ kho, lưu liên 1 phiếu nhập kho và các chứng từ liên quan Liên 2 phiếu nhập kho gửi phòng thống kê phân xưởng Kế toán kho căn cứ chứng từ nhập kho nhập dữ liệu vào cơ sở dữ liệu phần mềm và lập báo có tổng hợp thành phẩm nhập kho trong tháng gửi phòng tổ chức làm căn cứ tính lương More from: Kiểm soát nộ bộ AUD_302 Trường Đại học Ngân hàng… 116 documents Go to course Chu trình Bán hàng-thu tiền 11 Kiểm soát nộ bộ 100% (3) PLĐC HUB-ĐÁP ÁN C1 - 112 21 Kiểm soát nộ bộ 100% (3) Câu hỏi ôn tập trắc nghiệm Lý luận nhà nước và pháp luật 100% (2) 53 Kiểm soát nộ bộ 1 HƯỚNG DẪN HỌC TẬP MÔN HỌC KIỂM SOÁT NỘI BỘ 100% (1) 3 Kiểm soát nộ bộ More from: Neos kiet 999+ Trường Đại học Ngân hàng Thành phố H… Discover more Vocab test 2 100% (8) 2 english Nguyen TUAN KIET - 0305362000 82 - TIEU LUAN LY Thuyet TAI Chin… 10 lý thuyết tài chính None Kiet Nguyen Tuan 33 D18 - ko ý kiến 14 Nguyên lý kế toán None New - Đề thi Kinh tế lượng - Bộ môn Toán Kinh tế None 2 Kinh tế lượng Recommended for you 1 COSO Mc Nally Transition Article- Final COSO Version Proof 5-31-13… 9 Kiểm soát nộ bộ 100% (1) GIẢI CHI TIẾT ĐỀ THI E - baitap 139 Kinh tế quốc tế 100% (2) Advice-of-LC - Mẫu thư thông báo tín dụng Tài liệu cho course Thanh… 1 Kinh tế quốc tế 100% (1) Case study IP - thanh toán quốc tế 2 Kinh tế quốc tế 100% (1)