Đang tải... (xem toàn văn)
Hệ thống thông tin kế toán (Accounting Information System) là một cấu trúc mà doanh nghiệp sử dụng để thu thập, lưu trữ, quản lý, xử lý, truy xuất và báo cáo dữ liệu tài chính. Từ đó giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót trong quá trình ghi chép, phân loại và báo cáo thông tin tài chính.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN - BÀI TẬP LỚN KẾT THÚC HỌC PHẦN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Lớp học phần: FIB3009-1 Giảng viên hướng dẫn: TS Vũ Thị Thanh Bình TS Đậu Hoàng Hưng Sinh viên thực hiện: Hoàng Mai Hường Mã sinh viên: 21050648 Lớp: Kế Toán CLC QH-2021E Hà Nội – 2024 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN - BÀI TẬP LỚN KẾT THÚC HỌC PHẦN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Lớp học phần: FIB3009-1 Giảng viên hướng dẫn: TS Vũ Thị Thanh Bình TS Đậu Hoàng Hưng Sinh viên thực hiện: Hoàng Mai Hường Mã sinh viên: 21050648 Lớp: Kế Toán CLC QH-2021E Hà Nội – 2024 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU Câu Lập tài liệu hệ thống (vẽ sơ đồ, lưu đồ) cho chu trình trên? Câu Nhận diện rủi ro chu trình hệ thống đưa thủ tục kiểm soát cần thiết môi trường thủ công? Câu Trong điều kiện doanh nghiệp ứng dụng phần mềm kế tốn, quy trình xử lý thay đổi thể nào? Lập lưu đồ tài liệu trưởng hợp ứng dụng phần mềm kế toán? 13 Câu Căn vào nghiệp vụ minh họa cho chu trình kinh doanh anh (chị) thiết lập thống sở liệu trường hợp công ty sử dụng phần mềm kế tốn chu trình lý, nhượng bán tài sản 14 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới giảng viên mơn - TS Vũ Thị Thanh Bình TS Đậu Hồng Hưng tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu cho chúng em thời gian học tập vừa qua Trong thời gian tham gia lớp học cô thầy, em tiếp thu nhiều kiến thức bổ ích, tinh thần học tập hiệu nghiêm túc Đây chắn kiến thức quý báu, hành trang để em vững bước tương lai Học phần Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn mơn học thú vị, vơ hữu ích mang tính thực tiễn cao, đảm bảo cung cấp đủ kiến thức gắn với nhu cầu thực tiễn sống Tuy nhiên kiến thức khả tiếp thu thực tế hạn chế nên phần làm em khơng tránh khỏi sai sót thiếu xác, kính mong q thầy xem xét góp ý để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Hoàng Mai Hường DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa TSCĐ Tài sản cố định TLNB Thanh lý nhượng bán HĐ Hội đồng GTGT Giá trị gia tăng NKC Nhật ký chung NCC Nhà cung cấp DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ ln chuyển giữ liệu chu trình lý, nhượng bán tài sản Công ty TNHH thiết kế thi công Minh Tường Hình 1.2 Lưu đồ tài liệu chu trình lý, nhượng bán tài sản Công ty TNHH thiết kế thi công Minh Tường Hình 3.1 Lưu đồ tài liệu chu trình lý, nhượng bán tài sản Công ty TNHH thiết kế thi công Minh Tường trường hợp ứng dụng phần mềm Kế Toán 14 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.2 Các hoạt động, mục tiêu, rủi ro thủ tục kiểm soát cho hoạt động xử lý chu trình kinh doanh 13 Bảng 4.1 Mã hóa danh mục khách hàng 16 Bảng 4.2 Mã hóa danh mục nhà cung cấp 16 Bảng 4.3 Mã hóa danh mụ nhân viên 17 Bảng 4.4 Mã hóa danh mục hàng hóa, vật tư .17 Đề Bài: I GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP - Tên công ty: Công ty TNHH thiết kế thi công Minh Tường - Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng (Hai mươi tỷ đồng chẵn./.) - Loại hình cơng ty: Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn - Lĩnh vực kinh doanh: Thiết kế, thi công dân dụng II CHU TRÌNH XỬ LÝ HOẠT ĐỘNG CƠ BẢN TẠI CƠNG TY 2.1.2.2 Chu trình lý, nhượng bán tài sản Khi tài sản khơng cịn đáp ứng yêu cầu sử dụng, phận sử dụng tài sản làm giấy đề nghị lý, nhượng TSCĐ chuyển cho phịng hành nhân Nhân viên phịng hành nhân kiểm tra, đổi chiều với biên kiểm kê TSCĐ xác nhận giấy đề nghị lý, nhượng bán TSCĐ gửi lên giám đốc Giám đốc ký duyệt đề nghị lý, nhượng bán chuyển cho phịng hành nhân Phịng hành nhân vào giấy đề nghị lý, nhượng bán TSCĐ lập biên thành lập hội đồng lý, nhượng bán TSCĐ gồm liên Hội đồng lý nhượng bán TSCD, vào giấy đề nghị lý, nhượng bán kiểm tra tình trạng tài sản Lập biên lý, nhượng TSCĐ liên, liên lưu lại, liên lại giấy đề nghị lý chuyển lại cho phòng hành nhân Phịng hành nhân chuyển hồ sơ lý nhượng bán TSCĐ bao gồm: giấy đề nghị lý, nhượng bán TSCĐ, biên thành lập hội đồng lý, nhượng bán TSCĐ, biên lý, nhượng bán TSCĐ cho phịng kế tốn, chứng từ cịn lại lưu phịng hành nhân Kế tốn vật tư, TSCĐ - CCDC vào hồ sơ lý nhượng bán TSCĐ mở số tài sản ghi giảm giá trị TSCD lý, đồng thời lập hóa đơn GTGT liên nhượng bán, lý TSCĐ ghi sổ nhật ký chung, sổ tài khoản liên quan Sau kế tốn vật tư, TSCĐ-CCDC chuyển liên hóa đơn cho khách hàng, liên cho kế tốn cơng nợ, chứng từ cịn lại lưu theo số thứ tự Nghiệp vụ minh hoạ: Ngày 25/01/N, nhượng bán máy in bạt phục vụ cho phận sản xuất cho công ty cổ phần thương mại dịch vụ Sao Mai (MST: 0102008739, Địa chỉ: Số nhà 38, thị trấn Kim Bài, huyện Thanh Oai, thành phố Hà Nội) chưa thu tiền Nguyên giá 350.000.00, giá trị hao mòn lũy kế: 245.000.000, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là: 110.000.000 (Biết thông tin nghiệp vụ sau: Giấy đề nghị lý, nhượng TSCĐ số 001, biên thành lập hội đồng lý, nhượng TSCD số 001, hóa đơn GTGT 0000732 số Seri: TA/16P, phiếu kế toán số 003, Phiếu kế toán số 004) Câu Lập tài liệu hệ thống (vẽ sơ đồ, lưu đồ) cho chu trình ? Hình 1.1 Sơ đồ luân chuyển giữ liệu chu trình lý, nhượng bán tài sản Công ty TNHH thiết kế thi công Minh Tường Hình 1.2 Lưu đồ tài liệu chu trình lý, nhượng bán tài sản Công ty TNHH thiết kế thi công Minh Tường Câu Nhận diện rủi ro chu trình hệ thống đưa thủ tục kiểm sốt cần thiết mơi trường thủ cơng ? Hoạt động Mục tiêu Rủi ro Thủ tục kiểm soát 1.0 Kiểm tra, xác - Kiểm tra giấy đề - Giấy đề nghị - Khi lập giấy đề nhận giấy đề nghị nghị có đầy đủ khơng ghi rõ loại nghị lý, lý nhượng thông tin chi tiết hàng hóa lý, nhượng bán TSCĐ, bán TSCĐ xác danh tình trạng chất phận quản lý tài mục TSCĐ đề nghị lượng, số lượng, lí sản cần cung cấp nghị lý lý thông tin chi tiết tên, đặc điểm, số - Quy trình lí xác tình lượng, số hiệu, không công bằng, trạng tài sản năm sản xuất, năm minh bạch, thất - Phịng hành sử dụng thoát TSCĐ nhân cần thực - Đánh giá tham ơ, chiếm đoạt kiểm tra đầy xác giá trị tài sản mục đích đủ chi tiết xác TSCĐ để trình cá nhân nhận giấy đề nghị lý nhượng - Không thực cách trước bán cơng bằng, có đầy đủ bước gửi lên giám lợi cho bên bán kiểm tra, xác nhận đốc bên mua lập tài liệu liên quan sai sót quản lý tài sản 2.0 Ký duyệt giấy -Thanh lý nhượng - Nếu khơng tính - Giám đốc ký đề nghị lý bán TSCĐ tốn cẩn thận, việc duyệt đề nghị nhượng bán giúp doanh nghiệp lý nhượng lý, nhượng TSCĐ có nguồn vốn bán TSCĐ bán sau kiểm lập tức, giúp tối ưu gây tổn thất tài tra kỹ đảm bảo hóa cấu trúc tài cho doanh tính hợp lệ giảm áp nghiệp Giá bán - Bộ phận tài lực tài thấp giá trị cần thực đánh thực tế tài sản giá giá trị tài sản - Việc lý chi phí để đảm bảo tài sản lý cao ảnh giá trị lý không đáp ứng hưởng đến lợi hợp lý phản ánh yêu cầu sử dụng có nhuận doanh giá trị thực thể giúp doanh nghiệp tài sản nghiệp tập trung - Quyết định nguồn lực lý nhượng bán lượng vào hoạt TSCĐ ảnh động chính, làm hưởng đến danh tăng hiệu suất kinh tiếng doanh doanh nghiệp, đặc biệt - Bán TSCĐ trình phần lý công bố chiến lược điều không minh bạch chỉnh sở vật có dấu chất doanh hiệu quản lý nghiệp để đáp ứng chất lượng nhu cầu để sửa chữa cân sở vật chất chiến lược kinh doanh 3.0 Lập biên - Duy trì thơng tin -Thơng đồng với - Lựa chọn thành lập hội đồng lý chi tiết đầy đủ người ngoài, gây thành viên Hội nhượng bán tài sản trình hao hụt giá trị đồng, bao gồm lý, bao gồm TSCĐ doanh đại diện từ định, biên nghiệp phận liên quan tài chính, quản lý 10 họp, tài - Hội đồng tài sản, pháp lý, liệu liên quan lý khơng có đủ phận khác -Tăng cường tính chuyên môn tùy thuộc vào quy minh bạch, tính hiểu biết giá trị mô loại tài sản chuyên nghiệp, thực tế tài sản, cần lý quản lý chặt chẽ quy trình lý - Hội đồng lập kế trình khơng đảm hoạch chi tiết lý nhượng bảo cơng q trình lý, bán tài sản minh bạch bao gồm phương doanh nghiệp thức, đối tác, thời gian vấn đề liên quan khác 4.0 Kiểm tra tình - Đánh giá giá trị - Nếu không lập - Bộ phận quản lý trạng tài sản, lập thực tế tài sản biên lý tài sản kiểm tra biên lí để đảm bảo nhượng bán xác nhận thông tin nhượng bán giá trị lý cách chi tiết, tài sản, bao gồm TSCĐ hợp lý không xảy mát số lượng, mô tả, số gây thất cho thơng tin quan seri (nếu có), doanh nghiệp trọng Điều có thơng tin - Lập bảng kê thể tạo điều kiện liên quan khác báo cáo chi tiết cho tranh chấp sau - Thực quy tình trạng kết điều khoản trình kiểm tra tình kiểm tra, nhằm hợp đồng, giá trị trạng tài sản lập theo dõi đánh thực tế, biên lý giá hiệu suất điều khoản khác nhượng bán TSCĐ trình lý liên quan đến giao cách kỹ lưỡng, dịch tuân thủ quy trình 11 5.0 Ghi giảm giá - Đảm bảo - đạt nội pháp trị TSCĐ lý, thông tin giá trị cao luật, đồng thời sử lập hóa đơn giảm giá trị TSCĐ, cho TSCĐ dụng chuyên GTGT, ghi sổ hóa đơn GTGT, Việc thiếu thơng gia nguồn lực NKC, sổ bảng kê kế tin đầy đủ phù hợp tốn xác xác làm đầy đủ giảm giá trị thương - Xác nhận - Lập hóa đơn lượng ảnh định lý GTGT đầy đủ hưởng đến lợi ích ký duyệt thông tin, với doanh nghiệp cấp quản quy định - Vi phạm quy lý cao cấp chấp quan thuế, định kế tốn, khiến thuận xác số cho bảng cân đối - Kiểm tra tình lượng, giá trị kế tốn khơng trạng thực tế lý phản ánh tình TSCĐ để xác định - Ghi giảm giá trị hình tài mức giảm giá lập hóa đơn cơng ty tình trạng kỹ thuật GTGT thực - Giá trị lý Thông tin không giảm sử dụng để lập hóa đơn xác định giá trị hao GTGT, doanh mòn nghiệp phải - Ghi chép giảm chịu mức thuế giá vào Sổ Cái để (GTGT) cao đảm bảo đồng so với trường hợp giảm giá trị TSCĐ - Bảng cân đối kế toán báo cáo tài 12 cách hợp không phản sổ sách lý để giảm chi phí ánh giá trị tài kế toán minh thuế tối ưu hóa sản nghĩa vụ bạch lợi ích cho doanh doanh nghiệp, trình kiểm tốn nghiệp gây hiểu lầm cho cổ đông, nhà đầu tư bên liên quan khác Bảng 2.2 Các hoạt động, mục tiêu, rủi ro thủ tục kiểm soát cho hoạt động xử lý chu trình kinh doanh Câu Trong điều kiện doanh nghiệp ứng dụng phần mềm kế toán, quy trình xử lý thay đổi thể nào? Lập lưu đồ tài liệu trưởng hợp ứng dụng phần mềm Kế Toán ? Lưu đồ tài liệu trường hợp ứng dụng phần mềm Kế Toán 13 Hình 3.1 Lưu đồ tài liệu chu trình lý, nhượng bán tài sản Công ty TNHH thiết kế thi công Minh Tường trường hợp ứng dụng phần mềm Kế Toán Câu Căn vào nghiệp vụ minh họa cho chu trình kinh doanh anh (chị) thiết lập thống sở liệu trường hợp công ty sử dụng phần mềm kế tốn chu trình lý, nhượng bán tài sản ? 14 Thiết lập mã hóa hệ thống danh mục khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên * Khách hàng Khách hàng STT Mã KH Tên KH MST Địa KH001 Công ty Cổ phần 0102008739 Số nhà 38, Thị trấn Thương mại Dịch Kim Bài, huyện vụ Sao Mai Thanh Oai, Thành phố Hà Nội Bảng 4.1 Mã hóa danh mục khách hàng * Nhà cung cấp Nhà cung cấp STT Mã NCC Tên NCC MST Địa NCC001 Công ty Cổ phần 0102007528 Số 236, Đường Vũ Thương mại Minh Trọng Phụng, Quận Anh Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội NCC002 Công ty Cổ phần 0102282845 Số 35, Đường CKV Thăng Long Nguyễn Đổng Chi, quận Bắc Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Bảng 4.2 Mã hóa danh mục nhà cung cấp 15 * Nhân viên Nhân viên STT Mã nhân Tên nhân viên SĐT Đơn vị viên NV001 Trần Văn Thanh 0334010691 Phòng Nhân NV002 Vương Ngun 0986960964 Phịng Tài chính-Kế Khang Toán Bảng 4.3 Mã hóa danh mục nhân viên Thiết lập mã hóa hệ thống danh mục hàng hoá, vật tư Tài sản cố định Mã tài Tên tài Số ĐVT Nguyên giá Giá trị hao Giá trị sản sản lượng mòn lũy kế lại TSCĐ- Máy in 01 Cái 350.000.000 245.000.000 105.000.000 MIB-001 bạt Bảng 4.4 Mã hóa danh mục hàng hóa, vật tư 16