BTL Hệ Thống Thông Tin Kế Toán

Hệ thống thông tin kế toán (Accounting Information System) là một cấu trúc mà doanh nghiệp sử dụng để thu thập, lưu trữ, quản lý, xử lý, truy xuất và báo cáo dữ liệu tài chính. Từ đó giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót trong quá trình ghi chép, phân loại và báo cáo thông tin tài chính.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN

-

BÀI TẬP LỚN KẾT THÚC HỌC PHẦN

HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

Lớp học phần: FIB3009-1

Giảng viên hướng dẫn: TS Vũ Thị Thanh Bình

TS Đậu Hoàng Hưng

Sinh viên thực hiện: Hoàng Mai Hường

Mã sinh viên: 21050648

Lớp: Kế Toán CLC 3 QH-2021E

Hà Nội – 2024

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN

-

BÀI TẬP LỚN KẾT THÚC HỌC PHẦN

HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

Lớp học phần: FIB3009-1

Giảng viên hướng dẫn: TS Vũ Thị Thanh Bình

TS Đậu Hoàng Hưng

Sinh viên thực hiện: Hoàng Mai Hường

Mã sinh viên: 21050648

Lớp: Kế Toán CLC 3 QH-2021E

Hà Nội – 2024

1

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN 2

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 3

DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU 4

Câu 1 Lập tài liệu hệ thống (vẽ sơ đồ, lưu đồ) cho chu trình trên? 7

Câu 2 Nhận diện rủi ro trong từng chu trình trong hệ thống và đưa ra các thủ tục kiểm soát cần thiết trong môi trường thủ công? 8

Câu 3 Trong điều kiện doanh nghiệp ứng dụng phần mềm kế toán, quy trình xử lý sẽ thay đổi thể nào? Lập lưu đồ tài liệu trong trưởng hợp ứng dụng phần mềm kế toán? 13

Câu 4 Căn cứ vào các nghiệp vụ minh họa cho chu trình kinh doanh anh (chị) hãy thiết lập thống cơ sở dữ liệu trong trường hợp công ty sử dụng phần mềm kế toán trong chu trình thanh lý, nhượng bán tài sản 14

2

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới giảng viên bộ môn - TS Vũ Thị Thanh Bình và TS Đậu Hoàng Hưng đã tận tình giảng dạy và truyền đạt những kiến thức quý báu cho chúng em trong thời gian học tập vừa qua Trong thời gian tham gia lớp học của cô và thầy, em đã tiếp thu được nhiều kiến thức bổ ích, tinh thần học tập hiệu quả và nghiêm túc Đây chắc chắn sẽ là những kiến thức quý báu, là hành trang

để em có thể vững bước trong tương lai

Học phần Hệ Thống Thông Tin Kế Toán là một môn học thú vị, vô cùng hữu ích và mang tính thực tiễn cao, đảm bảo cung cấp đủ kiến thức và gắn với nhu cầu thực tiễn của trong cuộc sống Tuy nhiên do kiến thức và khả năng tiếp thu thực tế còn hạn chế nên phần bài làm của em có thể không tránh khỏi những sai sót và thiếu chính xác, kính mong quý thầy cô xem xét và góp ý để báo cáo được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện Hoàng Mai Hường

3

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

4

DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1 Sơ đồ luân chuyển giữ liệu chu trình thanh lý, nhượng bán tài sản tại Công

ty TNHH thiết kế và thi công Minh Tường 7

Hình 1.2 Lưu đồ tài liệu chu trình thanh lý, nhượng bán tài sản tại Công ty TNHH thiết kế và thi công Minh Tường 8

Hình 3.1 Lưu đồ tài liệu chu trình thanh lý, nhượng bán tài sản tại Công ty TNHH thiết kế và thi công Minh Tường trong trường hợp ứng dụng phần mềm Kế Toán 14

DANH MỤC BẢNG Bảng 2.2 Các hoạt động, mục tiêu, rủi ro và các thủ tục kiểm soát cho từng hoạt động xử lý trong chu trình kinh doanh 13

Bảng 4.1 Mã hóa danh mục khách hàng 16

Bảng 4.2 Mã hóa danh mục nhà cung cấp 16

Bảng 4.3 Mã hóa danh mụ nhân viên 17

Bảng 4.4 Mã hóa danh mục hàng hóa, vật tư 17

5

Đề Bài:

I GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP

- Tên công ty: Công ty TNHH thiết kế và thi công Minh Tường

- Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng (Hai mươi tỷ đồng chẵn./.)

- Loại hình công ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn

- Lĩnh vực kinh doanh: Thiết kế, thi công dân dụng

II CHU TRÌNH XỬ LÝ HOẠT ĐỘNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY

2.1.2.2 Chu trình thanh lý, nhượng bán tài sản

Khi tài sản không còn đáp ứng yêu cầu sử dụng, bộ phận sử dụng tài sản làm giấy đề nghị thanh lý, nhượng bản TSCĐ chuyển cho phòng hành chính nhân sự Nhân viên phòng hành chính nhân sự kiểm tra, đổi chiều với biên bản kiểm kê TSCĐ và xác nhận giấy đề nghị thanh lý, nhượng bán TSCĐ rồi gửi lên giám đốc Giám đốc ký duyệt

đề nghị thanh lý, nhượng bán chuyển cho phòng hành chính nhân sự Phòng hành chính nhân sự căn cứ vào giấy đề nghị thanh lý, nhượng bán TSCĐ lập biên bản thành lập hội đồng thanh lý, nhượng bán TSCĐ gồm 2 liên Hội đồng thanh lý nhượng bán TSCD, căn cứ vào giấy đề nghị thanh lý, nhượng bán kiểm tra tình trạng của tài sản Lập biên bản thanh lý, nhượng bản TSCĐ 2 liên, 1 liên lưu lại, 1 liên còn lại cùng giấy đề nghị thanh lý chuyển lại cho phòng hành chính nhân sự Phòng hành chính nhân sự chuyển

1 bộ hồ sơ thanh lý nhượng bán TSCĐ bao gồm: giấy đề nghị thanh lý, nhượng bán TSCĐ, 1 biên bản thành lập hội đồng thanh lý, nhượng bán TSCĐ, 1 biên bản thanh

lý, nhượng bán TSCĐ cho phòng kế toán, các chứng từ còn lại lưu ở phòng hành chính nhân sự Kế toán vật tư, TSCĐ - CCDC căn cứ vào hồ sơ thanh lý nhượng bán TSCĐ

mở số tài sản ghi giảm giá trị của TSCD thanh lý, đồng thời lập hóa đơn GTGT 3 liên nhượng bán, thanh lý TSCĐ và ghi sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản liên quan Sau đó kế toán vật tư, TSCĐ-CCDC chuyển liên 2 hóa đơn cho khách hàng, liên 3 cho

kế toán công nợ, các chứng từ còn lại được lưu theo số thứ tự

Nghiệp vụ minh hoạ: Ngày 25/01/N, nhượng bán một chiếc máy in bạt phục vụ cho

bộ phận sản xuất cho công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Sao Mai (MST:

0102008739, Địa chỉ: Số nhà 38, thị trấn Kim Bài, huyện Thanh Oai, thành phố Hà

6

Nội) chưa thu tiền Nguyên giá 350.000.00, giá trị hao mòn lũy kế: 245.000.000, giá bán đã bao gồm thuế GTGT 10% là: 110.000.000

(Biết thông tin về nghiệp vụ như sau: Giấy đề nghị thanh lý, nhượng bản TSCĐ số 001, biên bản thành lập hội đồng thanh lý, nhượng bản TSCD số 001, hóa đơn GTGT

0000732 số Seri: TA/16P, phiếu kế toán số 003, Phiếu kế toán số 004)

7

Câu 1 Lập tài liệu hệ thống (vẽ sơ đồ, lưu đồ) cho chu trình trên ?

Hình 1.1 Sơ đồ luân chuyển giữ liệu chu trình thanh lý, nhượng bán tài sản tại Công ty

TNHH thiết kế và thi công Minh Tường

8

Hình 1.2 Lưu đồ tài liệu chu trình thanh lý, nhượng bán tài sản tại Công ty TNHH

thiết kế và thi công Minh Tường

Câu 2 Nhận diện rủi ro trong từng chu trình trong hệ thống và đưa ra các thủ tục kiểm soát cần thiết trong môi trường thủ công ?

1.0 Kiểm tra, xác

nhận giấy đề nghị

- Kiểm tra giấy đề nghị có đầy đủ

- Giấy đề nghị không ghi rõ loại

- Khi lập giấy đề

nghị thanh lý,

9

thanh lý nhượng

bán TSCĐ

thông tin chi tiết và chính xác danh mục TSCĐ đề nghị nghị thanh lý như tên, đặc điểm, số lượng, số hiệu, năm sản xuất, năm

sử dụng

- Đánh giá chính xác giá trị của TSCĐ để quá trình thanh lý nhượng bán công bằng, có lợi cho cả bên bán

và bên mua

hàng hóa thanh lý, tình trạng chất lượng, số lượng, lí

do thanh lý

- Quy trình thanh lí không công bằng, minh bạch, thất thoát TSCĐ do tham ô, chiếm đoạt tài sản vì mục đích

cá nhân

- Không thực hiện đầy đủ các bước kiểm tra, xác nhận

và lập tài liệu liên quan có thể sai sót trong quản lý tài sản

nhượng bán TSCĐ,

bộ phận quản lý tài sản cần cung cấp thông tin chi tiết và chính xác về tình trạng của tài sản

- Phòng hành chính nhân sự cần thực hiện kiểm tra đầy

đủ chi tiết và xác nhận giấy đề nghị đúng cách trước khi gửi lên giám đốc

2.0 Ký duyệt giấy

đề nghị thanh lý

nhượng bán

TSCĐ

-Thanh lý nhượng bán TSCĐ có thể giúp doanh nghiệp

có nguồn vốn ngay lập tức, giúp tối ưu hóa cấu trúc tài chính và giảm áp lực tài chính

- Nếu không tính

toán cẩn thận, việc thanh lý nhượng bán TSCĐ có thể gây tổn thất tài chính cho doanh nghiệp Giá bán thấp hơn giá trị thực tế của tài sản

- Giám đốc ký

duyệt đề nghị thanh lý, nhượng bán sau khi kiểm tra kỹ và đảm bảo tính hợp lệ của nó

- Bộ phận tài chính cần thực hiện đánh giá giá trị tài sản

10

- Việc thanh lý những tài sản không còn đáp ứng yêu cầu sử dụng có thể giúp doanh nghiệp tập trung nguồn lực và năng lượng vào các hoạt động chính, làm tăng hiệu suất kinh doanh

- Bán TSCĐ có thể

là một phần của chiến lược điều chỉnh cơ sở vật chất của doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu mới hoặc

để sửa chữa cân bằng giữa cơ sở vật chất và chiến lược kinh doanh

hoặc chi phí thanh

lý cao có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp

- Quyết định thanh

lý nhượng bán TSCĐ có thể ảnh hưởng đến danh tiếng của doanh nghiệp, đặc biệt là nếu quá trình thanh

lý được công bố không minh bạch hoặc nếu có dấu hiệu của sự quản lý kém chất lượng

để đảm bảo rằng giá trị thanh lý là hợp lý và phản ánh đúng giá trị thực của tài sản

3.0 Lập biên bản

thành lập hội

đồng thanh lý

nhượng bán tài

sản

- Duy trì thông tin chi tiết và đầy đủ

về quá trình thanh

lý, bao gồm cả các quyết định, biên

-Thông đồng với

người ngoài, gây hao hụt giá trị TSCĐ của doanh nghiệp

- Lựa chọn các

thành viên của Hội đồng, bao gồm các đại diện từ các bộ phận liên quan như tài chính, quản lý

11

bản họp, và các tài liệu liên quan -Tăng cường tính minh bạch, tính chuyên nghiệp, và quản lý chặt chẽ trong quá trình thanh lý nhượng bán tài sản của doanh nghiệp

- Hội đồng thanh

lý không có đủ chuyên môn và hiểu biết về giá trị thực tế của tài sản, quy trình thanh lý

có thể không đảm bảo công bằng và minh bạch

tài sản, pháp lý, và các bộ phận khác tùy thuộc vào quy

mô và loại tài sản cần thanh lý

- Hội đồng lập kế hoạch chi tiết về quá trình thanh lý, bao gồm phương thức, đối tác, thời gian và các vấn đề liên quan khác

4.0 Kiểm tra tình

trạng tài sản, lập

biên bản thanh lí

nhượng bán

TSCĐ

- Đánh giá giá trị thực tế của tài sản

để đảm bảo rằng giá trị thanh lý là hợp lý và không gây thất thoát cho doanh nghiệp

- Lập bảng kê và báo cáo chi tiết về tình trạng và kết quả kiểm tra, nhằm theo dõi và đánh giá hiệu suất quá

trình thanh lý

- Nếu không lập biên bản thanh lý nhượng bán một cách chi tiết, có thể xảy ra mất mát thông tin quan trọng Điều này có thể tạo điều kiện cho tranh chấp sau này về điều khoản hợp đồng, giá trị thực tế, hoặc các điều khoản khác liên quan đến giao dịch

- Bộ phận quản lý tài sản kiểm tra và xác nhận thông tin

về tài sản, bao gồm

số lượng, mô tả, số seri (nếu có), và bất kỳ thông tin liên quan nào khác

- Thực hiện quy trình kiểm tra tình trạng tài sản và lập biên bản thanh lý nhượng bán TSCĐ một cách kỹ lưỡng, tuân thủ quy trình

12

- không thể đạt được giá trị cao nhất cho TSCĐ

Việc thiếu thông tin đầy đủ và chính xác có thể làm giảm giá trị thương lượng và ảnh

hưởng đến lợi ích của doanh nghiệp

nội bộ và pháp luật, đồng thời sử dụng các chuyên gia và nguồn lực phù hợp

5.0 Ghi giảm giá

trị TSCĐ thanh lý,

lập hóa đơn

GTGT, ghi sổ

NKC, sổ cái

- Đảm bảo rằng mọi thông tin về giảm giá trị TSCĐ, hóa đơn GTGT, và các bảng kê kế toán là chính xác

và đầy đủ

- Lập hóa đơn GTGT đầy đủ thông tin, đúng với quy định của cơ quan thuế, và chính xác về số lượng, giá trị thanh

lý

- Ghi giảm giá trị

và lập hóa đơn GTGT được thực

- Vi phạm các quy định kế toán, khiến cho bảng cân đối

kế toán không phản ánh đúng tình hình tài chính của công ty

- Giá trị thanh lý không được giảm khi lập hóa đơn GTGT, doanh nghiệp có thể phải chịu mức thuế (GTGT) cao hơn

so với trường hợp giảm giá trị TSCĐ

- Bảng cân đối kế toán và báo cáo tài

- Xác nhận rằng quyết định thanh lý

đã được ký duyệt

và được cấp quản

lý cao cấp chấp thuận

- Kiểm tra tình trạng thực tế của TSCĐ để xác định mức giảm giá và tình trạng kỹ thuật Thông tin này sẽ được sử dụng để xác định giá trị hao mòn

- Ghi chép giảm giá vào Sổ Cái để đảm bảo sự đồng

13

hiện một cách hợp

lý để giảm chi phí thuế và tối ưu hóa lợi ích cho doanh nghiệp

chính không phản ánh đúng giá trị tài sản và nghĩa vụ của doanh nghiệp, gây hiểu lầm cho

cổ đông, nhà đầu

tư và các bên liên quan khác

bộ giữa các sổ sách

kế toán và sự minh bạch trong quá trình kiểm toán

Bảng 2.2 Các hoạt động, mục tiêu, rủi ro và các thủ tục kiểm soát cho từng hoạt

động xử lý trong chu trình kinh doanh

Câu 3 Trong điều kiện doanh nghiệp ứng dụng phần mềm kế toán, quy trình xử

lý sẽ thay đổi thể nào? Lập lưu đồ tài liệu trong trưởng hợp ứng dụng phần mềm

Kế Toán ?

Lưu đồ tài liệu trong trường hợp ứng dụng phần mềm Kế Toán

14

Hình 3.1 Lưu đồ tài liệu chu trình thanh lý, nhượng bán tài sản tại Công ty

TNHH thiết kế và thi công Minh Tường trường hợp ứng dụng phần mềm Kế Toán

Câu 4 Căn cứ vào các nghiệp vụ minh họa cho chu trình kinh doanh anh (chị) hãy thiết lập thống cơ sở dữ liệu trong trường hợp công ty sử dụng phần mềm kế toán trong chu trình thanh lý, nhượng bán tài sản ?

15

Thiết lập và mã hóa hệ thống danh mục khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên

* Khách hàng

Khách hàng

1 KH001 Công ty Cổ phần

Thương mại và Dịch

vụ Sao Mai

0102008739 Số nhà 38, Thị trấn

Kim Bài, huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội

Bảng 4.1 Mã hóa danh mục khách hàng

* Nhà cung cấp

Nhà cung cấp

1 NCC001 Công ty Cổ phần

Thương mại Minh Anh

0102007528 Số 236, Đường Vũ

Trọng Phụng, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội

2 NCC002 Công ty Cổ phần

CKV Thăng Long

0102282845 Số 35, Đường

Nguyễn Đổng Chi, quận Bắc Từ Liêm, Thành phố Hà Nội

Bảng 4.2 Mã hóa danh mục nhà cung cấp

16

* Nhân viên

Nhân viên

viên

1 NV001 Trần Văn Thanh 0334010691 Phòng Nhân sự

Khang

0986960964 Phòng Tài chính-Kế

Toán

Bảng 4.3 Mã hóa danh mục nhân viên

Thiết lập và mã hóa hệ thống danh mục hàng hoá, vật tư

Tài sản cố định

Mã tài

sản

Tên tài sản

Số lượng

ĐVT Nguyên giá Giá trị hao

mòn lũy kế

Giá trị còn lại TSCĐ-

MIB-001

Máy in bạt

01 Cái 350.000.000 245.000.000 105.000.000

Bảng 4.4 Mã hóa danh mục hàng hóa, vật tư