Để tồn tại và phát triển,các doanh nghiệp trong nước buộc phải thay đổi phương thức quản lý để nâng cao chấtlượng sản phẩm, hạ giá thành sản phẩm, giảm thiểu tối đa chi phí sản xuất để b
TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN TIỂU LUẬN MƠN HỌC KIỂM TOÁN NỘI BỘ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ KHO CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM VINAMILK GVHD: TS Dương Hoàng Ngọc Khuê Nhóm thực hiện: Nhóm 07 Nhóm lớp: Nhóm 02 _ Ca _ Thứ Bảy TP HỒ CHÍ MINH – THÁNG 04/2023 MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Bản chất chức hoạt động Quản lý kho ảnh hưởng đến kiểm toán 1.1.1 Khái niệm hoạt động Quản lý kho doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ vai trị cơng việc Quản lý kho 1.1.3 Mô hình Quản lý kho hàng 1.2 Kiểm toán hoạt động 1.2.1 Khái niệm kiểm toán hoạt động .5 1.2.2 Các đặc trưng kiểm toán hoạt động .6 1.2.3 Kiểm toán 3E 1.2.4 Lợi ích kiểm toán hoạt động 1.3 Kiểm toán hoạt động Quản lý kho .10 1.3.1 Khái niệm kiểm toán hoạt động Quản lý kho 10 1.3.2 Tầm quan trọng kiểm toán hoạt động Quản lý kho 11 1.3.3 Mục tiêu kiểm toán hoạt động Quản lý kho 12 1.3.4 Đặc tính chung kiểm toán hoạt động Quản lý kho .12 1.4 Quy trình nội dung kiểm tốn hoạt động Quản lý kho 13 1.4.1 Quy trình kiểm tốn hoạt động Quản lý kho .13 1.4.2 Nội dung kiểm toán hoạt động Quản lý kho 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VẤN ĐỀ 15 2.1 Công ty cổ phần Vinamilk 15 2.1.1 Thông tin công ty 15 2.1.2 Lịch sử hình thành .15 2.1.3 Tầm nhìn, sứ mệnh giá trị cốt lõi công ty 16 2.1.4 Bộ máy nhân 17 2.2 Mô hình quản lý Kho tối ưu Vinamilk 19 2.2.1 Hoạt động quản lý kho Nguyên vật liệu 20 2.2.2 Vinamilk mơ hình EOQ: 22 2.2.3 Quản lý kho từ Nhà phân phối, Đại lý Vinamilk 25 2.2.4 Cách xếp loại hàng tồn kho .26 2.3 Đánh giá hoạt động quản lý kho Vinamilk: 28 CHƯƠNG 3: THỰC HIỆN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ KHO TẠI CÔNG TY VINAMLIK 30 3.1 Lập kế hoạch kiểm toán .30 3.1.1 Mục tiêu kiểm toán 30 3.1.2 Thu thập thơng tin phạm vi kiểm tốn 30 3.1.3 Nhận dạng lĩnh vực có khả yếu .31 3.1.4 Vấn đề đặt 31 3.1.5 Đội ngũ kiểm toán viên .32 3.1.6 Đánh giá kiểm soát 39 3.2 Thực kiểm toán 40 3.3 Phát xử lý .42 3.4 Báo cáo kiểm toán 43 3.5 Kết luận 45 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1.3 1: Sơ đồ quản lý kho hàng Hình 2.1.1 1: Logo cơng ty Vinamilk 15 Hình 2.1.4 1: Sơ đồ tổ chức máy cơng ty 18 Hình 2.2 1: Mơ hình quản lý hàng tồn kho Vinamilk .20 Hình 2.2.1 1: Các hoạt động quản lý kho Vinamilk 21 Hình 2.2.2 1: Mơ hình EOQ 23 Hình 2.2.2 2: Chuỗi tuần hồn Vinamilk 24 Hình 2.2.3 1: Đối tác hợp tác Vinamilk 26 Hình 2.2.4 1: Mơ hình ERP 28 Hình 3.1.5 1: Quy trình quản lý kho 33 Hình 3.1.5 2: Sơ đồ tổ chức phận kho 36 DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1.6 1: Đánh giá kiểm soát 40 Bảng 3.2 1: Thực kiểm toán 42 BẢNG ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN STT HỌ VÀ TÊN – MSSV CÔNG VIỆC ĐÁNH GIÁ Phan Song Khoa – 220H0044 (Nhóm trưởng) Thuyết Trình Nguyễn Lê Minh Phương – 220H0431 Soạn nội dung Võ Phan Diệu Huyền – 220H0366 Soạn nội dung Nguyễn Kiều Oanh – 220H0101 Soạn powerpoint Nguyễn Thị Bảo Trân – 220H0138 Soạn câu hỏi Nguyễn Phan Khánh Vy – 220H0502 Thuyết trình LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, nhóm xin gửi lời chào cảm ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy khoa Kế Tốn trường Đại học Tôn Đức Thắng, thầy cô tạo điều kiện cho nhóm em tiếp cận với mơn học Kiểm toán nội Đặc biệt hơn, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Dương Hồng Ngọc Kh Cảm ơn tận tình hướng dẫn dạy nhóm em hồn thành báo cáo cách tốt Nhóm em xin chân thành cảm ơn! LỜI MỞ ĐẦU Trong xu nay, việc Việt Nam gia nhập sâu rộng vào tổ chức thương mại quốc tế (WTO) làm cho môi trường cạnh tranh doanh nghiệp nước diễn sôi động với nhiều hội thách thức nguy hiểm Để tồn phát triển, doanh nghiệp nước buộc phải thay đổi phương thức quản lý để nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản phẩm, giảm thiểu tối đa chi phí sản xuất để bảo đảm tính cạnh tranh cho sản phẩm doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất doanh nghiệp thương mại, công tác bảo quản quản lý hàng hóa, nguyên vật liệu vấn đề quan trọng có ý nghĩa đặc biệt cơng tác quản lý kho bãi thực tốt giúp doanh nghiệp giảm chi phí cho việc tồn trữ nguyên vật liệu, tránh việc chiếm dụng nhiều vốn cho tồn kho, giảm chi phí cho việc thuê mướn mặt bằng, thuê kho để chứa nguyên vật liệu, đồng thời đảm bảo cung ứng đầy đủ nguyên vật liệu cho sản xuất, tránh thiếu hụt nguyên vật liệu dẫn đến việc đình trệ dây chuyền sản xuất, thiếu hụt thành phần cung ứng cho thị trường dẫn đến giảm lợi nhuận, hay khách hàng, thị trường thị phần vốn có,… Hiện nay, công tác quản lý kho đánh giá khâu quan trọng quản trị doanh nghiệp đơi chưa thực coi trọng, quan tâm mực doanh nghiệp nước nói chung doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực sữa nói riêng Chính lẽ đó,chúng tơi định lựa chọn đề tài: “Công tác quản lý hàng tồn kho cơng ty Vinamilk” để phần có nhìn tổng qt cơng tác quản lý kho doanh nghiệp kinh doanh, từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiểu cơng tác quản trị Gồm có chương: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VẤN ĐỀ CHƯƠNG 3: THỰC HIỆN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ KHO CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Bản chất chức hoạt động Quản lý kho ảnh hưởng đến kiểm toán 1.1.1 Khái niệm hoạt động Quản lý kho doanh nghiệp Quản lý kho hay hàng tồn kho hoạt động quan trọng giúp doanh nghiệp cân nhu cầu dự trữ hàng hóa cho hoạt động sản xuất phân phối yêu cầu giảm chi phí quản lý hàng tồn kho Quản lý kho hiệu giải pháp giúp giảm chi phí tăng doanh thu cho doanh nghiệp Việc trì hàng tồn kho cách không hợp lý hiệu ảnh hưởng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, điều cần thiết phải có cách thức quản lý kho hàng, kho vật tư phù hợp 1.1.2 Nhiệm vụ vai trò công việc Quản lý kho 1.1.2.1 Nhiệm vụ hoạt động quản lý kho Công việc quản lý kho doanh nghiệp có khác tùy vào ngành nghề quy mô công ty Tuy nhiên, nhiệm vụ quản lý kho gồm Sắp xếp hàng hóa, vật tư, nguyên liệu kho: Sắp xếp cách khoa học loại hàng hóa vật tư kho Lập cập nhật sơ đồ kho Đảm bảo tiêu chuẩn hàng hóa kho: Sắp xếp hàng kho theo hướng dẫn nhà sản xuất Đối với hàng hóa mau hư cần quản lý theo nguyên tắc nhập trước xuất trước Thực thủ tục xuất nhập hàng: Tiếp nhận, kiểm tra chứng từ, giấy tờ yêu cầu nhập, xuất hàng, giao hàng hay lưu chuyển hàng hóa theo quy định Thực việc nhập, xuất hàng hóa vật tư cho cá nhân liên quan Ghi phiếu nhập, xuất kho Theo dõi số lượng hàng hóa xuất nhập tồn kho ngày đối chiếu với định mức tồn kho tối thiểu Theo dõi hàng tồn kho tối thiểu: Theo dõi số lượng hàng tồn kho tối thiểu ngày đảm bảo tất hàng hóa kho phải có định mức tồn kho tối thiểu Đề xuất Giám đốc thay đổi định mức tồn kho tối thiếu cho phù hợp với biến động số lượng hàng xuất nhập kho Thực thủ tục đặt hàng: Lập phiếu yêu cầu mua hàng vật tư phụ, dụng cụ cá nhân,… Tuân thủ quy đình phịng cháy chữa cháy (PCCC) an tồn kho Đảm bảo quy tắc PCCC kho Kiểm tra định kỳ kệ hàng, tránh ẩm ướt, gãy đổ, mối mọt,… Từ trình quản lý hàng hóa kho, doanh nghiệp nắm bắt rõ tình hình kinh doanh, chất lượng sản phẩm chí phần dự đốn xu tiêu dùng khách hàng Tuy nhiên, công việc quản lý kho hàng yêu cầu người quản lý có kỹ quản lý kho hàng tốt để đảm bảo chất lượng sản phẩm số lượng hàng xuất nhập kho ổn định 1.1.2.2 Vai trò hoat động Quản lý kho doanh nghiệp Một hệ thống quản lý đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng mang lại nhiều lợi ích lâu dài giúp ích nhiều cho việc quản lý bán hàng, phản ánh trực tiếp thông qua điều sau: Tránh thất hàng hóa Tình trạng xảy nhiều nguyên nhân khác nhau, chủ quan khách quan Việc số nhân viên lợi dụng sơ hở quản lý gây tổn thất đến cá nhân khác doanh thu cửa hàng xảy thường xuyên Vì vậy, việc quản lý minh bạch hạn chế tình trạng