Phân Tích Việc Chính Phủ Việt Nam Thực Hiện Chínhsách Tài Khóa Trong Thời Kỳ Ứng Phó Với Những Bất Ổn Kinh Tế Do Đại Dịch Covid-19 Gây Ra.pdf

BỘ TƯ PHÁP TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI BÀI TẬP NHÓM MÔN: KINH TẾ VĨ MÔ ĐỀ BÀI: 0 2 Phân tích việc Chính phủ Việt Nam thực hiện chính sách tài khóa trong thời kỳ ứng phó với những bất ổn

BỘ TƯ PHÁP TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

BÀI TẬP NHÓM

MÔN: KINH TẾ VĨ MÔ

ĐỀ BÀI: 0 2

Phân tích việc Chính phủ Việt Nam thực hiện chính sách tài khóa trong thời kỳ ứng phó với những bất

ổn kinh tế do đại dịch Covid-19 gây ra

Hà Nội, 2021

MỤC LỤC

Trang

PHẦN MỞ ĐẦU 3

PHẦN NỘI DUNG 3

I Lý thuyết chính sách tài khóa 3

1.1 Khái niệm 3

1.2 Phân loại 4

1.2.1.Chính sách tài khóa mở rộng 4

1.2.2.Chính sách tài khóa thắt chặt 5

II Những bất ổn của nền kinh tế do dịch Covid-19 5

III Áp dụng chính sách tài khóa ứng phó với bất ổn của nền kinh tế 7

3.1 Chi tiêu của Chính phủ 7

3.2 Thuế 9

PHẦN KẾT LUẬN 13

DANH MỤC THAM KHẢO 14

PHẦN MỞ ĐẦU

Đại dịch Covid-19 diễn ra từ cuối năm 2019 đến nay, gây ảnh hưởng toàn diện, sâu rộng đến tất cả các quốc gia trên thế giới, hiện vẫn đang diễn biến phức tạp Kinh tế toàn cầu rơi vào suy thoái nghiêm trọng, kinh tế Việt Nam cũng chịu tác động không nhỏ từ đại dịch Covid-19 Dưới góc độ chính sách kinh tế vĩ mô, nhiều nhà kinh tế cho rằng để giải quyết cuộc khủng hoảng do đại dịch COVID-19 gây ra cần sử dụng công cụ chính là chính sách tài khóa

Và thực tế đã chứng minh việc sử dụng chính sách tài khóa vào thờ điểm nền kinh tế gặp khó khăn do đại dịch Covid-19 là hoàn toàn đúng đắn Để làm rõ vấn đề này chúng em xin lựa chọn đề bài “Phân tích việc Chính phủ Việt Nam thực hiện chính sách tài khóa trong thời kỳ ứng phó với những bất ổn kinh tế

do đại dịch Covid-19 gây ra”

PHẦN NỘI DUNG

I Lý thuyết chính sách tài khóa

1.1.Khái niệm:

- Khái niệm: Chính sách tài khóa là việc Chính phủ sử dụng thuế khóa và chi tiêu cộng đồng để điều tiết mức chi tiêu chung của nền kinh tế

- Công cụ: Trong chính sách tài khóa, có 2 công cụ được sử dụng chính đó là thuế và chi tiêu của chính phủ

+ Thuế: trong nền kinh tế nói chung thì thuế sẽ tác động theo hai cách nổi bật

đó là

Thứ nhất: Thuế sẽ làm giảm thu nhập khả dụng cá nhân Từ đó khiến cho chi tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ cá nhân giảm Kết quả tổng cầu giảm, GDP giảm Thứ hai: Thuế tác động làm cho giá cả của hàng hóa, dịch vụ bị méo mó nên tác động nhiều đến hành vi, động cơ khuyến khích của cá nhân

+ Chi tiêu Chính phủ: Chính phủ sẽ thực hiện chi tiêu trong nhiều mảng khác nhau, trong đó bao gồm 2 loại chính là chi cho mua sắm hàng hóa dịch vụ và chi chuyển nhượng

Chi mua hàng hóa - dịch vụ: Được hiểu là chính phủ sẽ dùng khoản ngân sách nhất định để mua khí tài, vũ khí, xây dựng cầu đường hay các công trình kết cấu hạ tầng xã hội, chi trả lương cho đội ngũ cán bán công nhân viên Nhà nước, Khi mà chính phủ tăng hoặc giảm chi mua sắm hàng hóa dịch vụ thì

nó sẽ tác động đến tổng cầu theo cấp số nhân Có nghĩa là nếu chi mua sắm chính phủ tăng một đồng thì tổng cầu tăng nhiều hơn một đồng và ngược lại khi chi mua sắm của chính phủ giảm một đồng đương nhiên sẽ làm cho tông cầu thu hẹp với mức độ cực nhanh

Chi chuyển nhượng: Chi chuyển nhượng là khoản trợ cấp từ chính phủ cho các đối tượng chính sách như nhóm dễ bị tổn thương hay người nghèo trong

xã hội Chúng tác động gián tiếp đến tổng cầu thông qua ảnh hưởng đến thu nhập, tiêu dùng cá nhân Theo đó nếu chính phủ tăng chi chuyển nhượng thì tiêu dùng cá nhân sẽ tăng lên Thông qua hiệu số tiêu dùng cá nhân sẽ làm gia tăng thêm tổng cầu

- Mục tiêu: Tăng trưởng kinh tế, ổn định giá cả, tạo công ăn việc làm

1.2.Phân loại:

1.2.1.Chính sách tài khóa mở rộng:

Khái niệm: Chính sách tài khóa mở rộng là chính sách tài khóa liên quan đến việc tăng chi tiêu chính phủ hoặc giảm thuế hoặc kết hợp cả hai biện pháp

Mục tiêu: 2 mục tiêu cơ bản (tăng trưởng kinh tế, tạo công ăn việc làm)

Cách thức sử dụng: hạn chế ảnh hưởng của suy thoái

Cơ chế tác động: G↑/ T↓ －> AD↑ －> Y↑

1.2.2 Chính sách tài khóa thắt chặt:

Khái niệm: Chính sách tài khóa thắt chặt là chính sách tài khóa liên quan đến việc giảm chi tiêu chính phủ hoặc tăng thuế hoặc kết hợp cả hai biện pháp

Mục tiêu: 1 mục tiêu cơ bản (ổn định giá cả)

Cách thức sử dụng: hạn chế ảnh hưởng của việc nền kinh tế mở rộng quá mức (phát triển nóng)

Cơ chế tác động: G↓/T↑ －> AD↓ －> Y↓

II Những bất ổn của nền kinh tế do dịch Covid-19:

Việt Nam là một trong số ít các nước kiểm soát tốt dịch Covid-19, nhưng vẫn bị ảnh hưởng nghiêm trọng đối với nền kinh tế, sau 9 tháng đã có dấu hiệu phục hồi rõ nét, sau khi dịch Covid-19 được kiểm soát qua 2 lần bùng phát (tháng 3 và tháng 7) Quý I năm 2020, tốc độ tăng trưởng đạt 3,82%, quý

II giảm còn 0,39%, quí III tăng trở lại đạt 2,62%, đưa con số tăng trưởng của

9 tháng năm 2020 lên 2,12% Mặc dù tăng trưởng vẫn là một con số dương, nhưng đây là mức tăng thấp nhất so với cùng kỳ của các năm trong giai đoạn 2011-2020 và là một trong số ít các quốc gia có tăng trưởng dương

Theo số liệu của Tổng cục Thống kê, trong 6 tháng đầu năm 2020, tổng mức bán lẻ hàng hóa và doanh thu dịch vụ tiêu dùng giảm 0,8% so với cùng

kỳ năm 2019 và nếu loại trừ yếu tố giá thì còn giảm mạnh hơn, ở mức 5,3% (cùng kỳ năm 2019 tăng 8,5%) Trong đó, doanh thu bán lẻ hàng hóa 6 tháng đầu năm 2020 tăng 3,4% so với cùng kỳ năm 2019 Những mặt hàng thiết yếu đối với cuộc sống như lương thực, thực phẩm, đồ dùng, dụng cụ, trang thiết bị gia đình tăng; nhưng những mặt hàng như may mặc, phương tiện đi lại, văn hóa phẩm, giáo dục… chịu ảnh hưởng nặng nề bởi các biện pháp giãn cách xã hội có tốc độ giảm

Cũng trong 6 tháng đầu năm 2020, doanh thu dịch vụ lưu trú, ăn uống giảm tới 18,1% so với cùng kỳ năm 2019; doanh thu du lịch lữ hành giảm tới 53,2% - đây là lĩnh vực chịu tác động nghiêm trọng nhất bởi dịch bệnh COVID-19 và từ việc thực hiện các biện pháp giãn cách xã hội

Đối với cầu đầu tư, 6 tháng đầu năm 2020, vốn đầu tư toàn xã hội tăng 3,4% so với cùng kỳ năm trước mức tăng thấp nhất trong giai đoạn 2016

-2020, trong đó khu vực nhà nước tăng 7,4%; khu vực ngoài nhà nước tăng 4,6% và khu vực FDI giảm 3,8% Trong 6 tháng đầu năm 2019, vốn đầu tư toàn xã hội tăng 10,3% so với cùng kỳ năm trước; trong đó, khu vực nhà nước tăng 3%, khu vực ngoài nhà nước tăng 16,4% và khu vực FDI tăng 9,7% Như vậy, nhu cầu đầu tư của 2 khu vực: khu vực ngoài nhà nước và khu vực FDI sụt giảm trong 6 tháng đầu năm 2020 so với cùng kỳ năm trước Vốn đầu

tư khu vực FDI giảm mạnh nhất, từ tăng trưởng 9,7% 6 tháng đầu năm 2019 xuống tăng trưởng âm 3,8% so với cùng kỳ năm 2020; tăng trưởng vốn đầu tư

từ khu vực ngoài nhà nước sụt giảm từ 16,4% 6 tháng đầu năm 2019 xuống còn 7,4% năm so với cùng kỳ năm 2020 Tuy nhiên, điểm sáng duy nhất là

vốn đầu tư của khu vực nhà nước tăng từ 3% 6 tháng đầu năm 2019 lên 7,4%

so với cùng kỳ năm 2020 Trong thời điểm nền kinh tế gặp khó khăn và tổng cầu suy giảm, Nhà nước đã đóng vai trò quan trọng nhằm hạn chế sự suy giảm của tổng cầu

Nhìn chung, do ảnh hưởng đại dịch COVID-19, cầu của nền kinh tế (tiêu dùng, đầu tư, xuất khẩu) bị sụt giảm, từ đó làm suy giảm hoạt động sản xuất và tăng trưởng của nền kinh tế Các biện pháp của Chính phủ đang triển khai hiện nay chủ yếu hướng tới kích thích tổng cầu và phục hồi sản xuất Đối với yếu tố cung, đại dịch COVID-19 làm đứt gãy chuỗi cung ứng đầu vào và lao động Chẳng hạn, trong ngành công nghiệp ô-tô, do linh kiện đầu vào khan hiếm cùng với thực hiện giãn cách xã hội nên các doanh nghiệp sản xuất ô-tô trong nước như Honda, Nissan, Toyota, Ford, Hyundai… phải tuyên

bố tạm dừng sản xuất, chỉ đến khi thời kỳ giãn cách xã hội kết thúc và chuỗi cung ứng được kết nối trở lại, các doanh nghiệp sản xuất ô tô mới quay trở lại hoạt động

Nhiều doanh nghiệp, nhất là các doanh nghiệp có chuyên gia người nước ngoài và người lao động nước ngoài chịu tác động nặng nề từ COVID-19 khi nguồn cung lao động bị thiếu Chi phí sử dụng lao động trong thời kỳ này cũng cao hơn khi các doanh nghiệp phải đầu tư thêm khẩu trang, nước sát khuẩn, thực hiện các biện pháp an toàn trong lao động để tránh lây nhiễm viruss

III Áp dụng chính sách tài khóa ứng phó với bất ổn của nền kinh tế

Để ứng phó với những bất ổn kinh tế do đại dịch Covid -19 gây ra Chính phủ

đã sử dụng chính sách tài khóa mở rộng

3.1 Chi tiêu của Chính phủ

Đại dịch Covid-19 có tác động đa chiều tới chi tiêu của Chính phủ Trong khi thu ngân sách giảm mạnh thì gánh nặng chi lại tăng mạnh Trong bối cảnh đó, những chính sách tài khóa hiệu quả, đúng thời điểm, đúng đối tượng, đủ liều lượng và phù hợp với cân đối ngân khố quốc gia là vô cùng quan trọng

 Chính phủ dành lượng ngân sách đáng kể hỗ trợ tiền trực tiếp cho người lao động, hộ gia đình, sinh viên; đối với DN, thực hiện miễn, giảm thuế, hoãn thanh toán nợ gốc, lãi ngân hàng, giảm lãi suất cho vay, mua trái phiếu DN

Cụ thể:

+ Để hỗ trợ người dân và DN giảm gánh nặng khó khăn về kinh tế do tác động của dịch Covid-19, Việt Nam đã ban hành Nghị quyết số

42/2020/NĐ-CP “về các biện pháp hỗ trợ người dân gặp khó khăn do đại dịch Covid-19”

Cụ thể: Hỗ trợ 250.000 đồng/người/tháng cho các hộ nghèo và cận nghèo; Tăng 500 nghìn đồng/người/tháng so với mức trợ cấp hàng tháng cho những người nhận trợ cấp xã hội hàng tháng; Hỗ trợ 1,8 triệu đồng/người/tháng cho người lao động phải nghỉ không lương do dịch Covid-19; Chi 1 triệu đồng/người/tháng cho người lao động thất nghiệp không được chi trả bảo hiểm thất nghiệp và người lao động tự doanh; ước tính hơn 10% dân số được hưởng lợi từ chương trình này Chính phủ thực hiện giảm giá điện tối đa 10% trong 3 tháng để hỗ trợ các DN và hộ gia đình ổn định cuộc sống, vượt qua khó khăn

 Trong bối cảnh đại dịch Covid-19, thu NSNN khó khăn, Chính phủ đã thực hiện cắt giảm các khoản chi chưa thực sự cần thiết, điều hành chi NSNN chặt chẽ, tiết kiệm trong phạm vi dự toán được Quốc hội quyết định

+ Chính phủ đã yêu cầu các bộ, cơ quan Trung ương và địa phương triê ̣t để tiết kiê ̣m chi ngân sách nhà nước, rà soát cắt giảm tối thiểu 70% kinh phí hô ̣i nghị, công tác phí trong và ngoài nước, tiết kiê ̣m thêm 10% chi thường xuyên, hủy dự toán một số nhiệm vụ chi sử dụng không triển khai thực hiện,

+ Lùi thời hạn tăng lương cơ sở đối với cán bộ, công chức, lực lượng vũ trang nhân dân để giảm áp lực lên ngân sách nhà nước chia sẻ khó khăn giữa nhà nước và người dân

+ Đối với cấp ngân sách địa phương, thì còn yêu cầu cắt giảm thêm nguồn dự phòng, sử dụng các nguồn lực hợp pháp tại chỗ để đảm bảo cân đối trong bối cảnh thu sụt giảm

3.2 Thuế

Gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất

Nhằm kịp thời hỗ trợ doanh nghiệp, người dân bị ảnh hưởng bởi dịch

Covid-19, ngày 8/4/2020, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 41/2020/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất Nghị định có hiệu lực kể từ ngày ban hành và được áp dụng rộng rãi cho hầu hết doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh chịu tác động trực tiếp của dịch Covid-19

 Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Trong bối cảnh dịch bệnh Covid-19 đang diễn biến phức tạp trên toàn thế giới, hoạt động sản xuất kinh doanh bị đình trệ, các doanh nghiệp nhỏ và vừa

và doanh nghiệp siêu nhỏ là những đối tượng dễ bị “tổn thương” nhất bởi những biến động của nền kinh tế Đối với Việt Nam, doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa chiếm đến hơn 90% tổng số doanh nghiệp, vì vậy, nhu cầu ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là vô cùng lớn và cấp bách Đứng trước tình hình

đó, Chính phủ đã có chính sách miễn giảm thuế thu nhập cho doanh nghiệp (DN) nhỏ và siêu nhỏ dự kiến sẽ được thực hiện ngay từ ngày 1/7/2020 năm nay, thay vì ngày 01/01/2021 như đề xuất trước đó Cụ thể, sẽ áp dụng thuế suất 15% đối với DN siêu nhỏ; thuế suất 17% đối với DN nhỏ; miễn thuế TNDN 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với DN nhỏ, DN siêu nhỏ được thành lập mới từ hộ kinh doanh

 Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp

Để hỗ trợ lĩnh vực sản xuất nông nghiệp trong bối cảnh dịch bệnh covid-19, nhất là đối tượng cá nhân, tổ chức sản xuất nông nghiệp, cho phép tiếp tục thực hiện miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp giai đoạn từ ngày 01/01/2021 đến 31/12/2025 Biện pháp này sẽ hỗ trợ người dân, hộ kinh doanh và các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực sản xuất nông nghiệp một cách thiết thực, giảm bớt khó khăn, cải thiện cuộc sống trong thời gian tới, nhất là giai đoạn phục hồi sau dịch bệnh toàn cầu gây ra Đây là nguồn đầu tư tài chính quan trọng

cho khu vực nông nghiệp để mở rộng đầu tư, quy mô sản xuất và nâng cao năng xuất, chất lượng sản phẩm

Điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân (TNCN) qua đó giảm nghĩa vụ thuế cho người dân

Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh (GTGC) là phù hợp với quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân và phù hợp với tình hình hiện tại Theo đó, điều chỉnh tăng mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế từ 09 triệu đồng/tháng lên mức 11 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc từ 3,6 triệu đồng/tháng lên mức 4,4 triệu đồng/tháng

₋ Về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

Để phục vụ việc phòng chống dịch bệnh, miễn thuế nhập khẩu đối với các mặt hàng phục vụ phòng, chống dịch gồm các mặt hàng khẩu trang y tế, nước rửa tay sát trùng; nguyên liệu để sản xuất khẩu trang (vải không dệt, màng lọc kháng khuẩn, dây thun,…), nước sát trùng, bộ trang phục phòng chống dịch + Hơn nữa cơ quan Thuế, Hải quan cũng đã tranh thủ sự lãnh đạo, chỉ đạo của cấp ủy, chính quyền địa phương, phối hợp chă ̣t chẽ với các lực lượng chức năng để làm tốt công tác quản lý thu NSNN trên địa bàn; đẩy mạnh chống thất thu, chuyển giá, gian lận thương mại, trốn thuế; tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế; quyết liê ̣t xử lý và thu hồi nợ đọng thuế, giảm t礃ऀ lê ̣

nợ đọng thuế trên thu ngân sách

 Với mục tiêu cải cách hành chính và xây dựng Chính phủ điện tử, tạo thuận lợi cho DN, Chính phủ đã tiếp tục đẩy mạnh triển khai các ứng dụng quản lý thuế hiện đại, tạo thuận lợi cho người nộp thuế mọi lúc, mọi nơi và theo dõi được tình hình nộp NSNN qua tài khoản và được sử dụng các dịch vụ gia tăng

ưu đãi

 Kết quả đạt được

Nhờ những kết quả tích cực từ công tác phòng, chống dịch bệnh, chủ động trong điều hành các giải pháp hỗ trợ và dư địa tài khóa tích lũy được trong giai đoạn 2016 – 2019 nên tình hình sản xuất, kinh doanh những tháng cuối

năm có khởi sắc hơn, niềm tin người tiêu dùng được củng cố, từ đó góp phần tăng thu cho ngân sách, cân đối ngân sách Trung ương và ngân sách địa phương năm 2020 vẫn bảo đảm thực hiện các nhiệm vụ chính trị, kinh tế - xã hội quan trọng theo dự toán đã được giao Ước cả năm, thu ngân sách nhà nước đạt khoảng 1,44 triệu t礃ऀ đồng, bằng 95% - 96% dự toán (đã báo cáo Quốc hội là 1,32 triệu t礃ऀ đồng, đạt 87,5% dự toán) Tại kỳ họp cuối năm

2020, Chính phủ đã báo cáo và xin phép Quốc hội được điều chỉnh bội chi tăng lên mức 4,99% GDP Tuy nhiên, trên cơ sở số thu ngân sách ở mức khá hơn và triệt để tiết kiệm, cắt giảm các khoản chi, nên khả năng bội chi ngân sách chỉ ở mức khoảng 4,1% - 4,2% GDP Năm 2020 Việt Nam là một trong

số ít những nền kinh tế trên thế giới đạt được mức tăng trưởng dương; lạm phát được giữ vững dưới 4%; các chỉ tiêu về bội chi, nợ công, nợ Chính phủ,

nợ nước ngoài giai đoạn 2016-2020 đều trong phạm vi Quốc hội quyết định (không quá 3,9% GDP, 65% GDP, 54% GDP, 50% GDP)

 Đề xuất một số giải pháp

 Các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp cần tiếp tục được thực hiện theo hướng tập trung hơn, đúng đối tượng và thực chất hơn, theo sát với nhu cầu của doanh nghiệp Cần có chọn lọc, phân loại ngành nghề để hỗ trợ, trên cơ sở đánh giá, khảo sát nhanh tác động của dịch COVID-19 đến ngành, nghề cụ thể và có điều kiện, tiêu chí Cần tránh hiện tượng trục lợi chính sách hỗ trợ

và rủi ro đạo đức Về điều kiện/ tiêu chí doanh nghiệp nhận hỗ trợ; Chính phủ

có thể căn cứ vào một số tiêu chí chủ yếu như : tính lan tỏa (tác động tích cực tới các ngành, lĩnh vực khác), lao động (tạo nhiều công ăn việc làm), (có khả năng phục hồi sau đại dịch

 Có thể nhận thấy tác động của các gói hỗ trợ gia hạn nộp thuế và tiền thuế đất hiện nay là rất nhỏ Cần cho phép kéo dài thời gian giãn, hoãn thuế, tiền thuê đất và bổ sung bổ sung đối tượng gia hạn (trước mắt là hết năm 2020 hoặc hết Quý 2.2021) để doanh nghiệp đỡ khó khăn về thanh toán chi phí Cần xem lại chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp vì đa phần (chiếm