đề tài phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá thành và thiết kế một số giải pháp hạ giá thành tại công ty cổ phần v

ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI Phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành thiết kế số giải pháp hạ giá thành công ty cổ phần vật liệu xây dựng Đồ án tốt nghiệp HN Trường ĐHBK MỤC LỤC Chương Cơ sở lý thuyết .4 chi phí sản xuất kinh doanh .4 giá thành sản phẩm .4 1.1 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất kinh doanh: 1.2 Giá thành sản phẩm: .11 1.3 Các phương pháp tính giá thành: 16 1.4 Phân tích giá thành sản phẩm: 17 1.5 Các phương hướng hạ giá thành sản phẩm: 22 1.6 kết luận chương nhiệm vụ chương 2: .25 Chương Phân tích TìNH HìNH THựC HIệN 26 Kế HOạCH giá thành sản phẩm 26 Công ty cổ phần Vật liệu xây dựng - VVMI .26 2.1 Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh gần doanh nghiệp: 26 2.1.1 Giới thiệu khái quát doanh nghiệp: .26 2.2 kế hoạch giá thành doanh nghiệp: 32 2.3 Q trình tập hợp chi phí tính giá thành thực tế doanh nghiệp: .35 2.4 Phân tích chung tình hình thực Kế HOạCH giá thành doanh nghiệp: .37 2.5 Phân tích tình hình thực Kế HOạCH giá thành tổng sản lượng công ty: 40 2.6 Phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành đơn vị sản phẩm công ty: 43 2.7 phân tích tình hình thực yếu tố ngun nhiên vật liệu: 46 2.8 phân tích tình hình thực yếu tố chi phí th ngồi: 49 2.9 PHÂN TíCH TìNH HìNH THựC HIệN YếU Tố CHI PHí KHáC BằNG TIềN: 51 2.10 Phân tích khoản mục chi phí BH Chi phí Qldn: 52 Vũ Phú Cờng_QTDN-KS2-K20 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp HN Trường ĐHBK Chương THIếT Kế số giải PHáP 55 Hạ GIá THàNH SảN PHẩM TạI 55 CÔNG TY Cổ PHầN VậT LIệU XÂY DựNG - VVMI .55 3.1 ĐịNH HƯớNG CHIếN LƯợC CủA DOANH NGHIệP: 56 3.2 giải PHáp 1: cảI tiến kỹ thuật cơng nghệ khoan - nổ mìn 56 3.3 giải PHáP 2: ĐồNG hoá dây chuyền bốc xúc, vận tải, nghiền sàng .64 3.4 nhận xét chung giải pháp: 65 3.5 Kết luận khuyến nghị: 66 Vị Phó Cờng_QTDN-KS2-K20 Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tốt nghiệp HN Trường ĐHBK Chương Cơ sở lý thuyết chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm 1.1 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất kinh doanh: 1.1.1 Một số khái niệm chi phí sản xuất kinh doanh: Chi phí sản xuất kinh doanh tất chi phí tồn phát sinh gắn liền với trình hoạt động kinh doanh từ khâu hình thành tồn doanh nghiệp, đến khâu tạo sản phẩm tiêu thụ xong chúng [2, 44] Chi phí doanh nghiệp tất chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp trình hình thành, tồn hoạt động từ khâu mua nguyên vật liệu, tạo sản phẩm đến tiêu thụ [3, 157] Chi phí sản xuất tồn hao phí lao động sống lao động vật hố cho sản xuất kỳ kinh doanh định (thường tháng, quý, năm) biểu hình thái giá trị [5, 201] Chi phí lao động sống, như: tiền lương cán công nhân viên, chi phí bảo hiểm xã hội khoản tiền khác thuộc lương Chi phí lao động vật hóa, bao gồm: chi phí ngun vật liệu, chi phí nhiên liệu, lượng, chi phí khấu hao TSCĐ, … Như vậy, chi phí sản xuất tồn khoản hao phí vật chất tính tiền mà doanh nghiệp bỏ để thực q trình sản xuất sản phẩm, có đặc điểm ln vận động mang tính đa đạng phức tạp gắn liền với tính đa dạng, phức tạp ngành nghề sản xuất, qui trình sản xuất Nền sản xuất xã hội phương thức sản xuất gắn liền với vận động tiêu hao yếu tố tạo nên trình sản xuất Nói cách khác q trình sản xuất hàng hố q trình kết hợp yếu tố: Vũ Phú Cờng_QTDN-KS2-K20 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp HN Trường ĐHBK - Tư liệu lao động: máy móc, thiết bị, nhà xưởng - Đối tượng lao động: nguyên nhiên vật liệu - Sức lao động: lao động sống người Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình người lao động sử dụng tư liệu lao động tác động làm biến đổi đối tượng lao động tạo sản phẩm phục vụ cho nhu cầu xã hội 1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất kinh doanh: Chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm nhiều loại chia theo nhiều tiêu thức khác phục vụ cho công tác quản lý, điều tra tính hiệu sử dụng chi phí cho phận sản xuất cho toàn doanh nghiệp Xuất phát từ việc xem xét chi phí góc độ, mục đích u cầu khác công tác quản lý mà ta chọn tiêu thức phân loại cho phù hợp 1.1.2.1 Theo nội dung kinh tế ban đầu chi phí: Cách phân loại dựa vào nội dung kinh tế ban đầu, khơng tính đến cơng dụng cụ thể chi phí, địa điểm phát sinh chi phí q trình sản xuất Cách phân loại cho nhà quản trị biết nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ, làm sở để lập dự tốn chi phí cho kỳ kế hoạch Theo cách phân loại này, chi phí phân chia thành yếu tố: * Yếu tố chi phí ngun, nhiên vật liệu: Bao gồm tồn giá trị nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ, sử dụng vào sản xuất kinh doanh kỳ (ngoại trừ giá trị vật liệu dùng không hết nhập lại kho phế liệu thu hồi) Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp tách yếu tố thành yếu tố nhỏ cho phù hợp với yêu cầu quản lý doanh nghiệp: - Nguyên vật liệu - Nhiên liệu - Động lực * Yếu tố chi phí nhân cơng: Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tt nghip HN Trường ĐHBK Bao gồm tiền lương, tiền công khoản phụ cấp có tính chất lương phải trả cho người lao động tham gia vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc xác định vào định mức lao động, đơn giá tiền lương, khối lượng công việc theo hệ số mức lương cấp bậc, theo hợp đồng, theo hiệu kinh doanh [3, 162] * Yếu tố chi phí khấu hao TSCĐ: Chi phí khấu hao TSCĐ khoản chi phí liên quan đến việc sử dụng TSCĐ doanh nghiệp kỳ xem xét Khoản khấu trừ khỏi thu nhập doanh nghiệp trước tính thuế thu nhập, khoản chi phí “ảo” Lý khoản khoản thực chi doanh nghiệp xem thành phần tạo tích lũy cho doanh nghiệp * Yếu tố chi phí dịch vụ mua ngoài: Bao gồm toàn số tiền phải trả cho dịch vụ mua phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ như: chi phí sửa chữa TSCĐ th ngồi, chi phí điện nước, điện thoại, tiền bốc vác, vận chuyển hàng hoá sản phẩm, tiền trả hoa hồng đại lý, môi giới, uỷ thác xuất khẩu, nhập khẩu, tiền mua bảo hiểm tài sản, tiền thuê kiểm toán, tư vấn, quảng cáo dịch vụ mua khác Các khoản chi hạch toán theo thực tế phát sinh Giám đốc duyệt chi chịu trách nhiệm định [3, 163] * Yếu tố chi phí khác tiền: Là khoản chi phí ngồi chi phí quy định thuế môn bài, thuế sử dụng đất tiền thuê đất, thuế tài nguyên, lệ phí cầu phà, chi phí tiếp tân, khánh tiết, quảng cáo, tiếp thị, chi phí giao dịch đối ngoại, chi phí hội nghị, chi phí tuyển dụng, tập quân sự, bồi dưỡng nâng cao kiến thức cho cán cơng nhân viên, chi phí bảo hộ lao động, khoản thiệt hại phép hạch tốn vào chi phí, chi phí bảo hành sản phẩm, khoản dự phịng, tiền nộp quỹ quản lý tổng cơng ty, tiền đóng hội phí, chi phí dự thầu, trợ cấp thơi việc cho người lao động theo quy định Luật Lao động khoản chi khác [3, 163] Ưu điểm việc phân loại chi phí theo yếu tố: Vị Phú Cờng_QTDN-KS2-K20 Khoa Kinh tế Quản lý án tốt nghiệp HN Trường ĐHBK - Phân loại rõ ràng, đảm bảo tính thống doanh thu, chi phí doanh nghiệp hoạt động kinh tế, thuận lợi cho việc quản lý nhà nước - Thơng qua yếu tố tách phận kết cấu lao động sống lao động khứ sản phẩm Nó thể trình độ thủ cơng hay giới có tính thực tiễn cao Nhược điểm: - Khơng cho biết mục đích công nghệ khoản chi, không phân biệt cụ thể cơng dụng, địa điểm phát sinh chi phí Khơng quy định chi phí sản xuất cho khu vực không thấy rõ biến động đầu vào vật tư, giá tăng giảm Không đủ thơng tin để hạch tốn giá thành cho sản phẩm 1.1.2.2 Theo công dụng địa điểm phát sinh chi phí: Theo cách phân loại này, nguồn lực sử dụng vào mục đích xếp vào loại gọi khoản mục chi phí, khơng kể hình thái ban đầu nguồn lực Hiện nay, nước ta quy định khoản mục chi phí sau: * Khoản mục 1: Chi phí nguyên vật trực tiếp Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tồn chi phí ngun nhiên vật liệu (vật liệu chính, vật liệu phụ, cơng cụ lao động nhỏ nhiên liệu) dùng trực tiếp cho q trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm doanh nghiệp kỳ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm loại nguyên liệu, vật liệu tạo thực thể sản phẩm: sắt thép, gỗ, vải, xác định thông qua phiếu xuất kho nguyên liệu Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tính thẳng vào chi phí sản xuất sản phẩm, ngồi q trình sản xuất cịn phát sinh loại nguyên liệu có tác dụng phụ thuộc, kết hợp ngun vật liệu để sản xuất sản phẩm làm tăng chất lượng sản phẩm, tạo màu sắc, mùi vị rút ngắn chu kỳ sản xuất sản phẩm * Khoản mục 2: Chi phí nhân cơng trực tiếp Phản ánh chi phí lao động trực tiếp sản xuất sản phẩm lao vụ dịch vụ doanh nghiệp Chi phí thường bao gồm chi phí tiền lương chính, lương phụ, khoản phụ cấp, tiền bảo hiểm xã hội,…[3, 158] * Khoản mục 3: Chi phí sản xuất chung Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 Khoa Kinh tÕ vµ Qu¶n lý Đồ án tốt nghiệp HN Trường ĐHBK Chi phí sản xuất chung tất chi phí phát sinh nơi sản xuất hay phân xưởng mà khơng phí ngun vật liệu trực tiếp chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung bao gồm chi phí nguyên liệu gián tiếp, khấu hao tài sản cố định, sửa chữa, bảo trì, quản lý phân xưởng, Trên giác độ tồn doanh nghiệp phát sinh khoản chi phí tương tự gắn liền với trình quản lý tiêu thụ, không kể phần chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung (CPSXC) có ba đặc điểm sau: - Bao gồm nhiều khoản mục chi phí khác nên chúng nhiều phận khác quản lý, khó kiểm sốt - Có tính chất gián tiếp với đơn vị sản phẩm nên khơng thể tính thẳng vào sản phẩm hay dịch vụ cung cấp - Cơ cấu CPSXC bao gồm định phí, biến phí chi phí hỗn hợp, định phí thường chiếm tỷ trọng cao Như vậy, khoản mục CPSXC bao gồm tiểu khoản mục sau [3, 159]: + Chi phí nhân viên phân xưởng + Chi phí vật liệu + Chi phí dụng cụ sản xuất + Chi phí khấu hao tài sản cố định: giá trị khâu hao toàn tài sản cố định mà phận sản xuất quản lý sử dụng kỳ + Chi phí dịch vụ mua ngồi: giá trị dịch vụ mua sử dụng kỳ phận sản xuất + Chi phí tiền: khoản chi phí hoạt động sản xuất phận sản xuất trực tiếp hình thức giá trị tiếp khách, hội họp, văn phịng phẩm * Khoản mục 4: Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí phản ánh chi phí quản lý chung doanh nghiệp gồm chi phí quản lý kinh doanh, chi phí quản lý hành chính, chi phí chung khác liên quan đến hoạt động doanh nghiệp [3, 160] Chi phí bao gồm tiểu khoản mục sau: - Chi phí nhân viên quản lý: lương khoản tính theo lương nhân viên thuộc máy quản lý doanh nghiệp Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 Khoa Kinh tÕ Quản lý ỏn tt nghip HN Trng HBK - Chi phí vật liệu quản lý: bao gồm chi phí vật liệu sử dụng chung cho cơng việc quản lý doanh nghiệp - Chi phí đồ dùng văn phịng - Chi phí khấu hao tài sản cố định: bao gồm tồn chi phí khấu hao tài sản cố định dùng chung như: văn phòng, thiết bị văn phòng, kho tàng, cơng trình kiến trúc - Thuế, phí, lệ phí: theo quy định nay, doanh nghiệp tính vào khoản mục loại thuế phí sau: thuế mơn bài, thuế tài ngun, thuế đất, lệ phí tịa án, lệ phí trước bạ, phí cầu đường quản lý phí phải nộp cấp (nếu có) - Dự phịng phải thu khó địi dự phịng giảm giá tồn kho - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác tiền cho cơng tác quản lý doanh nghiệp * Khoản mục 5: Chi phí bán hàng Chi phí phản ánh chi phí phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hố, lao vụ bao gồm chi phí đóng gói, vận chuyển, giới thiệu, bảo hành sản phẩm,…[3, 159] Chi phí gồm tiểu khoản mục sau: - Chi phí nhân viên - Chi phí vật liệu bao bì - Chi phí dụng cụ đồ dùng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Trong khoản mục trên: - Ba khoản mục chi phí trực tiếp cho trình sản xuất bù đắp lại sản phẩm dịch vụ hoàn thành đem bán dạng giá vốn hàng bán - Hai khoản mục sau liên quan đến trình quản lý tiêu thụ sản phẩm Theo quy định phân bổ trực tiếp cho loại sản phẩm mà bù đắp lợi nhuận gộp kỳ Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tt nghip HN Trường ĐHBK 10 * Ưu điểm việc tính giá thành theo khoản mục chi phí: Cho biết mục đích khoản mục chi phí, thể rõ cơng dụng địa điểm bỏ chi phí sản xuất cho khu vực Kết hợp yếu tố chi phí cơng đoạn yếu tố chi phí tổng hợp tạo nên khoản mục Việc phân loại chi phí sản xuất kinh doanh thành khoản mục cho phép phân tích đánh giá sử dụng nguồn lực khâu khác trình sản xuất kinh doanh Nó cho phép tính giá thành đơn vị sản phẩm, cho phép phân tích cấu chi phí, cấu giá thành để từ đề xuất biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm * Nhược điểm: Đôi không rõ ràng, có nhầm lẫn khoản mục phương pháp tính tốn phức tạp Khơng có tính thống danh mục Khơng thể kết cấu yếu tố 1.1.2.3 Theo mối quan hệ chi phí đối tượng chịu chi phí: Căn vào việc tham gia chi phí vào hoạt động kinh doanh, tồn chi phí chia làm loại: * Chi phí sản xuất kinh doanh: bao gồm chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, tiêu thụ hàng hoá, quản lý doanh nghiệp * Chi phí hoạt động tài chính: bao gồm chi phí liên quan đến hoạt động vay nợ, đầu tư tài chính, mua bán chứng khốn * Chi phí hoạt động khác: gồm chi phí ngồi dự kiến chi phí lý, nhượng bán tài sản cố định, chi phí nộp phạt 1.1.2.4 Theo mối quan hệ chi phí lượng sản xuất: Theo cách phân loại chi phí chia thành định phí, biến phí chi phí hỗn hợp: * Định phí (chi phí cố định): khoản chi phí khơng thay đổi có thay đổi nhỏ không đáng kể mức độ hoạt động sản xuất kinh doanh thay đổi Định phí bao gồm số yếu tố như: chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng phân xưởng, lương nhân viên phân xưởng, Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 10 Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tt nghip HN Trng ĐHBK 53 tiền Khoản mục chi phí bán hàng năm 2006 2007 thống kê chi tiết thông qua bảng 2.15 Bảng 2.15 Khoản mục chi phí bán hàng năm 2006 2007 ĐVT: đồng VN Năm 2006 Năm 2007 So sánh 2007 với 2006 Số tuyệt đối % Chi phí nhân viên 119.646.000 101.102.820 -18.543.180 84,50 Chi phí vật liệu, bao bì 192.336.077 219.500.825 27.164.748 114,12 76.005.803 230.820.300 154.814.497 303,69 10.656.467.16 9.906.435.425 Chi phí khác tiền 13.086.364 15.687.271 -750.031.744 92,96 2.600.907 119,87 11.057.541.41 10.473.546.64 -583.994.772 94,72 Khấu hao TSCĐ Dịch vụ mua Cộng [Nguồn: Phịng Thống kê - Kế tốn - Tài chính] Từ bảng phân tích trên, có số nhận xét sau: Tổng chi phí bán hàng năm 2007 giảm so với năm 2006; tổng chi phí năm 2007 94,72% so với năm 2006; mức giảm tuyệt đối 583.994.772 đồng Trong số loại chi phí bán hàng, doanh nghiệp thực tiết kiệm chi phí nhân viên, chi phí dịch vụ mua ngồi; mức giảm tương đối tương ứng 15,50% 7,04% Tuy vậy, số chi phí khác lại tăng so với năm 2006: chi phí vật liệu, bao bì; chi phí khấu hao TSCĐ; chi phí khác tiền Doanh nghiệp cần tập trung xem xét lại tình hình quản trị yếu tố chi phí nhằm giảm thiểu chi phí bán hàng Để phân tích rõ hơn, đặt biến động yếu tố chi phí mối quan hệ với biến động sản lượng tiêu thụ Sản lượng tiêu thụ năm 2006 2007 tương ứng 291.804 286.790 tấn; năm 2007 sản lượng tiêu thụ doanh nghiệp bị sụt giảm so với năm 2006; mức sụt giảm tương đối 1,72% Liên hệ với bảng 2.8.2 nhận thấy, doanh nghiệp giảm tốt chi phí nhân viên, chi phí dịch vụ mua ngồi; từ góp phần giảm tổng chi phí bán hàng Mức Vũ Phú Cờng_QTDN-KS2-K20 53 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp HN Trường ĐHBK 54 giảm tổng chi phí bán hàng lớn (tỷ lệ tương đối 5,28%) so sánh mối liên hệ với mức giảm sản lượng tiêu thụ (tỷ lệ tương đối 1,72%) 2.10.2 Phân tích khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty bao gồm loại chi phí sau: Chi phí nhân viên quản lý; chi phí vật liệu quản lý; chi phí đồ dùng văn phịng; khấu hao TSCĐ; thuế lệ phí; chi phí khác tiền Khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2006 năm 2007 thể bảng 2.16 Bảng 2.16 Khoản mục chi phí QLDN năm 2006 2007 ĐVT: đồng VN Năm 2006 Năm 2007 So sánh 2007 với 2006 Số tuyệt đối % Chi phí nhân viên quản lý 524.120.115 542.070.210 17.950.095 103,42 Chi phí vật liệu quản lý 103.742.948 112.490.599 8.747.651 108,43 Chi phí đồ dùng văn phòng Khấu hao TSCĐ 52.568.981 38.934.818 -13.634.163 74,06 74.457.336 53.458.022 -20.999.314 71,80 Thuế lệ phí 20.432.000 28.748.000 8.316.000 140,70 174.340.501 160.456.736 -13.883.765 92,04 949.661.881 936.158.385 -13.503.496 98,58 Chi phí khác tiền Cộng [Nguồn: Phịng Thống kê - Kế tốn - Tài chính] So với năm 2006, năm 2007 doanh nghiệp thực giảm chi phí QLDN, giá trị giảm 13.503.496 đồng, mức giảm tương đối 1,42% Một số yếu tố chi phí chi phí QLDN doanh nghiệp thực giảm gồm: chi phí đồ dùng văn phịng; chi phí khấu hao TSCĐ; chi phí khác tiền; với mức giảm tương đối tương ứng 25,94%; 28,20% 7,96% Liên hệ mức giảm với tỷ lệ giảm doanh thu tương đối năm 2007 so với năm 2006 (10,16%) mức giảm đạt tốt Tuy vậy, mức giảm tổng chi phí QLDN lại chưa tương xứng với mức giảm doanh thu Vũ Phú Cờng_QTDN-KS2-K20 54 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp HN Trường ĐHBK 55 Ngoài ra, số yếu tố chi phí QLDN lại tăng so với năm 2006; chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý, thuế lệ phí Đây yếu tố mà doanh nghiệp cần xem xét để cải thiện công tác quản lý thời gian tới 2.10.3 Nhận xét chung chi phí BH chi phí QLDN: * Về chi phí bán hàng: So với năm 2006, năm 2007 Cơng ty thực tốt việc quản trị chi phí bán hàng Cơng ty thực tiết kiệm tổng chi phí bán hàng so với năm 2006 Mức giảm tương đối tổng chi phí bán hàng năm 2007 so với năm 2006 13,47%, mức giảm sản lượng tiêu thụ 1,72% Tuy vậy, để nâng cao kết kinh doanh Công ty cần có giải pháp nhằm quản trị tốt chi phí vật liệu bao bì, khấu hao TSCĐ chi phí khác tiền * Về chi phí quản lý doanh nghiệp: Năm 2007, Cơng ty thực tiết kiệm chi phí QLDN so với năm 2006; xem xét mức giảm mối liên hệ với mức giảm sản lượng tiêu thụ doanh thu mức giảm chi phí QLDN đạt chưa tương xứng Điều yêu cầu Công ty cần nâng cao hiệu máy quản lý nhằm đạt kết sản xuất kinh doanh tốt 2.12 kết luận chương nhiệm vụ chương 3: Chương THIếT Kế số giải PHáP Hạ GIá THàNH SảN PHẩM TạI CÔNG TY Cổ PHầN VậT LIệU XÂY DựNG - VVMI Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 55 Khoa Kinh tÕ Quản lý ỏn tt nghip HN Trng HBK 56 3.1 ĐịNH HƯớNG CHIếN LƯợC CủA DOANH NGHIệP: Công ty cổ phần vật liệu xây dựng - VVMI thành lập sở dự án Tập đoàn cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam việc sử dụng than Na Dương (than Na Dương loại than nhiệt lượng thấp, độc hại có hàm lượng lưu huỳnh cao, không dùng sinh hoạt) Hiện nhu cầu sử dụng đá Nhà máy nhiệt điện Na Dương theo công suất thiết kế là: 200.000 tấn/năm; thời gian từ đến năm 2010 dự kiến nhà máy nhiệt điện Na Dương đầu tư mở rộng, xây dựng thêm tổ hợp lò nên nhu cầu sử dụng đá tăng gấp đơi (400.000 tấn/năm) Như sản lượng sản xuất có địa tiêu thụ ổn định, thuận lợi cho việc mở rộng phát triển Công ty Nhu cầu xây dựng sở công nghiệp, giao thông đầu tư xây dựng đô thị địa bàn tỉnh Lạng Sơn giai đoạn tập trung đầu tư phát triển; sản phẩm đá Cơng ty có sở tăng sản lượng tiêu thụ thị trường Doanh nghiệp công ty cổ phần hoạt động độc lập theo Luật doanh nghiệp nên việc đầu tư trang thiết bị, tổ chức sản xuất kinh doanh hồn tồn mang tính chất chủ động, linh hoạt Cơ sở vật chất đơn vị giai đoạn ổn định có hướng phát triển tích cực nhằm chuẩn bị cho việc mở rộng quy mô khai thác thời gian tới Lực lượng lao động: Cán quản lý công nhân kỹ thuật thích ứng với nhiệm vụ đơn vị chuyên ngành; có kinh nghiệm việc thực nhiệm vụ khai thác, chế biến đá Từ sở tiềm đặc biệt nhu cầu tiêu thụ sản phẩm đảm bảo, nên tương lai từ năm 2010 quy mô sản xuất Công ty mở rộng phát triển; công suất khai thác chế biến đá tăng 1,5 lần so với công suất 3.2 giải PHáp 1: cảI tiến kỹ thuật cơng nghệ khoan - nổ mìn 3.2.1 Mục tiêu giải pháp: Giảm chi phí nhiên liệu; giảm chi phí động lực; giảm chi phí nhân cơng; giảm chi phí khấu hao TSCĐ Thực mục tiêu thơng qua: Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 56 Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tt nghip HN Trng ĐHBK 57 Giảm khối lượng xúc chuyển tải, tăng xuất máy xúc xúc chuyển tải tăng hệ số phá đá lỗ khoan ệ105 3.2.2 Căn thực giải pháp: Qua phân tích giá thành tổng sản lượng, giá thành đơn vị sản phẩm, yếu tố chi phí nguyên nhiên vật liệu, yếu tố chi phí nhân cơng yếu tố chi phí khấu hao TSCĐ mục 2.5, 2.6 2.7 nhận thấy: Yếu tố chi phí nguyên nhiên vật liệu, yếu tố chi phí nhân cơng yếu tố chi phí khấu hao TSCĐ chiếm tỷ lệ cao giá thành tổng sản lượng Công ty (chỉ sau tỷ trọng yếu tố chi phí th ngồi), tỷ lệ theo số liệu thực tế năm 2007 14,86%; 16,73% 7,65% Cũng theo phân tích mục trên, mức tăng giảm chi phí yếu tố không tương xứng với thay đổi sản lượng Công ty Do vậy, vào thiết kế biện pháp giảm thiểu yếu tố chi phí nhằm hạ giá thành sản phẩm Công ty Thông qua khảo sát thực trạng việc tổ chức khai thác đá, sản xuất vật liệu xây dựng Công ty Khảo sát kỹ thuật cơng nghệ khoan - nổ mìn áp dụng Công ty; đánh giá ưu điểm nhược điểm hệ thống khai thác thấy rằng: việc sử dụng kỹ thuật cơng nghệ khoan - nổ mìn Cơng ty chưa hợp lý Qua đó, kết hợp với sở lý thuyết kỹ thuật công nghệ khoan - nổ mìn để cải tiến kỹ thuật cơng nghệ khoan - nổ mìn cho Cơng ty 3.2.3 Nội dung giải pháp: a Biện pháp giảm khối lượng tăng suất xúc chuyển tải: Công ty cổ phần vật liêu xây dựng - VVMI áp dụng hệ thống khai thác khấu theo lớp xiên, xúc chuyển tải đất đá nổ mìn từ tầng khai thác xuống bãi xúc bốc Hệ thống khai thác khấu theo lớp xiên mô tả sau [6, 231]: b a lb L Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 lt ỏ 57 ln Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tt nghiệp HN Trường ĐHBK 58 Các thông số mạng lưới lỗ khoan tầng: d - đường kính lỗ khoan h - chiều cao tầng W - đường cản chân tầng, khoảng cách tính từ trục hàng lỗ khoan đến chân gương tầng a - khoảng cách lỗ khoan b - khoảng cách hàng lỗ khoan c - khoảng cách an toàn từ trục lỗ khoan hàng đến mép gương tầng L - chiều sâu lỗ khoan lb - chiều cao cột bua lt - chiều sâu cột thuốc ln - chiều sâu khoan thêm ỏ - góc nghiêng tầng Đường cản chân tầng tính theo công thức [6, 221]: −0,75g + 0,56g + 4mgqhL W= 2mqh q - tiêu thuốc nổ, tra bảng 14.1 [6, 219] γ - trọng lượng thể tích đất đá (T/m3) m= a - hệ số khoảng cách = 0,8 ữ W g = 7,85d ∆ (kg/m) Vũ Phú Cờng_QTDN-KS2-K20 58 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp HN Trường ĐHBK 59 ∆ - mật độ nạp mìn (kg/dm3) Chiều sâu lỗ khoan tính theo cơng thức [6, 232]: L= h + ln (m) sin α * Biện pháp giảm khối lượng xúc chuyển tải: Qua khảo sát thông số kỹ thuật phương pháp khoan - nổ mìn mà cơng ty áp dụng; nhận thấy thông số tầng khai thác mỏ áp dụng chưa hợp lý dẫn đến khối lượng xúc chuyển tải lớn suất xúc chuyển tải không cao Các thông số tầng khai thác mỏ áp dụng: - Chiều cao tầng: h = 11,2 m - Chiều rộng mặt tầng công tác: Bct = 15,8 m - Số hàng mìn nổ mìn tầng: n = hàng - Khoảng cách hàng mìn: b = 3,6 m - Đai bảo vệ: z = 5,0 m - Chỉ tiêu thuốc nổ: q = 0,35 kg/m3 Từ thông số hệ thống khai thác ta tính chiều rộng đống đá sau nổ mìn sau [7, 242]: Bn = k1.k k h q + (n −1).b (m) đó: k1 - hệ số kể đến mức độ khó khăn nổ mìn đất đá, k1 = k2 - hệ số kể đến ảnh hưởng góc nghiêng lỗ mìn so với mặt phẳng ngang, k2 = k3 - hệ số kể đến độ văng xa đất đá nổ mìn, phụ thuộc vào thời gian vi sai hàng, k3 = 0,8 q - tiêu thuốc nổ n - số hàng mìn, n = hàng b - khoảng cách hàng mìn, b = 3,6 m Thay số, tính chiều rộng đống đá nổ mìn: Bn = 23,10 m Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 59 Khoa Kinh tÕ Quản lý ỏn tt nghip HN Trng HBK 60 Chiều cao trung bình đống đá nổ mìn tính theo cơng thức [7, 244]: hđ = Sn/Bn (m) đó: Sn - diện tích mặt cắt ngang đống đá nổ mìn, Sn = k.h.n.b.kr (m2) k - hệ số kể đến số hàng mìn bãi mìn, k = 0,92 kr - hệ số nở rời đất đá nổ mìn, kr = 1,56 Từ đó, tính được: Sn = 174 m2 Như vậy, chiều cao trung bình đống đá nổ mìn: hđ = 7,53 m Diện tích mặt cắt ngang đống đá đọng lại tầng là: S = hđ.Bct = 119 m2 Vậy khối lượng đá đọng lại tầng sau nổ mìn phải dùng máy xúc xúc chuyển 68% Để giảm khối lượng xúc chuyển tải mà đảm bảo điều kiện an toàn xúc chuyển tải, biện pháp đưa thông số hệ thống khai thác sau: - Chiều cao tầng: h = 15,0 m - Chiều rộng mắt tầng công tác: Bct = 10,6 m - Số hàng mìn nổ mìn tầng: n = hàng - Khoảng cách hàng mìn: b = 3,8 m - Đai bảo vệ: z = 3,0 m - Chỉ tiêu thuốc nổ: q = 0,35 kg/m3 Tương tự cách tính tốn ta có: Bn = 21,30 m Chiều cao trung bình đống đá nổ mìn: hđ = 7,68 m Diện tích mặt cắt ngang đống đá đọng lại tầng là: S = hđ*Bct = 81,41 m2 Vậy khối lượng đá đọng lại tầng sau nổ mìn phải dùng máy xúc xúc chuyển 48% Khí áp dụng thông số khối lượng đất đá nổ mìn phải chuyển tải từ tâng khai thác xuống bãi xúc bốc giảm 20% * Biện pháp tăng xuất xúc chuyển tải: Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 60 Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tt nghip HN Trường ĐHBK 61 Với thông số áp dụng mỏ, chiều rộng mặt tầng công tác 15,8 m nên xúc chuyển tải tăng thời gian quay gầu từ gương xúc đến chỗ dỡ tải ngược lại Máy xúc sử dụng để xúc chuyển tải tầng CAT - 320C có thời gian chu kỳ xúc Tc = 22 giây, góc quay trung bình 90 xúc chuyển tải Theo số liệu thống kê mỏ, xúc đá xuất máy xúc giảm cịn 70% xuất định mức thời gian chu kỳ xúc tăng lên 30%, Tck = 28,6 giây Trong tồn thời phát sinh tăng nằm thời gian xúc (T x), thời gian dỡ tải (Td) thời gian quay gầu không bị ảnh hưởng Tq = giây Với thông số chiều rộng mặt tầng công tác 10,6 m nên xúc chuyển tải giảm thời gian quay gầu từ gương đến chỗ dỡ tải ngược lại, qóc quay gầu xúc giảm từ 900 xuống cịn 420 Thời gian quay gầu giảm xuống còn: Tq = 3,3 giây Vây thời gian chu kỳ xúc giảm xuống là: Tck = 24,9 giây Như vây xuất máy xúc xúc chuyển tăng 13% b Biện pháp tăng hệ số phá đá lỗ khoan ệ105: Khi thay đổi thông số hệ thống khai thác làm cho thông số công tác khoan - nổ mìn thay đổi theo - Chiều cao tầng: h = 15,0 m - Chiều rộng mắt tầng công tác: Bct = 10,6 m - Số hàng mìn nổ mìn tầng: n = hàng - Khoảng cách hàng mìn: b = 3,8 m - Đai bảo vệ: z = 3,0 m - Chỉ tiêu thuốc nổ: q = 0,35 kg/m3 Khi chiều cao tầng tăng làm cho chiều sâu lỗ mìn tăng kéo theo chiều cao cột thuốc nổ tăng dẫn đến vùng bán kính bị đập vỡ nổ mìn tăng lên; sở giãn mạng lưới lỗ khoan để tăng suất phá đá Tính tốn thơng số mạng lưới lỗ khoan: - Đường cản chân tầng: w Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 61 Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tt nghiệp HN Trường ĐHBK w = 24.d 62 ∆ ,m q Trong đó: d0 - đường kính lỗ khoan, d0 = 0,105 dm ∆ - mật độ chất nổ lỗ khoan, ∆ = 0.9 kg/dm3 Đường cản chân tầng: w = 4,0 m - Khoảng cách lỗ khoan: a a = m.w (m) m - hệ số làm gần, m = 1,15 a = 4,6 m - Khoảng cách hàng lỗ khoan: b; áp dụng sơ đồ bố trí lỗ khoan theo mạng tam giác đều: b = a.sin600 = 4,0 m - Chiều sâu khoan thêm chiều sâu lỗ mìn: Chiều sâu khoan thêm: Lt Lt = 13.d0 = 12,5.0,105 = 1,6 m Chiều sâu lỗ mìn: Lk Lk = h + Lt = 16.6 m - Khối lượng đá nổ lỗ khoan: V V = a.h.w (m3) V = 4,6.15.4,6 = 276 m3 Như suất phá đá thông số là: η = V/ Lk (m3/m) η = 16,6 m3/m Suất phá đá năm 2007 mỏ thực là: η=14,3 m3/m Như vây suất phá đá tăng 2,3 m3/mks 3.2.4 Kế hoạch triển khai giải pháp: Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 62 Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tt nghip HN Trường ĐHBK 63 Qua trình bày nội dung giải pháp trên, thấy giải pháp kỹ thuật công nghệ; nhiên giải pháp không liên quan nhiều đến trang thiết bị khai thác Chính vậy, Cơng ty chủ động triển khai giải pháp xác định giải pháp phù hợp mang lại hiệu cho doanh nghiệp 3.2.5 Dự tính kinh phí thực giải pháp: Giải pháp cải tiến kỹ thuật công nghệ khoan - nổ mìn nêu thực thơng qua việc tính tốn, thay đổi thơng số hệ thống khai thác Đây công việc thuộc chức Phịng Kỹ thuật - An tồn - Cơ điện Cơng ty, kinh phí cần đầu tư để thực giải pháp không đáng kể 3.2.6 Lợi ích giải pháp: a Lợi ích thay đổi thông số tầng khai thác: Khối lượng phải xúc chuyển tải tầng năm 2007 28.800 m 3; thay đổi thông số công nghệ khai thác nên khối lượng xúc giảm 20% (do khối lượng tự lăn xuống bãi xúc bốc lớn hơn), khối lượng khoảng 5.760 m Năng suất máy xúc tăng 13% chi phí xúc bốc giảm tương đương với khối lượng phải xúc bốc 3.744 m3 Tổng khối lượng xúc giảm là: 9504m3 Các nội dung chi phí giảm thay đổi thơng số tầng khai thác tính tốn theo: Nhiên liệu giảm: 9504*0,35*8091= 26.902.575 đồng (1) Lương nhân công giảm: - Số ca làm việc: 9500m3/282m3/ca = 34 ca - Lượng nhân công: 34ca*2người*60.000đ/ca = 4.080.000 đồng (2) Khấu hao TSCĐ, sửa chữa thường xuyên, phụ tùng thay thế, dầu mỡ phụ giảm: 25.486.132 đồng (3) Tổng cộng chi phí giảm là: (1) + (2) + (2) = 56.468.707 đồng b Biện pháp thay đổi thông số khâu khoan nổ mìn: Theo số liệu mỏ sản lượng năm 2007 thay đổi thơng số tầng khai thác mạng lưới mạng lỗ khoan nổ mìn khối lượng mét khoan giảm 1100 mét khoan ệ105 Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 63 Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tt nghip HN Trng ĐHBK 64 Các khoản chi phí giảm thay đổi thơng số khâu khoan nổ mìn xác định sau: Chi phí động lực giảm: - Số ca máy: 1100m/45m/ca = 25 ca - Thành tiền: 25 ca * 672 kw * 890đ/kw = 14.952.000 đồng (4) Lương nhân công giảm: 8.500đ/m*1100m = 9.350.000 đồng (5) Sửa chữa thường xuyên, phụ tùng thay giảm: 8.447.126 đồng (6) Như vậy, tổng chi phí giảm là: (4) + (5) + (6) = 32.749.126 đồng 3.3 giải PHáP 2: ĐồNG hoá dây chuyền bốc xúc, vận tải, nghiền sàng Qua khảo sát tình hình sản xuất dây chuyền thiết bị số liệu thu thập Công ty cổ phần vật liệu xây dựng - VVMI, nhận thấy dây chuyền thiết bị từ xúc bốc vận tải nghiền sàng hoạt động không nhịp nhàng, thiết bị phải chờ ca hoạt động, đặc biệt ô tô máy xúc hoạt động không hết công xuất phải chờ máy nghiền máy nghiền có cơng xuất thấp 3.3.1 Mục tiêu giải pháp: Để khắc phục không đồng dây chuyền thiết bị Công ty cần phối hợp đạo nhịp nhàng nâng cao hệ số sử dụng thời gian máy xúc ô tô để giảm chi phí nhiên liệu thời gian phải huy động máy tăng xuất thiết bị 3.3.2 Căn thực giải pháp: 3.3.3 Nội dung giải pháp: Theo số liệu thông kê mỏ xuất máy xúc xúc đá nguyên khai 437 m3 xuất trạm nghiền đá 329 m3 Như máy xúc hoạt động với 75.4 % xuất định mức máy Để khắc phục nhược điểm biện pháp đưa l: Vũ Phú Cờng_QTDN-KS2-K20 64 Khoa Kinh tế Quản lý Đồ án tốt nghiệp HN Trường ĐHBK 65 - Trong qua trình xúc đá nguyên khai phục vụ dây chuyền nghiền sàng đá máy xúc dọn khối lượng đá thải không đảm bảo tiêu chuẩn phục vụ chế biến lên ô tô vận chuyển bãi thải - Xúc chọn lọc đá đảm bảo tiêu chuẩn làm đá hộc q trình xúc đá ngun khai lên tô vận chuyển kho chứa đá hộc Khối lượng đất thải hàng năm Công ty cần máy xúc xúc chọn lọc đổ thành đống đến nhiều chân tuyến tiến hành xúc dọn chân tuyến không hợp lý Khối lượng đá thải hàng năm Công ty 18.000 m khối lượng đá hộc sản xuất hàng năm 5.000 m3 Như kết hợp xúc đá thải đá hộc lên ôtô để vân chuyển bãi thải kho chứa đá hộc trình xúc bốc đá nguyên khai phục vụ nghiền tăng 20% xuất xúc tuyến, tăng hệ số sử dụng thời gian máy xúc tơ tồn dây truyền, giảm chi phí xúc dọn tuyến hàng năm mỏ 3.3.4 Kế hoạch triển khai giải pháp: Giải pháp đồng hóa dây chuyền bốc xúc, vận tải, nghiền sàng giải pháp thuộc phạm vi đạo điều hành Ban giám đốc; phòng Kỹ thuật - An tồn - Cơ điện; lẽ giải pháp triển khai nhằm hồn thiện dây chuyền sản xuất Cơng ty 3.3.5 Dự tính kinh phí thực giải pháp: 3.3.6 Lợi ích giải pháp: Khí áp dụng cách điều hành sản suất theo nội dung biện pháp tiến hành ca dọn đá thải khối lượng đá thải hàng năm Công ty khoảng 18.000 m3 - Theo cách tính tốn phương án tổng chi phí giảm cho cơng tác xúc bốc khối lượng đá thải là: 106.993.340 đ 3.4 nhận xét chung giải pháp: Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 65 Khoa Kinh tế Quản lý ỏn tt nghip HN Trng ĐHBK 66 3.5 Kết luận khuyến nghị: Tài liệu tham khảo [1] PGS.TS Đồng Thị Thanh Phương, ThS Nguyễn Đình Hịa, ThS Trần Thị ý Nhi (2007), Giáo trình Quản trị doanh nghiệp, NXB Thống kê [2] Lê Thị Phương Hiệp (2006), Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, NXB Khoa học Kỹ thuật [3] GVC Nguyễn Thị Mỵ, TS Phan Đức Dũng (2006), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê [4] TS Phan Đức Dũng (2006), Kế tốn chi phí giá thành, NXB Thống kê [5] PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2007), Phân tích kinh doanh: Lý thuyết thực hành, NXB Tài [6] Nguyễn Đình ấu, Nhữ Văn Bách (1998), Phá vỡ đất đá phương pháp khoan - nổ mìn, NXB Giáo dục [7] Hồ Sĩ Giao, Nguyễn Sĩ Hội, Trần Mạnh Xuân (1997), Khai thác mỏ vật liệu xây dựng, NXB Giáo dục Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 66 Khoa Kinh tÕ vµ Qu¶n lý Đồ án tốt nghiệp HN Trường ĐHBK 67 [8] Công ty cổ phần vật liệu xây dựng - VVMI (2007), Báo cáo toán khoán sản xuất kinh doanh năm 2006 [9] Công ty cổ phần vật liệu xây dựng - VVMI (2008), Báo cáo toán khoán sản xuất kinh doanh năm 2007 [10] ThS Nguyễn Tiến Dũng (2006), Phân tích giá thành tổng sản lượng sản phẩm so sánh được, http://dungnt.fem.googlepages.com/datn Vị Phó Cêng_QTDN-KS2-K20 67 Khoa Kinh tế Quản lý ... .37 2.5 Phân tích tình hình thực Kế HOạCH giá thành tổng sản lượng công ty: 40 2.6 Phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành đơn v? ?? sản phẩm cơng ty: 43 2.7 phân tích tình hình thực yếu... điểm xác định giá thành: Căn v? ?o thời điểm xác định giá thành, giá thành sản phẩm chia làm loại: Giá thành kế hoạch, giá thành thực tế * Giá thành kế hoạch: Giá thành kế hoạch giá thành sản phẩm... thành Cơng ty: 2.5 Phân tích tình hình thực Kế HOạCH giá thành tổng sản lượng công ty: 2.5.1 Phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành tổng sản lượng Công ty qua năm 2006 2007: Giá thành tổng