2.6.1. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch qua các năm 2006 và 2007:
Bảng 2.8 Giá thành đơn vị sản phẩm kế hoạch và thực tế năm 2006 và 2007 ĐVT: đồng VN
TT Yếu tố chi phí Năm 2006 SS
TH/KH Năm 2007
KH TH KH TH
I Nguyên nhiên VL 10.677 8.815 82,56 9.678 9.629 99,50
NVL 4.392 4.221 96,11 4.362 4.577 104,92
Đl 2.463 1.388 56,34 1.465 1.477 100,80
II Nhân công 10.350 10.658 102,98 11.879 10.839 91,24
TL 9.297 9.745 104,82 10.564 9.825 93,00 BHXH 1.054 .913 86,66 1.315 1.014 77,15
III KH TSCĐ 9.491 8.170 86,09 5.854 4.954 84,63 IV Chi phí thuê ngoài 36.966 37.704 102,00 38.840 35.086 90,33 V Chi phí khác bằng tiền 4.092 2.939 71,81 3.616 3.362 92,96 VI Chi phí phân bổ
TK 142 và TK 242 460 530 115,18 913 915 100,19 VII Chi phí lãi vay ngân hàng 3.595 2.084 57,97 53 0 0,00 Tổng 75.631 70.900 93,75 70.833 64.786 91,46
Qua bảng 2.6.1 cho thấy giá thành đơn vị sản phẩm thực hiện so với giá thành đơn vị sản phẩm kế hoạch năm 2006 và năm 2007 tăng giảm như sau:
Năm 2006:
- Chi phí nguyên vật liệu giảm đồng, tương đương 3,89%. - Chi phí nhiên liệu giảm đồng, tương đương 16,12%. - Chi phí động lực giảm đồng, tương đương 43,66%. - Chi phí tiền lương tăng đồng, tương đương 4,82%.
- Chi phí BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn giảm đồng, tương đương 13,34%.
- Chi phí khấu hao TSCĐ giảm đồng, tương đương 13,91%. - Chi phí thuê ngoài tăng đồng, tương đương 2,00%.
- Chi phí khác bằng tiền giảm đồng, tương đương 28,19%.
- Chi phí phân bổ TK 142 và TK 242 tăng đồng, tương đương 15,18%. - Chi phí lãi vay ngân hàng giảm đồng, tương đương 43,03%.
Năm 2007:
- Chi phí nguyên vật liệu tăng đồng, tương đương 4,92%. - Chi phí nhiên liệu giảm đồng, tương đương 7,13%. - Chi phí động lực tăng đồng, tương đương 0,80%.
- Chi phí tiền lương giảm đồng, tương đương 7,00%.
- Chi phí BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn giảm đồng, tương đương 22,85%.
- Chi phí khấu hao TSCĐ giảm đồng, tương đương 15,37%. - Chi phí thuê ngoài giảm đồng, tương đương 9,67%.
- Chi phí khác bằng tiền giảm đồng, tương đương 7,04%.
- Chi phí phân bổ TK 142 và TK 242 tăng đồng, tương đương 0,19%. - Chi phí lãi vay ngân hàng giảm đồng, tương đương 100%.
2.6.2. Phân tích biến động giá thành đơn vị sản phẩm thực tế qua các năm 2006 và 2007:
Bảng 2.9 Giá thành đơn vị sản phẩm thực tế năm 2006 và 2007
ĐVT: đồng VN TT Yếu tố chi phí GT TH 2006 GT TH 2007 SS 2007/2006 GT (tr.đ) Tỷ trọng GT (tr.đ) Tỷ trọng GT (tr.đ) Tỷ trọng I Nguyên nhiên VL 8.815 12,43 9.629 14,86 815 109.24% Nguyên vật liệu 4.221 5,95 4.577 7,06 356 108.43% Nhiên liệu 3.206 4,52 3.576 5,52 370 111.55% Động lực 1.388 1,96 1.477 2,28 89 106.41% II Nhân công 10.658 15,03 10.839 16,73 181 101.70% Tiền lương 9.745 13,74 9.825 15,16 79 100.82% BHXH, BHYT, KPCĐ 913 1,29 1.014 1,57 101 111.09%
III Khấu hao TSCĐ 8.170 11,52 4.954 7,65 -3.216 60.64% IV Chi phí thuê ngoài 37.704 53,18 35.086 54,15 -2.618 93.06% V Chi phí khác bằng tiền 2.939 4,14 3.362 5,19 423 114.40% VI Chi phí phân bổ
TK 142 và TK 242 .530 0,75 915 1,41 385 172.70% VII Chi phí lãi vay ngân hàng 2.084 2,94 0 0,00 -2.084 0.00% Tổng 70.900 100,00 64.786 99,99 -6.114 91.38%
Qua bảng 2.9 cho thấy giá thành đơn vị sản phẩm thực hiện năm 2007 so với giá thành đơn vị sản phẩm thực hiện năm 2006 tăng giảm như sau:
- Chi phí nguyên vật liệu tăng 356 đồng, tương đương 8,43%. - Chi phí nhiên liệu tăng 370 đồng, tương đương 11,55%. - Chi phí động lực tăng 89 đồng, tương đương 6,41%. - Chi phí tiền lương tăng 79 đồng, tương đương 0,82%.
- Chi phí BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn tăng 101 đồng, tương đương 11,09%.
- Chi phí khấu hao TSCĐ giảm 3.216 đồng, tương đương 39,36%. - Chi phí thuê ngoài giảm 2.618 đồng, tương đương 6,94%.
- Chi phí khác bằng tiền tăng 423 đồng, tương đương 14,40%.
- Chi phí phân bổ TK 142 và TK 242 tăng 385 đồng, tương đương 72,70%. - Chi phí lãi vay ngân hàng giảm 2.084 đồng, tương đương 100%.
2.6.3. Nhận xét chung về giá thành đơn vị sản phẩm của Công ty: