Hoàn thiện công tác quản lý rủi ro trong kiểm soát chi ngân sách nhà nước tại kho bạc nhà nước đà nẵng

Tính cấp thiết của đề tài Kho bạc Nhà nước (KBNN) là một trong những cấu phần quan trọng, không thể thiếu trong việc thực hiện công cuộc cải cách hành chính nhà nước mà đặc biệt là cải cách tài chính công theo hướng công khai, minh bạch, từng bước phù hợp với thông lệ và chuẩn mực quốc tế.Dự thảo Chiến lược phát triển KBNN giai đoạn 20212030 đã đặt mục tiêu tổng quát là xây dựng kho bạc hiện đại, tinh gọn, hoạt động hiệu lực, hiệu quả, góp phần xây dựng nền hành chính phục vụ và hướng tới hình thành kho bạc số. Để triển khai các hoạt động nghiệp vụ chuyên môn đáp ứng yêu cầu mới, mục tiêu mới và tiến tới kho bạc số trong tương lai, KBNN cần phải xây dựng cơ sơ hạ tầng truyền thông, liên kết liên thông dữ liệu với các bộ, ngành, cơ quan, đơn vị ở trung ương và địa phương nhằm từng bước hình thành hệ sinh thái về dữ liệu số; đồng thời đẩy mạnh hoàn thiện hệ thống dịch vụ công trực tuyến (DVCTT), Tổng kế toán Nhà nước,…;Trong đó, quản lý rủi ro (QLRR) trong hoạt động kiểm soát chi (KSC) ngân sách nhà nước (NSNN)là hết sức cần thiết, có ý nghĩa thực tiễn cao giúp KBNN chủ động phòng ngừa, đối phó với rủi ro có thể xảy ra trong quá trình tác nghiệp. KBNN Đà Nẵng là đơn vị KBNN cấp tỉnh thực hiện nhiệm vụ quản lý quỹ NSNN trên địa bàn thành phố. Trong thời gian qua, công tác quản lý rủi ro trong hoạt động chuyên môn nghiệp vụ nhất là trong hoạt động KSC NSNN luôn được KBNN Đà Nẵng quan tâm, chú trọng và tổ chức triển khai thực hiện bằng nhiều biện pháp nhằm giảm thiểu, phòng ngừa tối đa các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thực hiện. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện nhiệm vụ chuyên môn luôn có những rủi ro tiềm ẩn do nhiều nguyên nhân bên trong lẫn bên ngoài có thể nói đến như từ quy trình nghiệp vụ; cơ chế chính sách; năng lực trình độ chuyên môn của công chức làm công tác kiểm soát chi; yếu tố công nghệ thông tin...Vấn đề đặt ra là làm thế nào để quản lý rủi ro trong KSC NSNN đảm bảo KSC nhanh chóng, chặt chẽ, tiết kiệm, đúng mục đích, hiệu quả nhất và hạn chế tối đa các rủi ro, sai sót có thể xảy ra. Vì vậy, việc quản lý rủi ro trong hoạt động KSC NSNN qua Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng có ý nghĩa rất quan trọng. Trong khi đó, công tác quản lý rủi ro trong hoạt động KSC NSNN tại KBNN Đà Năng nói riêng và của hệ thống KBNN nói chung trong thời gian qua, chưa được thực hiện một cách có hệ thống, chưa theo kịp với những thay đổi của hoạt động nghiệp vụ KBNN, chưa hỗ trợ tốt cho công chức KBNN trong thực thi nhiệm vụ kiểm soát chi NSNN. Rủi ro trong hoạt động kiểm soát chi NSNN qua KBNN chưa được kiểm soát triệt để và có xu hướng các tồn tại, sai sót, vi phạm vẫn bị lặp đi lặp lại, chưa khắc phục kịp thời, triệt để. Chính vì vậy, yêu cầu cấp thiết đặt ra là phải quản lý các rủi ro trong hoạt động KSC NSNN tại KBNN Đà Nẵng nói riêng một cách hệ thống, khoa học và hiệu quả; đảm bảo nhận biết, phát hiện các tồn tại, sai sót, vi phạm nhằm khắc phục một cách kịp thời, triệt để; góp phần nâng cao hiệu quả công tác KSC NSNN; góp phần hoàn thiện công tác kiểm tra nội bộ, hỗ trợ hoạt động Thanh tra chuyên ngành và giảm thiểu rủi ro pháp lý, rủi ro hệ thống đối với nhiệm vụ KSC NSNN của KBNN Đà Nẵng. Việc nghiên cứu các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý rủi ro trong hoạt động kiểm soát chi NSNN qua KBNN Đà Nẵng là hết sức cần thiết để tạo điều kiện rút ngắn thời gian kiểm soát thanh toán, tránh phiền hà cho các ĐVSDNS, đồng thời tránh sự kiểm soát trùng lắp của cáccông chức kiểm soát chi. Xuất phát từ tình hình thực tế nói trên, học viên đã lựa chọn nghiên cứu đề tài: Hoàn thiện công tác quản lý rủi ro trong kiểm soát chi ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng”cho luận văn của mình.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN LÊ NGUYỄN MINH NGỌC HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SỐT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG ĐÀ NẴNG, 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN LÊ NGUYỄN MINH NGỌC HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Lê Đức Toàn ĐÀ NẴNG, 2021 LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập và hoàn thành luận văn thạc sĩ, đã nhận được sự hướng dẫn, giúp đỡ quý báu của các thầy cô, các anh chị; sự hỗ trợ nhiệt thành từ đồng nghiệp, gia đình và các bạn Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc xin được bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới: Ban Giám hiệu, Khoa Sau đại học, Khoa Tài chính Ngân hàng và các khoa của trường Đại học Duy Tân; Ban Giám đốc, phòng Kế toán Nhà nước, phòng Kiểm soát chi, phòng Thanh tra kiểm tra và Văn phòng Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng; Gia đình tôi, các bạn bè và đồng nghiệp của công tác Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng Đặc biệt, xin gởi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Phó Giáo Sư, Tiến sỹ Lê Đức Toàn, người đã trực tiếp, tận tình hướng dẫn và giúp đỡ quá trình hoàn thành luận văn này Tác giả Lê Nguyễn Minh Ngọc LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan là công trình nghiên cứu của riêng Các số liệu và kết quả nghiên cứu luận văn này là trung thực và không trùng lắp với các đề tài khác Tác giả Lê Nguyễn Minh Ngọc MỤC LỤC MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .4 Phương pháp nghiên cứu .5 Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu .5 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 11 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO 11 1.1.1 Khái quát rủi ro .11 1.1.2 Quản lý rủi ro 13 1.1.3 Nguyên tắc quản lý rủi ro 16 1.2 KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 17 1.2.1.Khái niệm ngân sách nhà nước 17 1.2.2 Chi ngân sách Nhà nước .18 1.2.3 Kiểm soát chi ngân sách nhà nước 20 1.3 QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 23 1.3.1 Rủi ro hoạt động kiểm soát chi ngân sách nhà nước 23 1.3.2.Quản lý rủi ro hoạt động kiểm soát chi ngân sách nhà nước .28 1.3.3.Tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động quản lý rủi ro kiểm soát chi ngân sách nhà nước 30 1.4.NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QLRR TRONG HOẠT ĐỘNG KSC NSNN QUA KBNN 31 1.4.1.Nhân tố thuộc công tác đạo, điều hành chi 31 1.4.2.Nhân tố thuộc cấu, tổ chức máy kiểm soát chi ngân sách nhà nước 31 1.4.3.Nhân tố thuộc chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ kiểm soát chi 32 1.4.4.Nhân tố thuộc trình độ, lực,phẩm chất đạo đức của công chức Kiểm soát chi và đối tượng được kiểm soát 32 1.4.5 Nhân tố thuộc hệ thống công nghệ thông tin 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 33 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI ROTRONG KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚCTẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG .34 2.1 KHÁI QUÁT VỀ KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG .34 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng 34 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng 36 2.1.2 Mô hình tổ chức kiểm soát chi ngân sách nhà nước của Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng 40 2.1.3 Cơ sở pháp lý công tác kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 42 2.1.4 Quy trình thực kiểm soát chi NSNN KBNN Đà Nẵng điều kiện triển khai thực Dịch vụ công trực tuyến .44 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG 45 2.2.1 Bộ máy thực công tác quản lý rủi ro kiểm soát chi NSNN Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng 45 2.2.2 Quy trình quản lý rủi ro .46 2.2.3 Khung quản lý rủi ro 49 2.2.4 Kết quả hoạt động quản lý rủi ro công tác kiểm soát chi ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nướcĐà Nẵng 50 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG TRONG THỜI GIAN QUA .59 2.4.1 Kết quả đạt được 59 2.4.2.Tồn tại, hạn chế hoạt động quản lý rủi ro kiểm soát chi NSNN qua Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng .60 2.4.3 Nguyên nhân chủ yếu của tồn tại, hạn chế .62 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁCQUẢN LÝ RỦI ROTRONG KIỂM SỐT CHI NGÂN SÁCHNHÀ NƯỚCTẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG 64 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SỐT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KBNN 66 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI NSNN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG .69 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện tổ chức máy thực công tác quản lý rủi ro 69 3.2.2 Giải pháp xây dựng Quy trình quản lý rủi ro KBNN Đà Nẵng 72 3.2.3 Giải pháp xây dựng và hoàn thiện khung quản lý rủi ro KSC NSNN 75 3.2.4 Giải pháp hoạt động tra kiểm tra KBNN 80 3.3 KIẾN NGHỊ 82 3.3.1 Kiến nghịvới Kho bạc Nhà nước Việt Nam 82 3.3.2 Kiến nghị với Chính quyền địa phương 88 3.3.3 Kiến nghị với các đơn vị sử dụngngân sách 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DVCTT DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐVSDNS KBNN Dịch vụ công trực tuyến KSC Đơn vị sử dụng ngân sách NSNN Kho bạc Nhà nước QLRR Kiểm soát chi TABMIS Ngân sách Nhà nước Quản lý rủi ro TTKT Treasury And Budget Management Information System - Hệ thống Thông tin Quản lý Ngân sách và Kho bạc Thanh tra kiểm tra DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang bảng 51 2.1 Số liệu chi NSNN KBNN Đà Nẵng 52 2.2 Bảng tổng hợp tình hình vi phạm KSC NSNN 53 Bảng tổng hợp hồ sơ chứng từ giao nhận qua KBNN Đà 2.3 Nẵng 54 Bảng tổng hợp số vụ việc xảy rủi ro nghiêm trọng 2.4 KBNN Đà Nẵng