Tính cấp thiết của đề tài Nguồn vốn tín dụng đầu tư là nguồn lực quan trọng đối với việc đầu tư phát triển cho kinh tế xã hội của một quốc gia để phát triển. Thông qua nguồn vốn tín dụng đầu tư, Nhà nước nói chung và các địa phương nói riêng khuyến khích các ngành, lĩnh vực phát triển và tăng trưởng bền vững theo định hướng chiến lược đã hoạch định. Thành phố Đà Nẵng những năm qua đã đạt được những thành tựu to lớn về kinh tế xã hội, bộ mặt đô thị ngày càng được đổi mới, phát triển. Do đó, nhu cầu về nguồn vốn trung, dài hạn cho đầu tư phát triển hạ tầng đô thị của thành phố là rất lớn. Tuy nhiên, thực trạng công tác đầu tư phát triển của thành phố còn nhiều khó khăn, hạn chế. Hiệu quả các công trình dự án đầu tư còn thấp, thiếu tập trung dẫn đến hiệu quả đầu tư chưa cao, gây lãng phí nguồn lực. Vì vậy, Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng được thành lập với mục tiêu tập trung nguồn lực đầu tư vào kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư cho phát triển cơ sở hạ tầng đô thị ngày càng tăng theo định hướng chiến lược hoạt động của thành phố, hoạt động của Quỹ Đầu tư phát triển thành phố trong thời gian qua đã có những bước trưởng thành đáng kể và những đóng góp đáng ghi nhận cho sự phát triển của thành phố. Tuy nhiên, qua thực tiễn hoạt động và phát triển của Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng đồng thời khái quát các tài liệu đã nghiên cứu về hoạt động của Quỹ, còn một số vấn đề đặt ra trong việc kiểm soát hoạt động cho vay đầu tư: Nguồn vốn sử dụng để cho vay đầu tư còn thấp, chưa đảm bảo tài trợ cho các dự án lớn, trọng điểm của thành phố; Hạn chế cho vay đối với các dự án không đủ tài sản đảm bảo; Chủ đầu tư không đáp ứng đủ năng lực tài chính theo điều kiện của Quỹ; Những khó khăn trên chưa được nghiên cứu một cách đầy đủ và sâu sát để tìm ra các giải pháp khắc phục, hạn chế. Do đó, việc nghiên cứu hoàn thiện kiểm soát công tác cho vay đầu tư tại Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng là một việc cấp thiết và góp phần giúp cho Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng ngày một phát triển hơn. Vì vậy tôi chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kiểm soát cho vay dự án đầu tư dự án tại Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng” để nghiên cứu.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN NGUYỄN THANH SƠN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN NGUYỄN THANH SƠN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS HỒ TUẤN VŨ Đà Nẵng - Năm 2019 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài này, trình khảo sát thu thập, tổng hợp thông tin nhận giúp đỡ tận tình từ anh chị em cán nhân viên Quỹ đầu tư phát triển Tp Đà Nẵng Nhân đây, cho phép tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới Giảng viên TS Hồ Tuấn Vũ hướng dẫn tơi tận tình q trình lựa chọn thực đề tài nghiên cứu Trong q trình khảo sát nghiên cứu tơi cịn gặp nhiều khó khăn, bên cạnh trình độ nghiên cứu hạn chế nguyên nhân khác nên dù cố gắng đề tài nghiên cứu tơi khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận góp ý q thầy Những ý kiến đóng góp q thầy giúp tơi nhận hạn chế, qua khắc phục sai sót khuyết điểm đồng thời có thêm tư liệu đường học tập, làm việc nghiên cứu sau Tôi xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn NGUYỄN THANH SƠN LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn NGUYỄN THANH SƠN MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu Luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG .9 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG TỔ CHỨC 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Vai trị, mục tiêu hệ thống kiểm sốt nội 11 1.1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 13 1.2 KHÁI QUÁT VỀ QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG VÀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 23 1.2.1 Khái quát Quỹ đầu tư phát triển địa phương 23 1.2.2 Khái quát hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ đầu tư phát triển 30 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG 32 1.3.1 Các phận tham gia vào trình kiểm soát 32 1.3.2 Nội dung kiểm soát hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ đầu tư phát triển địa phương 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 40 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 40 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển quỹ đầu tư phát triển TP Đà Nẵng 40 2.1.2 Nhiệm vụ Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng 42 2.1.3 Cơ cấu tổ chức .43 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng năm (2013-2018) .47 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐÀ NẴNG 54 2.2.1 Quy trình kiểm soát hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ .54 2.2.2 Kiểm soát trước cho vay 55 2.2.3 Kiểm soát giai đoạn giải ngân .60 2.2.4 Kiểm soát giai đoạn thu hồi nợ 62 2.2.5 Kiểm sốt phát sinh rủi ro tín dụng .62 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 66 2.3.1 Ưu điểm .66 2.3.2 Các hạn chế tồn .68 2.2.3 Nguyên nhân hạn chế 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 74 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ DÀ NẴNG GIAI ĐOẠN 2020 – 2025 74 3.1.1 Định hướng phát triển kinh tế - xã hội thành phố đến năm 2025 74 3.1.2 Định hướng phát triển Quỹ Đầu tư phát triển thành phố đến năm 2025 .75 3.1.3 Định hướng, mục tiêu hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng .76 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG .77 3.2.1 Xây dựng sách cho vay phù hợp .77 3.2.2 Kiểm soát thực cho vay theo quy trình ban hành, cập nhật quy định để xây dựng quy trình cho vay theo hướng hoàn thiện 78 3.2.3 Kiểm soát chất lượng thẩm định hồ sơ vay vốn 79 3.2.4 Đổi quy trình kiểm tra sau cho vay vốn 81 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra giám sát khoản vay chặt chẽ 82 3.2.6 Tăng cường biện pháp quản lý nợ có vấn đề tăng cường công tác thu hồi vốn 84 3.2.7 Các giải pháp khác 85 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ 96 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Bộ Tài 96 3.3.2 Kiến nghị UBND thành phố Đà Nẵng 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO BCTC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BTC CP Báo cáo tài CP Bộ tài DDIF Chính phủ DN Cổ phần HĐND Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng HĐQT Doanh nghiệp KSNB Hội đồng nhân dân KTNB Hội đồng quản trị NĐ Kiểm soát nội NHNN Kiểm toán nội SXKD Nghị định TGĐ Ngân hàng nhà nước TP Sản xuất kinh doanh TT Tổng giám đốc UBND Thành phố Thông tư Ủy ban nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Dư nợ cho vay Quỹ giai đoạn 2013 đến 2018 48 Bảng 2.2 Bảng kết hoạt động kinh doanh Quỹ năm 2013 - 2018 52 Bảng 2.3 Tình hình dự án phê duyệt cho vay giai đoạn 2016-2018 .58 Bảng 2.4 Tình hình dự án từ chối Quỹ giai đoạn 2016-2018 .59 Bảng 2.5 Phân loại nợ trích lập dự phịng 64 Bảng 2.6 Tình hình nợ xấu giai đoạn 2016-2018 65 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức .44 Hình 2.2 Quy trình cho vay dự án đầu tư dự án Quỹ đầu tư phát triển 54 Hình 3.1 Sơ đồ máy tổ chức Quỹ đề xuất .86