Thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở việt nam hiện nay

Thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở việt nam hiện nay Thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở việt nam hiện nay Thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở việt nam hiện nay

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Để PCTN có hiệu quả thì cần phải kiểm soát được tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn Kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức

vụ, quyền hạn đã và đang trở thành công cụ hữu hiệu trong cuộc chiến chống

tham nhũng, được nhiều quốc gia áp dụng Ở Việt Nam, Đảng Cộng sản Việt

Nam đã ban hành nhiều chủ trương, chính sách về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn Pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn lần đầu tiên được ghi nhận trong Pháp lệnh Chống tham nhũng năm 1998, được sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện trong Luật PCTN năm 2005 (sửa đổi, bổ sung năm 2007, 2012) và Luật PCTN năm 2018 Chính phủ đã ban hành Nghị định số 130/2020/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành quy định của Luật PCTN về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn đã và đang được tổ chức thực hiện và thực hiện trên thực tế, đạt những kết quả nhất định Hàng năm, có khoảng 01 triệu người có chức vụ, quyền hạn thuộc diện phải kiểm soát tài sản, thu nhập Việc thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn đã góp phần nâng cao hiệu quả công tác PCTN ở nước ta

Tuy nhiên, theo đánh giá của Chính phủ thì việc thực hiện pháp luật

về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn vẫn còn hạn chế, nhất là trong lãnh đạo, chỉ đạo, tổ chức triển khai thực hiện các quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập; theo dõi, xác minh bản kê khai

tài sản, thu nhập và biến động về tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn Bản kê khai tài sản, thu nhập chưa được công khai tại nơi cư trú của người kê khai, làm hạn chế sự tham gia của người dân, các tổ chức dân sự trong giám sát tính trung thực của các bản kê khai Số người được xác minh bản kê khai tài sản, thu nhập còn ít Cơ quan chức năng mới chỉ xử lý cán bộ

vi phạm, chưa xử lý được tài sản, thu nhập khi không giải trình được nguồn gốc hợp pháp; việc xây dựng cơ sở dữ liệu quốc gia về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn còn rất chậm Việc kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn vẫn còn hình thức, hiệu quả thấp; thực chất các cơ quan có thẩm quyền chưa kiểm soát được biến động về tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; chưa phát huy hiệu quả trong phòng ngừa tham nhũng, phát hiện, xử lý tham nhũng và thu hồi tài sản tham nhũng; nhiều cán bộ, công chức vẫn lợi dụng chức vụ, quyền hạn được giao để tham nhũng

Nguyên nhân là do quy định của pháp luật hiện hành về kiểm soát tài sản, thu nhập còn những bất cập, nhiều nội dung chưa phù hợp với thực tiễn cuộc sống Do tác động của các yếu tố văn hóa, truyền thống và tâm lý của người dân Việt Nam Tổ chức bộ máy, biên chế của các cơ quan có chức năng kiểm soát tài sản, thu nhập chưa được quan tâm kiện toàn; một bộ phận cán

bộ, công chức, viên chức thiếu tự giác, ý thức chấp hành pháp luật kém Cơ sở

hạ tầng, phương tiện, kỹ thuật phục vụ cho việc quản l‎ý, khai thác cơ sở dữ liệu về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn chưa được hoàn thiện Quan hệ phối hợp giữa các cơ quan chức năng trong kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn chưa chặt chẽ Vai trò, trách nhiệm của các tổ chức xã hội, người dân, báo chí trong thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn chưa được phát huy đúng mức

Tại Việt Nam thời gian qua đã có một số công trình nghiên cứu về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, qua đó đề xuất hoàn thiện các quy định pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn Tuy nhiên, chưa có công trình nào chuyên nghiên cứu về thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; nên chưa đề xuất được các giải pháp khắc phục những tồn tại, hạn chế trong thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Từ thực tế trên, đặt ra yêu cầu đi sâu nghiên cứu những vấn đề lý luận

và thực tiễn thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam; trên cơ sở đó kiến nghị, đề xuất các giải pháp khắc phục những hạn chế, khó khăn, vướng mắc, bảo đảm thực hiện

hiệu quả pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền

hạn Nhất là, trong bối cảnh hiện nay Đảng và Nhà nước đang chỉ đạo đẩy mạnh công cuộc đấu tranh PCTN, trong đó có tăng cường kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn (Nghị quyết số 04-NQ/TW của Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa X yêu cầu “Thực hiện nghiêm việc kê khai và xác minh bản kê khai tài sản, thu nhập theo quy định của Luật PCTN”; Kết luận số 21-KL/TW của Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa

XI yêu cầu “Thực hiện nghiêm các quy định về minh bạch tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức, viên chức; nghiên cứu ban hành quy định về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn”; Kết luận số 10-KL/TW ngày 26/12/2016 của Bộ Chính trị yêu cầu “Tiếp tục hoàn thiện quy định đảm bảo kiểm soát có hiệu quả tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn”; Bộ Chính trị đã ban hành Chỉ thị chuyên đề số 33-CT/TW ngày 03/01/2014 về

“Tăng cường sự lãnh đạo của Đảng đối với việc kê khai và kiểm soát việc kê khai tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn”; Văn kiện Đại hội đại

biểu toàn quốc lần thứ XIII của Đảng nhấn mạnh “ Kiểm soát có hiệu quả tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, trước hết là cán bộ lãnh đạo,

quản lý”) Do vậy, việc nghiên cứu đề tài “Thực hiện pháp luật về kiểm soát

tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay” là yêu cầu khách quan, cấp bách cả về phương diện lý luận cũng như thực tiễn công cuộc đấu tranh PCTN ở Việt Nam hiện nay

2 Về đối tượng và phạm vi nghiên cứu

2.1 Về đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận án là những vấn đề lý luận, thực tiễn thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; các giải pháp bảo đảm thực hiện hiệu quả pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

2.2 Về phạm vi nghiên cứu của đề tài

Để phù hợp với đối tượng nghiên cứu và khuôn khổ của luận án Tiến sĩ Luật học, phạm vi nghiên cứu của luận án được giới hạn trong không gian và

thời gian như sau:

2.2.1 Giới hạn về thời gian

Luận án nghiên cứu về pháp luật và thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam từ khi có Pháp lệnh Chống tham nhũng năm 1998 đến nay

2.2.2 Giới hạn về không gian

Luận án nghiên cứu thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn của Việt Nam, trong phạm vi toàn quốc; kinh nghiệm của một số quốc gia trong thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

3 Về phương pháp nghiên cứu

Luận án được triển khai nghiên cứu dựa trên cơ sở phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và chủ nghĩa duy vật lịch sử Hệ thống quan điểm của Học thuyết Mác-Lê nin, tư tưởng Hồ Chí Minh, quan điểm, đường lối của Đảng Cộng sản Việt Nam về Nhà nước và Pháp luật Đồng thời kết hợp với những tư tưởng pháp lý tiến bộ trong lịch sử và hiện tại làm cơ sở lý luận để nghiên cứu, so sánh và vận dụng kinh nghiệm nước ngoài vào việc nghiên cứu thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam

Để hoàn thành mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu, luận án sử dụng các phương pháp phân tích, tổng hợp, phương pháp lịch sử và lôgíc, phương pháp

so sánh, khái quát hóa, hệ thống hóa… để nghiên cứu các vấn đề lý luận; sử dụng phương pháp thống kê để thu thập các thông tin, số liệu thực tế phục vụ việc đánh giá thực trạng, nguyên nhân của vấn đề nghiên cứu và luận chứng các giải pháp mà luận án nêu ra Cụ thể:

3.1 Sử dụng phương pháp phân tích và tổng hợp, phương pháp lịch sử

và lôgíc để nghiên cứu tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài; khái quát những vấn đề lý luận, thực tiễn đã được nghiên cứu ở trong nước và nước ngoài có liên quan đến đề tài; từ đó, nhấn mạnh những vấn đề đặt ra mà luận án cần tiếp tục nghiên cứu (Phần tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài);

3.2 Sử dụng phương pháp phân tích và tổng hợp, phương pháp hệ

thống hóa, khái quát hóa, phương pháp so sánh để nghiên cứu cơ sở lý luận thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; tìm hiểu việc thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người

có chức vụ, quyền hạn của một số nước trên thế giới để rút ra bài học kinh nghiêm đối với việc thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của

người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam (Chương I);

3.3 Sử dụng phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích, so sánh,

phương pháp lịch sử và lôgíc để khảo sát, đánh giá thực trạng thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam (Chương II);

3.4 Sử dụng phương pháp phân tích và tổng hợp, phương pháp lôgíc,

hệ thống hóa, khái quát hóa để đề xuất các quan điểm, luận chứng tính khả thi của các giải pháp bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam (Chương III)

Ngoài ra luận án cũng đã kế thừa và phát triển kết quả những công trình nghiên cứu có liên quan của các tác giả trong và ngoài nước nhằm làm rõ hơn những vấn đề chính của luận án

4 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

4.1 Mục đích nghiên cứu

Trên cơ sở nghiên cứu lý luận, thực tiễn thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, để đề xuất các giải pháp bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, góp phần nâng cao hiệu quả PCTN ở Việt Nam

4.2 Nhiệm vụ của luận án:

4.2.1 Nghiên cứu tổng quan tình hình nghiên cứu ở trong nước và nước

ngoài liên quan đến kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; rút ra những vấn đề luận án cần tiếp tục nghiên cứu;

4.2.2 Phân tích làm rõ những vấn đề lý luận thực hiện pháp luật về

kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, như: Khái niệm, đặc điểm và ý nghĩa của thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của

người có chức vụ, quyền hạn; chủ thể, nội dung, hình thức thực hiện pháp luật

về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; các yếu tố ảnh hưởng tới thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; kinh nghiệm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn của một số nước trên thế giới và giá trị tham khảo trong thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người

có chức vụ, quyền hạn Việt Nam

4.2.3 Đánh giá thực trạng các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện pháp

luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; thực trạng thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam

4.2.4 Trên cơ sở đánh giá thực trạng các yếu tố ảnh hưởng và thực

trạng thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, luận án đề xuất các giải pháp khắc phục những hạn chế, bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam

5 Những đóng góp mới về khoa học của luận án

5.1 Luận án hệ thống, làm rõ hơn cơ sở lý luận về thực hiện pháp luật

kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam; bước đầu đưa ra khái niệm, vai trò, nội dung của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; khái niệm, chủ thể, nội dung, hình thức thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; góp phần hình thành khung lý thuyết về thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có

chức vụ, quyền hạn

5.2 Luận án phân tích, đánh giá có hệ thống thực trạng thực hiện pháp

luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam; những kết quả, hạn chế và chỉ ra nguyên nhân của những kết quả, hạn chế trong thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam

5.3 Đưa ra các quan điểm, đề xuất các giải pháp khắc phục hạn chế,

bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức

vụ, quyền hạn ở Việt Nam

6 Ý nghĩa khoa học của luận án

6.1 Về mặt lý luận:

Luận án sẽ làm rõ những vấn đề lý luận thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; đánh giá trung thực thực trạng thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam; chỉ ra được những ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân; làm cơ sở cho việc kiến nghị những giải pháp bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

ở Việt Nam hiện nay

6.2 Về mặt thực tiễn:

Luận án góp phần cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn để các cơ quan có thẩm quyền tham khảo, vận dụng những kết quả nghiên cứu vào việc nâng cao hiệu quả thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay

Ngoài ra, những kiến thức khoa học của luận án sẽ có giá trị làm tài liệu tham khảo trong việc nghiên cứu, giảng dạy và học tập tại các cơ sở nghiên cứu, đào tạo, bồi dưỡng pháp luật trong cả nước

7 Kết cấu của luận án:

Ngoài phần mở đầu, tổng quan tình hình nghiên cứu, kết luận, tài liệu tham khảo, Luận án được trình bày với kết cấu 03 Chương:

Chương I Những vấn đề lý luận của thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Chương II Thực trạng thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam

Chương III Quan điểm và giải pháp bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU

LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI

1 Tình hình nghiên cứu các vấn đề của đề tài

Kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn là một trong những giải pháp quan trọng để PCTN Do vậy, vấn đề làm thế nào để kiểm soát có hiệu quả tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn là chủ đề thu hút được sự quan tâm nghiên cứu của nhiều chuyên gia, nhà khoa học Vì vậy, nghiên cứu sinh đã nghiên cứu, hệ thống hóa các công trình nghiên cứu khoa học, các đề tài, đề án, các sách chuyên khảo, bài viết, luận án tiến sĩ, luận văn thạc sỹ trong và ngoài nước có liên quan đến thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

1.1 Các công trình nghiên cứu lý luận thực hiện pháp luật về kiểm soát

tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

- Về khái niệm kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn: Trong Đề tài khoa học cấp bộ “Kiểm soát thu nhập của người có chức

vụ, quyền hạn” do Cục PCTN của Thanh tra Chính phủ thực hiện (2012); tài liệu Hội thảo khoa học “Những định hướng lớn sửa đổi, bổ sung toàn diện Luật PCTN” do Ủy ban tư pháp của Quốc hội tổ chức (2016); Luận án tiến sĩ luật học “Các tội phạm tham nhũng theo Luật hình sự Việt Nam” được Trần Văn Đạt bảo vệ năm 2012 tại Đại học Luật Hà Nội Trong đề tài khoa học cấp

bộ “Kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” Cục PCTN của Thanh tra Chính phủ thực hiện (2012) đã đưa ra định nghĩa kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn “Là tổng thể những biện pháp, cách thức mà Nhà nước sử dụng để biết được biến động về tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn nhằm phát hiện, ngăn chặn việc người có chức

vụ, quyền hạn nhận tiền, của cải, vật chất trái quy định của pháp luật hoặc sử dụng chức vụ, quyền hạn của mình để thực hiện hành vi tham nhũng” Tại Hội thảo khoa học “Xây dựng thiết chế kiểm soát tài sản, thu nhập của cán bộ, công chức, người có chức vụ, quyền hạn” do Ủy ban Tư pháp của Quốc hội tổ chức (2015), PGS.TS Vũ Công Giao trong bài “Kinh nghiệm quốc tế về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn và khả năng áp dụng cho Việt Nam” đã đưa ra định nghĩa kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn là “Tập hợp các biện pháp mà các nhà nước sử dụng để biết được số lượng, nguồn gốc và giám sát biến động tài sản của người có chức vụ, quyền hạn”

- Về vai trò của kiểm soát tài sản, thu nhập: Tổ chức Hợp tác và phát

triển kinh tế Châu Âu (OECD) trong cuốn sách “Asset Declarations for Public Officials: A Tool to Prevent Corruption, Fighting Corruption in Eastern Europe and Central Asia” (2011) cho rằng kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn là công cụ mạnh mẽ để đạt được mục đích PCTN Trong cuốn sách “Public Office, Private Interests: Accountability through Income and Asset Disclosure” (2012), Ngân hàng thế giới (WB) và

Cơ quan của Liên hợp quốc về chống ma túy và tội phạm (UNODC) cho rằng kiểm soát tài sản, thu nhập không chỉ ngăn ngừa tham nhũng và xung đột lợi ích mà còn giúp phát hiện, điều tra, truy tố những công chức lợi dụng sự tín nhiệm của công chúng

- Về đối tượng kiểm soát tài sản, thu nhập: Cục PCTN, Thanh tra

Chính phủ (2012) trong đề tài khoa học cấp bộ về “Kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” cho rằng trên thế giới không có bất kỳ mô hình tối ưu nào cho mọi quốc gia về đối tượng kiểm soát tài sản, thu nhập, mà tùy thuộc vào chế độ chính trị, xã hội, khả năng thực tế mà mỗi quốc gia lựa chọn cho mình một mô hình áp dụng phù hợp TS Đỗ Văn Ngoan tại Hội thảo

“Những định hướng lớn sửa đổi toàn diện Luật PCTN”, do Ủy ban Tư pháp của Quốc hội thực hiện (2016) và PGS.TS Vũ Công Giao trong bài viết “Kinh nghiệm một số nước trong việc kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn”, đăng trên Tạp chí Lý luận chính trị (số 06/2016) cho rằng cần thiết phải yêu cầu các chính trị gia công khai tài sản, thu nhập và các khoản thu nhập bổ sung hoặc lợi ích cá nhân để ngăn ngừa hành vi tham nhũng chính sách

Hội thảo, Bước đầu tiếp cận kết quả 10 năm thực hiện Luật PCTN qua một số lĩnh vực do Viện chính sách công và pháp luật - Tổ chức hướng tới minh bạch tổ chức (2016), PGS.TS Vũ Công Giao cho rằng việc lựa chọn đối tượng để kiểm soát tài sản, thu nhập cần phải tính đến nguồn lực bảo đảm, để kiểm soát chặt chẽ những đối tượng được lựa chọn

Hội thảo “Tham vấn về hoàn thiện cơ chế kê khai tài sản, kiểm soát và minh bạch tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn”, do Thanh tra Chính phủ tổ chức (2016), TS Trần Văn Dũng trong bài “Việc phát hiện và xử

lý tài sản, thu nhập kê khai không trung thực, không được kê khai hoặc không được giải trình một cách hợp lý” cho rằng cần phải giới hạn đối tượng cán bộ, công chức phải kê khai, tập trung chủ yếu vào các ngành, nhóm dễ tham nhũng nhất để tiện quản lý

Trong cuốn sách “Public Office, Private Interests: Accountability through Income and Asset Disclosure”, do Ngân hàng Thế giới (WB) và Cơ quan của Liên hợp quốc về chống ma túy và tội phạm (UNODC) thực hiện (2012) đã đưa ra các tiêu chí xác định đối tượng có nghĩa vụ kê khai tài sản, thu nhập; khuyến nghị các quốc gia tập trung kiểm soát tài sản, thu nhập của lãnh đạo cao cấp và những vị trí có nguy cơ tham nhũng cao; sau đó mới mở rộng phạm vi áp dụng cho các đối tượng khác khi năng lực được nâng cao

- Về tần xuất kê khai tài sản, thu nhập: Trong Đề tài khoa học cấp

bộ “Kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” (2012), Cục PCTN của Thanh tra Chính phủ cho rằng, cần có thời gian cố định cho việc kê khai thì các cơ quan quản lý mới có khả năng theo dõi, kiểm soát được việc kê khai tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Trong cuốn sách “Public Office, Private Interests: Accountability through Income and Asset Disclosure”, do Ngân hàng Thế giới (WB) và Cơ quan của Liên hợp quốc về chống ma túy và tội phạm (UNODC) thực hiện (2012) cho rằng tần suất kê khai được xác định dựa trên các yếu tố về giá trị của những thông tin mới, năng lực của cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập và tránh gây phiền hà cho công chức

- Về công khai bản kê khai tài sản, thu nhập: Tổ chức Hợp tác và phát

triển kinh tế Châu Âu (OECD) trong cuốn sách Asset Declarations for Public Officials: A Tool to Prevent Corruption, Fighting Corruption in Eastern Europe and Central Asia (2011), cho rằng cần bảo đảm tính hài hòa tương đối giữa chống tham nhũng của cơ quan công quyền với quyền bí mật cá nhân trong công khai bản kê khai tài sản, thu nhập Ngân hàng thế giới (WB) và Cơ quan của Liên hợp quốc về chống ma túy và tội phạm (UNODC) trong cuốn sách “Public Office, Private Interests: Accountability through Income and Asset Disclosure” (2012), cho rằng đến nay vẫn chưa có câu trả lời thỏa đáng trong bảo đảm sự công bằng giữa quyền riêng tư cá nhân với quyền tiếp cận

và giám sát của công chúng đối với tài sản, thu nhập

- Về cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn: Tại Hội thảo “Phân tích, so sánh mô hình cơ quan độc lập chống tham

nhũng của một số nước” do Ban Nội chính Trung ương tổ chức tại Hà Nội (2014), TS Đào Lệ Thu và TS Trần Văn Dũng cho rằng cơ quan có thẩm quyền kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn phải bảo

đảm các nguyên tắc về tính độc lập, ổn định là yếu tố quan trọng để các cơ quan này hoạt động có hiệu quả

Trong cuốn sách “Các thiết chế độc lập: Kinh nghiệm quốc tế và triển vọng ở Việt Nam”, do Viện chính sách công và pháp luật thực hiện (2013),

TS Đinh Văn Minh đã đề cập đến các mô hình cơ quan chống tham nhũng trong đó có quyền hạn về kiểm tra tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

- Về xử lý đối với người kê khai tài sản, thu nhập không trung thực và tài sản không chứng minh được nguồn gốc hợp pháp: Hội thảo “Tham vấn về

hoàn thiện cơ chế kê khai tài sản, kiểm soát và minh bạch tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn”, do Thanh tra Chính phủ tổ chức (2016),

TS Trần Văn Dũng trong bài “Việc phát hiện và xử lý tài sản, thu nhập kê khai không trung thực, không được kê khai hoặc không được giải trình một cách hợp lý” cho rằng phải quản lý chặt chẽ các bản kê khai và có cơ chế để kiểm tra các bản kê khai có nghi ngờ; có cơ chế để xử lý cán bộ, công chức và

xử lý tài sản kê khai không trung thực Trong cuốn sách “Các thiết chế độc lập - Kinh nghiệm quốc tế và triển vọng ở Việt Nam” của Viện chính sách công và pháp luật (2013) cho rằng cần phải có các chế tài nghiêm minh đối với những người không hoàn thành nghĩa vụ kê khai tài sản, thu nhập

Trong cuốn sách “Bàn về giải pháp PCTN ở Việt Nam hiện nay” do GS.TS Trương Long Giang chủ biên (2013), TS Nguyễn Thành Lợi cho rằng, việc xử lý nghiêm khắc người có chức vụ, quyền hạn kê khai tài sản không trung thực và thu hồi tài sản tham nhũng là một trong những cơ chế quan trọng góp phần PCTN Đề tài khoa học cấp bộ “Thu hồi tài sản tham nhũng - Thực tiễn Việt Nam và kinh nghiệm quốc tế” do Ban Nội chính Trung ương thực hiện (2014) đã nghiên cứu một số biện pháp thu hồi tài sản tham nhũng Hội thảo khoa học “Những định hướng lớn sửa đổi toàn diện Luật PCTN” do

Ủy ban Tư pháp của Quốc hội tổ chức (2016), PGS.TS Vũ Công Giao đã đề cập đến tính khả thi, hiệu quả của các chế tài xử lý đối với trường hợp kê khai tài sản, thu nhập không trung thực

Trong cuốn “Public Office, Private Interests: Accountability through Income and Asset Disclosure”, Ngân hàng Thế giới (WB) và Cơ quan của Liên hợp quốc về chống ma túy và tội phạm (UNODC) cho rằng việc công khai danh tính những người kê khai tài sản, thu nhập không trung thực sẽ thúc đẩy các cơ quan công quyền có những biện pháp cứng rắn hơn trong xử lý sai phạm của người có chức vụ, quyền hạn

1.2 Các công trình nghiên cứu thực trạng pháp luật và thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

- Đánh giá về thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam: Ths Ngô Mạnh Hùng, Phó cục

trưởng Cục PCTN, Thanh tra Chính phủ trong bài viết “Tổng quan các quy định pháp luật hiện hành về minh bạch tài sản, thu nhập, thu hồi tài sản tham nhũng và phương án đề xuất sửa đổi, bổ sung Luật PCTN” cho rằng mục đích của minh bạch tài sản, thu nhập đã cơ bản đạt được và phù hợp với giai đoạn mới bắt đầu triển khai các quy định về minh bạch tài sản, thu nhập Cục PCTN, Thanh tra Chính phủ (2012) trong đề tài khoa học cấp bộ “Kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” đánh giá việc kê khai tài sản, thu nhập ở Việt Nam hiện nay còn hình thức, vì thiếu cơ chế giám sát tính trung thực trong kê khai tài sản, thu nhập và chưa có cơ chế buộc người có chức vụ, quyền hạn phải giải trình nguồn gốc tài sản bất minh TS Trần Công Phàn trong Luận án tiến sỹ luật học (2012) về “Tình hình, nguyên nhân và các biện pháp đấu tranh PCTN” cũng đã đánh giá việc kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn hiện nay còn hình thức, thiếu hiệu quả là

Tại Hội thảo “Tham vấn về hoàn thiện cơ chế kê khai tài sản, kiểm soát

và minh bạch tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn”, do Thanh tra Chính phủ thực hiện (2016), TS Trần Văn Dũng cho rằng, thực tiễn triển khai pháp luật về minh bạch tài sản, thu nhập đã hình thành cơ sở pháp lý cho việc kê khai, xác minh và công khai bản kê khai Tuy nhiên, TS Nguyễn Quốc Văn trong bài “Nhận định khái quát thành công và hạn chế sau 10 năm thi hành Luật PCTN” tại Hội thảo “Bước đầu tiếp cận kết quả 10 năm thực hiện Luật PCTN qua một số lĩnh vực”, do Viện chính sách công và pháp luật - Tổ chức hướng tới minh bạch tổ chức (2016), đã đánh giá, việc kê khai tài sản, thu nhập được thực hiện một cách tràn lan, hình thức theo kiểu “trống giong

cờ mở”

Ths Hoàng Nam Hải trong bài “Pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn và kiến nghị sửa đổi Luật PCTN” đăng trên Tạp chí Nghiên cứu lập pháp (số 19/2017) cho rằng: Việc áp dụng pháp luật về kê khai tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn trong thời gian qua được đánh giá là còn hình thức, chưa thực sự góp phần PCTN như kỳ vọng

- Về đối tượng kê khai tài sản, thu nhập: Chuyên đề nghiên cứu “Đánh

giá thực trạng quy định pháp luật Việt Nam về kiểm soát thu nhập của người

có chức vụ, quyền hạn”, do Viện khoa học Thanh tra thực hiện (2012) đã chỉ

ra đối tượng kê khai tài sản, thu nhập chưa rõ ràng, thiếu cụ thể, nhất là trong cơ quan đảng, đoàn thể và công chức đại diện quản lý phần vốn nhà nước tại các doanh nghiệp Tại Hội thảo khoa học “Những định hướng lớn sửa đổi toàn diện Luật PCTN” do Ủy ban Tư pháp của Quốc hội tổ chức (2016), PGS.TS Vũ Công Giao cho rằng việc kê khai tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn như quy định của Luật PCTN là không cần thiết, gây lãng phí về thời gian và vật chất

Tại Hội thảo “Một số nội dung lớn của dự thảo Luật PCTN sửa đổi”, đại diện lãnh đạo của Ủy ban Tư pháp của Quốc hội cho rằng việc yêu cầu mọi công chức phải kê khai hàng năm là không cần thiết, cần dành nguồn lực cho việc theo dõi biến động về tài sản, thu nhập và xác minh bản kê khai tài sản, thu nhập

Tại Hội thảo “Tham vấn về hoàn thiện cơ chế kê khai tài sản, kiểm soát

và minh bạch tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn”, do Thanh tra Chính phủ tổ chức (2016), TS Trần Văn Dũng đánh giá đối tượng kê khai tài sản, thu nhập quá rộng, dẫn đến hoạt động này còn hình thức

Trong cuốn “Các thiết chế độc lập - Kinh nghiệm quốc tế và triển vọng

ở Việt Nam”, do Viện chính sách công và pháp luật thực hiện (2013), PGS.TS

Vũ Công Giao và TS Võ Trí Hảo (2013) thông tin rằng ở Thái Lan thực hiện việc công khai, minh bạch tài sản, thu nhập đối với các đối tượng là thủ tướng, các bộ trưởng, các nghị sỹ, công chức chính trị

- Về các loại tài sản, thu nhập phải kê khai: Viện khoa học Thanh tra

(2012), Chuyên đề nghiên cứu “Đánh giá thực trạng quy định pháp luật Việt Nam về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” đã chỉ ra một số loại tài sản khó có thể yêu cầu người có chức vụ, quyền hạn phải kê khai [148] Thanh tra Chính phủ (2015), trong cuốn “Thực thi Công ước của Liên hợp quốc về chống tham nhũng ở Việt Nam - những vấn đề lý luận và thực tiễn” cho rằng chỉ nên đặt ra một ngưỡng nhất định đối với tài sản phải kê khai

Bài viết “Kinh nghiệm một số nước trong việc kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” của PGS.TS Vũ Công Giao, ThS Hoàng Nam Hải đăng trên Tạp chí Lý luận chính trị số 06/2016 cho rằng phải kê khai mọi loại tài sản, thu nhập của những người thuộc diện kê khai Tài liệu Hội thảo

“Những định hướng lớn sửa đổi toàn diện Luật PCTN” do Ủy ban Tư pháp của

Quốc hội thực hiện (2016) cho rằng cần thiết phải kê khai cả các khoản chi tiêu của người có chức vụ, quyền hạn

Trong cuốn sách “Asset Declarations for Public Officials: A Tool to Prevent Corruption, Fighting Corruption in Eastern Europe and Central Asia” do tổ chức Hợp tác và phát triển kinh tế Châu Âu (OECD) thực hiện (2011), cho thấy ở Đức và Pháp chỉ yêu cầu công chức kê khai tài sản có giá trị từ 5000 EUR trở lên

- Về tần suất kê khai tài sản, thu nhập: Trong cuốn sách “Asset

Declarations for Public Officials: A Tool to Prevent Corruption, Fighting Corruption in Eastern Europe and Central Asia” do tổ chức Hợp tác và phát

triển kinh tế Châu Âu (OECD) thực hiện (2011), trên cơ sở khảo sát một số

nước trên thế giới, cho thấy tiêu chuẩn cơ bản của việc kê khai của hầu hết các hệ thống kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn là thời điểm đầu và thời điểm cuối của một đời công chức

- Về công khai bản kê khai tài sản, thu nhập: Trong cuốn “Tham nhũng

từ góc nhìn của người dân, doanh nghiệp và cán bộ, công chức, viên chức” do Thanh tra Chính phủ thực hiện (2012), TS Trần Văn Dũng cho rằng cần cho phép công chúng tiếp cận các nội dung kê khai, qua đó bảo đảm sự minh bạch trong kiểm soát tài sản, thu nhập Trong cuốn sách “Bàn về giải pháp PCTN ở Việt Nam hiện nay” do GS.TS Trương Long Giang chủ biên (2013), TS Võ Thành Khối cho rằng việc công khai bản kê khai tài sản, thu nhập như hiện nay chưa tạo điều kiện để người dân giám sát tính trung thực của bản kê khai tài sản, thu nhập; TS Hạ Thị Thiều Dao cho rằng do không công bố rộng rãi bản kê khai tài sản, thu nhập, nên cơ quan giám sát và các thiết chế dân sự không thể phát hiện sự tăng, giảm của tài sản

Trong cuốn “Pháp luật về PCTN, những vấn đề lý luận và thực tiễn”

do Viện Nghiên cứu lập pháp thuộc Ủy ban Thường vụ Quốc hội thực hiện (2018), tác giả Lê Thị Nga, Chủ nhiệm Ủy ban Tư pháp của Quốc hội đã chỉ

ra những hạn chế và nguyên nhân của hình thức công khai bản kê khai tài sản, thu nhập tại nơi người có nghĩa vụ kê khai thường xuyên công tác

Theo cuốn sách “Asset Declarations for Public Officials: A Tool to Prevent Corruption, Fighting Corruption in Eastern Europe and Central Asia”

do tổ chức Hợp tác và phát triển kinh tế Châu Âu (OECD) thực hiện (2011), qua khảo sát tại 87 nước trên thế giới cho thấy ở các nước cho phép công chúng tiếp cận bản kê khai tài sản, thu nhập là các nước lựa chọn phạm vi đối tượng có nghĩa vụ kê khai tài sản, thu nhập rất hẹp; còn các nước lựa chọn đối tượng kê khai tài sản, thu nhập rộng hơn thì việc tiếp cận của công chúng là

rất hạn chế

Trong cuốn sách “Public Office, Private Interests: Accountability through Income and Asset Disclosure”, do Ngân hàng Thế giới (WB) và Cơ quan của Liên hợp quốc về chống ma túy và tội phạm (UNODC) thực hiện (2012), cho rằng việc tiếp cận của công chúng đối với bản kê khai tài sản, thu nhập không thể thay thế cho giám sát, xác minh của cơ quan có thẩm quyền,

vì công chúng không được tiến cận các nguồn dữ liệu cần thiết cho việc xác minh tài sản, thu nhập

- Về theo dõi, xác minh bản kê khai tài sản, thu nhập: TS Trần Đăng

Vinh trong Luận án tiến sỹ Luật học (2012) về “Hoàn thiện pháp luật về PCTN ở Việt Nam hiện nay” đã chỉ ra một số bất cập trong quá trình tổ chức thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản của người có chức vụ, quyền hạn

Trong cuốn “Pháp luật về PCTN, những vấn đề lý luận và thực tiễn” do Viện Nghiên cứu lập pháp thuộc Ủy ban Thường vụ Quốc hội thực hiện (2018), TS Nguyễn Văn Kim cũng cho rằng, qua tổng kết 10 năm thực hiện Luật PCTN thì kết quả xác minh tài sản, thu nhập còn rất hạn chế

- Về cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập: Đề tài “Kiểm soát thu nhập

của người có chức vụ, quyền hạn” do Cục PCTN, Thanh tra Chính phủ thực hiện (2012), cho rằng phần lớn cán bộ làm nhiệm vụ kiểm soát tài sản, thu nhập chưa được đào tạo về chuyên môn, nên việc triển khai thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập còn lúng túng Hội thảo “Tham vấn về hoàn thiện cơ chế kê khai tài sản, kiểm soát và minh bạch tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn”, do Thanh tra Chính phủ tổ chức (2016), Ths Phạm Đức Tiến cho rằng, cơ quan quản lý việc kê khai tài sản, thu nhập còn tản mạn, mang tính khép kín, không bảo đảm tính minh bạch, khách quan Tài liệu Hội thảo “Một số nội dung lớn của dự thảo Luật PCTN sửa đổi” do Ủy ban Tư pháp của Quốc hội tổ chức (năm 2018) cho rằng, nguyên nhân của hạn chế trong kiểm soát tài sản, thu nhập thời gian qua là do thiếu

bộ máy và cán bộ chuyên trách thực hiện nhiệm vụ kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Ths Hoàng Nam Hải trong bài “Về thẩm quyền kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn trong luật PCTN (sửa đổi)” đăng trên Tạp chí Nghiên cứu lập pháp (số 19/2018) cho rằng việc giao cho quá nhiều

cơ quan, tổ chức, đơn vị quản lý, theo dõi, xác minh bản kê khai tài sản, thu nhập đã dẫn đến những hạn chế trong kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn Thực tiễn cho thấy, hầu hết các cơ quan, tổ chức, đơn vị quản lý người có chức vụ, quyền hạn chưa được trao đủ thẩm quyền, nguồn lực cho việc xác minh bản kê khai tài sản, thu nhập

Trong cuốn sách “Public Office, Private Interests: Accountability through Income and Asset Disclosure” do Ngân hàng Thế giới (WB) và Cơ quan của Liên hợp quốc về chống ma túy và tội phạm (UNODC) thực hiện (2012); Cuốn sách “Asset Declarations for Public Officials: A Tool to Prevent Corruption, Fighting Corruption in Eastern Europe and Central Asia” do Tổ

chức Hợp tác và phát triển kinh tế Châu Âu (OECD) thực hiện (2011) đánh giá việc bảo đảm tính độc lập, khách quan, minh bạch của cơ quan có thẩm quyền kiểm soát tài sản, thu nhập có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn Để hệ thống kiểm soát tài sản, thu nhập thành công thì các cơ quan có thẩm quyền kiểm soát tài sản, thu nhập phải độc lập, không bị phụ thuộc hoặc bị tác động bởi bất kỳ yếu tố chính trị nào Tổ chức Hợp tác và phát triển kinh tế Châu Âu (OECD)

đã tổng hợp các mô hình tổ chức cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập tại 87 quốc gia

- Về xử lý hành vi kê khai không trung thực và tài sản không giải trình được nguồn gốc: Trong cuốn sách “Bàn về giải pháp PCTN ở Việt Nam hiện

nay” do GS.TS Trương Long Giang chủ biên (2013), TS Nguyễn Thành Lợi kiến nghị cần xử lý nghiêm người có chức vụ, quyền hạn kê khai tài sản không trung thực Báo cáo kết quả Hội thảo “Những định hướng lớn sửa đổi toàn diện Luật PCTN” do Ủy ban Tư pháp của Quốc hội thực hiện (2016) đánh giá việc chưa xử lý đối với tài sản không giải trình được hợp lý về nguồn gốc, dẫn đến việc theo dõi biến động, xác minh tài sản tham nhũng dường như là một biện pháp “nửa vời” Hội thảo “Tham vấn về hoàn thiện cơ chế kê khai tài sản, kiểm soát và minh bạch tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn”, do Thanh tra Chính phủ tổ chức (2016), TS Trần Văn Dũng cho rằng còn thiếu cơ chế xử lý trách nhiệm và tài sản kê khai không trung thực dẫn đến hoạt động này còn hình thức

Trong cuốn sách “Asset Declarations for Public Officials: A Tool to Prevent Corruption, Fighting Corruption in Eastern Europe and Central Asia”

do Tổ chức Hợp tác và phát triển kinh tế Châu Âu (OECD) thực hiện (2011); cuốn sách “Public Office, Private Interests: Accountability through Income and Asset Disclosure” do Ngân hàng Thế giới (WB), Cơ quan của Liên hợp

quốc về chống ma túy và tội phạm (UNODC) thực hiện (2012) đều cho rằng nếu không xử lý nghiêm minh các hành vi kê khai không trung thực, không

xử lý đối với tài sản không giải trình được hợp lý về nguồn gốc thì hệ thống kiểm soát tài sản, thu nhập đó sẽ trở thành hình thức và thiếu hiệu quả

1.3 Các công trình nghiên cứu đề xuất, kiến nghị các giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

- Về đối tượng chịu sự kiểm soát tài sản, thu nhập: PGS.TS Vũ Công

Giao, ThS Hoàng Nam Hải, trong bài “Kinh nghiệm một số nước trong việc kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” đăng trên Tạp chí Lý luận chính trị (số 06/2016); TS Đỗ Văn Ngoan trong tham luận tại Hội thảo khoa học “Những định hướng lớn sửa đổi toàn diện Luật PCTN” do Ủy ban

Tư pháp của Quốc hội tổ chức (2016); TS Nguyễn Quốc Văn, trong tham luận tại Hội thảo “Bước đầu tiếp cận kết quả 10 năm thực hiện Luật PCTN qua một số lĩnh vực”, do Viện chính sách công và pháp luật - Tổ chức hướng tới minh bạch tổ chức (2016) đều kiến nghị cần thu hẹp phạm vi đối tượng chịu

sự kiểm soát về tài sản, thu nhập, tập trung vào các vị trí có nguy cơ tham nhũng cao

Đề tài khoa học cấp bộ “Kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” của Cục PCTN, Thanh tra Chính phủ (2012); TS Trần Đăng Vinh, trong Luận án tiến sĩ Luật học “Hoàn thiện pháp luật về PCTN ở Việt Nam hiện nay” (2012); TS Nguyễn Văn Kim, trong cuốn sách “Pháp luật về PCTN, những vấn đề lý luận và thực tiễn” do Viện Nghiên cứu lập pháp thuộc Ủy ban Thường vụ Quốc hội thực hiện (2018) lại kiến nghị cần phải

mở rộng đối tượng chịu sự kiểm soát về tài sản, thu nhập, để bảo đảm kiểm soát toàn diện hơn

Trong cuốn sách “Asset Declarations for Public Officials: A Tool to Prevent Corruption, Fighting Corruption in Eastern Europe and Central Asia”,

do tổ chức Hợp tác và phát triển kinh tế (OECD) thực hiện (2011) khuyến nghị kiểm soát tài sản, thu nhập tập trung vào các vị trí có nguy cơ tham nhũng cao, tránh việc tập trung quá nhiều cho bảo đảm sự tuân thủ, dẫn đến không còn nguồn lực cho theo dõi biến động về tài sản, thu nhập và xác minh nguồn gốc của tài sản, thu nhập

- Về các loại tài sản, thu nhập phải kê khai: PGS.TS Vũ Công Giao,

ThS Hoàng Nam Hải trong bài “Kinh nghiệm một số nước trong việc kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” đăng trên Tạp chí Lý luận chính trị (số 06/2016); ThS Ngô Mạnh Hùng trong bài viết “Kiểm soát xung đột lợi ích trong hoạt động của cơ quan, tổ chức, đơn vị nhằm PCTN” đăng trên Trang thông tin điện tử tổng hợp của Ban Nội chính Trung ương (2016),

đã kiến nghị về giá trị tối thiểu của những tài sản phải kê khai

Trong cuốn sách “Conflict of Interest Policies and Pratices in Nine EU Member States”, do Hội đồng Châu Âu thực hiện (2008), tác giả M.V Mendieta trên cơ sở tổng hợp kinh nghiệm của 09 quốc gia EU, đề nghị cần yêu cầu công chức kê khai tất cả tài sản, thu nhập Trong cuốn “Asset Declarations for Public Officials: A Tool to Prevent Corruption, Fighting Corruption in Eastern Europe and Central Asia” do tổ chức Hợp tác và phát triển kinh tế Châu Âu (OECD) thực hiện (2011), yêu cầu người có chức vụ, quyền hạn kê khai cả tài sản, thu nhập của người có liên quan và các khoản chi tiêu

- Về tần suất kê khai tài sản, thu nhập: Hội thảo khoa học “Những định

hướng lớn sửa đổi toàn diện Luật PCTN”, do Ủy ban Tư pháp của Quốc hội

tổ chức (2016), PGS.TS Vũ Công Giao cho rằng tùy thuộc vào đối tượng có nghĩa vụ kê khai để quy định thời gian kê khai cho phù hợp

- Về công khai bản kê khai tài sản, thu nhập: Hội thảo “Một số nội

dung lớn của dự thảo Luật PCTN” do Ủy ban Tư pháp của Quốc hội tổ chức

(2018), có một số ý kiến cho rằng với tình hình xã hội và nhận thức của người dân hiện nay, cần cân nhắc việc công khai bản kê khai của cán bộ, công chức tại nơi cư trú, nhất là với các đại biểu dân cử

- Về xác minh bản kê khai tài sản, thu nhập và xử lý hành vi kê khai không trung thực, không giải trình được nguồn gốc tài sản, thu nhập tăng thêm: Hội thảo khoa học “Một số nội dung lớn của dự thảo Luật PCTN (sửa

đổi)” do Ủy ban Tư pháp của Quốc hội tổ chức (2018), có ý kiến đề nghị xác minh tài sản, thu nhập theo xác suất hoặc khi có dấu hiệu bất thường trong chi tiêu hoặc đăng ký tài sản Đề tài khoa học cấp bộ “Kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” do Cục PCTN, Thanh tra Chính phủ thực hiện (2012) kiến nghị biệp pháp công khai danh tính người vi phạm Đề tài khoa học cấp bộ “Thu hồi tài sản tham nhũng - Thực tiễn Việt Nam và kinh nghiệm quốc tế” do Ban Nội chính Trung ương thực hiện (2014) đã kiến nghị các giải pháp về thu hồi tài sản tham nhũng không dựa trên các bản án hình sự

- Về cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn: Đề tài khoa học cấp bộ “Kiểm soát thu nhập của người có chức vụ,

quyền hạn” do Cục PCTN, Thanh tra Chính phủ thực hiện (2012); Ths Phạm Đức Tiến, tại hội thảo “Tham vấn về hoàn thiện cơ chế kê khai tài sản, kiểm soát và minh bạch tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” do Thanh tra Chính phủ tổ chức (2016), cho rằng cần giao Cơ quan Thanh tra và

Ủy ban Kiểm tra các cấp quản lý tập trung bản kê khai tài sản, thu nhập và xác minh việc kê khai tài sản, thu nhập Trong cuốn sách “Các thiết chế độc lập - Kinh nghiệm quốc tế và triển vọng ở Việt Nam”, do Viện chính sách công và pháp luật thực hiện (2013), TS Đinh Văn Minh cho rằng ở Việt Nam không cần thiết thành lập cơ quan chuyên trách thực hiện nhiệm vụ kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Hội thảo “Phân tích, so sánh mô hình cơ quan độc lập chống tham nhũng của một số nước” do Ban Nội chính Trung ương tổ chức tại Hà Nội (tháng 8/2014), TS Đào Lệ Thu và TS Trần Văn Dũng đề xuất giao Cục PCTN, Thanh tra Chính phủ thực hiện chức năng kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ quyền hạn PGS.TS Vũ Công Giao, ThS Hoàng Nam Hải trong bài “Kinh nghiệm một số nước trong việc kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn” đăng trên Tạp chí Lý luận chính trị (số 06/2016) kiến nghị chỉ nên có một cơ quan là đầu mối kiểm soát việc kê khai tài sản, thu nhập

Ths Hoàng Nam Hải trong bài “Về thẩm quyền kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn trong Luật PCTN (sửa đổi)” đăng trên Tạp chí Nghiên cứu lập pháp (số 19/2018) đề xuất giao Thanh tra chính phủ kiểm soát tài sản, thu nhập của những người giữ chức vụ từ giám đốc sở trở lên; các bộ, ngành, thanh tra tỉnh kiểm soát tài sản, thu nhập của những người thuộc diện kê khai tài sản, thu nhập còn lại

- Về xử lý hành vi kê khai không trung thực và xử lý tài sản mà không giải trình được nguồn gốc: Trong cuốn sách “Một số kinh nghiệm quốc tế về

PCTN”, do Thanh tra Chính phủ thực hiện (2014) đã đề cập đến những biện pháp xử lý nghiêm những trường hợp không kê khai, kê khai không trung thực; không giải trình được nguồn gốc tài sản tăng thêm

Ths Hoàng Nam Hải trong bài “Pháp luật quốc tế và pháp luật Việt Nam về thu hồi tài sản tham nhũng” đăng trên Tạp chí Nội chính (tháng 10/2018) đã đề cập đến những nội dung liên quan đến tịch thu tài sản tăng thêm mà không giải trình hợp lý về nguồn gốc, thông qua thủ tục tố tụng tại Tòa án đối

Các tác giả Jean Piere Brun, Laisa Fray, Clive Scott và Kevin M Stephenson trong cuốn sách “Asset Recovery Handbook: A Guide for

Practioners” (2011) đã đưa ra các mô hình khác nhau trong việc xử lý tài sản

không giải trình được hợp lý về nguồn gốc

2 Đánh giá chung về tình hình nghiên cứu và những vấn đề sẽ tiếp tục nghiên cứu trong luận án

2.1 Đánh giá chung về tình hình nghiên cứu

2.1.1 Về lý luận:

Các công trình nghiên cứu đã đề cập và làm rõ được một số nội dung liên quan đến khái niệm, đặc điểm về tài sản, thu nhập và kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; đối tượng chịu sự kiểm soát về tài sản, thu nhập; việc công khai bản kê khai tài sản, thu nhập; xử lý người kê khai tài sản, thu nhập không trung thực và tài sản không chứng minh được nguồn gốc hợp pháp; về cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập; vai trò của kiểm soát tài sản, thu nhập đối với công tác PCTN…

Tuy nhiên, nhìn tổng thể, các công trình nghiên cứu mới chỉ đề cập đến một số khía cạnh về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn và hoàn thiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức

vụ, quyền hạn, mà chưa đề cập sâu, toàn diện đến việc thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, nhất là các nội dung liên quan đến: Khái niệm và các hình thức thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; vấn đề tổ chức thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; các chủ thể có liên quan đến thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; nội dung thực hiện pháp luật về kiểm

soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người

có chức vụ, quyền hạn…

Đồng thời, các công trình nghiên cứu về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn cũng còn có một số vấn đề chưa thống nhất, như: (1) Về phạm vi người có chức vụ, quyền hạn cần phải kiểm soát tài sản, thu nhập: Có quan điểm cho rằng cần thu hẹp đối tượng kê khai tài sản, thu nhập, tập trung vào lãnh đạo cao cấp, những vị trí có nguy cơ tham nhũng cao, tránh việc ôm đồm quá nhiều nhưng lại thiếu nguồn lực trong việc kiểm soát các bản kê khai tài sản, thu nhập; bên cạnh đó cũng có quan điểm cho rằng cần phải mở rộng diện đối tượng kê khai tài sản, thu nhập tới tất cả các đối tượng là người có chức vụ, quyền hạn trong các cơ quan nhà nước; (2) Về tần xuất kê khai tài sản, thu nhập: Có quan điểm đề nghị tùy thuộc vào đối tượng có nghĩa vụ kê khai để quy định thời gian kê khai cho phù hợp; tuy nhiên, có quan điểm cho rằng cần có thời gian cố định cho việc kê khai thì các

cơ quan quản lý mới có khả năng theo dõi, kiểm soát được việc kê khai tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; (3) Về việc công khai bản kê khai tài sản, thu nhập: Có quan điểm ủng hộ việc công khai bản kê khai tài sản, thu nhập, giúp tranh thủ sự tham gia của các tổ chức xã hội dân sự và nhân dân trong giám sát tờ khai, tăng cường tính minh bạch; tuy nhiên, có quan điểm cho rằng cần phải bảo đảm tính hài hòa tương đối giữa việc chống tham nhũng của cơ quan công quyền với quyền bí mật cá nhân của công dân; (4) Về loại tài sản phải kê khai: Có quan điểm cho rằng cần phải kê khai mọi loại tài sản, thu nhập kể cả tài sản, thu nhập phát sinh trong tương lai; tuy nhiên, có quan điểm cho rằng, việc kê khai toàn bộ tài sản, thu nhập là bất khả thi mà chỉ nên đặt ra một ngưỡng nhất định đối với các loại tài sản phải kê khai

2.1.2 Về thực tiễn:

Các công trình nghiên cứu đã đưa ra một số nhận xét, đánh giá chung về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; thực tiễn pháp luật và thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam và một số quốc gia, như về đối tượng kê khai tài sản, thu nhập; các loại tài sản phải kê khai; tần xuất kê khai tài sản, thu nhập; công khai bản kê khai tài sản, thu nhập; xác minh bản kê khai tài sản, thu nhập; hoạt động của cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập và xử lý vi phạm về kê khai và tài

sản không giải trình được nguồn gốc hợp pháp

Tuy nhiên, các công trình nghiên cứu mới chỉ phản ánh được một số kết quả, cũng như bất cập, khó khăn, vướng mắc trong thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; đánh giá chung

về nguyên nhân của những khó khăn, vướng mắc là do các quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn chưa hoàn thiện, việc thực thi pháp luật chưa nghiêm, mà chưa đi sâu phân tích, đánh giá toàn diện, có hệ thống về nội dung thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; hoạt động của các chủ thể thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân trong thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Đồng thời, qua thực tế thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn có những vấn đề còn có quan điểm khác nhau, cần được tiếp tục nghiên cứu, đề xuất giải quyết, như: (1) Về cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập: Hiện nay giữa các nước cũng chưa có sự thống nhất về mô hình cơ quan kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức

vụ, quyền hạn; mà đang tồn tại nhiều mô hình, như: (i) Thành lập cơ quan chuyên trách về kiểm soát tài sản, thu nhập, trực thuộc Quốc hội hoặc Chính phủ, độc lập với các cơ quan quản lý nhà nước; (ii) Thành lập đơn vị có chức năng kiểm soát tài sản, thu nhập trong cơ quan bảo vệ pháp luật; (iii) Không thành lập cơ quan chuyên trách về kiểm soát tài sản, thu nhập (2) Về xử lý tài sản của người có chức vụ, quyền hạn tăng thêm đáng kể so với thu nhập mà không giải trình được nguồn gốc: Nhiều quốc gia đã coi đây là hành vi làm giàu bất hợp pháp và bị xử lý bằng biện pháp hình sự, đồng thời áp dụng biện pháp tịch thu tài sản tăng thêm mà không giải trình được nguồn gốc (Theo khuyến nghị tại Điều 20, Công ước Liên hợp quốc về chống tham nhũng) Tuy nhiên, ở một số quốc gia, trong đó có Việt Nam các cơ quan chức năng chưa xử lý được những tài sản tăng thêm đáng kể so với thu nhập của người

có chức vụ, quyền hạn mà không giải trình được nguồn gốc, do pháp luật hiện hành chưa quy định về vấn đề này

2.1.3 Về đề xuất, kiến nghị giải pháp:

Do các công trình nghiên cứu mới đề cập đến một số vấn đề về thực trạng pháp luật và thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, mà chưa nghiên cứu sâu, đánh giá toàn diện, có

hệ thống về thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức

vụ, quyền hạn Do vậy, những đề xuất, kiến nghị chủ yếu tập trung đề cập tới việc hoàn thiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; mà chưa chú trọng tới việc đề xuất các giải pháp tháo gỡ khó khăn, vướng mắc, bảo đảm thực hiện hiệu quả pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn Do đó, đòi hỏi phải có một công trình nghiên cứu chuyên sâu về thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp có tính tổng thể, toàn diện để khắc phục những khó khăn, vướng mắc, bảo đảm

thực hiện hiệu quả pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức

vụ, quyền hạn

2.2 Những vấn đề luận án cần tiếp tục nghiên cứu

Trên cơ sở kế thừa, phát triển những công trình nghiên cứu trong nước

và nước ngoài về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, Luận án sẽ tiếp tục đi sâu làm rõ những vấn đề về lý luận và thực trạng thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay; đề xuất các giải pháp bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Trên tin thần đó, luận án đặt ra những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu sau:

2.2.1 Lý luận thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn:

Làm rõ cơ sở lý luận về thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, bao gồm việc phân tích và làm rõ các khái niệm về người có chức vụ, quyền hạn và tài sản, thu nhập của người có chức

vụ, quyền hạn; kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn và nội dung pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; nội dung, hình thức thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; ý nghĩa của thực hiện pháp

luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; các chủ

thể thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; các yếu tố ảnh hưởng tới việc thực hiện pháp luật về kiểm soát tài

sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

2.2.2 Thực trạng thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn:

Nghiên cứu, đánh giá thực trạng thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay, tập trung đánh giá thực trạng pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn và các yếu tố khác có ảnh hưởng đến thực hiện pháp luật

về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; phân tích, làm rõ các hoạt động thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn (có lồng ghép đánh giá về các chủ thể và hình thức thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn); những hạn chế, khó khăn, vướng mắc và nguyên nhân trong thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn thời gian qua

2.2.3 Quan điểm và các giải pháp bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn:

Trên cơ sở nghiên cứu lý luận, đánh giá thực trạng thực hiện pháp luật

về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn thời gian qua, luận án sẽ đưa ra quan điểm và đề xuất các giải pháp bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam Các đề xuất, kiến nghị của luận án tập trung chủ yếu vào các giải pháp khắc phục những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế trong thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập thời gian qua; nhất là khắc phục những nguyên nhân từ các quy định của pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; nguyên nhân chủ quan từ phía các chủ thể thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; các nguyên nhân khách quan từ các yếu tố ảnh hưởng tới việc thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

3 Giả thiết nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu

Trên cơ sở nghiên cứu các vấn đề liên quan đến đề tài chưa được các công trình nghiên cứu thống nhất, làm rõ, Nghiên cứu sinh xác định giả thuyết nghiên cứu và các câu hỏi nghiên cứu như sau:

3.1 Về giả thiết nghiên cứu

Mặc dù pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn đã được quan tâm sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện và tổ chức thực hiện, nhưng hiệu quả còn hạn chế; chưa đáp ứng yêu cầu công tác đấu tranh PCTN của Đảng và Nhà nước trong giai đoạn hiện nay Do đó, cần phải nghiên cứu, đánh giá thực trạng thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, để xác định nguyên nhân của hạn chế

và đề xuất những giải pháp bảo đảm thực hiện hiệu quả pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

3.2 Câu hỏi nghiên cứu của Luận án:

Câu hỏi có tính tổng thể, xuyên suốt của luận án là làm thế nào để thực hiện hiệu quả pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam, góp phần PCTN hiệu quả

Các câu hỏi cụ thể:

- Thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập là gí? Những yếu tố nào ảnh hưởng đến thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người

có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay?

- Hệ thống pháp luật hiện hành về kiểm soát tài sản, thu nhập của người

có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam đã đầy đủ, hoàn thiện chưa? Việc thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

ở Việt Nam như thế nào?

- Cần làm gì để bảo đảm thực hiện hiệu quả pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam

KẾT LUẬN

Qua nghiên cứu tổng quan cho thấy các công trình nghiên cứu chủ yếu

đề cập tới kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn và pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; rất

ít công trình nghiên cứu độc lập về thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, cụ thể là:

Một là, về mặt lý luận, chưa có công trình nào nghiên cứu có hệ thống

những vấn đề lý luận về thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, như: Khái niệm về người có chức vụ, quyền hạn và tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn và nội dung pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; nội dung, hình thức thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; ý nghĩa của thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của

người có chức vụ, quyền hạn; các chủ thể thực hiện pháp luật về kiểm soát tài

sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; các yếu tố ảnh hưởng tới việc thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn , nên chưa xây dựng được khung lý thuyết về thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn;

Hai là, về thực tiễn, chưa có công trình nào phân tích, đánh giá đầy đủ,

toàn diện thực trạng thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, nhất là các nội dung về thực trạng các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người

có chức vụ, quyền hạn; các hoạt động thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; những hạn chế, khó khăn,

vướng mắc và nguyên nhân trong thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn thời gian qua

Ba là, về các giải pháp bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, chưa có công trình nào đề

xuất, kiến nghị được những giải pháp tổng thể, toàn diện để khắc phục những hạn chế, khó khăn, vướng mắc, bảo đảm thực hiện hiệu quả pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Do vậy, cần thiết phải có công trình nghiên cứu những vấn đề lý luận

và thực trạng thực hiện pháp luật kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp bảo đảm thực hiện pháp luật về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở

Việt Nam Nhất là trong bối cảnh Đảng và Nhà nước ta đang đẩy mạnh công

cuộc đấu tranh PCTN, trong đó có kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; Luật sửa đổi, bổ sung Luật PCTN năm 2018 có rất nhiều

điểm mới về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN THỰC HIỆN PHÁP LUẬT

VỀ KIỂM SOÁT TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA NGƯỜI

có thẩm quyền nhất định để thực hiện chức trách, nhiệm vụ được giao

Theo Thông tư ngày 06/8/1982 của Tòa án nhân dân tối cao hướng dẫn, giải thích việc vận dụng Pháp lệnh trừng trị tội hối lộ, thì “Người có chức vụ, quyền hạn bao gồm những người được cơ quan Nhà nước hoặc tổ chức xã hội chính thức giao đảm nhiệm một công tác thường xuyên hoặc nhất thời, không kể quy chế (do bổ nhiệm, dân cử, hợp đồng, nghĩa vụ, có hưởng lương hoặc không hưởng lương) hoặc cấp bậc như thế nào (người phụ trách hay nhân viên phục vụ) có quyền năng đối với người khác trong khi

khác, có hưởng lương hoặc không hưởng lương, được giao thực hiện một công vụ nhất định và có quyền hạn nhất định trong khi thực hiện công vụ”

Bộ luật hình sự năm 2015, khái niệm người có chức vụ, quyền hạn đã được mở rộng hơn, theo đó “Người có chức vụ là người do bổ nhiệm, do bầu

cử, do hợp đồng hoặc một hình thức khác, có hưởng lương hoặc không hưởng lương, được giao thực hiện một nhiệm vụ nhất định và có quyền hạn nhất định trong khi thực hiện công vụ, nhiệm vụ”; như vậy, người có chức vụ, quyền hạn không chỉ có quyền hạn nhất định trong thực hiện công vụ, mà còn

cả trong thực hiện nhiệm vụ

Luật PCTN năm 2018 giải thích người có chức vụ, quyền hạn là người

do bổ nhiệm, do bầu cử, do tuyển dụng, do hợp đồng hoặc do một hình thức khác, có hưởng lương hoặc không hưởng lương, được giao thực hiện nhiệm

vụ, công vụ nhất định và có quyền hạn nhất định trong khi thực hiện nhiệm

vụ, công vụ, bao gồm:

Nhóm thứ nhất, cán bộ, công chức, viên chức Theo Luật Cán bộ, Công

chức thì cán bộ là công dân Việt Nam, được bầu cử, phê chuẩn, bổ nhiệm giữ chức vụ, chức danh theo nhiệm kỳ trong cơ quan của Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức chính trị - xã hội ở trung ương, ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, ở huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh, trong biên chế

và hưởng lương từ ngân sách nhà nước

Công chức là công dân Việt Nam, được tuyển dụng, bổ nhiệm vào ngạch, chức vụ, chức danh trong cơ quan của Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức chính trị - xã hội ở trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, ở huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh và trong bộ máy lãnh đạo, quản lý của đơn vị sự nghiệp công lập, trong biên chế và hưởng lương từ ngân sách nhà nước

Theo Luật Viên chức thì viên chức là công dân Việt Nam được tuyển dụng theo vị trí việc làm, làm việc tại đơn vị sự nghiệp công lập theo chế độ hợp đồng làm việc, hưởng lương từ quỹ lương của đơn vị sự nghiệp công lập

theo quy định của pháp luật

Nhóm thứ hai, sĩ quan, quân nhân chuyên nghiệp, công nhân, viên chức

quốc phòng trong cơ quan, đơn vị thuộc Quân đội nhân dân; sĩ quan, hạ sĩ quan nghiệp vụ, sĩ quan, hạ sĩ quan chuyên môn kỹ thuật, công nhân công an trong cơ quan, đơn vị thuộc Công an nhân dân Đây là những đối tượng thuộc lực lượng vũ trang nhân dân, được quy định trong Luật Sĩ quan Quân đội nhân dân Việt Nam và Luật Công an nhân dân

Nhóm thứ ba, người đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp Nhóm thứ tư, người giữ chức danh, chức vụ quản lý trong doanh

nghiệp, tổ chức Luật PCTN năm 2018 đã mở rộng phạm vi PCTN ra khu vực ngoài nhà nước, nên doanh nghiệp, tổ chức ở đây có thể là trong khu vực nhà nước và doanh nghiệp, tổ chức khu vực ngoài nhà nước

Nhóm thứ năm, những người khác được giao thực hiện nhiệm vụ, công

vụ và có quyền hạn trong khi thực hiện nhiệm vụ, công vụ đó

Như vậy, dấu hiệu xác định một người có chức vụ, quyền hạn theo quy

định của Luật PCTN năm 2018 là được giao thực hiện nhiệm vụ, công vụ

nhất định và có quyền hạn trong khi thực hiện nhiệm vụ, công vụ Chức vụ và quyền hạn là hai dấu hiệu gắn bó với nhau nhưng không đồng nhất Chức vụ gắn liền với quyền hạn nhưng quyền hạn không nhất thiết đòi hỏi phải có chức vụ Theo nghĩa đó, nhóm thứ 5 rất khó xác định, bởi đó có thể là những người được giao quyền hạn chỉ trong những trường hợp nhất định

Cùng là người có chức vụ, quyền hạn nhưng địa vị pháp lý của họ có thể khác nhau, dẫn đến cơ chế quản lý tài sản, thu nhập của họ cũng phải

khác nhau Vì vậy, để kiểm soát tài sản, thu nhập của họ cần phải có sự phân biệt trong từng trường hợp mà không nhất thiết phải áp dụng những hình thức kiểm soát thống nhất cho tất cả các đối tượng là người có chức vụ, quyền hạn

1.1.1.2 Tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn:

- Thu nhập: Cho đến nay, có nhiều định nghĩa khác nhau về thu nhập

được đưa ra trong các công trình nghiên cứu, nhưng vẫn chưa có một quan điểm thống nhất, đầy đủ, tổng quát về khái niệm này Theo từ điển Tiếng Việt thì “thu nhập” là “ nhận được tiền nong, của cải từ một hoạt động nào đó để chi dùng cho cuộc sống” Còn theo Từ điển Luật học thì thu nhập là: “khoản của cải thường được tính thành tiền mà một cá nhân, một doanh nghiệp hoặc một nền kinh tế nhận được trong một khoảng thời gian nhất định từ công việc,

dịch vụ hoặc hoạt động nào đó”

Các định nghĩa nêu trên mặc dù chưa phản ánh được đầy đủ mọi khía cạnh của thu nhập nhưng tổng hợp lại cho thấy một số đặc điểm chung như: Thu nhập thuộc về một chủ thể trong xã hội; thu nhập biểu hiện mức độ sở hữu tài sản của một chủ thể, được xác định trong một khoảng thời gian nhất định, được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ; thu nhập được hình thành thông qua quá trình phân phối và phân phối lại do thị trường và nhà nước thực hiện

Từ đặc điểm chung nêu trên, có thể đưa ra một định nghĩa tổng quát về thu nhập, đó là tổng các giá trị mà một chủ thể nhận được, thu được trong một khoảng thời gian nhất định, không phân biệt nguồn phát sinh thu nhập

Từ khái niệm thu nhập, có thể rút ra khái niệm thu nhập cá nhân, là tổng các giá trị nhận được, thu được trong một khoảng thời gian nhất định (thường

là 01 năm) của một cá nhân, không phân biệt nguồn phát sinh thu nhập

- Tài sản: Tương tự như thu nhập, tùy từng mục đích nghiên cứu, các

học giả đưa ra nhiều định nghĩa khác nhau Theo Đại Từ điển Tiếng Việt thì tài sản được hiểu là: “Các vật có giá trị bằng tiền và là đối tượng của quyền tài sản và các lợi ích vật chất khác Tài sản bao gồm vật có thực, vật đang tồn tại và sẽ có như hoa lợi, lợi tức, vật sẽ được chế tạo theo mẫu đã được thỏa thuận giữa các bên, tiền và các giấy tờ trị giá được bằng tiền và quyền tài sản” Trong Công ước của Liên hợp quốc về chống tham nhũng (UNCAC) và Công ước của Liên hợp quốc về chống tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia (UNTOC), tài sản được định nghĩa là: Mọi loại của cải, dù là vật chất hay phi vật chất, động sản hay bất động sản, hữu hình hay vô hình và các văn bản hay văn kiện pháp lý là bằng chứng cho quyền sở hữu hoặc lợi ích đối với những của cải đó(1) Dưới góc độ chuyên ngành kế toán kinh doanh thì tài sản được

hiểu là thuật ngữ chỉ tất cả những gì có giá trị tiền tệ thuộc sở hữu của một cá nhân, một đơn vị hoặc nhà nước, có thể dùng được để trả nợ, sản xuất ra hàng hóa hay tạo ra lợi nhuận bằng cách nào đó Dưới góc độ Luật dân sự thì tài sản được hiểu là “vật, tiền, giấy tờ có giá và quyền tài sản Tài sản bao gồm bất động sản và động sản Bất động sản và động sản có thể là tài sản hiện có

và tài sản hình thành trong tương lai”(2)

Tài sản có đặc điểm bởi 02 yếu tố là (i) Phải tính được bằng giá trị hoặc quyền tài sản hoặc lợi ích được hình thành trong tương lai; (ii) Bị kiểm soát bởi một thực thể hợp pháp, trong đó quyền chủ thể đối với tài sản là yếu tố quan trọng nhất tạo lên khái niệm về tài sản

Do tính chất động của khái niệm tài sản và thường được hoàn thiện cùng với sự phát triển của khoa học, kỹ thuật nên việc đưa ra một định nghĩa đúng về “tài sản” là rất khó Tổng hợp các đặc tính của tài sản có thể đưa ra một khái niệm tổng quát: “Tài sản” là các lợi ích mà một thực thể chiếm hữu

(1) Điểm d, Điều 2, Công ước của Liên hợp quốc về chống tham nhũng; Điểm d, Điều 2, Công ước của Liên hợp quốc về chống tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia

(2) Điều 105 Bộ luật dân sự năm 2015

được nhằm đáp ứng nhu cầu sinh hoạt, tiêu dùng, kinh doanh

Qua khái niệm, đặc điểm về “tài sản” và “thu nhập” cho thấy, thu nhập chỉ là một bộ phận của tài sản mà một cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức có được thông qua hình thức được trả công, được tặng cho, được thừa kế Thu nhập

cá nhân thể hiện những lợi ích mà một người có được hoặc sẽ có được trong mối liên hệ với bên thứ ba và thể hiện mối liên hệ giữa những lợi ích chính đáng nhận được theo công sức lao động được chủ sử dụng lao động ghi nhận; hay nói một cách đơn giản, thu nhập thể hiện kết quả mà công sức đã bỏ ra được người sử dụng lao động ghi nhận và trả công hoặc được tặng cho, thừa kế…; còn tài sản là những vật, tiền, giấy tờ có giá hoặc quyền về tài sản mà một người có được hoặc sẽ có được từ chuyển nhượng, mua bán, làm ra hoặc hình thành trong tương lai

Trong kiểm soát tài sản, thu nhập thì thông qua thu nhập, cho phép đánh giá tỷ lệ tương đối của thu nhập chính so với thu nhập bên ngoài, qua đó

so sánh, đánh giá xem với thu nhập từ tiền công, tiền lương theo chức vụ, quyền hạn mà người có chức vụ, quyền hạn đang nắm giữ có tương xứng với những tài sản mà người đó đang sở hữu hay không Ngoài ra, thu nhập còn làm cơ sở để so sánh giữa các dữ liệu về thu nhập cá nhân với các dữ liệu khác về kê khai tài sản, đăng ký tài sản, các khoản tiêu dùng để từ đó xác định tài sản họ đang sở hữu có xuất phát từ nguồn gốc hợp pháp hay không Do

đó, trong chuyên đề này, tác giả không đi sâu làm rõ nội dung nào thuộc về thu nhập, nội dung nào thuộc về tài sản mà sử dụng cả 02 khái niệm này với mục đích: dùng khái niệm “thu nhập” để xác định những giá trị mà một cá nhân nhận được từ công sức lao động hợp pháp, được thừa kế, tặng cho…trong khoảng thời gian nhất định và dùng khái niệm “tài sản” để chỉ những vật, giấy tờ có giá và quyền tài sản mà người có chức vụ, quyền hạn đang và sẽ sở hữu và phải kê khai theo quy định của Luật PCTN Qua đó, so