Đang tải... (xem toàn văn)
Trang 1 Bài giảng 16Cải cách thuếĐỗ Thiên Anh Tuấn Trang 2 Nội dung•Các khn khổ phân ,ch cải cách thuế Trang 3 Thượng nghị sĩ Russell Long nói về cải cách thuế•“Lỗ hổng thuế là điều gì
Bài giảng 16 Cải cách thuế Đỗ Thiên Anh Tuấn Trường Chính sách Cơng Quản lý (FSPPM) Nội dung • Các khuôn khổ phân ,ch cải cách thuế • Cải cách thuế Việt Nam Thượng nghị sĩ Russell Long nói cải cách thuế • “Lỗ hổng thuế điều có lợi cho kẻ khác Nếu có lợi cho bạn, cải cách thuế.” • “Cải cách thuế có nghĩa là, ‘đừng đánh thuế anh, đánh thuế Đánh thuế gã núp đằng sau kia.'” Những động cải cách thuế • • • • Tài khóa: Tăng thu ngân sách Chính trị:Lợi ích nhóm đại diện Xã hội: Giảm bất bình đẳng Kinh tế: Giảm phi hiệu • Phân bổ nguồn lực • Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế • Giảm tổn thất phúc lợi vơ ích • Hành chính: Khả thi • Tăng cường hiệu hành thu • Giảm tải cho hoạt động quản lý thuế • Giảm chi phí tn thủ Tài khóa: Tăng thu ngân sách • Là thước đo chấp nhận phổ biến cho thành công cải cách thuế • Ở Việt Nam sao? • Thu ngân sách: • • • • Số tuyệt đối: Tổng thu sv nhu cầu chi =êu Số tương đối: Tổng thu sv GDP Cơ cấu thu: Tính hợp lý bền vững Biện pháp tăng thu: • Thuế suất • Cơ sở thuế • Thất thốt, chi phí quản lý Chính trị: Đại diện cho lợi ích nhóm vận động • Đại diện cho lợi ích người dân? • Đại diện cho lợi ích nhóm vận động sách? “Kinh tế trị thuế khóa đánh thuế lên đa số dân chúng chia lại cho số người lại tuyên bố lấy vài người chia cho người” Xã hội: Tái phân phối thu nhập công • Công dọc: Nghèo tương đối sv tuyệt đối: • Giải nghèo tương đối: “kéo xuống” • Tăng :nh lũy =ến, tăng thuế lợi vốn, tăng thuế cải, tăng thuế với hàng xa xỉ … • Giải nghèo tuyệt đối: “nâng lên” • Nâng ngưỡng chịu thuế, miễn giảm nhóm thu nhập thấp [tăng chi =êu cho người nghèo] • Cơng ngang • Thu nhập từ hoạt động khác • Vấn nạn lạm phát Hiệu • Phân bổ nguồn lực • Khuyến khích Nết kiệm đầu tư • Khuyến khích khới nghiệp chấp nhận rủi ro • Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế • Ưu đãi cho số ngành công nghiệp hay địa điểm đầu tư • Giảm thuế suất để khuyến khích đầu tư • Lưu ý: Tính linh động dịng vốn quốc tế • Giảm tổn thất phúc lợi vơ ích • Tính “trung hịa” thuế • Cơ sở thuế rộng, thuế suất thấp Hành • Giảm tải hệ thống quản lý thuế • Giảm chi phí quản lý thu thuế • Giảm chi phí tuân thủ thuế Trở ngại cải cách thuế • Bối cảnh: Chính trị • Đối tượng hưởng lợi tập trung người lợi có tổ chức hoạt động gch cực • Đối tượng thiệt hại phân tán bên thiệt hại không tổ chức thụ động • Nội bộ: Kỹ thuật • Thơng Nn hạn chế trạng mô tác động lực hoạch định • Nguồn lực tài người hạn chế lực triển khai cản trở nội • Thuế “tối ưu” • Tinh thần: • Mặc cảm “khơng thể thay đổi” • Bên ngồi: hỗ trợ bên ngồi • Chun gia có điều kiện khơng có chun mơn lời khun khơng phù hợp khó từ chối 10 Ngun tắc cải cách thuế • Gần so với sai xác: • Đơn giản > Tối ưu • Chú trọng số thu thuế hiệu tối đa: • Cơng giải tốt ngưỡng chịu thuế cao, miễn trừ bao trùm, sách chi Gêu • Kinh tế học thuế khóa: • Thuế suất thấp, sở thuế rộng 11 10 học cải cách thuế Thành công cần Tính liên tục nhà hoạch định/chính sách quan trọng Cải cách vội vã cải cách thất bại Phải trọng vào công tác quản lý triển khai thuế Truyền thông đại chúng tốt quan trọng Thiếu hụt số thu thuế triệt iêu cải cách Đơn giản hóa giảm thuế suất bổ sung cho Hệ thống khấu trừ nguồn quan trọng thuế thu nhập • Cải cách thuế gián thu tâm tồn giới • Khơng có giải pháp nhanh • • • • • • • • 12 Cải cách thuế Việt Nam: Vì Việt Nam cần cải cách thuế? • Khía cạnh trị • Minh bạch hóa • Trách nhiệm giải trình • Tái phân phối • Khía cạnh kinh tế • Cải thiện hiệu phân bổ nguồn lực • Đáp ứng cam kết hội nhập • Nâng cao sức cạnh tranh cho kinh tế • Khía cạnh tài khóa • Tăng nguồn thu cho ngân sách • Giảm thâm hụt ngân sách nợ cơng • Khía cạnh xã hội • Cải thiện cơng tái phân phối • Khía cạnh hành • Cải thiện lực quản lý thuế • Giảm chi phí tn thủ và chi phí hành thu G Ne eo w rg Z e ia al an No d rw Au ay So s tra ut h lia Ko re a Ru ss i Fr a an In ce Ph nes ilip ia pi n Uk es in Cr e oa Ro ti a m Ho a nia nd u Ar s m en ia Ja pa Cz Po n e c rtu h Re gal p Zi ubl m ic ba bw Ug e an da Gh an a Sp Al n b Ar a ni ge a n Co ti na l C o om te bi d' a Iv Pa oire gu P ay M ak i oz sta am n bi q Rw ue an Vi da e Af tn g h am an ist Na an m ib Se ia ne No ga rth l I M nd ac i ed a C a oni m a e Ca roo m n bo d Ca ia na Sr da i M Lan ad a g ka as c Le ar so Ta tho nz an i Bo a liv Z ia So a m ut bi a h Su da Et n hi op ia Eq Ir a ua q to Q r ia a t l G ar ui ne Ye a m en Xếp hạng độ minh bạch ngân sách Việt Nam năm 2021 (Chỉ số ngân sách mở OBI) 100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 Nguồn: Open Budget Survey, 2021 Xếp hạng môi trường thuế VN WB năm 2020 (Doing Business 2020) Nền kinh tế Hong Kong SAR, China Singapore United Kingdom Korea, Rep Australia United States Taiwan, China Thailand Japan Malaysia Việt Nam Philippines Indonesia India Myanmar China Cambodia Lao PDR Các khoản thuế tiền lương Các khoản thuế Xếp hạng Môi Số khoản thuế Thuế suất tổng Xếp hạng nộp Số nộp Thuế lợi tức (% koản đóng khác (% lợi trường kinh phải nộp gộp (% lợi thuế thuế năm lợi nhuận) doanh năm nhuận) nhuận) góp khác (% lợi nhuận) 14 15 21 30 12 70 95 73 62 165 32 144 154 27 21 28 25 38 68 51 80 109 95 81 115 129 105 138 157 12 11 10,6 11 21 19 13 26 10,94 31 40 35 34,5 64 114 174 105 175 221 229 128,5 174 384 171 191 251,88 282 138 173 362 21,9 21 30,6 33,2 47,4 36,6 36,8 29,5 46,7 38,7 37,6 43,1 30,1 49,7 31,2 59,2 23,1 24,1 16,5 2,1 16,6 18,2 26,1 20,7 14,7 22,2 23,9 19,6 13,2 20,2 18,1 21,6 26,8 6,3 19 16,4 5,3 17,8 12 13,7 21 9,8 18,7 5,4 18,6 16,7 24,3 8,9 11,6 20,2 0,3 46,2 2,3 6,8 0,1 1,1 1,4 0,3 6,1 3,4 1,9 4,2 2,5 0,1 14 0.4 7,9 4,2 6,8 1,8 0,9 So sánh cấu thu ngân sách VN với số nước (% GDP) năm 2019 United Kingdom Australia Cambodia Hàn Quốc Singapore Việt Nam Malaysia Thái Lan Spain Phil ippines Lào Sri Lanka United States Bangladesh Myanmar Trung Quốc Thuế thu nhập, lợi nhuận, lợi vốn 10 Thuế tiền lương Thuế bất động sản 15 Thuế hàng hoá, dịch vụ 20 Thuế ngoại thương 25 Thuế khác 30 Đóng góp xã hội Viên trợ 35 Thu khác Nguồn: IMF Đặc điểm cấu trúc thu ngân sách • Tỷ lệ thu ngân sách so với GDP cao • Phụ thuộc chủ yếu vào nguồn thu từ thuế, đặc biệt VAT, thu nhập DN XNK • Phụ thuộc nhiều vào DNNN • Thu thuế khu vực FDI hạn chế • Thu từ dầu mỏ giảm nhanh • Thuế XNK có xu hướng giảm giảm thuế suất hậu WTO • Vai trị VAT ngày lớn • Thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp nhỏ • Các khoản thu có gnh chất thuế cịn phổ biến • Một số sách thuế bất cập • Thuế thu nhập cá nhân cịn nhỏ tốc độ tăng nhanh 17 Thách thức hệ thống thuế VN • Thu ngân sách thâm hụt ngân sách cao (so với GDP), khơng gian tài khóa thu hẹp • Cơ cấu nguồn thu =ềm ẩn thiếu bền vững: • Sự suy giảm nhanh nguồn thu dầu mỏ, ngoại thương DNNN • Nguồn thu từ thuế TNCN BĐS cịn q thấp • Hệ thống quản lý thu thuế hiệu • Mức độ tuân thủ người nộp thuế cịn thấp • Hệ thống ngân sách phức tạp, minh bạch 18 Một số mục *êu cải cách thuế Việt Nam Chỉ tiêu 2025 2030 Mức độ hài lòng người nộp thuế 90% 95% Ban hành văn hướng dẫn 100% 100% Tỷ lệ hỗ trợ người nộp thuế điện tử 70% 90% Tỷ lệ hồ sơ đăng ký thuế giải trực tuyến mức độ 80% 90% 98% 85% 98 90% Tỷ lệ hồ sơ hoàn thuế, miễn, giảm thuế giải hạn 98% 98% Tỷ lệ nợ thuế (trên tổng thu NSNN) 8% 7% Tỷ lệ thu nợ thuế (trên nợ có khả thu) 80% 90% Tỷ lệ khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, miễn, giảm thuế điện tử: • Doanh nghiệp: • Cá nhân: Một số định hướng cải cách thuế Chính phủ: Về cải cách sách thuế • Thuế GTGT: Mở rộng sở thuế (giảm nhóm hàng chịu thuế 5%), tăng thuế suất phổ thơng theo lộ trình, tính lại ngưỡng doanh thu khấu trừ thuế… • Thuế tiêu thụ đặc biệt: Bổ sung đối tượng chịu thuế (nhóm hàng ảnh hưởng đến sức khỏe, môi trường), tăng thuế thuốc lá, rượu bia; áp dụng kết hợp thuế tỷ lệ thuế tuyệt đối… • Thuế xuất, nhập khẩu: cải cách theo hướng gia tăng giá trị nội địa, hạn chế xuất tài nguyên; thúc đẩy ngành cơng nghiệp mũi nhọn, cơng nghiệp hỗ trợ… • Thuế TNDN: điều chỉnh/bãi bỏ ưu đãi thuế khơng cịn phù hợp; hạn chế việc lồng ghép sách xã hội với sách miễn, giảm thuế, đảm bảo tính trung lập thuế; ưu đãi thuế doanh nghiệp nhỏ siêu nhỏ, sách thu hút FDI từ số lượng sang chất lượng, chống chuyển giá, chống xói mịn nguồn thu… • Thuế TNCN: bổ sung đối tượng chịu thuế; điều chỉnh số lượng mức thuế suất, ngăn chặn hành vi trốn, tránh thuế… • Thuế tài nguyên: sửa giá tính thuế tài nguyên, sửa khung thuế, mức thuế miễn, giảm thuế tài nguyen đảm bảo cơng cụ để góp phần quản lý, bảo vệ tài nguyên, khuyến khích sử dụng tài nguyên tiết kiệm, hiệu quả, khuyến khích chế biến sâu, nâng cao giá trị tài nguyên • Thuế tài sản: tiếp tục miễn thuế đất nông nghiệp, tăng thuế đất phi nơng nghiệp, bổ sung thu thuế nhà… • Thuế bảo vệ môi trường: mở rộng đối tượng chịu thuế hoạt động gây ô nhiễm môi trường • Phí, lệ phí: tăng mức phí, chuyển đổi sang hệ thống giá dịch vụ nghiệp công nhằm khuyến khích xã hội hóa dịch vụ cơng